C11014创业板首次公开发行股票非财务审核及关注的问题100分
创业板发行审核非财务问题 C12033课后测试答案 90分
一、单项选择题1. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（C ）。
A. 风险提醒B. 风险警告C. 重大事项提示D. 友情提示2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的相关要求，发行人应披露控股股东、实际控制人最近（A ）内是否存在重大违法行为，如不存在，应作声明。
A. 三年B. 五年C. 七年D. 两年二、多项选择题3. 首次公开发行股票并在创业板上市依据的相关法律法规包括（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 《上市公司治理准则》B. 《公司法》C. 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》D. 《证券法》4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人最近一年的净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益B. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响C. 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响D. 发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术取得或者使用存在重大不利变化的风险5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 法律、行政法规B. 环境保护政策C. 公司章程的规定D. 国家产业政策三、判断题6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人最近两年内董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
C12034 创业板审核财务问题 测试答案 100分
C12034 创业板审核财务问题测试答案 90分一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，如发行人申报期内存在（）等情况，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查。
（本题有超过一个的正确选项）A. 异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）B. 交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易C. 交易价格明显偏离正常市场价格D. 发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度2. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格按照（）等有关规定，完整、准确地披露关联方关系及其交易。
（本题有超过一个的正确选项）A. 证券交易所颁布的相关业务法规B. 《企业会计准则36号——关联方披露》C. 至少以上三项D. 《上市公司信息披露管理办法》3. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 推迟广告投入减少销售费用B. 短期降低员工工资或引进临时客户C. 放宽付款条件促进短期销售增长D. 延期付款增加现金流4. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 构成违法违规的，依法进行行政处罚B. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任C. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力D. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人及相关中介机构应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响。
（）正确错误6. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，保荐机构对发行人的财务管理、内部控制、规范运作等方面制度的健全性和实施的有效性进行核查和判断，并在发行保荐书和发行保荐工作报告中客观反映基本情况和风险因素，对重要事项应当独立核查和判断。
3套题库100分答卷C12033创业板发行审核非财务问题3套题库100分答卷
C12033 3套试卷题库100分一、单项选择题1. 按照《财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》的有关要求，地方股东单位的国有股权管理事宜一般由（B）审核批准。
A. 地方股东单位财务部门B. 省级财政(国有资产管理)部门C. 中国证券监督管理委员会D. 地方股东单位领导2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（A）。
A. 重大事项提示B. 风险警告C. 友情提示D. 风险提醒3. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关规定，发行人应最近（C）内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
A. 五年B. 七年C. 两年D. 三年二、多项选择题4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关要求，发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间应不存在（ABC）的关联交易。
（本题有超过一个的正确选项）A. 显失公允的关联交易B. 同业竞争C. 严重影响公司独立性的关联交易D. 任何的5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关要求，发行人募集资金应当用于主营业务，并有明确的用途。
募集资金数额和投资项目应当与发行人现有的（ABCD）等相适应。
（本题有超过一个的正确选项）A. 管理能力B. 生产经营规模C. 财务状况D. 技术水平6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 公司章程的规定B. 法律、行政法规C. 环境保护政策D. 国家产业政策三、判断题7. 按照《公司法》的要求，全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。
（A）正确错误8. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的要求，发行人应披露近三年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况。
创业板非财务审核审核政策关注
保代培训最新审核政策关注（05）：创业板非财务审核(2019-05-27 11:27:08)【创业板发行监管部一处毕晓颖】一、独立性问题1、资产与业务：1）历史沿革清晰，资产合法合规，没有债务纠纷。
2）资产陆续从控股股东归属到上市主体，虽然达不到50%的要求，但也可能要求在资产和业务完备之后运行一年。
【这里的运行一年需要重点关注，50%的标准是从非同一控制下合并那里来的吧。
】3）国有企业资产给了发行人，若原企业未清算注销，可能涉及发行人需要承担的债务金额是要明确的。
2、人员兼职：控股股东或实际控制人除担任发行人董事长、总经理之外，还在其所控制的其他企业中担任重要管理职务的，需要说明如何客观、公正、独立地履行职责，如何维护发行人及其他股东的合法权益，如何确保发行人生产经营活动的独立性。
【比如作为家族企业的发行人的董、监、高在关联企业任董事长、总经理等，这样的情况以前都比较忽视，觉得披露了就可以了，如果真的存在问题也需要引起重视。
】3、同业竞争：同业竞争刚解决完的情形，需要判断报告期间的业绩是否可靠。
【尤其是在主要股东股份比较相近的情况下更需要关注这个问题。
】4、关联交易：1）关注充分披露、程序合规、价格公允、关联交易额占比；2）关联方非关联化的问题突出，需要关注：①非关联化不管是报告期内还是期外需要关注受让方基本情况，比如实际控制人、经营情况、关联度、转出前后交易情况等；②注销比转让更彻底，关注被注销企业的情况，包括资产处理债务处理方式，注销程序，发行人继续资产注入等情况。
【这个地方还需要重点关注】5、发行人与关联方合资设立企业：1）发行人与董监高及亲属不能合资设立企业，清理；2）发行人与控股股东、实际控制人共同设立公司的，加以关注，如果是自然人建议清理。
【董监高严格不能从事同业而控股股东和实际控制人并非强制性不能，立法基础在哪里？】6、资金占用：关注资金占用的时间、内容、发生额、频率、控制人经营能力、是否会继续占用等。
创业板发行上市申请文件受理关注要点
创业板发行上市申请文件受理关注要点创业板是我国股票市场的一种板块，专门面向新兴成长性较强的创新型企业。
对于这些企业来说，能够成功申请创业板发行上市是一个重要的里程碑，因为上市后能够获取更多的资金支持，提高企业的知名度和竞争力。
而申请创业板发行上市的关键在于受到监管机构的受理，并通过受理审核环节。
申请创业板发行上市的文件受理是由中国证券监督管理委员会（简称：证监会）进行的。
在受理审核环节中，证监会会对企业所提交的申请材料进行审查和评估。
因此，申请人需要注意以下几个关注要点：1.募集资金用途：创业板发行上市是为了使企业能够获得更多的资金支持，因此企业所募集到的资金用途是监管机构非常关注的。
申请人需要明确说明募集资金的具体用途，并提供详细的解释和计划。
此外，募集资金的合理性和可持续发展性也是审查的重点。
因此，申请人需要充分考虑资金的使用规划，合理使用资金，并确保募集资金的使用符合监管要求。
2.财务状况和经营业绩：财务状况和经营业绩是受理审核的重要依据。
申请人需要提供详细的财务报表和经营业绩数据，并说明与同行业企业的竞争优势。
此外，审查机构还会关注企业的盈利能力、盈利模式和发展前景等方面。
因此，申请人需要事先对自身的财务状况和经营业绩进行充分的准备和评估，提供真实、准确、完整的数据。
3.风险提示和安全措施：在申请文件中，申请人需要充分披露和提示潜在的投资风险，并说明相应的安全措施和防范措施。
申请人需要清楚地说明市场环境、行业竞争、技术风险、经营风险等因素对企业发展的影响，并提出相应的风险应对方案和措施。
此外，申请人还需要详细说明企业的监管合规措施，确保企业运营符合法律法规和监管要求。
4.公司治理结构和内部控制：申请人需要充分说明和披露公司的治理结构和内部控制体系。
证监会非常关注企业的风险管理和内部控制体系，因此申请人需要提供详细的公司章程、董事会结构、独立董事情况、风险管理机制等信息，并说明企业通过合规管理来保护投资者利益和维护市场秩序的措施。
首次公开发行股票的审核标准和审核中重点关注的问题(杨文辉)
IPO审核重点 —公司在行业中的地位
公司所处行业情况 公司报告期内收入、利润在行业中的排 名 公司产品的市场占有率 公司在行业中的竞争优势及劣势
IPO审核重点 —税收问题
发行后执行的税种、税率应合法合规。 前三年执行的税收优惠政策与国家法规 政策不符的，省级税务部门应出具确认 文件，并就可能被追缴的风险作特别风 险提示。 近三年内有无税收方面的违法违规行为， 是否受过税务部门处罚。
IPO审核重点 —股份公司设立的合法性(3) —出资及注册资本
出资方式需要符合公司法第80条的规定。 无形资产占注册资本的比例不得高于 20%。 出资资产的财产权转移手续应在申报前 办理完毕。
IPO审核重点 —股份公司设立的合法性(4) —设立批准和注册登记
股份公司设立需要国务院授权部门或省 级人民政府批准。 股份公司应在省级以上工商管理部门登 记注册。 生产经营涉及特许经营权的，有关特许 经营权的批准或转移手续应在申报前办 理完毕。
IPO审核重点 —集体资产量化或奖励给个人
目前国家法律、法规、政策无明确规定。 律师应对集体资产量化或奖励给个人的 合法性出具意见。 提供省级人民政府出具有的确认文件。
IPO审核重点 —国有资产转让给个人
转让价格的确定情况，是否履行了评估 确认手续 。 转让行为是否经过有权的国有资产管理 部门批准。 转让款的来源及支付情况。
IPO审核重点 —股份公司设立的合法性(1) —设立方式
募集设立 发起设立 有限责任公司变更 由于实行辅导制度，目前申请发行上市 的企业只能采用发起设立或有限责任公 司变更的方式。
IPO审核重点 —股份公司设立的合法性(2) —发起人
发起人要具备法定资格 工会和职工持股会不能作为发起人 目前法律对发起人的上限没有规定，但 不能以发起设立为名进行公开募集。
C12034 创业板审核财务问题 测试答案2套
C12034 创业板审核财务问题测试答案 100分一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应定期检查销售流程中的薄弱环节，会计师事务所、保荐机构应重点关注（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 销售客户的真实性B. 发行人是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动1C. 客户所购货物是否有合理用途D. 客户的付款能力和货款回收的及时性2. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 放宽付款条件促进短期销售增长B. 推迟广告投入减少销售费用C. 短期降低员工工资或引进临时客户D. 延期付款增加现金流3. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任B. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施C. 构成违法违规的，依法进行行政处罚D. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力4. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注与发行人的（）关系密切的家庭成员与发行人的客户、供应商（含外协厂商）是否存在关联方关系。
（本题有超过一个的正确选项）A. 董事B. 实际控制人C. 高级管理人员D. 监事二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格执行《会计法》、《企业会计准则》的规定，保证会计基础工作的规范性，真实、公允地编制财务会计报告，为保荐机构的尽职调查和会计师事务所的审计鉴证提供真实、完整的财务会计资料和其他资料，确保招股说明书财务信息披露真实、准确、完整。
（）正确错误6. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所应进行实地监盘，在存货监盘中应重点关注异地存放、盘点过程存在特殊困难或由第三方保管或控制的存货。
创业板发行审核非财务问题 C12033课后测试答案 90分
一、单项选择题1. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（C ）。
A. 风险提醒B. 风险警告C. 重大事项提示D. 友情提示2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的相关要求，发行人应披露控股股东、实际控制人最近（A ）内是否存在重大违法行为，如不存在，应作声明。
A. 三年B. 五年C. 七年D. 两年二、多项选择题3. 首次公开发行股票并在创业板上市依据的相关法律法规包括（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 《上市公司治理准则》B. 《公司法》C. 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》D. 《证券法》4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人最近一年的净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益B. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响C. 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响D. 发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术取得或者使用存在重大不利变化的风险5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 法律、行政法规B. 环境保护政策C. 公司章程的规定D. 国家产业政策三、判断题6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人最近两年内董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
首发审核非财务知识问答
首发审核非财务知识问答资料来源于各大投行群。
1、公司拟申请首发上市，如何计算持续经营起算时间等时限？答：有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
上述账面净资产指经审计的净资产，而非经评估的净资产。
如有限公司以经评估的净资产折股设立股份公司，视同新设股份公司，业绩不可连续计算。
《首次公开发行股票并上市管理办法》（以下简称《主板首发办法》）和《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（以下简称《创业板首发办法》）中规定的“最近一年”以12个月计，“最近两年”以24个月计，“最近三年”以36个月计。
2、对于拟申报IPO企业的股东存在多个层级，个别直接或间接股东中包括职工持股会或工会的，应当如何区分情况考虑，哪些情况需要清理以符合发行条件？答：根据《关于职工持股会及工会能否作为上市公司股东的复函》（法律部［2000]24号）、《关于职工持股会或工会持股有关问题的法律意见》（法协字（2002）第115号）的规定，职工持股会属于单位内部团体，不再由民政部门登记管理，其股东构成、出资资金来源、管理机制等情况复杂。
工会成为上市公司的股东与其设立和活动的宗旨不符。
考虑到发行条件对发行人股权清晰、控制权稳定有所要求，发行人控股股东或实际控制人存在职工持股会或工会持股情形的，应当予以清理。
对于发行人间接股东存在职工持股会或工会持股情形的，如不涉及发行人实际控制人控制的各级主体，不要求发行人清理，但发行人应当予以充分披露。
对于工会或职工持股会持有发行人子公司股份，经保荐机构、发行人律师核查后认为不构成发行人重大违法违规的，不要求发行人清理，但应当予以充分披露。
3、通过定向募集方式设立的股份公司，或曾存在工会、职工持股会持股、集中代持股份等公司，往往历史上涉及人数较多的自然人股东。
对此，在审核中主要关注哪些方面？对中介机构有哪些具体的核查要求？答：对于历史上涉及人数较多自然人股东的发行人，我们重点关注其股权变动（含工会、职工持股会清理等事项）是否存在争议或潜在纠纷。
创业板非财务审核
创业板非财务审核一、创业板市场定位《关于进一步做好创业板推荐工作的指引》（证监会公告【2010】8号）1、重点支持：符合国家战略性新兴产业发展方向的企业，特别是新能源、新材料、信息、生物与新医药、节能环保、航空航天、海洋、先进制造、高技术服务等领域的企业，以及其他领域中具有自主创新能力、成长性强的企业。
2、对下列领域的企业应当慎重论证，说明企业在技术和业务模式方面是否具有突出的自主创新能力，是否有利于促进产业结构的调整和技术升级：纺织、服装；电力、煤气及水的生产供应等公用事业；房地产开发与经营、土木工程建筑；交通运输；酒类、食品、饮料；金融；一般性服务业；国家产业政策明确抑制的产能过剩和重复建设的行业。
一、创业板审核基本情况1、基本理念（1）要求保荐机构勤勉尽责、诚实守信；要求保荐机构归位尽责，发挥总协调人的作用。
（2）目前创业板只受理鼓励类的企业。
2、审核原则合规性审核为本；信息披露为核心；风险发现为重点。
3、审核流程（1）进一步优化收到书面反馈回复后的审核流程，确保所有的审核人员（预审员、处长、主任等）遵守程序、标准、专业、纪律。
（2）希望保荐机构拿到反馈意见后主动与审核人员沟通，切忌多次反馈多次沟通的情况，切忌挤牙膏的情况，反馈回复要到位，原则上不进行口头反馈。
（3）二次书面反馈的三种情形：反馈回复后还需要中介机构现场核查，出具报告或专项核查等；要求提供有关政府部门的确认性文件或者支持性文件；存在首次反馈意见未涵盖的情况。
（4）提请委员关注问题：反映发行人特殊特征的重大财务和非财务问题（不一定是负面的）；发行人违反或涉嫌违反发行条件的问题；其他可能影响发行人持续发展的事项；影响对发行人诚信规范判断的事项；其他影响信息披露真实性的事项。
二、创业板审核关注的问题（一）主体资格1、依法设立且合法存续①批准程序：2006年公司法以前股份公司设立是要省级人民政府批准的；外商投资企业股份公司设立不论以前还是现在都需要外经贸部门的批准程序。
C11014创业板首次公开发行股票非财务审核及关注问题答案证券后续培训证券年检
C11014创业板首次公开发行股票非财务审核及关注问题答案证券后续培训证券年检C11014 创业板首次公开发行股票非财务审核及关注问题答案证券业协会后续培训证券远程培训证券年检1 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行方法》的规定，申请在创业板首次公开发行股票的发行人应当资产完整且（），具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。
A人员独立B 机构独立 C 财务独立D 业务独立2 根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行方法》的规定，发行人拟申请在创业板首次公开发行股票，以下有关发行人募集资金的规定正确的是（）A发行人应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应当存放于董事会决定的专项账户 B 发行人募集资金应当符合国家产业政策及环境保护政策 C 发行人募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应 D 发行人募集资金应当用于主营业务，并有明确的用途3 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行方法》和《公司法》的规定，拟申请在创业板首次公开发行股票的发行人必须是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司，其发起人人数应小于（）A 300 人 B 200 人 C 400 人 D 250 人4 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行方法》的规定，发行人的生产经营活动应当符合国家产业政策及环境保护政策，属于重污染企业的发行人应当由环保部门出文，作为申请在创业板首次公开发行股票的必备文件。
（）5 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行方法》的规定，申请文件受理后至发行人发行申请经中国证监会核准、依法刊登招股说明书前，发行人及本次发行有关的当事人不得以广告、说明会等方式为公开发行股票进行宣传。
（）6 按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定，发行人向交易所提出其首次公开发行的股票上市申请时，控股股东和实际控制人应当承诺：自发行人股票上市之日起（）内，不转让或者委托他人管理其直接或者间接持有的发行人公开发行股票前已发行的股份，也不由发行人回购其直接或者间接持有的发行人公开发行股票前已发行的股票。
投行业务重点关注问题100分
投行业务重点关注问题100分投行业务重点关注问题100分返回上一级单选题（共3题，每题10分）1 . 下列关于IPO业务发行人独立性的说法中，不正确的是：（）。
A.发行人应当建立独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度，但可以与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行帐户B.发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争或显失公平的关联交易C.生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统D.发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事以外的其他职务我的答案： A2 . 根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》,创业板上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币（）万元且不超过最近一年末净资产（）的，中国证监会适用简易程序，但是最近十二个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近一年末净资产百分之十的除外。
A.5000；20%B.5000；10%C.3000；20%D.3000；10%我的答案： B3 . 下列关于IPO募集资金运用说法中，不正确的是：（）。
A.募集资金及募投项目与公司的现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应，募集资金规模不宜过大B.募资资金运用符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理等法律法规的规定?C.募集资金投资项目要具有较好的市场前景和盈利能力D.募集资金不得用于补充流动资金我的答案： D多选题（共3题，每题10分）1 . 根据《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定，首次公开发行中，发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形：（）。
IPO注册制｜科创板、创业板非财务审核关注要点
IPO注册制｜科创板、创业板非财务审核关注要点【特别声明】本文仅代表审核交流人员或作者个人之观点，不代表任何官方之论断，望诸君知悉。
（一）科创板定位这个问题是所有拟申报科创板企业首先面临的重大问题，需要特别注意以下审核关注要点点：1、主要关注点。
审核过程中，大致从四方面入手：（1）与国家产业政策匹配程度；（2）发行人的产品技术的先进性；（3）产品的商业化，落地的成果；（4）发行人在行业中的地位。
在审核文件的提交上：发行人保荐机构意见两个文件绝对不能一样，否则说明保荐机构把关不到位。
不过，最后是综合情况的判断，实质重于形式，不是简单的指标判断。
2、行业选择问题。
最好是六大类领域（新一代信息技术领域、高端装备领域、新材料领域、新能源领域、节能环保领域、生物医药领域）。
其他领域不是说不行，但要慎重，会引起高度关注，难度也大。
3、负面清单。
（1）限制类：金融科技（主要根据收入判断，但上游不会被一起认定）；模式创新。
（2）禁止类：房地产、金融产品、投资类业务。
4、四个科创属性指标的重要细节。
需要注意几方面问题：（1）申报文件中还需要对指标进行具体化。
（2）发明专利的数量标准。
公告之日起才生效，只有通知书的不算（因为还存在驳回风险）。
若存在重大纠纷、共有、授权取得的等特别情况要披露说明。
（3）研发人员占当年员工总数的比例不低于10%。
这里要列示最近一年，不是最近一期，需要特别注意。
此外，对常规指标，审核中需要持续满足，否则影响审核推进，需要重新出具说明及核查报告。
5、五项例外的关注要点。
（1）相关性。
国家重大科技专项要与目前核心产品相关。
（2）及时性。
不能是很多年前过时的，也不能是公司人员在此前单位的成就，与发行人无关的。
（3）“进口替代”门槛很高，主要产品收入占比要30%以上；关键的产品要写在国家的政策文件中。
打破垄断需要是此前国内没有，且第一个打破，并属于业内龙头企业。
【简评】上述问题中，有几点特别注意：（1）负面清单中还需要注意学科类教育的也不行；（2）四个科创属性指标中“研发人员占当年员工总数的比例不低于10%”这一条很容易忽视其内在含义，会想当然认为是最近一期，这个是不对的，需要用最近一年。
创业板发行审核非财务问题 (100分)
一、单项选择题1. 按照《财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》的有关要求，地方股东单位的国有股权管理事宜一般由（）审核批准。
A. 省级财政(国有资产管理)部门B. 地方股东单位财务部门C. 地方股东单位领导D. 中国证券监督管理委员会2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（）。
A. 风险警告B. 风险提醒C. 重大事项提示D. 友情提示二、多项选择题3. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人最近一年的净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益B. 发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术取得或者使用存在重大不利变化的风险C. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响D. 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 国家产业政策B. 法律、行政法规C. 公司章程的规定D. 环境保护政策5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关要求，发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间应不存在（）的关联交易。
（本题有超过一个的正确选项）A. 严重影响公司独立性的关联交易B. 显失公允的关联交易C. 任何的D. 同业竞争三、判断题6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政策。
创业板首次公开发行股票非财务审核及关注的问题(毕晓颖)
创业板首次公开发行股票非财务审核及关注的问题
（毕晓颖）
第一段录音
见面会-反馈会-出具反馈意见-初审报告-发审会
第二段录音
关注关联交易金额占交易双方的比例，而不仅仅是占发行人的比例。
关联方非关联化：受让方即使不在上市规则认定的关联方范围内，但如果存在亲属关系，应该主动说明并充分披露。
非关联化后是否存在持续性交易，是否存在利益输送。
关联方注销：注销前是否与发行人存在利益输送，是否存在对发行人成本费用进行分摊的情况。
第三段录音。
深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答
深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答各市场参与人：为明确市场预期，提高创业板股票发行上市审核工作的透明度和规范性，根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》等有关规定，本所制定了《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》。
经中国证监会批准，现予以发布，并自发布之日起施行。
特此通知深圳证券交易所2020年6月12日1.发行条件规定“发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司”。
公司拟申请首发上市，应当如何计算持续经营起算时间等时限？答：有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
如有限公司以经评估的净资产折股设立股份公司，视同新设股份公司，业绩不可连续计算。
《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》中规定的“最近1年”以12个月计，“最近2年”以24个月计，“最近3年”以36个月计。
2.发行条件规定“发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司”。
发行人历史上存在出资瑕疵或者改制瑕疵的，中介机构核查应当重点关注哪些方面？答：保荐人和发行人律师应关注发行人是否存在股东未全面履行出资义务、抽逃出资、出资方式等存在瑕疵，或者发行人历史上涉及国有企业、集体企业改制存在瑕疵的情形。
（一）历史上存在出资瑕疵历史上存在出资瑕疵的，应当在申报前依法采取补救措施。
保荐人和发行人律师应当对出资瑕疵事项的影响及发行人或相关股东是否因出资瑕疵受到过行政处罚、是否构成重大违法行为及本次发行的法律障碍，是否存在纠纷或潜在纠纷进行核查并发表明确意见。
发行人应当充分披露存在的出资瑕疵事项、采取的补救措施，以及中介机构的核查意见。
（二）历史上存在改制瑕疵对于发行人是国有企业、集体企业改制而来的或历史上存在挂靠集体组织经营的企业，若改制过程中法律依据不明确、相关程序存在瑕疵或与有关法律法规存在明显冲突，原则上发行人应在招股说明书中披露有权部门关于改制程序的合法性、是否造成国有或集体资产流失的意见。