第八章筹资管理
筹资管理概述思维导图
筹资管理概述企业筹资的动机
筹资管理内容
创立性筹资动机
支付性筹资动机
扩张性筹资动机
调整型筹资动机
混合型筹资动机
科学预计资金需要量
合理安排筹资渠道、选择筹资方式
降低资本成本、控制财务风险
筹资方式
吸收直接投资
发行股票
发行债券
向金融机构借款
融资租赁
商业信用
留存收益
筹资的分类
股权筹资、债务筹资及衍生工具筹资
直接筹资与间接筹资
内部筹资与外部筹资
长期筹资与短期筹资
筹资管理的原则
筹资合法
规模适当
取得及时
来源经济
结构合理
田七。
企业筹资管理制度
企业筹资管理制度一、制度目的为了规范企业筹资行为，加强资金管理，保证企业资金安全和有效利用，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于企业内外部所有筹资行为。
三、筹资方式企业可以通过以下方式筹集资金：1. 自有资金企业可以根据自身经营情况，利用自有资金进行投资和扩张。
2. 银行贷款企业可以向银行申请贷款，用于企业经营所需的资金。
3. 债券发行企业可以发行债券，吸引投资者投资，以获得资金。
4. 股票发行企业可以通过股票发行，吸引投资者投资，以获得资金。
四、筹资管理1. 筹资计划企业应制定筹资计划，明确筹集资金的时间、数量和方式。
2. 筹资审批企业应对筹资计划进行审批，确保筹资计划符合企业经营战略和财务状况。
3. 资金使用企业筹集的资金应按照计划用于企业经营活动，不得用于其他用途。
如需改变资金用途，应经过审批。
4. 借款管理企业应合理控制借款规模，防止过度负债。
借款应符合企业的经营情况和还款能力，按时还款。
5. 债券管理企业应按照债券发行文件的规定，履行债券发行和偿还义务。
6. 股票发行管理企业应按照股票发行文件的规定，履行股票发行和股息分配义务。
五、责任与制度执行1. 筹资部门负责筹资活动，制定筹资计划，进行资金管理和监督。
2. 财务部门负责审批筹资计划，并监督资金使用和还款情况。
3. 管理层应加强对筹资活动的监督和管理，确保筹资行为合法合规。
4. 违反本制度的行为，应依法追究责任。
六、制度的修订和解释本制度的修订和解释由企业管理层负责，并应根据企业实际情况进行调整和完善。
七、附则本制度自发布之日起生效，废止以前的筹资管理制度。
企业应做好本制度宣传和培训工作，确保员工了解和遵守本制度。
如有需要，可增加相关制度和规定。
国企新财务管理制度
第一章总则第一条为规范国有企业财务管理，加强财务监督，提高财务管理水平，保障国有企业资产安全，促进国有企业健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的全部财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本管理、投资管理、筹资管理、资金管理等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动的合法性、合规性。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得隐瞒、虚构。
（三）安全性原则：加强资产安全管理，确保国有资产保值增值。
（四）效益性原则：提高财务管理效率，降低成本，提高经济效益。
（五）公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。
第二章预算管理第四条预算编制应遵循以下程序：（一）各部门根据年度工作计划，编制部门预算草案；（二）财务部门对部门预算草案进行审核，提出修改意见；（三）单位领导审批预算草案；（四）将批准的预算报上级主管部门备案。
第五条预算执行应遵循以下规定：（一）各部门应严格按照批准的预算执行；（二）预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定的程序报批；（三）财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。
第三章收入管理第六条收入管理应遵循以下规定：（一）收入来源合法、合规，确保收入真实、准确；（二）建立健全收入核算制度，确保收入及时、足额上缴；（三）加强收入管理，防止收入流失。
第四章支出管理第七条支出管理应遵循以下规定：（一）支出符合国家法律法规和财务制度，严格执行预算；（二）加强支出审批，确保支出合理、合规；（三）加强支出核算，确保支出真实、准确；（四）加强支出监督，防止浪费和腐败。
第五章资产管理第八条资产管理应遵循以下规定：（一）资产购置、处置、报废等环节应严格按照国家法律法规和财务制度执行；（二）建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整；（三）加强资产盘点，确保资产账实相符。
营运资金的管理
营运资金的流动性和收益性
营运资金最大的特点是相对于其他长期资产，这些资产具有在短期内变现的能力。在四种营运资金中，流动性由强到弱依次是现金、短期市场有价证券、应收账款和存货。 从收益性的角度而言，显然存货的收益能力最强，其次是应收账款，然后是有价证券，最后是现金。 很显然，营运资产的流动性和其收益性是相互冲突的。因此，财务管理中非常重要的工作就是要在两个相互冲突的目标之间进行权衡。
应收账款的事前管理 评价客户信用。 指定信用条件。信用条件指销货企业要求购货企业支付赊销款项的条件，由信用期限、折扣期限和现金折扣三个方面构成。 信用期限：是企业为客户规定的最长的付款期限。 折扣期限：是企业为客户规定的可以享受现金折扣的付款期限。 现金折扣：是对提前付款的顾客所打的折扣。 信用条件优惠可以增加销售额，但同时会增大成本，因此，确定信用条件也要综合考虑成本与收益的关系。
存货的事中管理 ABC方法：公司根据存货的成本、使用率、缺货的严重性、订购前置时间以及其他标准来分析存货，并将它们划分为A、B、C三类，然后有重点地加以管理。 存货的适时供应系统（JIT）。存货的供应系统，是指制造商事先和供应商协调好，以便只有当制造商在生产过程中需要原料或者零件时，供应商才会将原料或零件送来。这样，制造商的存货持有水平就可以大大下降。 适时存货制的成功取决于以下几个因素：一份考虑完整的、协调的计划；供应商的密切配合；完备的电子数据交换系统。
存储成本包括存货占用的资金成本、存货占用的仓库管理费等。 C：每件存货的存储成本 Q/2：平均存货量 F：每次的定货成本 S：存货的总需求量 对上述公式求最小值，可得使存货成本最低的订货量为：
例：一家传统的T恤衫推销公司的年销售量为2.6万件，持有成本为存货价值的25%；每件T恤衫的进货价格为4.92美元；每次定货的固定成本为1000美元。 这家公司的经济订货量为： 该公司一年订货的最佳次数为26000/6500=4（次）
2024年中级会计财务管理第八章知识点
财务管理的目标取决于企 业的总目标，一般包括以 下几个方面
通过合理有效的财务管理， 使企业获得最大的利润。
通过优化资本结构、提高 投资回报率等手段，最大 化股东财富。
通过提升企业整体运营效 率、增强企业核心竞争力 等方式，实现企业价值的 最大化。
财务管理的原则与职能
系统原则
财务管理是企业管理系统的一个子系 统，需遵循系统整体优化的原则。
现金流量表分析
评估企业盈利能力及利润 分配情况
利润表分析
了解企业资产、负债及所 有者权益状况
资产负债表分析
财、速动比率、现金比率等， 反映企业短期偿债能力
盈利能力比率
销售利润率、资产利润率等，反映 企业盈利能力
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营运能力比率
应收账款周转率、存货周转率等， 反映企业资产运营效率
预算执行与控制
建立预算执行责任制度，明确各部门和人员的责任，确保预算的有效执行。同时，加强 预算执行的监控和分析，及时发现和解决问题。
预算调整
在预算执行过程中，如遇重大变化或不可预见因素，应及时进行预算调整，确保预算与 实际经营情况相符。
成本控制与管理
成本分类与核算
正确划分成本的种类和范围，采用适当的成本 核算方法，确保成本数据的准确性和完整性。
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评估计划执行 结果
财务预测与计划的评价指标
准确性指标
衡量预测或计划结果与实际结果的接近程度， 如平均误差、均方误差等。
可靠性指标
反映预测或计划结果的稳定性和一致性，如 预测区间、置信水平等。
灵敏性指标
体现预测或计划方法对参数变化的敏感程度， 即参数变化对结果的影响程度。
实用性指标
评价预测或计划方法在实际应用中的可操作 性和便捷性。
资金管理办法
资金管理办法资金管理办法第一章总则第一条为加强公司资金管理，促进资金周转，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求，以及湖南有色金属控股集团有限公司相关制度规定，结合公司的具体情况特制定本办法。
第二条本办法所称资金管理的主要内容包括筹资、资金支付管理、现金管理、银行存款管理、票据、财务印章管理、资金余额管理等。
第三条本办法所称资金包括现金、银行存款及票据。
第四条本办法所称筹资仅限于债务资本筹资，不含权益性资本筹资。
第五条本办法所称成员企业包括公司所属全资子公司、控股子公司、分支机构及实际控制的其它企业（控制是指公司及所属控股企业能够决定所投资企业的财务和经营政策，并能从所投资企业的经营活动中获取利益）。
第六条公司资金管理的原则是预算控制、统一调度、分级授权、讲求效益、防范风险。
即通过实施资金预算管理，—实现资金的集中统一调控；实行分级授权审批资金支付，提高资金使用效益，防范风险。
第七条财务部是公司资金管理的归口部门，负责制定公司资金政策和资金管理规章制度，组织实施资金筹措、管理、监控、检查、考核公司所属各单位的资金管理工作，并提供相关服务。
第八条本办法适用于公司本部各单位及公司所属各成员企业。
第二章筹资管理第九条公司对筹资实行预算控制下的集中管理和总额管理。
凡公司及各成员企业的一切筹资行为，均须经公司党政联席会议审议并报公司董事会按程序批准。
未经批准，公司及各成员企业不得自行筹资。
第十条筹资预算的编制：财务部根据公司及各成员企业下一年度经营计划及投资需求拟定次年度筹资预算。
筹资预算应包括筹资金额、筹资利率、筹资渠道、筹资类型、担保方式等内容。
第十一条年度筹资预算的审批：财务部将拟订的公司年度筹资预算报告报公司主管财务工作的副总经理审核、党政联席会议审议、董事会批准，形成下一年度筹资预算。
公司董事会授权公司主管财务工作的副总经理批准筹资事项。
公司财务的管理制度(通用6篇)
公司财务的管理制度（通用6篇）公司财务的管理制度1第一章总则1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。
1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。
1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。
第二章财务管理组织机构2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。
公司设置独立的财务机构即财务部。
2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。
2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：（1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；（2）参与公司筹资方案的拟定和实施；（3）参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；（4）参与公司经营决策，统一调度资金；（5）负责公司财务预算管理、会计核算；（6）负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；（7）监督财务收支，依法计缴税收；（8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作；（9）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；（10）参与对子公司的财务管理。
（11）协调处理与各单位的关系。
2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
基金会财务管理规定
中国扶贫基金会财务管理条例目录第一章总则•为了建立、健全中国扶贫基金会简称基金会的财务管理制度,规范财务工作,加强财务管理,提高基金会的资金使用效益和财务管理水平,保证基金会扶贫事业健康发展,为基金会决策提供真实、准确、及时、完整的财务会计资料,根据基金会管理条例、会计法、民间非营利组织会计制度等国家法律、法规,参照企业内部控制基本规范,结合本基金会的宗旨、章程,制定本财务管理条例;•基金会财务管理的主要任务是：建立健全财务制度,维护机构财产安全；对基金会的经济活动进行管理、控制和监督,合理编制预算并严格执行；如实反映基金会的财务状况,加强财务核算,开展财务分析,参与机构经济决策,规范财务信息披露；按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值,且资金的的使用符合组织的章程使命及捐赠者的意向;•基金会理事会定期审议机构财务工作报告,并决定财务工作中的重大问题,财务日常管理工作由秘书处负责;•基金会的财务活动依法接受国家有关管理部门和社会公众的监督,接收国家审计部门、独立会计事务所对年度财务报表审计及重大项目的专项审计;基金会理事会换届、法定代表人离任之前,应当进行离任财务审计;第二章机构设置及职能•基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则,在秘书处的领导下,设计划财务部管理各项财务活动;•计划财务部的职能：1．组织拟订基金会财务管理制度,负责在理事会授权范围内执行基金会财务管理制度,并对其执行情况进行监督;2．制订基金会会计核算原则及程序,组织基金会会计核算工作;3．根据基金会年度工作计划编制年度财务计划和资金计划,负责在秘书长办公会和理事会审批后组织实施;4．负责基金会财务预决算管理;5．负责基金会投资项目的财务论证;6．组织开展基金会的基金运作工作,制定基金会资金运作计划,加强对基金会现金流的管理;7．组织制订基金会各项项目与活动的资金与财务管理制度,负责管理和监督执行情况;8．负责所属机构和项目执行机构的财务管理和检查、内部审计工作;9．负责对基金会和所属机构、项目执行机构的财务指标考核及其财务分析,对基金会重要财务指标的管理与监督;10．负责研究财务管理的及时化、准确化、信息化,负责基金会的对外财务信息披露;11. 负责基金会员工的财务培训工作;•根据章程、业务开展情况配备有专业资格的财务人员,规范财务工作流程及岗位责任,切实做好财务管理工作;•计划财务部建立内部稽核制度,设置稽核人员,负责财务稽核工作;第三章全面预算管理•基金会执行全员参与的全面预算管理体系：从机构的年度计划出发,将机构所有部门、人员和各项活动的收入、支出均纳入预算,实现对基金会的业务活动的控制,并作为考核目标严格贯彻、落实;•年度预算由各部门按工作计划编制,经部门预算会议讨论后交计划财务部初审、汇总后提交秘书处会议审议通过后交会长会议审议,会长会议审议通过后的报理事会审批后正式执行;•预算管理由秘书处负责,在秘书长直接领导下,计划财务部作为预算管理机构,负责预算编制的初审、汇总及预算执行监督、情况分析等工作;•年中总结时,根据半年度预算执行情况和全年机构运营形势预测,进行预算调整;调整预算经部门预算会议讨论后交计划财务部初审、汇总后提交秘书处会议审议通过后交会长会议审议,会长会议审批通过后执行;•按月、季度、半年度、年度进行预算执行情况分析与反馈;年终决算时,对机构和各部门年度预算执行情况进行总结、反省,并纳入年度绩效考核;•机构年度预算执行情况需报理事会审议通过;第四章货币资金管理•基金会货币资金包括库存现金、银行存款以及可随时转换为货币资金的有价证券; •计划财务部应做好资金的管理,保护货币资金的安全与完整；合理安排资金流,建立健全资金支付与报销的授权审批流程;•现金管理：1．库存现金不得超过规定限额;如遇到特殊情况,超过规定限额应及时向秘书长通报,做好保卫值班工作;2．不得坐支现金,收到的现金应及时存入银行帐户,严格执行现金收支“两条线”；3．基金会应认真做好现金的管理工作,日记帐必须做到日清月结,并保证库存现金与帐面金额相符;4. 出纳应定期每月、季、年末、不定期的对现金进行盘点,编制现金盘点表,财务机构负责人或授权的会计应对现金盘点进行监盘和不定期的抽盘,确保现金账面余额与实际库存相符;如发现不符,应及时查明原因并作出处理;•银行存款管理：1.基金会开立基本账户用于银行收付业务;如根据业务需要,确需增开一般帐户或专用帐户,需由计划财务部提出申请报秘书长批准后方能开立;2.基金会应遵照国家相关银行帐户管理的规定,不得出租、出借帐户;3.基金会应认真执行银行支付结算办法、票据法等,超过结算起点金额1000元的所有对公业务,应通过银行转帐进行结算;4.收到的汇票、支票等银行收款凭单应及时送存银行,并进行帐务处理;5.支票、汇票、汇兑等付款,均须登记备查簿,详细填写单据编号、收款人名称、金额、用途、借款日期、报销日期等,并由经手人签字;6.出纳定期与银行核对银行存款余额,并编制银行余额调节表,会计需对银行余额调节表进行审核,对未达帐项应及时处理;第五章实物资产管理•实物资产指我会拥有或控制的、能以货币计量的物资财产,包括捐赠物资、固定资产及低值易耗品等;•实物资产管理原则：及时建帐入帐,专人管理,财务监督、核算；处置方式合法、合规,物资使用符合机构章程,最大限度地发挥物资的使用效益;•捐赠物资指社会各界捐赠的物资财产以及用接收捐赠的项目资金采购的捐赠物资;规范捐赠物资接收、物资采购、入库、仓储、出库及发放、会计记录等管理流程,保护捐赠物资的安全与完整;•固定资产指为行政管理、开展业务活动而持有的,预计使用年限超过1年且单位价值在1000元以上的有形资产;固定资产分类管理、计提折旧,建立采购、验收、领发、保管、调拨、检修、盘点、处置等管理流程;•低值易耗品是指不能作为固定资产的各种办公设备,如价值低于1000元的电子设备、日常用具等;低值易耗品取得、验收和日常管理、处置等管理方法参照固定资产的执行;低值易耗品采用一次摊销法;•无形资产等其它资产的管理参照实物资产的管理,国家有相关规定的,按国家规定执行;第六章资产保值增值•基金会的资产保值增值是指通过对基金会可支配资产进行合理规划和运用,实现基金会资产保值增值的工作;•基金运作依照合法、安全、有效和谨慎性的原则,在保证资金的安全及必要的流动性前提下,努力提升资产管理水平,实现资产的保值、增值;第七章收入管理•基金会收入分为捐赠收入、投资收益及其他收入,各项收入应当按是否存在限定严格划分限定性收入和非限定性收入;•各项收入均归口由计划财务部统一管理,按收入来源及渠道建立相应的管理和核算流程,保证收入入帐的及时与完整;•按年度工作计划依法开展募捐活动,筹集开展章程规定的公益活动的资金,所有资金纳入年度预算;•接收货币性资产捐赠,以实际到帐金额确认捐赠收入；接受非货币性资产捐赠,应当以其公允价值计算,并在完成资产的所有权转移后方能确认收入;捐赠方在向基金会捐赠时,应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明;•严格执行财政、税务有关票据使用的规定,按规定购买、使用和开具捐赠票据及其他票据,妥善保管各类票据;第八章费用管理•严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律,建立健全各项支出的审批程序;各项费用支出必须贯彻厉行节约和量入为出的原则,各项资助支出和经费支出的支出范围、标准应严格执行理事会批准的年度预算;•基金会的费用按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用及其它费用;各项费用应在实际发生时按其发生额计入当期费用;所发生的费用要履行规定的财务报销手续,报销票据要求俱全且合理合法;•业务活动成本指为了实现基金会使命及其业务活动目标,开展业务活动或者提供服务时发生的各项耗费;业务活动成本应按项目及费用性质分类进行核算和列报;开展公益项目前应制订项目的资助标准及该项目直接相关的运行成本的支付标准、列支原则、审批程序;•管理费用是指为组织和管理其业务活动所发生的各项费用;本着“节约、适度”的原则,按照经审批的本年度行政经费预算控制各项行政开支;计划财务部根据年度行政经费预算对其进行财务管理和监督,定期提供行政经费支出情况;•筹资费用指为筹集业务活动所需资金而发生的费用,包括民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失减汇兑收益等;•其他费用,是指民间非营利组织发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用;•严格区分行政支出与项目支出等各项费用;某些费用如果属于多项业务活动或者属于业务活动、管理活动和筹资活动等共同发生的,应当提供可靠的人力、物资、费用支出的计算依据,将这些费用按照合理的方法在各项活动及费用项中进行分配;•基金会工作人员工资福利和行政办公支出占基金会年度总支出的比例不得超过基金会管理条例规定的10%;第九章财务核算与分析•基金会执行民间非营利组织会计制度,按会计基础工作规范、会计档案管理办法等规定填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案,加强内部会计监督,提高会计信息质量和管理水平;•严格按照国家有关财务会计制度规定,进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实,以记录年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据,认真组织机构财务核算,做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致;•严格按规定编制财务报告,年度财务报告接受独立会计师事务所的审计;财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成;•结合项目管理和服务特点,建立科学、合理的财务分析指标;通过分析,反映业务活动和经济活动的效果,并将分析结果及时反映给秘书处和理事会,为其进行决策提供科学、可靠的依据;•财务分析的内容有：预算执行情况分析,资金、资产的运用及效率分析,收入、费用支出分析,财产物资的管理情况分析等;•计划财务部应通过过程监督及事后财务分析等方式,对财务收支、资金运用、财产物资管理等情况进行监督检查;对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为,要及时予以制止、纠正,性质比较严重的,要向领导及有关部门报告,并按有关规定严肃处理;第十章内部会计控制与财务监督•内部控制,是指由理事会、秘书处和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：一基金会战略；二经营的效率和效果；三财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；四资产的安全完整；五遵循国家法律法规和有关监管要求;•秘书处负责组织领导本基金会内部控制的日常运行,对本单位内部会计控制制度的建立健全和有效实施负责;内部控制措施通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等;•基金会的职责分工、权限范围和审批程序应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理；明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理各项业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;•内部会计控制应当建立货币资金业务、采购与付款业务、捐赠物资业务、固定资产管理、捐赠收入业务、成本费用业务的岗位责任制,应当注意如下不相容岗位：1、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：一货币资金支付的审批与执行；二货币资金的保管与盘点清查；三货币资金的会计记录与审计监督;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作; 2、采购与付款业务的不相容岗位至少包括：一请购与审批；二询价与确定供应商；三采购合同的订立与审核；四采购、验收与相关会计记录；五付款的申请、审批与执行;3、捐赠物资业务的不相容岗位至少包括：一捐赠物资的请购与审批,审批与执行；二捐赠物资的采购或接收与验收、付款；三捐赠物资的保管与相关会计记录；四捐赠物资发出的申请与审批,申请与会计记录；五捐赠物资处置的申请与审批,申请与会计记录;4、固定资产业务不相容岗位至少包括：一固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行；二固定资产采购、验收与款项支付；三固定资产投保的申请与审批；四固定资产处置的申请与审批,审批与执行；五固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录;5、捐赠与收款不相容岗位至少应当包括：一客户信用调查评估与捐赠合同的审批签订；二捐赠的确认、收款与相关会计记录；三捐赠业务经办与捐赠票据开具、管理；6、成本费用业务的不相容岗位至少包括：一成本费用定额、预算的编制与审批；二成本费用支出与审批；三成本费用支出与相关会计记录;•同一岗位人员应定期作适当调整和更换,避免同一人员长时间负责同一业务;关键财会岗位,可以实行强制休假及岗位轮换制度;•按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项,必须严格履行签字或盖章手续;•应当加强与货币资金相关的票据管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用;因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据,应当按规定予以保存,不得随意处置或销毁;对超过法定保管期限、可以销毁的票据,在履行审核批准手续后进行销毁,但应当建立销毁清册并由授权人员监销;应当设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的重要票据,应留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据,不得开具印章齐全的空白支票;•银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效;财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章; •发挥会计系统的控制作用,加强内部审计工作,建立内部会计控制定期报告制度;第十一章财务信息披露•财务信息是捐赠人、理事会、管理者和社会公众等机构利益相关方了解机构资产状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源;•财务信息披露是建立社会公信力的重要环节,基金会建立定期财务信息披露制度,提供及时、真实、完整的财务信息;•按照基金会信息披露管理办法的规定及时在机构网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告及相关财务信息;第十二章附则•本基金会针对具体业务制订的财务管理办法为本条例的补充规定或详细解释,与本条例具有同等效力,但不得与本条例相冲突;•本财务管理条例自公布之日执行;。
财务读华为管理第八章心得
财务读华为管理第八章心得通过这次毕业实习，使我对青岛荏原再生资源热电有限公有了一个更深入地了解。
实习真的是一种经历，只有亲身经历才知其中滋味。
在整个实习过程中，我的感触颇多。
知识对于我们每个人来说都是至关重要的。
知识的匮乏会使我们在工作中寸步难行。
反之，知识的充裕会使我们在工作中顺风顺水，顺理成章。
对于我这些即将走出校门的新一代大学生来说，知识的学习没有到尽头，要不断的用知识武装自己。
通过这次实习，我学到了不少专业知识：首先，我明白了一般的工业企业和事业单位在科目的设置和会计的处理上是有出入的;其次，新会计准则颁布后，我一直没有机会接触具体的业务，通过这次实习，我掌握了新旧会计准则的差异;再者，我还发现这次的实习与以前的会计模拟实习有不同的地方：模拟实习的时候，作废的凭证只要用红笔写上作废就可以了，而这次的实习必须有相关责任人的盖章才可以。
还有在模拟实习的时候对摘要栏很不看重，而这次实习对摘要栏要求很严格，摘要必需顶格写，这样做的目的主要是为了防止人为的篡改。
实习期间，除了浅层次地学习了专业技能外，我还感受和体会到了很多技能之外的东西：首先，作为一名会计人员，必须安分守己，诚实守信是作为一名会计人员需具备的最基本的素质;其次，作为一名会计人员，还需要有耐心，决不能看到一大堆数字就心烦，必须始终保持谨慎，细心，因为你多写一个零或少写一个零，都会给企业造成致命的打击;最后，会计人员必须有集体合作的精神，因为会计是一项团队工作，一个人是不能完成全部的会计工作的。
在本次实习期间，通过做具体的工作，也发现了自身存在的不少问题，主要有：一是自己的动手能力还有待进一步的提高，不能很熟练地把所学知识用于实践，虽然独立完成工作的能力有所提高但还有所欠缺;二是发现工作中的情况与所学知识冲突时，有点感觉手足无措，应变能力还有待提高;三是自己的沟通能力还有待进一步提高。
知识的实践对于我们大学生来说是匮乏的。
不进行实际的工作，不把知识运用到实践，那么学习知识就失去了它本来的意义。
高新技术企业的会计账务处理
高新技术企业的会计账务处理什么是高新技术企业高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
简单来说就是企业拥有新产品、新技术、新工艺账务处理思路高新企业研发分为两个阶段：研究阶段和开发阶段；研究阶段全部费用化，开发阶段又分为形成无形资产和没有形成无形资产，没有形成资产期末转入当期损益。
如果形成无形资产则不需要结转，待形成无形资产后专为资产成本。
具体账务处理1、银行取现借：库存现金贷：银行存款2、现金报销设备维修费取得专票借：研发支出-费用化支出应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金3、购入生产原材料取得专票借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、购入溶剂取得专票借：原材料-溶剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款5、缴纳上月增值税借:应交税费-未交增值税贷：银行存款6、缴纳上月附加税借：应交税费-应交城市维护建设税-教育费附加-地方教育费附加贷：银行存款7、缴纳上月个税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款8、缴纳上月印花税借：应交税费-印花税贷：银行存款9、支付车间维修费取得专票借：管理费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款10、支付上月租金借：其他应付款-租金贷：银行存款11、支付上月水电费借：其他应付款-水电费贷：银行存款12、销售产品借：银卡存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）13、研发部现金报销培训费借：研发支出-费用化支出-培训费贷：库存现金14、支付上月货款借：应付账款贷：银行存款15、收到财政局科技技术奖金借：银行存款贷：营业外收入-政府补助16、支付上月工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-个人社保-个人公积金应交税费-应交个人所得税17、支付项目检测费取得专票借：研发支出-费用化支出-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款18、购入添加剂尚未收到，取得专票未付款借：在途物资-添加剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款19、支付员工备用金借：其他应收款-员工贷：银行存款20、研发部门购入专利权取得专票借：无形资产-专利权应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款21、原材料入库借：原材料贷：在途物资-添加剂22、研发部门员工报销差旅费（取得飞机票进项税可以抵扣：（燃油附加费+原价）/1+9%*9%）借：研发支出-费用化支出-差旅费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款23、收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款-某公司24、收回剩余备用金借：库存现金管理费用贷：其他应收款-员工25、银行账户结息借:银行存款贷：财务费用-利息费26、支付绿植费用，按24个月摊销借：长期待摊费用-绿植费用贷：银行存款27、计提缴纳本月社保费（按部门）计提时：借：管理费用-社保费主营业务成本销售费用-社保费贷：应付职工薪酬-社保费支付时：借：应付职工薪酬-社保费贷：其他应收款-个人承担社保-个人承担社保银行存款28、现金报销业务招待费借：管理费用-业务招待费贷：库存现金29、预付B公司年度汇算清缴费用，未取得票借：预付账款-B公司贷：银行存款30、支付厂房租金取得专票未付款借：制造费用-租金应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款31、计提本月工资借：管理费用-工资销售费用-工资研发支出-费用化支出-工资贷：应付职工薪酬-工资32、计提折旧借：管理费用-折旧费制造费用-折旧费研发支出-费用化支出-折旧费贷：累计折旧33、计提无形资产摊销借：管理费用-摊销费研发支出-费用化支出-摊销费贷:累计摊销34、领用原材料借：研发支出-费用化支出-原材料生产成本贷：原材料35、结转本月研发支出到管理费用（未形成资产费用化）借：管理费用-研究费用贷：研发支出-费用话支出（此科目下所有科目结平）36、结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用-工资（此科目下所有科目结平）37、结转本月完工产品成本（可用约当产量比例发在在产品和产成本之间结转成本）借：库存商品贷：生产成本-直接材料-直接人工-制造费用38、结转本月销售成本（可采用月末一次加权平均法来计算单价从而计算销售成本）借：主营业务成本贷:库存商品39、结转本月增值税借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-应交增值税（转出未交增值税)借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税结转损益-结账1、结转分录：结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出3、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税借:本年利润贷:利润分配-未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:应付股利财务管理制度第一章总概为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。
财管中心七八九十章学习顺序
财管中心七八九十章学习顺序如果将中级会计考试比作一场战争，那么想要打赢这场战争就需要做到知己知彼，才能百战不殆。
所以在备考的时候一定要去了解历年的考试趋势，以及中级财务管理各章分值，有的放矢。
中级财务管理共有十章，其中分值占比较大的是第五、六、七、八、十章，第五章筹资管理下，本章存在着较多计算，属于考试重点章节，分值平均在11分左右，以主观题为主，并且经常与其他章节如投资管理、财务分析与评价等合并考综合题，在学习的时候要结合第四章筹资管理上，梳理成相应的框架；第六章投资管理，各个题型均有涉及，且以主观题为主，分值在13分左右，重点把握各种项目评价方法的学习；第七章营运资金管理，本章以客观题和计算分析题为主，分值在12分左右，需要在学习时辅以相应的题目掌握到重点的计算；第八章成本管理，本章节题型较为全面，主客观题都有出现，整体分值在13分，重点关注本量利分析的相关知识点，同时注意其与其他章节出现综合题；第十章财务分析与评级，存在着较多的相关指标需要大家掌握，题型全面，分值在10左右。
次重要的章节包括的是第二、三、四、九章，第二章财务管理基础，主要包括货币时间价值，风险与收益，成本性态，本章各年分值占比波动较大，预计2021年在9分左右；第三章预算管理，本章主要以客观题为主，但同时也要注意其会与其他章节联合出现综合题，此时分值占比就会较高，不同大家忽视，整体分值9分；第四章筹资管理上，相较于第五章筹资管理下而言，在这一章节主要是以客观题为主，掌握关于各种筹资的文字表述，分值在9分；第九章收入与分配管理，本章节题型也是较为全面，但是出现综合题的概率较低，整体分值8分。
最后非重点章节，第一章总论，主要包含一些基本理论，考试题型为客观题，分值最高在3分左右。
在了解了各章分值占比之后，就需要大家静下心来好好备考了，预祝大家都能够拥有自己想要拥有的。
财务管理实训筹资管理制度
财务管理实训筹资管理制度一、前言本文档主要介绍财务管理实训项目中的筹资管理制度，旨在规范财务管理实训中的筹资行为，确保资金使用的合理性和安全性。
本文档适用于所有参与财务管理实训的学生、教师和其它相关人员。
二、筹资程序2.1 筹资计划在项目开始之前，学生团队需要编制筹资计划，确定所需要的资金数目、筹集方式、预计筹资时间和使用计划等。
筹资计划需提交给教师审核并获得批准，未经批准的筹资计划不得实施。
2.2 筹资方式筹资方式可以是集体募捐、赞助、销售商品或服务等。
无论采用何种筹资方式，必须保证情况真实、合法合规，并严格控制资金流动。
在使用筹集的资金时，必须确保用于项目需要，并严格管理。
2.3 筹资过程筹资过程中需要严格执行“三重一大”制度，即：•三重：三人以上参与、三个环节记录、三方核对；•一大：大额款项必须当面交易、当场存储。
同时还要严格财务管理，对所有的收支情况进行记录和报告，确保资金使用的安全和透明。
三、资金管理3.1 财务管理所有筹集的资金必须由指定的财务人员负责管理，负责开设账户、记录收支、审核单据和核对账目等工作。
每月需要编制财务报表，并提交给教师审核和存档。
财务记录需保存至少三年，以备后续审计或查询。
3.2 资金使用资金使用必须符合筹资计划和使用计划，经过财务管理人员审核和教师审批后方可使用。
未经批准的资金使用行为将被视为违规行为，违规者将受到相应的惩罚。
3.3 资金监管对已经用于项目开支的资金，需严格控制和管理。
各类开支均须出具单据并加盖各部门负责人签字，上交财务管理人员进行记录和核对。
如果需要报销，需出具发票和相关单据，经过相关负责人签字，并经过财务管理人员审核和教师审批后方可进行报销。
四、风险管理4.1 市场风险筹资时要充分考虑市场风险，确定市场需求和竞争情况，选择正确的筹资方式和时机。
同时也要规避市场风险，确保筹资行为合法、合规。
4.2 操作风险在资金筹集、管理和使用的过程中，要注意操作风险，防止因人为原因或操作不当而引发的风险事件。
筹资管理制度基本规定
筹资管理制度基本规定第一章总则第一条为规范和管理企业的筹资活动，提高资金利用效率，加强企业的风险管理，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有的筹资活动，包括但不限于银行融资、债券发行、股权融资等各类筹资方式。
第三条企业应当建立健全筹资管理制度，明确筹资的程序和责任，保障筹资活动的合法性、规范性和安全性。
第四条筹资管理应当遵循市场化原则，根据企业发展需求和资金需求，科学合理地确定筹资方案和筹资额度。
第五条企业应当加强对外部融资环境的监测和分析，及时调整筹资方案，防范各种风险。
第六条筹资管理应当做到公开透明，及时向股东、债权人、监管部门等相关利益相关方披露筹资活动的情况。
第七条企业应当建立健全内部控制制度，加强对筹资活动的内部审计和监督，促进筹资活动的合规性与安全性。
第八条筹资管理的决策应当符合法律法规的规定，不得损害企业股东、债权人、员工等各方的利益。
第九条筹资管理应当服务于企业的经营发展，促进企业的长期稳健发展，提高企业的核心竞争力。
第二章筹资方式第十条企业可以通过银行融资、债券发行、股权融资等各种方式来筹集资金，确定筹资方式应当充分考虑企业的实际情况和市场环境。
第十一条企业应当根据自身的需要和生产经营情况，合理选择筹资方式，确保筹资的灵活性和可持续性。
第十二条企业在选择筹资方式时应当综合考虑成本、期限、风险、流动性等因素，制定相应的筹资方案。
第十三条企业应当采取多元化的筹资方式，避免过度依赖某一种筹资方式，降低筹资风险。
第十四条企业应当建立健全筹资渠道，积极开拓各类筹资渠道，降低筹资成本，提高筹资效率。
第十五条企业在筹资过程中应当加强对外部金融机构、投资者的沟通与合作，确保筹资活动顺利实施。
第三章筹资管理程序第十六条企业应当明确筹资管理的程序和流程，确保筹资活动按照规定程序进行。
第十七条筹资管理程序包括筹资规划、筹资方案设计、筹资实施等环节，各环节之间应当相互协调、连贯。
第十八条筹资管理程序应当由专门的筹资管理部门负责具体执行，相关部门应当配合完成筹资管理的各项工作。
房地产公司财务管理制度范本5篇
房地产公司财务管理制度范本5篇房地产公司财务管理制度篇1总则一、为加强公司的财务管理,规范会计核算工作,统一管理各项资金,正确、及时、完整的反映公司财务状况和经营成果,提高公司经济效益,根据法律、法规、公司章程级公司董事会有关决议,制定本制度。
二、财务部系公司职能部门,公司财务部有权对财会人员进行考核,并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行奖励,对不称职的财会人员进行撤换。
三、财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证股东权益不受侵犯。
其基本任务时,做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金,提高企业效益。
四、公司财务部应认真分析、反映本公司财务计划执行情况和执行国家有关企业财务法规得情况,及时发现存在的问题,并分析产生原因,提出解决的办法和措施。
五、逐步采用现代化管理办法,如责任会计、目标利润、计算机管理等,不断提高财务管理水平和工作效率。
六、财务人员应当好公司领导的参谋,为公司聚财、理财、用财出谋划策,严格把好财务收支关,为提高公司效益努力工作。
财务会计机构、人员和制度一、财务机构及人员设置(一)依照健全、有效的原则设置财务会计机构,配备财务会计人员,依法办理财务会计工作。
(二)财务人员因故离辞职时,须办理交接手续,不得中断财务会计工作。
一般财务人员变动应时先征得公司领导批准,并办理财务人员登记手续。
(三)公司根据实际需要,设置财务部级财务部经理,主持本公司的财务会计工作。
财务部经理由董事长提名,董事会任免。
财务部成员按业务活动的需要划分岗位摄制。
二、财务会计制度(一)人员考核:1、公司财务部对财会人员每年考核一次。
对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。
财会人员要进行总结和自评。
2、公司财务部应建立财会人员考核档案,作为晋级及奖惩的依据。
(二)财务部制度的建立:1、财务部应根据中国有关法律、法规、公司章程级和公司具体情况,指定公司财务制度,包括财务收支管理、固定资产管理、流动资产管理、成本费用管理、开支标准与审批程序、内部控制、稽核制度以及印签、支票、发票、会计档案等管理制度。
中级财务管理每章难易程度
中级财务管理每章难易程度中级财务管理这门课，就像一场充满挑战的冒险之旅，每一章都有其独特的风景和难度。
先说第二章，财务管理基础。
这一章就像是冒险的起点，你得先搞清楚各种概念和原理，比如货币时间价值、风险与收益等等。
这可不是闹着玩的，就好像你在出发前得先知道地图怎么看，指南针怎么用。
这里面的公式和计算，要是不认真琢磨，很容易就把自己绕晕了。
你想想，要是连出发的方向都搞不清楚，后面的路还怎么走？第三章预算管理，那简直就是规划路线的过程。
各种预算的编制方法和流程，得安排得明明白白。
这可不比你计划一次旅行简单，得考虑各种因素，稍有疏忽，整个预算就可能乱了套。
这不就像旅行中路线规划错了，要么多走冤枉路，要么错过了美景？第四章筹资管理（上），就像是找旅行的资金支持。
是找银行贷款，还是发行股票债券？每种方式都有自己的门道和风险。
这就好比你要决定是找朋友借钱还是去银行贷款旅行，选错了方式，可能后面的麻烦一大堆。
第五章筹资管理（下），那更是要精打细算。
资本成本、杠杆效应，一个个都得算清楚。
这就像你得算清楚旅行中每一笔花费的性价比，不然花了冤枉钱，旅行的质量可就大打折扣啦。
第六章投资管理，这可不得了，就像是在选择旅行中的景点。
哪个项目值得投资，哪个可能是个坑，得有一双火眼金睛。
要是选错了投资项目，那可比去了一个糟糕的景点更让人郁闷。
第七章营运资金管理，好比旅行中的物资管理。
现金、存货、应收账款，一个都不能疏忽。
不然就像旅行中缺了水少了粮，那可就惨啦。
第八章成本管理，这就像是要控制旅行的成本。
怎么降低花费又不影响旅行的体验，可真是个技术活。
第九章收入与分配管理，就像是旅行结束后怎么分配收获和安排下一次的出行。
总的来说，中级财务管理的每一章都不简单，都需要我们用心去钻研，去理解。
就像一场精彩的冒险，充满了挑战，但只要我们有勇气，有耐心，有智慧，就一定能够顺利通过，不是吗？所以，别害怕困难，勇敢地迎接每一章的挑战，相信自己一定能在这场财务管理的冒险中收获满满！。
上海交通大学网络教育财务管理期末考试自测试题
本课程期末考试最终成绩由三个部分组成：考勤成绩15%+作业成绩15%+期末考试卷面成绩70%=最终成绩100%;财务管理这门课的这学期安排是：教学内容1-8章,其他的内容12章的内容在1-8章的上课内容中增加;考试范围是1-8章中不包括第4章的内容;第一章财务管理概述一、判断题正确的用T表示,错误的用F表示,以后同1．纯粹利率是指无通货膨胀、无风险情况下的平均利率,它的高低受平均利润率、资金供求关系、国家调节等因素的影响 T ;2. 无论从任何角度讲,亏损企业的现金循环必不能维持 F ;3. 金融市场利率波动与通货膨胀有关,后者起伏不定,利率也随之而起落 T ;4 .由于未来金融市场利率难以准确预测,因此,企业财务管理人员不得不合理搭配长短期资金来源,以使企业适应任何利率环境; T二、单项选择题1. 一般讲,金融性资产的属性具有如下相互制约、相互联系的关系 11流动性强的,收益较差； 2流动性强的,收益较好；3收益大的,风险较小； 4流动性弱的,风险较小2. 一般讲,流动性高的金融资产具有的特点是 21 收益率高；2 市场风险小； 3违约风险大； 4变现力风险大3. 与债券信用等级有关的利率因素是 31通货膨胀附加率；2到期风险附加率；3违约风险附加率；4纯粹利率4. 企业财务关系中最为重要的关系是 31股东与经营者的关系； 2股东与债权人的关系；3股东、经营者、债权人之间的关系；4企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系;三、多项选择题1 .影响企业价值的因素有 12451 投资报酬率； 2投资风险； 3 企业的目标； 4 资本结构； 5股利政策;2. 我国曾于1996年发行10年期、利率为11.83%的可上市流通的国债;决定其票面利率水平的主要因素有 1251纯粹利率； 2通货膨胀附加率； 3变现风险附加率；4违约风险附加率； 5到期风险附加率;第二、三章...一、判断题1 .一项借款的利率为10%,期限为7年,其投资回收系数为0.21. T ;2 .计算偿债基金系数,可根据年金现值系数的倒数确定 F3 .计算递延年金终值的方法,与计算普通年金终值的方法相同 T ;4 .在利率与计算期相同的情况下,复利现值系数与复利终值系数互为倒数 T ;二、单项选择题1. 某人年初存入银行1000元,假设银行按每年10%的复利计算,每年末取出200元,则最后一次能够足额提取200元的时间是 3 年;1 5；2 8；3 7；4 92 .假设以10%的年利率借款30000元,投资于某个寿命为10年的项目,为使该投资项目成为有利的项目,每年至少应收回的现金数额为 416000； 2 3000； 3 5374； 4 48823 .企业发行债券,在名义利率相同情况下,对其比较有利的复利计息期是 111年； 2 半年； 3 1个季度； 4 1月4. 下列因素引起的风险,企业可以通过多样化投资予以分散的是 31市场利率上升； 2社会经济衰退； 3技术革新； 4通货膨胀5. 某企业拟建立一项基金,每年初投入100000元,若利率为10%,5年后该项基金本利和为 11671600； 2 564100； 3 871600； 46105006.从投资人的角度看,下列观点中不能被认同的是 41有些风险可以分散,有些风险则不能分散；2额外的风险要通过额外的收益来补偿；3投资分散化是好的事件与不好事件相互抵消；4投资分散化降低了风险,也降低了收益;7. 普通年金终值系数的倒数称为 21复利终值系数；2偿债基金系数；3普通年金现值系数；4投资回收系数8. 有一项年金,前三年无流入,后五年每年年初流入500万元,假设利率为10%,其现值为 211994.59； 2 1565.68； 3 1813.48； 4 1423.21三、多项选择题1. 关于投资者要求的投资报酬率,下列说法正确的有 2451风险程度越高,要求的报酬率越低； 2无风险报酬率越高,要求的报酬率越高；3无风险报酬率越低,要求的报酬率越高；4风险程度、无风险报酬率越高,要求的报酬率越高； 5它是一种机会成本;2 .递延年金具有如下特点 141年金的第一次支付发生在若干期以后； 2没有终值；3年金的现值与递延期无关； 4年金的终值与递延期无关；5现值系数是普通年金现值系数的倒数;3 .投资决策中,可用来衡量项目风险的是 2341预期报酬率； 2各种可能的报酬率的概率分布；3预期报酬率的方差； 4预期报酬率的标准差四、计算题1. 当银行利率为10%时,一项6年分期付款的购货,每年初付款200元,该项分期付款相当于第一年初一次现金支付的价格是多少 958.20元2 .若企业有甲、乙两台设备可供选用,甲设备的年使用费比乙设备低2000元,但价格高于乙设备6000元;若资本成本为12%,甲设备的使用期限应长于多少年,选用甲设备才是有利的 4年3. 某项永久性奖学金,每年计划颁发50000元奖金;若年复利率为8%,该奖学金的本金应为多少 625000元4 .某公司有一项付款业务,有两种方案：甲方案,现在支付10万元,一次性结清；乙方案,分3年付款,各年初的付款额分别为3、4、4万元;请选择一个最优方案假定市场利率为10%;乙方案乙方案现值：可以查询复利现值表1第1个4的现值：40.909期限1年,利率10%=3.6362第2个4的现值:40.826期限2年,利率10%=3.3043乙方案现值：3+3.636+3.304小于10万第五章筹资管理判断1 .企业溢价发行股票取得的收入,其相当于股票面值的部分作为股本,超过面值溢价的净收入作为资本公积金√ ;2 .若优先股的股息和债券利息都要定期支付,但前者在税后利润中支付,后者在财务费用中支付╳ ;3 .通过发行股票筹资,可以不付利息,因此其成本比借债筹资的成本低╳ ;4 .对于发行公司来讲,采用自销方式发行股票具有可及时筹足资本、免予承担发行风险等特点╳ ;5 .对于分期付息债券来说,当投资者要求的收益率高于债券票面利率时,债券的市场价值会低于债券面值；当投资者要求的收益率低于债券票面利率时,债券的市场价值会高于债券面值；当债券接近到期日时,债券的市场价值向其面值回归; √选择题1. 按照中国公司法的规定,有资格发行公司债券的公司,其累计债券总额不得超过公司净资产额的 3150%； 235%； 340%； 430%2. 在长期借款合同的保护性条款中,属于一般性条款的是 11限制资本支出规模； 2限制租赁固定资产的规模；3贷款专款专用； 4限制资产抵押3. 企业从银行借入短期借款,不会导致实际利率高于名义利率的利息支付方式是 1 1收款法；2贴现法；3加息法；4分期等额偿还本利和的方法4. 企业采取宽松的营运资金持有政策,产生的结果是 21收益性较高,资金的流动性较低；2收益性较低,风险较低3资金流动性较高,风险较低；4收益性较高,资金流动性较高5. 如果企业经营在季节低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资金融资政策属于 41配合型；2激进型；3稳健型；4配合或稳健型6 企业在持续经营过程中,会自发地、直接地产生一些资金来源,部分地满足企业的经营需要,如 11预收账款；2应付工资；3应付票据；4应付债券；5根据周转信贷协定取得的限额内借款第六章资本结构决策一、判断题1.“财务费用”账户的发生额可以大体上反映企业资本金成本的实际发生额T;2. 在债券平价发行时,若债券利息率、筹资费率和所得税率已经确定,则企业的债务成本率与债券发行的数额无关T ;3. 超过筹资突破点筹集资金,只要维持现有的资本结构,其资金成本率就不会增加F ;4. 经营杠杆可以用边际贡献除以税前利润来计算,它说明了销售额变动引起利润变化的幅度T ;5. 假设其他因素不变,销售量超过盈亏临界点以后,销售量大则经营杠杆系数越小T ;P. 217二、选择题1. 某企业经批准发行优先股股票,筹资费率和股息年率分别为5%和9%,则优先股成本为 119.47%; 25.26%; 35.71%; 45.49%2. 在个别资金成本的计算中,不必考虑筹资费用影响因素的是 31长期借款成本；2债券成本；3保留盈余成本；4普通股成本3. 计算企业财务杠杆程度应当使用的数据包括131基期利息；2所得税率；3 基期税前利润；4税后利润4. 下列说法中正确的有12341在固定成本不变的情况下,经营杠杆系数说明销售额增长所引起的利润增长的程度；2当销售额达盈亏临界点时,经营杠杆系数趋近于无穷大；3财务杠杆表明债务对投资者收益的影响；4财务杠杆系数表明息税前盈余增长所引起的每股盈余的增长幅度；5经营杠杆程度较高的公司不宜在较低的程度上使用财务杠杆5. 利用每股盈余无差别点进行企业资本结构分析时,错误的 14 P.229当预计销售额高于每股盈余无差别点时,采用权益筹资方式比采用负债筹资方式有利当预计销售额高于每股盈余无差别点时,采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利当预计销售额低于每股盈余无差别点时,采用权益筹资方式比采用负债筹资方式有利当预计销售额低于每股盈余无差别点时,采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利当预计销售额等于每股盈余无差别点时,两种筹资方式的报酬率相同;6. 企业降低经营风险的途径一般有 1351增加销售量；2增加自有资本；3降低变动成本；4增加固定成本比例；5提高产品成本售价7. 融资决策中的总杠杆具有如下性质 1231总杠杆能够起到财务杠杆和经营杠杆的综合作用；2总杠杆能够表达企业边际贡献与税前盈余的比率；3总杠杆能够估计出销售额变动对每股受益的影响；4总杠杆系数越大,企业经营风险越大；5总杠杆系数越大,企业财务风险越大三、计算题1. 某公司平价发行票面利率为12%的债券,发行费率为3%,所得税率为25%,请计算其资本成本率12%1-25%/1-3%=9.28%2. 某公司溢价发行票面利率为12%的债券,债券票面金额为100发行金额为150元,在发行费率为3%,所得税率25%,请计算其资本成本率10012%1-25%/1501-3%=6.19%第七章收益分配和股利政策一、判断题1. 比较而言,低正常股利加额外股利的股利政策使公司在股利发放上具有更大的灵活性 T2. 某公司原发行普通股300000股,拟发放45000股股票股利;已知原每股盈余为3.68元,发放股票股利后的每股盈余将为3.2元T3. 低正常股利加额外股利的股利政策,能使股利与公司盈余紧密结合,以体现多盈多分、少盈少分的原则 F4. 债权人不得干预企业的资金投向和股利分配方案 F二、选择题1. 由于国有企业要缴纳33%的所得税,公积金和公益金各提取10%,在没有纳税调整和弥补亏损的情况下,企业真正可自主分配的部分占利润总额为2147%； 253.6%； 353%； 480%2. 公司采取剩余股利分配政策分配利润的根本理由在于 21使公司的利润分配具有较大的灵活性；2降低综合资金成本；3稳定对股东的利润分配额；4使股东利润分配与公司赢余紧密结合3.发放股票股利后,每股市价将４1上升；2下降；3不变；4以上三种都有可能４.在以下股利分配政策中,有利于稳定股票价格,从而树立公司良好形象,但股利的支付与公司盈余相脱节的政策是 21剩余股利政策；2固定或持续增长的股利政策；3固定股利支付率政策；4低正常股利加额外股利的股利政策５.发放股票股利,会产生下列哪些影响12351引起每股盈余下降；2使公司留存大量现金；3股东权益各项目的比例发生变化；4股东权益总额发生变化；5股票价格下跌三、计算题1.某公司的产品销路稳定,拟投资600万元,扩大生产能力20%;该公司想要维护目前45%的负债比率,并想继续执行20%的固定股利支付率政策;该公司在1994年的税后利润为260万元,那么该公司1995年为扩充上述生产能力必须从外部筹借多少权益资本122万元计算过程就是execl的答案,按照产权比例,60055%=330,04年的税后利润260,分红后还有208的未分配利润,所以330-208=122,缺口122第八章投资管理一、判断题1. 投资决策分析中的贴现指标主要包括净现值、现值指数、内涵报酬率T2. 某企业正在讨论更新现有的生产线,有两个备选方案：甲方案的净现值为400万元,内部报酬率为10%；乙方案的净现值为300万元,内部报酬率为15%;若这两个方案为互斥方案,则甲方案较好T二、选择题1. 某公司已投资10万元研究某产品,但它不能使用；又决定再投资5万元,仍不能使用;如果决定再继续投资5万元,应当有把握成功,并且取得现金流入至少为 115万元；210万元；315万元；420万元2. 某公司当初以100万元购入一块土地,目前市价为80万元,如欲在这块土地上兴建厂房,应 21）以100万元作为投资分析的机会成本考虑；2）以80万元作为投资分析的机会成本考虑；3）以20万元作为投资分析的机会成本考虑；4）以100万元作为投资分析的沉淀成本考虑；3. 内部报酬率是指 241）投资报酬率与总投资的比率2）能使未来现金流入量等于未来现金流出量现值相等的贴现率3）投资报酬现值与总投资现值的比率4）使投资方案净现值为零的贴现率三、计算题。
2023年初级经济师之初级经济师工商管理模拟考试试卷A卷含答案
2023年初级经济师之初级经济师工商管理模拟考试试卷A卷含答案单选题（共30题）1、明确企业要开发的新产品所在的行业与领域、企业开发该产品所要达到的目的，企业将以哪种形式开发该新产品，是新产品开发过程中（）阶段的任务。
A.新产品的鉴定与评价B.新产品创意构思筛选C.新产品开发决策D.市场调查研究与提出新产品开发整体设想【答案】 D2、专门为企业物色高级管理人员或高级技术人员的招聘形式是（）.A.人才招聘会招聘B.中介机构招聘C.校园招聘D.猎头公司招聘【答案】 D3、以下说法属于职能制的优点的有 ()。
A.结构简单权责明确B.提高了管理的专业化程度C.便于严格遵守各自的职责，比较适应现代企业管理的要求D.打破了传统的人员只受一个部门领导的管理原则【答案】 B4、M公司用甲材料生产A产品，甲材料标准价格是100元／千克，用量标准为5千克／件。
M公司所生产的A产品标准工资率为20元／小时，工时标准为1小时／件。
假定本月投产A产品10000件，耗用甲材料60000千克，其实际价格为110元／千克，实际支付直接工人工资14万元。
同时，M公司按经济用途对生产费用和期间费用进行了严格的区分和管理，从而有效提升了公司的盈利水平。
A.标准成本控制法B.责任成本控制法C.作业成本控制法D.目标成本控制法【答案】 A5、在企业管理的标准化工作中，企业标准的主体是（）。
A.工作标准B.技术标准C.安全标准D.管理标准【答案】 B6、（第八章财务管理）A.100B.120C.150D.160【答案】 D7、当企业比较重要的职位出现空缺时，从与该职位同级别但相对较次要职位的人员中挑选适宜人员填补这一空缺职位的招聘方法是（）。
A.晋升B.职位转换C.人才储备D.工作扩大【答案】 B8、企业的流动资产为100万元，其中存货为55万元，流动负债为30万元，则该企业的速动比率为（）。
A.1.83B.1.50C.0.57D.0.33【答案】 B9、与电话访问法相比,入户访问法的特点是()。
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（2 ）根据期初股东权益计算可持续增长率 可持续增长率=销售净利率×总资产周转 率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 注意：期初权益=期末权益-留存收益增加
例8——6
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（2）根据期末股东权益计算的可持续增长率 可持续增长率=（销售净利率×总资产周 转率×权益乘数×收益留存率）/（1-销售净利 率×总资产周转率×权益乘数×收益留存率）
4
三、筹资渠道与方式
国家财政、银行信贷 1.渠道： 非银行金融机构 其他企业、个人、企业自留 吸收直接投资 (1) 权益筹资 发行股票 留存收益 银行借款 (2)负债筹资 (3)租赁、其他
发行债券
2.方式：
商业信用
5
3.筹资渠道与方式的对应关系 3.筹资渠道与方式的对应关系
方 渠 式 道 吸收 发行 利用 银行 发行 利用 融资 直投 股票 留收 借款 债券 商信 租赁 ○ ○ ○ ○ ○ ○
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国家财政 银行信贷 非银金机 其他企业 民间资金 企业内资
○ ○
○ ○
○ ○ ○
○
○ ○
第一节 筹资决策概述
三、企业筹资的基本原则 1.规模适当原则 2.筹措及时原则 2. 3.结构合理原则 4.方式经济原则
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第二节 资金需要量预测
一、资金需要量预测的意义与目的
1、资金需要量预测是筹资决策的前提； 2、资金需要量预测有助于企业改善投资 决策； 3、预测的真正目的是有助于应变。
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三、资金习性预测法
资金习性： 资金习性：
资金的变动同产销量之间的依存关系。 资金分为 变动资金、不变资金和半变动资金。 变动资金是指随产销量变动而成同比例变动的资金 是指随产销量变动而成同比例变动的资金。 变动资金是指随产销量变动而成同比例变动的资金。 不变资金是指在一定的产销量范围内 是指在一定的产销量范围内， 不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的 影响而保持固定不变的那部分资金。 影响而保持固定不变的那部分资金。 混合资金受产销量变动的影响 但又不成同比例的变化。 受产销量变动的影响， 混合资金受产销量变动的影响，但又不成同比例的变化。
内含增长率=6.67%
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（四）可持续增长率
1、含义：P282 可持续增长率是指不增发新股并保持目前经营效率和财 务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。
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2、假设条件 （1）公司目前的资本结构是一个目标结构，并且打算继续 维持下去； （2）公司目前的股利支付率是一个目标股利支付率，并且打 算继续维持下去； （3）不愿意或者不打算发售新股，增加债务是其唯一的外部 筹资来源； （4）公司的销售净利率将维持当前水平，并且可以涵盖负债 的利息； （5）公司的资产周转率将维持当前的水平。 在上述假设条件成立时，销售的实际增长率与可持续增长率相 等。
留存收益增加=4000×4.5%=180（万元）
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（6）预计需从外部增加的资金 =资金总需求量－可以动用的金融资 产－留存收益增加 从外部增加资金=552-36-180=336
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预计需从外部增加的资金 =增加的经营资产－增加的经营负债 －可以动用的金融资产－留存收益增加 =增加的销售收入×经营资产销售百 分比－增加销售收入×经营负债销售百 分比－可以动用的金融资产－预计销售 额×计划销售净利率×（1-股利支付率） 需从外部追加的资金=1000×64.82%1000×9.68%-36-4000×4.5%=336
第八章 筹资管理
1
第一节 企业筹资概述
一、企业筹资的目的与分类
（一）企业筹资的目的 1、创建企业 2、企业扩张 3、偿还债务 4、调整资本结构
2
（二）企业筹资的分类
权益筹资 1.按资金来源渠道分 负债筹资
直接筹资
2.按是否通过金融机构分
间接筹资
3
（二）企业筹资的分类
短期筹资 3.按资金使用期限分 长期筹资 内源筹资 4.按资金取得方式分 外源筹资 5.按筹资结果是否 表内反映分 表内筹资 表外筹资
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公司20×1年的销售收入为100000元，销售净利 率为10%， 若企业经营资产、经营负债与销售收入的 比不变，如果20×2年的预计销售收入为120000 元，公司的利润分配给投资人的比率为50%， 假设企业最佳现金余额为2000元，销售净利率 不变，那么需要从企业外部筹集多少资金？
经营资产的销售百分比=98000/100000=98% 经营负债的销售百分比=18000/100000=18% 需追加的外部融资=20000×98%-20000×18%120000×10%×50%=10000
公式推导见教材p283
教材例8-7
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例题：A公司是一家上市公司，该公司2002年 和2003年的主要财务数据以及2004年的财务计划 数据如下表所示（单位：万元）：
项目 销售收入 净利 股利 本年收益留存 总资产 负债 股本 2002年实际 1000.00 200.00 100.00 100.00 1000.00 400.00 500.00 2003年实际 1411.80 211.77 105.89 105.89 1764.75 1058.87 500.00 205.89 705.89 2004年计划 1455.28 116.42 58.21 58.21 2910.57 1746.47 900.00 264.10 1164.10
8
二、资金需要量预测的方法与步骤
(一)预测方法 1、定性预测法(经验判断法) 2、定量预测法（统计预测） 时序预测法 （平均平滑法、趋势外推法、季节变动 预测法和马尔可夫时序预测法） 因果预测法（一元回归法、多元回归法、投入产出 法）
9
二、资金需要量预测的方法与步骤
（二）基本步骤 1、销售预测 2、估计需要的资产 3、估计关系的预测
思路：资金和产销量存在线性关系：y=a+bx y:资金总额,a不变资金,b变动率,x产销量, bx变动资金 11
三、资金习性预测法
a=
∑ x ∑ y -∑ x ∑ x y n ∑ x − (∑ x )
2 i i i i 2 i 2 i
i
b=
n ∑ xi y i − ∑ xi ⋅ ∑ yi n ∑ xi 2 − ( ∑ xi ) 2
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（3）计算资金总需求=预计净经营资产合计-基 期净经营资产合计 06：1654 07：2206 07年增加的净经营资产=2206-1654=552 净负债（尚需筹集资金）=预计净经营资产合 计-金融资产（可动用） 通常，筹资的优先顺序如下： 1.动用现存的金融资产；2.增加留存收益； 3.增加金融负债；4.增加股本。
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五、增长率与资金需求 （一）企业增长的实现方式 1、完全依靠内部资金增长 2、主要依靠外部资金增长 3、平衡增长
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五、增长率与资金需求
（二）销售增长与外部融资的关系 1.外部融资销售增长比 （1）含义：销售额每增加一元需要追加的外部 融资额。 外部融资销售增长比=外部融资/销售收入增长额 （2）计算公式： （8.16式） 公式推导：利用增加额法的公式两边均除以新增收 入得到 外部融资销售增长比=经营资产销售百分比-经营 负债销售百分比-计划销售净利率×[（1+增长率）÷ 增长率]×（1-股利支付率） 公式8.14、8.15、8.16式推导过程
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（二）内含增长率
如果不能或不打算从外部融资，则只能靠内部积累， 从而限制了销售的增长。此时的销售增长率，称为 “内含增长率”。 （1）含义：外部融资为零时的销售增长率。 （2）计算方法：根据外部融资增长比的公式，令外 部融资额占销售增长百分比为0，求销售增长率即可。
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某公司20×1年12月31日的资产负债表如下: 20×1年12月31日 单位：元
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3、可持续增长率的计算公式 （1）基本公式： 可持续增长率是满足5个假设条件的销售增长率 =可持续增长率=股东权益增长率
股东权益本期增加 本期净利× 本期收益留存率 = ×100% = ×100% 期初股东权益 期初股东权益
= 期初权益资本净利率× 本期收益留存率×100%
本期净利 本期销售 期末总资产 = × × × 本期收益留存率×100% 本期销售 期末总资产 期初股东权益
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四、销售百分比法
（二）销售百分比法的步骤 1、确定资产和负债项目的销售百分比 2、预计各项经营资产和经营负债 3、预计资金总需求 4、预计可以动用的金融资产 5、预计增加的留存收入 6、预计外部筹资额
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例： （1）计算的各项经营资产和经营负 债占销 售收入的百分比：根据基期数据计算）； （2）预计各项经营资产和经营负债； 各项经营资产（负债）=预计销售收入× = 各项目销售百分比 07年经营资产=4000×64.82% 07年经营负债=4000×9.68% 07年净经营资产 =4000×64.82%-4000×9.68%=2206
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例: 某公司20×1年12月31日的资产负债 表如下: 20×1年12月31日单位：元
资产 货币资金 应收帐款 存货 固定资产 金额 2000 28000 30000 40000 负债及所有 者权益 应付职工薪 酬 应付帐款 短期借款 公司债券 实收资本 留存收益 合计 100000 合计 金额 5000 13000 12000 20000 40000 10000 100000
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三、资金习性预测法
2、先分项，后汇总 思路 :1.先计算每一个项目(如:现金)的a与b 2.进行各项的汇总， 算出总的a与b； y=a+bx
最高收入期该 最低收入期该
项目资金占用量- 项目占用资金量 某项目单位变动资金= 最高销售收入-最低销售收入
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某项目不变资金总额=最高收入期该项目资金占用量×最高销售收入 最高收入期该 最低收入期该 项目资金占用量- 项目占用资金量 最高销售收入-最低销售收入