钢铁企业税收筹划案例
N钢铁有限公司纳税评估案例
N钢铁有限公司纳税评估案例江苏省国家税务局一、内容提要N 钢有限公司为一大型钢铁冶炼企业，是N钢联合公司的全资子公司，在产品结构上与N钢联合体内其他公司都有很深的关联性。
2005年，N钢有限公司增值税税负为零，2006年5月16日被南京市国税局直属税务分局列为重点评估对象。
我局由分管局长牵头成立评估小组，组员包括企业责任区管理员、分局计划统计科科长、评估业务分管科长、综合业务科所得税业务分管科长等，以税负分析为中心、以关联交易及产品品种结构分析为基本点、依托评估指标和产品增值空间测算展开分析评估。
至6月12日，历时近一个月的评估处理终结， N钢铁有限公司共补缴税款1437万元（其中增值税 377 万元，所得税1060万元）。
进一步通过对 N 钢联合体内各企业的评估和辅导，N钢联合体共补缴税款2004万元（其中增值税944万元，所得税1060万元），调增应纳税所得额1330万元。
二、案例介绍（一）分析选案1 、选案背景。
从宏观经济、市场变化与税源趋势分析角度看，前几年国家实行积极的财政政策, 加大基本建设规模，对钢铁企业无疑是一个难得的发展机遇。
2005年我国钢产量3.5亿吨，占世界钢产量的30％，为世界第一大产钢国。
我市钢铁行业税收占有相当比重，是日常税源管理的重点。
N钢铁有限公司2005年实缴增值税零税负，如此税收“贡献度”不能不引起疑问。
根据行业内部资讯，2005年我国又迎来钢材市场的高峰期，钢材价格普遍上涨，综合钢材价格平均上涨367元/吨。
我市钢铁行业税收收入也较上期有较大幅度增长，增长率为 19.04 % 。
而N钢铁有限公司实现税收却较2004年大幅下降，与行业整体趋势相反。
2 、对象筛选。
主要运用行业税负对比法进行分析，进一步确定评估对象。
（1）该企业2005年增值税税负0％，远远低于全省预警下限。
（见下表）单位名称监控级次国民经济行业类别代码N 钢铁有限公司总局监控C3230 钢压延加工2005 实缴税全国平均税负全国预警下限全省平均税负全省预警下限负0% 3.77% 2.29% 2.7% 2.5%（2）同时，在N钢铁联合体内的五家企业之中，税负率又最低，在增值税上存在疑问和隐患。
【老会计经验】增值税税收筹划--利用“挂靠”进行筹划
【老会计经验】增值税税收筹划--利用“挂靠”进行筹划国家往往会制定一些纳税优惠政策，而许多企业并非生来具备享受优惠政策的条件，这就需要企业为自身创造条件，来达到利用优惠政策合理避税的目的，这种方式称为挂靠.下面的案例将对挂靠避税筹划进行详细的说明。
例1．某钢铁生产企业，以钢材为其主要产品，由于附近并无矿山，因而其生产原料主要为废旧钢铁，而废旧钢铁的主要来源除了外地废旧物资经营单位外，主要从本地的破烂王（个体捡破烂的）处收购，从外地废旧物资经营单位购进废钢，由于对方可开具增值税专用发票，因而本企业可抵扣进项税额，而按现行税收政策，从个人（破烂王）处收购废旧物资，除专门的废旧物资经营单位可按收购额10％计提进项税额外，工业企业是不能按此办法处理的，因而该钢铁企业从破烂王处收购的废钢铁无法抵扣进项税额，给企业加重了负担。
如何减轻这部分负担？该钢铁企业决策层决定专门成立一个废旧物资回收公司，独立法人，独立核算，并经工商机关和公安机关批准，执有特种行业（废旧物资经营）经营许可证，所有该钢铁企业从个人收购的废旧钢铁均通过废旧物资回收公司，废旧物资回收公司再按市场价格将收购的废钢铁销售给钢铁企业，并开具增值税专用发票，税率17％。
通过机构处理，钢铁企业购进的所有废钢铁都可以正常的手续足额抵扣进项税额，减轻了钢铁企业的税收负担，而废旧物资经营单位虽然名义税负很高，但依据现行财税政策，在1995年内，废旧物资经营单位可享受增值税先征后返的税收优惠政策，由财政返还其应纳税额的70％，因而其实际税负也并不高。
例2．某大型机械生产企业，生产的A类机械属大型笨重商品，一般运费占产品销售额的20％左右，以往做法，由该机械企业销售机械并提供运输服务，将运费包括在销售额中，全额按17％计算销项税额，新税制实施一段时间以来，该企业决策层经研究，决定专门成立一个运输公司，独立法人，独立核算，销售的A类机械，销售额不再包括运费，运输由运输公司单独开票结算，而运输公司按3％的营业税税率缴纳营业税，使得这部分运费的税收负担从17％降到了3％，而一般购进大型机械均作为固定资产的管理，因而不涉及购货方扣税问题，所以将运费部分单独核算不影响购货方扣税从而也不危及双方购销业务。
纳税筹划案例分析
纳税筹划案例分析1. 引言纳税筹划是企业合法合规降低税负的一种重要方式，通过合理的税收筹划方案，企业能够降低纳税额度，提高经营效益。
本文将通过一个实际案例，分析如何运用纳税筹划策略实现税务优化。
2. 案例背景某公司是一家规模较大的制造业企业，主要经营钢铁产品销售。
根据公司财务报表，税务部门发现该公司在纳税方面存在一些问题。
为了优化纳税筹划，减少税负，税务部门与财务部门紧密合作，制定了一系列纳税筹划方案。
3. 案例分析3.1. 分阶段纳税根据相关法规，企业应根据实际销售情况进行税款缴纳。
然而，该公司在过去一直采用一次性缴纳税款的方式，导致税负较高。
为了优化纳税筹划，税务部门建议将税款均匀分摊到每个销售阶段，防止一次性集中缴纳。
这样一来，公司可以分散税负，减少短期内的税款压力。
3.2. 地区利润调整该公司在销售过程中，存在不同地区的销售利润差异。
为了降低整体税负，税务部门建议调整利润分配策略。
对于利润较高的地区，将一局部利润调整至利润较低的地区。
这样一来，可以在不违规的前提下实现减税优化。
3.3. 合理利用优惠政策针对该公司主要经营的钢铁产品，税务部门研究了相关优惠政策，并提出了合理利用的建议。
根据政策规定，该公司符合一定条件可以享受减免税的优惠政策。
通过合理把握政策，该公司能够及时申请享受优惠政策，降低税负。
4. 税务效益分析4.1. 税负降低通过分阶段纳税策略，该公司成功降低了短期内的税负压力。
实施该策略后，公司不再需要一次性集中缴纳大额税款，有效缓解了资金周转压力。
4.2. 利润优化通过地区利润调整，该公司成功平衡了不同地区的销售利润，防止了出现税负过高的情况。
此举不仅降低了税负，还提高了公司整体利润水平。
4.3. 节约本钱合理利用优惠政策，该公司成功减少了税费支出，从而降低了实际纳税本钱。
通过及时申请享受优惠政策，该公司有效节约了本钱，提高了盈利能力。
5. 总结通过本案例的分析可以看出，纳税筹划是企业降低税负、优化盈利的重要手段。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例企业所得税是企业在取得所得后应当缴纳的税金，是国家对企业经营所得的一种税收。
在我国，企业所得税是按照企业的利润额计算并征收的。
因此，对企业所得税的纳税筹划显得尤为重要。
下面，我们以某公司为例，来探讨一下企业所得税的纳税筹划案例。
某公司是一家生产型企业，主要从事钢铁制品的生产和销售。
根据公司的财务数据，去年公司的利润总额为1000万元，按照我国企业所得税法规定，公司应当缴纳的企业所得税额为300万元。
然而，通过对公司的财务数据进行分析，我们发现公司存在一些可以进行纳税筹划的空间。
首先，公司可以通过合理的成本费用抵扣来减少应纳税所得额。
在生产过程中，公司发生了一定的原材料采购、生产成本、销售费用等成本支出。
通过合理地将这些成本费用纳入企业所得税的成本抵扣范围内，可以有效地减少公司的应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳额。
其次，公司可以通过合理的资产折旧政策来降低应纳税所得额。
作为一家生产型企业，公司拥有大量的固定资产，这些资产在使用过程中会产生一定的价值减少，即折旧。
通过合理地制定资产折旧政策，延长资产折旧年限，可以减少公司的应纳税所得额，降低企业所得税的缴纳额。
另外，公司还可以通过合理的利润分配政策来降低应纳税所得额。
根据我国企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时可以将利润中的一部分用于股东分红或留作盈余公积金。
通过合理地制定利润分配政策，将一部分利润用于股东分红或留作盈余公积金，可以减少公司的应纳税所得额，降低企业所得税的缴纳额。
综上所述，通过合理的成本费用抵扣、资产折旧政策和利润分配政策，公司可以有效地进行企业所得税的纳税筹划，降低应纳税所得额，减少企业所得税的缴纳额，提高企业的税收效益。
当然，企业在进行纳税筹划时，需要遵守国家的税收法规，合法合规地进行纳税筹划，确保企业所得税的合理缴纳。
希望以上案例能为广大企业提供一定的参考价值，帮助企业更好地进行企业所得税的纳税筹划。
钢铁企业税务筹划风险及对策研究
钢铁企业税务筹划风险及对策研究1. 引言1.1 研究背景钢铁产业在我国经济中占据着重要地位，是国家重要的基础产业之一。
随着国家经济的不断发展，钢铁企业也面临着越来越复杂的税收政策和税务管理要求。
税收是国家财政的重要来源，税务筹划对于企业来说至关重要，可以帮助企业降低税负、提高经营效益。
在实际操作中，钢铁企业在税务筹划过程中也存在着一系列风险和挑战，如税收政策的频繁变动、税务监管的加强等。
钢铁企业税务筹划的风险和挑战需要得到深入研究和有效应对。
本文旨在探讨钢铁企业税务筹划风险及对策，为钢铁企业的税务管理提供参考和借鉴。
通过对税收政策、税务管理等方面的分析，旨在深入探讨钢铁企业在税务筹划过程中可能遇到的问题，提出相应的应对措施，帮助钢铁企业降低税务风险，实现可持续发展。
1.2 研究意义税务筹划在钢铁企业中扮演着至关重要的角色，不仅可以有效降低钢铁企业的税负，提高企业的经济效益，还可以合法避税，保护企业的合法权益，增强企业的竞争力。
钢铁企业纷繁复杂的生产经营活动中难免会涉及到各种税收问题，税务筹划可以帮助企业有效地规避和降低税收风险，提高税收合规性，保障企业的可持续发展。
在当前税收政策日益趋严的形势下，加强和优化钢铁企业税务筹划工作显得尤为重要。
本研究旨在深入探讨钢铁企业税务筹划风险及对策，为钢铁企业正确应对税收问题提供理论指导和实践参考，具有重要的现实意义和实用价值。
通过对当前钢铁企业税务筹划风险进行深入分析和探讨，可以为提升钢铁企业的税务管理水平和效益，促进钢铁企业健康持续发展提供有益启示。
1.3 研究目的研究目的是通过对钢铁企业税务筹划的风险及对策进行深入分析，为企业在税务筹划方面提供科学、有效的指导和帮助。
具体目的包括：通过探讨钢铁企业税务筹划在企业经营管理中的重要性，深入分析税务筹划的核心作用和作用机制，为企业领导者提供更全面深入的理论指导。
通过分析钢铁企业税务筹划存在的风险，揭示企业在税务筹划过程中可能面临的困难和挑战，为企业制定更有效的应对策略提供依据。
某钢铁冶炼企业纳税评估案例
某钢铁冶炼企业纳税评估案例案例评估单位：四川省国税局案例评估人员：张炜：眉山市彭山县国税局范瑜：乐山市犍为县国税局向世坤：攀枝花市西区国税局案例评估时期：2006年1月1日—2007年12月31日案例评估时间：2008年5月案例评估行业：黑色金属冶炼及压延加工业一、企业基本情况X钢铁冶炼有限责任公司成立于2002年10月，经济性质为私营有限责任公司，注册资本1000万元。
该公司是以转炉炼钢的长流程生产企业，高炉容积46立方米，设计产能4万吨/年。
属增值税一般纳税人，企业所得税由国税局征收。
二、预警指标分析通过企业纳税申报资料、CTAIS系统、金税工程系统和税收管理员日常收集的信息，对公司异常指标汇总如下：案头分析主要分两个层面进行，一是报表分析，二是指标分析。
报表分析包括表表核对和科目余额分析(主要针对资产负债表)；指标分析包括行业特有指标、通用指标及指标配比分析。
具体分析如下：（一）资产负债表分析1、“存货、预收帐款、应付帐款”期末余额较大，与该产品供不应求的市场行情不符。
2、在建工程：在本期“在建工程”未曾结转固定资产的情形下，期末余额较小，与公司实际不符。
一是根据管理人员在行业调查中掌握的资料，2007年公司新建有一条球团矿生产线；二是公司当期新增“长期借款”1000万元。
3、其他长期应付款：根据“其他长期应付款”科目核算内容的局限性，应对期末30万元的余额作进一步核查。
4、资本公积：本期公司“资本公积”减少了585万元，下降比例达23%。
资本公积的主要用途是转增资本（股本），而该公司本期实收资本并未增加，所以十分异常。
（二）行业特有指标分析1、主副产品配比分析副产品有“渣铁”和“煤气”（煤气未回收）。
②“炼钢环节”副产品有“钒渣”（该公司有提钒工艺）和“氧化铁皮”。
●产量结构比＝副产品产量：主产品产量渣铁：铁水≈（0.63～0.65）：1钒渣：铁水≈（0.027～0.043）：1（行业正常的比例为0.004：1，在调查中发现该公司提钒工艺落后，品质较低，故其比例远高于行业正常值）氧化铁皮：铁水≈（0.07～0.1）：1结合公司的生产特点及规模，测算该公司2007年副产品数量如下（下列公式中的系数1.2为铁水与钢坯的投入产出比）：①渣铁=38284.22×1.2×（0.63+0.65）/2=29402.28吨②钒渣=38284.22×1.2×（0.027+0.043）/2=1607.94吨钒渣的产销率=销售量/生产量=963.55/1607.94=59.92%③氧化铁皮=38284.22×1.2×（0.07+0.1）/2=3904.99吨疑点2：该公司当期“渣铁”、“氧化铁皮”的销售数量为零，“钒渣”的产销率也仅有59.92%，与评估值相差644吨。
钢铁企业增值税的纳税筹划
２ ． 企业集团要对贷款的来源、 去向 进行详细登记， 做到一一 对应。 同时， 对贷款利息的收取与支付设置单独的会计科目 进行
新设统借统还委托贷款合同， 对通过财务公司进行的统借统 还委托贷款， 适用该合同。
密码区的电脑增值税专用发票，所收受的抵扣联必须加盖企
业财务专用章或发票专用章。 （ ５ ）业务人员以现金形式外购增值税应税货物和劳务 ，
属于零星采购， 零星采购金额在 ２ ０ ０ ０元以上， 需取得合格的
２ ． 加快原材料的购进结算， 确保结算准确及时。 企业财务 部门和采购部门要联手合作， 及时沟通 ， 加快原材料的购进 结算， 确保结算准确及时。具体措施如下： （ １ ） 建立结算进度通报机制， 财务部从每月 １ ５日开始 ，
二、 钢铁企业增值税纳税筹划的具体办法
针对以上问题， 钢铁企业可以从以下几方面进行增值税 的纳税筹划。
（ ４ ）采购部门不
得收受有毁损、涂改 （ 正反两面不准签字）
和票面不清、密码区
１ ． 及时把握 、 领悟新政策， 充分利用国家税收优惠政策。
当国家税收政策的改变或者颁布新税法政策， 企业要及时学 习和灵活掌握新政策及税收政策的运用。目 前， 国家对资源
和结算过程 中的不及时 ， 甚 至有时还 有发票丢失 ， 形成
过有效的税务筹划合理增加增值税进项税额的抵扣 ，降低 增值税的纳税基础，从而降低企业当期应缴纳增值税以及 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
相关税种的缴纳数额， 降低资金成本 ， 增加企业的主营业务
滞 留票 ， 导致进项税额抵扣 的减少 ， 直接影 响企业成本
第8讲__进出口税的纳税筹划
二、出口商品增值税的纳税筹划
结果 (1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17﹪-13
％)=8(万元) (2)当期应纳税额=100×17％-(34-8)-3=－12(万元) (3)出口货物“免、抵、退”税额=200×13％=26(万元) (4)按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时： 当期应退税额：当期期末留抵税额，即该企业当期
一、关税的纳税筹划
纳税筹划 针对现实状况，该公司经详细分析后定出 如下方案：在新加坡组建一总装配厂，由各子公司提 供原配件，组装后的成品从新加坡销往中国。理由是 中国和新加坡签有关税互惠协议，产品在新加坡经过 实质性加工后可以在进口时享受优惠关税。
在本例中，卡门作为一个跨国公司，显然对全部
产地标准不适合，只能利用实质性加工标准进行筹划。
口货物的征税税率为17％，退税税率为13％。2003年4 月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值 税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的 进项税额34万元，货已验收人库。上月末留抵税款3万 元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万 元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万 元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
澳大利亚铁矿石完税价格=20×10+10=21O(万美元) 加拿大铁矿石完税价格=21×10+25=235(万美元)
一、关税的纳税筹划
因为澳大利亚和加拿大同为WTO成员国，进口铁矿
石适用的税率相同，从澳大利亚进口铁矿石的完税价
格较低，进而缴纳的关税也较少，因此，公司决定从
澳大利亚进口铁矿石。
纳税筹划 进口货物的关税是以进口货物的完税
结果该企业的应退税额：
6000÷(1+6％)×6％+5000×6％=639.62(元)
《2024年秦皇岛首钢板材有限公司纳税筹划研究》范文
《秦皇岛首钢板材有限公司纳税筹划研究》篇一一、引言在日益复杂多变的经济环境中，企业的财务管理，特别是纳税筹划，已成为企业持续、健康发展的重要组成部分。
秦皇岛首钢板材有限公司（以下简称“首钢板材”）作为一家重要的钢铁制造企业，其纳税筹划工作的有效实施，不仅关系到企业的经济效益，也直接影响着企业的社会形象和长远发展。
因此，本文旨在深入研究首钢板材有限公司的纳税筹划，探讨其策略、方法和可能遇到的问题，并提出相应的解决方案。
二、公司概况首钢板材有限公司是一家位于秦皇岛的钢铁制造企业，主要生产各类钢材产品。
公司自成立以来，一直致力于提高产品质量，扩大生产规模，增强市场竞争力。
随着企业规模的扩大和业务的拓展，纳税筹划工作的重要性日益凸显。
三、纳税筹划的重要性纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分，它通过合理规划企业的税务活动，以实现税负最小化、税收利益最大化的目标。
对于首钢板材这样的钢铁制造企业来说，纳税筹划的意义更加重大。
一方面，有效的纳税筹划可以帮助企业降低税务成本，提高经济效益；另一方面，科学的纳税筹划可以增强企业的社会形象，为企业赢得更多的信任和支持。
四、首钢板材的纳税筹划策略与方法首钢板材在纳税筹划过程中，主要采用了以下策略和方法：1. 合理利用税收优惠政策：通过深入研究国家税收政策，合理利用各项税收优惠政策，如减免税、退税等，降低企业税负。
2. 科学规划企业组织结构：通过优化企业组织结构，使企业各部分税务负担更加均衡，降低整体税负。
3. 加强财务管理和会计核算：通过加强财务管理和会计核算，确保企业税务申报的准确性和及时性。
4. 引入专业税务顾问：通过引入专业税务顾问，为企业提供专业的税务咨询和筹划服务。
五、存在的问题及解决方案在纳税筹划过程中，首钢板材也遇到了一些问题，主要包括：1. 政策理解不足：由于税收政策复杂多变，企业对一些政策的理解可能存在偏差。
因此，需要加强与税务机关的沟通，确保政策理解准确。
钢铁厂视同销售业务的税收筹划
钢铁厂视同销售业务的税收筹划随着经济的发展和全球化竞争的加剧，钢铁厂作为传统制造业企业面临着越来越大的压力。
在这种情况下，税收筹划成为钢铁厂重要的管理策略之一。
针对钢铁厂将视同销售业务纳入税收筹划的问题，本文将探讨其合理性和相关的策略。
钢铁厂作为制造业企业，在实施视同销售业务的税收筹划时，首先需要明确该策略的合理性。
视同销售业务是指将钢铁生产和销售两个环节视作一个整体进行税收计算，即将销售环节的增值税纳入生产环节的增值税计算中。
这样做的目的是降低企业纳税负担，提高经济效益。
税收筹划是企业合法的行为，是企业为降低税收负担而进行的经营活动规划。
但是，税收筹划应符合法律法规的要求，不得以合理税收规避的名义进行虚假操作。
因此，钢铁厂在实施视同销售业务的税收筹划时需要慎重考虑，确保符合相关法律的规定。
在视同销售业务的税收筹划中，钢铁厂可以采取以下策略来降低税收负担。
首先，钢铁厂可以通过加强内部管理来降低税收负担。
内部管理的优化可以提高生产效率和降低成本，从而减少纳税基数。
例如，优化生产流程、提高设备利用率、降低能源消耗等措施可以降低生产成本，减少纳税总额。
其次，钢铁厂可以合理运用税收优惠政策来降低税收负担。
政府为了鼓励钢铁等传统制造业的发展，通常会制定相关的税收优惠政策。
钢铁厂可以充分利用这些政策，减少纳税负担。
例如，对于新设钢铁企业或境内外投资建设的企业，政府可能给予一定的税收减免或免税待遇。
钢铁厂可以通过合理规划，符合政策要求，最大程度地享受税收优惠。
此外，钢铁厂可以通过合理配置生产和销售过程中的资金流动来实施税收筹划。
通过优化资金流动，钢铁厂可以合理布局资金的使用和周转，从而减少纳税负担。
例如，钢铁厂可以通过向下游的销售商推迟收款时间，延迟应纳税款的计入时间，从而推迟纳税时点，减少短期税收负担。
此外，钢铁厂还可以通过合理运用税收征收规则的差异来降低税收负担。
在不同国家或地区，税收征收规则可能存在差异，钢铁厂可以在跨国经营中充分利用这种差异。
钢圈厂以销定产中的税收筹划
钢圈厂以销定产中的税收筹划税收筹划是企业经营中的一项重要活动，对于钢圈厂这样的制造企业尤为关键。
在以销定产的经营模式下，税收筹划是可以发挥作用的，通过合理布局销售收入、成本和税收支出的关系，钢圈厂能够在减少税负、提高盈利能力方面取得良好效果。
下面将从几个方面介绍在钢圈厂以销定产中的税收筹划策略。
首先，钢圈厂可以通过合理配置产品的销售地点，来实现税收筹划的目的。
在跨地区销售时，不同地区的税率和规则不同，因此通过灵活布局销售点，钢圈厂可以选择较低的税率地区进行销售。
此外，还可以考虑将一部分销售渠道纳入跨国贸易，利用税收协定等优惠政策，减少税收负担。
其次，钢圈厂还可以通过寻找合适的税收减免政策来降低税负。
政府为了刺激企业发展和促进经济增长，会提供一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税退税等。
钢圈厂可以根据自身情况，与税务部门积极沟通，了解和申请适用的税收减免政策，以减少税负，提高盈利空间。
此外，利用合理的成本分摊方式也是税收筹划的一种有效方法。
钢圈厂作为制造企业，会有各种直接和间接成本，如原材料采购、生产设备维护和运输成本等。
通过合理的成本分摊，可以使企业在利润和税负之间实现平衡。
例如，钢圈厂可以将一部分成本分摊给其他关联企业，以减少自身的应纳税所得额，从而降低税负。
此外，在钢圈厂以销定产中，还可以合理安排企业的财务安排以降低税负。
通过合理规划企业的投资结构，如资本金和债务比例，可以降低企业的资本成本，从而减少应纳税所得额。
另外，通过财务工程等手段，钢圈厂还可以将收入转移至低税率的投资渠道，以减少税负。
最后，钢圈厂还可以积极参与税收规划与咨询。
税收规划与咨询是针对企业的财务和税收问题，通过专业的服务机构或税务部门提供相应的指导和建议。
通过与专业机构合作，钢圈厂可以了解到最新的税务政策和相关法规，从而制定更加有效的税收筹划方案。
总结起来，税收筹划在钢圈厂以销定产中具有重要作用。
通过合理配置销售地点、利用税收减免政策、合理的成本分摊和财务安排，以及积极参与税收规划与咨询，钢圈厂可以减少税负，提高盈利能力，实现可持续发展。
企业所得税纳税筹划——以上海钢联为例
企业所得税纳税筹划——以上海钢联为例摘要：钢铁作为一个国家经济发展、国防实力和工业化水平的重要指标之一，在国家的经济发展中尤其重要。
上海钢联摘要：是一个有代表性的钢铁企业，通过对上海钢联进行纳税筹划，可以降低企业可能面临的风险。
主要针对企业所得税的纳税情况进行纳税筹划，并从固定资产折旧的角度和存货计价角度做纳税筹划。
关键词：企业所得税，电商企业，纳税筹划关键词：一、研究背景和意义钢铁是一个国家经济发展、国防实力和工业化水平的重要指标之一。
它是工具和机器设备的原材料，是现代社会生产和扩大再生产的物质基础。
古有“坚甲利兵”，今有“炮舰外交”。
现代战争实际上就是钢铁的竞赛。
这个竞赛的胜败，不仅仅取决于一个国家钢铁的数量，还取决于国家所产钢铁的质量。
一个军事强国必然是一个钢铁大国，而一个钢铁大国则可能是一个潜在的军事强国。
我国钢铁行业整体发展水平良好，在全国工业大类行业中，行业利润高于工业行业的平均利润水平，仅次于石油和天然气开采业。
在2018年钢价的持续较高水平和吨钢丰厚的毛利支撑下，中国钢铁工业正在向高质量迈进。
2018年对于中国的钢铁市场而言是具有历史意义的一年。
在之前钢铁市场持续低迷、原材料价格保持平稳的状态下，201 8年钢铁价格在前三季度持续攀升，虽然后期受到中美贸易战的影响，导致第四季度有所下跌，但2018年对于钢铁市场的影响也是巨大的。
按2018年1月至11月的日粗钢产量的平均水平计算，2018年全年粗钢产量约在9.3亿吨以上，达到历史新高。
受到中美贸易战的影响，第四季度钢铁交易价格下跌，这意味着中国的钢铁行业进入了一个新阶段，高毛利发展时代成为历史。
未来的钢铁工业将进入到一个利润水平更平稳的发展阶段，钢铁行业将处于宏观调控的背景下，面临成本、产量、环保方面的综合考验。
二、上海钢联基本情况和财务状况分析（一）上海钢联基本情况上海钢联的股票代码为300226，是在2000年成立的一家提供服务的公司。
筹资案例1_A钢铁制品公司财务分析与筹资案例(文字资料)
案例一：企业投资及筹资案例A钢铁制品公司财务分析与筹资案例自70年代末以来，钢铁行业所需投资日益巨大但却始终遭受着负报酬的困扰。
自那以后，钢铁产品的消费下降了近25%，越来越多的产品都采用了铝、塑料等替代性材料。
上述状况固然令人沮丧，但A钢铁制品公司打算勇敢地面对困难。
A钢铁制品公司生产的产品销往国内外市场。
但其直接受到国外进口产品的挑战，后者在过去的5年中已抢占了国内市场中相当大的份额。
由于进口钢铁产品的价格较低，国内市场消费持续增长。
国外制造商凭借较低的劳动力成本和技术上较先进的设备，因而产品成本也较低。
A钢铁制品公司希望通过一项设备更新计划增强自己的竞争力。
贝蒂.韦斯特是一位资深财务分析家，她需要对公司的现行财务状况做出分析评价。
1989年，新设备的造价将耗费400百万美元，建成后将降低单位成本，产品的产量将提高，质量也会有所改善。
贝蒂还需要在上述的基础上对1989年的财务状况进行预测。
贝蒂在进行分析和预测时收集了下列报表和信息（见图表1-图表3）。
图表1 A钢铁制品公司损益表单位；千美元图表2 A钢铁制品公司资产负债表 1988年12月31日单位：千美元图表3 A钢铁制品公司历史财务比率（二）分析要点及要求筹资及投资决策会对企业未来的财务状况产生直接的影响。
为了更好地决策，有必要对企业的财务状况进行分析及预测，因此，在探讨此案例前，应先进行财务分析，计算1988年有关资产的流动性、负债情况、营运能力及盈利能力的指标。
【思考题】1.计算公司1988年的各财务比率。
通过横向和纵向的对比分析公司总体财务状况，对公司的流动性、经营能力、负债情况和盈利性分别进行评价。
2.利用表4的财务数据编制1989年的预计损益表和资产负债表。
图表4 A公司1989年主要财务数据单位：千美元3.对公司更新生产设备的决策作出评价，并估计它对公司财务所带来的影响。
你认为该项目应采取何种融资方式。
钢铁行业研究开发费用财税筹划方案研究
税务丨钢铁行业研究开发费用财税筹划方案研究□于彦杰河钢集团邯钢公司经营财务部太钢集团圆珠笔珠、手撕钢等一批高新钢铁产品的研发制造，打破了一直以来其 他_家对我国的技术垄断，进一步运用高新 技术提高产品附加值、提升生产技术装备水 平以及调整钢材品种结构对我国钢铁行业的 发展至关重要。
国家陆续出台鼓励钢铁行业 创新研发和技术进步的支持政策，加大支持 企业对科技研发费用的投入，国家税务总局 出台了对于企业研发费用加计扣除的优惠政 策，激励企业加大研发投入，支持科技创新，加大高新企业研发费用税收优惠幅度。
本文 通过分析研发费用列支中遇到的问题，进而 提出符合我国钢铁行业特点的税收筹划及风 险防控体系。
一、钢铁企业研究开发费用认定案例某钢铁集团有限公司，主要生产屮宽带 钢、宽厚板等，拥有球团、烧结、炼铁、炼钢、轧钢等生产车间，技术部门拥有国家所认可 的技术实验室，并拥有多项发明和实用新型 专利以及计算机软件著作权证书，财务利用 E R P等系统进行核算。
该公司企业所得税汇算清缴前到税务局进行了相关备案，汇算清 缴时，研发费用享受175%加计扣除。
税务局相关检查人员来到该企业依据程序进行评估时，发现该企业存在如下问题：未建立相关研发项目台账；未建立相关研发 流程制度和核算制度；计算机软件经现场检 查无法运作；研发人员中部分人员考勤天数 不符合高新183天要求，与个税、社保申报 系统不一致财务研发费用核算未设立专账、专用科目，仅用表格进行核算；无法区分生 产和研发相关数据。
通过总结，可以发现钢铁行业在研发核 算时存在两个方面问题：一是，财务人员对高新认定工作参与度 较低。
高新技术企业虽然取得了突飞猛进的 发展，且越来越被大众所接受和认可，但是 在高新技术企业资格认定过程中，大多数企 业只是依靠第三方公司进行相关认定工作，财务人员最终获得第三方公司所提供的报表、报告等资料，未真正参与到认定工作屮，导致其不了解高新技术企业相关业务流程和 标准。
报关员的出口商税收筹划案例
报关员的出口商税收筹划案例近年来，跨境贸易的蓬勃发展使得国际贸易成为了众多企业的重要利润来源。
然而，对于出口商而言，税收是一个不可避免的问题。
为了在合法范围内降低纳税金额并提升税务风险管理能力，很多出口商开始寻求报关员的帮助。
在本文中，将介绍一个实际案例，展示报关员如何通过税收筹划来帮助出口商降低税务负担。
案例背景ABC出口有限公司是一家在中国进行大宗商品出口的企业。
该公司的主要产品是钢铁制品。
近年来，由于市场竞争的加剧，公司的利润空间受到了较大压缩。
管理层决定寻求报关员的帮助，希望通过合理的税收筹划来提升公司的盈利能力。
方案一：利用特殊贸易区报关员首先提出了将ABC公司的仓库迁至特殊贸易区(TFTZ)的方案。
TFTZ是中国设立的经济特区，享受一定的税收优惠政策。
通过将仓库迁至TFTZ，ABC公司可以享受到减免关税、增值税和消费税等优惠政策。
报关员协助ABC公司办理了相关手续，成功将仓库迁至TFTZ，并为公司节省了数百万元的纳税金额。
方案二：优化合同结构在与ABC公司合作的供应商中，有一家位于税收协定国的公司。
报关员指出，通过与该公司签订合同，并在合同中明确约定利润分配比例，ABC公司可以通过合理调整国内和国际间的交易价格，从而在税收上享受到更多的便利。
报关员详细研究了税收协定国的税法规定，并与ABC公司的法务团队一同制定了合同文本。
最终，该方案帮助ABC公司降低了所得税负担。
方案三：合理使用关税配额针对ABC公司出口的产品，报关员发现了一项特殊的关税配额政策。
根据政策规定，ABC公司可以在一定时间内享受特定数量的产品免征关税的权利。
为了最大限度地利用这一优惠政策，报关员协助ABC公司制定了合理的出口计划，并监控了产品的出口数量。
通过合理使用关税配额，ABC公司成功减少了近百万元的关税支出。
方案四：建立海外分支机构报关员建议ABC公司在关税协定国设立海外分支机构。
这一分支机构将负责处理ABC公司在当地的销售和分销工作。
应用文-钢铁企业的税收筹划分析(1)
钢铁企业的税收筹划分析(1)'近年来，随着钢铁企业利润水平的不断提高，纳税额连年增长，企业在抓成本和资金的同时，积极进行筹划和管理，即在税法允许的范围内，通过对投资、经营、理财活动事先进行筹划和安排，运用国家税收政策，合理、合法地减少税金支出，获得最大的税收利益，具有重要的现实意义。
在实际经济活动中，企业开展税收筹划的策略与方法多种多样，通常采用的方法有三种：一是针对具体税种进行，二是按照经济活动的类型或业务流程的具体环节进行，三是围绕减轻税收负担和免除纳税人义务所采用手段、方式的不同进行。
三种方式并非截然分开，中，常常是围绕税种和业务环节而采用一种或几种方法。
具体采用何种方法，要根据企业的实际情况和具体的税收政策来进行筹划。
结合钢铁企业现状，我们以为可以从以下几个方面进行税收筹划：钢铁企业投资扩大规模时，会遇到是在原基础上还是设立分支机构的问题。
如若设立分支机构，则涉及到采用什么组织形式的问题，它关系到企业的发展方向和经营成果，也影响到企业的税收结构。
在企业的分公司和子公司两种组织形式中，分公司不具有独立的法人资格，不能独立承担民事责任，分公司与总公司作为一个纳税主体，将其收入、成本、损失和所得并入总公司纳税；而子公司因其有独立的法人资格，可作为独立的主体独立纳税。
由于分公司与总公司合并纳税，分支机构的费用已从总公司应纳税得额中扣除，若母公司和分公司有一方发生亏损，则亏损方的亏损额可从公司整体应纳税所得额中扣除，从而减少所得税支出。
但分支机构为子公司时，须分别纳税，亏损方虽不交所得税，但亏损额不能从总公司应纳税所得额中扣除。
因此企业在设置组织形式时，要综合考虑、权衡利弊。
如果子公司具备享受“新办劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例（60％）的，可在3年内免征所得税”等税收优惠政策的条件，则显然分支机构应该设置为子公司。
会计政策是企业进行会计核算和编制会计报表时所采用的具体原则、方法和程序。
企业并购的税务筹划研究——以河北DL钢铁(集团)公司并购案为例的开题报告
企业并购的税务筹划研究——以河北DL钢铁（集团）公司并购案为例的开题报告一、选题背景及意义企业并购是一种常见的企业战略，通过并购可以实现企业规模扩大、产业链整合、资源优化配置等目标，提高企业竞争力和市场占有率。
然而，在并购过程中一些税务问题会对企业产生影响，如并购交易的税务风险评估、并购前后的资产负债表调整、企业并购后的税收优惠政策获取等。
因此，税务筹划在企业并购中的重要性不容忽视。
本文以河北DL钢铁（集团）公司并购案为例，探索企业并购中税务筹划的方法及其实现过程，旨在提供税务筹划方面的经验与借鉴参考，进一步推动并购交易的成功实施。
二、研究内容及方法研究内容：本文主要探讨企业并购的税务筹划方法，以河北DL钢铁（集团）公司并购案为例，从并购前的税务风险评估、并购交易的税务优化、并购完成后的税务优惠政策获取等方面展开，分析税务筹划在企业并购中的实际应用。
研究方法：通过文献资料调研、案例分析和专家访谈等多种研究方法，收集有关企业并购的税务筹划实践经验，在此基础上总结出一套可行性纷呈的税务筹划方案。
三、主要研究内容及章节安排第一章：绪论1.1 研究背景1.2 研究目的和意义1.3 研究内容与方法1.4 研究进展与思路第二章：企业并购的税务风险评估及策略分析2.1 企业并购的税务风险评估概述2.2 对于企业并购中的税务风险的评估方法探讨2.3 企业并购中的税务风险评估案例分析第三章：企业并购的税务优化策略3.1 企业并购中的税务优化策略概述3.2 针对企业并购进行的税务优化策略案例分析第四章：企业并购后的税收优惠政策获取4.1 企业并购后的税收优惠政策概述4.2 企业并购后的税收优惠政策获取方法案例分析第五章：结论与建议5.1 研究结论总结5.2 研究中存在的问题5.3 研究建议参考文献附录四、存在的问题与挑战1. 信息收集困难：在进行企业并购的税务筹划时，首先需要收集、整理与分析大量的财务和税务信息。
然而，由于各地的税务政策不同、各家企业的财务信息也各有特色，因此获取有效信息存在一定的难度。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
钢铁企业税收筹划案例
简介：在实际经济活动中，企业开展税收筹划的策略与方法多种多样，通常采用的方法有三种：一是针对具体税种进行，二是按照经济活动的类型或业务流程的具体环节进行，三是围绕减轻税收负担和免除纳税人义务所采用手段、方式的不同进行。
三种方式并非截然分开，实践中，常常是围绕税种和业务环节而采用一种或几种方法。
具体采用何种方法，要根据企业的实际情况和具体的税收政策来进行筹划。
结合钢铁企业现状，我们以为可以从以下几个方面进行税收筹划：
通过设立不同的企业组织形式。
利用国家免税政策，实现节税
钢铁企业投资扩大规模时，会遇到是在原基础上发展还是设立分支机构的问题。
如若设立分支机构，则涉及到采用什么组织形式的问题，它关系到企业的发展方向和经营成果，也影响到企业的税收结构。
在企业的分公司和子公司两种组织形式中，分公司不具有独立的法人资格，不能独立承担民事责任，分公司与总公司作为一个纳税主体，将其收入、成本、损失和所得并入总公司纳税;而子公司因其有独立的法人资格，可作为独立的会计主体独立纳税。
由于分公司与总公司合并纳税，分支机构的费用已从总公司应纳税得额中扣除，若母公司和分公司有一方发生亏损，则亏损方的亏损额可从公司整体应纳税所得额中扣除，从而减少所得税支出。
但分支机构为子公司时，须分别纳税，亏损方虽不交所得税，但亏损额不能从总公司应纳税所得额中扣除。
因此企业在设置组织形式时，要综合考虑、权衡利弊。
如果子公司具备享受“新办劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例(60%)的，可在3年内免征所得税”等税收优惠政策的条件，则显然分支机构应该设置为子公司。
利用有关会计政策?协调好税务和会计处理方法，实现节税
会计政策是企业进行会计核算和编制会计报表时所采用的具体原则、方法和程序。
由于有些经济事项可以有多种会计处理方法，即存在不只一种认可的可供选择的会计政策，譬如我国的会计准则明确规定，对于存货的计价，可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法等;而对于折旧的计提，也允许采用平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。
所有这些方法都是企业可以根据自身的实际情况进行选择的会计政策，选择不同的会计政策可以产生不同的纳税结果，这就为企业进行税收筹划提供了空间。
由于历史原因，许多钢铁企业的应收账款数额很大，形成的时间很长，不但长期占压着企业资金，且其中很大部分已经形成呆账、坏账，事实上已无法收回。
多年来，企业特别是非股份制企业，一般都按照财务制度的规定，每年按照应收
账款年末余额的5%提取坏账准备金，并计入当期损益，由于提取的比例偏低，不足以弥补可能形成的呆坏账损失，形成了事实上的潜亏。
如何进行会计和税收处理，做到既能在当期实现的利润中处理掉这部分潜亏，又不调增应纳税所得额，就很有必要进行税收的筹划。
由于税收法规和会计法规所调整的经济法律关系不同，其出发点和目的也不同，会计法规是为了保证正常的经济秩序和会计秩序，维护投资人和其他利益人的合法权益;税收法规是为了保证国家和企业合理的分配关系，维护国家的利益，两者处理经济事项时遵循不同的原则。
会计政策规定对坏账准备的提取既可采取百分比法(5‰)，也可以来用账龄法。
但税法规定对坏账损失的税前扣除依据，一是按年末应收账款余额提取的50‰坏账准备金，二是按实际发生的呆坏账损失。
如果企业3年以上应收账款占了应收账款总额的绝大部分，企业可以通过重大会计政策调整，将百分比法改为按账龄法提取坏账准备金。
企业在进行这项税收筹划时，需对应收账款进行分类、归纳、整理，聘请中介机构进行审计认证，并报上级税务机关审核批准，征得按账龄法提取额度超过百分比法部分不调增应纳税所得额，在税前予以列支。
再譬如，会计政策规定企业发生的资产损失可以计入当期损益，而税法规定此部分资产损失须做纳税调整，但如果属于处置国家明令淘汰落后的工艺装备的资产损失，经税务机关批准后，是允许在税前列支的。
类似的需要协调统一处理的事项，企业在税收筹划时都可以充分考虑运用。
运用不同的会计账务处理方法，为企业节税
企业应缴纳税额是以会计核算为基础，以税收政策为依据计算缴纳。
实践中，对有些经济业务企业可以采取不同的会计账务处理方法，这些不同的会计账务处理方法均符合会计制度的要求，但由此造成的税收负担却截然不同。
企业可以采取不同的会计账务处理手段，将成本费用向有利于节税的方面转化，以降低税收负担。
税法规定，企业有兼营和混和销售行为的，如未分别核算销售额的，从高适用税率。
兼营是指纳税人既销售增值税的应税货物或劳务，同时还从事营业税的应税劳务。
若企业在销售产品的同时，负责为客户办理公路运输服务，涉及这两种业务一种是增值税税率17%，一种是营业税率3%。
如果将销售产品和运费分账核算，那么运费应纳税额等于运费收入乘以税负率(包括城建税、教育费附加10.5%)3.315%。
假定x表示向购买钢材客户收取的运费，应纳税额为x*3.315%。
如果不分账核算，取得的运费只能按7%进行抵扣，进销项差额按增值税率计征增值税，假定y表示支付给车主的运费，应纳税额为(x/1.17*17%一y*7%)十(x/1.17*17%一y*7%)*10.5%=(X/1.17*17%一y*7%)*(1十10.5%)
后者-前者=(X/1.17*17%一y*7%)*(1十10.5%)一3.315%X=0.12735x一0.0773y.通过测算可以看出，分账核算税负要低。
涉及此类业务的企业可以将产品销售业务和运输业务交由两个部门或单位分别办理，并单独设账，使销售货物与为客户提供运输服务业务分账核算，达到节税的目的。
类似的还有诸如税收政策规定：“对企业全部或部分出售职工住宅产权并全部或按出售产权比例核销固定资产原值的，不再征收房产税”。
企业若能对于已出售的职工住房的房产原值及时核销，进行会计账务处理，则可按规定避免计征“房产税”。
用足、用好税收优惠政策
国家为了对经济进行宏观调控，经常会利用税率的差别和减免税政策来引导企业的经济行为，来促进国家的产业发展，地区发展，科技发展，保护国内工业。
这些税收优惠政策随着国家经济发展变化而变化，具有一定的时效性。
企业在生产经营过程中密切关注、跟踪、研究国家税收优惠政策及其变化，及时利用好这些税收优惠政策，为企业带来节税效益，具有重要意义。
如为鼓励、支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，财政部、国家税务总局1999年12月8日颁布并实施了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》又于2001年1月14日颁布实施了《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》，文件规定，“凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业、其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比上一年新增加的企业所得税中抵免，抵免期限不超过五年”。
近几年，钢铁企业为调整产品结构、加决发展，大都增加投资进行基建技改，其中符合国家产业政策的技术改造项目的国产设备投资部分，可享受用国产设备投资款抵免企业所得税的政策。
企业应及时研究并在时效期内用好这一政策。
加强税收管理，堵塞漏洞
税收筹划是一项系统工程，涉及到方方面面、各个环节，要做好税收筹划，实现节税，就必须加强税收基础管理工作。
一是要普及税法知识。
对企业采购、生产、销售、财务等各级管理人员进行税法知识培训，提高全员的纳税意识和税收业务水平。
鉴于国家的税收法规根据经济发展时常进行政策调整，企业应及时掌握国家税收法规政策动态，将有关的税收法规归集、整理、汇编，为财税人员、经营管理人员的纳税及税收筹划提供方便。
二是加强发票管理。
企业在对外采购时，有时会遇到对方开具不符合规定发票的情况，如采购货物的运费，对方开具“代理业服务发票”，不能抵扣进项税。
税法规定“增值税一般纳税人购进或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用，准予抵扣的范围限于运输部门开具的货票，并依据7%的扣除率抵扣进项税金”。
遇此情况，企业应积极联系、协商，要求对方开具运费发票，达到抵扣进项税金的目的。
再如，有的企业在大宗原燃材料采购中，采用大包干价格，由于供货方开具发票中货款和运费价格结构不合理，发票中运费价格高于市场实际水平，造成企业本应按增值税率抵扣部分按运费税率抵扣，少抵了进项税。
对此，企业必须要及时审核发票的合理性，避免企业效益的流失。
三是规范会计核算。
大型钢铁企业中对原燃材料、备品备件采用计划价格核算的，在结转基建、技改技措工程项目领用物料时，要将领用的物料还原为实际成本后，再计算进项税转出，计入工程成本。
东日财税集团观点：企业在进行税收筹划时，要充分研究、正确理解和掌握国家税收政策，做到既能合理合法的通过税收筹划实现节税，又要避免滑入偷税的误区，同时要综合考虑，兼顾多税种、多税率间的税种结构、整体和局部、眼前利益和长远利益的关系，立足于自身资本总收益长期稳定地增长，通过充分进行税收筹划，促进企业经营理念和管理水平的提高，实现企业经济利益最大化。