第二章 支付结算法律制度
2第二章-支付结算法律制度
第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述1、支付结算的概念和特征1）《支付结算办法》由央行发布。
单位应按程序办理支付业务，包括支付申请、支付审批、支付复核。
2）重要货币资金支付，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用等行为。
3）经办人员应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
1.1支付结算的概念1.2支付结算的特征2、支付结算的基本原则1）恪守信用，履约付款。
2）谁的钱进谁的账，由谁支配。
3）银行不垫款。
3、支付结算的一般规定1）结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额。
2）结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算。
3）结算金额起点。
不同结算方式起点不同。
汇兑一般不受起点限制。
4）正确填写票据和结算凭证。
4、办理支付结算的基本要求1）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，银行不予受理。
2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
3）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致，票据无效，银行不受理。
4）少数民族和外国驻华使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。
5、填写票据和结算凭证的基本要求1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写。
2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后写整或正字。
3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样，不得留有空白。
4）数字中间连续有几个是0，万位和元位也是0，但千位、角位不是0，中文大写金额中可以只写一个零，也可以不写零。
107000.53 壹拾万柒仟元零五角叁分或壹拾万零柒仟元零五角叁分。
5）出票日期：月为1、2、10的，应在其前面加“零”，月为3的，不需要加“零”；日为1~9、10、20、30的，应在其前面加“零”、日为11~19的，应在其前面加“壹”。
第二章支付结算法律制度5968278845
章
3、使用现金必须履行的法定程序；
支 付
4、特殊情况下现金使用的规定。
结
（五）建立健全现金核算与内部控制
算
1、不相容职务分离；
法 律
2、授权审批制；
制
3、会计系统控制；
度
4、定期和不定期的现金盘点。
第三节 银行结算账户
第
一、银行结算账户的概念和种类
二
章
1.银行结算账户的概念
支
付
银行结算账户是指存款人在经办银行
第
款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无
二 章
条件支付一定金额的有价证券。
支
在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行
付
本票和支票。
结 算
2、票据的功能
法
律
①支付功能
④结算功能
制
②汇兑功能
度
⑤融资功能
③信用功能
票据的分类
（一）汇票
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无 条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
意
章
支
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤
付
销银行结算账户。 开户银行对已开户的但一年内
结
算
未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通
法
知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿
律
销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
制
度
三、 基本存款账户
即收即付
1. 概念
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算
银行不垫款
度
二、支付结算的方式
第
二
章
支
支
《会计法规》第二章 支付结算法律制度
11
四、建立健全现金核算与内部控制 各单位必须加强对货币资金的管理；单位负责人对本 单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货 币资金的安全完整负责。 （一）岗位分工（横向）及授权批准（纵向） 横向控制：货币资金收支与记账的岗位应该分离 典型事例：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管 和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 纵向控制：单位应当按照规定的程序办理货币资金支 付业务 具体要求：①支付申请 ②支付审批 ③支付复核 ④办理支付
2
3、支付结算的发生取决于委托人的意志。（银行在 支付结算中是充当中介机构的角色） 4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理 体制 5、支付结算必须依法进行 二、支付结算的基本原则 1、恪守信用，履约付款 2、谁的钱进谁的账，由谁支配 3、银行不垫款 旨在划清银行资金与结算当事人存款资金的界限，防 止透支和盲目扩大信贷资金 银行办理支付结算时，必须做到“先付后收、收妥 抵用”
7
二、现金使用范围的规定 1、一般规定：共7点 （1）—（6）项没有结算起点，注意一定要在此范围 内。 结算起点：1000元人民币
2、特殊规定： （1）单位对个人收购农副产品，以及出差人员必须 随身携带差旅费等，现金支付不受结算起点的限制。 （2）确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予 以支付现金
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八、违反银行结算账户管理的处罚 资料另附，主要看： 第1点，存款人违反银行结算账户管理的处罚。 第2点，开户银行违反结算账户管理的处罚，可以略。
财经法规和会计职业道德笔记(第二章：支付结算法律制度)
钱账分管现金开支审批制度日清月结制度现金清查制度现金保管制度
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念、分类、管理原则
概念
银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。
分类
按用
途分
基本存款账户
基本存款账户在四类账户中处于统御地位。开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行登记。
单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过5万元的，应向其开户银行提供各类付款凭证。
单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
四、银行结算账户的管理及罚则
（一）银行结算账户的管理（分清央行和商行）
中国人民银行的管理
中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。
在上述列出的8项中，除（5）（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。
现金使用限额
3～5天≤15天
现金收支的基本要求
（1）各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金（2）开户单位现金收入应当与当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（3）各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商品的销售单位不得收取现金。（4）现金管理八不准（5）实行大额现金支付登记备案制度。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。
(附答案)财经法规第二章《支付结算法律制度》知识点归纳
第二章：支付结算法律制度第一节：概述一、支付结算：1、支付结算是指单位、个人使用（票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款）结算方式进行（货币给付及其资金清算）的行为，其主要功能是（）2、支付结算必须通过（央行批准的银行）进行，（银行）是支付结算的中介机构3、支付结算是一种（要式）行为4、支付的发生取决于（委托人）的意志5、支付结算实行（统一管理和分级管理）管理体制二、单位、个人、银行都必须遵守的支付结算原则是（恪守信用、履约付款）（谁的钱进谁的账，由谁支配）（银行不垫款）三、非现金支付结算的主要方式有（三票一卡）和（结算方式）1、“三票一卡”指（支票）（汇票）（本票）（信用卡），结算方式包括（汇兑）（托收承付）（委托收款）2、目前（票据）（汇兑）在我国大额支付中占主导地位，（信用卡）在我国小额支付中占主导地位四、支付结算的主要依据有（票据法）等五、支付结算的具体要求：1、单位、个人、银行办理支付必须使用（央行）统一印制的（票据）和（结算凭证）2、未使用央行统一印制的票据会（无效），未使用央行统一印制的结算凭证会（银行不受理）3、票据和结算凭证中文大写金额应用（正楷）或（行书）填写，如金额数字书写中使用繁体字会（银行受理）4、中文大写金额到元为止的（应写正），中文大写金额到角为止的（可以不写正），中文大写金额到分为止的（不写正）5、“¥1409.50”大写金额应写成（人民币壹千肆佰零玖元伍角）、“¥6007.14”大写金额应写成（人民币陆千零柒元壹角肆分）、“¥107000.53”大写金额应写成（人民币拾万零柒千伍角叁分）6、中文大写金额数字前应标明（人民币）字样，紧接的大写金额数字不得留空7、小写金额数字前应填写（￥）符号8、票据的出票日期必须使用（中文大写）9、票据出票中文大写日期在填写（1月、2月、10月、1~9日、10日、20日、30日）前加“零”；在填写（10日~19日）前加“壹”10、（票据）出票日期使用小写填写的，银行会（不受理），大写日期未按要求规范填写的，银行（可受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担）11、票据和结算凭证金额中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据（无效），二者不一致的结算凭证，银行（不受理）12、少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要（金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载）13、伪造票据是指（假的签章），变造票据是指（改变签章以外的内容），伪造变造票据属于（欺诈）行为，应追究刑事责任14、票据和结算凭证上的（金额）（出票日期）（收款人名称）不得更改，更改的票据（无效），更改的结算凭证银行（不受理）15、票据和结算凭证上的签章为（签名）（盖章）（签名+盖章）16、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章为（该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章），个人在票据和结算凭证上的签章为（个人本名的签名或盖章）第二节一、开户单位使用现金的范围：1、在企业的所有资产中，（现金）的流动性最强2、单位可用现金支付的款项有（支付给个人的工资、津贴、劳务报酬，国家颁发给个人的各种奖金、劳保、福利，向个人收购农副产品，差旅费，零星支出）8项，其中结算起点定为（1000）元，除（向个人收购的农副产品）（差旅费）外，其他支付现金每人一次不得超过1000元，超过部分应（以支票或者银行本票支付），确需全额支付现金的应（经开户银行审核后，予以支付现金）二、现金使用限额：1、现金使用限额一般按照（单位3-5天日常零星开支所需）确定，特殊情况最高不超过（15天日常零星开支），现金库存限额由（开户银行）核定2、附属单位也要实行现金管理，也要核定限额，其限额（包括在开户单位的库存限额之内）3、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但（不包括在开户单位的库存现金限额之内）三、现金收支的基本要求：1、开户单位现金收入应当（当日送存开户银行）确有困难的由（开户银行）确定送存时间2、开户单位支付现金的可（从库存现金限额中支付）或（从开户银行提取），不得（从现金收入中直接支付，即不得坐支现金）3、开户单位提取现金时应写明（现金用途），并由（单位财会部门负责人）签字盖章4、开户单位不得（白条顶库）（套取现金）（公款私存）（私设小金库）四、建立健全现金核算内部控制1、单位对库存现金进行（定期）（不定期）的清查，一般采用（实地盘查）法2、单位（负责）人，对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施，以及货币资金的（安全）（完整）负责3、出纳人员不得兼任（稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记）工作4、单位货币资金应建立（授权批准）制度，审批人应（在授权范围内审批，不得超越权限），经办人应（按审批人批准意见办理）5、办理货币资金支付的程序是（申请人申请）（领导审核）（会计复核）（出纳支付）第三节：银行结算账户一、银行结算账户：1、银行结算账户的特点是：（1）办理（人民）币业务；（2）办理（银行为存款人开立）结算业务；（3）是（活期）存款账户2、银行结算账户的存款人指（机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体户、自然人）二、银行结算账户按存款人不同分为（单位）（个人），按用途不同分为（基本户）（一般户）（专用户）（临时户），按开户地不同分为（本地户）（异地户）三、银行结算账户管理基本原则1、银行结算账户管理四个基本原则（一个基本户）（自主选择开户银行）（守法合规原则）（存款信息保密原则）2、只能在银行开立（一个）个基本存款账户，不能多头开立基本账户3、存款人开立单位银行结算账户自正式开立之日起（3）个工作日后，方可办理付款业务，但（注册验资的临时户转基本户）和（因借款转存开立的一般户）除外4、存款人不得（出租）（出借）银行结算账户，不得利用银行结算账户（套取银行信用）5、存款人在同一营业机构销户后再开户的，自（开立日）起可办理付款业务6、银行依法为存款人账户信息保密，除（法律法规另有规定外）外，银行有权拒绝任何单位个人查询四、银行结算账户开立、变更、撤销1、银行结算账户开立的程序（申请）（协议）（审查）（备案或核准）2、需要应申请材料报送央行当地分支行核准后办理开户手续的是（基本户）（临时户）（预算单位专用户）账户3、银行办理开户手续，并于开户之日起（5）工作日内向央行当地分支行备案的是（一般户）（除预算单位以外的专用户）（个人户）账户4、存款人更改名称，但不改变开户银行账号的，应于（5）个工作日内向开户行提出变更申请。
第二章支付结算法律制度
第三节 银行结算账户
国家相关法规
《人民币银行结算账户管理办法》 中国人民银行 2003年4月10日 《人民币银行结算账户管理办法实施细则》 中国人民银行 2005年1月19日
一、银行结算账户的概念
银行结算账户，是指银行为存款人开立 的办理资金收付结算的人民币活期存 款账户。
二银行结算账户的种类 （一）银行结算账户按存款人不同，分
为： 单位银行结算账户 个人银行结算账户。
单位包括机关、团体、部队、企业、 事业单位和其他组织等。
★个体工商户凭营业执照以字号或经营
者姓名开立的银行结算账户纳入单位 银行结算账户管理。
个人银行结算账户是指存款人凭个人 身份证件以自然人名称开立的银行结 算账户。 个人包括：
（四）存款保密原则。 这是指银行必须依法为存款人的银行 结算账户信息保密。 除国家法律、行政法规另有规定外， 银行有权拒绝任何单位或个人查询。
四、银行结算账户的开立、变更和撤销 (一)银行结算账户的开立
存款人应以实名开立银行结算账户
存款人应在注册地或住所地开立银行 结算账户。
符合异地(跨省、市、县)开户条件的， 也可以在异地开立银行结算账户。
中国公民(含香港、澳门、台湾居民)
外国公民
个人因投资、消费使用各种支付工具， 包括借记卡、信用卡在银行开立的银行 结算账户，纳入个人银行结算账户管理
★邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的
账户也纳入个人银行结算账户管理。
（二）单位银行结算账户按用途不同，
分为： （1）基本存款账户 （2）一般存款账户 （3）专用存款账户
存款人开立单位银行结算账户，自正式 开立之日起3个工作日后，方可使用该 账户办理付款业务，
第2章-支付结算法律制度
• 异地结算是指结算双方不在同一票据交换区域的转账结算。
同城 银行本票
银行汇票
支票
商业汇票
异地 汇兑
委托收款
托收承付
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• （二）支付结算的特征
• 1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行， 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作 为中介机构经营支付结算业务 支付结算包括票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、 电子支付等结算行为，而该等结算行为必须通过中国人民银 行批准的金融机构或其他机构才能进行。《支付结算办法》 第六条规定：“银行（包括银行、城市信用合作社和农村信 用社）是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银 行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营 支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”这表 明，支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。
第二章 支付结算法律制度
一、支付结算概念和特征 （一）支付结算的概念
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1
•
பைடு நூலகம்
按照是否使用票据方式作为结算工具，支付结算方式可以分为票
据结算方式和非票据结算方式。
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• 按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异 地结算两种。
• 同城结算是指结算双方在同一票据交换区域的转账结算。
• 5．支付结算必须依法进行 根据《支付结算办法》的规定："银行、城市信用合作社、
农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个 体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法
规和支付结算办法的各项规定，不得损害社会公共利益。"
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• 二、支付结算的基本原则-三个原则【《支付结算办法》第十六条】
第二章支付结算制度
（二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款 账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
（三）银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行 结算账户和异地银行结算账户
第三节 银行结算账户
第一节 支付结算概述
五、办理支付结算的具体要求
（二）填写票据和结算凭证的基本要求
1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简 化字。 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应 写“整”(或“正”)字，到“角”为止的，在“角”之 后可以不写“整”(或“正”)字。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金 额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大 写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币” 三字。
第一节 支付结算概述
五、办理支付结算的具体要求
（一）办理支付结算的基本要求
3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当 真实，不得伪造、变造。所谓“伪造”，是指无 权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。 4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全， 数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止 涂改。
第一节 支付结算概述
五、办理支付结算的具体要求
（二）填写票据和结算凭证的基本要求
4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应 按照汉语言规律、金额数字构成和防止涂改的要 求进行书写。 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符 号“¥”（或草写）。 6.票据的出票日期必须使用中文大写。 7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
第三节 银行结算账户
五、基本存款账户
第二章_支付结算法律制度(归纳)教材
第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述考点一、支付结算的概念和特征---非现金结算（一）支付结算的概念---狭义：无现金（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；银行是支付结算和资金清算的中介机构；未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。
考点三、办理支付结算的基本要求（一）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
（二）填写票据和结算凭证的基本要求1第二节现金管理1考点二、现金使用的限额最高数额、开户银行、3-5天；库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。
开户银行根据开户单位的实际需要，原则上以开户单位3-5天的日常零星开支所需核定库存现金限额，最多15天。
考点三、现金收支的基本要求1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
考点四、建立健全现金核算与内部控制制度1.单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
2.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第三节银行结算账户考点一、银行结算账户的特点、分类1考点四、四类单位账户1考点五、个人银行结算账户（一）使用范围个人银行结算账户：用于办理个人转账收付和现金支取。
储蓄账户：仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
（二）开户要求自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
第二章支付结算法律制度
第二章支付结算法律制度支付结算概述一、支付结算的概念、种类及基本原那么(一)支付结算的概念、种类支付结算是指单位、团体在社会经济活动中运用现金、票据、信誉卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式停止货币给付及其资金清算的行为，其主要功用是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
银行、城市信誉协作社、乡村信誉协作社(以下简称银行)以及单位(含集体工商户)和团体是操持支付结算的主体。
其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
(多项选择)支付结算的方式(多项选择)：1.票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票(考试要求掌握两种)2.非票据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信誉卡、信誉证等【例题•多项选择题】依据«支付结算方法»的规则，支付结算的方式包括( )。
A.现金B.银行汇票C.支票D.信誉卡[答案]BCD(二)支付结算的原那么(简答)无论对单位还是团体都是要遵守的原那么1.遵守信誉，履约付款原那么。
2.谁的钱进谁的账、由谁支配原那么。
对存款人的资金，除国度法律另有规则外，必需由其自在支配。
3.银行不垫款原那么。
即银行在操持结算进程中，只担任操持结算当事人之间的款项划拨，不承当垫付任何款项的责任。
【例题•多项选择题】以下各项中，属于支付结算时应遵照的原那么有( )。
A.遵守信誉，履约付款原那么B.谁的钱进谁的帐原那么C.谁的钱由谁支配原那么D.银行不垫款原那么[答案]ABCD【例题•简答题】支付结算的原那么有哪些?[答案]支付结算的原那么是：1.遵守信誉，履约付款原那么;2.谁的钱进谁的账、由谁支配原那么;3.银行不垫款原那么。
二、操持支付结算的基本要求1.单位、团体和银行操持支付结算必需运用按中国人民银行一致规则印制的票据和结算凭证。
未运用按中国人民银行一致规则印制的票据，票据有效;未运用按中国人民银行一致规则格式的结算凭证，银行不予受理。
【例题•多项选择题】以下关于支付结算的说法中，正确的选项是( )。
第二章 支付结算法律制度(0327)
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【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中， 不会导致票据失效的是（ ）。
A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载“不得转让”字样 D.未记载出票人签章
『正确答案』ABC
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（九）票据丧失的补救
票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而 使票据权利人脱离其对票据的占有。
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（4）票据权利行使的时间和地点（了解） （5）票据权利的保全（了解） （6）票据权利的抗辩（了解） （7）票据的伪造变造（了解）
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（五）票据权利与责任 2.票据责任（义务） 是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。 它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背
书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质， 主要包括付款义务和偿还义务。（多选）
A.票据丧失后向银行挂失止付的行为 （票据丧 失后的补救）
B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并 签章的行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行 票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为
『正确答案』BCD
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（七）票据签章
票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖 章或签名加盖章的行为。
这时A公司可以持原支票到出票单位B公司要求更换支票，B 公司有义务更换支票。但如果A公司因特殊原因支票超过六个 月的，票据的权利期限已过，如果B公司拒绝更换票据，那A 公司就只能法院起诉，因为票据权利丧失但民事权利还存在
。
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【例题·单选题】支票的提示付款期限为（ ） A.自出票之日起2日 B.自出票之日起5日 C.自出票之日起10日 D.自出票之日起15日 『正确答案』C
2.相对记载事项，是指《票据法》规定应该记载而未 记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。
第2章支付结算法律制度
第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念支付结算，是指单位、个人在社会经济生活中使用票据、信用证和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
【相关：托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同对单或对证验货后,向银行承认付款的一种结算方式。
根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为l千元。
这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。
委托收款：一、功能定义委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
二、产品简介单位或个人凭已承兑的商业汇票（含商业承兑汇票和银行承兑汇票）、国信用证、储蓄委托收款（存单）、债券等付款人债务证明办理款项结算的，均可使用委托收款结算。
三、申办条件委托收款结算在同城、异地都可以办理，没有金额起点和最高限额；收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。
在同城围，收款人收取公用事业费或根据国务院规定，可以使用同城特约委托收款。
收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，经开户银行同意后，报经中国人民银行当地分支行批准。
委托收款的付款人在接到信用社通知日的次日起3日未通知信用社付款的，视同付款人同意付款，信用社应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。
电子支付：是指电子交易的当事人，包括消费者、厂商和金融机构，使用安全电子支付手段，通过网络进行的货币支付或资金流转。
电子支付是电子商务系统的重要组成部分。
】按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。
异地结算，是指结算双方不在同一票据交换区域的转账结算，汇兑和托收承付结算方式仅限于异地结算使用。
【相关：同城结算又称“本埠结算”。
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第二章支付结算法律制度一、单项选择题1、适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。
A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.商业汇票【正确答案】：D【答案解析】：本题考核商业汇票的概念。
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。
2、根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的付款人为（）。
A.出票银行B.汇票的持有人C.汇票的承兑人D.汇票的背书人【正确答案】：C【答案解析】：本题考核商业汇票的付款人。
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据，商业汇票的付款人为承兑人。
3、4月15日A公司向B公司签发一张金额为30000元的支票，B公司4月16日向付款人提示付款时，发现A公司在其开户银行处实有的银行存款余额为5000元。
对A公司签发空头支票的行为，银行应处的罚款数额为（）。
A.1500元B.1000元C.300元D.250元【正确答案】：A【答案解析】：本题考核对空头支票的处罚。
存款人签发空头支票，按票面金额对其处以5%但不低于1000元罚款。
应处以其罚款＝30000×5％＝1500（元），由于超过了1000元，因此按照1500元来处罚。
4、正保公司出纳人员孙某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。
A.贰零零玖年贰月拾日B.贰零零玖年贰月壹拾日C.贰零零玖年零贰月壹拾日D.贰零零玖年零贰月零壹拾日【正确答案】：D【答案解析】：本题考核票据的填写要求。
为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
5、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。
A.存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户B.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明【正确答案】：D【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更与撤销。
根据规定，单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。
6、支付结算必须通过（）批准的金融机构进行。
A.银监会B.商业银行C.国务院D.中国人民银行【正确答案】：D【答案解析】：本题考核支付结算的特征。
支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。
【该题针对“支付结算的特征”知识点进行考核】7、根据《支付结算办法》的规定，下列不是支付结算和资金清算的中介机构为（）。
A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司【正确答案】：D【答案解析】：本题考核办理支付结算和资金清缴的中介机构。
在支付结算中，银行、城市信用合作社、农村信用合作社（一般简称为银行），都是支付结算和资金清算的中介机构。
8、下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（）。
A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则【正确答案】：D【答案解析】：本题考核支付结算的基本原则。
根据银行不垫款原则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。
“一个基本账户”原则是银行账户管理的基本原则。
9、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）。
A.各开户银行印制的票据和结算凭证B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证【正确答案】：C【答案解析】：本题考核办理支付结算的基本要求。
单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
10、有关票据出票日期的说法，正确的是（）。
A.票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效【正确答案】：A【答案解析】：本题考核票据的填写要求。
在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
【该题针对“办理支付结算的具体要求”知识点进行考核】11、银行结算账户的监督管理部门是（）。
A.各级财政部门B.中国人民银行C.各开户银行D.国务院及地方各级人民政府【正确答案】：B【答案解析】：本题考核银行结算账户的监督管理部门。
银行结算账户的监督管理部门是中国人民银行。
【该题针对“违反银行账户结算管理制度的罚则”知识点进行考核】12、下列情形不可以开立临时存款账户的是（）。
A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.期货交易保证金D.注册验资【正确答案】：C【答案解析】：本题考核银行结算账户的有关规定。
根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资；境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。
而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。
13、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
A.2B.3C.4D.5【正确答案】：D【答案解析】：本题考核开立银行结算账户的要求。
符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
14、银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任，这是支付结算基本原则中（）原则的体现。
A.谁的钱进谁的账，由谁支配B.恪守信用C.履约付款D.银行不垫款【正确答案】：D【答案解析】：本题考核支付结算的基本原则。
根据银行不垫款原则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。
15、下列关于支票的表述中，不正确的是（）。
A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票B.现金支票既能支取现金，也可以办理转账C.支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款D.转账支票在票据交换区域可以背书转让【正确答案】：B【答案解析】：本题考核支票的相关规定。
现金支票只能用来支取现金，不能用来办理转账结算。
16、下列各项，不属于一般存款账户的使用范围的是（）。
A.办理借款转存B.办理现金缴存C.用于支取现金D.办理借款归还【正确答案】：C【答案解析】：本题考核一般存款账户的使用范围。
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但是不能办理现金支取。
17、某银行签发的一张银行汇票中有以下记载事项，其中不属于必须记载事项的是（）。
A.出票行名称及签章B.付款地S市C.出票金额50万元人民币D.收款人某工厂【正确答案】：B【答案解析】：本题考核汇票的记载事项。
汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
二、多项选择题1、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。
乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。
丁又将该汇票背书转让戊。
戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。
根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有（）。
A.甲B.乙C.丙D.丁【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核票据责任的承担。
根据规定，甲乙丙丁都是戊的前手，都应当承担票据责任。
2、单位银行结算账户按用途分为（）。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.一般存款账户【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核单位银行结算账户的分类。
单位银行结算账户按照用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
3、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有（）。
A.壹拾月B.壹月C.叁月D.贰月【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核票据的填写要求。
为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
4、下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的有（）。
A.保证B.承兑C.出票D.背书【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核票据行为的种类。
票据行为包括出票、背书、承兑、保证。
5、《人民币结算账户管理办法》规定，存款人可以开立异地银行结算账户的情形有（）。
A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立一般存款账户的C.办理异地借款需要开立一般存款账户的D.办理异地借款需要开立基本存款账户的【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核异地银行结算账户的使用范围。
根据规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
6、下列关于支付结算的说法中，正确的是（）。
A.票据和结算凭证是办理支付结算的工具B.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，银行不予受理C.未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理D.单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核办理支付结算的要求。
根据支付结算办法规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
7、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于银行结算账户的说法，错误的是（）。
A.银行结算账户的业务中既有人民币存款结算，也有外币存款结算B.存款人开立银行结算账户应当以实名开立C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户限于单位存款人结算开立【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核银行结算账户的相关规定。