2014秋南开大学《税务会计》在线作业及答案-最新
税务会计--答案完整版
一、单项选择题：1.税务会计的核算基础是（ C）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。
A.购进货物付款后B.购进货物验收入库后C.购买货物的当天D.预付款的当天4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（已交税金）C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.应交税费——未交增值税5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。
A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。
A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.加工费÷(1＋消费税税率)D.加工费÷(1－消费税税率)8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。
A.1000B.400C.600D.16009.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。
A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。
南开大学《税务会计》在线作业02
《税务会计》在线作业
纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书( ) ,向指定银行缴纳税款。
A:之日起7 日内
B:之日起15日内
C:次日起7 日内
D:次日起15日内
参考选项：B
某工业企业本年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。
则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A:6
B:6.25
C:4.75
D:3.75
参考选项：A
企业按规定缴纳的房产税,应在()账户中据实列支。
A:“税金及附加”
B:“其他业务成本”
C:“营业外支出”
D:“管理费用”
参考选项：A
甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税专用发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()
A:以8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B:以11.33万元为依据计算缴纳增值税
C:以33.33万元为依据计算缴纳增值税
D:以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
参考选项：A
以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
A:向自己的采购代理人支付的劳务费用
B:向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C:由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D:由买方负担的包装材料和包装劳务费用
参考选项：A
1。
《税务会计》-习题答案
《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案5
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的有()。
A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品2.以下属于纳税人权利的有()。
A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除4.土地增值税是对纳税义务人的()行为征税。
A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让附着物D.转让集体土地使用权5.我国目前采用超率累进税率的税种为()。
A.印花税B.房产税C.资源税D.土地增值税6.下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有()。
A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐7.下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有()。
A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的B.因海关误征，多纳税款的C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的8.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴城建税()万。
A.0.23B.0.33C.0.24D.0.349.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。
按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为()两种差异。
税收会计南开在线作业答案
考试科目：课程练习-税务会计题目总数：50考试时间2014-5-21至2014-9-15最高分90剩余次数4满分：100本次成绩：90本次考试结果第1题(回答正确)税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。
√A计税基础和计税依据√B税款的计算与核算√C税款的缴纳、退补与减免√D税收滞纳金与罚款、罚金第2题(回答正确)商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A28.5B40.8√C18.686第3题(回答正确)对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。
√A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
√B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
√C无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税第4题(回答正确)某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A0√C4万元D15万元第5题(回答错误)一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。
√A为购进固定资产而支付的运杂费B购进免税农业产品所发生的运输费用√C随同运费支付的装卸费、保险费√D不并入销售额的代垫运费第6题(回答正确)某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
会计学《税务会计》作业 含答案
第一次作业[单选题]1. 税务会计核算的最主要依据有（）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度参考答案：A[单选题]2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）。
A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对参考答案：B[单选题]3.定额税率的一个重要特点是( )。
A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响参考答案：B[单选题]4. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征( )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性参考答案：B[单选题]5.税务会计的核算内容不包括（）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算参考答案：D[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率参考答案：BC[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A：汇算清缴C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证参考答案：D[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。
A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免参考答案：ABCDEF[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：AB[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：CD第二次作业[单选题]2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。
A：18B：19.4C：19.8D：27参考答案：D[单选题]3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( )。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案卷4
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.我国目前的税率表现形式有()。
A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率2.下列有关我国消费税的说法，正确的是()。
A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种3.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率为()。
A.12%B.1.2%C.10%D.5%4.房产税的计税依据有()。
A.房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市价5.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是()。
A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳6.“营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为()。
A.17%B.13%C.11%D.6%7.下列属于企业所得税核定征收范围的是()。
A.依照税法规定可以不设账或应设而未设账的B.未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算D.收入总额、成本费用支出均不能正确核算，难以查实8.王某2017年12月的工资单由如下项目构成基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。
王某当月应缴纳个人所得税()元。
A.14.7B.16.2C.25.2D.32.79.企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：()A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则10.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。
A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ACD2.参考答案：ABCD3.参考答案：A4.参考答案：BC5.参考答案：ABC6.参考答案：D7.参考答案：ABCD8.参考答案：C9.参考答案：ABC10.参考答案：C。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
南开大学 14秋学期《中国税制》在线作业答案
中国税制 14秋学期《中国税制》在线作业一,判断题1. 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A. 错误B. 正确?正确答案：B2. 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A. 错误B. 正确?正确答案：A3. 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A. 错误B. 正确?正确答案：B4. 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A. 错误B. 正确?正确答案：A5. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A. 错误B. 正确?正确答案：B6. 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A. 错误B. 正确?正确答案：B7. 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A. 错误B. 正确?正确答案：A8. 目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A. 错误B. 正确?正确答案：A9. 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A. 错误B. 正确?正确答案：B10. 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A. 错误B. 正确?正确答案：B二,多选题1. 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A. 寺庙收取的门票收入B. 电影院收取的门票收入C. 博物馆收取物价局标准的会员费D. 某大学举办研究生课程进修班收取的学费?正确答案：ACD2. 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A. 消费税税款B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 向环保部门缴纳的罚款?正确答案：BCD3. 按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()A. 汽车的修配B. 商标权的转让C. 房屋的装修D. 机器设备的修理?正确答案：AD4. 依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()A. 发货票上注明的运费B. 发货票上注明的建设基金C. 随同运费支付的装卸费D. 随同运费支付的保险费?正确答案：AB5. 根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()A. 销售境内的不动产B. 发生在境内的工程分包劳务C. 在境内组织旅客出境旅游D. 在境内从事货物期货业务?正确答案：ABC6. 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除A. 成本B. 费用C. 损失D. 税金?正确答案：ABCD7. 依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A. 生产企业自营出口货物B. 生产企业委托出口货物C. 生产性外商投资企业自营出口货物D. 外贸企业出口收购货物E. 外贸企业委托出口货物?正确答案：ABC8. 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A. 将外购的货物用于对外捐赠B. 动力设备的安装C. 销售代销的货物D. 邮政局出售集邮商品?正确答案：AC9. 下列各项中,属于关税征税对象的是()A. 贸易性商品B. 个人邮寄物品C. 入境旅客随身携带的行李和物品D. 馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品?正确答案：ABCD10. 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A. 非金融机构贷款业务不征营业税B. 存款行为不征收营业税C. 购入金融商品行为不征收营业税D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税?正确答案：BCD11. 可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A. 属于增值税的征税范围B. 报关离境C. 财务上做销售处理D. 用于宣传而对外赠送的产品?正确答案：ABC12. 出口货物退(免)税的税种包括()A. 资源税B. 城市维护建设税C. 增值税D. 消费税E. 关税?正确答案：CD13. 以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()A. 拆除建筑物收入B. 维修房屋收入C. 轮船承运业务收入D. 景区内环保车运营收入?正确答案：CD14. 按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A. 将委托加工的货物用于对外投资B. 将购买的货物用于职工福利C. 销售代销货物向委托方收取的手续费D. 将自产的货物用于本企业的在建工程E. 将购买的货物无偿赠送他人F. 统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售?正确答案：ADE15. 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()A. 个人将不动产无偿赠送单位B. 单位将土地使用权无偿赠送个人C. 单位自建自用房屋的行为D. 单位自建房屋销售的自建行为?正确答案：ABD16. 以下项目使用5%税率征收营业税的有()A. 游艺厅B. 舞厅C. 旅行社营业额D. 交通部门有偿转让高速公路收费权E. 代理电信业?正确答案：CDE17. 以下关于营业税税目说法不正确的是()A. 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税B. 搬家业务按照服务业征税C. 公路管理和养护活动属于建筑业D. 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业?正确答案：AB18. 目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A. 购进免税农产品B. 购进生产免税产品的原材料C. 购进固定资产D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用?正确答案：AD19. 按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有()A. 银行销售金银B. 商品期货C. 个人销售集邮商品D. 电信部门单纯销售手机?正确答案：ABCD20. 我的消费税的纳税义务人有()A. 国有企业B. 个体经营者C. 事业单位D. 外商投资企业?正确答案：ABCD三,单选题1. 符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.A. 30B. 100C. 300D. 500?正确答案：D2. 某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()A. 0.75万元B. 0.77万元C. 0.87万元D. 1.87万元?正确答案：B3. 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()A. 债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额B. 融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C. 一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D. 金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额?正确答案：A4. 下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A. 代理业B. 旅店业C. 航空勘探D. 销售不动产?正确答案：C5. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()A. 销售原材料支付的运输费用B. 外购劳保用品支付的运输费用C. 外购非应税项目的运输费用D. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用?正确答案：C6. 某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元A. 2.8B. 5.8C. 10.45D. 11.2?正确答案：C7. 下列行为中,属于增值税征税范围的是()A. 供电局销售电力B. 房地产开发公司销售房屋C. 歌舞餐厅提供餐饮服务D. 咨询公司提供中介服务?正确答案：A8. 自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()A. 2000元B. 800元C. 3500元D. 1600元?正确答案：C9. 根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳B. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C. 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库D. 应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳?正确答案：A10. 下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()A. 某商店为厂家代销服装B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C. 某企业将外购的水泥用于基建工程D. 某企业将外购的床单用于职工福利?正确答案：A11. 纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税A. 转让者所在地B. 受让者所在地C. 土地使用者所在地D. 土地所在地?正确答案：D12. 按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()A. 对生产企业实行退税,采取先征后退方法B. 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C. 对生产企业实行退税,采取免抵退方法D. 对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法?正确答案：C13. 下列不属于关税纳税义务人的是()A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人C. 邮递出口物品的收件人D. 进境物品的携带人?正确答案：C14. 根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A. 对生产企业实行退税,采取免抵退办法B. 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C. 对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D. 对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法?正确答案：B15. 某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元A. 1170B. 1750C. 1825D. 1950?正确答案：D16. 增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额?正确答案：C17. 下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()A. 同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税B. 同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税C. 同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税D. 预付或分次支付稿酬,应分次计算征税?正确答案：D18. 某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A. 25000B. 25884C. 27594D. 35240?正确答案：A19. 增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()A. 销售图书B. 销售钢材C. 销售化妆品D. 销售机器设备?正确答案：A20. 现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内A. 最终销售地B. 起运地C. 支付地D. 企业所在地?正确答案：B。
14秋西交《税务会计》在线作业答案
西交《税务会计》在线作业
一,单选题
1. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A. 移送使用的当天
B. 移送使用的次天
C. 委托方提货的当天
D. 委托方提货的次天
?
正确答案：A
2. 营业税的下列税目中，适用3%税率的是（）。
A. 销售不动产
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 服务业
?
正确答案：B
3. 我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
这里的“畸高”是指（）。
A. 一次收入达2万元以上
B. 一次收入达5万元以上
C. 一次所得的应纳税所得额超过2万元
D. 一次所得的应纳税所得额超过5万元
?
正确答案：C
4. 下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（）。
A. 进口关税
B. 出口关税
C. 过境关税
D. 复合关税
?
正确答案：D
5. 按我国现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是（）。
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
?
正确答案：B。
14秋税法南开大学
A. 214359B. 240000C. 250800D. 280800A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C. 合同的代理人D. 合同的鉴定人满分：2 分得分：25. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额满分：2 分得分：26. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为A. 消费环节B. 生产环节C. 移送使用环节D. 加工环节满分：2 分得分：27. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是A. 转让人所在单位B. 专利权批准机构C. 专利权受让者D. 专利权转让合同的保证人满分：2 分得分：28. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为A. 15300B. 14940C. 18000D. 17640满分：2 分得分：29. 下列各项应按规定征收契税的是A. 房屋赠与B. 房产典当C. 房屋出租D. 房地产继承满分：2 分得分：210. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为A. 0B. 14.85万元C. 8.25万元D. 2. 25万元满分：2 分得分：211. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。
当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为A. 728.30元B. 4800元C. 1000元D. 3200元满分：2 分得分：212. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)满分：2 分得分：213. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是A. 报复性关税B. 反倾销税与反补贴税C. 保障性关税D. 关税配额税率满分：2 分得分：214. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是A. 县城B. 农村C. 建制镇D. 城市满分：2 分得分：215. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是A. 销售货物给购货方的回扣B. 各项税收滞纳、罚款支出C. 非广告性质的赞助支出D. 银行按规定加收的罚息满分：2 分得分：216. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有A. 用于职工福利和奖励B. 用于连续生产其他货物C. 用于缴纳营业税项目D. 用于馈赠、赞助满分：2 分得分：217. 下列各项中，属于增值税征收范围的是A. 提供桥梁修理服务B. 提供通信服务C. 缝纫业务D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话满分：2 分得分：218. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为A. 3250B. 3050C. 3150D. 3210满分：2 分得分：219. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案3
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.在应交税金-应交增值税明细账中，以红字登记“进项税额”专栏和以蓝字登记“进项税额转出”专栏，意义相同。
()A.正确B.错误2.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为()。
A.借：税金及附加贷：应交税费——应交资源税B.借：生产成本贷：应交税费——应交资源税C.借：制造费用贷：应交税费——应交资源税D.借：物资采购贷：应交税费——应交资源税3.企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。
()A.正确B.错误4.企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。
()T.对F.错5.企业以生产的应税消费品作为投资，应视同销售缴纳消费税。
()T.对F.错6.以下规定正确的有()。
A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征7.中国公民王某当年的月工资3 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为()元。
A.480B.540C.270D.2528.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是()。
A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从事生产经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金9.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债)，应编制的会计分录为()。
A.借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税负债B.借：递延所得税资产贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积C.借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税资产D.借：递延所得税负债贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为()。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案卷2
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
A.视同销售缴纳消费税B.于移送使用时缴纳消费税C.按组成计税价格缴纳消费税D.移送使用时不纳消费税2.对于劳务报酬所得，若一次收入超过2万元的畸高所得，实行加成征收，最高税率为30%。
()A.正确B.错误3.以下规定正确的有()。
A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1 年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3 年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起 1 年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起 3 年内补征4.下列关于销项税额确认时间的正确说法是()。
A.以赊销方式销售的，为将提货单交给买方的当天B.以直接收款方式销售的，为发货当天C.以预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于集体福利，为货物移送当天5.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车(消费税税率为8%)100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有()。
A.应纳消费税61.824万元B.应纳消费税60.48万元C.应纳增值税109.68万元D.应纳增值税105.60万元6.企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。
()A.正确B.错误7.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。
()A.正确B.错误8.王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。
税务会计学(第14版)习题参考答案
税务会计学（第14版）习题参考答案第1章税务会计概念框架技能题一、单项选择题1.A2.C3.D4.B5.D二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCD4.BCD5.ACD三、判断题1.√2.×3.√4.×第2章纳税基础一、单项选择题1.B2.D3.A4.B5.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.BD4.ABD5.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×第三章增值税会计技能题一、单项选择题1.B2.A3.A4.B5.C6.B二、多项选择题1.AC2.ABC3.CD4.ABCD5.CD6.ABD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√四、计算题1. 销项税额=（800×280+500×280）×13%+ 60 000÷（1+13%）×13%=54 222.65（元）进项税额=18 200（元）销售使用过的小汽车应缴纳的增值税额= 100 000÷（1+3%）×2%=1 941.75（元）当月应纳增值税 =54 222.65+1 941.75-18 200=37 964.4（元）2.（1）增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%+[3000000+8000÷（1+13%）]×13%+150000×13%+58000÷（1+13%）×13%+34800÷（1+13%）×13%=421 109.46（元）（2）进项税额=3000×9%+100 000×13%+4000×3%+200 000×13%=39 390（元）（3）增值税应纳税额=（421 109.46-39 390）+24360÷（1+3%）×2%=382 192.47（元）3.销项税额=（290+300+110）÷（1+9%）×9%+106÷（1+6%）×6%=57.8+6=63.8（万元）不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）=30×（80+60+70）÷（290+300+110+106+80+60+70）=6.2（万元）当月可以抵扣的进项税额=30-6.2=23.8（万元）增值税应纳税额=63.8-23.8=40（万元）4.（1）业务（1）餐饮企业的外卖行为属于餐饮服务。
14秋学期南开《税务会计》在线作业
14秋学期《税务会计》在线作业试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100单选题多选题判断题包括本科在内的各校各科复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”一、单选题（共20 道试题，共40 分。
）得分：40V 1. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人B. 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人.满分：2 分得分：22. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）A. 4.8万元B. 6.55万C. 7.91万D. 8.20 万.满分：2 分得分：23.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（）。
A. 7.505万元B. 7.515万元C. 7.605万元D. 7.615万元.满分：2 分得分：24.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。
A. 30B. 140C. 120D. 50.满分：2 分得分：25. ()结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。
A. 预收货款B. 分期收款销售C. 赊销D. 托收承付.满分：2 分得分：26.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。
(完整word版)2014年税务会计期末试题答案
1.什么是税收？税收有哪些特征？ P11-12答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利参与社会产品和国民收入分配，按照法律规定的标准，强制无偿地取得财政收入的一种分配关系。
（可以从三个方面理解：①税收分配的目的是为了满足社会公共需要而筹集资金；②税收分配的主体是国家，其依据是国家政治权力；③税收分配的客体是一般社会剩余产品。
）税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
2.税收制度的构成要素包括哪些？ P15答：纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等。
3.税务会计与财务会计、税收会计有何区别？ P2答：税务会计与财务会计区别：①服务主体不同；②核算范围不同；③核算目的不同；④核算的依据不同。
税务会计与税收会计区别：①主体不同；②核算的对象不同；③核算的依据不同。
4.工业企业如何进行增值税会计核算？ P39 ？答：⑴进项税额的核算：①国内购进商品的账务处理；②购进免税农产品的账务处理；③进口商品增值税的账务处理；④商品购进过程中发生的短缺与溢余的账务处理。
⑵销项税额的核算：①一般账务处理；②分期收款结算；③委托或受托代销商品；⑶应纳税额的核算。
5. 简述消费税的特点？ P76答：①消费税的课税对象具有一定的选择性；②消费税在生产环节实行单环节征收；③消费税采用产品差别税率，实行价内征收；④消费税没有减免税。
6.企业所得税有哪些优惠税率？ P176 ？答：①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
②国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
7、我国现行增值税的特点有哪些？ P22答：①保持税收中性；②普遍征收；③税收负担由商品最终消费者承担；④实行购进扣税法，凭专用扣税凭证注明税款进行抵扣的制度；⑤纳税人按规定划分为一般纳税人和小规模纳税人；⑥实行价外税制度。
8、简述增值税的纳税地点？ P28答：①固定业户纳税地点的确定；②非固定业户纳税地点的确定；③进口货物纳税地点的确定；④扣缴义务纳税地点的确定。
会计学税务会计考试试题及答案南开成教本科
《税务会计》试卷一学校姓名年级专业分数一、单项选择题(15题，每题2分，共30分)1．关于税务会计的特点不正确的是( )。
A.法定性 B，双重性 C.统一性 D．非独立性2．月末将应交增值税贷方余额转出的会计分录( )。
A.借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税C.借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)D.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)贷：应交税费——未交增值税3．工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是( )。
A. 向销货方支付货款后B．购进的货物已经验收入库后C．购销合同签订后D．货物从销货方出库后4．纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。
A．手续费 B．集资费 C．违约金 D．承运部门的运费发票开具给购货方的运费5．纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
A.发出应税消费品的当天B．取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天6．某宾馆只提供住宿、饮食服务。
10月份客房收入180万元，饮食收入220万元，代收旅游费160万元，该饭店10月份营业额为( )。
A.560万元 D．180万元 C 220万元 D．400万元7．工业企业从国外进口原材料应支付的进口关税，计入( )。
A.“应交税费”账户 B．进口原材料成本C．主营业务税金及附加 D．营业费用8．企业未按期缴纳资源税，向税务部门交纳滞纳金时，应借记( )科目，贷记银行存款科目。
A. 主营业务税金及附加 B．生产成本C．其他业务支出 D．营业外支出9．外商投资企业的外国投资者用下列资金再投资举办外商投资企业，经营期不少于5年的，可以享受退税优惠（）。
A．从外商投资企业取得的清算所得B．借入的资金C．从外商投资企业分得的税后利润D．转让股票所取得的净收益10．按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案卷4
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.我国进口商品的具体计税方法有()。
A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税2.下列契税计税依据的确定正确的有()。
A.土地使用权的出售、房屋买卖，计税依据为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定C.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格D.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属无偿划转的，计税依据为同类市场价格3.资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。
()A.正确B.错误4.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有()。
A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投资或无偿赠送他人D.用于职工福利品发放5.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有()是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天6.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。
A.40000B.30000C.41700D.408007.一般纳税人向小规模纳税人销售货物，不得开增值税专用发票。
()T.对F.错8.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A.外购原材料B.购进用于免税项目的货物C.外购用于基建工程的货物D.外购分配给职工的货物9.出口货物关税完税价格正确的计算公式为()。
A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)10.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。
税务会计学14版参考答案
税务会计学14版参考答案税务会计学14版参考答案税务会计学是财务会计学的一个分支，主要研究税收对企业财务报表的影响以及如何合理遵守税法规定。
对于学习税务会计学的学生来说，掌握参考答案是非常重要的，可以帮助他们更好地理解和应用相关知识。
下面是税务会计学14版参考答案的一些内容。
一、税务会计的基本概念和原则税务会计是指根据税法规定，对企业财务会计信息进行调整和处理，以便计算和申报应纳税款的一种会计方法。
税务会计的基本原则包括真实性原则、合规性原则和权责发生制原则。
二、税务会计的核算方法1. 税务会计的核算对象税务会计的核算对象包括企业的收入、成本、费用、资产和负债等。
2. 税务会计的核算内容税务会计的核算内容主要包括应纳税所得额、税前扣除项目、税收优惠政策等。
三、税务会计的核算处理1. 应纳税所得额的计算应纳税所得额是指企业按照税法规定计算的应纳税款的基础。
其计算方法包括税前利润的调整、税前扣除项目的处理以及税收优惠政策的适用等。
2. 税前扣除项目的处理税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时可以扣除的项目，如研发费用、技术改造费用等。
企业需要按照税法规定的条件和限额进行核算和申报。
3. 税收优惠政策的适用税收优惠政策是指国家为鼓励和支持特定行业或地区的发展而制定的减免税款的政策。
企业在享受税收优惠政策时，需要按照相关规定进行核算和申报。
四、税务会计的报表编制税务会计的报表编制主要包括纳税申报表、纳税调整表和纳税报告等。
企业需要按照税法规定的要求和格式编制这些报表，并在规定的时间内向税务机关提交。
五、税务会计的合规性和风险管理税务会计的合规性是指企业在进行税务会计核算和申报时需要遵守税法规定的要求，确保报表的真实性和准确性。
企业应建立健全的税务会计内部控制制度，加强风险管理，防范税务风险。
六、税务会计的发展趋势随着经济全球化和税收制度的不断改革，税务会计也在不断发展和变化。
未来，税务会计将更加注重国际化和信息化，企业需要不断更新知识，适应新的税务政策和要求。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案2
长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。
住在富人区的她南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()。
A.4.8万元B.6.55万C.7.91万D.8.20 万2.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
A.2700元B.2600元C.2200元D.2500元3.纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：()A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税4.下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有()。
A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的B.因海关误征，多纳税款的C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的5.关于“递延所得税资产”账户，以下正确的说法是()。
A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产6.纳税人应缴纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。
()T.对F.错7.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的8.某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。
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2014秋南开大学《税务会计》在线作业及答案一、单选题（共20道试题，共40分。
）得分：40V1.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。
A.年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人满分：2分得分：22.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（A）A.4.8万元B.6.55万C.7.91万D.8.20万满分：2分得分：23.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（B）。
A.7.505万元B.7.515万元C.7.605万元D.7.615万元满分：2分得分：24.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（A）万元。
A.30B.140C.120D.50满分：2分得分：25.(A)结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。
A.预收货款B.分期收款销售C.赊销D.托收承付满分：2分得分：26.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。
则2008年该国有企业应纳所得税（B）万元。
A.250B.255C.248D.246满分：2分得分：27.(A)支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A.外购原材料B.购进用于免税项目的货物C.外购用于基建工程的货物D.外购分配给职工的货物满分：2分得分：28.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（B）。
A.生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C.进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D.委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）满分：2分得分：29.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（D）账户，由销售收入补偿。
A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加满分：2分得分：210.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（B）万元。
A.1B.2.5C.3.1满分：2分得分：211.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品(D)。
A.视同销售缴纳消费税B.于移送使用时缴纳消费税C.按组成计税价格缴纳消费税D.移送使用时不纳消费税满分：2分得分：212.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（A）。
A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格满分：2分得分：213.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（C）万元。
B.40.8C.18.686D.18.7满分：2分得分：214.一般纳税人在购买货物用于(D)时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。
A.非应税项目B.职工福利C.个人消费D.生产产品满分：2分得分：215.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。
该旅行社本月应缴纳营业税为（B）。
A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元满分：2分得分：216.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按(A)计算。
A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额满分：2分得分：217.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（B）元。
A.51B.145.29C.170D.68满分：2分得分：218.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（C）。
A.消费税B.资源税C.增值税D.营业税满分：2分得分：219.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（A）。
A.完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）B.完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）C.完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）D.3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）满分：2分得分：220.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（C）万元。
A.0B.7.75C.9.75D.35.50满分：2分得分：2二、多选题（共20道试题，共40分。
）得分：40V1.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（ABC）。
A.建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业B.将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税C.对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税D.自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天满分：2分得分：22.下列各项中，应当缴纳消费税的是(ABCD)。
A.用于生产消费税非应税消费品的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业在建工程的应税消费品D.用于广告样品的应税消费品满分：2分得分：23.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（AB）。
A.借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税负债B.借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积C.借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产D.借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积满分：2分得分：24.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有（AD）。
A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元满分：2分得分：25.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（AD）。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资满分：2分得分：26.计提营业税的会计分录为（ABC）。
A.借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税B.借：其他业务成本贷：应交税费──应交营业税C.借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税D.借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税满分：2分得分：27.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（BCD）。
A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息满分：2分得分：28.出口货物离岸价格可扣除（ABC)，作为出口关税的完税价格。
A.出口关税B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D.出口货物国内段运输、装卸等费用满分：2分得分：29.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（AB）。
A.借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税B.借：应交税费──应交消费税贷：银行存款C.借：其他业务成本贷：应交税费──应交消费税D.借：营业外支出贷：应交税费──应交消费税满分：2分得分：210.下列有关我国消费税的说法，正确的是(ABCD).A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种满分：2分得分：211.营业税核算可能涉及的账户有(ABC).A.应缴税费-应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款满分：2分得分：212.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（AC）。
A.应纳消费税61.824万元B.应纳消费税60.48万元C.应纳增值税109.68万元D.应纳增值税105.60万元满分：2分得分：213.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC）。
A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精满分：2分得分：214.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有(BCD)。
A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品满分：2分得分：215.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。