联合化工：关于公司2010年度与关联方资金往来的专项审计报告 2011-04-12
联合化工：2010年第三季度报告全文 2010-10-27
山东联合化工股份有限公司2010年第三季度季度报告全文§1 重要提示1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
1.2 公司第三季度财务报告未经会计师事务所审计。
1.3 公司负责人王宜明、主管会计工作负责人赵西允及会计机构负责人(会计主管人员)李峰声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况2.1 主要会计数据及财务指标单位：元2010.9.30 2009.12.31增减幅度（%）总资产（元）1,326,781,082.271,133,228,175.53 17.08%归属于上市公司股东的所有者权益（元）777,817,323.11748,221,369.63 3.96%股本（股）222,984,000.00222,984,000.00 0.00%归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 3.493.36 3.87%2010年7-9月 比上年同期增减（%）2010年1-9月比上年同期增减（%）营业总收入（元）229,754,449.5768.65%546,442,269.39 30.50%归属于上市公司股东的净利润（元） 12,370,778.8588.59%33,063,554.86 -16.18%经营活动产生的现金流量净额（元） - - 88,482,724.48 111.69%每股经营活动产生的现金流量净额（元/股）- -0.40 90.47%基本每股收益（元/股） 0.06100.00%0.15 -16.67%稀释每股收益（元/股） 0.06100.00%0.15 -16.67%加权平均净资产收益率（%） 1.58%0.66% 4.29% -1.30%扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%） 1.65%0.72%4.29% -0.72%非经常性损益项目年初至报告期末金额附注计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外760,000.00 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -264,120.00 非流动资产处置损益-213,837.24 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -273,827.76 所得税影响额 -21,044.77 少数股东权益影响额-9,544.68合计-22,374.45 -2.2 报告期末股东总人数及前十名无限售条件股东持股情况表单位：股报告期末股东总数（户）28,032前十名无限售条件流通股股东持股情况股东名称（全称）期末持有无限售条件流通股的数量种类李淑南5,857,412人民币普通股王伊飞5,395,900人民币普通股高修家5,318,315人民币普通股李希志5,027,456人民币普通股辛军4,298,000人民币普通股郝纪平3,825,388人民币普通股段会伟3,801,422人民币普通股杨朝东2,787,386人民币普通股魏进文2,340,278人民币普通股李学庄2,160,676人民币普通股§3 重要事项3.1 公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因√适用□不适用1、货币资金期末余额比年初余额减少110,887,668.81元，减幅39.61%，主要系报告期内公司支付工程项目款项所致。
科林环保：《2010年度财务决算报告》及《2011年度财务预算报告》的议案n 2011-04-18
《2010 年度财务决算报告》及《2011 年度财务预算报告》的议案一、2010年度财务决算（一）2010年度公司财务报表及其审计情况1、财务报告的范围和执行的会计制度公司财务报告包括科林环保装备股份有限公司（母公司）的报表、苏州科林环境技术有限公司（全资子公司）的报表以及母公司对子公司进行合并的会计报表。
公司执行《企业会计准则》及其应用指南的有关规定。
2、财务报表的审计情况公司2010年度的财务报表已经立信会计师事务所有限公司审计，出具了信会师报字（2011）第81196号标准无保留意见的审计报告。
（二）、财务状况及经营绩效1、财务状况（合并）（1）资产情况2010年底公司资产总额为76,907.73万元，比年初的28,394.95万元增加了48,512.78 万元，增幅为170.85%。
资产主要情况列示如下:项目金额（万元）占资产总额的百分比流动资产68,025.70 88.45%固定资产4,386.05 5.70%无形资产3,681.72 4.79%其他资产814.26 1.06%资产总额76,907.73 100.00% （2）负债情况2010年底公司负债总额为16053.44万元，比年初的15219.47万元增加了833.97万元，增幅为5.48%。
其中：项目金额(万元) 占负债总额的百分比流动负债16,051.88 99.99%长期借款0.00 0.00%其他非流动负债 1.56 0.01%负债总额16,053.44 100.00% （3）归属于股份公司（母公司）股东的所有者权益2010年底归属于母公司股东的所有者权益60,854.28万元。
其中股本7500 万元，资本公积45,836.59万元，盈余公积941.40万元，未分配利润6,576.29万元。
（4）现金及现金等价物净增加额9,477.11万元，其中：①经营活动现金流入30,715.92万元，现金流出31,191.38万元，现金流量净额-475.46万元；②投资活动现金流入16.5万元，现金流出33,030.71万元，现金流量净额-33030.71万元；③筹资活动现金流入49,125.00万元，现金流出6,014.68万元，现金流量净额43,110.32万元。
西北化工：关于公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明 2011-03-18
关于西北永新化工股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明北京兴华会计师事务所有限责任公司地址：北京市西城区裕民路18号北环中心22层关于西北永新化工股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明（2011）京会兴核字第4-040号西北永新化工股份有限公司全体股东：我们接受委托，根据中国注册会计师审计准则审计了西北永新化工股份有限公司（以下简称“贵公司”）2010年12月31日的合并及母公司资产负债表、2010年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注（以下简称“财务报表”），并于2011年3月16日签发了“（2011）京会兴审字第4-350号”无保留意见审计报告。
根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员共同颁布的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发[2003]56号)的要求，贵公司编制了后附的2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“资金占用情况表”）。
编制和对外披露资金占用情况表并保证其真实性、合法性及完整性是贵公司的责任，我们对资金占用情况表所载资料与我们审计贵公司2010年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。
除了对贵公司实施2010年财务报表审计时所执行的对关联交易的相关审计程序外，我们未对资金占用情况表所载资料执行额外审计程序。
为更好地理解贵公司控股股东及其他关联方资金占用情况，后附的资金占用情况表应与已审计的财务报表一并阅读。
本专项说明仅作为贵公司向监管部门披露控股股东及其他关联方资金占用情况之用, 不得用于其他任何目的。
附件：西北永新化工股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表北京兴华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：孙建中国注册会计师：谢中梁中国·北京市二○一一年三月十六日西北永新股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方占用资金情况汇总表编制单位：西北永新股份有限公司单位：万元本表已于2011年3月16日获董事会批准。
联合化工：年报信息披露重大差错责任追究制度(2010年4月) 2010-04-16
山东联合化工股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度第一章总则第一条山东联合化工股份有限公司（以下简称：公司）为了提高公司的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，根据有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。
第三条本制度适用于公司董事、监事、高级管理人员、各子公司负责人、控股股东及实际控制人、证券部负责人、财务处负责人以及与年报信息披露工作有关的其他人员。
第四条本制度遵循以下原则：实事求是、客观公正、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对等原则；追究责任与改进工作相结合原则。
第五条董事会秘书负责组织收集、汇总与追究责任有关的资料，按制度规定提出相关处理方案，上报公司董事会批准。
第二章年报信息披露重大差错的责任追究第六条有下列情形之一的应当追究责任人的责任：1、违反《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等国家法律法规的规定，致使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；2、违反《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》以及中国证监会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、通知等，致使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；3、违反公司《章程》、《信息披露管理制度》以及公司其他内部控制制度，致使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；4、年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响的；5、其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的。
第七条有下列情形之一，应当从重或者加重处理。
1、情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致的；2、打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的；3、不执行董事会依法作出的处理决定的；4、董事会认为其它应当从重或者加重处理的情形的。
浅谈关联方交易舞弊及审计对策分析
浅谈关联方交易舞弊及审计对策分析实务中，由于规范的关联方交易可以为企业集团带来规模效益，降低营运成本，并使企业更有效地管理资本和债务，因此，在企业集团内部，母公司与子公司以及子公司与子公司之间通常会建立紧密的经济联系，企业集团内部成员之间通过关联交易来实现利润的增加和风险管理效率的提高。
但需要注意的是，关联方交易是一把双刃剑，在节约交易成本、整合企业集团资源、增强企业集团竞争优势的同时，也可能导致企业集团利用关联方交易进行虚增利润、转移投资风险等问题。
标签：关联方舞弊；审计对策；亚星化学潍坊亚星化学股份有限公司（以下简称“亚星化学”）是山东省知名的国有化工企业，经营范围不仅涉及化工产品的生产与设计，还涉及化工产品的研究与开发。
亚星化学自2001年成立以来一直经营良好，但2011年、2012年却分别发生5544.7万和1.26亿多的亏损。
2013年2月，亚星化学更是涉及关联方交易违规，一举导致亚星化学前后两任董事长及担任审计的会计事务所和相关注册会计均被证监会严厉处罚。
下面就亚星化学关联方交易及相应的审计对策做出几点探讨。
一、亚星化学关联交易存在得问题亚星化学与潍坊第二热电有限责任公司（以下简称“潍坊热电”）同为潍坊亚星集团有限公司（以下简称“亚星集团”）的子公司。
2007年潍坊第二热电有限公司（以下简称“潍坊热电”）分别向青岛吉永昌装饰设计工程有限公司（以下简称“青岛永昌”）、上海宝韧化工有限公司（以下简称“上海宝韧”）两家公司提供200万元和800万元成立上海廊桥国际贸易有限公司（以下简称“上海廊桥”）。
2010年至2011年二者的交易如下：2010年亚星化学共向上海廊桥销售商品100339145.30元，上海廊桥向其购买商品60106666.60元。
2010年亚星化学与上海廊桥购销金额总计160445811.90元。
年底，双方的业务往来应收账款为3764095.10元，预付账款余额总计27161750.60元，应付票据余额总计57000000.00元。
连云港2011年度与关联方资金往来的专项审计报告
关于江苏连云港港口股份有限公司年度与关联方资金往来的专项审计报告2011年度与关联方资金往来的专项审计报告上会师报字(2012第0339号江苏连云港港口股份有限公司全体股东:我们接受委托,审计了江苏连云港港口股份有限公司(以下简称“贵公司”2011年度的财务报表,并于2012年3月19日出具了无保留意见的审计报告(报告书编号为:上会师报字(2012第0338号。
我们根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会颁布的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发[2003] 56号文件的要求,对2011年度贵公司与关联方资金往来的情况进行了复核,编制和提供这些资料并保证其真实性、合法性、完整性是贵公司管理当局的责任。
现将有关情况列示于本报告附件“江苏连云港港口股份有限公司2011年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”中。
本专项报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会及其相关机构和证券交易所报送之用。
上海上会会计师事务所有限公司中国注册会计师:兰正恩中国注册会计师:沈佳云中国上海二○一二年三月十九日非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2011年期初占用资金余额2011年占用累计发生金额(不含利息2011年度占用资金的利息(如有2011年偿还累计发生金额2011年年末占用资金余额占用形成原因占用性质小计小计总计其它关联资金往来资金占用方名称往来方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2011年期初往来资金余额2011年度往来累计发生金额(不含利息2011年度往来资金的利息(如有2011年度偿还累计发生金额2011年期末往来资金余额往来形成原因往来性质连云港凯达国际物流有限公司母公司的全资子公司应收账款5,578,718.17 36,206,144.88 39,036,517.44 2,748,345.61 销售业务经营性连云港凯达国际船舶代理有限公司母公司的全资子公司应收账款114,642.25 536,358.30 634,856.30 16,144.25 销售业务经营性连云港港口物流有限公司母公司的全资子公司应收账款1,288,138.99 45,250,640.3543,711,155.60 2,827,623.74 销售业务经营性连云港港口集团货运代理公司母公司的全资子公司应收账款618,818.52 18,604,696.38 18,630,509.41593,005.49 销售业务经营性连云港凯远国际集装箱储运有限公司母公司的全资子公司应收账款 - 822.00 822.00- 销售业务经营性连云港港口集团有限公司(物资分公司母公司应收账款 9,194.60 548,052.48557,247.08- 销售业务经营性连云港新云台码头有限公司母公司的全资子公司应收账款 127,000.00127,000.00- 销售业务经营性连云港陆桥公共保税仓库母公司的全资子公司应收账款- 14,482.62 -14,482.62销售业务经营性7,609,512.53 101,288,197.01102,698,107.83 6,199,601.71连云港中韩轮渡有限公司合营企业应收账款 890,054.98 10,751,965.82 10,185,356.00 1,456,664.80销售业务经营性新陆桥(连云港码头有限公司联营企业应收账款 - 3,556,851.57 3,310,173.57 246,678.00销售业务经营性连云港新东方国际货柜码头有限公司联营企业预付账款68,462.00 - 68,462.00 -采购业务经营性958,516.98 14,308,817.3913,563,991.57 1,703,342.80关联自然人益海(连云港粮油工业有限公司其他应收账款 811,225.61 31,454,819.7327,759,063.95 4,506,981.39销售业务经营性中国连云港外轮代理有限公司其他应收账款 673,210.74 13,200,280.60 12,427,966.57 1,445,524.77销售业务经营性连云港千红石化仓储有限公司其他应收账款 - 2,437.272,437.27 -销售业务经营性江苏新苏港投资发展有限公司其他应收账款3,713,626.003,528,358.00 185,268.00 1,484,436.35 48,371,163.60 43,717,825.79 6,137,774.16 10,052,465.86 163,968,178.00-159,979,925.19 14,040,718.67法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:总计上市公司的子公司及其附属企业其他关联方及其附属企业应收款项小计单位:元江苏连云港港口股份有限公司2011年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表大股东及其附属企业应收款项小计现大股东及其附属企业前大股东及其附属企业应收款项小计。
普利特：关于公司关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告 2011-02-25
关于上海普利特复合材料股份有限公司关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告安永华明(2011)专字第60623545_B02号上海普利特复合材料股份有限公司全体股东：我们接受委托，在审计了上海普利特复合材料股份有限公司（“贵公司”）2010年12月31日的资产负债表，2010年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注的基础上，对后附的《上海普利特复合材料股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表》（以下简称“汇总表”）进行了专项审核。
按照中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会联合印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，编制和披露汇总表、提供真实、合法、完整的审核证据是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
我们认为，后附汇总表所载资料与我们审计贵公司2010年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容，在所有重大方面没有发现不一致。
为了更好地理解贵公司2010年度关联方占用上市公司资金情况，后附汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。
本专项报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会及交易所报送2010年度关联方资金占用情况使用，不得用作任何其他目的。
安永华明会计师事务所中国注册会计师汤哲辉中国北京中国注册会计师李琛琛2011年2月23日附表上海普利特复合材料股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表单位：人民币元附表上海普利特复合材料股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（续）单位：人民币元。
联化科技：第四届董事会第五次会议决议公告 2011-01-29
联化科技股份有限公司董事会 二○一一年一月二十九日
附：
联化科技股份有限公司章程修正案
原文：
第一百二十九条 董事会决定对外投资事项的权限：
Hale Waihona Puke （一）单个项目不超过人民币 5000 万元；
„„
现拟修改为：
第一百二十九条 董事会决定对外投资事项的权限：
（一）单个项目金额不超过公司最近一期经审计净资产百分之三
十、会议以7票同意，0票反对，0票弃权的表决结果；审议并通 过《前次募集资金使用情况的专项报告》（截至2010年12月31日止）。
《前次募集资金使用情况的专项报告》刊登于巨潮资讯网 （www．cninfo．com．cn）、《证券时报》和《上海证券报》（公告 编号：2011－007）。立信会计师事务所有限公司出具了信会师报字 （2011）第10234号《前次募集资金使用情况鉴证报告》（截至2010 年12月31日止）。保荐机构对此报告发表了意见。具体内容刊登于巨 潮资讯网（www．cninfo．com．cn）。
十二、会议以7票同意，0票反对，0票弃权的表决结果；审议并 通过《关于召开2010年度股东大会的议案》。
会议通知的详细内容，请见《证券时报》、《上海证券报》和巨 潮资讯网（www．cninfo．com．cn）上的公司《关于召开 2010 年度 股东大会的通知》（公告编号：2011—005）。
上述第二至十项需提交公司2010年度股东大会审议。
七、会议以 7 票同意，0 票反对，0 票弃权的表决结果；审议并 通过《关于修改公司章程的议案》。
《公司章程》全文见巨潮资讯网（www．cninfo．com．cn）。 八、会议以 7 票同意，0 票反对，0 票弃权的表决结果；审议并 通过《关于申请办理银行综合授信额度的议案》。同意公司就生产经 营及技改项目需要向浙江省内银行（包括但不限于银行在浙江的分支
联合化工：股东大会议事规则(2010年9月) 2010-09-30
山东联合化工股份有限公司股东大会议事规则第一章 总则第一条 为完善山东联合化工股份有限公司（以下简称“公司”）法人治理结构，明确股东的权利和义务，强化股东大会的职权和议事程序，提高股东大会议事效率，充分维护股东的权益和公司的利益，保证公司长远稳健发展，特制定本规则。
第二条 本规则根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“公司法”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“证券法”）、《上市公司股东大会规则》（以下简称“股东大会规则”）、《上市公司治理准则》（以下简称“治理准则”）等法律、行政法规、规范性文件及《山东联合化工股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）的有关规定制定。
第三条 本规则中，“股东大会”指本公司股东大会；“股东”指本公司所有股东。
第四条 本规则是公司股东大会及其参加者组织和行为的基本准则。
第二章 股东第一节 股东及其权利与义务第五条 股东为合法持有公司股份的法人和自然人。
第六条 公司应当与具有法定资质的证券经营机构（以下简称“托管机构”）签定股份保管协议，依据其提供的凭证建立股东名册，并定期查询主要股东资料及主要股东持股变更（包括股权出让）情况，及时掌握公司股权结构。
股东名册是证明股东持有公司股份的充分有效证据。
第七条 股东按其所持有股份种类享有权利、承担义务；持有同一种类股份的股东，享有同等权利、承担同种义务。
第八条 股东享有下列权利：（一）依照其所持有的股份份额获得股利和其他形式的利益分配；（二）参加或者委派股东代理人参加股东会议；（三）依照其所持有的股份份额行使表决权；（四）对法律、行政法规和公司章程规定的重大事项，享有知情权和参与权；（五）对公司的经营管理行为进行监督，提出建议或者质询；（六）依照法律、公司章程的规定转让、赠与或质押其所持有的股份；（七）依照法律、公司章程的规定获得有关信息，包括但不限于：1．缴付成本费用后得到公司章程；2．缴付合理费用后有权查阅和复印：（1）本人持股资料；（2）股东大会会议记录；（3）季度报告、中期报告和年度报告；（4）公司股本总额、股本结构。
联化科技：2010年年度审计报告 2011-01-29
9,375,000.00 17,068,886.07 322,053,258.06 129,140,000.00 283,456,673.17
44,467,170.62 216,801,799.41 673,865,643.20 1,212,064,133.81
27,612,281.65 110,306,798.67 550,515,753.49 872,569,011.55
中国注册会计师：
周
琪
中国注册会计师：
陈
剑
中国· 上海
二 O 一一年一月二十七日
审计报告 第 2 页
联化科技股份有限公司 资产负债表 2010 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货
报表 第 3 页
联化科技股份有限公司 合并资产负债表（续） 2010 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益（或股东权益） 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益） ： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：牟金香 主管会计工作负责人：鲍臻湧 报表 第 4 页 会计机构负责人：曾明 附注五 （十五） 期末余额 339,907,710.55 年初余额 155,000,000.00
烟台氨纶：关于公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2011-03-31
关于烟台氨纶股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明XYZH/2010QDA1024-1 烟台氨纶股份有限公司全体股东：我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则审计了烟台氨纶股份有限公司（以下简称烟台氨纶公司）2010年12月31日合并及母公司的资产负债表，2010年度合并及母公司的利润表、现金流量表、股东权益变动表和财务报表附注(以下统称财务报表)，并于2011年3月29日签发了XYZH/2010QDA1024号标准无保留意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号文）的要求，烟台氨纶公司编制了本专项说明所附的烟台氨纶公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称汇总表）。
编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是烟台氨纶公司的责任。
我们对汇总表所载资料与我们审计烟台氨纶公司2010年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。
除了对烟台氨纶公司实施于2010年度财务报表审计中所执行的对关联方交易的相关审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计或其他程序。
为了更好地理解烟台氨纶公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况，汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。
本专项说明仅作为烟台氨纶公司披露控股股东及其他关联方资金占用情况之用，不得用作任何其他目的。
附件一：烟台氨纶股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表信永中和会计师事务所中国注册会计师：郑卫军中国注册会计师：许志扬中国北京二○一一年三月二十九日附件一2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表企业负责人：孙茂健主管会计工作的负责人：隋胜强会计机构负责人：隋胜强。
联合化工：关于举行2010年年度报告网上说明会的公告 2011-04-19
证券代码：002217 证券简称：联合化工公告编号：2011－012
山东联合化工股份有限公司
关于举行2010年年度报告网上说明会的公告
本公司全体董事、监事、高级管理人员保证公告内容的真实、准确和完整，并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
山东联合化工股份有限公司将于2011年4月22日（星期五）下午15:00-17:00在深圳证券信息有限公司提供的网上平台，举行2010年年度报告网上说明会。
本次说明会将采用网络远程方式举行，投资者可登陆投资者互动平台：，参与本次说明会。
出席本次说明会的人员有：公司董事长王宜明先生，总经理、董事庞世森先生，财务负责人、副总经理、董事赵西允先生，独立董事梁仕念先生，保荐代表人卢旭东先生，董事会秘书、副总经理范修巨先生。
欢迎广大投资者积极参与！
特此公告。
山东联合化工股份有限公司
董事会
二〇一一年四月十九日。
东方财富：2010年度关联方资金往来审核报告 2011-04-27
东方财富信息股份有限公司关联方资金往来审核报告2010年度关于对东方财富信息股份有限公司关联方资金往来审核报告信会师报字[2011]第12194号东方财富信息股份有限公司董事会：我们审计了东方财富信息股份有限公司（以下简称“贵公司”）2010年度财务报表并出具了信会师报字[2011]第12129号《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方资金往来进行了审核。
贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。
我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核，并发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来情况是否不存在重大错报获取合理保证。
审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来情况披露的相关证据。
选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来情况重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。
我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况说明如下：一、2010年内，无大股东及其附属企业非经营性占用贵公司(含子公司)资金发生额情况；截止2010年12月31日大股东及其附属企业非经营性占用公司(含子公司)资金往来无余额。
二、2010年内，无大股东及其附属企业与贵公司(含子公司)经营性资金往来发生额；截止2010年12月31日大股东及其附属企业与贵公司(含子公司)经营性资金往来无余额。
双龙股份：2010年年度审计报告 2011-01-28
中准会计师事务所有限公司ZonzunCertifiedPublicAccountantsCo.,Ltd审计报告我们审计务报表，包括2010年12月31日的资产负债表，2010年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
刘昆中国注册会计师：张忠伟中国·北京二〇一一年一月二十七日资产负债表编制单位：通化双龙化工股份有限公司2010年12月31日单位：元利润表编制单位：通化双龙化工股份有限公司2010年1-12月单位：元现金流量表编制单位：通化双龙化工股份有限公司2010年1-12月单位：元所有者权益变动表编制单位：通化双龙化工股份有限公司2010年度单位：元通讯地址：长春自由大路1138号邮政编码（PC）：130021 传真（Fax）：（0431）85096911Communication Address: No.1138 Ziyou Road Changchun City 电话（Tel ）：（0431）85096990通讯地址：长春自由大路1138号邮政编码（PC）：130021 传真（Fax）：（0431）85096911 Communication Address: No.1138 Ziyou Road Changchun City 电话（Tel ）：（0431）85096990通讯地址：长春自由大路1138号邮政编码（PC）：130021 传真（Fax）：（0431）85096911 Communication Address: No.1138 Ziyou Road Changchun City 电话（Tel ）：（0431）85096990通化双龙化工股份有限公司财务报表附注截至2010年12月31日（除特别说明外，金额以人民币元表述）一、公司的基本情况（一）公司概况公司名称：通化双龙化工股份有限公司(以下简称“本公司”)注册地址：通化市二道江区铁厂镇登记机关：通化市工商行政管理局企业法人营业执照注册号：220503000000331法定代表人：卢忠奎注册资本：人民币伍仟贰佰万元（二）历史沿革1、设立时实收资本结构的形成经2000年1月24日通化市铭意会计师事务所有限公司出具的通会验字[2000]第7号验资报告予以验证，由自然人卢忠奎、黄克凤共同出资组建“通化市双龙化工有限公司”，并于2000年1月27日在通化市工商行政管理局依法登记注册，注册号为2205002300013，注册资本为500,000.00元。
联合化工：XXXX年第三季度报告正文
山东联合化工股份有限公司2010年第三季度季度报告正文证券代码：002217 证券简称：联合化工 公告编号：2010-047山东联合化工股份有限公司2010年第三季度季度报告正文§1 重要提示1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
1.2 公司第三季度财务报告未经会计师事务所审计。
1.3 公司负责人王宜明、主管会计工作负责人赵西允及会计机构负责人(会计主管人员)李峰声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况2.1 主要会计数据及财务指标单位：元2010.9.30 2009.12.31增减幅度（%）总资产（元） 1,326,781,082.271,133,228,175.53 17.08%归属于上市公司股东的所有者权益（元）777,817,323.11748,221,369.63 3.96%股本（股） 222,984,000.00222,984,000.00 0.00%归属于上市公司股东的每股净资产（元/股）3.493.36 3.87%2010年7-9月比上年同期增减（%）2010年1-9月比上年同期增减（%）营业总收入（元） 229,754,449.5768.65%546,442,269.39 30.50%归属于上市公司股东的净利润（元）12,370,778.8588.59%33,063,554.86 -16.18%经营活动产生的现金流量净额（元） - - 88,482,724.48 111.69%每股经营活动产生的现金流量净额（元/股）- -0.40 90.47%基本每股收益（元/股） 0.06100.00%0.15 -16.67%稀释每股收益（元/股） 0.06100.00%0.15 -16.67%加权平均净资产收益率（%）1.58%0.66%4.29% -1.30%扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%）1.65%0.72% 4.29% -0.72%非经常性损益项目年初至报告期末金额附注计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外760,000.00企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-264,120.00非流动资产处置损益-213,837.24除上述各项之外的其他营业外收入和支出-273,827.76所得税影响额-21,044.77山东联合化工股份有限公司2010年第三季度季度报告正文少数股东权益影响额-9,544.68合计-22,374.45 - 2.2 报告期末股东总人数及前十名无限售条件股东持股情况表单位：股报告期末股东总数（户）28,032前十名无限售条件流通股股东持股情况股东名称（全称）期末持有无限售条件流通股的数量种类李淑南5,857,412人民币普通股王伊飞5,395,900人民币普通股高修家5,318,315人民币普通股李希志5,027,456人民币普通股辛军4,298,000人民币普通股郝纪平3,825,388人民币普通股段会伟3,801,422人民币普通股杨朝东2,787,386人民币普通股魏进文2,340,278人民币普通股李学庄2,160,676人民币普通股§3 重要事项3.1 公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因√适用□不适用1、货币资金期末余额比年初余额减少110,887,668.81元，减幅39.61%，主要系报告期内公司支付工程项目款项所致。
税务稽查案例
税务稽查案例二00八年六月前言为贯彻落实2007年7月召开的全国税务系统教育培训工作会议和2008年1月召开的全国税务稽查工作会议精神，国家税务总局稽查局决定在全国国税、地税机关征集税务稽查案例，并组织人员进行编写，形成税务稽查系列培训教材，主要适用于税务稽查人员培训使用。
本书以行业为主线分十一章，共收集稽查案例61个，案例主要选自全国各地税务稽查机关2005年以来实际办理的兼具典型性和普遍性，并具有一定的借鉴意义的稽查实例。
希望通过学习案例，给税务检查人员的稽查实践带来一定裨益。
作为培训教材，本书首先满足于操作的实用性，其次总结各地积累的办案经验，作为个案突破，有指导的针对性，同时作为三本系列教材的一部分又与其他两本书的构成有机联系。
《税务稽查案例》是对《税务稽查管理》税务稽查规范的具体体现，是对《税务稽查方法》税务稽查基本方法、取证方法、行业方法的具体实践。
例如本书分章以行业归类编写有一定的特色，这与方法篇的行业检查构成一定关联，又如：在稽查执法权限、法律适用等方面又与管理篇相关联，在案例分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，这与管理篇的稽查成果运用相呼应。
为更好地为一线检查人员服务，本书编写选用及编写案例侧重介绍案件查处过程和方法，同时兼顾税收法律法规适用问题。
案例的基本体例分为四个部分，同时对特殊案例，比如涉及复议、诉讼等法律适用方面案例在体例方面作出必要的特殊调整。
案例的基本体例为：案件背景情况、检查过程与检查方法、违法事实及定性处理、案件分析四个部分，此外又附加三部分内容：本案特点、思考题、考试练习题。
―“本案特点”主要是编者对办案机关查办案件的可取之处的理解把握。
―“案件背景情况”主要介绍与查办案件相关的案件来源和纳税人基本情况。
―“检查过程与检查方法”主要分为检查预案、检查具体方法和检查中遇到的困难阻力及相关证据的认定三部分。
―“违法事实及处理”主要反映被检查单位存在的违法事实和作案手段，以及税务机关对此的处理结果。
审计实验报告
销售与收款循环内控调查问卷被审计单位：南宁骏业有限公司执行人日 期会计期间：2010.01-2010.12复核人日 期购置与付款循环内控调查问卷 客户：南宁骏业有限公司执行人日 期会计期间：2010.01-2010.12复核人日 期生产循环以及工薪人事循环内控调查问卷被审计单位：南宁骏业有限公司执行人日期会计期间：2010.01-2010.12复核人日期总体审计策略被审计单位：南宁市骏业公司索引号：BE项目:总体审计策略财务报表截止日/期间：2010年12月31日编制：*** 复核：批准人：日期： 2011年3月3日日期：日期：一、审计范二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排：公司在深圳证券交易所预约披露2010年年报时间为2011年4月**日，能够在要求的时间内完成审计工作并出具审计报告三、影响审计业务的重要因素（一）重要性（三）重要的组成部分和账户余额四、人员安排（二）与项目质量控制复核人员的沟通复核的范围: 在审计过程中识别的认定层次的重大错报风险及设计和实施的进一步审计程序；审计中识别的已更正的错报的重要程度及处理情况；拟出具的审计报告类型。
五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）记-65记-70银行往来询证函编号：致中国工商银行：本公司聘请的鹏程会计师事务所有限公司正在对本公司2010年度财务报表进行审计。
按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。
下列数额出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列明这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至鹏程会计师事务所有限公司。
地址：联系人：邮编：221116 传真：123-456截至2010年12月31日，本公司银行存款、借款账户金额等列示如下：1除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。
审计中的关联企业往来审计
审计中的关联企业往来审计关联企业是指在财务、经营或管理方面具有某种利益关系的企业实体。
在审计过程中，关联企业往来交易的审计是一项重要任务，它有助于确保企业财务报表的真实性和准确性。
本文将就审计中的关联企业往来审计进行探讨。
一、关联企业往来审计的意义关联企业往来审计对于保证企业财务报表的真实性至关重要。
因为关联企业之间的交易往来通常存在着利益输送的风险，审计师需要合理评估这些往来交易是否符合市场原则，并进行必要的调整和披露。
只有通过审计的把关，才能保证公司财务报表的公正性和透明度。
此外，关联企业往来审计也有助于检测关联交易中的潜在违规风险。
由于关联企业之间的交易通常存在互相利益关联，容易发生关联交易滥用或违规操作的情况。
审计过程中的对关联企业往来审计，可以发现潜在的违规行为，并且及时采取措施予以纠正。
二、关联企业往来审计的方法在关联企业往来审计中，审计师可以采用以下几种方法来进行审计：1.对比分析法对比分析法是一种常用的关联企业往来审计方法。
审计师可以通过对比关联企业之间的交易数据进行分析，发现不符合市场原则的交易，以及存在的潜在风险。
例如，对比不同期间的关联企业间的交易金额和价值，发现异常波动的情况，进一步深入调查。
2.内部控制审计法内部控制审计法是一种基于企业内部控制制度来进行关联企业往来审计的方法。
审计师可以通过评估企业的内部控制制度，发现存在的漏洞和风险，并提出相应的改进建议。
例如，审计师可以检查企业的关联交易审批流程、信息披露制度和交易数据的准确性等。
3.抽样审计法抽样审计法是一种适用于大规模关联企业往来审计的方法。
审计师可以根据一定的抽样方法，选择一部分关联交易进行审计，以便对整体情况进行评估。
这种方法可以在一定程度上节约时间和人力资源，并且可以获取基本的审计结论。
三、关联企业往来审计的注意事项在进行关联企业往来审计时，审计师需要注意以下几个方面：1.独立性审计师在进行关联企业往来审计时，需要保持独立性，并避免利益冲突。
审计署审计结果公告2012年第11号——中国石油化工集团公司2010年度
审计署审计结果公告2012年第11号——中国石油化工集团公司2010年度财务收支审计结果
【法规类别】企业外资审计
【发文字号】审计署审计结果公告2012年第11号
【发布部门】审计署
【发布日期】2012.06.01
【实施日期】2012.06.01
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
审计署审计结果公告
（2012年第11号）
中国石油化工集团公司2010年度财务收支审计结果
（二〇一二年六月一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国石油化工集团公司（以下简称中石化集团）2010年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
中石化集团成立于1998年7月，注册资本1820亿元，拥有二级全资和控股子公司42家，主要从事石油、天然气的勘探、开采、储运、销售和综合利用等。
据中石化集团合并财务报表反映，截至2010年底，中石化集团资产总额14852.4亿元，负债总额8516.36亿元，所有者权益总额6336.04亿元，当年营业收入19478.69亿元，利润总额1052.15亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了中石化集团本部及所属28家单位，涉及资。
企业信用报告_汕头市联合化工有限公司
基础版企业信用报告
5.10 司法拍卖..................................................................................................................................................10 5.11 股权冻结..................................................................................................................................................10 5.12 清算信息..................................................................................................................................................10 5.13 公示催告..................................................................................................................................................10 六、知识产权 .......................................................................................................................................................10 6.1 商标信息 ....................................................................................................................................................10 6.2 专利信息 ....................................................................................................................................................11 6.3 软件著作权................................................................................................................................................11 6.4 作品著作权................................................................................................................................................11 6.5 网站备案 ....................................................................................................................................................11 七、企业发展 .......................................................................................................................................................11 7.1 融资信息 ....................................................................................................................................................12 7.2 核心成员 ....................................................................................................................................................12 7.3 竞品信息 ....................................................................................................................................................12 7.4 企业品牌项目............................................................................................................................................12 八、经营状况 .......................................................................................................................................................12 8.1 招投标 ........................................................................................................................................................12 8.2 税务评级 ....................................................................................................................................................12 8.3 资质证书 ....................................................................................................................................................13 8.4 抽查检查 ....................................................................................................................................................13 8.5 进出口信用................................................................................................................................................13 8.6 行政许可 ....................................................................................................................................................13
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关于山东联合化工股份有限公司
2010年度与关联方资金往来的专项审计报告
上会师报字(2011)第0779号山东联合化工股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了山东联合化工股份有限公司(以下简称“贵公司”)2010年度的财务报表，并于2011年4月11日出具了标准无保留意见的审计报告，报告书编号为：上会师报字(2011)第0778号。
我们根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会颁布的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发[2003]56号)文件的要求，对2010年度贵公司与关联方资金往来的情况进行了复核。
编制和提供这些资料并对其真实性、合法性、完整性负责是贵公司管理层的责任。
现将有关情况列示于本报告附送“山东联合化工股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表”中。
本专项报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会及其相关机构和证券交易所报送之用。
上海上会会计师事务所有限公司中国注册会计师：宋立民
中国注册会计师：张素霞
中国上海二〇一一年四月十一日
山东联合化工股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
法定代表人：王宜明主管会计工作负责人：赵西允会计机构负责人：李峰。