预算执行分析制度
新《政府会计制度》下行政事业单位的预算控制和决算执行分析
2020.11A40理论探索新《政府会计制度》下行政事业单位的预算控制和决算执行分析◎文/梁 媛摘 要：中国特色社会主义进入新时代，国内经济呈高质量发展态势，财政管理制度逐步完善，预算控制和决算执行工作逐渐深入，财政也越来越体现出了国家杠杆的作用。
2019年1月1日正式实施新《政府会计制度》，全面推进政府会计改革，促进新旧有序衔接和信息化建设的创新应用。
行政事业单位需要把握在新《政府会计制度》下的改革与发展，深刻认识到提升财务预、决算管理水平和资金绩效评价以及风险监督防控等价值，不断提高信息化建设水平夯实会计基础工作，探索建立财务信息资源共享机制。
关键词：政府会计制度；行政事业单位；预算；决算0 引言随着《政府会计准则——基本准则》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》等相关文件的颁布，政府管理工作更精细、更科学。
通过强化预算管理，贯彻落实《预算法》相关规定，可以更准确地反映单位预算控制和决算执行力度。
新《政府会计制度》双分录、双基础、双功能以及双报告的特性，使得行政事业单位预算编制科学合理、预算控制优化有序、决算执行规范全面、绩效评价精细务实。
1 新《政府会计制度》在行政事业单位中的作用为适应新时代政府和公共部门职能的转变升级，新《政府会计制度》对现阶段政府及行政事业单位的会计核算模式进行了重新建构。
以预算管理为核心建立健全预算编报控制、会计核算决算、专项资金管理、固定资产清查等整体化信息体系，从而全面提升了服务流程化、审批标准化、预算监督化、数据智能化和财务精细化。
政府会计改革创造性的采用财务会计和预算会计共核算的模式，实现了各类行政事业单位制度的统一，为决算奠定了坚实基础。
同时，准确地反映了单位的资产、折旧和摊销，全面反映了财务报表情况，并优化了预算会计科目和报表体系，实现了部门决算的统计编制。
另外，新《政府会计制度》能够全面、清晰的反映政府信息和预算执行能力，为开展绩效考核、资产管理、财政监督、审计公开、财报分析、提高效率、防范风险提供支持，并准确反映各级政府整体财务运行状况和财政可持续发展。
成本费用预算执行偏差分析与纠偏制度
CHAPTER
04
纠偏制度建立与实施
制度目标与原则
制度目标
确保成本费用预算执行的准确性 和有效性，降低预算执行偏差， 优化资源配置。
制度原则
坚持问题导向、及时纠偏、责任 落实、激励与约束相结合。
具体措施与方法
定期监测
建立定期监测机制，对成本费 用预算执行情况进行跟踪分析
，及时发现偏差。
偏差分析
强化市场调研和客户需求分析
企业在制定预算计划时应充分考虑市场变化和客户需求，加强市场调研和数据分析，以确 保预算计划的合理性和可行性。
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CHAPTER
02
成本费用预算执行情况分析
总体执行情况
01
02
03
总体偏差分析
对成本费用预算的总体执 行情况进行偏差分析，包 括预算完成情况、偏差原 因等。
预算完成率
计算成本费用预算的完成 率，分析未完成预算的原 因和影响。
偏差原因分析
深入分析造成预算执行偏 差的原因，如内部管理问 题、外部市场变化等。
对直接费用进行预算执行跟踪， 包括材料费、人工费等。
间接费用执行情况
对间接费用进行预算执行跟踪，如 管理费用、销售费用等。
费用结构分析
分析企业费用结构是否合理，是否 存在不必要的浪费或低效支出。
CHAPTER
03
预算偏差原因分析
市场变化影响
市场需求波动
市场需求的突然增加或减少，导致实 际销售与预期销售存在偏差，进而影 响成本费用预算的执行。
案例一
某工程项目由于缺乏有效的成本费用预算执行偏差分析制度，导致项目成本严重超支。 该项目在实施过程中缺乏对工程进度和成本的实时监控，未能及时发现并纠正预算执行
预算执行管理制度
预算执行管理制度篇一：公司预算管理制度环成公司预算管理制度第一章总则第一条为了规范环成公司（以下简称总公司）财务管理行为，提高财务管理水平，使总公司预算工作健康有序的进行，特制定本制度。
第二条总公司预算是以实现总公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。
全面预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，以现金流为核心。
第三条总公司编制预算的目的是有效地组织与协调总公司及各子公司（或分公司）的经营活动，完成总公司既定的经营战略目标。
第四条总公司预算管理采取分级归口管理。
总公司预算委员会作为预算计划的领导机构，领导部署总公司及各子公司（或分公司）的预算编制工作。
总公司财务中心作为总公司预算的执行机构，负责组织实施总公司的预算。
各子公司（或分公司）预算委员会负责本公司预算的组织落实，财务中心负责控制、分析和检查。
第五条总公司采取年度编制预算，季度进行调整，按月分解预算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。
第六条总公司编制预算时遵循：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行。
第七条本制度适用于环成公司总部及各子公司（或分公司）。
第二章预算管理的组织机构及职能第八条预算委员会分总公司预算委员会和子公司预算委员会。
总公司预算委员会构成：预算委员会主任：总经理预算委员会委员：副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核算部部长、企业发展部部长、人力资源部部长、各子公司（或分公司）经理。
执行委员：财务总监第九条总公司预算委员会主要职责1通过研究制定总公司年度经营战略及经营计划拟订总公司预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法：一、审议、平衡预算方案，组织下达预算；二、审查总部及各子公司（或分公司）的预算，协调总部、子公司（或分公司）预算编制和执行中的问题；三、组织审计、考核预算的执行情况，督促各单位完成财务预算目标。
公司预算执行控制制度及调整管理办法
预算执行控制制度第1章总则第1条目的为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。
第2条预算执行机构及职责1.集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体。
2.实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。
3.预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人。
第3条预算执行控制权限预算执行控制权限的划分具体如下表所示。
第4条预算执行责任划分具体责任划分如下表所示。
第5条预算内事项的申请预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。
申请书的内容如下。
1.预算内事项的活动和金额。
2.预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。
3.预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。
第6条预算外事项的申请预算外事项申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。
L注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。
4.详细说明预算外支出的金额，预期回报等数据。
5.具有审核、审批权人员的签名。
67条财务部、预算委员会、总裁、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准职责。
第3章预算执行结果控制78条建立预算执行台账1.集团企业、下属分、子公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。
2.台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。
1.责任书的体系（1）董事长与总裁签订集团的总体预算执行责任书。
（2）总裁与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。
（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。
2.预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。
预算执行控制制度
预算执行控制制度为了确保企业预算执行效果，规范预算管理，企业应设立预算执行控制制度。
以下是××企业的预算执行控制制度，供读者参考。
预算执行控制制度第1章总则第1条目的为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。
第2条预算执行机构及职责1．集团所属各分（子）公司、各部门是预算的执行机构和责任主体。
2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。
3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分（子）公司负责人。
第3条预算执行控制权限预算执行控制权限的划分具体如下表所示。
预算执行控制权限划分表第4条预算执行责任划分具体责任划分如下表所示。
预算执行主要责任分配表第2章预算执行事项的申请和批复第5条预算内事项的申请对于预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。
申请书的内容如下。
1．预算内事项的活动和金额。
2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。
3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。
第6条预算外事项的申请对于预算外事项的申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。
1．注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。
2．详细说明预算外支出的金额，预期回报等数据。
3．具有审核、审批权人员的签名。
第7条财务部、预算委员会、总裁、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准权。
第3章预算执行结果控制第8条建立预算执行台账1．集团企业、下属分（子）公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。
2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。
1．责任书的体系（1）董事长与总裁签订集团的总体预算执行责任书。
预算管理制度案例分析
预算管理制度案例分析一、公司简介某公司是一家以生产销售电子产品为主的企业，成立于20xx年，目前拥有员工200人，年营业额约为5000万元。
公司拥有现代化的生产设备和管理团队，产品质量优良，市场口碑良好。
二、预算管理制度的实施情况1. 制定预算目标：公司每年会制定年度预算目标，包括销售额、利润、成本等方面的指标。
这些目标是根据市场需求、竞争对手情况以及公司内部条件来制定的，具有合理性和可执行性。
2. 预算编制过程：公司会通过部门负责人的汇报，确定具体的部门预算，然后进行整合，形成整体预算方案。
这一过程中，涉及到各个部门之间的协作和沟通，确保各部门的预算能够协调一致。
3. 预算执行情况：公司会定期对预算执行情况进行检查和评估，分析偏差原因，并采取相应措施调整。
同时，公司也会对预算执行情况进行奖惩激励，鼓励员工积极履行预算。
4. 预算控制：公司会根据预算控制的需要，设立相应的管理制度和流程，确保预算的执行情况得到有效监督和控制。
同时，公司也会定期对预算的调整和修正，确保预算目标的完成。
5. 预算成本效益：公司通过对预算成本效益的分析，评估预算的制定是否达到了效果。
并根据结果进行调整，以提高预算管理的效率和效果。
三、存在的问题尽管公司的预算管理制度实施比较完善，但在实践中还存在一些问题：1. 预算目标制定不够具体：公司在制定预算目标时，有些指标过于宏观，缺乏具体性，导致部门难以准确落实预算。
2. 预算执行缺乏灵活性：有些部门执行预算比较僵化，缺乏灵活性和创新性，导致预算无法及时调整。
3. 部门之间协作不足：公司各部门之间协作不够紧密，导致部门之间的预算协调困难，影响整体预算执行效果。
4. 预算控制手段不足：公司对预算执行的监督和控制手段较为简单，无法及时发现问题和采取措施。
5. 预算成本效益评估不足：公司对预算成本效益的评估较为简单，缺乏深入分析和反思，无法发挥预算管理的最大效益。
四、改进建议为了提高公司的预算管理效果，推动公司业务发展，我们提出以下改进建议：1. 加强预算目标制定：公司在制定预算目标时，应该根据具体情况设定更为具体的指标，确保可以量化和落实。
预算执行分析制度【精品财务管理制度】
第9条 预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。
第10条 预算执行分析会议准备
1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。
2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。
3．例外事项分析。
分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。
4．差错分析
分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。
5．进度分析
对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。
第2章 编制预算执行分析报告
第6条 预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。
第2条 定义
预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。
第3条 预算分析责任单位
1．董事会为预算分析的决策机构。
2．预算委员会为预算分析管理机构。
3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。
第4条 预算分析管理方式
第7条 预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。
第8条 编制预算执行分析报告的要求
1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。
2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。
3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。
预算制度执行情况监管记录表
预算执行监控分析制度第1章总则第1条目的为了确保部门的各项预算执行到位，维护部门预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。
第2条预算执行机构及职责1．本部门是预算的执行机构和责任主体。
2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。
3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人。
第3条预算执行控制权限预算执行控制权限的划分具体如下。
1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人第4条预算执行责任划分具体责任划分如下。
1、财务科：现金预算、财务费用预算；2、办公室：管理费用，政府采购；第2章预算执行事项的申请和批复第5条预算事项的申请对于预算事项的申请，须编制预算事项申请书。
申请书的内容如下。
1．预算事项的活动和金额。
2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。
3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。
第6条财务部、办公室在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准权。
第3章预算执行结果控制第8条建立预算执行台账1．个部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。
2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。
1．责任书的体系（1）单位负责人与各科室主管局长签订部门的总体预算执行责任书。
（2）单位负责人与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。
（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。
2．预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。
第10条预算执行情况总结和反馈1．单位建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。
企业预算情况执行分析报告
企业预算情况执行分析报告1.引言1.1 概述概述本报告旨在对企业的预算情况执行进行分析，通过对企业预算制定过程、预算执行情况以及执行情况的影响因素进行深入剖析，以期为企业的预算执行提供有益的建议和参考。
预算是企业经营管理中的重要工具，它不仅是一种财务规划和控制手段，更是对企业战略和发展方向的规划和指导。
因此，企业预算的执行情况直接影响着企业的经营状况和未来发展。
本报告将通过对企业预算执行情况的分析，总结企业预算的执行情况，提出改进建议，并展望未来的发展趋势，以期为企业提供可行的改进方案，推动企业持续健康发展。
1.2 文章结构文章结构部分主要是说明本文的章节设置和内容安排。
本文包括引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要对文章的主题进行概述，说明文章的目的和结构。
正文部分主要包括对企业预算制定过程、预算执行情况分析以及执行情况的影响因素进行详细的分析和阐述。
结论部分主要总结了企业预算执行情况的现状，并提出了改进建议，同时对未来的发展进行展望。
整体来说，文章的结构清晰，内容安排合理，旨在全面分析企业预算情况的执行情况，为企业的发展提供有益的参考和指导。
1.3 目的本报告的目的是对企业的预算执行情况进行深入分析，探讨预算执行过程中可能存在的问题和挑战，为企业未来的预算制定和执行提供参考依据。
通过对企业预算制定过程、执行情况以及影响因素的分析，本报告旨在帮助企业更好地了解自身的财务状况，发现问题所在并提出相应的改进建议，以实现更有效的财务管理和资源分配。
同时，通过对未来发展的展望，本报告还将为企业在预算制定和执行过程中的策略指导提供参考。
2.正文2.1 企业预算制定过程企业预算制定过程是企业管理中至关重要的一环，它直接关系到企业的经营效益和财务状况。
企业预算制定过程通常包括以下几个步骤：首先，确定预算编制的时间和周期。
企业预算通常按年度进行编制，但也可以根据实际情况进行季度或半年度的预算。
确定预算编制的时间和周期有助于明确预算编制的时限和目标。
科室财务工作总结：预算执行情况分析
科室财务工作总结：预算执行情况分析科室财务工作总结：预算执行情况分析2023年已经到来，各个科室也已经完成了去年度的财务工作，而科室的预算执行情况是衡量科室财务管理效果的重要指标之一，下面就分析一下本科室去年度的预算执行情况。
一、预算执行情况概览本科室去年度预算支出共计XXX万元，与实际支出额度相比，预算执行率达到了XXX%。
其中，人员经费预算支出XXX万元，共实际支出XXX万元，预算执行率为XXX%；材料费预算支出XXX万元，共实际支出XXX万元，预算执行率为XXX%；设备设施费预算支出XXX万元，共实际支出XXX万元，预算执行率为XXX%。
总体来说，本科室去年度的预算执行情况还是比较好的，各项预算执行率均达到了80%以上，体现出本科室的预算编制水平和预算执行能力，但仍存在一些需要改进的地方。
二、预算执行情况分析1. 人员经费预算支出人员经费预算支出占到了本科室总预算支出的XXX%，是科室的主要支出项目之一。
去年度，科室的人员经费预算执行率为XXX%，预算执行情况较为良好。
但在具体支出额度上，与实际支出的差距有点大。
对此，可以考虑进一步规范管理，加强管控力度，提高预算执行质量。
2. 材料费预算支出材料费预算支出占到了本科室总预算支出的XXX%，去年度科室的材料费预算执行率为XXX%。
虽然预算执行率较高，但实际支出额度超出预算金额，与实际需求不符，因此在今后的预算编制中需要更加细致地安排材料费的预算金额。
3. 设备设施费预算支出设备设施费预算支出占到了本科室总预算支出的XXX%，去年度的预算执行率为XXX%。
虽然预算执行率较高，但实际支出额度少于预算金额，这说明科室在设备设施方面的需求并不高，因此在今后的预算编制中可以更好地控制支出，减少不必要的浪费。
三、预算执行情况的影响因素分析在本科室去年度预算执行情况的分析中，有些举措执行得比较好，有些还需要改进。
这些现象的背后有什么因素在起作用呢？1. 预算编制的一致性在预算编制时，要充分听取科室内部各方的意见，将各项预算支出金额确定得尽可能科学合理。
财务部门的预算编制和执行管理制度
财务部门的预算编制和执行管理制度财务部门的预算编制和执行管理制度是一项至关重要的工作，对于企业的发展和稳定运营具有重要意义。
预算编制和执行管理制度需要科学合理，以确保企业资金的有效运用和全面掌控。
本文将从以下几个方面进行论述：预算编制的原则和步骤、预算执行的要点和控制措施。
一、预算编制的原则和步骤预算编制是财务部门的核心任务之一，其目的是为了合理分配企业的资金和资源，实现企业的经营目标。
在进行预算编制时，需要遵循以下原则：1. 审慎性原则：预算编制应基于充分的市场调研和数据分析，确保预算的合理性和可行性。
2. 综合性原则：预算编制应综合考虑企业的各个方面，充分利用各类信息，形成全面的预算计划。
3. 灵活性原则：预算编制应具备一定的灵活性，能够适应外部环境和内部变化，随时进行调整和修正。
预算编制的步骤如下：1. 确定编制周期与范围：根据企业的需求和实际情况，确定预算编制的周期和范围，例如年度、季度或月度预算。
2. 收集和分析信息：财务部门需要收集和分析各类信息，包括市场需求、产品销售情况、成本费用等，以便制定合理的预算计划。
3. 制定预算计划：在收集和分析信息的基础上，财务部门根据企业的战略目标和经营策略，制定预算计划，包括收入预算、支出预算和利润预算等。
4. 内部审核和调整：财务部门制定完成后，需进行内部审核和评审，确保预算的合理性和可行性。
如有需要，可根据审核结果进行调整和修改。
5. 最终确定和发布：经过内部审核和调整后，财务部门将最终的预算计划确定下来，并向企业内部发布，以便各部门按照预算计划开展工作。
二、预算执行的要点和控制措施预算执行是保证预算计划顺利进行的关键环节，财务部门需要采取相应的要点和控制措施，以确保预算的有效执行。
1. 预算分解与落实：财务部门需将总预算分解为各个部门和岗位的预算目标，确保预算的有效落实和细化。
2. 激励机制的建立：根据预算执行情况，合理设立激励机制，对于预算执行良好的部门和个人进行奖励，激发工作积极性和参与度。
预算会计制度执行情况汇报
预算会计制度执行情况汇报
尊敬的领导：
根据公司要求，我对预算会计制度执行情况进行了汇报。
在过去的一段时间里，预算会计制度的执行情况得到了有效的监督和管理，取得了一定的成效。
以下是具体情况的汇报：
首先，预算会计制度的执行情况得到了各部门的高度重视。
各部门领导纷纷要
求员工严格按照预算会计制度的要求进行操作，确保预算的准确性和合理性。
各部门之间的协作也得到了加强，预算编制、执行和监督工作更加有序和高效。
其次，在预算会计制度的执行过程中，我们加强了内部控制，有效地防范了财
务风险。
通过加强对预算执行情况的监督，及时发现和解决了一些预算执行中存在的问题，保障了公司财务的稳健运行。
另外，我们还对预算会计制度进行了不断的优化和改进。
根据实际情况，我们
及时调整了预算编制的流程和标准，使其更加符合公司的经营特点和发展需求。
同时，我们也加强了对预算执行情况的分析和评估，为下一阶段的预算编制工作提供了有益的参考。
最后，我们也发现了一些问题和不足。
在预算执行过程中，仍然存在一些人为
因素和管理漏洞，导致了预算执行不够严谨和规范。
我们将进一步加强对预算执行情况的监督和检查，完善相关制度和流程，确保预算会计制度的执行更加规范和有效。
总的来说，预算会计制度的执行情况在公司的各方面都得到了有效的推动和落实。
我们将继续加强对预算会计制度的执行情况的监督和管理，不断完善相关制度和流程，确保公司财务工作的稳健发展。
谨此汇报，如有不足之处，还请领导批评指正。
企业预算执行分析制度
企业预算执行分析制度一、总则1.1 为加强企业预算执行管理，提高预算执行效果，根据《中华人民共和国预算法》和《企业会计制度》，结合企业实际情况，制定本制度。
1.2 本制度适用于企业各级单位及全体员工。
1.3 预算执行分析是指对预算执行情况进行全面、系统、动态的审查、评价和反馈，以揭示预算执行过程中的成绩、问题及原因，为预算调整和决策提供依据。
二、预算执行分析的组织与职责2.1 企业财务部门负责组织、协调和指导预算执行分析工作。
2.2 各部门负责人对本部门预算执行情况负责，并配合财务部门开展预算执行分析。
2.3 企业全体员工应积极参与预算执行分析，如实反映预算执行情况，提出改进意见和建议。
三、预算执行分析的内容与方法3.1 预算执行分析内容包括：收入、支出、成本、费用、利润、现金流量等预算指标的完成情况，以及预算编制、执行、监控和调整等环节的合规性和有效性。
3.2 预算执行分析方法包括：对比分析、因素分析、趋势分析、结构分析等，可根据实际情况选择一种或多种方法进行综合分析。
3.3 预算执行分析应遵循以下原则：（1）客观性：以事实为依据，真实反映预算执行情况。
（2）全面性：涵盖预算编制、执行、监控和调整等各个环节。
（3）动态性：关注预算执行过程中的变化，及时发现问题。
（4）指导性：针对问题提出改进措施和建议，指导预算执行。
四、预算执行分析的程序与要求4.1 预算执行分析应按照以下程序进行：（1）收集数据：收集预算执行相关数据，包括财务报表、业务报表、统计报表等。
（2）分析比较：对预算执行情况进行对比分析，找出差距和原因。
（3）撰写报告：撰写预算执行分析报告，反映预算执行情况、问题及改进措施。
（4）提交报告：将预算执行分析报告提交给企业领导和相关部门。
4.2 预算执行分析报告应包括以下内容：（1）预算执行概况：包括预算指标完成情况、预算编制和执行情况等。
（2）预算执行成绩：总结预算执行过程中的优点和经验。
企业预算执行分析制度
企业预算执行分析制度一、引言企业预算执行分析制度是企业管理中非常重要的一部分，它可以帮助企业对预算执行情况进行全面、深入的分析，为企业制订更有效的管理策略提供依据。
本文将详细介绍企业预算执行分析制度的内容和实施步骤。
二、制度内容1. 预算执行情况分析企业应当定期对预算执行情况进行分析，以了解预算是否得到了充分的执行。
具体内容包括以下几个方面：（1）预算目标的实现情况企业应当对预算目标的实现情况进行全面、深入的分析，以了解目标实现的情况、原因及存在的问题等。
通过这些分析，企业可以找到目标实现的瓶颈，进一步优化管理策略。
（2）预算收支情况的分析企业应当对预算收支情况进行全面、深入的分析，以了解收支情况的变化、原因及存在的问题等。
通过这些分析，企业可以找到收支变化的原因，进一步优化管理策略。
企业应当对预算执行进度进行全面、深入的分析，以了解预算执行进度的情况、原因及存在的问题等。
通过这些分析，企业可以找到预算执行滞后的原因，进一步优化管理策略。
2. 问题分析企业应当对预算执行过程中出现的问题进行分析，以了解问题的根源、影响及解决方案等。
具体内容包括以下几个方面：（1）预算执行过程中存在的问题企业应当对预算执行过程中出现的问题进行排查，以了解问题的根源、影响及解决方案等。
通过这些分析，企业可以找到问题的原因，进一步优化管理策略。
（2）问题的影响及解决方案企业应当对问题的影响及解决方案进行分析，以了解问题的影响程度、解决方案的可行性及实施效果等。
通过这些分析，企业可以找到问题的解决方案，进一步优化管理策略。
3. 数据分析企业应当对预算执行过程中的数据进行全面、深入的分析，以了解预算执行过程中的数据变化、原因及存在的问题等。
具体内容包括以下几个方面：企业应当对预算执行数据的变化进行全面、深入的分析，以了解数据变化的原因及存在的问题等。
通过这些分析，企业可以找到数据变化的原因，进一步优化管理策略。
（2）数据变化的原因及存在的问题企业应当对数据变化的原因及存在的问题进行分析，以了解数据变化的原因、影响及解决方案等。
企业预算执行分析制度
企业预算执行分析制度第一章总则第一条为了加强企业预算执行分析，提高预算管理的科学性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业各部门、各单位的预算执行分析工作。
第三条预算执行分析的主要目标是：（一）监督预算执行情况，确保预算目标的实现；（二）分析预算执行中存在的问题，及时采取措施予以改进；（三）为预算编制和调整提供依据；（四）提高预算管理的水平和效果。
第二章分析内容第四条预算执行分析主要包括以下内容：（一）预算执行进度分析；（二）预算执行结构分析；（三）预算执行效果分析；（四）预算执行问题分析；（五）预算执行改进措施及建议。
第三章分析方法第五条预算执行分析可以采用以下方法：（一）比较分析法；（二）因素分析法；（三）趋势分析法；（四）比率分析法；（五）其他专业分析方法。
第四章分析程序第六条预算执行分析按照以下程序进行：（一）收集预算执行数据；（二）整理、审核数据；（三）分析数据，发现问题；（四）提出改进措施及建议；（五）撰写分析报告；（六）提交分析报告；（七）跟踪改进措施的实施情况。
第五章分析报告第七条预算执行分析报告应包括以下内容：（一）预算执行概况；（二）预算执行进度及结构分析；（三）预算执行效果评价；（四）预算执行中存在的问题及原因；（五）改进措施及建议；（六）其他需要报告的事项。
第八条预算执行分析报告应当客观、真实、准确，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
第六章责任与监督第九条企业各部门、各单位应当建立健全预算执行分析责任制，明确责任人，确保预算执行分析工作的顺利进行。
第十条企业财务部门应当加强对预算执行分析工作的指导和监督，对分析报告进行审核，对分析结果进行评估。
第十一条企业应当定期对预算执行分析工作进行考核，对分析工作成效显著的部门、单位和个人给予表彰和奖励。
第七章附则第十二条本制度由企业财务部门负责解释。
第十三条本制度自发布之日起施行。
财务管理制度中的成本核算与预算执行分析
财务管理制度中的成本核算与预算执行分析在企业的财务管理中，成本核算和预算执行分析是两个关键的环节。
成本核算是指对企业生产过程中发生的各项费用进行计算、分配和核对的过程，而预算执行分析则是对企业预算与实际执行情况进行对比和分析的过程。
这两个环节的有效运作，对于企业的经营和发展至关重要。
一、成本核算成本核算是企业财务管理的基础，它涉及到企业生产过程中的各项费用，包括直接材料、直接人工、制造费用和间接费用等。
成本核算的目的是为了确定产品或服务的成本，并提供决策依据。
在成本核算中，主要有以下几个步骤：1.成本要素的确定：成本要素是指构成产品或服务成本的各项费用，包括直接材料、直接人工和制造费用。
在确定成本要素时，需要考虑到各个环节的具体费用，并进行合理的分配。
2.成本计算的方法：成本计算的方法有多种，包括作业成本法、过程成本法和标准成本法等。
不同的方法适用于不同的生产方式和企业类型。
在选择成本计算方法时，需要考虑到企业的实际情况和需求。
3.成本核算的过程：成本核算的过程包括收集、分类、分配和核对等环节。
在这个过程中，需要确保成本数据的准确性和完整性，以便为企业的决策提供可靠的依据。
成本核算的目的是为了提供决策依据，帮助企业管理者了解产品或服务的成本构成，并进行成本控制和优化。
通过成本核算，企业可以更好地进行成本控制，提高生产效率，降低成本，提高盈利能力。
二、预算执行分析预算执行分析是对企业预算与实际执行情况进行对比和分析的过程。
预算是企业在一定时期内的财务计划，它包括收入预算、支出预算和利润预算等。
预算执行分析的目的是为了评估企业的经营绩效，发现问题并及时采取措施。
预算执行分析主要包括以下几个方面：1.预算与实际执行的对比：通过对比预算与实际执行情况，可以评估企业的经营绩效。
如果实际执行情况与预算相符或超过预算，说明企业经营良好；如果实际执行情况低于预算，说明存在问题，需要采取相应的措施。
2.差异分析：差异分析是对预算与实际执行之间的差异进行分析和解释。
预算编制与执行管理制度
预算编制与执行管理制度随着现代企业的不断发展，预算编制与执行管理制度在企业管理中扮演着至关重要的角色。
本文将对预算编制与执行管理制度进行探讨，以深入了解其对企业运营和管理的重要性以及相关的具体内容。
一、引言预算编制与执行管理制度是企业管理中的一项重要工作，通过制度化的方式进行预算编制和执行的管理，以确保企业的财务目标的顺利实施和达成。
下面，将分别从预算编制和执行管理两个方面进行介绍。
二、预算编制预算编制是企业运行过程中的一项重要工作。
通过合理的预算编制，企业能够科学合理地规划和安排各项财务资源，为企业的日常运营提供有效的支持。
预算编制主要包括以下几个步骤：1.确定预算编制的周期：企业可以根据自身的运营情况和业务特点，确定预算编制的周期，常见的包括年度预算、季度预算等。
2.收集和整理数据：企业需要收集和整理与预算编制相关的各种数据，包括历史财务数据、市场数据、管理信息等。
3.制定预算编制指导方针：企业需要明确预算编制的目标和原则，并制定相应的指导方针，以保证预算编制的合理性和可行性。
4.分析和评估：企业需要对收集和整理的数据进行分析和评估，包括财务分析、市场分析、风险评估等，以为预算编制提供科学依据。
5.制定预算计划：企业根据以上的分析和评估结果，制定相应的预算计划，包括收入预算、成本预算、利润预算等。
6.审核和批准：企业需要对制定的预算计划进行审核和批准，确保预算计划的合理性和可行性。
三、执行管理预算执行管理是预算编制的延伸和补充，在预算执行过程中，需要建立相应的管理制度和流程，以确保预算的有效执行。
下面将介绍预算执行管理的一些常见内容：1.预算执行责任体系：企业需要建立一套明确的预算执行责任体系，明确各级管理人员的职责和权限，确保预算执行的有效性。
2.预算执行监控：企业需要建立相应的预算执行监控机制，定期对预算的执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决问题。
3.预算执行分析和评估：企业需要对预算执行情况进行分析和评估，在执行过程中发现问题，及时进行调整和改进。
严格按照预算管理制度执行
严格按照预算管理制度执行1. 预算编制首先，企业需要制定年度预算，包括财务预算、资本预算和运营预算。
财务预算主要涉及企业的资金来源和运用，包括资金流入和流出的预测以及资金使用的计划安排。
资本预算涉及企业长期资金的投资，包括设备更新、设施扩建、新产品开发等方面的预算。
运营预算主要涉及企业日常经营活动的预算，包括销售预算、成本预算、营运费用预算等。
在编制预算的过程中，需要充分考虑企业的实际情况和市场变化，确保预算制定的合理性和可执行性。
2. 预算执行预算执行是预算管理制度的核心环节，也是企业实施预算管理的重要环节。
在预算执行过程中，企业需要建立健全的预算执行体系，包括设立预算执行责任部门、明确预算执行责任人、建立审批流程和预算执行监控机制等。
在预算执行过程中，需要严格按照预算计划进行，确保预算的合理性和有效性，并及时调整预算计划以适应市场变化和企业发展需要。
3. 预算监控预算监控是预算管理制度的重要环节，通过预算监控可以及时发现问题，及时采取措施，确保预算的有效执行。
在预算监控过程中，需要建立有效的预算监控指标体系，包括财务指标、生产指标、销售指标等，以便对企业的经营情况进行实时监控和分析。
同时，需要建立预算执行报告制度，及时向相关部门和领导汇报预算执行情况，确保预算的及时调整和有效控制。
4. 预算评估预算评估是预算管理制度的重要环节，通过对预算执行情况进行评估，可以及时发现问题，及时采取措施，确保预算的有效执行。
在预算评估过程中，需要建立有效的预算评估指标体系，包括财务绩效指标、成本绩效指标、生产绩效指标等，以便对企业的预算执行情况进行全面评估和分析。
同时，需要建立预算执行绩效考核制度，根据预算执行情况给予相应的奖惩，激励企业全面实施预算管理制度。
5. 预算调整在预算执行过程中，需要根据市场变化和企业发展需要及时调整预算，确保预算的合理性和有效性。
预算调整需要充分考虑市场变化和企业实际情况，通过预算调整可以及时适应市场需求，确保企业的持续发展和增加利润。
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第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。
第10条预算执行分析会议准备
1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。
2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。
企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
第5条预算执行分析的内容
预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。
差异性分析
定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。
2．一致性分析
分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。
第2条定义
预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。
第3条预算分析责任单位
1．董事会为预算分析的决策机构。
2．预算委员会为预算分析管理机构。
3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。
第4条预算分析管理方式
第13条会议规则
1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。
2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。
2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。
3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。
4．总裁进行总结后宣布闭会。
第15条会后事项
1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。
2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。
第4章附则
3．例外事项分析。
分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。
4．差错分析
分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。
5．进度分析
对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。
第2章编制预算执行分析报告
第6条预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。
第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。
第8条编制预算执行分析报告的要求
1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。
2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。
3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。
（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。
（2）对差异进行具体分析的过程和说明。
（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。
（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。
第14条会议议程
1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。
3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。
第11条参会人员
总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。
第12条召开时间
1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。
2．年度预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。
预算执行分析制度
制度名称
预算执行分析制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条目的
1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。
2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。
3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。
第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。
第17条本制度自颁布之日起执行。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期