企业纳税筹划技巧与实务
纳税实务的学习重点及学习计划
纳税实务的学习重点及学习计划一、学习重点1.税法基础知识学习纳税实务首先要掌握的就是税法基础知识。
纳税实务管理人员必须了解并熟悉相关的国家税收法规、政策和制度，包括个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、城市维护建设税法等。
只有对税法有一个清晰的认识，才能在实际的工作中正确合理地操作纳税事务。
2.纳税筹划纳税筹划是企业财务管理的一项重要内容，它可以通过合法、合理的手段降低企业税负，提高企业竞争力。
学习纳税实务的学习重点之一就是要掌握一定的税务筹划技巧，包括对企业融资、投资、转让等方面的税务筹划，以及对企业所得税前移后移、扣除项目的合理安排等。
3.税务申报企业在税收政策规定的时间内需要向税务机关提交有关税收申报表，这就是税务申报。
在学习纳税实务过程中，应该重点掌握税务申报表的填报方法、填报要求，以及有关税务申报的时限和程序。
4.税务核算税务核算是企业财务工作中的一项重要内容，它反映了企业在税收方面的经济活动和财务状况。
学习纳税实务需要对企业的税务核算流程、核算方法有一定的了解和掌握，以及掌握税务核算过程中存在的一些常见问题的处理方法。
5.税务风险管理纳税实务的学习重点之一就是要学会对税务风险有所防范和应对能力。
税务风险是企业在税法遵从方面可能面临的一些不确定性，学习者需要在学习过程中了解并掌握相关的防范和应对税务风险的技巧，以便在实际的工作中更好地应对税务风险。
二、学习计划学习纳税实务需要分阶段、有计划地进行。
下面将结合学习重点，提出一套适合纳税实务学习的计划。
第一阶段，全面了解税法基础知识第一阶段的学习主要是对税法基础知识的了解，包括要详细学习个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、城市维护建设税法等。
学习者可以选择一些通俗易懂的税法教材进行学习，同时结合相关的税法典籍进行深入学习。
在学习过程中，还要注意对各项税收政策的了解和掌握，不断提高对国家税收政策的敏感度。
第二阶段，学习纳税筹划技巧第二阶段的学习主要是对纳税筹划技巧的学习，包括税收筹划的基本理念、筹划方法和实际操作技巧。
七大行业的纳税筹划技巧
七大行业的纳税筹划技巧行业纳税筹划之一——汽车制造业、汽配件加工业属于汽车行业内的企业，2022年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对于汽车业小微企业，2022年1月1日后购进的研发与经营公用的仪器和设备，只要单价不超过100万，允许在当期所得税前一次扣除，单价如超过100万的，可以采取加速折旧方法计提折旧。
普遍的折旧方法是直线法，而加速折旧方法包括：双倍余额递减法和年数总和法。
如果企业正处于税收优惠期，那么不需要马上采取加速折旧等方法，如果企业已过税收又会期限，可以采取加速折旧方法。
例如A汽车配件厂，享有2免2减半所得税优惠，那么成立4年之内不用采取加速折旧方法，从第5年开始，购进的设备和设备折旧方法可以采用加速折旧，达到调节所得税的目标。
行业纳税筹划之二——地产企业和园区企业这类企业通常持有土地使用权用于开发房地产项目或园区物业项目。
当购买土地使用权或转让土地使用权时，将涉及土地增值税、增值税、契税、印花税等多税种，纳税负担十分沉重。
A公司欲取得B公司所持有的土地进行房产开发，如果A直接向B企业收购土地，就如前文所说纳税负担很重，但A公司如果收购B公司股东的股份，其所对应的持股股份控制B公司的经营从而开发B所持有的土地，那么A和B 都将大大降低纳税负担，并且A仍然达到了取得土地使用权进行房产开发的目的。
行业纳税筹划之三——外贸企业，外汇收款占比较大企业根据企业所得税政策，企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照当月或季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
年度汇算清缴时，对已按照月度或季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未交企业所得税部分，按照年度最后一日的人民币汇率中间价，折合人民币计算缴纳应交所得税。
那么，如果某年汇率中间价持续走高，则应选择在年初尽量多的预缴企业所得税，使预缴税额总数与应纳税额差额尽量减少。
【纳税筹划实务与技巧109】关联企业融资中的纳税筹划
关联企业融资中的纳税筹划筹划思路根据现行企业所得税政策,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。
债权性投资,是指企业直接或者间接从关联方获得的,需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
企业间接从关联方获得的债权性投资,包括:(1)关联方通过无关联第三方提供的债权性投资。
(2)无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资。
(3)其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。
权益性投资,是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
根据《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008)121号)的规定,在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和企业所得税法及其实施条例有关规定计算的部分,准于扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业5:1;其他企业2:1。
企业如果能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。
企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。
企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。
按照上述标准,如果企业债权性投资已经超过上述标准,企业可以考虑通过非关联企业进行债权性投资来进行纳税筹划。
同时,企业也可以通过证明相关交易活动符合独立交易原则或者证明该企业的实际税负不高于境内关联方,这样也可以不受上述标准的约束。
纳税筹划的目标及主要方法
纳税筹划的目标及主要方法
纳税筹划的目标是帮助纳税人在遵守税法的前提下，通过合理运用税收法规和财务技巧，降低纳税成本，减少财务损失，取得税收利益。
具体来说，纳税筹划的目标包括以下几点：
1. 减少纳税金额：通过合理运用各种税收优惠政策、税收法规和财务技巧，降低纳税金额，增加企业利润。
2. 延迟纳税时间：通过合理安排纳税时间，将纳税时间推迟至更有利的时点，以获得税收利益。
3. 降低纳税风险：通过充分了解税收法规和财务技巧，降低纳税风险，避免因违反税法而受到处罚。
4. 优化税务结构：通过优化企业税务结构，降低企业运营成本，提高企业竞争力。
为了实现上述目标，纳税人可以采用以下几种主要方法：
1. 合理运用税收优惠政策：纳税人可以通过充分利用国家出台的税收优惠政策，降低纳税金额。
2. 合理利用税法漏洞：纳税人可以利用税法中存在的漏洞，通过合理的财务技巧来降低纳税金额。
3. 合理选择财务处理方式：纳税人可以通过选择合理的财务处理方式，如采用适当的会计方法和税务处理方式，降低纳税金额。
4. 合理规划税务结构：纳税人可以通过优化税务结构，降低企业运营成本，提高企业竞争力。
5. 聘请专业税务顾问：纳税人可以聘请专业的税务顾问，获取专业的税务建议和指导，以降低纳税成本和风险。
需要注意的是，纳税筹划必须在遵守税法的前提下进行，任何违反税法规定的做法都是不可取的。
同时，纳税人也需要考虑到自身的经营情况和财务状况，以及长期规划和发展战略，综合权衡利弊，做出合理的决策。
税收筹划案例
税收筹划案例在当前复杂多变的税收政策背景下，税收筹划已经成为许多企业和个人的重要需求。
通过合理的税收筹划，可以有效降低税收负担，提高经济效益。
本文将通过几个典型案例，介绍一些常见的税收筹划方法和技巧，帮助读者更好地理解税收筹划的实际应用。
案例一：企业税务优化某ABC公司是一家小型制造业企业，近年来由于市场竞争激烈，利润有所下降。
该公司通过寻求税务优化来降低税负并提高盈利能力。
首先，他们利用税收优惠政策，合理规划了企业所得税的纳税基础，减少了应纳税所得额。
其次，该公司采取合理的成本核算方法，合理分摊费用，降低了应纳税所得额。
此外，该公司还积极开展研发活动，并将研发费用计入成本，享受相应的税收优惠政策。
案例二：个人收入筹划李先生是一位高收入的企业主，由于他既有薪资所得又有股票收入，税负较高。
为了降低税负，李先生采取了一系列的税收筹划措施。
首先，李先生合理利用个人所得税的减免项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少了应纳税额。
其次，他采取合理的股权激励计划，将一部分收入纳入资本利得，享受相应的税收优惠政策。
此外，李先生还通过合理的资产配置和税务规划，减少了资本利得税的支付。
案例三：跨境税收筹划某XYZ公司是一家跨国企业，在中国设有分支机构，并与国外公司有合作项目。
为了降低跨境交易的税收成本，该公司进行了跨境税收筹划。
首先，XYZ公司通过合理安排内外部交易价格，合理转移利润和费用，在最大限度上降低了跨境利润的纳税。
其次，该公司合理利用税收协定，避免了双重课税，并有效规避了国际避税风险。
此外，XYZ公司还积极利用海关税务的政策和制度，降低了跨境货物的关税成本。
结论税收筹划是一个复杂而又重要的领域，需要充分了解和适应不同的税收政策和法规。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以有效降低税收负担，提高盈利能力。
然而，需要提醒的是，税收筹划必须符合相关法律法规，并遵循合规原则，避免违反法律和道德的行为。
希望以上案例能够给读者提供一些参考和启示，帮助他们更好地进行税收筹划。
浅析企业纳税筹划管理
浅析企业纳税筹划管理引言企业纳税筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段降低税收负担、合理规避税收风险的管理活动。
这是企业经营管理的重要组成部分，也是企业追求可持续发展的必然选择。
纳税筹划管理的重要性纳税筹划管理在企业经营中具有重要意义。
首先，纳税筹划管理可以有效降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，纳税筹划管理可以规避税收风险，维护企业的合法权益。
最后，纳税筹划管理可以增强企业的竞争力，提高企业的市场占有率。
纳税筹划管理的原则在进行纳税筹划管理时，企业应遵循以下原则：1.合法合规原则：企业应遵守国家税收法律法规，坚持合法合规的原则，不得利用漏洞和不合法手段进行纳税筹划管理。
2.增效降本原则：纳税筹划管理应注重提高税收效益，降低税收成本，实现增效降本的目标。
3.风险可控原则：纳税筹划管理应注意风险控制，防范潜在的税务风险，保护企业的合法权益。
4.适度节税原则：企业进行纳税筹划管理时，应注意适度节税，不得过度追求税收优惠而损害企业发展。
5.透明公开原则：企业在进行纳税筹划管理时，应保持透明度，及时向税务部门报告相关信息，遵守信息披露义务。
纳税筹划管理的方法实施纳税筹划管理需要掌握一定的方法和技巧。
以下是一些常用的纳税筹划管理方法：1.合理利用税收优惠政策：企业可以通过合理利用各级政府提供的税收优惠政策，降低税收负担。
例如，可以在符合条件的情况下享受减免税、税收补贴等政策。
2.合理安排企业组织结构：通过合理规划企业组织结构，合理划分业务范围和利润分配，可以降低企业的整体税负。
3.合理运用跨境税收政策：对于跨境经营的企业，可以通过运用跨境税收政策，合理规避国际税收风险，降低企业的税收负担。
4.合理安排资金运作：通过合理安排企业资金运作，对资金进行优化配置，可以降低企业财务成本和税费开支。
5.多个税种优化筹划：企业可以利用多个税种之间的差异，通过合理筹划实现税务优惠的效果。
纳税筹划管理的挑战纳税筹划管理也面临着一些挑战和难点。
企业发票处理中的纳税筹划技巧
企业发票处理中的纳税筹划技巧随着税收制度的不断和完善，企业在发票处理上面对着越来越多的挑战和机遇。
如何运筹帷幄，合理规避风险，合法降低税负，成为企业管理者们亟待解决的问题。
本文将从发票处理的角度，分享几种纳税筹划技巧。
一、合理规划发票起始号码企业在获得新一轮发票之前，应先规划好发票的起始号码。
一方面，应根据企业自身的经营情况，合理估计发票使用的数量，避免过大或过小造成损失；另一方面，还应根据市场需求和税收政策变化进行分析，避免起始号码与重大政策变动相冲突，以降低后续调整的风险。
二、严格控制票据交接流程发票作为重要的凭证，必须严格控制流转环节，防止实际经济活动与票据流向不匹配的情况。
企业应建立完善的票据交接制度，明确责任人和流转路径，并进行严格的责任追究。
在电子化管理环境下，还应加强系统权限控制，防止票据被恶意篡改。
三、正确开票目录分类企业在开票时，应根据国家规定的项目划分标准，正确选择开票目录。
例如，一些劳务费项目应当开具增值税普通发票，而不是增值税专用发票。
正确选择开票目录，既能合法享受税收优惠政策，又能规避税务风险，降低税负。
四、合理控制增值税专用发票使用比例增值税专用发票是企业最重要的发票凭证之一，但使用过多也会引起税务风险。
企业应根据实际情况，合理控制增值税专用发票的使用比例。
例如，对于一些小额交易，可以使用增值税普通发票代替，以降低税务风险和成本。
五、合理安排企业内部交易关系企业内部交易是税收筹划的重要环节。
企业应根据市场行情和税收政策，合理安排内部交易关系，确保内部交易价格与市场价格一致，并符合公平、公正的原则。
同时，企业还应及时完善内部交易文件和其他相关证据，为税务稽查提供有力的证明。
六、及时清理异常票、废票和错票企业在日常经营过程中，难免会出现一些异常票、废票和错票。
为避免此类票据给企业带来税务风险和经济损失，企业应及时清理异常票、废票和错票，并报送税务部门相应的报告，以维护企业的合法权益。
干货-三大行业小规模纳税人自开专票5个问题【税收筹划技巧方案实务】
干货:三大行业小规模纳税人自开专票5个问题【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】1、问：小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称专票）试点范围包括哪些行业？答：包括住宿业、鉴证咨询业和建筑业三大行业（以下简称“三大行业”）。
2、问主要有三个文件：（1）《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）；（：三大行业小规模纳税人自开专票的依据来源于哪些文件？答：主要有三个文件：（1）《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）；（2）《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）；（3）《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）。
3、问：符合自开要求的三大行业小规模纳税人是否可以选择自开专票，也可以选择申请代开？答：否。
除销售（转让）不动产必须向地税机关申请代开专票以外，其它业务（包括出租不动产）只能自行开具专票，不得向税务机关申请代开。
4、问：符合自开要求的三大行业小规模纳税人发生的除转让不动产以外的其它业务都要自开专票？答：对。
符合自开要求的三大行业小规模纳税人发生的除转让不动产以外的其它业务，包括兼营行为（如销售货物或其他应税行为），均自行开具专票，税务机关不再代开。
5、问：是否所有的三大行业小规模纳税人都可以自行开具专票？答：否。
只有月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的三大行业小规模纳税人，才能自行通过增值税发票管理新系统开具专票；对于月销售额未超过3万元（或季销售额未超过9万元）的小规模纳税人，仍需向税务机关申请代开专票，不能自行开具。
总而言之，企业财务人员通过税收筹划，将税收杠杆的制约导向功能有机地融会到企业财务决策和战略选择中，以期优化企业市场价值取向，促使企业整体理财行为的科学化，最终实现企业的最大效益。
财税实操-在EPC模式下的税务筹划技巧
财税实操-在EPC模式下的税务筹划技巧一、合同签订技巧1. 明确合同条款在EPC 合同中，应明确区分设计、采购、施工等不同业务板块的价款。
这样可以避免税务机关将整个合同视为混合销售，从而从高适用税率。
例如，分别列出设计费、设备采购款、建筑安装工程款等具体金额，便于准确核算各环节的税负。
对于可能涉及的技术服务、调试等费用，也应在合同中明确约定，以便按照相应的税率进行税务处理。
2. 合理约定付款方式与业主协商合理的付款方式，尽量分散付款时间节点。
避免在项目初期或某一特定时间集中收到大额款项，从而导致当期税负过高。
可以根据项目进度分阶段付款，使企业的纳税义务更加均衡。
例如，在设计阶段完成后支付一定比例的设计费，设备采购到货后支付相应的采购款，施工过程中按照工程进度支付建筑安装工程款。
二、业务拆分与整合技巧1. 分拆业务主体根据企业的实际情况，可以考虑将设计、采购、施工等业务分别由不同的法人主体承担。
例如，成立专门的设计公司、设备采购公司和建筑施工公司。
这样可以充分利用不同业务的税收优惠政策，降低整体税负。
各公司之间应建立合理的业务流程和定价机制，确保业务拆分的合法性和合理性。
同时，要注意避免被税务机关认定为关联交易转移利润。
2. 整合供应链对设备采购和材料供应环节进行整合，通过与供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格和付款条件。
同时，可以考虑将部分采购业务外包给专业的采购公司，利用其规模优势降低采购成本。
在选择供应商时，要优先考虑能够提供增值税专用发票的正规企业，以增加进项税额抵扣，降低增值税税负。
三、利用税收优惠政策技巧1. 研发费用加计扣除如果EPC 项目中涉及技术研发和创新，可以加大研发投入，充分利用研发费用加计扣除政策。
将研发费用单独核算，按照规定的比例在计算企业所得税时进行加计扣除，减少应纳税所得额。
例如，企业发生的研发费用为100 万元，按照75%的加计扣除比例，在计算企业所得税时可以扣除175 万元（100 万元+ 100 万元×75%），从而降低企业所得税税负。
利润分配与纳税筹划技巧
利润分配与纳税筹划技巧在企业经营过程中，利润分配和纳税筹划技巧是至关重要的方面。
正确的利润分配可以保证企业的健康发展，而合理的纳税筹划技巧则能最大限度地降低税负。
本文将从利润分配的原则、纳税筹划的目标以及常用的策略等方面展开论述。
一、利润分配的原则利润分配是指企业在扣除各项费用后，根据股东权益和经营目标的要求，将净利润分配给各利益相关方的过程。
正确的利润分配需要遵循以下原则：1. 公平原则：利润分配应公平合理，不能偏袒某一方，应按照各方的投入和贡献来确定分配份额。
2. 稳健原则：企业应保留一定比例的利润作为储备，以应对经营风险和未来发展需要。
3. 长远原则：利润分配需要考虑企业的长期发展目标，避免过度分配导致企业资金链紧张。
二、纳税筹划的目标纳税筹划是指企业通过合法手段，通过合理规划税务事务，降低税负，优化税务结构，提高税务效益的一种管理手段。
纳税筹划的目标可以归纳为以下几点：1. 合法合规：纳税筹划应遵守税法规定，合法合规地减少税负，避免税务风险。
2. 降低税负：通过巧妙运用税收政策，合理规避税收，降低企业纳税负担。
3. 优化税务结构：通过合理的企业架构和资金布局，优化税务结构，实现最优的税务效益。
三、常用的利润分配和纳税筹划策略1. 利润转移定价策略：利润转移定价是指企业在跨国经营中，通过在国际间内部交易定价的方式，将利润转移至税负较低的地区。
企业可以合理设定跨国内部交易的价格，以减少利润在高税负地区的产生，从而降低纳税负担。
2. 投资优惠策略：各国为鼓励企业投资，往往提供一些税收减免政策。
企业可以利用这些政策，进行合理的投资，以享受相应的税收优惠。
3. 合理资本结构策略：企业可以通过适当调整债务和股权比例，达到利润转移和税务优惠的目的。
比如，可以通过债务融资来减少利润，从而降低企业的税负。
4. 地区选择策略：企业可以选择在税收政策较好的地区设立分公司或子公司，以享受当地较低的税负和其他税收优惠政策。
一般纳税人的税务筹划技巧
一般纳税人的税务筹划技巧税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理利用税收政策和规则，降低纳税负担，提高经营效益的一种手段。
对于一般纳税人而言，税务筹划尤为重要，因为他们需要按照法定税率缴纳税款。
下面将介绍一些一般纳税人的税务筹划技巧，帮助企业更好地理解和应用于实际经营中。
一、合理的企业组织结构一个合理的企业组织结构对税务筹划至关重要。
合理的组织结构可以有效地通过利用税收规则的灵活性来优化纳税筹划。
企业应根据自身的经营特点和发展规划，选择适合自身的组织形式，如有限责任公司、股份有限公司等。
二、合理的资产配置一个明智的资产配置决策可以将纳税基础最小化，从而有效降低纳税负担。
企业可以通过合理的资产配置，尽量减少应纳税所得额，例如合理调整资产的账面价值和折旧政策等。
三、巧妙利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了吸引和扶持企业发展而设定的，企业应积极了解和利用税收优惠政策。
例如，对于符合条件的技术创新型企业，可以享受税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术成果转让所得免征企业所得税等。
四、合理控制公司关联交易合理控制公司关联交易可以避免因内部转移定价不合理而导致的税务风险。
企业应建立公司关联交易的内部控制机制，按照市场原则进行交易定价，避免与关联企业之间进行过高或过低的定价，以确保税务合规。
五、合理规划薪酬与福利企业应合理规划薪酬和福利政策，合理确定员工的工资水平和其他福利待遇。
通过合理规划薪酬和福利，可以降低个人所得税的负担，并提高员工的工作积极性和满意度。
六、合规开展税务申报和汇算清缴企业应准确、及时地按照税法规定履行税务申报义务，并合规开展年度汇算清缴工作。
通过合规开展税务申报和汇算清缴，可以避免因延误或错误申报而引发的税务争议和风险。
七、合法合规的税务常规操作企业应遵循税法规定，确保日常经营活动的合法合规。
包括正确计算税款、合理扣除费用、及时缴纳税款、保存税务凭证和账务资料等。
八、定期进行税务复核与评估企业应定期进行税务复核和评估工作，以检查企业的税务合规情况。
浅谈企业集团纳税筹划技巧
浅谈企业集团纳税筹划技巧摘要：在理论和实践推演基础上，以MASTER药业集团案例分析为例，分析了对集团企业实施统筹筹划的基本流程和关键环节。
执行纳税筹划方案应注意关注政策信息；制定配套措施，规避执行风险。
关键词：纳税筹划；集团企业；统筹筹划；企业所得税；增值税税收是刚性较强、占用资金较多且不产生利润的经营成本，但税制内外差异为减轻税负、延缓缴税提供了筹划的空间。
如何从集团企业角度研究税制税收，如何合理运用纳税筹划减轻税负，已成为当前广大企业关心和亟待研究解决的重要课题。
本文立足于集团企业纳税筹划的技术方法研究上，通过对MASTER药业集团的案例分析，展示如何通过统筹筹划法进行纳税筹划。
一、MASTER药业集团基本情况该集团由8家公司组成，其中母公司CORE公司负责各子公司的进出口贸易；位于大连的A公司为生产型子公司，生产原料药，位于长春的B公司也是生产型子公司，产品是成品药。
A、B公司集中了集团主要生产能力。
2010年CORE公司营业收入1.78亿，多方面原因导致会计利润亏损共523万。
二、分析纳税筹划的前提条件一是MASTER集团母公司、子公司适用的企业所得税税率不同。
母公司CORE，公司A和公司B分别税率为25%、7.5%、0%。
A公司和B公司的产品全部由CORE公司出口，为筹划提供了可能。
二是2010年CORE公司的增值税负为7.19%，A公司为0.18%，B 公司为1.2%。
集团的增值税综合税负高于同类行业平均税负。
对集团而言，母公司CORE公司是非生产性出口企业，适用“先征后退”的退税政策，按增值税征17%退9%的税率来计算，集团缴纳的增值税是CORE公司从A、B公司采购的内部转移定价的8%；如果适用“免、抵、退”政策的话，集团需要缴纳的增值税就是A、B 公司自行销售出口离岸价的8%。
生产型公司的出口价格要高于集团采购的内部转移定价，“先征后退”的政策更对集团有利。
三是融资方面，集团母子公司间存在借款，由于收取利息，增加了集团总体企业所得税税负和营业税税负。
税务筹划及实践案例分析
税务筹划及实践案例分析随着国家税收政策的调整和税务法规的完善，税务筹划的重要性不断凸显，越来越多的企业开始注重税务筹划工作。
税务筹划是指企业通过合法方式，最大限度地节省税费的行为，既能降低企业税负，又能提高企业竞争力，具有广泛而深远的影响。
税务筹划主要包括纳税人的税前筹划和税后筹划。
税前筹划是指纳税人在发生交易前根据税法规定，通过合理安排经济活动，最大限度地降低税负；税后筹划是指纳税人在发生交易后，通过识别和利用税收优惠政策，以达到减税的目的。
税务筹划的实施需要根据不同的企业情况进行综合分析和判断。
税务筹划成功实施，不仅要考虑筹划的技巧和手段，还要遵循法律规定，合理合法地减免税负，防范税务风险。
下面我们通过实际案例分析，来了解税务筹划的实践操作及具体效果。
案例一：北京某制药公司该公司通过建立境外子公司的方式，实现了资金的境外转移。
由于该境外子公司的所得税率较低，公司可以采取在境外子公司进行销售的方式，从而减轻国内所得税的税负。
此外，在租赁厂房等方面，该公司也选择了合适的税负方案，获得了一定的税收优惠和补贴。
该公司税前筹划方面，通过合理调整业务结构，充分利用税收优惠政策，改变原有的销售模式，最大限度地减少了税负。
案例二：上海某电子产品公司该公司在税后筹划方面，把握好不同税收政策，进行及时申报，成功享受到了有关税费优惠政策，减免了大量税负。
此外，该公司还通过不断地优化公司组织结构和业务范围，提高企业营利能力，降低企业税负，从而有效提高了市场竞争力。
在税前筹划方面，该公司通过改善公司内部结构、生产适量，同时合理规划企业投资，实现降低税负目标。
综上所述，税务筹划对企业的发展具有重要意义。
对于企业而言，不断加强税务筹划工作，积极探索提高税务筹划效益的方法，对企业可谓是一大利好。
税务筹划的实施需要针对不同企业的实际情况进行适当的调整，遵循法律规定，合理降低企业税负，同时避免税务风险。
此外，为保证税务筹划的有效性，企业需要充分了解税收政策和税务法规变化情况，同时与税务机构建立良好的合作关系，积极主动地沟通和互动，及时了解税务政策和法规的变化情况，以便及时地调整企业的税务筹划方案。
【纳税筹划实务与技巧106】融资租赁中的纳税筹划
融资租赁中的纳税筹划筹划思路租赁合同是企业经营过程中经常使用的一种合同,《中华人民共和国合同法》第212条规定:“租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益,承租人支付租金的合同。
"租赁可以分为经营租赁和融资租赁。
《中华人民共和国合同法》中的租赁合同就是经营租赁。
根据《中华人民共和国合同法》第273条的规定:“融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同。
”融资租赁一方面具有租赁的一般特点,另一方面具有融资的特点,它是通过“融物”的形式来达到融资的目的的,因此,融资租赁也是企业融资的一种重要方式。
典型的融资租赁由三方当事人和两个合同组成,即由出租人与供货人签订的购货合同和出租人与承租人签订的租赁合同组成。
在实际操作中,一般把符合下列条件之一的租赁,认定为融资租赁:(1)租赁期满,租赁物的所有权无偿转移给承租人,或者承租人有权按照象征性的低于正常价值的价格购买租赁物。
(2)租赁期超过租赁物寿命的75%。
(3)租金的现值不超过租赁物合理价值的90%对于企业来讲,要引进一项新设备,主要有三种方式:用自有资金购买、用长期贷款购买和融资租赁。
三种方式均能实现增加生产设备的目的,这一点效果相同,但不同融资方式所引起的净现金流量不同。
除了典型的融资租赁方式以外,企业在纳税筹划时还可以考虑一些特殊的融资租赁方式。
特殊的融资租赁是在典型的融资租赁的基础之上加上一些特殊的做法演化而来的,如转租赁、回租租赁、卖方租赁,营业合成租赁、项目融资租赁、综合租赁和杠杆租赁,其中在国际经济活动中应用最为普遍的是杠杆租赁。
杠杆租赁,也称平衡租赁,是指租赁物购墅成本的小部分(一般为20%~40%)由出租人出资,大部分(一般为60%~80%)由银行等金融机构提供贷款的一种租赁方式.20世纪60年代以来,西方许多国家为了鼓励设备投资,给予设备购买人投资抵扣、加速折旧等税收优惠。
会计工作中的纳税筹划技巧
会计工作中的纳税筹划技巧在当今竞争激烈的商业环境中，纳税筹划对于企业的财务管理至关重要。
有效的纳税筹划技巧可以帮助企业减少税负、提高利润，并合法合规地遵循税法。
本文将介绍几种会计工作中常用的纳税筹划技巧，以帮助企业做出明智的财务决策。
一、合理利用税收优惠政策纳税筹划的首要任务是合理利用税收优惠政策。
企业应深入了解有关税法的规定，了解自身所属行业的优惠政策，并合理规划财务活动以最大程度地享受税收优惠。
例如，许多国家和地区都提供研发费用抵扣、技术创新奖励等税收优惠政策，企业可以积极申请这些政策，降低税负。
二、合理设置公司架构在纳税筹划中，公司架构的设置非常关键。
通过合理设置公司架构，企业可以在合法合规范围内实现税收优惠。
例如，采取合理的子公司、分公司架构，可以在不同地区或国家之间合理调配收益，避免高税率地区的税负。
三、优化折旧费用计算折旧费用是企业的固定成本之一，优化折旧费用的计算可以减少企业的税负。
企业可以评估资产的使用寿命，并根据市场价值和预计报废年限合理计算折旧费用。
此外，选择适当的折旧方法也可以对企业的税负产生影响。
企业可以咨询专业会计师或税务专家，以确定最适合自身的折旧方法。
四、合理规划商业费用企业的商业费用包括租金、差旅费、办公费用等，合理规划商业费用可以在税收上产生一定的优惠。
企业可以通过合理安排差旅行程、选择适宜的租赁方式、精打细算办公费用等方式来降低商业费用，并在合法合规范围内获得税收优惠。
五、合理利用税务筹划工具税务筹划工具是会计工作中常用的手段之一。
企业可以利用法律规定允许的税务筹划工具来减少税负，并合法合规地规划财务活动。
例如，企业可以通过设立合适的子公司、关联公司，进行资金调度和税负分摊，以达到最优的税收效益。
六、定期更新纳税政策纳税政策是经常变化的，企业应密切关注并定期更新有关纳税政策的信息。
企业可以委托专业的税务咨询机构，定期进行纳税筹划的审查和更新，以确保企业纳税行为符合最新的法律法规，并最大化税收效益。
企业税务优化的技巧
企业税务优化的技巧税收是国家财政收入的重要来源，企业也需要承担税收的责任。
但是，在税收方面，企业可以采取一些优化措施，降低税负和税收风险，提升经营效益。
1、合理规划税前利润企业可以通过稳健规划业务利润，来减少税负。
具体方式包括：优化业务流程，降低成本和费用，提高产品质量和附加值，科学制定价格策略等。
这些措施可以确保在正常经营过程中合理获取利润，同时避免不必要的税收风险。
2、选择合适税种不同税种的税率和征收范围不同，企业可以从税种选择的角度来减轻负担。
例如，增值税和企业所得税是企业常见的税种，但是，增值税征收范围广，所得税则会有较高的税率压力。
在实际操作中，应根据企业实际情况选择合适的税种，以降低税负。
3、把握税收政策对于税收政策的变化，企业需要及时掌握和了解，以便及时调整经营策略和税务规划。
例如，政府可能会制定减税、优惠政策，或者对某些行业或产品开展免税活动。
企业可以利用这些政策来减少税负，提升自身的竞争力。
4、规避税收风险在税务规划中，企业需要具备风险防范意识，尽可能规避税收风险。
例如，合规性税务筹划是企业必须遵循的原则，不得采取违规或不合法的税务筹划活动。
此外，企业还需要按时履行纳税义务，避免因逾期申报或缴纳税款而遭受罚款等处罚。
5、开展跨境税务规划在全球化的经济环境下，跨境税务规划成为企业优化税务的有效途径。
跨境税务规划包括利用双重税收协定和避税协定等规避税收的措施，开展国际税务优化；同时，也需要处理境内和境外税收政策、税收条款的区别和冲突。
综上所述，企业税务优化需要全面规划，综合运用各种技巧，以降低税负，提升企业效益。
在税务规划中，企业需要强化税务意识，加强风险规避，同时保持合规性，为企业的长期发展创造良好税收环境。
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企业纳税筹划技巧与实务
1.合理利用税收政策。
企业应深入了解税收政策，合理利用税收优惠
政策。
比如，根据自身的实际情况，选择适用的税收优惠政策，如高新技
术企业、小型微利企业等，以降低企业所得税税负。
2.合法避税。
企业可以通过合法的避税手段，合理规避税收风险。
例如，利用各类税收优惠政策进行分利税和所得税之间的合理结构调整，减
少企业所得税负担。
3.控制应纳税所得额。
企业可通过调整企业账务处理方式，降低纳税
所得额。
比如，合理运用会计政策，选择适用的会计政策进行核算，减少
利润总额，降低所得税负。
4.合理调整成本费用。
企业在确定成本费用时，可以合理调整费用构成，合理调整费用模式，达到降低利润总额的目的。
比如，将部分费用从
可扣除费用中剔除，以减少税负。
5.合理运用税收减免政策。
企业可以通过合理运用税收减免政策，降
低纳税负担。
例如，运用增值税减免政策和免税政策，合理安排企业的销
售和采购行为，降低增值税税负。
6.合理安排资本结构和资金流动。
企业可以通过合理调整资本结构和
资金流动，实现税务优惠。
比如，合理运用股权融资和债权融资，通过利
息和股息的不同税收政策，降低企业所得税税负。
7.合理安排地区和产业布局。
企业可以通过合理安排地区和产业布局，利用税收政策差异，降低税负。
例如，将企业的生产和运营布局在税收优
惠的地区，享受相应的税收优惠政策。
8.建立良好的税务合规管理体系。
企业应加强税务管理，建立完善的税务合规管理体系，确保企业税收合规，降低税收风险。
比如，建立健全的税务风险防控机制和税务合规流程，加强内部税务风险管理和治理。
综上所述，企业纳税筹划技巧和实务需要企业深入了解税收政策和税法规定，根据自身情况合理运用税收优惠政策，合法避税，控制应纳税所得额，调整成本费用，运用税收减免政策，安排资本结构和资金流动，合理布局地区和产业，建立良好的税务合规管理体系，达到降低纳税负担、提高经济效益的目的。
企业应重视纳税筹划工作，积极寻求专业机构的支持和参与，确保企业纳税合规，推动企业可持续发展。