备考2012全国企业所得税考试试题三
2012年市国税系统企业所得税业务知识试题
业）投资 250 万元、股权持有到 2010 年 12 月 31 日。 2009 年当年税务机构核定的亏损额
为 189 万元，甲企 2010 年度生产经营所得为 450 万元， 2010 年应纳税所得额为（ ）万
元。
A、21.5 B 、68.75 C 、86 D 、112.5
16、位于我国经济特区的某生产性外商投资企业， 2007 年成立且当年获利，适用的企
包括其在中国境外设立的营业机构
B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
C、总分机构分期预缴的企业所得税， 30％在各分支机构之间进行分摊， 70%由总机构
预缴
D、分支机构注销后 15 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
15、甲企业属于创业投资企业， 2009 年 1 月 1 日向乙企业（未上市的中小高新技术企
）。
A、生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
B、无形资产的摊销年限一般不得低于 10 年
C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
14、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法不正确的是 ( ) 。
A、企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不
2012 年市国税系统企业所得税业务知识试题
友情提醒：考试时间 120 分钟。试卷中涉及税收政策截止 2012 年 5 月 31 日。 所有计算结果保留两位小数。
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统计人
复核人
题一得分
阅卷人
复核人
一、单项选择题 ( 下列各题 给出的备选答案中只有一
个是正确的，请将你认为正确的答案符号 [A 、B、C、D中选一个 ] 填入下表中。
2012年最新国地税企业所得税知识题库及答案
2012年最新企业所得税知识题库及答案一、单项选择题1. D2. D3. B4. D5. B6. C7. C8. D9. A 10. D1.下列不属于所得税具有的特点的是（）。
A.通常以纯所得为征税对象B.纳税人与实际负税人通常一致C.通常以计算出的应纳税所得额为依据D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担2.依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.合伙企业B.个人独资企业C.个体工商户D.一人有限公司3.以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。
A.属符合条件的小型微利居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得5.依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（）。
A．10% B．20% C．15% D．25%6.依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。
A.50B.80C.100D.1207.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现8.根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处理是（）。
A.属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入B.属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入9.以下属于企业所得税收入的不征税项目的有（）。
2012年企业所得税业务考试试卷答案4
2012年企业所得税业务考试试卷（4）单位：姓名：成绩：注意：1、本试卷共页； 2、考试时间：150 分钟，满分100分；3、试题中所涉及的税收法规政策截止2012年5月31日。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号填写在相应的括号内。
每小题1分，共30题)1、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ D ）。
A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得2、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，……全年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税1 350万元。
（假定当期应纳增值税为正数）经聘请的会计师事务所审核发现：12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。
企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款 1 638 000贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000该处理对2011年度企业应税收入的影响为（ C ）万元A.0B.163.8C.140D.403、某企业2011年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（ B ）。
A.3.32万元B.2.93万元C.4.03万元D.4.29万元4、假定居民企业的自产货物成本为17万元，不含税售价20万，现直接捐赠给因暴雨受灾的学校。
该业务对企业所得税的影响为（ B ）万元。
A.0B.0.75C.3D.55、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2011年度有关经营业务如下：（1）销售货物取得不含税收入8600万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元；（3）出租设备取得租金收入200万元；（4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元；（5）取得国债利息收入30万元；（6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；企业所得税税前可以扣除的销售税金及附加为（ C ）万元。
2012年度全国税务系统企业所得税业务知识试题详解及分析
2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
) 1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（）。
A．来源于中国境内的经营活动所得B．来源于中国境内的财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联系的所得D．来源于中国境内但与其无实际联系的所得2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（）。
A．不动产在中国境内的财产转让所得B．境外提供劳务取得的所得C．境外企业分配的股息D．境外企业支付的租金3．关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（）。
A．亏损是应纳税所得额小于零的金额B．申报表中的应纳税所得额不得小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同D．当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额（纳税调整后的所得）4．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。
2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。
2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。
2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。
该企业应缴纳清算所得税（）万元。
A．4.75 B．62.5 C．67.5 D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该企业在2012年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（）。
A．0.66875 B．0.6775 C．0.67875 D．0.68756．某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。
企业所得税业务知识试题20120312版
**市国家税务局企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止2012年2月29日。
所有计算结果保[A、B、C、D中选一个]填入下表中）。
本题共30小题，每小题1分，共30分，未将答案填入下A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业２、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（）A.15%B.25%C.20%D.12.5%3、下列企业所得税应纳税所得额计算公式正确的是（）A.应纳税所得额＝收入总额－不征收收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－允许弥补的以前年度亏损４、收入总额中下列收入为不征税收入（）A.接受捐赠收入B.销售货物收入C.转让财产收入D.财政拨款５、某居民企业2009年度境内生产经营亏损30万元，2010年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。
该企业2010年度应纳所得税额为（）万元。
A.35B.31.25C.10D.28.756、下列关于企业所得税实行总分机构汇总缴纳处理办法的表述，正确的是（）A.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总纳税、汇总清算B.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库C.统一计算、分级管理、集中缴纳、汇总清算、财政调库D.统一计算、分级管理、就地缴纳、汇总清算、财政调库７、某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2010年全年实现销售收入20万元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元A.0.24B.0.32C.0.4D.5８、企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.用于对外捐赠D.将资产用于生产、制造、加工另一产品9、企业所得税法中规定，纳税人取得境外投资收益，对在境外实际缴纳的税额，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。
2012全国税务税务系统企业所得税试卷1
企业所得税法及其实施条例考试卷一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（ ）不是企业所得税纳税人。
A ．某市热电厂B ．个人独资性质的某餐饮中心C ．某市商业银行股份有限公司D ．某房地产开发有限公司2．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A ．20%B ．25%C ．30%D ．33%3．中国A 公司，为高新技术企业，2010年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2010年应纳企业所得税（）。
A ．37.5B ．22.5C ．12.5D ．7.54．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ ）。
A ．基本养老保险费B ．失业保险费C ．生育保险费D ．人寿保险费5．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。
A ．允许抵扣的增值税B ．消费税C ．营业税D ．土地增值税6．在计算企业所得税时，下列项目中不计入应纳税所得额的是（ ）。
A ．将本企业商品用于职工福利B ．因债权人原因确定无法支付的应付款项C ．将自产的货物用于管理部门D ．接收捐赠的实物资产7．根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事盈利性活动取得的收入D.国债利息收入8．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（）。
A．固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出B．其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于3年C．外购商誉的支出一律不得扣除D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除9．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（）的结构、延长使用年限等发生的支出。
企业所得税练习题(2012年10月)
企业所得税练习题（2012年10月）1、位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6 500万元，其中房产原值4 000 万元，2010年发生以下业务：（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7 000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3 500万元、增值税额595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4 000万元；全年发生销售费用1 500万元（其中广告费用1 200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
（6）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。
（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业2010年应缴纳的增值税。
（2）计算该企业2010年应缴纳的营业税。
（3）计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。
（4）计算该企业应缴纳的印花税。
（5）计算该企业2010年应缴纳的房产税。
（6）计算该企业2010年度的会计利润总额。
（7）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（8）计算广告费应调整的应纳税所得额。
（9）计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。
（10）计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。
2012年所得税业务知识考试卷
2012年所得税业务知识考试卷单位：姓名一单选二多选三判断四案例五计算总分一、单项选择：（共30题，30分。
每题1分。
每题只有一个正确选项，请将正确选项的字母写在答题卡对应的括号内）1. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业2. 下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。
A、企业所得税的税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20％C、符合条件的小型微利企业适用税率为15％D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％3.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（）年。
A.5 B .10 C.15 D. 204. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（）。
A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额5.某企业2008年3月15日开业，则该企业填报2008年《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，其所属期限，应当填写（）。
A．2008年1月1日2008年12月31日B．2008年3月1日2008年12月31日C．2008年3月15日2008年12月31日D．2008年3月16日2008年12月31日6.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A.按企业财务、会计处理办法B.按税收法律、法规C.按上级机关的指示D.按有资质的中介机构7. 以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。
国税局2012年企业所得税业务培训班复习题
市国税局2012年企业所得税业务培训班复习题姓名：单位：分数：第一部分企业所得税一、单项选择题1、某企业2011年实现会计利润为50万元，当年向困难地区捐赠10万元,该企业当年捐赠的扣除限额是（）。
A 1.5万元B 0C 2.5万元D 6万元2、计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A BC D3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。
A BC D4、根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A B C D5、某企业研制一项新技术，在研制过程中支付材料费50000元，支付工人费80000元，研制成功后，在申请专利的过程中发生的专利登记费40000元，律师费8000元，该项专利权的入帐价值为（）元。
A 50000B 130000C 178000D 480006、某企业于2008年5月1日以500000元的价格购入并投入使用设备一台，预计合理残值为20000元，预计可用10年。
该企业采用直线法按月计提折旧，假定于2017年3月1日将设备售出，价格为16000元，则出售该设备的损失为（）元。
A 64000 B56000 C 60000 D 680007、下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是（）。
ABCD8、计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（）。
A60%的业务招待费BC D9、某企业2011年转让技术所有权取得的所得为600万元，其应并入当年应纳税所得额的技术转让所得为（）。
A50万元B600万元C100万元D0万元10、在计算企业所得税时，下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。
ABCD11、下列享受减半征收企业所得税项目税收优惠的是（）。
A B C D12、某工业企业2009年度应纳税所得额10万元，年初从业人员80人，年末从业人员110人；年初资产总额2000万元，年末资产总额3000万元，则该企业当年适用的税率为（）。
2012年7月全国国家税收试卷
2012年7月全国国家税收试卷第一篇：2012年7月全国国家税收试卷第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（D）1-9A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（C）1-17A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（B）5-90A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是（A）6-114A.统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。
消费税税率为30％。
该公司应缴纳的消费税是（B）7-150A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（A）5-94A．前转 B．后转 C．混转 D．消转11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。
2012年xxx国税系统企业所得税业务知识考试试题(正式考题)
国税系统2012年企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。
所有计算结果保留两位小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。
1．下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定正确的是（ B ）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2011年计算企业所得税时的适用税率为（ A ）。
A ．12%B ．11%C ．10%D ．9%3．某居民企业2011年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。
2011年企业应税所得额为（ B ）万元。
A ．90B ．100C ．300D ．3104．下列关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ D ）。
A ．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B ．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C ．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D ．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 5．某增值税一般纳税人企业2011年3月份购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元（符合抵扣条件并抵扣了进项税），企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。
按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。
当年该新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ C ）万元。
A ．3.8B ．4.75 C ．5.11D ．7.66．下列支出可以在企业所得税税前扣除的有（ B ）。
2012年企业所得税考试试卷
2012年企业所得税考试试卷（模拟）一、单项选择题（本题型共30题，每小题0.5分，共15分。
只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1．根据企业所得税法规定，依照法国法律成立且实际管理机构在中国香港，在中国大陆设立有机构、场所，有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业2. 按照新企业所得税法的规定，下列企业需要缴纳企业所得税的是（）。
A个人独资企业 B私营合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人3.某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设有分支机构，2011年该机构在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，其应纳企业所得税的税率为（）。
A.25%B.20%C.15%D.10%4.税法规定，下列按负担所得企业的所在地确定所得来源地的是（）。
A.转让设备所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.出租设备的租金所得5. A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是（）万元。
A.100B.200C.300D.4006.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。
A.财政拨款B.现金溢余C.符合条件的非营利组织接收捐赠的收入D.300万元的技术转让所得7.根据税法规定，企业下列行为中，应缴纳企业所得税的是（）。
A.钢材企业将自产商品用于本企业办公楼建设B.某化妆品企业将自产产品用于集体福利C.工业企业将产品移送至美国的分支机构D.房地产企业将开发房产转作办公使用8.下列关于企业所得税收入确认的说法正确是（）。
A.企业发生的商业折扣应按扣除折扣前的金额确定销售收入B.企业发生的现金折扣应按扣除折扣后的金额确定销售收入C.企业转让股权收入，应于实际取得转让收入的时间确认收入的实现D.企业债务重组收入，应于债务重组合同或协议生效时确认收入的实现9.下列各项，在计算企业所得税时，可作为税金单独扣除的是（）。
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企业所得税试题一、单项选择题1.依据《企业所得税法》及其实施条例的规定，纳税人的取得下列所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A.提供劳务的所得B.转让不动产的所得C.特许权使用费所得D.权益性投资资产转让所得2.某实际管理机构不在中国境内的英国企业，2010年在中国杭州设立分支机构，2011年该分支机构在中国境内取得应税所得400万元；该分支机构在英国培训技术人员，取得英方支付的培训所得200万元。
2011年该企业应在中国缴纳的企业所得税为（）万元。
A.60B.120C.140D.1503.企业取得的下列各项收入，不属于货币形式的收入的是（）。
A.应收票据B.存货C.准备持有至到期的债券投资D.存款4.纳税人发生销售商品的情形，下列关于企业所得税收入实现时间说法不正确的是（）。
A.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在商品达到可使用状态时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业应税收入的是（）。
A.财政拨款B.国债利息C.物资及现金溢余D.符合条件的非营利组织的收入6.某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的合理的工资支出1000万元，该年底发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费26万元（其中职工培训费用支出4万元），2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.0B.10C.11D.157.某生产企业2011年权益投资为2000万元，2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6000万元，发生借款利息300万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为（）万元。
A.50B.100C.200D.1508.2011年某居民企业实现收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入50万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元，2011年该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3309.下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以全额在所得税前扣除的佣金是（）。
A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元B.甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元支票支付丁企业佣金C.丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁企业佣金D.乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易10.下列各项固定资产，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。
A.建筑物B.生产设备C.电子设备D.家具11.下列关于投资资产的税务处理，不正确的是（）。
A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以评估价值和支付的相关税费为成本C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D.企业在转让或处臵投资资产时，投资资产的成本准予扣除12.企业实际发生的下列损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。
A.企业在日常经营管理活动中转让生产性生物资产发生的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业固定资产达到或者超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业在黑市买卖证券发生的损失13.某公司企业所得税税率为25%，2011年度实现利润总额255万元，其中含境外，某国投资收益45万元。
该国与我国签订了税收协定，该国企业所得税税率为20%，由于享受了5%的优惠政策，实际缴纳了15%的所得税税款，该公司2011年度在我国应缴纳的企业所得税（）万元。
A.54.5B.55.15C.57.80D.61.514.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税的办法，应税所得率为15%。
已知企业所得税税率为25%。
2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.7.5B.12.5C.20.63D.22.0615.根据企业所得税的相关规定，非居民企业的下列所得，按照差额计算应纳税所得额的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益B.利息所得C.特许权使用费所得D.转让财产所得16.境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。
2011年该机构经费支出240万元，税务机关核定其利润率为20%，则2011年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税（）万元。
A.12.5B.14C.16D.1817.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A.中药材的种植B.林产品的采集C.坚果的种植D.香料作物的种植18.某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20万元；当年发生营业外支出10万元，分别为支付供货商企业的违约金2万元，向工商行政管理部门支付的罚款3万元，用于企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出5万元。
假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳企业所得税（）万元。
A.4B.4.6C.5.6D.619.2011年某生产企业购买符合相关规定的环境保护专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元。
已知该企业2009年亏损40万元（经税务机关审批），2010年盈利10万元。
2011年该企业计算出来的会计利润为60万元，该企业当年没有发生其他纳税调整事项，则2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.33B.6.5C.7.21D.7.2520.根据企业所得税的规定，企业开发项目位于地级市城区及郊区的，企业在销售未完工开发产品的计税毛利率不得低于（）。
A.15%B.10%C.5%D.3%21.我国居民企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的是（）。
A.向金融企业（非关联方）的借款利息支出B.按照银行同期同类贷款利率向某生产企业借款发生的利息支出C.该企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例没有超过规定标准而发生的利息支出D.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息支出，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息22.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（）。
A.1年B.2年C.3年D.5年23.企业重组中当事方的其中一方在规定时间内发生生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等情况变化，致使重组业务不再符合特殊性税务处理条件的，发生变化的当事方应在情况发生变化的（）内书面通知其他所有当事方。
A.10日B.15日C.30日D.60日24.我国境内某保险公司2011年取得保险费收入2000万元，其中包括为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入300万元，与收入相匹配的成本为1000万元，发生允许税前扣除的税费、期间费用、支出金额为500万元，该保险企业不存在其他纳税调整事项，该保险公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.75B.112.5C.117.5D.12525.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起（）内报告主管税务机关，主管税务机关应当按照规定层报税务总局确定是否取消其居民身份。
A.10日B.15日C.30日D.60日二、多项选择题1.下列各项中，关于企业所得税的特点表述正确的有（）。
A.通常以纯所得为征税对象B.通常以经过计算得出的会计利润为计税依据C.通常以经过计算得出的收入总额为计税依据D.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据E.纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的收入2.依据《企业所得税法》及其实施条例的规定，下列各项中关于所得来源地的确定方法正确的有（）。
A.销售货物所得，按照货物发出地确定B.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定E.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或按照负担、支付所得的个人住所地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于纳税人适用的税率说法正确的有（）。
A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，依照10%的税率缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税4.企业取得下列各项收入，按照公允价值确认收入的收入形式的有（）。
A.应收账款B.股权投资C.不准备持有至到期的债券投资D.债务的豁免E.无形资产5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生下列情形的处臵资产，作为内部资产处臵，不视同销售确认收入，相关资产的计税依据延续计算的有（）。
A.企业将自产的商品用于集体福利B.企业将自产的原材料用于本企业的办公楼的装修C.企业将自建的商品房作为本企业的生产车间D.企业将自产的白酒用于职工奖励E.企业将自产的小汽车改装成救护车6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于商品销售方式确认收入的实现，说法正确的有（）。
A.纳税人采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.纳税人采取以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.纳税人销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确认销售商品收入金额D.纳税人销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确认销售商品收入金额E.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入7.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。