外汇结汇政策操作

结汇操作
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目录
㈠概述 ㈡经常项目项下账户结汇 ㈢出口收汇待核查账户结汇 ㈣经常项目项下外币现钞结汇 ㈤保税监管区域企业经常项目项下结汇
㈥外商投资企业资本金账户结汇
㈦外债专户结汇 ㈧系统操作
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全球金融市场的发展
概述
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1.概念 结汇是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指 定银行，外汇指定银行按一定的汇率付给等值本币的 行为。
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⑸国内外汇贷款专用账户——账户类型20115或27
国内外汇贷款专用账户( 简称：贷款专户) 是指境内机构与境内 银行签订借款合同后，申请开立的用于存放该笔借款资金及按规 定可以划入的用于偿还贷款本息资金的外汇专用账户。除出口押 汇、出口信用保险融资、商业票据贴现外，其它国内外汇贷款不 得结汇。
⑹外债专户 ——账户类型20116或28 外债及外债转贷款专用账户 ( 简称：外债专户 ) 是指境内机构签 订外债和外债转贷款合同并办理登记手续后，申请开立的用于存 放该笔借款资金的外汇专用账户。
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资本项目
“经常项目”是指国际收支中经常发生的交易项目， 包括贸易收支、劳务收支、单方面转移等。
⑴经常项目外汇结算账户——账户类型20113或25 ⑵经常项目待核查帐户 ——帐户类型29 按照《国家外汇管理局关于实施<出口收结汇联网核查办法 >有关问题的通知》的要求，企业出口收汇应当先进入出口收 汇待核查账户。 企业的待核查账户可由银行直接以企业名义开立，无须企 业申请，也无须外汇局审核。企业未在外汇局办理过基本信息 备案的，在开立待核查账户前，需首先到外汇局办理基本信息 备案；已在银行开立经常项目外汇账户的，银行可直接为其开 立待核查账户。
④提醒企业正确填写款项来源，以下各项金额之和必须等于②的金 额，“币种金额”填写小写金额： 一般贸易项下：指海关监管贸易方式为“0110一般贸易”，企业一 般贸易出口报关日期早于收汇日期的收汇款。
或特种转帐借方传票：①付款单位帐号为结汇外币帐号，收款
单位帐号为结汇所得人民币帐号；②大写金额将印制的人民币划去， 填写相应币种及大写金额（如美元捌万捌仟捌佰捌拾捌元整）；③ 须核对印鉴，在印鉴章的右下角签署“印鉴核对一致”，并盖私章 确认。
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2.业务操作
分支行在国际业务系统中扫描单据并由分支行复核人员进行复核；
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出口收汇待核 查账户结汇
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1.审核材料及审核要点 《出口收汇说明》（一式三联，填写方法见凭证背面说源自文库）：
①“企业名称”需填写企业全称，并与印鉴名称核对一致； ②“币种金额”需分别填写大小写金额；
③“转出帐号”为待核查帐户的帐号，转入帐号为人民币帐号的勾 选“结汇”，转入帐号为外币帐号的勾选“划汇”；
开户行凭非资本金帐户开户核准件等材料办理开户手续。
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⑷外商投资企业资本金账户——账户类型20114或26 资本金帐户是指已办理《外商投资企业外汇登记证》（外汇业 务IC卡）的外商投资企业开立的存放资本金的外汇帐户。非法人外 商投资企业不得开立资本金帐户、外商投资企业外方投资者不得 以外币现钞出资。 资本金帐户贷方累计流入发生额不得超过注册资本中投资各方 以现汇投入的数额，特殊情况下，流入资金不得超过其资本金帐 户最高限额的1 ％，且绝对数额不超过等值3万美元。需开立多个 资本金帐户的，每个资本金帐户的限额不得低于300万美元。 银行凭外商投资企业外汇登记IC卡和资本金帐户开户核准件等 材料办理开户手续。
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“资本项目”是指国际收支中因资本输出和输入而产 生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷 款、证券投资等 。
⑶资产变现专用账户——账户类型20114或26
资产变现专用外汇帐户应以境内机构或境内个人的名义开立。 境内机构应在注册地开立此类帐户，境内个人在资产变现交易发 生地（境内）开立此类帐户。帐户内资金应以现汇汇入，不得以 现钞存入。
2.企业外汇账户分类 经常项目
外汇结算账户、待核查账户、边境贸易结算账户、外 汇资金集中管理账户、外币现钞账户、捐赠账户、定 期存款及理财外汇账户、驻华机构经费账户、个人结 算账户、代客结售汇账户、境外机构经常项目外汇账 户、保险公司外汇经营账户 外商投资企业资本金账户、资产变现专用账户、外国 投资者专用账户（投资类、收购类、费用类、保证 类）、外国投资者竞标土地使用权的保证类账户、外 国投资者产权交易专用账户、境外放款专用账户、外 债专户、外债转贷款专户、国内外汇贷款专户、外债 转贷款还贷专户、外债还贷专户、外汇委托贷款专用 账户
分支行操作人员在国际业务系统中办理结汇经办，准确录入相关信 息并提交（具体操作见p73）； 国际结算部复核人员复核业务，完成账务处理。
3.档案管理
分支行汇兑岗员工日终登陆国际业务系统的中“ SEARCH——业务 浏览——输入日期——支行业务清单”打印本网点业务清单，将会 计凭证（支票、进帐单或特种转帐传票）随“支行业务清单”订入 当天的传票保管。
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3.相关政策依据
《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发<出口收结汇联 网核查办法>的通知》（汇发[2008]29号）
《国家外汇管理局关于实施<出口收结汇联网核查办法>有 关问题的通知》（汇发[2008]31号） 《关于转发<国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业 外汇资本金支付结汇管理的有关业务操作问题的通知 >的通知 》（甬外管[2008]39号） 《国家外汇管理局关于印发<保税监管区域外汇管理办法> 的通知》（汇发[2007]52号）
《国家外汇管理局综合司关于印发<保税监管区域外汇管理 办法操作规程>的通知》（汇综发[2007]166号）
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全球金融市场的发展
结算账户结汇
（非保税监管区域企业）
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1.审核材料及审核要点 转帐支票和进帐单：①转帐支票各主要要素的审核同人民币结
算要求；②大写金额将印制的人民币划去，填写相应币种及大写金 额（如美元捌万捌仟捌佰捌拾捌元整）；③须核对印鉴，在印鉴章 的右下角签署“印鉴核对一致”，并盖私章确认；④进帐单的出票 人帐号为相应的外币帐号，收款人帐号为结汇所得人民币的入帐帐 号，大写金额将印制的人民币划去，填写相应的币种及大写金额。