2015小微企业偷逃税行为分析及对策探讨
小微企业税收征管存在的问题与应对建议
小微企业税收征管存在的问题与应对建议一、小微企业税收征管存在的问题1.经营者纳税意识淡薄小微企业经营者由于自身知识水平的局限，缺乏纳税意识。
不能正视自己的纳税义务，想尽一切办法偷逃税款，大部分认为税法不是法律，而是人情，只要和税务机关搞好关系就行了。
从而导致很多企业领导在进行决策时，不考虑税收因素，当项目运行中税赋与效益矛盾时，盲目避税，甚至有意无意地偷税。
2.财务核算制度简陋很多小微企业的经营者认为税收规范仅仅只是财务部门的义务，只需要后期做好账就够了，对业务人员只关注其业绩，并不要求业务人员在开展业务活动时注意税收风险，签订合同时也没有财务人员参与签订，不对企业税收风险进行事前把控。
而当业务人员与财务在税收规范上发生矛盾时，往往偏向业务人员，不重视企业财务人员的利益。
其实，如果不注重事前把控企业税务风险，仅仅靠后期的财务核算是无法实现税收筹划的，更有甚者，企图试图通过做假账强行弥补，就会导致企业承担极大的税务风险。
3减免税政策带来的政策空隙近年来我国陆续出台了一些减免税政策，涉及营业税增值税的起征点、小微企业的企业所得税减免及相应的发票管理方法。
而企业和税务局基层征管人员在适应新政策途中也出现了一些问题，运用新政策过程中导致了小微企业在降低税负的同时税务风险也不断累积，税企双方争议不断扩大。
4少量中介机构的不当承诺企业往往在商业活动完成后甚至到了所得税汇算清缴的时候才意识到税负的多少将给企业经营带来严重问题，此时往往采用寻找那些声称与税务局关系好的中介机构的帮助，而这些中介机构往往也采用一些不合法的手段帮助企业，反而给企业带来了极大的税务风险。
二、小微企业税收征管存在问题的原因1.现行税收征管政策过于复杂目前我国现有的税收征管法律与政策显得过于分散，在《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国刑法》及各实体法中散落，不能形成一套综合法律体系，而国地税海关的沟通不畅导致政出多头，使得纳税人无所适从，存在大量的纳税人无主观故意性情况下的违反法律行为。
试论企业偷漏税手段及其防范
试论企业偷漏税手段及其防范
企业偷漏税并非个案，随着市场经济的发展，一些企业社会责任感不强、财务知识欠缺的企业难免会采取相应的手段来避税。
以下提供一些企业常用的偷漏税手段及
建议防范措施。
1. 虚开发票、假借名义抵扣：企业虚开增值税专用发票或通过虚开增值税一般纳税人的发票来获得税收优惠，或借助家人、朋友等名义进行抵扣。
防范方法：企业应
该建立起税务风险预警机制，对纳税申报进行定期检查审核，对能够入账的发票开具
及时进行管理，对内部人员千方百计的偿还计划也要加以注意和审查。
2. 公司虚报综合所得以逃避企业所得税：企业虚报扣除项目或管理费用，以达到去税目的；企业通过内部互相转移资产、虚报股份转让价格，避税追责。
防范方法：
企业应建立高效的内部控制机制，进行内部审计，加强资产转移、股权转让的记录管理，以保障公司税收规范的开展。
3. 企业利用资金池缴纳关税：利用境外资金池实现境内间借贷，将利息计入境外公司利润，避税。
防范方法：应该加强对境外汇流、资金调拨的管理，对借贷、抵税
等情况进行逐个审核和把关。
4. 恶性竞争贿赂税务部门：企业为了省去一笔纳税，可能会聚集利益集团，通过贿赂税务部门相关工作人员来达到实现避税这一目的。
防范方法：重视企业的诚信，
加强对税务系统中工作人员的监督，强化反腐败工作，建立有效的管理制度。
总之，事实证明，企业偷漏税的主要原因是社会责任感不强，经营财务问题存在，因此，加强企业自身建设，强化政策宣传，加强对企业财务、税务的管理是防范企业
偷漏税的有效措施。
企业偷税漏税总结
企业偷税漏税总结引言在现代经济社会中，税收作为国家财政收入的重要来源之一，扮演着至关重要的角色。
然而，一些企业为了追求利润最大化，不法地采取一些手段进行偷税漏税的行为。
这些恶意行为严重破坏了税收制度的公平性和效益性，不仅损害了国家的财政收入，也损害了其他诚实纳税企业的利益。
本文旨在对企业偷税漏税的现象进行总结和分析，并提出相应的对策。
1. 企业偷税漏税的常见手段1.1. 虚报成本虚报成本是企业偷税漏税的常见手段之一。
企业可以通过夸大成本金额，减少利润，从而减少应纳税所得额。
虚报成本的方式包括虚构虚报进货、违规采购、虚设费用等。
1.2. 虚开发票虚开发票是企业偷税漏税的另一种手段。
通过与自己串通的发票代开公司虚开增值税发票，企业可以减少纳税金额，从而达到偷税的目的。
虚开发票需要与内外部人员勾结，存在一定的风险性。
1.3. 低报利润低报利润是企业偷税漏税的一种常见手段。
企业可以通过低报利润、低报销售额等方式，减少应纳税款的金额。
这种方式在行业中较为普遍，一般是通过在交易过程中，虚设财务账目，不真实记录收入。
1.4. 境外转移定价一些跨国企业通过境外转移定价手段，将利润转移到低税率地区或者避税天堂国家，以减少应纳税款。
这种行为通常需要大量复杂的交易、资金流动和关联方交易，具有较强的隐蔽性。
2. 企业偷税漏税的危害企业偷税漏税不仅损害了国家财政收入，也对社会和其他企业造成了不可忽视的危害。
首先，企业偷税漏税破坏了税收制度的公平性，影响了其他企业的正常经营。
在同样的市场条件下，偷税漏税的企业可以通过减少纳税额来降低成本，从而在竞争中占据更有利的位置。
其次，企业偷税漏税减少了国家的财政收入。
国家依靠税收收入来提供公共服务，如教育、医疗、基础设施建设等。
企业偷税漏税导致财政收入减少，国家的公共服务能力会受到严重影响。
另外，企业偷税漏税也给经济社会造成了不良影响。
税收是建设现代经济的重要支撑，偷税漏税行为削弱了国家财政稳定性，影响了经济发展的可持续性。
偷逃税理论分析与对策研究_1
偷逃税理论分析与对策研究简要：本文试图从学角度一个理性的纳税人为什么要偷逃税，并如何最佳偷逃规模；然后结合我国的实际情况，偷逃税的根源，并提出一些治理措施。
偷逃税是指纳税人使用非法手段减轻或逃避自己纳税义务的行为，是造成税收流失的主要原因。
无论是发达国家还是中国家都面临着不同程度的偷逃税，各国政府都为此不断完善税收法制、加强税收征管。
我国税务实践表明，每年以偷逃税为主的税收流失占到应收税额的三分之一，一度造成财政收入占国内生产总值的比例逐年降低。
因此，如何应对税收偷逃问题是我们乃至今后一段时间不得不研究解决的问题。
一、偷逃税的危害偷逃税的危害绝不仅仅在于减少政府的财政收入，而且还会带来一些更深层次的不利。
1.偷逃税会破坏税收公平对于同样所得，诚实申报的纳税人纳税相对多，税后收入相对少，有违税收横向公平（同等纳税能力的应该税负相同）；偷逃税的存在，使税收固有的调节收入分配作用无法发挥，不利于实现公平；偷逃税减少政府可支配收入，减少了政府对低收入者的转移支付，加剧收入分配的纵向不公平（不同纳税能力的应承受不同的税负）。
2.偷逃税会影响资源配置偷逃税会增加偷逃税的税后净利润，高额的利润会吸引更多的资源流入，造成资源配置的扭曲；偷逃税行为还会造成各种财务、信息产生扭曲，影响人们的经济决策和投资决策，因此可能造成经济损失；纳税人为偷逃税款，要花费大量的人力、财力，而税务机关为减少偷逃税，不得不额外投入各种软硬件设施，增加税务征管、稽查人员，导致税收征管成本增加。
从全社会角度看，这些用于偷逃税和反偷逃税的各种资源纯粹是一种虚耗与浪费。
偷逃税款削减政府可支配收入，使其无充足的财力有效弥补市场缺陷，不能保证经济高效运行。
3.偷逃税款增加宏观调控的难度，削弱经济宏观调控的力度为了偷逃税款，纳税人会向税务部门和其他管理部门提供虚假的、不真实的信息数据，这就使得政府各经济部门统计的各种经济信息和数据并不能真实、完全地反映经济活动的情况，进而影响政府宏观调控决策的正确性。
中小企业偷税漏税及其防范措施
中小企业偷税漏税及其防范措施作者：王丹丛庆来源：《商场现代化》2015年第07期摘要：在经济体制深化改革与税法需要不断完善的时代背景下，中小企业偷税漏税作为一种常见的违法甚至犯罪现象，对企业自身、社会与国家都具有与其偷税漏税量成正比的危害程度。
研究认为，在政府依法行政的基础上，税务征管部门及其工作人员通过提高自身素质和征税技术，政府不断完善相关的法律法规和政策，加强中小企业税务筹划的知识、技术教育，使其合法、合理的开展避税以维护企业利润最大化。
关键词：中小企业；偷税漏税；税务筹划；税务征管出于各种目的的中小企业偷税漏税现象，极大地伤害与破坏了中国市场经济的秩序与政府法制环境。
究其原因，既有税务机关未能严格依法行政与服务、法律不完善与公民法制意识低的成因，也有中小企业主或法人税务筹划的专业知识、专业技术匮乏的问题。
因此，应从中小企业自身的实际出发，运用法律、政策、税收征管技术提升、税务筹划教育与公民法制教育等综合性举措，以防范中小企业偷税漏税并维护市场环境、法制与国家利益。
一、中小企业偷税漏税目的及其危害1.中小企业偷税漏税目的。
对中小企业而言，尽管偷税漏税的主观故意与采用的方法不一样，有三个目的：一是追求企业利润最大化。
这是偷税漏税的最直接表现之一。
由于按照法律法规和政策规定，他们应该承担的税负被自己以违法的方式"省去"，在核定税基与应税项目不变的情况下，必然会直接拉高企业利润。
二是期望获得更多的可控制性资金。
由于应税资金没有缴纳给国家与地方政府，他们自然地控制着这部分资金，可以按照企业自身发展的规划自行开展各种活动，如作为流动资金或作为企业主个人的收入等。
三是为扩大规模积累资金。
将应税资金直接地用作企业扩大发展上面，是当前企业偷税漏税的主要目的之一。
这也是小企业向中型企业、中型企业向大企业质变的“灰色积”累路径之一。
2.中小企业偷税漏税危害。
在中小企业偷税漏税的法律实践中，由于偷税和漏税之间存在主观故意、社会危害性的不同，其危害性也就不同。
企业偷漏税手段及其防范的浅议
企业偷漏税手段及其防范的浅议【摘要】税收支撑着政府的正常运转,依法纳税是公民应尽的义务。
本文认为为了维护国家的权力与利益,应该加大对企业偷漏税行为的防范工作。
在详细的分析了企业偷漏税的手段之后,本文提出了自己的一些相关建议,认为针对企业偷漏税的种种成因,国家则应该出台一些防范政策,如加强税法宣传,提高纳税意识等。
在对企业偷漏税行为进行识别的基础上,进行国家与税务机关的双重防范工作。
只有这样,才能改变企业偷漏税现象泛滥的现状,维护国家的经济基础。
【关键词】偷税识别防范任何一个国家,一个政权,都是建立在赋税的基础之上。
如果离开了赋税的支持,其后果不堪设想。
目前,企业偷漏税现象比较普遍,给国家造成重大的经济损失和不良的社会影响。
企业为了达到偷漏税目的,处心积虑地采取多种形式,想方设法地使用各种手段。
一、企业偷漏税的主要手段(一)在生产费用核算方面造假(1)将不属于产品成本负担的费用支出,列入成本项目,这样违反了成本费用开支范围,从而少计了利润,达到了少交税的目的。
(2)将应由福利费用开支的费用列入成本项目。
这样违反了成本费用开支范围,加大了成本,减少了利润,达到少交税的目的。
(3)将费用开支标准任意提高,如缩短固定资产使用年限,或扩大提取折旧的固定资产范围来提高折旧率,这样加大了折旧额,增大了产品成本,少计了利润,减缓了所得税。
(二)在产成品成本核算方面造假(1)有意加大产成品成本。
如企业为了少交税而采用综合逐步结转分步法(指上一步骤转入下一步骤的半成品成本以“直接材料”或专设的“半成品”项目综合计入其生产成本明细账的结转法),有意减少计入“半成品”的成本,从而加大计算产成品成本。
(2)把新开发产品试制费,记入产品成本,加大产成品成本。
(3)企业不采用分类法进行产品成本核算,将副产品作为账外物资,生产费用全部记入主要产品成本,从而加大产成品成本。
(三)在损益方面造假收入是企业在生产经营过程中所取得的营业收入,在一定费用成本下,收入增大,利润则增多,相应税则加大;反之相应税减少。
企业偷税漏税手段及其防范探讨
环球市场/财会研究-28-企业偷税漏税手段及其防范探讨1.符方喆 2.潘龙腾云1.中国人民公安大学 2.长沙理工大学 湖南摘要：企业偷税漏税作为一种复杂的社会现象、市场现象、行业竞争现象与法律现象，想要提高征税质量，就需要深入分析企业偷税的方法，并予以针对性的防范，运用综合性的手段，做到法律与依法行政的疏堵结合，运用强力的惩戒措施震慑违规违法甚至犯罪者，从而推动我国社会经济更好地发展。
关键词：企业；偷税漏税手段；防范1、企业偷税漏税的手段分析1.1 设置账外账进行偷税目前，相当多的企业都会设置内外两个账簿以达到偷税漏税的目的。
一般而言，对内账簿真实地反映了当前企业的生产经营情况，供企业内部人员使用，以维持企业正常平稳地发展;对外账簿则是通过做假的方法，记载虚假的企业生产经营情况，用虚假的数据进行纳税申报，以此达到偷税漏税的效果。
1.2 利用税率偷漏税税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。
国家的税收收入与支出相平衡就是通过不同的税率表现形式，税率的高低不等来实现的。
由于我国实行差别比例税率制，也就是说在全国不同类型的纳税人、不同的地方、不同的行业、不同的产品税率的高低是有一定的差别的，因此，有些纳税人就利用这个差别弄虚作假，尽量以低税率纳税，偷漏税款。
例如：企业同时兼营多种不同税率的产品，只按低税率纳税，并没有将产品分门别类地进行纳税，就可以实现少交税的目的。
1.3 利用税收优惠政策进行偷漏税国家出台的税收优惠政策是为了更好地促进国家经济的发展，为一些发展薄弱的小企业提供支持，为社会上的弱势群体在税收方面提供激励和照顾，这也使得很多发展不健全的企业能够长远稳定地发展下去，为国家的经济发展提供保障。
但是有的企业不合法地使用税收优惠政策，采用种种诈骗手段迷惑税务机关，使得有些不具备减税、免税优惠政策的企业浑水摸鱼，从而偷逃国家税收。
例如：我国税法规定，只要在规定范围内的捐赠有些是可以在缴纳所得税之前全部扣除的，但是有的企业却钻法律的空子，通过开具虚假的证明从而多报捐赠的数目，使得可以抵扣的款项增加，以达到偷税漏税的目的。
浅论个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题及对策
浅论个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题及对策近年来，随着我国经济的快速发展和市场经济的深入推进，个体私营经济扮演着重要的角色。
然而，个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题一直存在，给国家财政造成了一定的损失。
本文将对这一问题进行浅论，并提出应对策略。
首先，个体私营经济漏征漏管问题主要表现在税收征收环节中存在的一些问题。
首先，个体户数量众多，且分散经营，导致税务机关难以管控。
其次，税收征收工作相对滞后，个体私营经济在经营初期往往未及时办理税务登记，导致税务部门难以正确核定应纳税额。
再次，由于缺乏相应的监管措施，一些个体私营经济主体存在不法行为，如虚报税收、境外转移资金等，从而逃避纳税责任。
其次，个体私营经济偷逃税问题也是个体私营经济发展过程中的一大难题。
首先，一些个体私营经济主体为了逃避高额税收，采取了各种手段进行偷逃税，如虚报销售额、与他人串通合作进行虚假交易等。
其次，由于个体户数量庞大，税务部门的监管难度较大，一些个体私营经济主体得以继续偷逃税款。
最后，存在的法律法规不完善以及监管手段滞后，也使得税务机关难以有效打击偷逃税行为。
针对个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题，我们应该采取相应的对策来加以解决。
首先，税务机关应加强对个体私营经济的监管。
通过加大巡查力度，加强对个体私营经济主体的登记和核定工作，确保税款的准确征收。
其次，应加强宣传教育工作，提高个体私营经济主体的纳税意识。
通过税收优惠政策的宣传和解释，使他们了解到合法纳税对个体私营经济的发展和社会的进步具有重要意义。
再次，应加大打击力度，加强对个体私营经济偷逃税行为的查处。
完善法律法规，加大处罚力度，对于有恶意偷逃税行为的个体私营经济主体，应予以严厉打击和重罚。
此外，也可以通过建立信息共享平台，加强税务部门与其他相关部门的合作与协调，以提高监管效果。
除了税务机关的监管措施外，个体私营经济主体也应积极参与解决漏征漏管和偷逃税问题。
首先，个体私营经济主体应增强自身纳税意识和诚信意识。
中小企业偷税漏税及其防范措施
在 核 定 税基 与应 税 项 目不变 的情 况 下 ， 必 然会 直接 拉 高 企 业 利 润。 二是期望获得更多 的可控制性资金。由于应税资金没有缴纳 给 国 家 与地 方 政 府 ， 他 们 自然 地 控 制 着 这 部 分 资 金 ， 可 以 按 照 企
，
业 自身发展的规划 自行开展各种活动 ， 如作为流动资金或作为企 业主个人 的收入等。 三是为扩大规模积累资金 。 将应税资金直接 地 用 作 企 业 扩 大 发 展 上 面 ，是 当 前 企 业偷 税漏 税 的 主要 目的 之
根本利益是一致 的， 为了维护他们 的利益 ， 会计人员就有可能按 经营者 的意 图编造虚假 的会计信息欺骗投资者和债权人 。使投 资者和债权人在不知实情 的情况下蒙受损失 ，这显然有失社会 公允 。 随着会计信息监督体系 的不断完善 ， 人们对会计信 息质量
的关注度也会越来越高 ， 这种 现象必将会受 到遏制 。 ２ ． 健全企业 内部环 境和文化教育环境 。企业领 导的思想 意 识及政策导 向将影 响会计工作 的质量 。 因此 ， 企业领 导首先要 明
防范措施
■王 丹 丛 庆 佳木 斯大学
摘 要 ：在经济体制深化 改革与税 法需要 不断完善 的时代
背景下 ， 中小企业偷税漏税作为一种常见的违法甚至犯 罪现 象，
对企业 自身、社会 与国家都具有 与其偷税漏税量成正比的危 害
程度 。研 究认 为 ， 在政府依法行政 的基础上 ， 税务征 管部 门及 其 工作人 员通过提 高 自身素质和征税技术 ，政府不断完善 相关的 法律 法规和政策 ， 加 强 中小企业税务筹 划的知识、 技 术教育 ， 使
其合法、 合 理 的 开展 避 税 以维 护 企 业利 润 最 大化 。
浅议小企业税收管理中存在的问题及探讨
浅议小企业税收管理中存在的问题及探讨第一篇：浅议小企业税收管理中存在的问题及探讨浅议小企业税收管理中存在的问题及探讨近几年来，随着我国投资软硬环境的不断改善，各类投资主体注册成立的小企业数量连年递增，小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。
它在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。
由于这部分企业规模较小、内部管理相对薄弱，再加上企业本身纳税意识不强，偷税行为时有发生，并且有不断蔓延之势。
鉴于此，笔者围绕小企业纳税经营状况进行了调查研究。
一、小型企业税务管理中存在的主要问题小型企业与大中型企业相比较，内部结构设置不够合理，存在着财务核算不实，纳税数额较低，税收贡献率较小，而且企业存续期比较短，非正常户或者注销户偏多等问题，归纳起来主要有三个特点。
(一)纳税数额普遍较低，表现为三种情况。
一是税负较高，税额较小。
这部分小型企业销货对象主要是消费者或者个体业户，购货方往往不主动索取发票，企业按照自己设定的缴税额换算开票数额，不如实申报销售收入，纳税申报销售收入在同类企业中比较低，应纳税额也比较少，但企业的税负率却调整的较高。
二是税负较低，税额较大。
这部分企业的特点就是企业销路比较好，企业申报销售收入比较大、也比较真实（购货单位索取发票入帐），纳税绝对数额也比较多，企业税务率却严重偏低（主要通过虚开进项发票进行调整）。
三是税负较低，税额较小。
这部分小企业的特点就是税负率非常低、纳税数额非常少，与同类企业税负情况严重偏离。
主要偷税手段也是采取少计销售收入、调整进项发票等措施。
(二)财务信息严重失实，表现为三个不符。
一是企业生产经营规模与销售收入不符。
部分小企业从生产经营情况来看，车间机器轰鸣，工人加班加点，拉或送货的车辆进进出出，而企业纳税申报收入却是三五十万，企业实际生产销售收入与帐载收入明显不符,帐外经营大量存在。
二是企业发展势头与企业利润率不符。
企业偷漏税手段及其防范措施分析
企业偷漏税手段及其防范措施分析随着近几年来我国经济的迅猛发展和进步，我国渐渐的涌起了大量的企业，并且这些企业已经成为了我国重要的组成部分，这些企业的发展进程与我国经济的发展密不可分。
为了更好的促进这些企业的发展和进步，我国相关政府也出台了一系列有效的政策。
并且到目前为止，我国已经有许多大型企业成为了上市公司，走出了中国，在许多国家都拥有了自己的分公司。
这些企业的发展不仅仅促进了我国整体经济的进一步发展和进步，更是大大的提高了我国在国际上的地位和声望。
但是，伴随着企业的快速，许多企业在发展过程中也出现了一系列问题，尤其是企业偷税漏税问题尤为严重，这些问题严重的阻碍了企业的发展。
本文就目前我国企业偷税漏税手段以及防范措施做了简要的分析和探讨。
标签：企业偷税漏税；手段；防范措施众所周知的是，气我在我国经济的发展过程中扮演了极其重要的角色，企业的税收是我国政府经济的主要来源之一。
随着改革开放的不断深入，我国的市场体质也得到了不断的改革和完善，但是，与此同时，市场需要更多的资金投入，因此，防范企业偷税漏税已经成为了目前我国面临的主要问题之一。
企业偷税漏税现象日趋严重，这种现象使得我国政府的经济收入越来越少，同时，用于国家建设方面的资金也非常有限，为了尽快改变这一现象，我国相关政府必须要不断的增加企业偷税漏税监察力度，对于偷税漏税的企业必须要给予严厉的惩罚，从而不断的提高各个企业管理人员的责任和法律意识。
另外，各个企业的管理人员也应该认识到税收的重要性，积极主动进行交税，从而更好的促进我国经济的发展进程。
一、企业偷税漏税手段1.多头开户，隐瞒实际收入在我国现阶段，许多纳税人为了偷税漏税，他们在多个银行进行开户，并且同时使用，但是，当他们在向税务机关单位进行提供资料时，他们仅仅提供其中的一个账户，隐瞒自己的实际收入，从而使得税务机关单位减少他们的税款。
另外，许多纳税人为了避免税务机关单位发现他们其他的账户，他们在进行转账活动时，不留银行的税单，同时我不留任何的存根，这就使得税务机关单位在进行检查时，很难发现他们的其他账户，导致这些人应该缴纳的税款大大的减少。
中小企业偷税行为分析及对策研究
本 大于收益时 ， 人就不会 牺牲 成本追 逐收益 。 个 这是经济学 的基 本 原理 ， 也是个人是否遵守税 收法规的根本动因。 新认为对法 科 律的经济分 析应该 回答的基本 阿题是 ：法律对 人的选 择行为究 竟有多大的约束力 。 科恩 ， 斯通过 大量 的法律文献研究表 明 ， 豪 法律规 则的激励约束效 应问题是法律经济学 的基本 问题 。正是 法律规 产生的撒励约束效应使 我们能得 以按经济 学的效用原 ４ 理来考察 法律 对人们 行为的影响 ， 亦即个人对法律规则 的反应 。 从本质 上说 ， 收法规本 身未提供不可逾越 的行为准剜 ， 税 它只是
以处罚 规则来 对人们行为进行 引导 。 因此 ， 个人的行 为对税收法
年来 ， 随着社会主义市场经济体制的逐步确立 ， 政府和理论工作
者 日益关注 中小企业 ， 对其作用和困境的认识 日趋深人 。但 是 ，
目 ， 国除 工业部门外 ， 它产 业部 门还投有统 一的 中小企业 前 我 其 划分标准 和分类统计。 现行工业企业的规模划分标准 ， 也是在计 划经济思想指 导下按照生产能力来划分 的 ，主要是 为管理 国有 企业 的需要 而制订 的 ， 不适应新形 势下非 国有 经济成分 占主体 的中小企业发展 的需要 。 即使在 １９ 年 １ 月 ， ９８ １ 国家统计局企业
纳 的税 款则是守法 的“ 成本” 这 样就可 以把人们行 为ｔ 。 如愉税 和 守法 ） 视为个人对这些成本参数所 作的应征税教 ，但 从经济学角度来 看 ，征管方 的最 终 目的是要使扣除征管成本后 上交国家的税收
额最大。我们 用 Ｊ 表示最终上 交国家的税 收赣 ； Ｗ２ Ｉ ２ 用 表示征
浅谈企业偷漏税手段及其防范措施
浅谈企业偷税漏税及其防范措施李佳臻摘要：企业的税收作为国家经济建设的重要支柱，时刻保障着政府职能的履行，公民依法纳税是应尽的义务，同时也是具有着重要的意义。
然而对于目前来说企业偷税漏税的现象日趋严重，本文针对此现象做了一定的调查分析，提出了企业偷税漏税的原因，偷税漏税的常用手段和针对其防范措施，要从加强税法宣传、完善税法立法，严肃税法执行三个方面来杜绝偷税漏税现象，并给我们即将踏上社会，即将进入企业大学毕业生提出合理的建议。
关键词：企业；偷税漏税；防范措施0引言随着我国改革开放的逐步深入，我国的市场化经济体质也日趋完善。
企业的税收作为我国经济的重要支柱，时刻支撑着政府各项工作的正常运转。
在社会主义市场经济的宏观条件下，市场对资源配置起着主导的作用，但是市场的配置资源，却有着它的局限性，随时可能出现市场调节失灵。
这时，我们就有必要通过税收来保证公共产品的供给，用税收来纠正外部效应，用税收来配合价格调节具有自然垄断性质的企业的生产，使资源的各项配置更加有效、合理。
在改革的基础上形成的现行、企业所得税体系更加完善，为财政收入的增加和经济的稳定增长做出卓越的贡献。
但是，随着时间的变化，一些企业为了维护自己的私利，偷税、漏税、骗税的现象也日趋严重。
企业为了达到偷漏税的目的，处心积虑地采取多种形式，想方设法地使用各种手段，通过各种途径，大量的偷税、漏税、骗税造成了国家税收的重大损失，使得国家的财政收入在国内生产总值中的比重日益下降，危及经济活动的平衡性，导致资源配置失去合理性。
给国家带来重大的经济损失和对社会产生了巨大影响。
因此，对于企业偷税、漏税问题必须得到及时而有效的遏制。
该文将针对以上问题介绍企业偷税、漏税的常用手段，以及其防范措施，并给我们即将踏上社会，即将进入企业大学毕业生提出合理的建议。
1企业偷税漏税的主要原因1.1利益驱动企业的首要目的是利润。
企业通常通过正当的途径来获取利润最大化，比如通过技术的革新来降低生产、运营成本，通过管理、经营扩宽销售的渠道等等。
企业偷税漏税的原因分析及解决措施
企业偷税漏税得原因分析危害及解决措施作者姓名：翁晨伦目录1摘要2关键字３税收得3种特征4实践感受5税收得职能6小企业得偷税漏税原因分析7对于偷税漏税得防范建议８参考摘要:近几年私自虚假开增值税专业发票,做假账，假得会计报表，企业私自列资产权益就是会计信息失去得真正得意思,呈现了许多偷税漏税得不诚信行为，减少了国家财政税款得收入，破坏了经济秩序,本文对部分企业偷税漏税得原因进行分析讲了危害及有效对策.关键词：税收依法纳税提高纳税意识偷税漏税一、税收特点可以将它概括为三点分别为强制性、无偿性与固定性。
ﻫ强制性。
强制税指得国家以管理者得角度，借助政治权利，根据相关得法律法规来强制征收，在法律规定内,纳税人必须依法纳税,否则将会遭到法律得严厉制裁。
这就是税法具有强制性得提现。
强制性得特点体现在两方面.一方面税收完全依靠国家得政治权力,第二方面国家会对违反税收得得违法行为进行处罚.无偿性。
收税无偿性就是它本质得一种表现,也就是区别她与别，得财政收入方式得最最重要特征。
无偿性体现在,一政府国家活得税收不需要想纳税人支付任何报酬，另一方面国家政府得到得税收收入将不再返还得纳税人。
固定性。
普通税指得就是规定一个统一得国家纳税标准,包括纳税人、税率、纳税期限、征税对象、纳税地点，等.这些标准确定,在一定时期内就是相对稳定得.税收得固定性包含两层意思，：第一，税收金额限制。
第二,税收确定性得具体操作。
只要求税务机关对纳税人征税必须按照税收法律得标准,不能更低或更高更严格.ﻫ无偿性就是税收手段反映特殊分布得性质，强制性就是保障实现无偿征收税款，。
三个相互合作，以确保稳定得政府收入.最早得税收出现在西周后期,古代市场成为市，当时商品物资经济发展迅速，集市贸易日趋增多就呈现了我国历史上最早得买卖税收。
春秋鲁国时期实行田税这就是征收田税最早得记载.田税以征收实物为主，反应了土地制度得变化，就是一种历史得进步.征收车辆与船舶税最早就是在汉代。
试论中小企业偷税漏税的原因及对策
试论中小企业偷税漏税的原因及对策题目:试论中小企业偷税漏税的原因及对策摘要目前，我国企业偷税漏税的现象日益严重，对国家和社会造成了巨大的影响，严重影响了我国的经济发展和财政收入。
而企业常常因为各种原因，为了自身利益而不择手段，以达到偷税漏税的目的。
本文在介绍企业偷税漏税的内涵的基础上，着重阐述了企业偷税漏税的定义及特征，通过理论与实践相结合，对企业偷税漏税的问题进行分析，指出企业偷税漏税存在的问题，通过对企业偷税漏税的问题的原因进行分析，指出产生企业偷税漏税的问题的原因有许多因素，最后结合自身的观点和经验，提出相应的解决对策。
关键词：中小企业；偷税漏税；原因；对策ABSTRACTAtpresent,ourcountryenterprisetaxevasionphenomenonisincrea singlyserious,causedahugeimpacttothestateandsociety,seriously affectedourcountry'seconomicdevelopmentandfiscalrevenue.Andco mpaniesoftenbecauseofvariousreaso,forthesakeoftheirowninteres tsbyhookorbycrook,inordertoachievethepurposeoftaxevasion.Inth ispaper,onthebasisoftheconnotationofenterprisetaxevasion,emph aticallyelaboratedthedefinitionandcharacteristicsofbusinesstaxevasion,throughthecombinationoftheoryandpractice,theproblemo ftaxevasionoftheenterpriseisanalyzed,pointsouttheproblemsexis tingintheenterprisetaxevasion,throughtotheenterprisebyanalyzi ngthereasofortheproblemoftaxevasion,pointsoutthatthecausesofe nterprisetaxevasionproblemtherearemanyfacto,finallycombiningh isownviewsandexperience,putforwardthecorrespondingsolutioncou ntermeasures.Keywords:Smallandmedium-sizedenterprises;Taxevasion;Thereason;Countermeasures.目录第1章企业偷税漏税的内涵11.1企业偷税漏税的定义及特征11.2企业偷税漏税造成的危害2第2章企业偷税漏税的问题分析32.1设置账外账的问题分析32.2多列成本、费用支出的问题分析42.3少计收入的问题分析52.4在票上作假的问题分析5第3章企业偷税漏税问题的原因分析7 3.1税收制度不完善73.2依法纳税意识淡薄83.3征收管理有漏洞83.4偷税漏税处罚力度不足9第4章企业偷税漏税问题的解决对策11 4.1完善税收制度114.2提高依法纳税意识114.3完善征收管理机制124.4加大对偷税漏税的处罚力度13结语14参考文献15致谢16第1章企业偷税漏税的内涵随着我国经济的快速发展，尤其是21世纪以来，我国企业偷税漏税的案件越来越多，金额也越来越大，企业偷税漏税的现象日益严重，已经严重威胁到了我国经济的发展和财政收入，因此，防止企业偷税漏税已经迫在眉睫。
小微企业税收征管存在的问题与应对建议
小微企业税收征管存在的问题与应对建议一、小微企业税收征管存在的问题1.经营者纳税意识淡薄小微企业经营者由于自身知识水平的局限，缺乏纳税意识。
不能正视自己的纳税义务，想尽一切办法偷逃税款，大部分认为税法不是法律，而是人情，只要和税务机关搞好关系就行了。
从而导致很多企业领导在进行决策时，不考虑税收因素，当项目运行中税赋与效益矛盾时，盲目避税，甚至有意无意地偷税。
2.财务核算制度简陋很多小微企业的经营者认为税收规范仅仅只是财务部门的义务，只需要后期做好账就够了，对业务人员只关注其业绩，并不要求业务人员在开展业务活动时注意税收风险，签订合同时也没有财务人员参与签订，不对企业税收风险进行事前把控。
而当业务人员与财务在税收规范上发生矛盾时，往往偏向业务人员，不重视企业财务人员的利益。
其实，如果不注重事前把控企业税务风险，仅仅靠后期的财务核算是无法实现税收筹划的，更有甚者，企图试图通过做假账强行弥补，就会导致企业承担极大的税务风险。
3减免税政策带来的政策空隙近年来我国陆续出台了一些减免税政策，涉及营业税增值税的起征点、小微企业的企业所得税减免及相应的发票管理方法。
而企业和税务局基层征管人员在适应新政策途中也出现了一些问题，运用新政策过程中导致了小微企业在降低税负的同时税务风险也不断累积，税企双方争议不断扩大。
4少量中介机构的不当承诺企业往往在商业活动完成后甚至到了所得税汇算清缴的时候才意识到税负的多少将给企业经营带来严重问题，此时往往采用寻找那些声称与税务局关系好的中介机构的帮助，而这些中介机构往往也采用一些不合法的手段帮助企业，反而给企业带来了极大的税务风险。
二、小微企业税收征管存在问题的原因1.现行税收征管政策过于复杂目前我国现有的税收征管法律与政策显得过于分散，在《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国刑法》及各实体法中散落，不能形成一套综合法律体系，而国地税海关的沟通不畅导致政出多头，使得纳税人无所适从，存在大量的纳税人无主观故意性情况下的违反法律行为。
偷税漏税行为的预防和防范对策
偷税漏税行为的预防和防范对策
为了预防和防范偷税漏税行为，企业可以采取以下对策：
1. 充分了解税法法规：企业应深入了解适用于其业务领域的税法法规，并确保与相关税务政策和规定保持及时的沟通和了解。
2. 建立有效的内部控制体系：企业需要建立健全的内部控制体系，确保财务报表的准确和可靠。
这包括确保会计和财务人员具备专业知识，实施账务核实和审查机制，以及建立财务报告的监督和审计程序。
3. 审慎选择合规合法的税务筹划方案：企业可以寻求合法且合规的税务筹划方案来减少税负。
这需要与专业税务顾问合作，以确保所采取的方案符合税法规定，并避免利用漏洞和模糊地带。
4. 增强税务合规意识与教育培训：在企业内部，应加强对税务合规意识的培养，并提供税法教育和培训，确保员工了解税务规定，遵守纳税义务，并及时报告有关的财务和税务信息。
5. 建立风险管理机制：企业应建立风险管理机制，包括对潜在税务风险进行评估和监测，及时识别和纠正潜在的偷税漏税行为。
6. 与税务机关建立良好合作关系：与税务机关保持积极的沟通和合作，主动配合税务机关的税务审计和检查工作。
及时回应税务机关的要求，并提供准确和完整的报告和信息。
7. 高效利用税收优惠政策：企业可合理利用税收优惠政策，但需确保符合相关条件和规定，避免滥用或违规行为。
重要的是要强调，企业应遵守国家的法律法规和税务规定，采取透明、合规和诚信的税务行为。
如有需要，建议咨询专业的税务顾问或律师来获取准确的建议和指导。
小微企业偷逃税行为分析及对策探讨
小微企业偷逃税行为分析及对策探讨作者：张家琛来源：《会计之友》2012年第26期【摘要】小微企业迅猛发展，对促进就业、繁荣经济、转变经济方式等起到了很大的推动作用。
然而，由于我国税收法律体系不健全、监控手段不完备和现金交易行为的存在，小微企业主偷逃税现象较为普遍。
文章从经济学角度分析小微企业纳税行为，探究深层次的制度原因，并提出治理小微企业偷逃税的建议措施。
【关键词】小微企业；偷逃税；税收一、引言小微企业是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。
按照2011年6月18日工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
一般来讲，“小”、“灵”、“快”，“小而专”和“小而精”是小微企业的主要特点。
二、治理小微企业偷逃税行为的必要性和重要性分析（一）小微企业社会效用的不断提升目前，全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99%。
据测算，我国目前50%以上的GDP、60%以上的工业生产总值、70%左右的工业新增产值、近60%的销售收入和出口额、40%以上的税收和75%的就业岗位均来自中小企业，它们是中国经济发展的主要生力军。
2009年国务院发布《进一步促进中小企业发展的若干意见》，加大对小微企业的融资、技术支持、财税扶持力度。
《“十二五”中小企业转型成长规划》也高度重视中小企业发展，小微企业发展的经济效果和社会效果更加凸显。
（二）小微企业偷逃税现象严重小微企业自身的特点决定了其易出现偷逃税现象。
首先，我国大多数小微企业人员规模、资产规模与经营规模相对都较小，规模较小使得大多数小微企业内部没有设立专门的法律部门、财会部门，部分微型企业甚至连专业的财务人员都不具备，这种职能的缺失必然导致相关法律意识淡薄，财务管理混乱；其次，小微企业之所以能够在竞争激烈的市场经济中获得一席之地，与其灵活、快速的决策方式是分不开的，而灵活与快速在交易过程中则往往通过现金交易的方式予以实现，这种交易方式必然为偷逃税行为的发生提供便利的条件。