外资企业外汇账户管理难点
外商投资企业资本金结汇监管的难点及建议
近年来，受人民币升值预期的影响，我国外商投资企业资本金结汇额持续走高，这对于推动我国外汇储备的急剧增长，增加基础货币的被动投放形成了较大压力。
尽管我国对资本项目改革仍持较保守的态度，对资本金结汇实施的是相对严格的外汇管理措施，但资本金结汇速度仍然强劲，这也进一步加剧了人民币升值的压力。
鉴此，适时转变资本金结汇监管理念，进一步优化监管流程，对于做好新时期资本金结汇监管工作显得尤为重要而且迫切。
外商投资企业资本金结汇业务监管难点（一）外汇指定银行执行制度不严，代位监管职责不到位。
一是内控制度的执行流于形式。
绝大多数外汇指定银行在执行有关制度和规程时，只是直接照搬上级行的模式，而未能结合本行业务机构的设置、岗位分工和业务量等情况制定切合实际的管理办法及操作规程,以致于在内控制度的执行方面，存在执行不力或流于形式的现象，分级授权、审批等风险控制措施难以落到实处；二是代位监管流于形式。
根据《国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》（汇发2003 30号）的规定，被授权银行资本金结汇操作规程中银行所需审核的材料已简化为企业的书面申请（注明企业资本金账户账号、到资情况、结汇币种、金额、用途等）等三种。
但在实际操作中，由于银行与其客户的利益趋同性，外汇指定银行本身也是金融企业，一旦遇到外汇管理法规与自身利益相冲突的情况，外汇指定银行往往会选择打政策“擦边球”，放松对结汇后人民币资金流向的跟踪监督，使真实性审核流于形式。
（二）资本金结汇政策约束力不足，支付指令管理流于形式。
根据规定：在办理外商投资企业资本金结汇时，企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单。
但在实际操作过程中，不少企业存在将大额资本金“化整为零”，分次结汇逃避监管的现象。
汇发2005 74号文《国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知》对于资本金结汇进行了政策调整，允许２０万美元以上结汇的人民币资金停留在企业人民币账户２个工作日。
跨国企业外汇风险管理工作中存在的问题及对策--以比亚迪公司为例
跨国企业外汇风险管理工作中存在的问题及对策--以比亚迪
公司为例
问题：
1. 外汇风险管理团队的专业能力不足，缺乏外汇风险管理方面的经验和知识。
2. 跨国企业存在多种货币和汇率水平的交易，会存在不同的外汇风险。
3. 外汇波动导致企业的财务状况和盈利能力受到影响。
4. 企业可能存在操作风险，如未能及时了解市场信息和预测汇率走势，未能采取恰当的措施来规避外汇风险。
对策：
1. 提高外汇风险管理团队的专业素质和知识水平，加强团队之间的协作和交流，做好外汇风险管理的各项工作。
2. 在汇率风险的管理方面，比亚迪公司可以采取基础货币、避险策略或者外汇期货等工具，来规避不同货币之间汇率波动带来的风险。
3. 通过建立稳定的外部贸易关系、合理运用套期保值等手段来规避外汇风险，同时注意即时汇率情况及时作出响应，加强资金的预测能力和管理能力。
4. 建立完善的风险管理机制，定期或实时监控市场动向，进行汇率风险评估，及时采取对策规避风险，并且要对外汇风险管理进行追踪和评估，及时调整风险管理策略和计划。
新形势下企业银行账户管理存在的问题及对策建议
新形势下企业银行账户管理存在的问题及对策建议一、背景介绍在当前快速发展的经济环境下，企业银行账户管理面临着日益增多的问题和挑战。
本文将分析这些问题，并提出相应的对策建议。
二、问题分析2.1 银行账户安全问题随着互联网的广泛应用，企业银行账户安全成为了一个严峻的挑战。
网络攻击、盗窃和诈骗等非法活动越来越猖獗，企业账户资金安全面临较高的风险。
2.2 资金管理不便传统的企业银行账户管理方式往往需要企业人员到柜台办理业务，劳动力成本高，效率低。
此外，账户信息分散存放、查询困难，对资金的管理造成了不便。
2.3 业务流程复杂在企业发展过程中，涉及到多个银行账户之间的资金划拨、结算等复杂的业务流程。
目前，这些流程相对繁琐，缺乏标准化和自动化，导致操作效率低下。
2.4 缺乏即时预警机制目前大多数企业银行账户管理系统缺乏及时的资金预警机制。
这导致企业无法在资金出现异常情况时及时采取措施，增加了风险。
三、对策建议3.1 强化账户安全措施•加强密码管理：建议企业采用复杂、定期更换的密码来保护账户安全。
•设立双重认证：通过手机验证码等方式增加账户认证的难度，提高账户的安全性。
•实施多层次审批：设置多级审核机制，确保企业账户资金在划拨和支付过程中得到充分的审慎和监控。
3.2 推行线上资金管理•开展网银业务：推动企业采用网上银行等线上渠道来管理银行账户，提高操作效率。
•提供移动端应用：开发适用于移动设备的银行账户管理应用，方便企业随时随地进行资金查询和操作。
3.3 优化业务流程•推行标准化操作：银行应制定一套标准的流程和规范，帮助企业进行资金划拨和结算等操作，提高效率。
•自动化处理：引入先进的技术，如人工智能和机器学习等，实现资金流程的自动化处理，减少人工干预，提高操作效率。
3.4 建立及时预警机制•引入人工智能技术：通过数据分析和预测模型，建立资金异常预警机制，及时发现潜在风险。
•提供实时报表：银行账户管理系统应提供实时的报表和统计数据，帮助企业随时监控资金的动态变化。
外资企业外汇风险分析及管理措施
某金融机构外汇交易风险管理案例
总结词
专业、灵活、精细化
详细描述
该金融机构在外汇交易风险管理方面表现突出。它通过专业的风险管理团队，灵活运用各种金融工具 ，精细地衡量和管理风险。同时，该机构注重对市场趋势的把握，及时调整策略以降低风险。此外， 严格的内部控制措施也确保了交易的合规性和安全性。
某跨国公司组织结构调整外汇风险管理案例
货币选择法
在对外贸易中，有意识地选择多种货币计价结算，以分散外汇风 险。
配对管理法
对外贸业务进行合理安排，尽量使各种外币的收入和支出大体平 衡，以避免汇率风险。
金融性外汇风险管理措施
即期合同法
通过即期合同法将外汇风险转变 为即期交易，利用即期交易的清 算特点来防范外汇风险。
期货合同法
利用外汇期货合约进行套期保值 ，以避免汇率波动带来的损失。
加强内部审计与监督
外资企业应建立内部审计和监督机制，对外汇风险管理活动进行 定期审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。
展望未来
1 2 3
关注全球经济新形势
外资企业应密切关注全球经济新形势和发展动 态，及时调整外汇风险管理策略，以适应不断 变化的市场环境。
利用科技手段提升风险管理效率
外资企业应积极运用现代科技手段，如大数据 、人工智能等，提高外汇风险管理的精准度和 效率。
运用金融衍生品定价模型等方法来测 量外汇风险。
运用金融衍生品定价模型来评估外汇 风险的敞口和相应的对冲策略。
03
场外交易工具
利用场外交易工具，如远期外汇合约 、货币互换等，来对冲外汇风险。
03
外资企业外汇风险管理措施
经营性外汇风险管理措施
自然对冲法
利用外贸合同中的收付汇时间差，通过签订不同货币计价的进出 口合同，以抵消或冲销外汇风险。
外汇帐户管理中存在的问题及完善建议
存 量 ，外 汇局 的现 场 检 查 也 只 能发 现 已定 的 事 实 。 由于 这 种 管 理 模 式 的 滞 后 性 ，给 银 行 违 规
造 成 可 乘 之机 。从 实 际情 况 看 主 要有 以下 表 现 ：
一
核 定 方 法 ， 能够 满 足 进 出 口平 衡 企 业 的 正 常 的
业 的开 户条 件 ，但 仍 不 能满 足 企 业 的正 常 需求 。
截止 ２ ０ ０ ２年 ３月 ３ 日， 山东 省 外 商 投 资 企 １ 业 开 立 结 算 账 户 占外 资企 业 总 数 的 ２ ％， 而 中 ７ 资 企 业 开 立 结 算 账 户仅 占有进 出 口经 营 权 的 中 资 企 业 的 ６． ％ 这 不 利 于 中外 资 企 业 在 同 一 ４ 。 起 跑 线 上 的公 平 竞 争 ，也 不 符 合 国 民待 遇 原则 。 （ 四）企 业 结 算账 户 限额 的核 定 不 科 学 。 目 前 针 对 外 商 投 资 企 业 和 中资企 业 实行 不 同 的账 户 限 额 核 定 办 法 ， 中资 企 业结 算账 户 的 限 额 为
户 的开 立 条 件 、保 留外 汇 资 金 的 限 额 和 收 支 范
围各 不 相 同 ，监 管 方 式 也 存 在 差 异 。 外 汇局 在 审批 外 汇账 户 时 ， 要按 照 不 同 的标 准 审查 不 同
民 经 济 的 快速 发 展 ，外 汇 收 支 量 也 迅 猛 增 加 ， 进 一 步 深化 外 汇账 户 管理 改 革 ，切 实 满足 企 业 的合 理 需求 ，建 立 科 学合 理 的账 户 管理 系 统 已 成 为 当前 外汇 管理 中的 一个 重 要课 题 。
一
企 业 的开 户 资格 ，用 不 同 的计 算 方 法 核 定 不 同
对外商投资企业外汇管理的思考
随 着 我 围 对 外 开 放 水 平 的 日益 提 高 ， 外 商 投 资 企 业 外 汇 收 支 已经 成 为 影 响 国 际 收 支 平 衡 的 重 要 因 素 ： 以 山 东 省 为 例 ，２ ０ ０ 全 省 外 商 投 资 企 业 实 现 产 品 销 售 收 入 ５ ９ ５年 ２ ０ 亿元 ，占全 省 的 １ ７ ％， 同 比 增 长 ２ ３ 。 工 业 增 加 值 ７． ９． ％ １９ ． ３ １ ５亿 元 ． 占全 省 的 １ ． 名 利 润 ３ ０亿 元 ．同 比增 ５ ６ ２ 长 ７ ％ 纳 税 ２ ５亿 元 ，同 比 增 长 １ 名 涉 外 税 收 ２ ３． ９ ４ ０ ８ ７ 亿 元 ， 占税 收 总 额 的 １ ２ 从 业 人 员 ２ ３ ６万 人 ， 同 比 ３． 名 ３ ． 增长 １ ４ ％．单 家 外 商 投 资 企 业 平 均 直 接 就 业 人 数 为 １ ２ ７． ３ 人 。 存 当 前 资 本 流 动 对 人 民 币 汇 率 影 响 加 深 的 背 景 下 ，改 善 外 商 投 资 业 外 汇 管 理 ， 对 于 维 护 国 际 收 支 基 本 平 衡 显
外 商 投 资 企 业 外 汇 管 理 的 主要 任 务 是 对 外 商 投 资 企 业 外 汇 收 支 的 合 规 性 进 行 调 节 和 管 理 。 其 目标 是 通 过 管 理 ． 引 导 外 商 投 资 企业 资 金 合 理 流 动 。 虽 然 外 商 投 资 企 业 从 准 入 到经 营 的 过 程 始 终 伴 随 着 资 金 运 动 ，但 是 ， 目前 有 芙 行 政 管 理 部 门 对 外 商 投 资 企 业 运 营 的 不 同 环 节 、 层 面 进 行 “ 业 ” 管 理 ．作 为 外 汇 资 金 管 理部 门 的外 管 局 ．处 于 行 政 分 管 理 “ 条 ” 的 尾 端 ，其 执 法 基 础 是 前 端 管 理 部 门 行 政 管 链 理 成 果 。这 种管 理 的 实 际 效 果 与 预 期 目标 产 生 了很 大 偏 离
涉外企业财务管理存在的问题与对策
引言概述：涉外企业在进行财务管理时，面临着许多问题和挑战。
本文将探讨涉外企业财务管理存在的问题，并提出相应的对策。
通过对现有问题的深度剖析，可以为涉外企业提供更为有效的财务管理解决方案，促进企业在国际市场中的竞争力和持续发展。
正文内容：一、汇率风险管理1.外币账户管理不规范涉外企业财务管理中的一个重要问题是外币账户管理不规范。
外币账户的开户、结算和管理都需要严格遵守相关规定，以确保外币交易的安全和合规性。
对策一：建立健全的外币账户管理制度，包括管理流程、权限设置以及外币资金流动的跟踪和监控机制。
对策二：定期进行外币账户结算、核对，并及时调整资金的存储和管理方式，以降低汇率波动带来的风险。
2.汇率波动风险控制不力涉外企业面临的另一个问题是汇率波动风险控制不力，这可能对企业的利润和现金流产生重大影响。
对策一：建立汇率风险管理策略，包括制定合理的外汇交易政策、建立汇率波动的监测和预警机制。
对策二：采用不同的汇率风险对冲工具，如远期合同、期货合约和货币掉期等，以减少汇率波动对企业经营的不利影响。
二、税务合规管理1.交易定价政策不合规许多涉外企业在交易定价上存在合规性问题，如违反了国际相关税务规定，导致税务风险的增加。
对策一：建立合规的交易定价政策和相关的内部控制程序，确保涉外交易的价格合理、公正，并与市场价格相符。
对策二：及时了解和掌握国际税收政策的变化，合理运用税务规划手段，避免税务争议和风险的产生。
2.跨境资金流动监控不严密跨境资金流动是涉外企业面临的另一个税务合规问题。
未能及时、准确地监控资金流动可能导致税务风险的增加。
对策一：建立完善的跨境资金流动监控机制，包括资金来源和去向的记录、监控以及辅助文件的妥善保管。
对策二：加强与税务机关的沟通与协调，及时了解并遵守相关的国内外税务法规，避免出现税务合规方面的问题。
三、财务信息披露与透明度1.报表与凭证记录不规范财务报表和凭证记录是企业财务信息披露的基础，如果不规范和准确，将影响企业的财务透明度和信誉。
对外资企业资本项目外汇资金运用若干问题的思考
（ ） 销 户通 知书 ， 开户后 ， 债权银行划入贷款 ， 按贷款合同
使 用 ，债 务 人 无 需 向 所 在 地 外 汇局 报 备 。 由此 带 来 的问
题： 一是贷款 专用账户异地开户后 ， 债务人 、 开户银行无
无法 办理 入 账 手 续 。
１ ．以上 方 式 的 资 本 金退 回 ， 层 外 汇 局 无 此 核 准项 基
日。Ｅ前 ， ｛ 外商投资企业外汇资本金在资本项下使用 、 汇
出 需经 所 在地 外 汇局 核 准 ，银 行 凭 外 汇 局 核 准件 办理 资 金 汇 出 于 续 ， 外 汇 局 只 在 以下 五 种 情 况 下 核 准 企业 资 而
需 向所 在 地 外 汇 局 报 备 ，债权 银行 也 只 是 向所 在 地 外 汇
【 中图 分 类 号 】 ８ ０ 【 献 标 识 码 】 【 章 编 号 】０ ６—１９ ２ ０ ）７— ０ １— ２ Ｆ３ 文 Ａ 文 １０ ６ Ｘ（０ ８ ０ ０ ９ ０
郭 星 庭 ， 民银 行 景 德 镇 市 中心 支 行 。 （ 西景 德 镇 ３ ３ ０ ） 人 江 ３ ０ ０
一
的入账 、 用、 使 归还 等 管理 较 为规 范 ， 力 地 促 进 了外 商投 资 企 业 的 合 规 发展 。恒 部 分 外 商投 资 企 业 在 外 汇 有 资 本 金 退 回 、 有 外 债 登 记 管 理 中仍 存 在 一 些 问题 。本 文对 此 进 行 了分 析 并提 出了相 关 的政 策 建 议 。 或 【 键 词 ］ 资 企 业 ； 汇 资 本 金 ； 有 外债 ； 汇 资金 运 用 ； 汇 管 理 关 外 外 或 外 外
外资企业外汇风险分析及管理措施
外资企业外汇风险分析及管理措施外资企业外汇风险分析及管理措施随着全球经济一体化进程的加快，外资企业在国际贸易、投资、融资等领域中扮演着越来越重要的角色。
然而，由于不同国家之间的货币存在着汇率波动的风险，外资企业在跨境经营过程中常常会遭遇外汇风险。
本文就外资企业的外汇风险进行分析，并提出应对措施。
一、外汇风险的类型外汇风险，简单来说，就是由于汇率波动带来的不确定性而导致的经济损失。
外汇风险主要有以下三种类型：1.交易风险：指由于汇率波动导致的当期或未来的交易收益损失，涉及到与外国企业的商品买卖、服务交付和资产购置等。
2.汇率风险：指由于汇率波动导致企业未来现金流收益变化，包括关注现金流收益变化的保值风险和关注加速资金流入的升值风险。
3.经济风险：指由于汇率变化导致企业市场份额、成本和竞争力等经济因素的变化。
二、外汇风险的具体表现外汇风险在外资企业的跨境经营中具有广泛的表现形式，例如：1.货币带来的市场损失和资金损失：由于外汇波动导致当地商品价格偏高或偏低，从而影响外资企业的市场份额；同时，外汇波动还可能导致企业资金缺乏或资金成本上涨。
2.汇率风险导致的财务损失：由于外汇波动导致外资企业的会计核算出现差异，从而可能导致虚假的财务表现。
3.汇率风险导致的合规风险：由于外汇波动导致企业出现虚假账目或规避财税监管的行为，从而可能引发合规风险。
三、应对外汇风险的管理措施对于外汇风险，外资企业需要采取一系列措施来进行管理，以减少汇率波动对企业经营带来的负面影响。
具体来说，以下是应对措施：1.制定并执行风险管理策略：企业应该制定详细的风险管理策略，包括确定有效的风险阈值，建立汇率波动的监控机制和控制措施。
2.利用金融工具进行风险管理：企业可以利用各种金融工具对外汇风险进行管理，例如，使用远期汇率、期权交易、调期交易、远期结售汇协议等。
3.优化财务管理：企业应该对资金运营情况进行评估，并合理安排现金流预算和资金流动的节奏，从而最大程度地减少由汇率波动导致的实际损失。
从外商投资企业存续看外汇监管难点——以永州为例
现辖内 Ｆ Ｄ Ｉ 企业存续情况存 在企业经营合规性 与企业规模
呈正比的特点 ， 主要表现在登记状态为暂停的企业 家数 占总 企业家数 的比例随着企业规模的增长递减 （ 见图 １ ） 。
（ 简称 Ｆ Ｄ Ｉ ， 下同） 企业年检数据 ， 对外商 投资企业存续 现状 、 外汇监管难点进行剖析 ， 并提出对策建议。
税和 “ 同城通办 ” 服务模式 ， 适 当放 宽中小企业开 票限额 ， 降 低发票领 购成 本等。三是加 强税 收政策宣传 和咨询辅导 ， 帮
１ ６ ６
用 。如积极推广财税 库银横 向联 网电子缴税 、 国地税联合办 在的“ 唯财政收人 、 唯 Ｇ Ｄ Ｐ论英雄 ” 的政绩 考核观 ， 围绕 “ 转 方式 、 调结构 、 稳增长” 的总体要 求 ， 合理制定财政收入 目标 ， 严格依法征税 ， 杜绝征收“ 过头税 ” ， 切实缓解 企业 生存压力 。
年； ２ ０ ０ ３ 年（ 含） 至２ ０ ０ ７年 （ 含） 成 立 的企 业 已 注 销 及 暂 停 的
分层统计结果显示 ， 一 是辖 内 Ｆ Ｄ Ｉ 发 展基础坚实 ， 其 中存 续 期达 ５ 年 以上的企业 ， 不论是企业总量还是按企业外汇登记
为５ １ 家、 占同期存续企业 的 ６ ０ ％， 注销及暂停企业平均存续
期４ ． ５ １ 年； ２ ０ ０ ８ 年（ 含） 至 ２ ０ １ ２年（ 含） 成立 的企业 已注销及 暂停 的为 ２ １ 家、 占同期存续企 业的 ２ ３ ． ０ ７ ％， 注销及 暂停企
ｐ
状态统计 的分类单项均 占较大 比重 ， 该类企业主要呈现外资 到位率高且大多为独资的特征 ； 二是辖 内 Ｆ Ｄ Ｉ 存续周期分布
暂停 企业 占全辖企业总数 的 ５ ２ ． ４ １ ％。
浅谈境外银行账户管理实务
浅谈境外银行账户管理实务摘要：本文站在走出去中资企业角度，以部分欠发达国家或区域为背景，选取境外资金管理中的银行账户这一点，从实务出发，介绍并分析了境外银行账户的特点，并针对账户特点提出了账户管理措施的建议和管理思路。
本文中列出了部分国家的账户管理特点并提出了有建设性的管理建议，有利于走出去企业从银行账户这一细节出发，进一步理顺境外资金及外汇管理，防范资金管理风险，促进走出去企业境外业务的顺利开展。
关键词：境外账户；账户管理；管理措施1引言银行账户是所有企业或项目单位收付款的必备内容，由于国内外金融体系的差异，境内外银行账户在实际管理过程中存在一定的差异，这也是在境外从事业务中需要特别予以关注的。
对于与国内账户不同之处，各单位应当加强管理，做好风险应对工作。
由于境外发达国家金融体系较为完善，而中资企业走出去多面向第三世界国家，本文仅选取亚非拉部分欠发达国家为背景分析境外账户管理的特点。
2境外银行账户特点3境外银行账户管理措施针对境外银行账户的特点，各机构应当做好银行账户管理措施并关注银行账户的管理风险。
从实务角度出发，建议从以下几方面措施上着手：3.1加强账户内部管理。
（1）及时变更被授权人。
对于发生人员变更的，应当第一时间履行变更手续，同时做好变更手续备份。
境外由于金融内部审查的存在，也曾经出现过变更手续已经完成，但是内部审查时没有认可，撤销变更手续的情况。
因此在变更被授权人时应当做好授权备份，以便人员变化后应对金融机构可能出现的特殊情况。
（2）完善内部管理程序。
境外开展业务企业应当完善银行账户的内部管理程序，在账户的开立、变更、授权、注销上履行必要的手续，并做好账户管理台账。
（3）定期开展账户检查。
定期的账户检查是控制境外账户风险的重要手段之一，一方面复查账户是否存在异常情况，另一方面也提醒关注账户管理风险。
3.2谨慎选择金融机构。
由于境外金融情况较国内有很大不同，在选择开立银行账户的机构时应当予以谨慎。
外资企业资金管理存在的问题及对策探析
外资企业资金管理存在的问题及对策探析随着中国对外开放的不断深入，外资企业越来越多地进驻了中国市场。
这些企业不仅带来了先进技术和管理经验，也为中国的经济发展注入了新的活力。
然而，外资企业的资金管理却面临着一些问题，这些问题主要包括以下几个方面：一、外汇风险管理不足。
由于外资企业通常需要进行跨境交易，因此它们往往需要面对货币汇率的波动，这会带来外汇风险。
如果企业缺乏有效的外汇风险管理措施，就可能因为货币汇率波动而遭受损失。
二、融资渠道单一。
外资企业在中国获得资金的途径相对较少。
目前，它们主要依靠境外母公司提供的融资支持，而借款人对境外主体的信用风险进行评估会显得更加困难，这给企业融资带来了困难。
三、资金流动性管理不善。
外资企业往往由于需要支付比较高的税费或者在国内市场遇到拖欠账款等问题，导致其资金流动性不足。
如果企业没有有效的资金管理措施，就可能面临资金链断裂的风险。
那么，针对这些问题，我们应该如何采取有效的对策呢？一、加强外汇风险管理。
企业可以采取多种外汇风险管理措施，例如使用外汇衍生品进行套期保值、建立外汇储备等。
此外，企业还可以积极关注国内外汇市场的动态，及时调整外汇风险管理策略。
二、多元化融资渠道。
企业应该积极探索国内融资渠道，例如借助银行贷款、发行债券等手段。
此外，企业可以通过与其他企业合作、引入战略投资者等方式获取融资支持，多元化融资渠道可以降低企业的融资风险。
三、加强资金流动性管理。
企业应该建立有效的资金管理机制，例如制定合理的资金预算、建立应急资金池等。
此外，企业还可以采取一些措施加快资金周转速度，例如及时催讨账款、优化供应链管理等。
总之，外资企业在资金管理方面需要面对多种挑战，但只要采取正确的措施并灵活应对，就能够有效地降低风险并确保企业稳健运营。
境外机构境内外汇账户管理存在的问题及建议
境外机构境内外汇账户管理存在的问题及建议境外机构境内外汇账户（以下简称NRA账户）是目前境内银行向境外机构提供服务的主流体系，但在实践中，NRA账户在为境外机构提供便利的同时，仍存在账户运用不充分、账户数据信息缺失等问题。
一、境外机构境内外汇账户管理存在的问题（一）账户规模较小、运用不充分运用国际收支统计申报系统数据对重庆辖内NRA账户跨境收支情况进行初步分析发现，参与主体较少，账户使用的深度和广度不足。
一是账户收支规模较小，2016-2017年，重庆市NRA 账户跨境收支仅1668笔，金额合计13.67亿美元，仅占同期重庆市跨境收支笔数的0.2%，跨境收支金额的0.6%。
二是参与主体较少，类型单一。
2016-2017年，重庆市仅140家境外主体NRA 账户发生跨境收支，其中，境内企业的香港关联企业占比超过90%。
三是涉及业务类型较单一，NRA账户跨境收支中货物贸易收支总额占比超过70%，其他账户功能未能得到充分发挥。
（二）外汇系统NRA账户数据信息难以满足监测分析需要NRA账户数据主要来源于外汇账户管理信息系统和国际收支涉外收付款统计申报，均存在数据缺失，难以满足事中事后监测分析需要。
一是外汇账户管理信息系统原则上可采集NRA账户开立、收支及结售汇信息，但目前由于尚未对NRA账户明确报送要求，系统内无NRA账户专门代码，加之数据缺乏核查机制，使得账户系统数据存在较大遗漏，准确性未能得到保障。
二是国际收支涉外收付款统计申报原则上可采集NRA账户与境外、境内居民之间的交易数据，但由于NRA账户与境内机构或个人之间的收付款由境内机构或者个人申报，分局无法统计在本地开立NRA账户与异地境内机构、个人的收支情况，加之境内非居民之间的收付款业务无需申报，缺少NRA账户之间的交易数据。
三是未能掌握资金真实性质，NRA账户跨境收支均申报为“822030境外存入款项/调出”，交易附言均为“非居民从境外收款/非居民向境外付款”，未区分资金交易性质。
新形势下企业银行账户管理存在的问题及对策建议
新形势下企业银行账户管理存在的问题及对策建议一、问题概述随着经济全球化和信息化的发展，企业银行账户管理面临新形势和新挑战。
在这种背景下，企业银行账户管理存在以下问题：1.账户安全问题随着技术的不断进步，网络犯罪手段日益复杂，企业银行账户面临被黑客攻击、病毒感染等风险，导致企业资金损失。
2.账户管理问题企业银行账户数量庞大，管理复杂。
同时，不同银行之间的账户体系不统一，使得企业在进行跨银行资金调拨时存在困难。
3.账户使用问题部分企业在使用银行账户时存在不规范操作、未及时核对交易记录等情况，容易导致资金流失和财务风险。
二、对策建议1.加强安全防范措施（1）建立完善的网络安全保护体系：包括防火墙、入侵检测系统等。
（2）加强员工安全意识教育：通过组织培训、制定规章制度等方式提高员工信息安全意识。
（3）选择可信赖的银行：选择有信誉、实力强的银行作为合作伙伴，降低账户被攻击的风险。
2.优化账户管理（1）建立统一的账户管理体系：将企业各个银行账户集中管理，实现账户信息的统一管理和监控。
（2）选择支持跨银行资金调拨的银行：选择支持跨银行资金调拨的银行作为合作伙伴，提高资金使用效率。
（3）建立自动化账户管理系统：通过自动化技术实现账户信息的自动更新、自动核对等操作，提高账户管理效率。
3.规范账户使用（1）建立规范的操作流程：制定规章制度，明确各部门在使用银行账户时应遵守的操作流程和标准。
（2）加强内部审计工作：通过内部审计工作及时发现并纠正不规范操作和错误记录，降低财务风险。
（3）定期核对交易记录：定期核对交易记录，及时发现问题并采取相应措施防止资金流失。
三、结语企业银行账户管理是企业日常经营中必不可少的环节。
随着经济形势和技术的不断变化，企业银行账户管理面临新的问题和挑战。
加强安全防范措施、优化账户管理、规范账户使用是解决问题的关键。
企业应该根据自身情况，选择合适的对策建议，并加以实施，提高企业银行账户管理水平。
涉外企业财务管理中的问题与对策
涉外企业财务管理中的问题与对策随着全球化的快速发展，越来越多的企业开始涉足国际市场，拓展海外业务。
在这一过程中，涉外企业财务管理面临着诸多挑战和问题，如汇率风险、税务风险、资金流动性等。
科学有效的财务管理对于涉外企业的成功至关重要。
本文将就涉外企业财务管理中的问题与对策进行深入探讨。
一、汇率风险涉外企业在跨国经营过程中，经常需要进行跨国货币转换。
而汇率的波动对企业的财务状况产生着重要的影响。
一旦汇率波动较大，就可能导致企业的经营利润出现损失。
汇率风险是涉外企业财务管理中的一个重要问题。
为了有效应对汇率风险，企业可以采取以下对策：1. 使用远期汇率合约：远期汇率合约是一种针对未来汇率的锁定，企业可以事先与银行或其他金融机构签订远期汇率合约，以锁定未来的汇率风险，降低企业的汇率风险损失。
2. 多种货币结算：在国际贸易中，企业可以考虑使用多种货币进行结算，分散汇率风险，降低企业的外汇波动风险。
3. 制定合理的汇率风险管理政策：企业应根据自身的经营特点和财务状况，制定合理的汇率风险管理政策，包括建立汇率风险管理制度、设置汇率敏感度限额等，以减少汇率风险的影响。
二、税务风险涉外企业在跨国经营过程中，面临着复杂多变的税收环境，由于各国的税法规定不同，企业很容易陷入税务风险。
税务风险包括跨国税收规划、税务申报合规、转移定价等方面。
针对税务风险问题，企业可以采取以下对策：1. 充分了解不同国家的税收政策和规定：企业应充分了解跨国税收政策和规定，及时调整经营战略和税收筹划，避免因税收政策变化而引发的税务风险。
2. 落实税务合规管理制度：企业应建立健全的涉外税务合规管理制度，完善税务合规内部控制，规范税务申报流程和相关记录，降低税务风险。
3. 优化转移定价政策：企业在涉外经营中，应优化转移定价政策，确保跨国交易的价格合理，避免因转移定价而引发的税务风险。
三、资金流动性问题涉外企业在海外经营中，可能面临着资金流动性问题。
跨国公司外汇管理方法
跨国公司外汇管理方法随着全球经济一体化的深入发展，跨国公司在经营活动中面临着越来越多的外汇风险。
为了确保跨国公司的稳健运营，外汇管理成为了一个至关重要的环节。
本文将详细介绍跨国公司外汇管理的主要方法，包括外汇风险管理、跨国资金调度、外汇合规管理、货币对冲策略、全球资金集中管理、外汇投融资策略以及税务筹划与风险管理等方面。
一、外汇风险管理外汇风险管理是跨国公司外汇管理的核心。
在经营活动中，跨国公司面临着汇率波动带来的风险，如交易风险、经济风险和折算风险。
为了有效管理这些风险，跨国公司应采取一系列措施，包括：1. 建立外汇风险管理机制：明确外汇风险管理目标，制定风险管理策略，并设立专门机构负责外汇风险的识别、评估和控制。
2. 合理配置币种：根据业务需要和汇率走势，合理配置不同币种的资产和负债，以降低汇率波动带来的风险。
3. 使用金融衍生工具：通过使用金融衍生工具，如远期合约、期权和掉期等，对冲汇率风险。
4. 建立外汇风险准备金制度：提取一定比例的风险准备金，用于弥补汇率波动造成的损失。
二、跨国资金调度跨国资金调度是跨国公司外汇管理的重要环节。
为了确保资金的高效利用和降低资金成本，跨国公司应采取以下措施：1. 优化资金结构：根据业务需求和市场环境，合理配置短期、中期和长期资金，降低资金成本并提高资金使用效率。
2. 建立全球资金池：通过建立全球资金池，集中管理全球资金，提高资金配置效率和流动性。
3. 开展跨境融资：利用国际金融市场资源，开展跨境融资，降低融资成本并优化债务结构。
4. 加强资金风险管理：对全球资金池进行全面风险管理，包括流动性风险、信用风险和利率风险等。
三、外汇合规管理随着各国监管政策的不断加强，外汇合规管理成为了跨国公司必须重视的方面。
为了确保合规经营，跨国公司应采取以下措施：1. 了解并遵守各国监管政策：及时了解并遵守各国对外汇交易和资本流动的监管政策，避免违规行为带来的风险。
2. 建立合规机制：制定并执行外汇合规政策和程序，确保公司内部各部门在外汇交易中遵守相关法律法规。
外商投资企业外汇登记管理的现状及建议
企业 在 经营 过程 中也 时常 发生 信 息 的变化 ，根据企 业 况 、 股权转 让 等信息 。 资外 汇 登记 用 于记 载企业 资 金 外 外汇 管理 登记 制度 要求 相 对应 的这 些都 应 在外 资企 业 实 际到位 和减 资流 出情 况 、股权 转 让资 金对 价后 的外
登记 管理 信息 中进 行及 时 修改 ，以保证 企业 信 息 的真 汇 登 记 。 实和 准确 ，但 受外 资企 业登 记 意识 淡薄 或 主观 不作 为
规 定 企业 有 变更 企 业 名称 、地 址 、 改
变经 营范 围或 者发 生 转让 、增 资 、 合 并 等 情况 ，应 当在 办 理工 商 登记 后 ， 及 时 到外 汇 局进 行 变更 登 记 。 不少 但
的外 资 企 业 从 外 汇登 记 的 第 一 环 节
囝宣 全 竺 曼 塾 壅Ｑ 蔓 塑
因素 的影 响 ， 在外 汇登 记管 理上 存 在一 些 问题 ， 响 了 影
数 据 统计 的准 确性 和相 关政 策执 行实 效性 。
二 、 记 管理存 在 的问题 及 隐患 登
外 资企 业 从 成立 到 终 止 ， 及 到 商务 部 门 、 商 、 涉 工
海关 、 税务 、 汇管 理 等多 个 部 门 。 流 程及 业 务 分工 外 从
１ 基 本 当企业 信 息发 生改 变时 ，企 业 不及 时履 行 变更 登记 义 、 外
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益 高 涨 。 目前 有 一 定 结 算 业 务 量 且 客 户 较 多 的 企 业 ，普 遍 向 外 汇 局 申 请 要 求 开 立 两 个 以 上 结 算 账 户 ， 由 于 没 有 像 资 本 ； 金 账 户那 样有 可操 作 性 的量 化指 标 ， 开
。 立 结 算 账 户 的 条 件 是 充 分 而 非 必 要 条 ｌ件 ， 弹性 较 大 ， 准 一 般 都 能 达 到 ， 以 ， 标 所 是 目 前 各 外 汇 指 定 银 行 重 点 的 拓 展 领 域 ， 汇 局 控 制 太 严 依 据 不 足 ， 松 又 失 外 太 去管理 目的。
行 的 外 汇 账 户 管 理 制 度 ，暴 露 出 不 少 问 题和困难 ， 亟待 进 一 步 完 善 和 改 进 。
开户 积 极 、 户 消 极 ， 入 退 出 销 准
难 规 范
１ 、违 规 开 立 外 汇 账 户 现 象 难 遏 止 由 于 银 行 间 竞 争 激 烈 ，部 分 银 行 为 争 揽 客 户 ， 展 业 务 ， 开 立 外 汇 账 户 上 往 往 拓 在 采 取 一 些 违 规 动 作 。 如 开 立 外 汇 账 户 在 先 ， 理 外 管 审批 手续 在 后 。 办 ２、 求 多 头 开 立 结 算 账 户 的 呼 声 日 要
手 段 落 后 ， 理 滞 后 ， 金 流 管 资
动 难 监 控
１ 限 额 管 理 难 ， 面 控 制 基 本 流 于 、 柜
将 一 些 外 债 和 增 资 性 质 的 外 汇 混 入 结 算 账 户 ， 结 汇 使 用 ， 质 押 人 民 币 贷 款 使 或 或 用， 已暴 露 不 少 问题 。如 萧 山一 外 资 企 业
户 。 是 恶 意 借 用 。 类 是 中资 企 业 借 用 三 一
外 资 企 业 外 汇 账 户 。 个 别 中 资 企 业 为 减 少 进 口设 备 业 务 中 的 购 汇 成 本 支 出 ， 在 外 汇 指 定 银 行 的 默 认 下 ， 以 某 一 外 汇 账 户 中 有 较 多 外 汇 存 款 的 外 资 企 业 名 义 对
【
３ 不 及 时 清理 空 户 、 眠 户 。对 于 注 、 睡 册 外 汇 资 金 到 位 后 用 完 的 资 本 金 账 户 或 长 期 没 有 发 生 收 支 的 结 算 账 户 、不 参 加
年 检 的 外 汇 账 户 ，外 汇 指 定 银 行 不 能 主
金 ． 行 出 于 完 成 外 汇 存 款 和 结 算 量 任 ．银
年 积 累 的 预 收 货 款 要 购 汇 汇 出 ，经 调 查
是 该 企 业 有 意 避 开 “ 笔 出 口 货 款 ５万 单 美 元 以 上 要 提 供 正 本 出 口核 销 单 ” 的 规
定 ， 年 前 分 ８笔 以 预 收 货 款 名 义 （ 笔 几 每 ５万 美 元 以 下 ） 汇 人 结 汇 后周 转 使 用 ， 将
务 考 虑 ， 即 使 发 现 企 业 超 限 额 保 留 外 汇 结 算 账 户 资 金 ， 宁 可以 违 反 外 汇 管 理 政 策规 定 为 代 价 ， 予 以默 认 ， 汇 局 不 可 也 外 能及 时 发 现 制 止 。
动 及 时 督 促 企 业 或 通 知 外 汇 局 办 理 相 应 的 注 销 手 续 。 这 次 清 理 中 发 现 这 类 外 汇
其 实 是 外 债 的 外 汇 资 金 当 成 经 常 项 目资
金 使用 。严格地 讲对事 先没有 办理登 记
的外债 ， 办好补登记 手续 ， 行政处 罚 要 再 后 ， 可购 汇汇 出。因此 。 户管理使 银 才 分 行 在 难 以 区 分 外 汇 款 项 性 质 和 不 用 提 供 贸 易 单 据 的 情 况 下 ， 只能 凭 企 业 一 面 之 词 将 一 些 资 本 项 目资 金 结 汇 或 人 结 算 账
维普资讯
口 陈 坚
Hale Waihona Puke 外 汇 账 户 管 理 是 外 商 投 资 企 业 外 汇 管 理 的 重 要 内容 ，是 监 控 外 汇 收 支 流 量
和 存 量 的 枢 纽 ？我 国 加 入 世 贸组 织 后 ， 现
的 麻 烦 和 核 销 困难 。 是 有 意 混 入 。目前 二
金 ， 减 少 税 款 支 出 ， 国 内银 行 为 留 住 以 而
结 算 业 务 也 予 以 办 理 ， 外 汇 局 难 以 及 时
发 现。
政 策 看 ，资 本 项 目管 理 严 而 经 常 项 目管
理 松 ， 常 项 目管 理 也 是 宽 进 严 出 ， 些 经 一 熟 悉 外 管 政 策 的 外 资 企 业 为 减 少 办 理 外 债 和 增 资 的 手 续 、 间 及 费 用 支 出 ， 往 时 往
在 清 算 时据 清 算 报 告 显 示 有 ２ ０万 元 历 ６
形 式 。 是 限 额 核 定 方法 不 尽 合 理 。 据 一 根
外资 企业 外 汇结 算账 户限 额 核定 方法 ， 对 新 开 户 企 业 可 根 据 注 册 资 金 的 １ ％ 暂 ０ 时 核 定 限 额 ，半 年 后 对 申 请 调 整 限 额 的 企 业 ， 汇局 按 规 定 给 予 调 整 。申请 调 整 外 的 企 业 均 为 申请 调 高 ，对 开 户 后 因 业 务 量 萎 缩 所 至 限 额 过 大 的 ，企 业 则 不 会 申 请调整 。外汇局对此 也无 能为力 ， 因此 ， 限额 管理 的动 态性 和 真实 性难 以体现 。 二 是 手 工 操 作 难 以 实 时 监 控 超 限 额 情 况 目前 银 行 对 企 业 结 算 账 户 的 限 额 管 理 主 要 通 过 柜 面 工 作 人 员 手 工 进 行 控 制 ，要 连 续 五 个 工 作 日 监测 企 业 是 否 超 限额 ， 实 限额 管理 有 较 大 的 困难 。三 是 落 银 企 互 利 动 机 驱 使 超 限 额 保 留 外 汇 资