财经法规第二章

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第一节 支付结算概述



一、支付结算的概念和特征 二、支付结算的基本原则 三、支付结算的主要支付工具 四、支付结算的主要法德依据 五、办理支付结算的具体要求
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一.支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念 广义的支付结算是指单位、个人在社 会经济活动中使用票据、信用卡和汇 兑、托收承付、委托收款等结算方式 进行货币给付及其资金清算的行为， 其主要功能是完成资金从一方当事人 向另一方当事人的转移。 狭义的支付结算仅指银行转账结算。
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一.支付结算的概念和特征
银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以 下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办 理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资 金清算的中介机构。 (多选) 【例题1.多项选择题】下列各项中，可作为支付 结算和资金清算的主体是（ABCD ）。 A.个人 B.农村信用合作社 C.银行 D.个体工商户
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三. 支付结算的主要支付工具


我国目前使用的人民币非现金支付工良主要包 括票据结算和非票据结算两大类方式。票据结 算主要是指使用汇票、本票和支票三种票据办 理结算。 目前使用的人民币非现金支付工具主要包括 “三票一卡”和结算方式。“三票一卡”指三 种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算 方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

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一.支付结算的概念和特征



支付结算的方式有以下几种： (1)支票;(2)银行本票;(3)银行汇票; (4)商业汇票;(5)汇兑;(6)委托收款; (7)托收承付：(8)信用卡;(9)信用证。 (多选)
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一.支付结算的概念和特征


(二)支付结算的法律特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的 金融机构进行; 支付结算办法规定：银行是支付结算和 资金清算的中介机构，非银行的金融机 构和其他单位不得作为中介机构经营支 付结算业务。
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二、支付结算的基本原则



1.恪守信用，履约付款原则。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 对存款人的资金，除国家法律另有规定 外，必须由其自由支配。 3.银行不垫款原则。 即银行在办理结算过程中，只负责办理 结算当事人之间的款项划拨，不承担垫 付任何款项的责任。
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五.办理支付结算的基本要求
例如：145.00 人民币壹佰肆拾伍元整。 145.10 人民币壹佰肆拾伍元壹角。 145.16 人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样， 大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得 留 有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的， 应加填“人民币”三字。
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三. 支付结算的主要支付工具

【相关连接】同城结算又称“本埠结 算”。在同一县、市范围内，目前各单 位结算方式有：现金支票、转账支票、 定额支票、定额银行本票、商业汇票和 不定额银行本票等方式。同城结算方式 均规定金额起点，不足起点的收付，银 行不予受理，由各单位使用现金结算。
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三. 支付结算的主要支付工具


同城结算： 同城从地域上说，是指一个城市； 但从票据清算区域上说，它可包含一个、 几个或多个城市。 例如，现在的北京、天津、河北廊坊、 河北唐山、河北涿洲都属于支票的一个 统一的票据交换区，这就是一个支票上 “大同城”的概念。
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三. 支付结算的主要支付工具

委托收款的付款人在接到信用社通知日 的次日起3日内未通知信用社付款的，视 同付款人同意付款，信用社应于付款人 接到通知日的次日起第4日上午开始营业 时，将款项划给收款人。
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三. 支付结算的主要支付工具


电子支付 是指电子交易的当事人，包括消费者、厂商和 金融机构，使用安全电子支付手段，通过网络 进行的货币支付或资金流转。电子支付是电子 商务系统的重要组成部分。 按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结 算和异地结算两种。异地结算，是指结算双方 不在同一票据交换区域内的转账结算，汇兑和 托收承付结算方式仅限于异地结算使用。
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二、支付结算的基本原则
【例题1.多项选择题】单位、个人和银行 办理支付结算必须遵守的原则是( )。 A.恪守信用，履行付款 B.谁的钱进谁的账，由谁支配 C.银行不垫款 D.一个基本账户原则 参考答案：ABC
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二、支付结算的基本原则
【例题•多选题】下列各项中，属于支付结 算时应遵循的原则有( )。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的帐原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则 [答案]ABCD
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三. 支付结算的主要支付工具


3.申办条件 委托收款结算在同城、异地都可以办理，没有 金额起点和最高限额；收款人办理委托收款应 向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。 在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据 国务院规定，可以使用同城特约委托收款。收 取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的 经济合同，由付款人向开户银行授权，经开户 银行同意后，报经中国人民银行当地分支行批 准。
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三. 支付结算的主要支付工具


【相关连接】托收承付结算,是指根据购销合同 由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取 货款,购货单位根据合同对单或对证验货后,向 银行承认付款的一种结算方式。 根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算 每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔 的金额起点为l千元。这一规定对原托收承付的 金额起点10万元作了改变。
四、支付结算的主要法律依据


凡是与支付结算的各种结算方式有关的 法律、行政法规以及部门规章和地方性 规定都是支付结算的法律依据。 此外，中国人民银行颁布的有关支付结 算的政策性文件亦是当事人进行支付结 算必须遵守的规定。
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五.办理支付结算的基本要求


（一）单位、个人和银行该当按照《人 民币银行结算帐户管理办法》的规定开 立、使用账户。 除国家法律、行政法规另有规定外，银 行不得为任何单位或者个人查询账户情 况，不得为任何单位或者个人冻结、扣 划款项，不得停止单位、个人存款的正 常支付。

【例题4.判断题】 无论企业或个人在银 行是否开立存款账户，均可通过银行办 理支付结算。(× )
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五.办理支付结算的基本要求
（三）填写票据和结算凭证的基本要求 (多选) 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不 得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体 字，也应受理。 如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等 字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、 七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写，不得 自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字， 如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。
第二章

支付结算法律制度
第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式·
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学习目标



1.了解支付结算的概念、特征和原则，掌 握支付结算的主要法律制度及主要工具 和办理支付结算的具体要求。 2.掌握现金管理的基本要求。 3.掌握银行结算账户的概念、分类、原则、 程序。 4.掌握票据的概念、种类和各种票据的使 用要求。
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一.支付结算的概念和特征
【例题1.判断题】根据《支付结算办法》的规 定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人 民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得 作为中介机构经营银行支付结算业务。(√ ) 【例题2· 单项选择题】下列办理支付结算的主体 中，属于中介机构性质的为(A )。 A.银行 B.国家 C.企业 D.个人
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考试范围



1.支付结算的基本规定。包括办理支付结算的基本原 则、基本要求、填写票据和结算凭证的规定等。 2.现金管理的基本规定。包括现金使用范围和国家对 现金管理的基本要求。 3.银行结算账户的基本规定。包括银行结算账户的概 念、种类、开立、变更、撤销规定，以及基本存款账 户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、 个人银行结算账户、异地银行结算账户的使用范围、 开立要求和程序。 4.票据结算的基本规定。包括支票、汇票、信用卡、 汇兑的概念、种类、出票、承兑、付款等要求和程序。
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五.办理支付结算的基本要求
（二）单位、个人和银行办理支付结算必 须使用按中国人民银行统一规定印制的 票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的 票据，票据无效; 未使用中国人民银行统一规定格式的结 算凭证，银行不予受理。
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五.办理支付结算的基本要求
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五.办理支付结算的基本要求
【例题.不定项选择题】单位、个人和银行办理 支付结算必须使用( )。参考答案：C A.各开户银行印制的票据和结算凭证 B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算 凭证 D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算 凭证
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五.办理支付结算的基本要求



2.中文大写金额数字到“元”为止的，在 “元”之后应写“整”(或“正”)字; 到“角”为止的，在“角”之后可以不 写“整”(或“正”)字。 大写金额数字有“分”的，“分”后面 不写“整”(或“正”)字。