对加强国有商业银行内控制度建设的几点思考

合集下载

国有商业银行内控制度建设存在的问题及其对策

维普资讯
ＳＥＣＥ＆ＴＣＨＯＯＮＮ
垫ＱＱ！ § ：
：术论坛
国有商业银行内控制度建设存在的问题及其对策
史心东唐丽（内蒙满州里农业银行办公室０１０）２４０鼯要：面对扩大金融开放的挑战，国有商业银行如何加强内部控制，切实防范金融风险，是一个既紧迫又现实的课题。本文手国有商业银行完善内控管理的必要性及现状进行分析探讨，并提出相应对策。对 ∈ 词：商业银行内控制度问题对策键｝Ｉ图分类号：Ｆ３８２文献标识码：Ａ
’
负责的体制。另外，国有商业银行基层分支机构按行政区划设置只有认识到内控制度的重要性，才能在思想上引起高度重视。只的格局并未完全扭转，机构层次过多，环节过多，降低了内部控有从思想上重视了，内控工作岗位的人员设备安排、制度建设等方面的问题才会得到解决，这些问题解决了，干好内控工作也就制的灵敏度，增加了组织运行的风险。２２内控制度重要性的认识存在偏差。国有商业银行内部有了思想基础。．对３２．必须建立有效的内部控制制度。俗话说，没有规矩不成的某些管理者错误地认为，建立内控制度就是建章立制，了规有这个规矩除了包含国家有关的内章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运方圆。对于银行内控工作来讲，
作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关审工作法规、条例等之外，主要就是内控制度，制度是做好工作业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当的基本保障。３３必须建立强有力的内控监督机构，加强内控队伍建设，．作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起这是确保内控制度执行的基础来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。商业银行要建立内控建设领导小组及相应的内控组织机构，２３．对管理者缺乏有效的监督制约。任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。但实统一领导，保证组织机构的独立性和权威性。要选拔一些熟悉践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管业务、有责任心、作风正派的骨干力量组成内控组织机构，专理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，职负责内控工作，从根本上解决人员少、素质低、责任心差否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作问题。内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。３４．建立执行内控制度立体评价体系用。我国商业银行对业务经办人员的内控制度比较健全，而对于内控制度建设、执行情况是一个持续改进的过程，在这个过银行内控制度评价发挥着重要的作用。通过对内控制度建来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、程中，设、执行情况作出适宜和有效性的评价，同时找出内控制度的不监督失控是案发的主要原因。２４．信息渠道不畅。由于国有商业银行分支机构管理层次多，足和疏漏，研究对策措施，促进银行内控建设不断得到改进。一信息的收集、传送、分析的手段落后，加之信息存在失真现象，是构建有效的内控内部评价体系。组织建立具有独立地位、能够保证其内控评致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。从纵向上看，运用适当的评价方法和专业技术的内控评价部门，各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年

建设银行内控管理长效机制的几点思考

建设银行内控管理长效机制的几点思考随着金融改革的不断深入和科技进步，银行业务日趋现代化、多样化、复杂化，对银行内部控制不断提出挑战。

国有商业银行上市后面临着观念的更新和体制的创新，经营管理压力空前加大，如何在进一步提升核心竞争力、创造价值增加值实现股东财富最大化的同时，构建风险管理长效机制、有效防范操作风险和经济案件、实现经营效益的稳健、持续、快速增长，是摆在基层行经营管理人员面前的一个重要课题。

一、当前操作风险控制中存在的突出问题（一）管理力量和精力投入不足。

国有商业银行股改上市以后，围绕市场拓展、实现经营效益的稳健、持续增长逐渐成为全行日常工作的重心，资产、负债、收入等指标经营的压力越来越大。

作为基层行的经营管理人员在承担着市场营销和经营指标的双重压力之下，对管理投入的力量和精力往往显得不足，两手抓，没有达到两手硬，支行领导班子成员中没有专职分管内控管理的，分管行长既管经营、又管内控，有些分管领导面对经营压力投入精力较多，相对管理投入精力较少，不同程度上表现有“四多四少”现象：定期分析市场多，分析内控管理中问题状况少；日常关心经营指标多，关心检查问题是否一一落实整改少；组织推动营销活动多，推出针对性强化内控管理举措少；经营上投入绩效费用多，内控管理上投入的奖励费用少。

（二）制度建设存在“滞后”。

有的新业务推出没体现“内控优先”原则。

在改革发展中，为业务竞争需要，一些经营产品推出较快，而一些配套管理办法和操作规程相对“滞后”，导致管理出现一些断层甚至空白点。

如某支行代发工资业务开办多年，一直没有完整的管理办法、规范的操作流程和协议格式要求，直至2006年省、市行才下发业务管理办法和操作规程。

又如，近年来代理保险业务发展较快，保险公司多、保险产品多，但在风险计量、评估、控制上跟不上，缺乏系统的流程和风险检查、控制办法和措施，在业务内控管理上甚至出现了一些边缘化的倾向。

（三）制度执行力衰减。

一是信息传导不畅通。

新形势下对我国商业银行内部控制建设的分析与思考

刘福艳ＬｕＦｙｎｉｕａ
（新疆财经大学金融学院．鲁木齐８０１）乌３０２
（ｃｏｌｆｉｎｅＸｎａｇＵｉｒｔｏｉａｃｎｃｎｍｃ，ｌｑ３０２ＣｉａＳｈｏｏｎｃ，ｉｉｎｎｖｓｙｆｎｎｅａｄＥｏｏｉｓＷｕｕＦａｊｅｉＦｍｕｉ０１，ｈｎ）８摘要：入ＷＴ以后，着金融全球化进程和金融市场开放程度的不断扩大，国商业银行面临更加激烈的竞争环境加Ｏ随我
ｔｅｎｗｓｔａｉｎｌｔｏｇｕｏｎｒｏｈｅｉｔ．ａｈｕｈｏｒｃｕｔｃｍｍｅｃａａｋｉｔｒａ～ｏｔｌｓｓｅｃｎｔｃｉｎｈｖｅｎａｈｅｅｒｕｃｓ，ｕｏｙｒｉｌｂｎｎｅｎｌｃｎｒｙｔｍｏｓｒｔａｅｂｅｃｉｖｄｍｏｅＳｃｅｓｏｕｏｃｍｐｒｄｗｔｎｅｎｔｎｌｆｒｒｎｅｈｏｏａｅｉｉｔｒａｉａｏｅｕｎｒｔｅｃｍｍｅｃａａｋｏａｏｈｏｒｉｌｎ，ｌｃｌｃｍｍｅｃａａｋｒｓｎｇｍｅｔｌｖｌｓｉａｅｂｇｅｒｉ，ｂｒｉｌｂｎｉｋｍａａｅｎｅｅｔｌｈｖｉｇｒｍａｇｎｌａｄｈｉｅｐｅｄｐｂｅｉｈｔｉｔｒａ — ｏｔｌｓｓｍｓｗｅｋＡｃｏｄｎｏｔｅｐｅｅｔｃｎｉｏｆｏｒｃｕｔｏｎＴｅｗｄｓｒａｒｌｍｓｔａｎｅｌｃｆｒｙｔｉａ．ｃｒｉｇｔｈｒｓｎｏｄｔｎｏｕｏｎｒｃｍｍｅｃａｏｎｌｏｅｉｙｒｉｌｂｋｉｔｒａ — ｏｔｌｉｓｍｐｅａａｙｅｕｏｎｒｏｎａｎｅｎｃｎｒ，ｔｉｌｎｓｓｏｒｃｕｔｃｍｍｅｃａａｋｉｔｒａ－ｏｔｏｓｓｍｆｘｓｉｇｐｏｌｍｓａｄｐｔｏｗｒｌｏｌｙｒｉｌｂｎｎｅｌｃｎｒｌｙｔｏｉｔｒｂｅ，ｎｕｓｆｒａｄｎｅｅｎｔｅｃｕｔｒｍａｎｒｎｕｇｓｉｎｔｅｆｃｎｅｎｌｏｔｏｙｔｍ．ｈｏｎｅｎｅａｄｓｇｅｔｏｐｒｅｔｔｒａｎｒｌｓｅｓｏｉｃｓ

对内部控制建设的几点思考

对内部控制建设的几点思考内部控制是现代管理的一项重要内容，它为保证管理目标的实现而建立的一种相互联系、相互制约的控制体系。

内控制度建设，要从规章制度的建立、操作流程的执行、岗位职责的落实和督查考评的实施等几个方面进行强化，只有这样，才能为做好金融风险防范提供保障措施。

一、内部控制实施中存在的主要问题为实现既定工作目标实施内部控制管理，通过制定和实施一系列制度、规程和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督评价。

这些规章制度的建立，对人民银行防范风险起到了一定作用。

但是，与建立完善的内部控制要求相比，在制度系统性建设，意识及执行方面尚有一定差距。

（一）内控制度缺乏系统性，不能适应业务发展的需要。

长期以来，各行都是针对业务条线或某一时期业务发展水平制定业务规范和工作制度，但却忽视了内控制度的整体建设，各类制度既无纵向比较、也无横向对比，在内控制度建设上具有一定的随意性，哪个环节出现了问题，就急忙总结教训在哪里修补，头疼医头，脚疼医脚，不能适时修订和补充，适应业务发展的内控制度，尚未形成一套系统性的内部操作规程和评价标准。

（二）内控意识、风险意识淡薄。

内部控制是一种自律行为，必然受内部控制观念的影响和支配。

在实际工作中，普遍存在着对有关内控制度的执行不够严格，规章制度不落实，有章不循的现象。

一是管理人员缺乏内控意识和风险意识，未将内控环节、监督检查机制纳入定岗定责或业务操作规程中，对人员的依赖程度远远大于靠制度约1束的程度；二是少数业务操作人员缺乏预警、防范和保证资金安全的风险意识，忽视业务操作中的控制环节，存有麻痹思想和侥幸心理；三是个别业务遵从习惯做法。

（三）制度滞后，没有规范的制度去遵循。

随着时间的推进和客观情况的不断变化，某些制度条款没有根据实际情况进行修订，与现实不尽适应或带有明显滞后性。

如外汇、支付结算、征信管理、集中采购等业务发展较快，新系统、新情况不断涌现，旧的规章制度不足以覆盖所有的风险，存在风险隐患，增加了风险发生的概率。

对国有商业银行内控制制度建设问题的探讨

一
些薄弱环节，的人乘机挪用、污，内部控制有贪使
２重开拓轻管理。作为现代商业银行，．开拓业务
失效。
的实现。但作为稽核监督部门，果只查不处，头如虎蛇尾，至有头无尾，样就失去了稽查的意义，甚这稽核的目的也就难以达到。然而，稽核处罚实施过程在中，往受一些主客观因素的制约，一些稽核处罚往使
违章操作、包干代替的现象。３重检查轻整改。近年来，．随着商业银行内部体
制的改革和业务的开拓，核检查的力度加大、率稽频
加快。作为被稽核单位，但首要的任务是如何应付稽查，其对外来的、面来的稽查，尤上怕通报批评、考怕
维普资讯
建设问题的探讨
◆ 刘跃明陈瑜 ◆
内资作预、金风，管银行产全经避融的证业部制为防效提险部理控安和济益高内商制规保
度，来越受到各金融决策者的普遍重视，对化解越它
金融风险、防案件发生、保依法合规经营起了重预确
径
（找准内控制度建设的切入点一）１制定统一制度、范操作程序。商业银行原有．规
是内部岗位设置，节约人力、从方便服务出发，会也
出现制度滞后、查不到位的问题。三是对日常业务检

国有商业银行内控制度建设存在的问题及其对策

运行的风险＝２对内控制度重要性的认识存在偏差。国有商业、
制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用我
国商业银行对业务经办人员的内控制度比较健全．而
对于各级管理者，特别是基层机构负责人，不少控则有制盲，近年来发生的一些金融案件表明，部分基层对
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
环境的变化、银行管理人员素质及能力决定、银行金融服务的范围、产品及特点决定、银行资产负债管理决定对于各类金融风险，要确定正确的计量方法和管理方法。同时还必须设置防范措施以监控风险，且当需并要时及时采取纠正行动。有些比率和早期预警指标能
够显示这些风险向不利方向波动。通过种类风险的衡
３建立和完善有效的风险评估和监测制度：一个、
标无法实现从纵向上看一些政策及相关实施程序没有较好地贯彻到每一位员工，员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚；从横向上看，信息的交流没有畅通的渠道，多信息无法共享：许信息不能及时准确地提供，不仅不能发挥其在内控中的重要作用，势必会影
说．权力懒有一定的监督和制约，否则，再好的规章
实的所有者主体。再者，内部审计部门尽管已相对独立．但还没有建立起内审部门直接向董事会和最高管理层负责的体制。另外，国有商业银行基层分支机构按行政区划设置的格局并未完全扭转，机构层次过多．环节过多，降低了内部控制的灵敏度，增加了组织
产品或服务的前提是该项产品或服务必须是高质量、快速度、低价格的产品或服务：企业只有不断缩短经营

完善商业银行内部控制的几点建议

完善商业银行内部控制的几点建议商业银行是金融行业的重要组成部分，为了保障其稳健经营和客户资金安全，建立完善的内部控制体系至关重要。

下面给出几点关于完善商业银行内部控制的建议：1. 制定完善的内部控制政策和流程商业银行应当建立完善的内部控制政策和流程，明确各项业务的操作规范和流程，包括风险管理、贷款审批、资金清算等。

这些政策和流程需要具体到每一个操作环节，并且要与国家的相关法律法规相适应。

还需要确保制定的政策和流程能够贴合银行的实际情况和变化，以便及时调整和更新。

2. 加强风险管理风险管理是银行内部控制的重要组成部分，银行应当建立完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

对于不同的风险类型，银行应当制定相应的管理制度和控制措施，以及建立风险预警机制和监测体系，及时发现和解决可能存在的风险。

3. 加强内部监督和审计银行应当建立健全的内部监督和审计机制，确保各项业务的合规性和规范运作。

内部审计部门应当对银行的各项业务和流程进行全面、详细的审计，及时发现并且解决问题和风险。

还需要加强对内部员工行为的监督和控制，防止内部不当行为和操作。

4. 强化信息系统安全随着科技的不断发展，信息系统在银行业务中的作用日益重要，银行应当重视信息系统的安全性。

银行需要加强对信息系统的管理和监控，包括信息安全策略的制定和实施、网络安全设备的投入、信息系统日常维护等。

银行还应该为员工提供信息安全培训，提高员工对信息安全的认知和意识。

5. 建立有效的内部控制框架商业银行应该建立有效的内部控制框架，包括内部控制目标、内部控制标准、内部控制流程和内部控制组织等方面。

框架要求银行全面覆盖，在内部控制目标方面，要求别具一格、有针对性的迈进。

6. 健全内部控制制度商业银行应注意其制度文件的严谨性和完善性。

建立完善的内部控制制度文件，能确保内部制度的操作性、规范性。

控制制度文件包括目标、责任、程序、风险评估、控制措施和信息等内容。

强化商业银行内控制度的若干思考

“绕红灯 ”；三是重经营、轻管检查监督不到位。存在着
商业银行在内控制度的建设和束缚业务的发展，因而总想设法效性权威性；四是对内控制度的落实上存在的这些问题，的是要通有
维普资讯
ｌ金风防 ■ 融险范
强化商业银行内控制度的
若干思考
人员之间的甫ｌ常ＪＪ村Ｌｌ一自我约束、自我保于具体事务的处理，对内控制度执种
护、相互监督和防范风险的内部控行情况的检杏监督也摆不Ｉ位；二
、
商业银行内控建设工作的若干薄弱环节
占先，对内控制度的认识滞员配备数量不足，成混岗操作，我国经济转型过程中，传统计划经造甚
后。在内控制度的理解和认识上，至一人多岗，制约制度形同虚傥济的价值观念已经不适应了，而市使
制度，忽视了内控制度是一种业务中间梗阻现象，一些规章制度难以迷惘，致行为上的失范，而招致使导从逗作过程中的环环相扣、监督制约贯彻到基层，线员工对有关的规章市场的无序以及经济行为失控的现一
商篓霎
线的稽核监督部 ¨ 地位不超脱．缺

加强国有商业银行内控机制的对策思考

的内控机制的五要素，重构以风险识别和控制为主要内容的内控系统就提出了对策思考。
关键词：国有商业银行
内控机制问题对源自中图分类号：８０３文献标识码：Ｆ３．３Ａ文章编号：０４４１（０９）４ｌＯＯ１０ — ９４２００一８ — ２内部控制的概念是一个逐步演变的过程美国审计权威ＣＯＯＳ（９４的定义是：１９）内控是一个受某单位不同层次的人影响的过程，设而计这一过程是为实现下述：大目标提供合理的保证：经营的效益和效！率；会报告的可靠性；现行法规的遵守。财对巴塞尔银行监管委员会（ａｌ）定的《行机构内部控制系统框Ｂｓ制ｅ银架》认为：银行内部控制的最终要达到ｉ目标：个纾营活动依法合规性、财务报告真实性、业务操作系统效率性。为达到这：目标，内部控制个将划分为五个过程（称五个要素）即控制环境、险评价、制活动、或，风控信息及其传递、馈监督反１９９７年中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导骧则》对内部控制的定义是：融机构内部控制是金融机构的种自律行为，金是金融机构为完成既定的ｌ，目标和防范风险，作对内部备职能部门及其 ¨．１作人员从事的业务活动进行风险控制、度管理和棚互制约的方法、施制措和程序的总称。长期以来，发达国家银行都十分重视内控建设，形成了一套较为完善的内部控制和风险管理理念、手段。内部控制活动成为银行日常经营必不可少的一部分。当前，国际金融危机的影响ｌ，一步加强我国国在进有商业银行的内部控制建设对于建设现代银行具，重要的意义和作用芒『近年来，国国有商业银行参照国际惯例和中央银行的要求，力我大加强内拧建设，得了长足的进步是，现代商业银行建设和风险防取但范的要求相比较，很不完善：还国有商业银行内控机制建设中存在的主要问题１分管理番和员１内控建设缺乏全面正确的认识。几年厦门．部对前

关于加强商业银行内控机制建设的思考

的业务主要是与金融有关的活动，它和一般企业有很大区
制的不断完善，为实现银行快速、安全发展的提供必要的前提。商业银行内部控制体制的建设，要充分考虑银行业务的独特性．针对银行庞大的组织架构．建立起一套健全的业务工作行为规范，完成内部管理系统的合法化和系统化，实现商业银行内部自控机制的完善。降低银行日常业务活动过程中的风险。以一个更好的形象面向广大的人民群众，通过这
别。常规的生产经营企业是通过资金对物质的转换完成日常经营生产，而商业银行是将资金作为自己的销售产品，通过
－
（２３）：１６ —１９．
ＤｏｍｅｓｔｉｃＢａｎｋＰａｒｔｉｃｉｐａｔｉｏｎｉｎＥｍｅｒｇｉｎｇＭａｒｋｅｔｓ：Ｌｅｓｓｏｎｓ
机制的缺陷、改进其不足有现实的必要性。本文旨在从银行
对内部控制的认识、内控制度的建设两个方面剖析商业银行
在内部控制方面存在问题并提出相关对策建议。
内部控制认识；内控制度建设商业银行完善内控机制的必要性
一
、
世时的承诺，对外资银行全面开放之后，我国的商业银行就已经完全成为了世界金融市场的一个重要组成部分，也在承受着世界金融风暴的冲击。在参与国际竞争的过程中，内部控制的先天不足成为了我国各商业银行的重大隐患。商业银行想要获得平稳的发展，树立良好的社会形象，就必须对传

完善商业银行内部控制的几点建议

完善商业银行内部控制的几点建议商业银行作为金融机构，其内部控制是确保资金安全、有效风险管理和合规运作的重要保障。

完善商业银行内部控制，不仅可以提高银行运作效率，降低风险，还能增强市场信心，提升银行整体竞争力。

以下是一些完善商业银行内部控制的建议：1. 确立明确的内部控制框架内部控制是一种组织管理手段，需要在组织内部确立明确的控制框架，包括制定内部控制政策、流程和标准。

商业银行应当明确内部控制的责任部门和责任人，同时建立内部控制的执行机制，确保内部控制政策和流程得到有效执行。

2. 加强风险管理商业银行必须加强风险管理，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

在内部控制方面，银行应当建立健全的风险识别、评估和监控机制，制定风险管理政策和流程，并建立相应的风险管理团队，实现对各类风险的有效控制。

银行还应当定期开展风险自评和内部审计，及时发现和纠正风险隐患。

3. 强化内部审计内部审计是确保内部控制有效性的重要手段，商业银行应当建立独立的内部审计机构，对银行的内部流程、规章制度、风险管理等进行全面的审计。

内部审计应当对银行的风险管理、合规运作等方面进行全面的评估，发现问题并提供改进建议。

4. 加强信息技术内控随着信息技术的发展，商业银行越来越依赖于信息系统来进行日常运营。

加强信息技术内控，确保信息系统的安全可靠和正常运行至关重要。

商业银行应当建立完善的信息技术安全管理体系，包括信息系统的访问控制、数据安全保护、系统备份和灾难恢复等，确保信息系统的稳定和安全。

5. 建立良好的内部管理制度商业银行应当建立良好的内部管理制度，包括人力资源管理、财务管理、业务流程管理等。

在内部控制方面，银行应当建立健全的内部管理流程，明确各部门的职责和权限，规范员工的行为规范，确保内部管理的透明和规范性。

6. 加强内部培训内部控制的有效实施离不开员工的积极参与和落实。

商业银行应当加强内部培训，不断提升员工的风险意识和合规意识，确保员工了解内部控制政策和流程，并能够按照相关规定执行，提高内部控制的有效性。

关于完善我国商业银行内控制度的思考

过时，其沿用的内部控制规章还是过去的指标考核
结合《巴塞尔协议》银行业有效监管的核心原则》和《
规定的内控机制的基本内容，建议我国商业银行内控机制的改进和完善，从以下几方面入手：应１．提高对内部控制重要性和紧迫性的认识管理者对内控的反映、识以及经营理念、认价值观都会影响本单位的内控效果，响到员工的道德影行为、思维方式、品行及在内控中的行为。内控管理是银行提高核心竞争力的重要手段，系到银行的关
到内控制度作用的重要性和必要性。有的商业银行
存发展的首要的、础的条件。商业银行作为我国基金融业的主体构成部分，防范风险的能力直接关其
系到我国银行体系运行的安全。因此，维护银行为
问题，主要表现在以下几个方面：
收稿日期：０１０ —２２１－３２
２．商业银行内控管理机制不健全科学严谨有效的内控管理机制应为商业银行全行员工共同遵守的自律行为，防范各项金融风险是
的管理制度基础。目前导致一些商业银行经营风险
Ｖｏ．３ＮＯ６１３，．
ＮＯ．２１ＶＯｌ
２１０１年１１月
关于完善我国商业银行内控制度的思考
天粤三
（海师范大学经管学院，青海西宁８００）青１０８

国有商业银行财务会计内控管理长效机制的几点思考

体。国有商业银行上市后，着观念的更新和体制的创新，何按照五随如
独立评估、陷报告和整改，国有商业银在日常的管理中缺乏分析、缺但预测、督机制，在个别机构对费用的审核不严。导审批超授权，监存领存在收入体外循环，设 ” 金库” 现象。私小等ｆ财务会计关键岗位得不良好的培训，响了内控制度的实施。五）影人员素质的高低，接影响着各项业务处理的效率和质量。培养高业直
务素质的财务会计人员不仅是财务会计内部控制的基础和主要支撑．而且可以有效弥补内控制度的不足．而改进内控制度，高内控效进提率；目前财务会计人员缺乏相关的培训，务素质过低，约着财务但业制
项基础工作抓牢抓实，步建立和完财务会计内管理的长效机制。逐（）全管理体系和组织架构。一是健全内设管理机构，立综一健成合管理部门，面协调各业务条线进行内控管理、务核算及检查监全业督。是进一步整合管理职能，二理顺各级监管人员的职责关系，强监增管整体效能。步建立风险控制、务会计、运和内外部审计 “ 位逐财营四
强科学性和严密性的财务会计报告内控制度，本上形成了相互制约、互监督的内控机制。但从总体上来看，务会计内控基相财

进一步完善商业银行内部控制制度的思考

误导致的经营中断。控制还可能被两个或两个以上的人合
谋制约。管理层也有能力践踏内控制度。此外，内控制度的设计还受到人、物等资源的约束。财、我国的金融工作者应该适应形势，转变观念，内控的从三大目标出发，考察本单位上述五大组成部分的各个方面，检查是否建立了健全的内控制度，而且，这些制度是否得以认真贯彻实施。稽核检查的方法和评价的标准也应当沿着这条思路，按照这个有机结合的整体去设计。
营作风的原则是：制定符合国家经济金融立法政策和法律规
限性。例如， ①内控能合理地确保基本经营目标的实现，但不能把一个本质上很坏的经营者变好，以及不能控制竞争对手的行为和客观经济条件的变化。②确保财务报告的可靠和合法合规，但不能绝对保证，而只能合理保证。这些目标的实现受到内控制度内在的限制，包括决策者失误和决策错
些理论上的思考。
提出了新的内控定义，中进一步强调董事会和高级管理层其对内控的影响，组织中的所有各级人员都必须参加内控过程，内控产生影响。巴塞尔委员会把内控的三大目标分解对
为操作性目标、信息性目标和合规性目标。操作性目标不只
针对经营活动，而且包括其他各种活动；信息性目标中包括管理信息，明确要求实现财务和管理信息的可靠性、完整性
经济理论研究８１
维普资讯
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
法律园地
营活动的基础和指南，也是进一步制订发展目标的方向。如果管理层不愿意设立适当的控制或不能遵守已建立的控制，那么控制环境将受到很不利的影响。正确的管理思想和经构都应明确。开办任何业务活动须经有权批准部门的书面认

国有商业银行内控制度建设存在的问题及完善

■■I鏊重巨l金融观察站n嗷。

¨≈“n r。

i国有商业银行内控制度建设存在的问题及完善李晨耘 (盐城师范学院经贸学院江苏224002)根据中国人民银行《加强金融机构内响到银行内部控制文化氛围的整体性和部控制的指导原则》，内部控制是金融机道德规范。

实践中银行在把握内部控制与构的一种自律行为，是金融机构内部为业务管理、内部控制与经营风险、内部控完成既定的工作目标和防范风险，对各制与自身发展的关系上，认识上存在着偏职能部门及其工作人员从事的业务活动差。

在银行改革和发展的战略取向上，重进行风险控制、制度管理和相互制约的业务发展轻内部控制。

其结果是资产在规方法、措施和程序的总称。

它包括五个相模越来越大的同时质量却愈来愈差，最终互关联的因素，即控制环境、风险评怙，导致管理上的失控甚至是经营和生存危控制活动、信息与交流和监督管理。

近年机。

来，随着人民银行监管职能的强化和国2、没有建立相应的银行内部治理结有银行商业化改革的深入，内部控制制构。

内部控制制度的有效运行依鞍于科学度建设受到国有银行决策者的重视，并的内部治理结构的建立，互相牵制本是内取得了一定成效。

但是。

我国国有商业银部控制的应有之义。

而现行的国有商业银行内部控制制度建设仍然存在一定的问行名义上是建立了行长、监事会相互制衡题。

的内部治理结构，但实际上是行长一个层次，从而形成内部人控制。

行长既是国有一、国有商业银行内控制度建资产所有者的代表，又是企业法人：既是设存在的问题银行经营的决策者，又是执行者，因此对行长缺乏必要的监督与制约。

(一)控制环境存在的主要问题(=)风险管理系统不健全1，决策层对内部控制的认识不够深风险控制是我国银行业内部控制中刻，全面。

浓厚的内部控制文化氛围是内的一个难点问题，也是我国银行业内部控部控制制度有效运行不可缺少的组成部制制度的一个比较明显的薄弱环节。

目前分，而银行决策层的言行和观念直接影各金融机构以整体风险控制为目标的资o市场_刊·I_1tlltlI2003．12万方数据产负债比例管理处于软约束阶段。

关于商业银行内部控制的分析与思考

04
商业银行内部控制的改进与优化建议
完善内部控制环境
01
完善公司治理结构
明确董事会、监事会、高级管理层的职责，确保决策、执行、监督的相互分离和有效制衡。
02
建立内部控制文化
加强员工内部控制意识培训，将内部控制理念融入企业文化中，提高全员参与度。
03
强化内部审计部门建设
提高内部审计部门的独立性和权威性，确保其有效发挥监督和评价作用。
商业银行在风险评估方面存在不足，不能准确评估风险并采取有效措施。
业务操作不规范
商业银行的部分业务操作不规范，存在违规操作的现象。
内部审计不到位
商业银行的内部审计工作不到位，不能及时发现和纠正问题。
信息与沟通不畅
信息披露不透明
商业银行的信息披露不透明，使得外部人员难以了解银行内部情况。
沟通机制不完善
关于商业银行内部控制的分析与思考
汇报人：日期:
contents
目录
• 商业银行内部控制概述 • 商业银行内部控制的要素与措施 • 商业银行内部控制的问题与挑战 • 商业银行内部控制的改进与优化建议 • 商业银行内部控制的案例分析 • 研究结论与展望
01
商业银行内部控制概述
内部控制的定义与重要性
06
影响与后果
由于内部控制失效，该银行近年来发生多起违规操作和内部腐败案件，给银行声誉和业务发展带来负面影响。
案例二
背景介绍
某商业银行在业务快速发展的同时，通过完善内部控制体系，实现了业务风险的有效防范和控制。
成功经验
该银行在内部控制方面具备以下优势
内控制度健全
该银行的内控制度覆盖了所有业务风险点，并针对新产品、新业务进行及时跟进和风险评估。

论国有商业银行内控制度建设

论国有商业银行内控制度建设论国有商业银行内控制度建设目前，我国国有商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制。

但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善，内控水平与国际还有较大的差距，内控效果也不甚理想。

1、法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理。

内控目标的实现，要靠完善的组织结构作保证。

我国国有商业银行目前还没有普遍按照现代企业制度的要求，建立董事会和监事会，内控组织体系缺乏真实的所有者主体。

再者，内部审计部门尽管已相对独立，但还没有建立起内审部门直接向董事会和最高管理层负责的体制。

另外，国有商业银行基层分支机构按行政区划设置的格局并未完全扭转，机构层次过多，环节过多，降低了内部控制的灵敏度，增加了组织运行的风险。

2、对内控制度重要性的认识存在偏差。

国有商业银行内部的某些管理者错误地认为，建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。

3、对管理者缺乏有效的监督制约。

任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。

但实践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用。

我国商业银行对业务经办人员的内控制度比较健全，而对于各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、监督失控是案发的主要原因。

4、信息渠道不畅。

由于国有商业银行分支机构管理层次多，信息的收集、传送、分析的手段落后，加之信息存在失真现象，致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。

强化商业银行内控管理的几点思考

强化商业银行内控管理的几点思考强化商业银行内控管理的几点思考为有效防范金融风险，商业银行越来越重视内控管理，不断完善内部控制措施，加强自我监督与纠偏力度，强化制度执行力建设，整体内控管理水平得以不断提升，但仍存在不容忽视的缺陷与不足，成为妨碍业务稳健发展的掣肘。

一、存在问题激烈的外部竞争环境导致经营风险增大。

面对瞬息万变的经济、金融环境，银行业界时刻上演攻坚战、保卫战，发展压力不断膨胀的同时，经营风险也相伴而生。

一些银行尤其是基层经营机构，迫于考核压力或受利益驱动，重发展、轻内控的思想与现象依然不同程度存在，致使很多内控措施落实不到位、规章制度执行打折扣，埋下了风险隐患。

突出表现在：片面以扩大资产规模为战略重点，为获取较高的资产收益和资产增长速度，随意放宽条件发放贷款，使资金营运风险加大;为占领并扩大市场份额，在准备不够充分的前提下，急于迎合市场推出金融新产品、新业务，过度推崇创新却放松监管，不知不觉中又注入新的风险源。

内控制度建设与业务发展不相适应。

一是技术性风险控制相对滞后。

随着计算机在金融企业的广泛使用，科技水平的不断提升与技术管理相对薄弱的矛盾日渐突显，一些生产系统、管理系统的建设尚未完全跟上业务发展的步伐。

如在会计核算手段日趋高效化、科技化的同时，原有的会计内控监督机制已不适应新兴业务发展的要求，相应的会计电算化内控措施没有及时配套，形成了部分控制领域的空白点。

二是制度防范风险出现盲点。

顺应市场变化与需求推动，许多新兴业务应运而生，如开办国际业务、信用卡业务、财务顾问业务、保函业务及各类代收付业务等。

一些新业务在发展初期往往无章可循或是风控措施不健全，导致出现制度上的控制盲点，加大风险防范难度。

三是制度执行没有落实到位。

现在银行的制度不可谓不多，不可谓不全，有的甚至完善到近乎完美的地步，但制度执行的力度和效果却不容乐观。

有些业务管理部门，在制度管理上只顾发文不抓落实，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种理由加以变通。