财务管理制度1

财务管理制度第一章总则一、制定目的为建立现代企业集团化管理制度的需要，加强企业财务管理，规范企业收入、成本、费用开支等各项财务工作流程，协作各部门工作开展，建立起以财务管理为核心的现代企业管理体制，依据《会计法》、《会计基础工作规范》及《内部会计控制规范》等法律法规，结合本集团生产经营的特点，特制定本制度。

财务管理制度需要全体员工共同遵守，以求实现经济效益最大化的同时规避财务风险。

二、适用范围集团总部、集团下属各子公司、集团所有部门的全体员工。

第二章管理职责一、财务部负责本制度的制定，落实并执行相关财务制度的管理。

二、各部门负责本部门各项财务预算，财务工作的审批与控制，部门负责人必须就本部门及员工费用报销的真实性、必要性进行审核，负责本部门员工关于本财务制度的学习及执行。

三、公司领导集团董事长及副总裁负责本财务制度的实施与监督。

第三章应收账款管理一、公司的每一笔经济业务必须以公司的名义签定经济合同。

合同签定后一个工作日内把合同原件交由财务部存档，如项目需要可留存复印件。

财务部应根据合同建立客户信息档案。

如特殊情况未签定合同的须将客户信息及交易情况上报至财务部，禁止销售人员私自与客户或供应商交易，轻则罚款，没收交易所得，重则开除并追究相应的法律责任。

二、销售人员在代表公司为客户提供了相应的产品或劳务后，应在第一时间把相关单据交到财务部，由业务人员负责催收货款，由财务部负责监督货款的回笼情况及账龄分析。

三、业务款项原则上应现款现货，如遇客户提出赊销商品，销售人员须按下列程序办理赊销业务：1、建立赊销业务责任制度：在销售人员中建立谁赊销谁负责催收货款原则，资金回笼与销售人员工资奖金挂钩；对于能及时收回货款的，予以销售人员奖励，赊销账款半年以上收不回的，予以销售人员处罚。

2、建立主要客户资信评价管理制度：销售部门要建立客户资信档案，每半年对客户的资信进行一次评价，对资信下降的客户应及时采取减少或停止赊销发货，并实行担保和加强催收等措施；对资信差、长期拖欠货款的客户停止办理赊销发货，改为现款结算后发货。

3、赊销业务的批准：对赊销客户提出赊销申请的，由销售人员先进行初步审查后提出赊销意见，财务部、项目负责人审核及集团领导同意后，方可办理赊销发货业务。

对应收帐款的赊销单位必须是确切的单位或个人，销售部门应当提供真实的单位证件（营业执照及税务登记证复印件加盖公司公章）或个人证件（身份证复印件加签名），会计人员以实有的单位或个人“挂账”，销售人员要对提供的客户信息资料的真实性负责，防止坏账损失的发生。

三、收款事宜1、公司的业务款项，必须通过项目对应的公司对公账户、公司法人账户、法人授权人账户收取，严禁员工利用私自的银行账户收取业务款项。

如发现员工私自收取业务款项的，公司除要求其归还货款外，还将追究法律责任，且不予报销相关的费用。

2、如遇特殊情况需到客户处收现金的，原则上由出纳收取。

如遇特殊情况需员工代收取的，需经财务负责人和集团领导同意。

收到现金后应在当天及时交由出纳入帐。

3、以上关于收取业务款项请员工牢记，慎行。

如因货款收取相关事宜产生的不良后果自负，如情节严重的，公司将依法追究法律责任。

四、应收账款的清理财务部应对应收账款每月末与客户进行核对并进行账龄分析，根据需要与销售部门组织应收账款的清理专题会，专题研究清理；财务部每年要对一年以上的应收账款通过信函、电话或派专人上门核对欠款和催要等办法，积极催收货款，保持债权的法定时效，同时也防止侵占、挪用货款等违法乱纪行为的发生。

五、应收账款的交接销售人员离职时，部门负责人必须监督其业务款项的回收及移交，离职人员需在《员工离职移交清单》（详见附件一）中填写未收货款的具体事宜，经财务部负责人、本部门负责人、移交人、接受人对所有事项予以核对确认，签字负责。

六、发票的开具对需要开具发票的业务，客户需提供单位开票资料并加盖公章，报名到我司，我司收到款项后方可开具发票，并把原开收据收回，或在对方收据上盖“已开发票”章。

七、营销人员职业操守营销人员在业务操作过程中，不得利用业务之便为自己谋取私利，不得私自接受或索要客户的回扣、佣金，不得损害本公司利益换取私利，不得介绍客户或转移业务给其他单位谋取私利。

以损坏公司利益、中饱私囊为目的，以弄虚作假或其他严重损坏公司信誉及正常管理活动等行为者，根据事实的严重性，将其提成降低甚至取消；构成犯罪的，将追究相应的法律责任。

第三章应付账款管理一、从事购销业务的各子公司及项目部门，对于采购材料或产品要根据公司制定的计划定期编制采购计划（包括客户、厂家、同行业等询价情况），按采购计划提出书面申请，并填制《用款申请书》（详见附件二），报批后方可进行采购。

二、采购作业方式：采购要根据客户需求和采购特点，选择集中采购和比价采购方式。

三、采购业务要按“询价、比价、议价”程序，货比三家，既要保证质量，同时又要把采购成本降到最低。

四、按《合同法》规定的内容签订购销合同前应事先调查供应商资信情况，防止商业欺诈行为的发生。

五、及时掌握库存情况，防止超储、积压现象，加速资金周转。

六、采购结算管理。

1、所采购货物应取得增值税专用发票记账联及抵扣联，以便记账及纳税抵扣。

2、采购货物，采购结算必须有购销合同。

3、采购人员在办理采购货物中，取得的供货单位出具的购销凭证（发票）等，应当与办理支付货款单位一致。

七、采购业务的内部会计控制。

1、在采购业务中，不相容职务必须分离，采购、保管、审批人员应当相互分离、相互牵制、相互监督，严禁采购、保管、审批“一肩挑”行为的发生。

2、财务部要逐步建立主要产品的市场信息资料库（包括供应商信息、供货量、价格、运输方式、采购批次、品种等），对采购价格实施监控。

3、财务部要逐步建立起对采购业务的监督机制。

利用网上查询、电话查询、派人市场调查等方法，对已经发生的采购报销业务进行会计监控，并将调查结果向集团领导汇报。

第四章费用报销管理一、凭有效票据报销有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰、无任何涂改的正规发票、收据。

所谓正规的发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入的发票，并盖有购入单位发票专用章。

所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章，且从税务局购入的收据。

在发生费用支出时应主动索取发票（对于汇总发票，在报销时须附上销售清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息）。

对于没有取得正规发票及收据的，或者票据丢失的，财务部有权拒绝报销。

对于员工发生重复报账的，财务部有权将重复部分从其工资中予以扣回，如属恶意重复报账行为，将处以报销金额双倍罚款。

另外，员工不得以假发票或非法渠道取得的发票报销，不得以供货单位（或个人）的名义虚拟经济业务从税务部门开具发票报销，如有知情故犯者，公司将处以报销金额双倍的罚款，并追究其相应的法律责任。

二、填制说明除差旅费报销填制《差旅费报销单》外，其他性质的费用报销统一填写《费用报销单》。

填制时应先将票据按费用性质进行归类，如：电话费、业务招待费；不同类别的票据应分开填制《费用报销单》，并详细填写‘报销事由’。

比如填报业务招待费时要说明宴请的原由、宴请对象、人数、时间、地点；填表报电话费时要说明所报月份，如“某某号码2月份电话费”；报销打车费时除上述要求外还需在每张票据背面注明始发、到达地点；‘报销单据’栏填写所附单据，在‘合计人民币’栏正确填大写，从1至10的数字大写分别为：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾；附件张数必须填写大写数字，最后在‘填报人’栏中签名。

三、集团各子公司各部门应严格执行财务收支审批制度。

公司发生的各项开支都必须由经手人亲自填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人签名——部门负责人审核——财务会计复核——副总审批——董事长审批——出纳报销付款。

财务授权批准制是采取自下而上责任审批制度，负责审批人要向上一级领导负责，并由此承担审批失误可能出现的责任。

三千元以内的开支（含三千）由集团副总审批，超过三千元的须经集团董事长审批。

基于自己发生的业务不能自己审核的原则，集团副总报销的费用必须由集团董事长审批。

各审批人应当根据货币资金权限批准的规定，在各自的权限内进行审批，不得超越审批权。

对于越权审批或未按程序审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理报销，并及时向集团董事长报告。

四、报销责任：为了分清责任，进行部门项目独立核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

报销的各项支出必须真实，如发现报销虚假支出的，一律不予报销，并处以报销金额双倍罚款。

五、报销时限：所有的支出在一个工作日内需到财务报销清账，如需出差在外及其他特殊情况除外。

（一）办公物料采购及报销流程1、采购申请流程（1）日常办公所需物料，原则上是各个部门负责人于每月3号前统计好本部门所需办公用品，填写《月度办公用品申购表》（详见附件三）交至行政部门，由行政部门统一购买。

由遇金额较大、紧急需要采购的可由需要申请的员工提出申请，填写《物品采购申请单》（详见附件四），注明采购物品名称、数量、价格、事由，报部门负责人——副总审批同意后，由行政部统一购买，然后交由当事部门。

（2）如未经过审批而采购发生的费用，财务部有权不予报销。

2、采购报销流程（1）由采购经手人填制《费用报销单》（详见附件五），连同已经领导审批的《物品采购申请单》一同报部门负责人--会计—副总审核完毕后，交由出纳予以报销。

（2）报销时限：采购完成后一个工作日内。

（二）电话费报销流程1、对于公司统一给予话费补助的员工不再报销电话费。

2、电话费报销需取得正式的通信费专用发票，且为话费月结发票方可报销，充值及预存话费不作为报销凭据。

3、报销流程：填报人填制《费用报销单》，详细注明电话号码、所属月份、话费总额（详见附件六），报部门负责人--会计—副总审核完毕后，交由出纳予以报销。

（三）市内交通费报销流程1、对于公司统一给予了交通补助的员工不再报销市内交通费。

2、交通费报销需取得正式的交通费发票，员工因上下班发生的出租车费不予报销。

原则上公司员工外出办理业务以乘坐公共交通工具为主，特殊情况下，需事先请示项目负责人同意，事后支出方可报销。

如发现报销办理私人事务的出租车费用将处以报销金额双倍的罚款，并报公司有关领导知晓。

3、报销流程：填报人填制《费用报销单》，必须在出租车票上注明时间、起始地和到达地以及会见的客户和办理的事务（详见附件七），报部门负责人--会计—副总审核完毕后，交由出纳予以报销。

如不按要求规定办理以上事项，财务部门有权不予审核。

（四）业务招待费报销1、招待费开支原则（1）招待费开支要严格遵循“厉行节约，合理开支，严格控制、超标自负”的原则。