企业预算的编制过程
预算编制七步流程
预算编制七步流程
步骤1：经济预测分析
进行经济预测分析，要重点关注以下几个数据。
(1)客户。分析客户的消费习惯，预测在未来客户是否会产生消费需求变化，企业准备如何应对。
(2)竞争对手。分析竞争对手的经营策略是否存在变革的需求。
(3)供应商与渠道商。分析供应商与渠道商的发展是否健康，每月新增产量有多少、客户流失率是多少。
(4)核心技术。分析企业的核心技术是否拥有自主产权，是否存在已经落后的情况，是否有核心技术升级的计划。
(5)法律环境。分析国家对行业的态度是支持还是限制。如果国家已经不支持该行业的发展，那么必须减少预算。
(6)人力资源。分析企业核心人才的流动率是多少，核心人才是否与企业签订了较为长期的协议。
步骤2：企业商业规划
确认企业的长远规划，并逐个落实。中长期的战略目标规划的是企业3~ 5年的发展，企业需要把战略划分为年度目标，逐年实现长远规划。最重要的是，设定目标利润。企业有了目标利润，才能精准编制预算，优化生产方式、营销方案，确定年度销售额，并下发任务表。
运营预算
企业目标确定后，进行运营预算，各部门根据年度计划，确认执行预算。
步骤3：销售与应收预算
销售与应收预算，需要销售部门主导，财务部门、生产部门、研发部门等辅助参与。在进行预算编制时，要注意销量预算、销售价格预算、销售收入预算、回款预算、销售费用预算、产成品期末库存预算，每一项都形成完整的数据与说明。
这个阶段，还要做好如下几项工作。
(1)销售政策分析。分析过去的销售政策是否合理，能否使销量达到预期，去年在哪些方面投入了广告，广告效果如何。如果发现难以实现目标，应对销售政策进行调整，例如增加折扣活动等。
预算编制流程图
预算编制流程图
预算编制是组织在特定时期内计划和确定的财务预测，它对于企业的经营和发展至关重要。为了确保预算编制的高效性和准确性，企业需要遵循一定的流程。本文将按照预算编制的流程，详细阐述每个步骤的操作。
1. 确定编制预算的时间范围
在编制预算之前，企业需要明确预算的时间范围，通常是一年或一个季度。这有助于企业在预算编制过程中把握时间节点，提高预算的准确性。
2. 收集相关数据和信息
在编制预算之前，企业需要收集和整理大量的相关数据和信息，包括过去的财务报表、市场趋势、宏观经济指标等。这些数据和信息有助于企业对未来的经营环境做出准确的预测。
3. 制定预算目标和策略
企业需要制定明确的预算目标，包括营业收入、成本、利润等方面的目标。同时，企业还需要制定实现这些目标的具体策略，如市场开拓、成本控制等。预算目标和策略的制定必须与企业的整体战略和经营目标相一致。
4. 制定销售预算
销售预算是预算编制的重要环节。企业需要根据市场的需求和竞争情况，制定合理的销售目标和销售策略，并对销售额进行预测。销售预算的制定需要综合考虑市场容量、产品定价、销售渠道等因素。
5. 制定成本预算
成本预算是预算编制的另一个重要环节。企业需要根据生产和经营活动的具体情况，制定合理的成本目标和成本策略，并对各项成本进行预测。成本预算的制定需要综合考虑原材料采购、人工成本、运输费用等因素。
6. 编制资金预算
资金预算是企业预算的重要组成部分。企业需要根据预算目标和经营活动的需要，对资金的支出和收入进行预测和安排。资金预算的编制有助于企业合理安排资金使用，确保经营的正常进行。
预算计划编制
预算计划编制
预算计划是企业或组织在某一个特定期间内所制定的对资金和资源
的分配和使用的计划。它对于企业的发展和运营至关重要，能够确保
企业的财务稳定和可持续发展。本文将详细介绍预算计划的编制过程
和相关要点。
一、预算计划的重要性
预算计划是企业管理的基础，它能够帮助企业明确目标、合理安排
资源、提高效益、降低成本。通过预算计划的编制，企业能够更好地
把握发展方向，优化资源配置，及时调整经营策略，提高竞争力。
二、预算计划的编制步骤
1. 确定编制时间范围：预算计划应该按照一定的时间范围进行编制，通常为一年或半年。
2. 收集相关数据：收集与预算编制相关的数据，包括历史数据、市
场数据、竞争对手数据等。
3. 制定销售预算：根据市场需求和企业实际情况，制定合理的销售
预算，考虑销售额、销售数量、销售价格等因素。
4. 制定生产预算：根据销售预算和生产能力，制定实际的生产预算，考虑原材料、生产设备等资源的需求。
5. 制定成本预算：根据生产预算和实际成本情况，制定合理的成本
预算，包括原材料成本、人工成本、管理费用等。
6. 制定资金预算：根据以上预算编制结果，制定资金预算，考虑资金来源和使用情况，确保企业运营的资金安全和流动性。
7. 制定利润预算：根据以上预算编制结果，制定利润预算，考虑各项成本和收入因素，确保企业能够实现盈利目标。
8. 编制预算报告：将以上预算编制结果整理成预算报告，包括各项预算的具体数额和说明，向上级部门或企业领导汇报。
三、预算计划的要点
1. 合理性：预算计划应该合理可行，基于实际情况，符合企业发展策略和市场需求，能够真实反映企业的财务状况。
预算编制流程
预算编制流程
预算编制是企业管理中至关重要的一环，它旨在为企业的经营活动提供一个明确的财务计划，并确保资源的合理配置和利用。以下是预算编制的一般流程：
1. 确定编制预算的时间框架
在开始预算编制之前，需要确定预算的时间范围，通常为一年。该时间范围将为预算编制提供一个明确的起点和终点，使预算编制与企业的战略规划保持一致。
2. 收集相关信息
预算编制需要收集大量的信息和数据，包括历史财务数据、市场行情、行业趋势等。这些数据将为预算编制提供依据，确保预算的准确性和可靠性。
3. 制定销售预算
销售预算是预算编制的第一步，它基于市场调研和销售部门的销售计划。通过考虑过去的销售数据、市场需求和竞争情况，制定出合理的销售目标和销售额预算。
4. 制定生产预算
生产预算是根据销售预算而制定的，它考虑生产过程中的各种成本和资源需求。通过分析生产能力、成本结构和生产效率等因素，制定出合理的生产计划和生产成本预算。
5. 制定费用预算
费用预算包括各种行政、销售、营销和财务费用。通过分析过去的
费用数据和考虑企业未来的经营需求，制定出合理的费用预算，确保
企业的正常运转。
6. 制定资本预算
资本预算涉及到企业的长期投资决策，包括购买资产、扩大生产能
力和开展新项目等。通过评估投资回报率、风险和资金可行性等因素，制定出合理的资本预算，确保投资项目的可持续发展。
7. 编制预算报告和审核
完成以上步骤后，需要将各项预算综合起来，形成一份完整的预算
报告。该报告应该清晰地陈述预算的细节和基本假设，并提交给相关
部门进行审核和批准。
8. 实施和控制预算
简述预算编制的程序与方法
简述预算编制的程序与方法
预算编制是企业在策划与管理过程中的一项重要工作，它对于企业的发展和决策起到了非常重要的作用。企业在制定预算时需要遵循一定的程序和方法，以保证预算的科学性和可行性。
预算编制的程序包括以下几个步骤：
1. 明确预算编制的目标和范围：企业需要明确预算编制的目的和范围，确定预算编制的重点和主要内容。在此基础上，确立预算编制的原则和方针。
2. 收集和整理相关信息：企业需要进行市场调研、内外部环境的分析，收集与预算编制相关的信息资料，包括历史数据、市场趋势、竞争对手的情况等。
3. 制定预算指标：企业需要根据收集到的信息，制定预算指标，包括收入预算、成本预算、利润预算等。预算指标需要具备可操作性和可测量性，可以由前期的数据和运营计划进行调整和修改。
4. 制定预算计划：企业根据预算指标，制定具体的预算计划，包括各项预算的具体数额、时间安排、责任人等。在制定计划时，需要考虑实际情况和市场发展趋势，合理分配资源，确保预算的可行性。
5. 编制预算报告：企业需要将预算计划编制成预算报告，向上级管理层和各部
门进行汇报和审核。预算报告需要包括预算编制的依据、内容和原则等，以及对预算计划的解释和说明。
6. 预算审核和修订：企业的上级管理层需要对预算进行审核和修订，确保预算符合企业整体发展的方向和需求。在审核过程中，可能需要对预算进行调整和修改，以更好地适应市场的变化。
7. 预算执行和控制：企业在预算执行过程中，需要建立一套科学的预算控制系统，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
预算编制中的关键流程与实施技巧
预算编制中的关键流程与实施技巧在预算编制中，关键流程和实施技巧是确保预算制定和执行成功的
重要因素。本文将从预算编制的基本流程、关键步骤以及实施技巧等
方面进行探讨，以帮助读者更好地理解和应用预算编制过程。
一、预算编制的基本流程
预算编制是指根据企业的战略目标和经营计划，制定出具体的财务
预算和经营预测。下面是预算编制的基本流程：
1. 确定目标和指标：在预算编制过程中，首先需要明确企业的战略
目标和经营计划，以及相关的指标要求。这些目标和指标将成为预算
编制的基础。
2. 收集资料和数据：在开始编制预算之前，需要收集企业的历史财
务数据、市场分析报告以及其他相关信息。这些资料将为预算编制提
供参考和依据。
3. 制定预算计划：根据目标和指标，结合收集到的资料和数据，制
定出预算计划。预算计划包括财务预算、营运预算、投资预算等，每
个部门和项目都需要制定相应的预算。
4. 预算分解和分配：将整体预算分解为各个具体部门和项目的预算，并进行合理的分配。各部门和项目的预算要与其职责和目标相匹配，
确保预算的合理性和可行性。
5. 预算审核和调整：完成预算分解和分配后，进行预算的审核和调整。这个过程是对预算的合理性、准确性和可行性进行检查和修正，
以确保预算的质量和有效性。
6. 编制预算报告：最后，根据预算计划和调整结果，编制预算报告。预算报告要对预算编制的目的、方法、数据和调整情况进行全面的说明，便于各级管理者和相关人员理解和参考。
二、预算编制的关键步骤
在预算编制过程中，有几个关键步骤需要特别重视和把握。下面是
这些关键步骤的简要介绍：
预算编制工作流程
预算编制工作流程
预算编制是企业管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的
财务状况和经营效益。一个科学合理的预算编制工作流程能够有效
地保障预算的准确性和可操作性，从而为企业的经营决策提供有力
支持。本文将从预算编制工作流程的概念、目的、步骤和注意事项
等方面进行阐述，希望能够为企业预算编制工作提供一些参考和帮助。
一、预算编制工作流程的概念
预算编制工作流程是指企业在制定年度预算时所遵循的一系列
操作步骤和管理程序。它包括预算编制的目标确定、数据收集、编
制计划、审核和调整等环节。通过预算编制工作流程，企业能够全
面了解自身的财务状况，为未来的经营活动做出合理的安排和决策。
二、预算编制工作流程的目的
1. 确定经营目标：通过预算编制工作流程，企业能够明确本年
度的经营目标和指标，为企业的经营活动设定明确的方向和目标。
2. 分配资源：预算编制工作流程能够帮助企业合理分配资源，
包括资金、人力、物资等，从而提高资源利用效率。
3. 控制成本：通过预算编制工作流程，企业能够对各项成本进
行合理的控制和预测，避免因成本超支而影响企业的经营效益。
4. 提高决策效率：预算编制工作流程能够为企业的经营决策提
供可靠的数据支持，帮助企业领导做出科学合理的决策。
三、预算编制工作流程的步骤
1. 制定预算编制工作计划：确定预算编制的时间节点、责任人
和具体工作内容，明确预算编制工作的流程和要求。
2. 收集数据：收集与预算编制相关的数据和信息，包括历史财
务数据、市场信息、行业动态等，为预算编制提供可靠的数据基础。
3. 制定预算目标：根据企业的经营目标和发展战略，确定本年
企业预算编制的5个过程
企业预算编制的5个过程
全面预算管理，预算编制是其工作的开始，编制一份科学、切合实际、使各部门跳一跳能完成的预算，是全面预算管理的基础，如何做到这一点，本文认为有以下五个过程。
一、收集预算所需的各项信息
全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
企业预算主要是规划企业未来经营业务和经营成果的，规划未来有一个鲜明的特点就是高度的不确定性，为了解决这个不确定性我们需要总结历史规律和影响因素。未来经营业务与经营成果是不能脱离企业现有的生产经营基础的，历史可能不会重复它的事实，但历史会不断重复它的规律，收集数据，分析过去一段时间内生产经营完成数据和影响因素，理出得和失，找出规律和改善办法，做得好的方面我们继续发扬，不当之处也得找出原因和提出改进办法，只有在这一基础上我们才有可能扬优阻劣，更好地挖掘企业各资源潜能，使企业投入产出最大化。
正因如此企业在预算编制之前，应全面收集企业各方面的经营信息，以之来保证所预算编制的科学性和连续性。
预算编制前需要收集的信息很多，主要包括生产经营方面的信息、技术方面信息、市场方面的信息和社会环境方面的信息，这些信息中既有来自企业内部的生产经营、产品技术、资源利用方面的信息，也有来自企业外部的客户需求、同行发展、社会经济变化等方面的信息。
来自于企业内部的信息收集起来相对简单，可通过企业日常经营过程中部门报表汇集与分析取得，但在收集过程中一定要注意系统化和日积月累。在企业日常生产经营管理之中，各个部门都要向企业管理部门上报各种报表，企业预算编制过程中大部分历史数据可从这些报表中取得，最好是企业能根据自身特点，结合全面预算要求，设计出各部门所报报表，以降低预算编制过程中的信息收集工作量。
企业预算的编制程序
企业预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。通常包括以下一些环节：
1 .下达目标。企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。。
2 .编制上报。各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本单位详细的预算方案，上报企业财务管理部门。
3 .审查平衡。企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位子以修正。
4 .审议批准。企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制企业预算方案，报财务预算委员会讨论。对于不符合企业发展战略或预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案，提交董事会或经理办公会审议批准。
5 .下达执行。企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算
委员会逐级下达各预算执行单位执行。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法
企业预算是指企业在未来一定时期内，根据市场环境和自身实际情况的基础上制定的经济计划，以明确的数量、时间和质量目标为依据，规划企业的经营活动，为企业的经营决策提供重要参考。
企业预算的编制方法主要包括以下几个步骤：
第一步：环境分析。分析企业所处的市场环境、产业环境、政策环境等因素，了解市场需求的变化趋势、竞争对手的状况以及政策的影响等因素，以便在编制预算时充分考虑这些因素，提高预算的准确性。
第二步：制定企业目标。企业目标可以是市场份额、销售额、利润、资产负债表、现金流量表等一系列财务指标，也可以是某项具体的业务目标。企业目标的制定应该具有可行性、课程性和适应性，并且需要遵循SMART原则，即目标应该具有明确的指标、可衡量性、可达性、与时间有关性和可理解性。
第三步：预算制定。根据企业的目标和环境分析的结果，制定预算。预算主要包括收入预算、支出预算和财务预算。其中，收入预算是基于预测销售量和销售价值等因素制定的，支出预算则是根据企业实际情况制定的，主要包括人力成本、材料成本和其他日常费用等，而财务预算则是针对现金流量、资产负债表和利润表等方面的预测。
第四步：预算审核。企业管理者需要对所制定的预算进行审核和调整，以确保预算的准确性和可行性。预算审核的主要目的是检查预算中的缺陷和不足，可以通过大数据分析等手段进行预算的精细化，并制定相应的调整措施来减少风险和提高预算的准确性。
第五步：执行与控制。企业管理者需要按照预算所规定的要求，全力执行预算，并对预算的执行进行监控和控制。对于预算落实情况的不同情况，企业管理者需要采取相应的措施来解决问题，保证预算的准确性和有效性。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法有以下几种：
1. 自上而下法：由企业的高层管理者制定总体经营目标和预算数额，然后逐步下达给各部门和岗位，由各级管理者负责具体细化和落实预算。
2. 自下而上法：各部门和岗位根据自身的情况和目标制定预算，然后逐级提交给上级管理者进行审核和整合。最后由高层管理者进行审查和决定。
3. 分层法：将企业划分为不同的层级，每个层级根据自己的职能和责任进行预算编制，然后逐级提交和整合。这种方法可以提高预算的精确性和可行性。
4. 功能法：根据企业不同的职能和业务进行预算编制，包括销售预算、生产预算、财务预算等。每个职能部门根据自己的业务特点和目标制定相应的预算，然后进行整合和审查。
5. 指标法：根据企业的关键指标和指标体系进行预算编制，例如销售额、利润率、成本控制率等。以指标为基础，通过制定相应的预算数额来实现目标的控制和衡量。
以上方法可以根据企业的实际情况选择适合的方法或结合多种方法进行预算编制。在实践中，预算编制需要考虑企业的策略、市场环境、资源配合、风险管理
等因素，并与实际经营活动紧密联系，保证预算的合理性和可行性。
预算编制审批流程
预算编制审批流程
预算编制是企业管理中非常重要的一个环节，通过编制预算可以明确企业的财务目标和资源分配，以实现公司的长期发展。为了确保预算的准确性和合理性，审批流程是必不可少的。本文将介绍一种常见的预算编制审批流程，并阐述每个流程环节的具体内容。
第一步：预算准备
预算编制的第一步是准备，这是一个关键环节。在准备阶段，需要集中收集企业的财务资料和相关信息，例如上年度的财务数据、市场分析报告、部门经理的计划和目标等。同时，还需要明确编制预算的目的和期望结果，以及所需要的时间和资源。
第二步：预算编制
在预算编制阶段，需要根据准备阶段收集的信息和数据进行具体的编制工作。这包括制定预算表格、设定预算指标和计划，以及分配预算责任等。编制预算时，应考虑各部门的需求和目标，并将其与公司整体战略和财务目标相协调。
第三步：预算审核
完成预算编制后，需要进行预算审核。审核的目的是确保预算的准确性和合理性，避免错误和偏差。审核过程中，需要对预算表格进行复核，核对计算公式和数据的准确性，并与相关部门和人员进行确认和讨论。
第四步：预算审批
预算审批是整个预算编制流程的关键环节。在审批阶段，需要确定预算的批准权和审批流程。一般来说，预算审批应由财务部门或高层管理人员负责，通过内部会议或邮件等形式进行审批。审批过程中，需要对预算的合理性、可行性和符合公司战略进行评估和判断。
第五步：预算执行
预算审批完成后，就进入了预算执行阶段。在执行过程中，需要将预算分配给各部门和责任人，并监督其执行情况。同时，还需要建立监控机制和报告系统，及时监测和评估预算执行情况，及时采取措施进行调整和改进。
预算编制的步骤和方法
预算编制的步骤和方法
预算编制是企业管理中重要的环节，它有助于合理安排资源，提高经营效益。本文将介绍预算编制的步骤和方法，帮助读者了解如何进行有效的预算编制。
一、确定目标和范围
预算编制的第一步是确定目标和范围。企业需要明确预算的目的，例如提高销售额、降低成本等。同时，还需要确定预算的范围，包括时间范围和预算涉及的部门或项目。
二、收集数据和信息
在进行预算编制之前，需要充分收集相关的数据和信息。这包括历史财务数据、市场信息、竞争对手的数据等。收集到的数据和信息将为后续的预算编制提供依据和参考。
三、制定预测和假设
预算编制过程中需要进行预测和假设的制定。根据历史数据和市场趋势，预测未来一段时间内的销售额、生产成本等关键指标。同时，还需要制定假设，例如通胀率、汇率等因素的变动情况。
四、制定主预算和子预算
在预算编制过程中，主预算和子预算是不可或缺的环节。主预算通常是整个企业的总体预算，包括总收入、总成本、总利润等。子预算则是主预算的细分，涵盖不同部门、不同项目的预算。
五、协调和调整
预算编制涉及众多部门和人员，因此需要进行协调和调整。各部门
之间需要密切合作，确保预算的一致性和实施可行性。如果出现预算
冲突或不合理之处，需要及时调整和修改。
六、制定控制和监管措施
预算编制不仅仅是制定数字，还需要建立相应的控制和监管措施。
这些措施可以帮助企业实施预算，监测预算的执行情况，并及时采取
措施进行调整和优化。
七、实施和评估
预算编制完成后，需要进入实施和评估阶段。企业需要按照预算计
划进行运营和管理，同时进行预算执行情况的评估和分析。通过评估
预算编制流程6步
预算编制流程6步
在公司经营中，编制预算是一项重要的管理工作，规定预算也是公司管理活动重要的一部分，它是决策者做出决策的重要依据，有助于公司管理者了解经营状况，预测未来发展的趋势，从而更加高效地实现营运目标。预算编制流程一般由以下6个步骤组成。
第一步：明确目标。明确公司的预算编制目标是编制预算的第一步，在这一步，公司管理者要明确自己要达到的预算目标是什么，这些目标直接关系到公司收入和利润。公司管理者要明确可操作性的目标，同时也应该根据市场形势和公司自身发展情况，设定切实可行的预算目标。
第二步：制定编制计划。制定编制计划是编制预算的第二步，在制定计划的过程中，要明确预算编制的任务，包括预算编制的主要内容、时间，以及相关责任等。
第三步：收集有关资料。收集有关资料也是预算编制的重要部分。要收集预算范围内特定部门、项目或科目相关的资料，如费用、收入、资产和负债等，以供编制核算、分析和评估。
第四步：精确核算。核算是编制预算的重要环节。要根据收集的相关资料进行核算和调整，精确地确定各项支出、收入、资产及负债的数量，控制预算未来在各项基数上不会出现重大方向性偏差。
第五步：分析评估。分析评估是编制预算的一个重要环节，要建立预算模型，分析预算范围内各项的财务支出、收入及资产负债等，以及公司的财务活动，并以此来评估公司未来的收入和利润的变化。
第六步：审核完善。审核完善是编制预算的最后一步，审核完善要根据评估的结果，分析预算的合理性，进行检查和改进，并编写预算文件，以便公司运作中时时参考。
以上就是预算编制流程的6个步骤。公司经营过程中，编制预算是一项重要的管理工作，它能够帮助公司更好地制定财务策略，更加有效地实现收入和利润的最大化，同时也有利于公司的发展和改善。因此，编制预算时要按照上述6个步骤进行，使预算编制的有效性和准确性获得最大保证。
全面预算编制流程
全面预算编制流程
概述
全面预算编制是指企业为了管理和控制财务状况而进行的预测和安排资金的过程。它是企业运营和决策的基础，能够帮助企业实现长期规划和短期目标。全面预算编制流程是指按照固定的步骤来完成预算编制的过程。本文将介绍一般企业全面预算编制的流程，以便企业能够更好地进行财务管理。
流程步骤
步骤一：确定编制预算的时间范围
在全面预算编制流程中，首先需要确定预算编制的时间范围。一般来说，企业会以年度为单位来编制预算，但也可以根据需要选择其他时间段，如季度或月份。
步骤二：收集和整理相关数据
全面预算编制需要依赖大量的数据，包括历史财务数据、市场环境数据、内部业务数据等。在这一步骤中，需要收集和整理这些数据，并做好分类和归档，以便后续使用。
步骤三：制定预算目标和指标
在制定预算之前，企业需要明确预算的目标和指标。预算目标可以包括财务目标和非财务目标，如销售收入、利润率、市场份额等。指标可以用来衡量业务绩效和预算实施情况。
步骤四：编制收入预算
收入预算是企业预测和安排销售收入的过程。在这一步骤中，需要基于历史销售数据、市场需求和销售策略等因素来确定预计的销售额。同时，还需要考虑一些因素的影响，如市场竞争、经济环境等。
步骤五：编制成本预算
成本预算是企业预测和安排各项成本的过程。在这一步骤中，需要考虑直接成本（如原材料成本、人工成本等）、间接成本（如租金、水电费等）以及其他成本（如研发费用、销售费用等）。通过对历史数据和市场情况的分析，可以推算出各项成本的预计数值。
步骤六：编制资本支出预算
资本支出预算是企业预测和安排资本支出的过程。在这一步骤中，需要考虑企
企业财务预算的编制
企业财务预算的编制
1 .现金预算。现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹措或归还借款等的预算。现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。其中：
可供使用现金=期初现金余额+现金收入
现金余缺=可供使用现金一现金支出
期末现金余额=现金余缺+现金筹措一现金运用
注意：借款与还本付息的相关现金流量体现在现金筹措与运用之中，不在现金收入与现金支出中反映。
2 .预计利润表。预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。
注意：“所得税费用”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的，因为有诸多纳税调整的事项存在。
3 .预计资产负债表。预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。
总结：①在生产领域的相关预算中，综合性最强的是产品成本预算（以
生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算为基础）；②财务预算相对于业务预算、专门决策预算而言，综合性最强;③在财务预算中，综合性最强的是预计资产负债表。进一步来讲，在全面预算体系中，预计资产负债表的综合性也是最强的。
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以后年度的固定制造费用 同样是考虑宏观方面的 因素,对每年增长幅度作 出预计.
3, 期间费用预算
• 期间费用已经在假设 基础当中作出预计, 可以直接列示于预计 损益表里.
• 总经理审阅后,通常 需要经过若干次反复 调整才能最后确定预 算.
第五步骤,预算草案的审定和修改
• 财务总监要对预算草 案提出评论,并根据 总经理的修改意见会 同各有关部门重新讨 论修改,几次反复后, 直到总经理满意为止.
五,编制预算的基本原则
• 可靠性原则.预算是 建立在一系列假设基 础上的,但是,这些假 设不是没有根据的猜 测,而是必须有可靠 的,可以验证的基础. 以便确保预算记过客 观,并能够回答读者 提出的各种疑问.
协调性原则
• 1，协调性原则.预算要有 大量的工作底稿,记载所 有数据的计算依据和生 成过程.文件数据之间要 要相互关连,不能自相矛 盾.预计损益表,资产负债 表,资本支出计划之间,以 及各个项目之间要以公
式相互衔接.
2，一致性原则
一致性原则.预算的口 径与核算的口径必须 一致。否则无法依据 预算对实际结果实施 对比和考核分析。预 算口径与核算单位口 径的一致是个互动的 过程。不能单纯强调 谁服从谁。要强调数 据指标的科学性。
假设基础应包括的内容
• 参见预算资料中 ASSUMPTION
七,编制预算
• 销售预算 1,市场预测,(预测销售
量) 按客户,按产品预测预
算年度销售量. 对于长期预算中销售数
量的预测应更多注意 宏观经济因素影响.
销售价格预测
• 分别确定各种产品价 格下降百分比.
• 如果不能明确提出每 种产品的价格走势, 可以综合确定百分比.
wenku.baidu.com
•
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午2时53 分8秒 上午2时 53分02 :53:082 0.10.15
•
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10. 1520.1 0.1502:5302:53 :0802:5 3:08Oc t-20
•
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。202 0年10 月15日 星期四2 时53分 8秒Th ursday , October 15, 2020
• 承担预算责任的单位和部门经理. 这些人员将对预算执 行结果承担责任.他们是预算编制的基础环节.
四,预算的编制过程
-编制预算需要经过哪些步骤?
第一步骤, 培训过程. 要使承担责任的单位和部门
经理明白什么是预算,怎样编预算. 年度预算通常在10月 份开始编制,所以要对第四季度的数据作出预测,并把全 年ESTIMATION数据打印出来分发给有关单位和部门, 作为依据.
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.1520 .10.15 Thursday , October 15, 2020
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。0 2:53:08 02:53:0 802:53 10/15/2 020 2:53:08 AM
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.1502 :53:080 2:53Oc t-2015- Oct-20
• 预计损益表,预计资产负债表,预计现金流量表.在没有融资业务的 企业里,董事会和管理当局可能不要求提交预计资产负债表和预计 现金流量表,只需编制预计损益表即可.
• 资本支出计划, 用来报告预算年度内需要发生的用于建造或购买 固定资产的投资项目.对于重大项目,还要编制可行性论证报告.包 括项目介绍,投资的必要性,技术的可行性和经济的合理性描述.
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创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.1520 20年10 月15日 星期四 2时53 分8秒20 .10.15
谢谢大家！
规程 3,禁止预算外立项 4,预算要纳入核算系统 5, 预算的责任部门要负责
编制会计分录.
九, 差异报告
• 利用EXCEL中的FX 中的VLOOKUP函数 工具,建立一个自动 查询各责任部门在任 何月份的预算执行情 况报告.
• 步骤:建立预算差异 报告表/实际资料库/ 预算资料库/公式.连 接
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三, 编制预算的责任部门和人员
-谁来编制预算?
• 总经理.他需要提出年度经营目标,这个经营目标需要得 到预算的支持,不能相互矛盾, 总经理必须在预算和他的 经营目标之间找到平衡.或者是修改目标,或者是采取措 施,改善预算结果.
• 财务总监. 财务总监是为总经理提供专家智囊服务的.他 必须能够恰当地培训参加预算过程的所有人员,主持公 司的预算编制过程,回答预算管理过程中的所有技术问 题,并承担数据合成和反复修订的责任.
• 用来分析评价实际结果的优劣.以便针对薄弱环节采取 纠正性措施.没有预算,只能与上年实际比,那就很难说明 问题的.
二, 预算的内容
-预算都包括些什么?
• 经营预算,包括销售预算,生产费用预算,成本预算,采购预算,期间费 用预算.对于在产品和产成品余额波动很小或者是产销平衡的企业, 也可以省略生产费用预算,把生产费用预算和销售成本当成同一个 预算.
4, 资本支出计划
• 资本支出计划要按照 项目列示,并对付款 日期作出具体安排. 这个计划回直接影响 现金流量表和资产负 债表.并通过改变折 旧影响预计损益表. 要注意公式的连接关 系.
5,预计资产负债表和现金流量表
• 预计资产负债表的方法 很简单,首先要把预计净 利润转移到资产负债表 上,并增加现金.再在把资 本支出计划中的现金支 出额转移到资产负债表 上,增加在建工程,减少现 金.预计当年完工的还要 从在建工程转到固定资 产里.应收应付余额怎么 确定?银行借款怎么确定? 大家想一想.
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加强交通建设管理，确保工程建设质 量。02:53:0802 :53:080 2:53Th ursday , October 15, 2020
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安全在于心细，事故出在麻痹。20.10. 1520.1 0.1502:53:0802 :53:08 October 15, 2020
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踏实肯干，努力奋斗。2020年10月15 日上午2 时53分 20.10.1 520.10. 15
3，计算机处理原则
• 目前市场上还没有见到 通用性很强的预算通用 软件。那就要在EXCEL 状态下完成预算的数据 处理。因为手工无法完 成大量工作底稿与预算 表格的自动关联。要确 保底稿变化的时候，预 算一定要自动改变。离 开计算机是不行的。
六，预算的假设基础
• 关键历史数据选定 要列出重要的历史相关数 据，用意揭示预测指标 与这些数据之间的关联 程度。可以作为关键历 史数据列出的可以是： GDP指数，JDP指数，行 业增长指数，客户业务 增长指数，本公司历史 增长数据等等。
• 参见销售预算表格.
2,成本预算
• 变动成本预算 包括直接材料,直接人工和
变动性制造费用. 对预算年度的第一年,以上
年实际资料为基础,考虑 预算年度变动成本变动 趋势,按产品预计预算年 度变动成本. 以后年度的预测,主要是确 定变动成本占销售收入 的比重. 参见成本预测和损益表.
2, 成本预算(续)
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 020年1 0月15 日星期 四上午2 时53分 8秒02:53:0820 .10.15
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按章操作莫乱改，合理建议提出来。2 020年1 0月上 午2时53 分20.1 0.1502:53Octo ber 15, 2020
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作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2 020年1 0月15 日星期 四2时53 分8秒0 2:53:08 15 October 2020
5,预计资产负债表和现金流量表(续)
• 现金流量表上的所有 数据都取决于资产负 债表上的余额变动或 损益表上的发生额. 这一点同现金流量表 的原理是一样的.预 计现金流量表的编制 方法同现金流量表一 样,不再详细说明.
八,预算的实施和控制
财务总监负责预算的实 施和控制.控制的要点包括: 1,捍卫预算的严肃性. 2,开发建立实施预算的财务
第二步骤.建立和修订各项消耗定额和标准
成本.
第三步骤:建立假设基础.
• 需要建立哪些假设基 础,我们将在后面展 开介绍.
• 未来是比确定的.预 算必须对不确定的未 来作出确定性的假设.
第四步骤,数据合成. 各部门完成个别
预算之后,财务总监要负责把诸多个别预算合成起 来,形成公司的统一预算草稿.交总经理审阅.
制造业企业预算问题
上海大智企业(集团)公司
陈福义
一, 预算的意义
-为什么要编制预算?
• 用来优化企业资源配置.通过预算,人们可以总括地考量 和观察企业的生产能力,加工方式,人力物力财力各个要 素,供应生产销售各个环节之间的配置是否最佳.生产经 营的瓶颈是什么.从而对重新配置企业资源提供信息.
• 使企业管理当局面向未来.管理人员可以利用预算实现 预防性管理.做到未雨绸缪. 它是在标准成本制度上发展 而来的.