董事会治理对银行稳健性的影响

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商业银行公司治理结构

商业银行公司治理结构什么是商业银行公司治理结构？商业银行公司治理是指商业银行在经营过程中，通过建立一套完整的组织结构、管理制度和内部审计机制，使得银行的决策、运营和管理更加规范、有效和透明。

其中，公司治理结构是商业银行公司治理的重要组成部分，包括了董事会、监事会、高管层和内部控制等方面的设立和运作。

优秀的公司治理结构可以有效的规范商业银行的行为，防止风险和避免损失。

在现代经济市场中，银行作为金融机构，经常被授予重要的资本运作、风险分散等职责；因此，长期有效的公司治理是其生存和发展所必不可少的。

商业银行公司治理结构的要素董事会董事会是商业银行公司治理最重要的构架之一。

在现代商业银行中，董事会基本由外部独立的董事和内部高管构成。

董事们承担着对行政管理的问责，通过制定战略方向和批准大规模交易和业务决策等，来履行监管商业银行的职责。

因此，符合国家相关法律法规和行业标准的董事会设置，也是商业银行公司治理的重要保障。

监事会监事会起着对董事会进行纠错、监视的作用，并对商业银行内外部风险进行评估和预警。

监事会也是商业银行内部监督机制中的重要一环，其独立性和权力范围十分重要，也是在现代商业银行公司治理结构中不可或缺的组成部分。

高管层高管层是商业银行公司治理中的核心管理部门，可以通过协调业务流程，提高业务效率；也可以通过高效的决策制定和领导管理，提升银行的竞争力，并适应市场经济发展的需求。

因此，优秀的高管团队对于商业银行公司治理结构和发展至关重要。

内部控制内部控制是一个系统性的安排，用来保护商业银行利益和客户资产。

它包括了内部管理流程、风险控制、合规尽职等方面的措施。

人员培训、审计和考核也都必须是公司治理结构的一部分，从而能够确保内部控制的有效性和协调性。

这点在现代金融业中显得尤为重要，也是商业银行公司治理中的关键环节之一。

商业银行公司治理结构的意义在中国，社会经济发展快速，商业银行的竞争也愈加激烈。

长期有效的公司治理结构可以更好的对银行业务流程和金融契约进行控制，遏制风险和损失的产生，保证金融机构的稳健性和发展，同时也加强了对国家和社会的服务和贡献，需要在系统上及时解决问题，保证防范措施的有效性。

银行治理宽松软实施方案

银行治理宽松软实施方案在当前金融市场环境下，银行治理是一个备受关注的话题。

银行治理的好坏直接关系到银行的稳健经营和风险控制能力。

因此，制定一套宽松软实施的银行治理方案，对于银行业的发展具有重要意义。

首先，银行治理宽松软实施方案需要建立健全的内部管理机制。

银行作为金融机构，其内部管理机制的完善是保障银行业务正常运作的基础。

在这一方面，银行需要建立起科学的内部管理制度，包括风险管理、内部控制、合规管理等方面的规章制度，确保银行业务的合规性和稳健性。

其次，银行治理宽松软实施方案需要强化董事会的监督作用。

董事会作为银行的最高决策机构，其监督作用至关重要。

在这一方面，银行需要建立起有效的董事会监督机制，包括董事会成员的选任与职责分工、董事会会议的召开与决策程序、董事会对高管层的监督等方面的规定，确保董事会能够有效履行其监督职责。

再次，银行治理宽松软实施方案需要加强风险管理和内部控制。

风险管理和内部控制是银行治理的重要内容，也是银行业务安全稳健运行的关键。

在这一方面，银行需要建立起健全的风险管理和内部控制体系，包括风险识别与评估、风险监控与应对、内部控制流程设计与执行等方面的规定，确保银行能够有效防范和控制各类风险。

最后，银行治理宽松软实施方案需要加强对高管层的监督和激励机制。

高管层作为银行的管理者和决策者，其作用至关重要。

在这一方面，银行需要建立起有效的高管层监督和激励机制，包括高管层任职资格与条件、高管层绩效考核与激励政策、高管层责任追究与问责机制等方面的规定，确保高管层能够有效履行其管理和决策职责。

总之，银行治理宽松软实施方案的制定对于银行业的发展具有重要意义。

只有建立起健全的内部管理机制、强化董事会监督作用、加强风险管理和内部控制、加强对高管层的监督和激励机制，银行治理才能够得到有效实施，银行业务才能够安全稳健地运行。

希望各银行能够认真贯彻执行这一方案，不断提升银行治理水平，为金融市场的稳定发展作出积极贡献。

公司治理因素对会计政策选择影响实证研究

公司治理因素对会计政策选择影响的实证研究[摘要]会计政策选择恰当与否，直接关系着企业会计信息的质量和会计信息使用者据以进行的经济决策正确程度，进而关系到资本市场的有序运作和健康发展。

在我国，加强会计政策选择问题的研究，对于强化公司治理结构、建立现代企业制度具有重要的意义。

本文就某些公司治理因素对会计政策选择的影响进行分析，并建立模型，通过回归分析得到公司治理因素对会计政策选择的影响程度，为我国上市公司中公司治理的改善，提供了参考。

[关键词]公司治理会计政策会计政策选择一、公司治理与会计政策选择的概念界定公司治理就是在上市公司所有权和控制权分离的情况下，如何协调公司所有者与其它各利益相关者之间的关系。

涉及股东、经理、债权人、雇员和政府等与公司有利害关系的集团，是内部公司治理和外部公司治理的结合。

会计政策选择指企业根据特定主体的具体环境，根据企业的目标、管理当局的偏好，在既定的可选择范围内，对可供选用的具体会计原则、基础和会计处理方法进行定性、定量的比较分析后，拟定决策并加以执行的过程。

它是企业主体在会计准则等规范的约束下选择会计政策的行为，其本质是为目标服务。

会计政策变更也属于这一范畴，其实质上是会计政策的重新选择。

二、公司治理因素对会计政策选择的影响由于公司治理中各利益集团的利益冲突，他们必然会对会计政策选择施加影响，进而使得公司治理成为影响会计政策选择行为的因素之一。

1.董事会治理对会计政策选择的影响董事会作为公司最高业务执行机关对管理阶层负有监控的责任，包括他们的会计政策选择行为。

因此将董事会治理作为企业会计政策选择的影响因素。

本文从董事会规模与董事会会议次数两方面来分析董事会治理对会计政策选择的影响。

董事会规模的大小在一定程度上代表董事会的效率。

因为董事会规模过大，会出现董事会成员间沟通与协调的困难，成员间的交流和合作就越弱，对管理层的监控效果越弱，越容易产生“搭便车”问题。

但是规模过小也会存在。

银行业专业人员职业资格中级风险管理(风险管理体系)模拟试卷3

银行业专业人员职业资格中级风险管理（风险管理体系）模拟试卷3(总分：52.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：22.00)1.商业银行风险管理部门的主要职责不包括( )。

（分数：2.00）A.根据有关的风险信息，作出经营战略方面的决策并付诸实施√B.负责风险管理偏好等相关政策的制定C.为管理决策提供整体风险状况的信息D.负责核准复杂金融产品的定价模型解析：解析：风险管理部门在高管层(首席风险官)的领导下，负责建设完善包括风险管理政策制度、工具方法、信息系统等在内的风险管理体系，组织开展各项风险管理工作，对银行承担的风险进行识别、计量、监测、控制、缓释以及提供风险敞口的报告，促进银行稳健经营、持续发展。

A项，商业银行董事会作为决策机构负责制定商业银行经营战略。

2.风险因素与风险管理复杂程度的关系是( )。

（分数：2.00）A.风险因素考虑得越充分，风险管理就越容易B.风险因素越多，风险管理就越复杂，难度就越大√C.风险管理流程越复杂，则会有效减少风险因素D.风险因素的多少同风险管理的复杂性的相关程度并不大解析：解析：风险因素考虑得越充分，风险识别与分析也越全面和深入。

但随着风险因素的增加，风险管理的复杂程度和难度呈几何倍数增长，所产生的边际收益呈递减趋势。

3.操作风险是银行面临的一项重要风险，商业银行应为抵御操作风险造成的损失安排( )。

（分数：2.00）A.存款准备金B.存款保险C.经济资本√D.资本充足率解析：解析：经济资本是在给定置信水平下，银行用来抵御非预期损失的资本量，也称风险资本，它是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失额相等的资本。

4.下列关于风险限额监测的说法中，有误的一项是( )。

（分数：2.00）A.限额监测是为了检查银行的经营活动是否服从于限额，是否存在突破限额的现象B.限额监测的范围应该是全面的，包括银行的整体限额、组合分类的限额乃至单笔业务的限额C.限额监测作为风险监测的一部分，由董事会负责，并定期发布监测报告√D.如果经营部门认为限额已不能满足业务发展而需要调整，应正式提出申请，风险管理部门对申请做出评估解析：解析：一般来说，限额监测作为风险监测的一部分，由风险管理部门负责，并定期发布监测报告。

10-商业银行公司治理指引

10-商业银行公司治理指引10 商业银行公司治理指引在现代金融体系中，商业银行扮演着至关重要的角色。

它们不仅是资金融通的重要渠道，也是经济运行的关键支撑。

而良好的公司治理对于商业银行的稳健运营和可持续发展具有决定性意义。

《商业银行公司治理指引》的出台，为商业银行的公司治理提供了明确的规范和指导，旨在推动商业银行建立健全有效的治理架构和运行机制，防范金融风险，保护利益相关者的合法权益。

一、公司治理的重要性商业银行作为金融机构，其经营活动具有高度的风险性和外部性。

一个健全有效的公司治理体系能够确保银行做出科学的决策，合理配置资源，有效管理风险，从而实现长期稳定的发展。

同时，良好的公司治理能够增强银行的透明度和公信力，提升市场信心，吸引投资者和客户。

从风险管理的角度来看，公司治理可以帮助银行建立完善的风险防控体系，及时识别、评估和应对各类风险。

在复杂多变的金融市场环境中，有效的风险治理是银行生存和发展的基石。

对于利益相关者而言，包括股东、存款人、债权人、员工等，良好的公司治理能够保障他们的权益，实现利益的平衡和共享。

二、《商业银行公司治理指引》的主要内容1、股权管理股权结构的合理性是公司治理的基础。

指引要求商业银行保持股权结构的清晰、稳定和透明，规范股东行为，防止股权过度集中或分散。

对于主要股东，要加强资格审查和持续监管，确保其具备良好的信誉和财务状况，且能够履行股东责任。

2、董事会职责董事会是银行公司治理的核心决策机构。

指引明确了董事会在战略规划、风险管理、内部控制等方面的职责，要求董事会具备足够的独立性和专业性。

同时，要建立健全董事会的运作机制，包括会议制度、决策程序等，确保董事会能够高效履行职责。

3、监事会作用监事会作为监督机构，负责对董事会和高级管理层的监督。

指引强调监事会要独立、客观地行使监督职权，加强对银行财务、风险管理和内部控制等方面的监督检查，及时发现问题并提出整改建议。

4、高级管理层责任高级管理层负责银行的日常经营管理，要按照董事会的战略规划和决策部署，组织实施各项经营管理活动。

基于家族企业的公司治理结构和会计稳健性的实证研究

基于家族企业的公司治理结构和会计稳健性的实证研究吉林大学苏铭彻、杨嫄嫄、王钧摘要国美控制管之争在业界闹得沸沸扬扬，这对于已经走上所有权和经营权分离家族企业而言，一个现实的问题是，如何在股权分散化的过程中，保持家族对于企业的合理控制？这对于历史不长的中国家族企业的确是个新挑战。

故本文重点研究家族企业如何调整自己的治理结构成为现在企业这一课题。

全文共分为六个部分。

第一部分为引言。

第二部分为文献综述，对国内外关于家族企业公司治理结构和会计稳健性的文献进行了回顾，第三部分从理论的角度提出了家族企业治理结构与会计稳健性之间关系的假设。

第四、五部分是本文的主体部分，在对相关变量进行操作性定义之后通过描述性统计分析、相关分析和回归分析来验证相应的假设。

第六部分则归纳了本文的主要研究结论。

本文对研究了治理结构对会计稳健性的影响，特别的，本文提出了家族企业对两者的调节作用。

本文首先回顾了国内外关于这方面的文献，然后根据相关理论提出了假设。

结论表明：（1）两职合一对会计稳健性有负向影响。

（2）实际控制人的两权分离度对会计稳健性有负向影响，并且家族企业加强了这种负向影响。

（3）独立董事比例对会计稳健性有正向影响，并且家族企业加强了这种正向影响。

最后分析了模型的优缺点，并给出了政策性的建议。

关键字：两职合一两权分离独立董事家族企业会计稳健性目录一、引言 (1)二、文献综述 (2)（一）公司治理结构 (2)（二）会计稳健性 (5)（三）家族企业 (6)三、理论分析与研究假设 (7)（一）两职合一对会计稳健性的影响及家族企业的修正作用 (7)四、模型设计及研究方法 (12)（一）研究设计 (12)（二）变量定义 (12)(三）数据来源及样本选取 (13)五、实证过程及其分析 (14)（一）描述性分析 (14)（二）相关分析 (15)（三）回归分析 (16)六、结论 (21)七、模型优缺点和政策建议 (22)八、参考文献 (23)一、引言国美控制权之争早已在业界闹得沸沸扬扬，陈黄双方通过各种手段和途径进行明争暗斗，媒体战、增持战、求援境外资本、起诉与罢免等等，花样翻新，高潮不断，斗得难解难分，胜负悬疑。

论我国商业银行的公司治理与风险管理

论我国商业银行的公司治理与风险管理简介商业银行是金融市场中非常重要的组成部分，它们的成功与否直接关系到经济的发展和金融市场的稳定。

然而，商业银行在日常经营中面临着各种风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。

因此，商业银行必须要有一个良好的公司治理和风险管理体系，以确保其长期稳健发展。

公司治理公司治理是商业银行控制和管理的核心机制，它能够确保银行愿景的实现、客户利益的充分保护以及内部运作的透明度和完整性。

在我国，商业银行的公司治理经历了从国家机构管理到法人治理、职业经理人治理等几个阶段，现在的商业银行公司治理模式已经趋向完善。

法律法规在我国，商业银行的公司治理需遵循《中华人民共和国公司法》等相关法律法规。

商业银行在开展业务时，必须遵循上级有关政府机构和金融监管部门的各项规章制度，如银行业金融机构监督管理条例等。

董事会董事会是商业银行的最高决策机构，是公司治理中最核心的机构之一。

董事会的成员应当具备高度的职业经验和商业素质，负责商业银行的决策，并确保商业银行有一个良好的治理结构和管理团队。

监事会监事会是商业银行的监督机构，负责监督银行的内部管理及决策的合法性、合规性，确保决策符合公司利益和股东利益。

高管层商业银行的高管层是银行日常运营的决策层，负责商业银行的日常业务管理，带领团队制定业务战略和营销计划，确保银行的长期稳定发展以及符合监管要求。

风险管理商业银行的风险管理是其经营管理的重要组成部分。

银行的业务涉及各种金融交易，如贷款、储蓄、汇兑、证券投资等。

为了降低风险，商业银行应当确立风险管理的机制。

风险评估风险评估是风险管理的基础。

商业银行应当建立完善的风险评估模型，包括信用评级、流动性评估、市场风险评估等，以降低银行的各种风险。

风险控制商业银行应当制定各种风险控制措施。

例如，商业银行应当对客户开展的业务进行审慎的授信管理，建立严格的审核机制，防止贷款风险；同时，应当建立完善的风险内控体制，保证银行运营风险的可控性和稳定性。

公司治理与盈余稳健性的关系研究

Ｅｃｎｍｉｏｏｃ＆ＴａｅＵｄｔｕＮＯ．２Ｊｎａｙ２１ｒｄｐａｅＳｍ．２９ａｕｒ．０２
公司治理与盈余稳健性的关研系究
刘鑫
（中国人民大学商学院，北京
公司治理是解决两权分离所造成的信息不对称及因此产生的代理成本增大问题的一种控制机制，可以约束经理层使其行为符合投资者的利益。上市公司的治理结构一般由两部分构成：一是外部治理结构，它是通过外部竞争市场对公司所实施的间接控制，包括资本市场，经理市场，接管市场等；二是内部治理结构，它由股东大会、董事会和经理层组成。国外已有研究表明，外部和内部治理机制互相补充，两种类型的治理对保证有效的监督都是必要的（ｉｋｌｏａｄａｔｈ１９ＭｋｅｓｎｎＰｒｃ，９７：ＣｅｅｓｎｒｍｒａｄＮｉ，２０）ａｒ０５。但由于我国新兴的资本市场尚处于发展阶段，法律制度环境也不完善，因此，本文以下部分提到的公司治理主要是
指内部治理机制。现有研究成果表明，关于公司内部治理与会计稳健性的关系
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
１０７）８２０
的研究主要可以从股权结构、董事会特征以及管理层持股等几个方面进行。本文特别关注了我国集中股权结构下国家控股和金字塔机构特征、管理层持股比例普遍较低等制度背景。１股权结构与盈余稳健性．不同的资本市场环境中上市公司股权结构存在差异，股东对管理层的监督动机也存在差异。一般认为，股权高度集中的公司，控股股东往往能够直接对管理层的行为进行监督，因此稳健性的会计信息的需求就较低。而在股权较为分散的公司中，由于股东持股比例较低，股东对管理层的监管能力受到限制，分散的股东只有通过财务报告获得相关信息，而稳健性会计则是缓解这种信息不对称的有效机制，因此股权分散的公司对稳健的会计具有较强的需求。ｌ１控股股东持股比例与盈余稳健性负相关Ｉ集中的股权结构下，所有者与经营者的利益冲突转移到控股股东与中小股东之间，进而产生控股股东代理问题。控股股东代理问题产生的基本条件是控制权与现金流权的分离（以下简称二权分离）。当控股股东通过金字塔结构或交叉持股方式实现二权分离后，控股股东就有很强的动机转移上市公司的资源，侵害中小股东的经济利益。会计数据，尤其会计盈余作为契约签订和执行的基础信息（ａｔａｄｉｍｒａ，１８）ＷｔｓｎＺｍｅｍｎ９６，其质量不可避免地受到控股股东和中小股东代理冲突的影响，进而影响到上市公司的会计稳健性。Ｆｎｏｇ２０）究了东亚企业股权结构同会计信息ａ和Ｗｎ（０２研含量之间的关系，发现由于在对中小股东利益侵占时，控股股东获得了所有的利益，而只承担其中一部分成本，因此股权集中度越高，控股股东越有能力和动机利用其控制能力操纵会计信息，使得会计信息含量较低。因此，他们发现会计稳健性同股权集中度负相关。作者将这一结论归因于大股东会影响企业采用的会计政策以反映其意愿，而非交易的经济实质。因此控股股东的控制权越强，上市公司会计盈余稳健性越差。Ｉ２股权制衡度与盈余稳健性正相关．如果能够对控股股东的控制权进行有效的制衡，控股股东对会计信息操纵能力就会减弱，会计信息质量就会得到提高。股权制衡较高的上市公司中，大股东的行为能力受到有效监督及制衡，股权制衡度与稳健性正相关。１３国有控股与盈余稳健性负相关．另外，国家持股作为公司治理的一种内部机制，在我国资本市场制度环境中非常普遍。国有企业改革的不彻底，国有控股上市公司中股东对经理层、公司对债权人、公司对地方政府的契约关系并未完全理顺，也更容易出现内部人控制的问题，进而影响到公司会计盈余的质量。朱茶芬、李志文（０８利用２０一２Ｏ２０）０ｌＯ４年Ａ上市公司的大样本数据，发现国家控股公司对应着更低的股会计稳健性，并追溯到抑制国有公司披露意愿、降低其盈余质量的制度根源：内部人控制、债务软约束和政府干预等三大治理弱化。但已有研究文献大多以直接控股的第一大股东的性质来划分国有持股与非国有持股，未能深入挖掘终极所有权人的性质。２董事会特征与盈余稳健性．董事会作为公司内部治理的重要因素，是有效解决管理层与

良好银行公司治理内容

良好银行公司治理内容良好银行公司治理内容银行作为金融行业的重要组成部分，其公司治理的质量和效率对金融市场的稳定和发展至关重要。

良好的银行公司治理可以提高银行的经营效率和风险管理能力，保护投资者利益，增强市场信心，促进金融市场健康发展。

本文将从以下几个方面探讨良好银行公司治理内容。

一、银行公司治理概述1.1 公司治理的定义和意义公司治理是指企业内部各种权利关系、责任关系、利益关系等各种制度安排及其执行情况。

一个企业是否具有良好的公司治理，直接影响到企业的经营效率、风险管理能力以及社会形象等方面。

在银行业中，良好的公司治理可以保护客户利益，维护金融市场稳定，促进经济发展。

同时，也有助于加强监管机构对银行业务活动进行监管和管理。

1.2 银行公司治理结构银行公司治理结构包括股东大会、董事会、监事会以及高级管理层等。

其中，股东大会是银行公司治理的最高决策机构，董事会是执行机构，监事会则是监督机构。

高级管理层则负责具体的经营管理工作，包括制定业务计划、风险控制、人力资源管理等。

他们需要遵循公司治理的规范和要求，确保银行业务的合法性和稳健性。

二、良好银行公司治理内容2.1 董事会职责董事会是银行公司治理结构中的重要组成部分。

其主要职责包括：（1）制定企业发展战略和业务计划；（2）审批重大投资和决策；（3）监督高级管理层履行职责；（4）制定内部控制制度和风险管理政策；（5）维护投资者利益。

2.2 监事会职责监事会主要职责是对董事会和高级管理层进行监督，确保他们遵守法律法规、公司章程以及各项规定。

其主要职责包括：（1）审查并报告公司财务报告；（2）审核内部控制制度及其执行情况；（3）监督公司高级管理层的行为；（4）提出对公司治理的建议。

2.3 高级管理层职责高级管理层是银行业务活动的主要执行者，其主要职责包括：（1）制定业务计划和实施方案；（2）确保业务风险可控；（3）制定内部控制制度和风险管理政策，并监督其执行情况；（4）维护客户利益，提升客户满意度。

董事会特征与会计稳健性——基于中国上市公司的经验证据

信息。但直到最近的几十年才引起人们的注意。这是因
为会计稳健性有益于会计信息的使用者。Ｗａｔｔｓ（２００３）
认为会计稳健性根源于信息不对称、薪酬契约的不对
二、理论分析与研究假设
在两权分离的情况下，董事会是企业或组织进行
称、有限责任和公司投资人有不同的投资期。在契约中监督与控制决策的最优机构。作为企业的权力机构和使用稳健性的会计数字有利于减少信息不对称引起的经营决策机构，其重要职责之一就是代表股东对管理道德问题，也会减少管理层侵占股权或不顾债权人而有层的行为进行有效的监管。由于管理层拥有ＬＬ９１＂部股
实现投资人的目的。一般来说，公司决策和控制系统的
会计稳健性对会计信息使用者提供了有益的信息。
核心是董事会，它在大型公司的治理中扮演着基础性在契约中使用稳健性的会计数字减少了信息不对称和
的作用。董事会对高管人员进行的监督和控制，能够增道德风险引起的代理冲突。同时也减少了公司资源的边
治理与会计稳健性的关系。显示非执行董事比例越的机会主义行为。由于会计稳健性确保了会计盈余和留
高，确认坏消息越及时，他们是按Ｂａｓｕ（１９９７）的方法存收益的可实现性，限制了股利的超额发放，降低了债
计量的。这些结论被Ａｈｍｅｄ和Ｄｕｅｌｌｍａｎ（２００７）进一权人被股东和经理人盘剥的风险，债权人也会因此接受

公司治理机制对会计稳健性影响之实证研究

理的稳健性程度，我们很难从上述概念中找到
答案。在本文的研究中我们将分析其他学者对稳健性的定义，从中得到衡量稳健性的一些并
方法。
稳健性目前尚未形成一个公认的定义。美国财务会计准则委员会（ＡＢ的概念公告第２ＦＳ）号将其定义为“ 不确定性谨慎的反映，对以努力确保经营环境的不确定性和内在风险能被充分
大量的研究认为财务报告近年来变得越来越稳健，这是因为不断有新的会计准则颁布，要
求企业在会计计量上贯彻稳健主义。如１９９９年底，财政部发布了《股份有限公司会计制度）（有关会计处理问题补充规定》紧接着中国证监，
【图分类号】Ｆ３．【献标识码】Ａ【章编号】１０ —７１２０）３０１—７中２４４文文０９６０（０６０—０６０
引盲
一
、Байду номын сангаас
中的基本定义是：在有不确定性因素的情况下 “ 做出所需要的预计时，在所需用的判断中加入必要程度的谨慎，以便不抬高资产或收益，不也
～
１６ —
维普资讯
据《股份有限公司会计制度》要求，长短期投对
的一种选择标准，种选择使得累积报告收益这最小化，这可以通过减慢收入确认、加快费用确
资、存货、收账款等计提相关资产的损失准应备。从２０年年报开始，企业会计制度》０１按《的要求计提对象又增加了固定资产、建工程、在无形资产、委托贷款四个项目，为八项计提。我成

会计稳健性影响因素及经济后果研究

会计稳健性影响因素及经济后果研究会计稳健性一直是会计领域的重要议题。

它涉及到财务报告的质量和可靠性，对企业和投资者都有着重大的影响。

本文将简要概述会计稳健性的概念，进一步分析其影响因素，探讨其经济后果，以期为相关利益者和决策者提供参考。

会计稳健性是指财务报告对不确定性和风险进行恰当反映，同时保持必要的谨慎态度。

会计稳健性是财务报告质量的重要保障，它可以帮助企业和投资者更好地评估风险，做出明智的决策。

然而，会计稳健性的影响因素众多，其经济后果也不可忽视。

会计稳健性的影响因素主要可以归结为两大类：内部因素和外部因素。

内部因素包括公司治理结构、管理层激励等；外部因素则包括政府政策、市场环境等。

这些因素在不同程度上影响着会计稳健性。

以我国上市公司为例，研究发现，公司治理结构会对会计稳健性产生显著影响。

具体来说，董事会规模越大、独立性越强，会计稳健性程度越高；而管理层激励则会削弱会计稳健性。

政府政策和市场环境也会对会计稳健性产生影响。

例如，政府的监管力度会影响企业的会计处理方式，而市场竞争则可能促使企业采取更加稳健的会计政策。

会计稳健性的经济后果主要表现在以下几个方面：它可以帮助企业降低债务成本，提高融资效率；它可以帮助投资者更好地评估企业价值和风险，从而做出更明智的投资决策；它还有助于提高市场的整体效率。

然而，过度的会计稳健性也可能带来一些负面影响。

例如，过于保守的会计政策可能导致企业低估资产和收益，从而错失一些有利的投资机会。

因此，如何在保持会计稳健性的同时，避免过度稳健，是企业和投资者需要的问题。

会计稳健性是一个复杂的概念，其影响因素和经济后果都值得深入探讨。

为了提高会计稳健性，企业和投资者需要内部和外部因素的影响，并适度运用会计稳健性，避免过度或不足。

政策制定者和监管机构也应加强对会计稳健性的监管和规范，以促进市场的健康发展。

未来，随着全球经济环境的变化和会计准则的演进，会计稳健性的影响因素和经济后果可能会有所改变。

银行业金融机构稳健性现场评估指引

银行业金融机构稳健性现场评估指引第一章总则 (1)第二章评估内容 (2)第一节公司治理有效性评估 (2)第二节内部控制有效性评估 (5)第三节主要业务风险评估 (6)第四节传染性风险评估 (8)第五节抗冲击性评估 (10)第六节金融管理政策执行和监管有效性评估 (12)第三章评估程序和方法 (13)第一节评估程序 (13)第二节评估方法 (14)第四章评估结果运用 (16)附则 (17)第一章总则第一条为健全金融稳定评估体系，规范银行业金融机构稳健性现场评估行为，完善金融宏观审慎管理制度框架，根据法律法规，制定本指引。

第二条本指引所称银行业金融机构包括政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、邮政储蓄银行、外资银行、城市信用社、农村合作金融机构、金融资产管理公司、非银行金融机构及其他新型金融组织。

第三条本指引所称银行业金融机构稳健性现场评估（以下简称现场评估）是指通过现场查阅经营活动账表、文件等各种资料和座谈询问等方式，对银行业金融机构稳健性状况进行分析和评价，督促其稳健运行，切实维护金融稳定的一种评估行为。

第四条现场评估应遵循以下原则：（一）宏观审慎与微观审慎相结合。

从宏观审慎视角出发评估单家银行业金融机构的稳健性，识别单家机构风险在跨机构、跨行业、跨区域、跨市场之间的传递以及风险的跨期累积，防范和化解系统性金融风险。

（二）非现场监测与现场评估相结合。

非现场监测信息为确定现场评估的对象和内容提供依据，现场评估信息为非现场监测结论提供补充与支持，共同提升金融稳定评估的完整性和有效性。

（三）定性分析与定量分析相结合。

综合运用定性分析与定量分析方法，全方位、多角度分析银行业金融机构稳健性状况，增强评估结果的客观性、真实性和科学性。

（四）全面评估与专项评估相结合。

根据经济金融运行实际情况，既可以对单家银行业金融机构稳健性状况进行全面风险评估，也可以对特定业务和风险进行专项评估。

第二章评估内容第一节公司治理有效性评估第五条公司治理有效性评估包括组织架构、决策机制、执行机制、监督机制、激励约束机制、发展战略、信息披露、分支机构管理、附属机构管理等方面。

解读新《公司法》对银行业的影响

新《公司法》对银行业的影响随着我国经济的不断发展，银行业作为金融体系的重要组成部分，其发展和监管也备受关注。

xxx，新修订的《公司法》正式颁布实施，对于银行业而言，新《公司法》带来了一系列的变化和影响。

本文将从几个方面对新《公司法》对银行业的影响进行解读，以期更好地了解银行业在新《公司法》下的发展态势。

一、公司治理的规范新《公司法》加强了对公司治理的规范，要求公司建立健全的法人治理结构，增强公司的内部监管能力。

在这个背景下，银行作为一种特殊的公司类型，也受到了新《公司法》的约束和规范。

银行将需要加强对法人治理结构的完善和内部监管机制的建设，以更好地适应新的法律环境。

二、股东权益的保护新《公司法》更加注重保护股东的权益，加强了对于公司治理中股东权益的保护措施。

对于银行来说，作为上市公司的一种，也需要更加重视股东权益的保护工作。

特别是在与利益相关方的交流和交流中，银行需要更加注重保护股东的合法权益，增强信息披露的透明度和真实性。

三、公司经营的稳健性新《公司法》要求公司在经营过程中要保持稳健性，杜绝过度冒险和盲目追求利润的行为。

对于银行业来说，这一要求尤为重要，因为银行作为金融机构，其经营的稳健性和风险控制能力直接关系到金融体系的稳定和安全。

新《公司法》的出台将对银行业提出更高的要求，要求其在经营过程中注重风险防范和内部控制，确保公司经营的稳定性和安全性。

四、公司信息的披露新《公司法》对公司信息披露提出了更加明确的要求，要求公司在信息披露方面要做到真实、准确、完整。

对于银行业而言，其信息披露的重要性不言而喻。

新《公司法》对信息披露的规范将促使银行更加重视信息披露工作，提高信息披露的质量和透明度，增强对外界的交流与互动。

新《公司法》对银行业的影响是全方位的，涉及公司治理、股东权益保护、公司经营稳健性和公司信息披露等多个方面。

银行需要更加主动地适应新《公司法》带来的变化，加强内部管理、规范经营行为，以更好地实现可持续发展和稳健经营。

国有商业银行公司治理存在的缺陷及其完善

国有商业银行公司治理存在的缺陷及其完善国有商业银行是我国金融体系中重要的一环，其公司治理的完善程度直接关系到银行的稳健经营和社会发展。

然而，当前国有商业银行的公司治理还存在以下缺陷：
一、权力过于集中。

国有商业银行中高管层和董事会的权力过于集中，决策主要由董事长和部分高管层掌控，导致了银行的运作和发展缺乏多元化和民主化。

二、内部监管不到位。

国有商业银行中的内部监管机制不够完善，监管人员的独立性、专业性和信誉度有待提高，导致了监管缺失和内控失灵的问题。

三、股权管理存在漏洞。

国有商业银行的股权管理存在漏洞，银行股东中存在政府、事业单位等非经营机构，导致了权责不清、利益分配不合理等问题。

为了完善国有商业银行的公司治理，可以从以下方面入手：
一、加强董事会组织架构建设。

完善国有商业银行的董事会组织架构，明确董事会主席、独立董事等职责，提高董事会的议事效率和决策科学性。

二、提高内部监管机制的效力。

国有商业银行应加强内部监管机制的建设，完善内部审计和风险管理等制度，加强内部监管人员的培训和考核，提高内部监管的专业性和有效性。

三、完善股权管理机制。

国有商业银行应完善股权管理机制，进一步明确股东的权利和责任，优化股权结构，提高银行的股东治理效
率和透明度。

综上所述，国有商业银行的公司治理存在缺陷，但可以通过完善董事会组织架构、提高内部监管机制的效力和完善股权管理机制等方面的改进来提高公司治理水平。

同时，政府监管部门应加强对国有商业银行的监管，促进银行的规范化和稳健经营。

银行开展公司治理工作总结

银行开展公司治理工作总结
随着金融市场的不断发展和变革，银行作为金融机构的重要组成部分，其公司
治理工作显得尤为重要。

公司治理是指在银行内部建立健全的组织结构和管理制度，保障银行运营的合规性和稳健性，提高银行的经营效率和风险管理能力。

在当前金融环境下，银行开展公司治理工作的总结至关重要。

首先，银行应建立健全的公司治理结构。

银行应建立起完善的董事会、监事会
和高管层，明确各级管理人员的职责和权利，建立健全的内部监督和风险管理机制，确保银行的决策和执行能够符合法律法规和市场规则。

其次，银行应加强信息披露和透明度。

信息披露是公司治理的重要组成部分，
银行应及时公开自身的财务状况、经营业绩和风险状况，向社会公众和投资者提供真实、准确、完整的信息，增强市场信任度和透明度。

再次，银行应加强内部控制和风险管理。

银行应建立健全的内部控制制度，加
强对各项业务的风险管理和内部审计工作，提高银行的风险识别和防范能力，确保银行的经营活动合规、稳健和可持续发展。

最后，银行应加强对员工的培训和教育。

银行应加强对员工的法律法规和职业
道德的培训，提高员工的业务素养和风险意识，确保员工的行为合规和诚信，为银行的可持续发展提供坚实的人才支持。

总之，银行开展公司治理工作是银行稳健经营和可持续发展的重要保障，银行
应不断加强公司治理工作，建立健全的公司治理结构，加强信息披露和透明度，加强内部控制和风险管理，加强员工培训和教育，为银行的健康发展提供有力支持。

董事会特征对会计稳健性的影响

较大时，ＣＥＯ通过施加社会影响维系
由于信息的不对称，管理者作为
的研究，把董事会特征反映为内部董事比例、董事长和总经理两职分离程度、兼任独立董事人数、董事会规模和外部董事持股比例等方面，研究发
务进行会计确认与计量、记录和报告
・
现内部董事的比例越高，会计稳健性
程度越低；外部董事的持股比例越高，会计稳健性越高。陈胜蓝和魏明
海（２００７）通过对我国２００１年至２００４
程度；董事长与总经理两职分离对会计稳健性的影响不显著。王鹏和张俊瑞（２００９）通过对２００５年至２００７年
其权利的可能性得到降低，公司治理的质量更高，会计稳健性更高。据此本
关键词：董事会特征会计稳健性面板数据
有多种专业知识的董事会成员，使经
一
、
引言
国公司的会计稳健性与董事会特征
营决策有着更强的说服力和执行力，降低企业的经营风险。董事会规模较大的公司能够平衡各利益相关者的利益，提高董事会的独立性，发挥董事会的监督能力，一方面能够缓解大股东对董事会的影响和控制，另一方面也能够控制经理层与董事会的相互勾结现象，使得董事会对经理层的任免能够站在更客观的角度。董事会的规模

《董事会多样性对商业银行风险承担影响研究》范文

《董事会多样性对商业银行风险承担影响研究》篇一一、引言在全球化经济环境下，商业银行面临着越来越多的风险挑战。

其中，董事会作为银行的核心决策机构，其组成及运作方式对银行的风险承担有着至关重要的影响。

近年来，随着社会对多元化、包容性认识的加深，董事会多样性逐渐成为学术界和实务界关注的焦点。

本文旨在研究董事会多样性对商业银行风险承担的影响，以期为商业银行的稳健发展提供理论支持和实践指导。

二、文献综述在现有研究中，学者们普遍认为董事会多样性有助于提高银行的决策效率和风险管理能力。

这主要得益于多样性带来的不同视角、经验和知识，使得董事会能够更全面地评估风险，从而作出更科学的决策。

然而，关于董事会多样性的具体内涵和衡量标准，以及其对商业银行风险承担的具体影响机制，仍需进一步探讨。

三、研究设计（一）研究假设本文假设董事会多样性对商业银行风险承担具有显著影响。

具体而言，具有更高多样性的董事会能够降低银行的风险承担水平，提高风险管理的效果。

（二）数据与样本本研究选取了我国商业银行作为研究对象，收集了近五年的相关数据。

样本包括不同规模、不同类型的商业银行，以确保研究的全面性和代表性。

（三）变量与模型本研究以董事会多样性为自变量，以商业银行风险承担为因变量，构建了多元回归模型。

同时，控制了银行规模、资本充足率等可能影响风险承担的其他因素。

四、实证结果（一）描述性统计从描述性统计结果来看，样本银行的董事会多样性程度、风险承担水平以及其他控制变量均存在一定的差异。

这为后续的实证分析提供了基础。

（二）多元回归分析通过多元回归分析，我们发现董事会多样性对商业银行风险承担具有显著的负向影响。

具体而言，具有更高多样性的董事会能够降低银行的风险承担水平。

这一结果在控制了其他可能影响风险承担的因素后依然稳健。

（三）稳健性检验为了确保研究结果的可靠性，我们进行了多种稳健性检验。

包括替换变量度量方法、剔除极端值等。

结果显示，董事会多样性对商业银行风险承担的负向影响依然显著。

2022年初级银行从业资格考试《风险管理》模拟真题二

2022年初级银行从业资格考试《风险管理》模拟真题二1 [单选题]（江南博哥）（）是指某些行业出现产业结构调整或原材料价格上升或竞争加剧等不利变化时，贷款组合中处于这些行业的借款人，可能因履约能力整体下降而给商业银行造成系统性的信用风险损失。

A.行业风险B.法律风险C.信用风险D.区域风险正确答案：A参考解析：行业风险是指某些行业出现产业结构调整或原材料价格上升或竞争加剧等不利变化时，贷款组合中处于这些行业的借款人，可能因履约能力整体下降而给商业银行造成系统性的信用风险损失。

故本题选A。

2 [单选题] 操作风险关键指标不包括（）。

A.人员因素风险指标B.内部流程风险指标C.外部流程风险指标D.外部事件风险指标正确答案：C参考解析：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险，不包括外部流程。

3 [单选题] 系统性风险因素主要通过( )来影响贷款组合的信用风险。

A.宏观经济因素的变动B.借款人的生产经营状况C.借款人所在行业状况D.借款人竞争能力状况正确答案：A参考解析：系统性风险对贷款组合的信用风险的影响，主要是由宏观经济因素的变动反映出来：当宏观经济因素发生不利变动时，有可能导致贷款组合中所有借款人的履约能力下降并造成信用风险损失。

因此，对借款人所在地的宏观经济因素进行持续监测、分析及评估，已经成为贷款组合的信用风险识别和分析的重要内容。

4 [单选题] 下列（）不属于法律风险的范畴。

A.因监管措施和解决民商事争议支付的罚款B.罚金C.惩罚性赔偿所导致的风险敞口D.经营风险正确答案：D参考解析：法律风险是一种特殊类型的操作风险，包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。

5 [单选题] 下列关于信用风险预期损失的说法，不正确的是( )。

A.是商业银行已经预计到将会发生的损失B.等于预期损失率与资产风险敞口的乘积C.等于借款人的违约概率、违约损失率与违约风险暴露三者的乘积D.是信用风险损失分布的方差正确答案：D参考解析：D项：预期损失是指信用风险损失分布的数学期望，代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，是商业银行预计将会发生的损失。