工作底稿在建工程
在建工程-土建清查评估工作底稿
4、选择适宜的评估方法，收集市场资料，选定合适的参数，计算评估值，撰写评 估报告。 5、土建工程评估一般以一种方法为主，采用其他方法验证。
备注：收集1、 土地使用权出让合同2、 建设用地许可证3、 施工许可证4、 开工许可证5、 预售许可证6、 工程图纸7、 工程预算书8、 施工合同9、 有关帐薄及原始凭证10、 明确：（1） 项目名称（2） 建筑面积（3） 工程结构（4） 工 程预算（5） 实际用款（6） 完工程度（7） 需要安装的设备名称、规格、型号、数量、合同金额、实际付款额、到货和 工程安装情况11、 明确：（1） 工程进度（2） 工程形象进度（3） 工程竣工、达到交付使用的日期（4） 评估基准日工 程形象进度是否与总工程进度相符（5） 检查工程质量、建筑材料质量（6） 了解开发商的资质、财务状况、工程监管等 。
评估人员： 日期：
附：1、在建工程-土建清查情况汇总表 ； 2、产权证明资料
项目经理： 日期：
总评估师： 日期：
在建工程在建工程-土建清查评估工作底稿
索引编号
被评估单位名称
评估基准日
评估方法
项
目
金
额
备
明细见清查评估明细表
注
明细账帐面数 总帐帐面数 报表帐面数 核定评估基准日帐面余额
调整项：
评估基准日清查调整值 评估基准日评估值 清查、核实、评估程序： 清查、核实、评估程序： 1、核对在建工程明细账与总帐、报表余额是否相符 2、实际测量土建工程，了解土建工程的建设开工时间、竣工时间、资金逐渐投入 情况，土建工程设计、建筑质量及现行形象进度，以及结算方式、工程欠款、评 估基准日后新发生款项的支付人。 3、注意土建的附属设备、设施，并注意与土地使用权评估项目相衔接，不要重复 或遗漏。 执行
审计工作底稿编制工作底稿-在建工程
索引号：C6－3－2
被审计单位：C公司
所属日期：2005年12月31日
页 次：
序号
在建工程名称及型号
管理部门
是否实施盘点
账面数量
实存数量
盈（亏）
账面完工进度
实际观察进度 相关说明
1
1#生产线
车间
√
1
1
100%
100%
正在生产。从生产统计资料看，系2005年6月开始投入使用。
自10月份起，合格率稳定在97%以上（产品质量检验报告复印件见索引C6-3-2-1～C6-3-2-X）。
2
2#生产线
车间
√
1
1
85%
85% 18个设备基础已全部完工，有3个未安装设备。
3
未安装设备
车间
√
2
2 2个集装箱未拆封，吊牌、海关报关单、商检价值鉴定书、验收单的基本要素，与合同核员：张磊
日期：2006年1月25日
复核员：周正辉
日期：2006年1月29日
标识符说明：√——表示确定实施盘点。
工程审核工作底稿要求
工程审核工作底稿要求一、审核工作底稿是审核人员对实施审核程序，获取审核证据，得出审核结论所作的记录，是形成审核报告的基础，也是检查评价审核工作质量的重要依据。
二、审核工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映实施审核的情况和与形成审核结论有关的重要事项。
审核工作底稿一般应以一个审核结论事项编制一个工作底稿。
三、审核工作底稿应载明下列事项：（一）委托审核单位名称及工程项目名称；（二）承包单位名称及承担的工程任务；（三）审核事项及其期间或截止日期；（四）审核过程；（五）审核结论；（六）获取的各种证据；（七）工作底稿编制者姓名及编制日期；（八）复核人员姓名、复核意见及复核日期；（九）索引号及页次；（十）审核标识与其他符号及其说明等；（十一）附件，即所附的审核证据及相关资料。
四、审核工作底稿中所记录审核发现的问题，应当获取审核证据。
审核证据应具备充分性、相关性、可靠性和合法性。
取得的审核证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章，如果证据提供者拒绝，审核人员应当注明原因和日期，该证据依然可作为支持审核结论的依据。
取得的审核证据数量较多时，可以编制汇总的审核证据，由证据提供者签名或盖章。
审核证据可通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取。
审核证据的形式包括书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据、鉴定结论、勘验笔录及其他证据。
审核人员应将获取审核证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在工作底稿中。
审核人员应做好审核证据的分类、筛选和汇总工作，保证已获取证据的充分性、相关性、可靠性和合法性。
审核工作底稿与审核证据的对应关系，应当通过审核证据的索引号来体现。
审核证据对应多个审核工作底稿时，应当将审核证据附在与其关系最密切的审核工作底稿后面，并在其他审核工作底稿上予以注明。
相关工作底稿之间如存在勾稽关系应予以清晰反映，相互引用时应交叉注明索引编号。
在审核工作底稿中使用各种审核标识或其他符号时，应注明含义并保持前后一致。
工程造价审核工作底稿样本
工程造价审核工作底稿样本1. 引言工程造价审核是工程建设项目审查和验收的重要环节，是保障工程建设的质量和经济效益，防范工程造价风险的有效手段。
本文档主要介绍工程造价审核工作底稿样本，以供工程造价审核人员参考。
2. 工程造价审核工作底稿样本2.1 工程项目基本信息项目名称项目编码建设地点建设单位建设类型2.2 工程造价确定依据造价确定依据编号金额（万元）2.3 工程量清单序号工程名称单位工程量单价（元）费用（元）2.4 工程造价核算结果造价核算项目金额（万元）施工总承包费设计费监理费勘察费施工图审查费工程保险费工程税金其他收费合计2.5 工程造价审核审核意见3. 编写要点1.工程项目基本信息包括项目名称、项目编码、建设地点、建设单位和建设类型等要素。
2.工程造价确定依据指的是工程造价核算所依据的法规、标准、规范、计价指引、计价软件等相关文件和信息。
3.工程量清单是工程造价核算的基础，必须完整准确地列示出各项工程量清单的名称、单位、工程量、单价和费用等信息。
4.工程造价核算结果表格要列出所有的造价项目，包括施工总承包费、设计费、监理费、勘察费、施工图审查费、工程保险费、工程税金、其他收费和合计等。
5.工程造价审核需要清晰明确，包括审核结果和审核意见。
审核意见应该具体分析工程造价核算结果，指出存在的问题并提出改进建议。
4.工程造价审核工作底稿是工程造价审核的基础性工作，对工程建设项目的质量和经济效益具有重要作用。
本文档提供了工程造价审核工作底稿样本，供工程造价审核人员参考，希望能够对工程造价审核工作的开展提供一定的帮助。
工作底稿在建工程
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单C公司审核员: 张磊日期:索引号:C6-0位:审查项目:在建工程会计期间:复核员:周正辉日期:页次:调整事项说明及调整分录1、经查验，设备日常维护费15万元系收益性支出，应直接进当期损益（底稿见索引C6-4-4）：ADJ 借：管理费用150,贷：在建工程－生产线安装、维护150,2、经查验和实地勘察, 已完工工程予以结转入固定资产，尚未入账的设备尾款予以确认当期债务（底稿见索引C6-4-5）。
ADJ1 5%设备款借：在建工程-德国设备10,548,贷：应付账款-德国设备款10,548,ADJ2 结转入固定资产借：存货－产成品7,926,固定资产－1#包装膜生产线146,071,贷：在建工程－德国设备105,488,在建工程－汇兑损益20,487,在建工程－国产设备310,在建工程－设备安装基础388,在建工程－设备安装575,在建工程－1#生产线试生产26,749,ADJ3 11-12月折旧予以补提借：管理费用1,270,贷：累计折旧1,270,3、经查验，新建车间少计提7个月折旧，应予补提（底稿见索引C6-4-2）。
ADJ 借：管理费用370,贷：累计折旧370,审计结论：在建工程审定数127,074,元予以确认。
“在建工程”问询记录被审计单位：C公司编制人：张磊索引：C6-2-1时间：2006年1月25日地点：C公司508会议室参加人员： A公司：财务总监、项目总负责人会计师事务所：周正辉、张磊问询记录：张问：我们想了解一下贵公司有关今年在建工程的情况。
项目总负责：车间的房屋去年底完工，今年1月份验收合格；设备基础全部已经完成，1#生产线已经在6月份投入试生产；2#生产线安装了一部分设备，主要是有2台辅助设备型号错了，德国重新发货过来，前天刚刚运到。
张问：请把进度报告给我们看看。
实质性测试工作底稿-在建工程
被审计单位： 项目： 在建工程 编制： 日期： 项 目 索引号： ZP
财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 财务报表认定 存在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列报
评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注 2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质 性程序（注3） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 索引号 执行人
注：1.结果取自风险评估工作底稿。 2．结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3．计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
审计工作底稿编制案例介绍—在建工程
审计工作底稿编制案例介绍—在建工程案例介绍——在建工程审计工作底稿编制案例介绍—在建工程一、会计记录概况C公司系生产型企业，为扩大生产能力，新建5万吨包装膜生产车间,引进1#、2#两条德国生产线，2004年度会计报表已经本所审计。
2005年在建工程期初余额261,599,219.72元，本期借方发生额49,906,988.23元，本期贷方发生额40,832,099.46元，期末余额270,674,108.49元，具体数据见“未审数明细表”（底稿见索引C6-1-2）。
二、审计目标（一）确定在建工程是否存在；（二）确定在建工程是否归被审计单位所有；（三）确定在建工程的增减变动的记录是否完整；（四）确定在建工程的余额是否正确；（五）确定在建工程的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制在建工程增减变动分类汇总表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序向客户索取或根据明细账编制“在建工程余额（未审数）明细表”（底稿见索引C6-1-2）及“在建工程余额明细表”（底稿见索引C6-1-1），复核加计正确并总计与总账核对相符，并标注相应的审计标识。
提示：如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询，并作相应的处理。
“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。
（二）执行“了解有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，必要时实施符合性测试”程序就客户有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，问询财务和相关人员，并适当地进行实施符合性测试。
1、形成问询记录（底稿见索引C6-2-1）。
提示：问询程序的实施，主要是初步了解有关情冴。
视具体情冴，可以实施多次，无论有无对方签字，每次都要形成书面记录。
2、就所问询和收集的资料情况实施核实程序，形成核实记录（底稿见索引C6-2-2～C6-2-3）。
工程施工内控底稿
工程施工内控底稿一、前言随着建筑行业的不断发展，工程施工项目日益庞大复杂，施工过程中难免会出现各种问题和风险。
为了确保施工项目按时、按质、按量完成，保证工程质量和安全，必须加强对施工过程的内控管理。
内控是企业制定的一系列措施，用于规范和监督组织内部运作，确保其目标的实现。
工程施工内控即是指在项目实施过程中，通过制订一系列规范的管理措施和规章制度，建立完善的管理体系，加强对施工过程各个环节的监督和控制，确保工程按照预定的目标顺利实施。
本文旨在探讨工程施工内控的重要性、必要性，分析当前工程施工中存在的问题和风险，并提出相应的内控措施和建议，旨在帮助企业加强对施工过程的监督和管理，规范施工行为，提升企业竞争力和可持续发展能力。
二、工程施工内控的概念及重要性1. 工程施工内控的概念工程施工内控是指建筑施工企业为了确保工程质量、安全和进度等目标的实现，在项目实施过程中采取的一系列内部管理措施，通过规范、监督和控制施工过程中的各个环节，提高施工管理效率，降低风险和成本，保证工程按时、按质、按量完成的过程。
2. 工程施工内控的重要性（1）保证工程质量工程质量是企业的生命线，直接关系到企业的信誉和声誉。
加强工程施工内控，可以规范施工过程中的各个环节，确保每一个工序都按照相关标准和规范进行，提高工程质量，减少质量问题的发生。
（2）确保工程安全工程施工过程中存在众多的安全隐患和风险因素，如高空作业、机械设备操作等，一旦发生事故将给企业造成巨大的经济和声誉损失。
加强工程施工内控，可以提前发现和排除安全隐患，保障工人的人身安全。
（3）提高项目管理效率工程项目庞大、周期长、涉及面广，管理工作繁杂复杂。
加强工程施工内控，可以建立科学的管理体系和规章制度，规范施工人员的行为，提高管理效率，降低管理成本。
（4）降低风险和成本工程施工过程中存在各种风险和不确定性因素，如市场变化、工程变更等，这些因素可能导致项目延期、超预算等问题。
建筑安全施工工程项目管理项目管理底稿
成本预算的重要性：确保项目在预算范围内完成 成本预算的制定：根据项目需求、材料、人工、设备等因素进行ห้องสมุดไป่ตู้算 成本预算的监控：定期检查实际成本与预算成本的差异，及时调整预算 成本预算的调整：根据项目实际情况，对预算进行适当调整，确保项目顺利进行
制定成本预算：根据项目实际情况，制定合理的成本预算 成本核算：对项目成本进行准确核算，确保成本控制在预算范围内 成本控制措施：采取有效措施，如优化设计方案、提高施工效率等，降低成本 成本监控：定期对项目成本进行监控，及时发现和解决成本超支问题
材料资源： 包括建筑 材料、设 备、工具 等
机械设备： 包括施工 机械、运 输设备、 检测设备 等
资金资源： 包括项目 预算、资 金来源、 资金使用 计划等
技术资源： 包括施工 技术、质 量控制技 术、安全 管理技术 等
信息资源： 包括项目 信息、技 术信息、 市场信息 等
质量管理体系：建立完善的质量 管理体系，确保施工质量符合标 准
调度
施工安全计划：制定安全措 施、应急预案和检查制度，
确保施工安全
施工准备阶段： 包括图纸会审、 技术交底、材
料准备等
施工实施阶段： 包括基础施工、 主体结构施工、 装饰装修施工
等
施工验收阶段： 包括隐蔽工程 验收、分项工 程验收、竣工
验收等
施工总结阶段： 包括施工总结 报告、施工经
验总结等
人力资源： 包括管理 人员、技 术人员、 操作人员 等
,A CLICK TO UNLIMITED POSSIBILITES
汇报人：
目录
CONTENTS
项目名称：建 筑安全施工工 程项目管理底 稿
项目地点：具 体地点
项目规模：具 体规模
在建工程底稿怎么做，这篇文章教会你~
在建工程底稿怎么做，这篇文章教会你~展开全文上篇写了固定资产底稿，因为太长了，所以分了两篇发，然后发现两个问题，一是阅读量完全比不上之前的文章，觉有点不应该，因为算是用心写了很久的一篇；二是下篇的阅读量比上篇的少，下篇才算是结尾，上篇也只是一小半而已，不清楚为什么只看一半，是因为太长了嘛？关于第一个整体阅读量少的问题，大方向我是没办法控制的，可能定位太冷门，感兴趣的人不多吧。
只是跟过往文章比起来，在质量并不差的前提下，阅读量少了很多，我能想到的原因就是微信修改了文章推送规则，现在不是按照发文时间推送，而是按照是否经常阅读，互动是否较多来给你推送，如果没有星标，或者是跟一个号互动不多的话，就会再也看不到这个号发的文章了，对我们这种没有流量的号来说太吃亏了，也是有点无奈。
所以，如果有小伙伴愿意继续看原创文章的话，建议最好标个“星标”，或者“赞”、“在看”点起来，这样就不会错过后面的每次推送，包括考试资料推送。
第二个下篇比上篇阅读量少的原因，我也不知道是什么，不过文章阅读量不到关注人数的10%，实在是有点少了，只能靠自己给自己灌点鸡汤，打点鸡血了，坚持写吧~好了，开始本次的分享——在建工程底稿怎么做？在建工程是指企业资产进行新建、改建、扩建、更新改造、大修等尚未完工的工程支出。
一般包含房屋建筑物在建、机器设备在安装、以及其他安装工程等。
审计程序程序一：编制底稿明细表，复核加计正确，并和总账、报表数（未审TB）核对一致。
不同所的底稿明细表可能不一样，但需要填写的主要内容基本差不多，像下图这样需要填写项目名称、预算数、期初余额、本期增加、本期减少（分为本期转固和其他减少）、期末余额、工程进度、资本化利息等数据。
明细表的数据来源，一是科目余额表（获取项目名称、期初余额、本期增加、本期减少、期末余额等数据），如果科目余额表上列示的项目名称不够详细的话，则找企业拿到在建工程明细表，也可以将底稿中的明细表格式发给企业，让他们按照需求提供数据。
建设项目全过程跟踪审计底稿 综合类、工程类、财务类
综合类审计底稿表A-1审计需求调查表编号：编制人：编制日期：表A-2审计通知书编号：天工审[****]***号表A-3承诺书表A-4授权委托书表A-5审计所需资料清单被审计单位：项目名称：编号：表A-6工程资料移交清单表A-7工程资料归还签收单编制单位：编号：表A-8建设项目审计实施方案编号：编制人：编制日期：表A-9审计会议纪要表A-10 审计程序表填表说明：1、编制各分项《审计程序表》是开展下步审计工作的基础；2、本表应在开展审计工作前，根据委托审计目的参考第五章各分项审计内容进行编制。
表A-11审计日记审计项目：索引号：共 XX 页第××页表A-12审计工作底稿索引号：A-01共页第页附件（共页）表A-13审计取证函索引号：共页第页附件：份表A-14审计访谈记录表建设单位：建设项目名称：编号：记录人：记录日期：表A-15现场勘查记录表编号：记录人：年月日表A-16问询函建设单位：建设项目名称：编号：注：本表一式三份发被问询单位，由被问询单位答复并签章后返回两份。
表A-17工作联系函编制单位：编号：注：重要联系单应加盖单位公章，相关单位各取一份。
表A-18征询意见函：受贵单位委托，我们对的审计工作业已完成，现将审计报告书初稿呈上，请于年月日前，将贵单位对报告书初稿的签署意见连同报告书初稿一并送（寄）回我公司，在上述规定期限内没有提出书面意见的，视为对报告书没有异议。
天职国际会计师事务所有限责任公司天职（北京）国际工程项目管理有限公司年月日现将我单位对报告书初稿的意见陈述如下：委托单位负责人签名：委托单位公章：年月日表A-19文书送达回证表A-20回访记录表编号：表A-21工程审计报告书流转控制表索引号：页次：客户名称：报告书份数：项目名称：项目类别：报告书编号：业务约定书编号：收费金额：签名年月日时备注撰稿人：项目负责经理：项目负责合伙人：总工程师：总经理签发：打印：校核：复印装订：盖公章：领取报告人：注：1.本表与报告书手稿一并流转，逐级复核并签字。
ER 在建工程审计工作底稿模版
XXX 公司ER 在建工程、在建工程减值准备2012年12月31日张三李四日期：日期：编制人：复核人：目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：在建工程实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页次：一、审计目标与审计计划的衔接：二、审计目标与审计程序对应关系表：在建工程审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER1 2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2财务报表截止日/期间：在建工程明细表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER2在建工程合同及转固检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER3被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： ER4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本规模三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）1、错报分析被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： ER4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/22、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：索引号：ER4-2在建工程增加检查表2013/1/1在建工程减少检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER5被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER6财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2注：当“累计支出与借款金额核对”判断为“未超借款余额”时，则“当月资本化计算基数”应为“工程支出金额”的各月发生额；当“累计支出与借款金额核对”判断为“累计支出大于借款余额,请调整加权金额”时，则“当月资本化计算基数”应为“一般借款余额”的各月发生额。
温馨建议二十九：在建工程底稿的建议之五——在建工程盘点
温馨建议⼆⼗九：在建⼯程底稿的建议之五——在建⼯程盘点温馨建议⼆⼗九：
在建⼯程底稿的建议之五——在建⼯程盘点
实物资产最重要的审计程序就是盘点，在建⼯程应该是观察。
要注意以下内容：
1、观察前做好计划，要⼀张在建⼯程分布图，熟悉在建⼯程是什么，在什么地⽅，什么部
门管理；
2、观察时关注在建⼯程的进度，判断是否应该转固，应该什么时候转固；
企业有不及时转固、少提折旧的情况，督促企业及时转固；
如果少提的折旧⾦额很⼤，要进⾏审计调整；
3、结合在建⼯程减值测试，要关注有没有已经停⼯的建筑物，放置了好长时间、包装或者
外观都已经破损的机器设备；
4、写好在建⼯程设备监盘⼩结、在建⼯程监盘计划、在建⼯程实地察看⼩结、在建⼯程实
地检查表。
我们的⼯作做得再好，没有记录，谁也不知道，出了问题，没有证据保护我们，因此，做好
以下⼏点：
（1）拍照⽚放在底稿⾥，不需要太多，但是应当有审计⼈员的⾝影；
（2）监盘、观察的时间、企业⼯作⼈员的部门、姓名要写全，⼀定要⼿签；
（3）抽盘的数量和⾦额要写对，建设期、状态要写清楚，要符合逻辑。
在建⼯程⼀共五个温馨提⽰，⼤家好好学习⼀下呀。
基本建设工程审核约定书、计划、底稿、报告参考格式
基本建设工程审核约定书计划底稿报告参考格式业务约定书参考格式参考格式1基本建设工程预算审核业务约定书甲方：××公司乙方：××会计师事务所有限公司兹由甲方委托乙方进行××基本建设工程预算审核，经双方协商，就下列事项达成一致意见：一、审核范围及目的乙方接受甲方委托，对甲方××基本建设工程预算书及有关的文件资料进行审核。
乙方将根据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》，对甲方上述工程预算的真实性、准确性，预算项目是否与图纸相符，工程项目是否完整，费用内容是否正确，预算是否控制在概算允许范围内等情况实施必要的审核程序，在上述审核的基础上，对工程预算造价发表意见。
二、甲方的责任与义务责任：合理编制并充分披露基本建设工程预算，保证工程预算书及相关资料的真实、合法、完整。
义务：1．及时为乙方的审核工作提供所要求的全部工程预算有关文件和资料。
2．为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审核人员于工作开始前提供清单。
3．按本约定书之规定及时足额支付审核费用。
4．在20××年××月××日前提供审核所需的全部的资料。
5．三、乙方的责任与义务责任：按照财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》的要求进行审核，出具审核报告。
义务：1、按照约定时间完成审核业务，出具审核报告。
由于审核人员采取事后重点抽查的方法，加上预算具有固有的不确定性和其它客观因素制约，难免存在预算书在某些重要的方面反映失实，而审核人员又可能在审核中发现未予发现的情况。
因此，乙方的审核责任不能减轻甲方对预算的编制责任。
2．对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。
除非中国注册会计师、造价工程师执业准则另有规定，或经甲方同意外，乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。
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上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单，亠C公司审核员：张磊日期：索引号:位：审查项目："在建工題……""""会计期间厂.......... . .. 复核员："周正辉"日期/ ............... . 页次:调整事项说明及调整分录1、经查验，设备日常维护费15万元系收益性支出，应直接进当期损益（底稿见索引C6-4-4）:ADJ 借：管理费用150,贷：在建工程—生产线安装、维护150,2、经查验和实地勘察，已完工工程予以结转入固定资产，尚未入账的设备尾款予以确认当期债务（底稿见索引C6-4-5 ）。
ADJ15%设备款借：在建工程-德国设备10,548,贷：应付账款-德国设备款10,548, ADJ2结转入固定资产借：存货—产成品7,926,固定资产-1#包装膜生产线146,071,贷：在建工程—德国设备105,488,在建工程-汇兑损益20,487,在建工程—国产设备310,在建工程-设备安装基础388,在建工程-设备安装575,在建工程—1#生产线试生产26,749, ADJ311-12 月折旧予以补提借：管理费用1,270,贷：累计折旧1,270,C6-03、经查验，新建车间少计提ADJ 借：管理费用贷：累计折旧7个月折旧，应予补提（底稿见索引C6-4-2 ）。
370,370,审计结论：在建工程审定数127,074,元予以确认。
在建工程”问询记录被审计单位：C 公司编制人：张磊索引：C6-2-1地点：C 公司508 会议室时间：2006年1月25日公司：财务总监、项目总负责人参加人员：A会计师事务所：周正辉、张磊问询记录：张问：我们想了解一下贵公司有关今年在建工程的情况。
项目总负责：车间的房屋去年底完工，今年1 月份验收合格；设备基础全部已经完成，1#生产线已经在6 月份投入试生产；2# 生产线安装了一部分设备，主要是有2 台辅助设备型号错了，德国重新发货过来，前天刚刚运到。
张问：请把进度报告给我们看看。
项目总负责：可以。
张问：那资金使用情况呢财务总监：上年你们已经审计过了，今年没什么变化。
资金的划拨还是由项目总负责人核定进度和总工作量以后，再由总经理和董事长在募集资金总额度内审批。
张问：有没有将募集资金用到其他用途财务总监：没有。
每季度由财务汇总资金使用情况，经项目总负责人确认后，报总经理。
还有独立董事签字确认的。
张问：本年减少是结转到“固定资产”了吗财务总监：“房屋”是，“ 1#试生产”是1#生产线试生产按规定直接冲减“在建工程”。
张问：工程决算审价报告出来了吗财务总监：车间房屋、设备基础的都已经有了，并且办理过工程价款结算了。
张问：仓库修理是怎么回事财务总监：屋顶漏水，进行修补。
周、张：好，非常感谢！参与谈话人（签名）：C公司项目总负责: 会计师事务所：周正辉C公司财务总监：张磊2006 年1月25 日2006 年1 月25 日上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单，亠C公司审核员：张磊日期：索引号：C6-2-2位：审查项目："在建工程_'会计期间':' ................ ...... 复核员：一周正辉…日期： ........................ 页次：.....................................................................................“在建工程”相关资料的收集和问询情况核实记录查验说明：1、经查阅季度工程资金使用情况报告，与问询所得情况相符（季度工程资金使用报告复印件见索引C6-2-2-1〜C6-2-2-X ）。
2、经查阅：（1）车间厂房：工程审价报告总价7,344,元人民币（工程决算审价报告复印件见索引C6-2-3-1 C6-2-3-X ）;结算清单：2004年已付6,070,元，余款1,274,元，按合同留5%维修费，实际留整数367,元，余款以支票支付（工程价款结算清单复印件见索引C6-2-4 ）;验收报告：2005年1月28日验收合格（验收报告复印件见索引C6-2-5 ）。
（2）进口设备合同总价2068欧元，上年已累计支付95%尚余5%尾款在安装调试完毕时支付（合同见长期档案索引）。
（3）国产设备：新龙制冷空调合同总价62万元人民币,2004年已付万元（合同见长期档案索引）（4）1#生产线试生产：经核对成本计算单和入库单，6- 12月试生产共耗用成本47,423,元,完工数量2,823,425 公斤；上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTDC6-2-3经核对出库单，6-12月试生产共销售20,67,元，销售数量1,989,公斤;年末库存数量834,公斤。
被审计单，亠C公司审核员：张磊日期：索引号:位：审查项目："在建工程_'会计期间':' ................ .... 复核员：一周正辉…日期：........................... 页次:“在建工程”相关资料的收集和问询情况核实记录（5）生产线安装、维护：1#、2#生产线安装合同总包价为115万元（安装合同见长期档案索引）；2#生产线安装工程进度报告，截止年末完成进度为85% （工程进度报告见索引C6-2-8）。
补充合同，1#生产线自2005年6月1日起维护2年，每年维护费30万元，半年支付一次（补充合同复印件见索引C6-2-9-1〜C6-2-9-X ）。
经抽查在建工程增加和减少的记账凭证，确认授权审批手续、合同履行情况基本与以前收集的内控制度和本期问询所得情况相符（查验记录见索引C6-4-1〜C6-4-6 ）。
3、经实地观察、盘点，账实相符（观察盘点记录见索引C6-3-1〜C6-3-2 ）。
审计结论：C公司关于在建工程的问询情况基本属实，初步判断相关的内控执行情况良好，可以信赖。
索引号：C6-3-1页次：在建工程观察盘点实地监盘备忘录单位名称：C公司一、结算日期：2005年12月31日盘点日期：2006年1月25日二、在建工程观察盘点情况说明：在建工程负责人：陈浩在建工程记帐员：赵枚未安装设备保管员：黄_倩对2005年12月31日的账面在建工程进行全面观察盘点。
盘点情况说明如下：（一）总体分布：设备均在车间里。
（二）具体盘点结果：经现场勘察：1、车间房屋已经投入使用，东外墙右下方有一块铭牌，刻着：“2006 年1月竣工”字样。
2、设备都在车间内：（1）1条生产线正在生产包装膜；（2）1条生产线的18个设备基础均已完工，其中15个上安装了设备，有3个设备基础上未见安装设备。
3、还有2个集装箱尚未拆封，箱外挂着吊牌、海关报关单、商检局价值鉴定书、验收单。
具体详见“在建工程观察盘点清单”（见索引C6-3-2 ）。
在建工程负责人对公司的在建工程情况非常熟悉。
、观察盘点参加人员：监盘人员（立信长江事务所）会计师：张 ___________ 磊盘点负责人：陈浩盘点人员：陈浩、黄倩上述人员在观察盘点过程中，自始至终未离开现场。
四、盘点进行中的工作：1观察盘点从10点开始，共分」___________ 个盘点小组，每个小组_3 人;2 •核对在建工程账面与实物数结存数量是否相符相符“;不相符 ____________ 。
（在相关内容后打V）其中：在建工程盘盈金额 _/ _____________ 元；在建工程产盘亏金额 _/ ______________ 元；3. a.确定抽查比例：抽查样本金额：270,674,，抽查比例：100% ;b.确定实盘比例：实盘金额：270,674, ，实盘比例：100% ;C. 盘点正确率：100 %。
4. 盘点结束，索取《观察盘点清单》五、盘点结束后的工作：1 .请参加盘点人员在《在建工程观察盘点清单》上签字。
六、对盘点的评价：1. 在建工程管理人员对在建工程很熟悉；2. 盘点工作及复盘工作很认真；3. 对会计师需要的资料很配合。
监盘人员签名：张复核人员签名：周正辉上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTDC6-4-1被审计单 ，亠 C 公司审核员： 张磊 日期：索引号:位：审查项目："在建工程_'会计期间':' ................ ..... 复核员：一周正辉…日期： ......................... 页 次:在建工程发生额查验记录抽查目的：确认其原始凭证的齐备性，以及会计处理的正确性。
样本的选取：金额 200,元的以上的新增在建工程，以及本期转出的在建工程。
（一）车间 测试1 2005-6-13银行12#工程价款结算计1,274,元借：在建工程1,274,贷：银行存款一工行907, 其他应付款—工程维修费— XX 建筑安装有限公司367,附：①建筑安装发票（已审核）② 结算清单 ③ 暂扣维修费收据④ 支票存根（收款人：XX 建筑安装有限公司）⑤ 工程（设备）款支付申请表（总经理和董事长批注“同意支付”）检查结果：1、原始凭证齐全、内容相符； 2、审批手续符合公司规定； 3、会计处理正确。
经与“其他应付款”审计人员核实， XX 建筑安装有限公司的工程款结算情况，已收到回函，确认数据正确。
审计意见：予以确认。
测试2 2005-8-25银行2#借：在建工程贷：银行存款-工行 附：①发票（已审核）② 支票存根（收款人:③ 工程（设备）款支付申请表（总经理和董事长批注“同意支付”）检查结果：同“测试 1”。
审计意见：予以确认。
付权证登记费等杂费计451,元451,451,X 市房产登记交易中心）SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTDC6-4-2被审计单 ，亠 C 公司审核员： 张磊 日期：索引号:位：审查项目："在建工程_'会计期间':' ................ ..... 复核员：一周正辉…日期： .......................... 页 次:在建工程发生额查验记录测试32005-8-30转账2# 结转已完工交付使用的房屋 计20,058,元借：固定资产 20,058,贷：在建工程20,058,检查结果：1、原始凭证齐全、内容相符；2、 审批手续符合公司规定；3、 经与“固定资产”审计人员核对，结转金额一致；4、 但账面结转时间有误。