旅游企业财务管理
旅游公司财务会计管理制度
第一章总则第一条为加强旅游公司的财务管理和会计核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务会计人员，以及涉及财务会计工作的相关部门和人员。
第二章财务管理第三条公司财务部门负责建立健全财务管理制度，制定财务计划，组织实施预算管理，监督财务收支，确保公司财务状况的稳健。
第四条公司财务收支必须严格按照国家财务会计制度执行，遵循合法、合规、节约、高效的原则。
第五条公司设立总会计师或财务总监，负责监督、指导、协调公司财务工作，对公司的财务状况和经营成果负责。
第三章会计核算第六条公司会计核算工作必须遵循国家统一的会计制度，实行权责发生制，确保会计信息的真实性、准确性、完整性。
第七条公司会计核算应设置健全的会计科目体系，合理设置会计账簿，定期进行账务核对，保证账账、账证、账实相符。
第八条公司财务人员应按照国家会计制度的规定，及时、准确地进行记账、算账、报账，确保会计核算的及时性和准确性。
第九条公司应建立健全成本核算制度，对各项成本进行合理分摊，提高成本控制水平。
第四章资金管理第十条公司资金管理应遵循安全性、流动性、收益性的原则，确保资金安全、高效运作。
第十一条公司设立资金管理部门，负责制定资金管理制度，实施资金预算管理，监督资金使用。
第十二条公司应加强应收账款和预付款的管理，及时催收应收账款，控制预付款风险。
第十三条公司应合理使用银行贷款，确保贷款资金的使用效益。
第五章内部控制第十四条公司应建立健全内部控制制度，确保财务会计工作的规范性和有效性。
第十五条公司财务部门应定期对财务会计工作进行自查，及时发现和纠正问题。
第十六条公司应加强对财务会计人员的培训和考核，提高其业务水平和职业道德。
第六章监督与检查第十七条公司设立审计部门，负责对公司财务会计工作进行监督和检查。
第十八条审计部门应定期对财务会计工作进行审计，发现问题及时向公司领导报告。
第一章 旅游企业财务管理概论
优点
缺点
（四）相关者利益最大化
股东作为企业的所有者，在企业中承担着最大的权利义务、风险和 报酬，但是债权人、员工、企业经营者、客户、供应商和政府也为 企业承担着风险。 因此，在确定企业财务管理目标时，不能忽视这些相关利益群体的 利益。
观点
具体内容 1.有利于企业长期稳定发展 2.体现了合作共赢的价值理念 3.这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了 各利益主体的利益 4.体现了前瞻性和现实性的统一 过于理想化，且无法操作
二、旅游企业财务活动 旅游企业财务活动
4．分配活动 广义地说，分配是指对企业各种收入进行分割 和分派的过程； 而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。
三、旅游企业财务关系
旅游企业财务关系就是旅游企业组织财务活动过程 中与有关各方所发生的经济利益关系。 企业的财务关系可概括为以下几个方面。 1．旅游企业与投资者、受资者之间的财务关系 2．旅游企业与债权人、债务人之间的财务关系 3．旅游企业与政府之间的财务关系 4．旅游企业内部各单位之间的财务关系 5．旅游企业与职工之间的财务关系
二、旅游企业财务活动 旅游企业财务活动
2．投资活动 （1）广义的投资： 广义的投资包括企业内部使用资金的过程(如购置固 定资产、无形资产等)和对外投放资金的过程(如购买 其他企业的股票、债券或与其他企业联营等。 （2）狭义的投资： 狭义的投资仅指对外投资。 无论企业购买所需资产，还是购买各种有价证券，都 需要支付资金，表现为资金流出。
2.经济周期：在不同的阶段，企业应相应采用不同的财 务管理战略。 经济周期中的财务管理战略
复苏 1.增加厂房设备 2.实行长期租赁 3.建立存货 4.开发新产品 5.增加劳动力 繁荣 1.扩充厂房设备 2.继续建立存货 3.提高产品价格 4.开展营销规划 5.增加劳动力 衰退 1.停止扩张 2.出售多余设备 3.停产不利产品 4.停止长期采购 5.削减存货 6.停止扩招雇员
旅游公司公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务工作，确保公司财务活动的合法合规，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规、财务管理制度以及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，各部门应严格遵守本制度，确保财务管理工作有序进行。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；（二）真实性原则：确保财务数据真实、准确、完整；（三）及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性；（四）安全性原则：加强财务风险防范，确保公司资产安全。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部直接向总经理汇报，并对公司财务决策提供支持。
第五条财务部主要职责：（一）编制和执行公司财务预算；（二）负责公司资金筹集、使用和管理工作；（三）监督公司成本费用控制；（四）编制公司财务报表，分析财务状况；（五）负责公司税务筹划和申报；（六）参与公司重大财务决策。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：（一）严格执行国家现金管理法规，加强现金收支管理；（二）建立健全银行账户管理制度，规范银行账户使用；（三）加强对外支付管理，确保支付合法合规；（四）加强应收账款管理，降低坏账风险；（五）加强对外投资管理，确保投资安全。
第四章成本费用管理第七条公司成本费用管理应遵循以下规定：（一）严格执行成本费用预算，加强成本费用控制；（二）合理确定成本费用标准，降低成本费用支出；（三）加强成本费用核算，提高成本费用信息质量；（四）加强对成本费用异常情况的分析和处理。
第五章财务报表与分析第八条公司财务报表编制应遵循以下规定：（一）按照国家统一的会计制度编制财务报表；（二）保证财务报表的真实性、准确性和完整性；（三）及时编制财务报表，确保财务信息时效性。
第九条公司财务分析应遵循以下规定：（一）定期对财务报表进行分析，评估公司财务状况；（二）针对财务分析中发现的问题，提出改进措施；（三）加强财务风险预警，防范财务风险。
景区旅游公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强景区旅游公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于景区旅游公司所有财务活动，包括但不限于收入、支出、成本、费用、资产、负债、所有者权益等。
第三条本制度遵循国家有关法律法规，结合公司实际情况，确保财务管理的合法性、合规性和有效性。
第二章财务管理组织与职责第四条景区旅游公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制公司财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据；2. 负责公司资金筹集、使用和监督，确保资金安全；3. 负责公司成本核算、费用管理，降低成本，提高效益；4. 负责公司税务筹划，确保公司合法纳税；5. 负责公司财务内部控制，防范财务风险；6. 完成公司领导交办的其他财务工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和公司章程进行资金管理；2. 安全稳健原则：确保资金安全，防范风险；3. 效率优先原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第七条公司资金筹集方式：1. 自有资金：公司通过自有资金进行投资、经营等活动；2. 银行贷款：在确保资金安全的前提下，根据公司经营需求合理申请银行贷款；3. 其他融资方式：根据公司实际情况，探索其他融资渠道。
第八条公司资金使用：1. 严格按照公司预算执行，确保资金使用合理；2. 重大资金支出需经公司领导批准；3. 加强资金使用过程中的监督，防止浪费和滥用。
第四章成本与费用管理第九条公司成本管理遵循以下原则：1. 实际发生原则：成本计算以实际发生为依据；2. 分类归集原则：按照成本项目分类归集；3. 权责发生制原则：成本计算以权责发生制为依据。
第十条公司费用管理遵循以下原则：1. 实际发生原则：费用计算以实际发生为依据；2. 分类归集原则：按照费用项目分类归集；3. 合理分摊原则：合理分摊各项费用。
第五章财务报告与分析第十一条公司财务报告包括月度、季度、年度财务报表和财务分析报告。
旅游业财务管理制度
第一章总则第一条为了加强旅游业的财务管理，规范财务行为，保障旅游业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国旅游法》等法律法规，结合旅游业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有从事旅游业的企事业单位，包括旅行社、酒店、景区、旅游交通等。
第三条旅游业财务管理应遵循以下原则：1. 遵纪守法，依法纳税；2. 规范管理，提高效益；3. 严谨细致，确保真实；4. 适应市场，持续改进。
第二章财务管理组织架构第四条旅游企业应设立财务管理部门，负责全企业财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 负责编制和执行财务计划；2. 负责财务核算、报表编制和审计；3. 负责资金管理、成本控制；4. 负责税收筹划、财务风险防范；5. 负责财务信息分析和反馈。
第三章财务核算与报告第六条旅游企业应按照国家统一的会计制度进行财务核算。
第七条财务核算的主要内容：1. 资产核算：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等；2. 负债核算：包括短期借款、长期借款、应付账款、预收账款等；3. 所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；4. 收入核算：包括营业收入、其他业务收入等；5. 成本费用核算：包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
第八条旅游企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第九条财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第四章资金管理第十条旅游企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效运行。
第十一条资金管理制度主要包括：1. 资金筹集管理：合理确定资金筹集规模，选择合适的融资渠道；2. 资金使用管理：合理配置资金，确保资金使用效益；3. 资金回收管理：加强应收账款管理，确保资金回收；4. 资金风险控制：建立健全风险防范机制，防范资金风险。
第五章成本控制与效益分析第十二条旅游企业应加强成本控制，提高经济效益。
第十三条成本控制的主要内容：1. 制定合理的成本预算；2. 加强成本核算，分析成本构成；3. 优化成本结构，降低成本；4. 实施成本节约措施，提高资源利用效率。
旅游企业财务管理
旅游企业财务管理介绍旅游企业财务管理是指在旅游企业中对财务活动进行规划、组织、实施和控制的过程。
有效的财务管理能够帮助旅游企业实现良好的财务状况，并为企业的发展提供支持。
本文将介绍旅游企业财务管理的重要性，以及如何进行预算规划、成本控制、资金管理和财务报告等方面的工作。
重要性旅游企业财务管理的重要性体现在以下几个方面：1.实现财务健康：旅游企业财务管理能够帮助企业实现财务健康。
通过合理规划预算、控制成本和合理管理资金，企业可以确保经营活动的稳定性和持续性。
2.支持企业发展：良好的财务管理可以为企业提供资金支持，促进企业的发展和扩张。
通过适当的资金管理和财务决策，企业可以获得更多的资金来源，并投资于新的项目或市场。
3.提升竞争力：合理的财务管理可以帮助企业提升竞争力。
通过控制成本、优化利润和提高效率，企业可以在市场竞争中获得更大的优势，赢得更多的客户和市场份额。
预算规划在旅游企业财务管理中，预算规划是一个重要的环节。
预算规划可以帮助企业合理分配资源，协调各部门的财务需求，并确保企业的经营活动得以顺利进行。
预算规划的步骤包括：1.确定目标：企业需要根据自身的经营目标和发展计划，确定预算规划的目标。
这些目标可以包括增加销售额、降低成本、提高利润等。
2.收集数据：企业需要收集各部门的数据，包括销售数据、成本数据、人力资源数据等。
这些数据将作为制定预算的依据。
3.制定预算：根据目标和收集到的数据，企业可以开始制定预算。
预算可以包括销售预算、成本预算、人力资源预算等。
4.协调和审核：各部门的预算需要协调和审核，确保各项预算的合理性和可行性。
5.执行和监控：一旦预算得到批准，企业需要按照预算进行执行，并监控预算的执行情况。
如果出现偏差，需要及时采取措施进行调整。
成本控制成本控制是旅游企业财务管理中一个关键的环节。
有效的成本控制可以帮助企业降低经营成本，提高利润水平，并提供良好的产品和服务。
成本控制的方法包括：1.预算控制：企业可以通过预算规划中设定的成本预算，进行成本控制。
旅游行业财务管理职责
旅游行业财务管理职责内容总结简要在旅游行业的财务管理领域，我的职责涵盖了预算编制、资金管理、成本控制、财务报告以及风险评估等多个关键方面。
旅游行业因其季节性波动和市场竞争激烈而显得尤为特殊，这要求财务人员不仅要具备扎实的专业技能，还要具备前瞻性和灵活性。
作为财务团队的核心成员，负责制定年度预算，并与各部门紧密合作，确保预算的准确性和可行性。
在资金管理方面，通过优化现金流，确保公司拥有足够的流动资金以应对旅游旺季的需求高峰。
通过精准的成本控制，我帮助公司降低了不必要的开支，提高了整体盈利能力。
财务报告是我工作的另一个重要组成部分。
负责准备和分析月度、季度和年度财务报告，为高层管理决策支持。
这些报告不仅包括财务数据，还涵盖了业务运营情况和市场动态，帮助公司更好地理解财务背后的业务实质。
风险评估和内部控制也是我的职责之一。
我定期进行市场和财务风险评估，提出应对策略，并确保公司遵循相关法律法规。
例如，在旅游市场下滑期间，我成功预测了市场趋势，并建议公司采取一系列预防措施，从而降低了公司的财务风险。
案例研究显示，优秀的财务管理能够显著提升旅游公司的竞争力。
记得有一次，通过深入分析客户消费行为和市场趋势，发现并执行了一个增加收入的机会。
通过对高端旅游套餐的定价策略进行调整，我们成功吸引了更多高消费能力的客户，这一改变直接推动了公司利润的增长。
在数据分析方面，我运用先进的数据分析工具，对客户数据进行深入挖掘，为公司营销和产品开发的方向。
这些分析结果往往能直接转化为实际的业务决策，比如新旅游线路的推出或特定优惠活动的实施。
实施策略方面，注重灵活性和创新性。
例如，在旅游淡季时，我提出并实施了多项措施，包括团队建设活动和家庭旅游优惠，以吸引客户并在竞争激烈的市场中脱颖而出。
总而言之，作为一名旅游行业的财务专业人士，不仅要在数字和数据中寻找答案，还要具备对市场的深刻洞察力和创造性思维。
通过有效的财务管理，我帮助公司不仅应对了挑战，还把握了机遇，实现了可持续的增长和成功。
旅游行业财务管理制度
第一章总则第一条为规范旅游行业财务管理工作，保障旅游企业合法合规经营，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合旅游行业特点，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、税务申报、财务报告等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 诚实信用：诚信为本，公平公正，维护各方合法权益。
3. 精益求精：持续优化财务管理流程，提高工作效率和质量。
4. 安全保密：确保财务信息安全，防止泄露和滥用。
第二章资金管理第四条公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效、合理使用。
第五条公司应设立资金管理部门，负责资金的收付、划拨、使用和监督。
第六条公司资金收支应严格按照国家有关规定执行，实行“收支两条线”管理。
第七条公司应加强银行账户管理，确保账户安全，防止资金风险。
第八条公司应定期进行资金盘点，确保账实相符。
第三章成本控制第九条公司应建立健全成本控制制度，合理控制各项成本，提高经济效益。
第十条公司应定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，制定改进措施。
第十一条公司应加强对旅游产品和服务成本的控制，合理定价，确保盈利。
第十二条公司应加强采购管理，实行集中采购，降低采购成本。
第四章税务管理第十三条公司应建立健全税务管理制度，确保税务申报准确、及时。
第十四条公司应严格按照国家税收法律法规进行税务申报，不得隐瞒、虚报。
第十五条公司应加强税务筹划，合理降低税负。
第五章财务报告第十六条公司应建立健全财务报告制度，定期编制财务报表和分析报告。
第十七条公司财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
第十八条公司应定期召开财务分析会议，对财务状况和经营成果进行分析，提出改进措施。
第六章财务人员管理第十九条公司应建立健全财务人员管理制度，明确财务人员的职责和权限。
第二十条财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德。
旅游公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督等。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：财务信息真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。
3. 效率效益原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。
4. 保密原则：严格保守公司财务秘密，确保公司利益不受损害。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理由总经理提名，经董事会批准任命。
第五条财务部的主要职责包括：1. 负责制定公司财务管理制度，并组织实施。
2. 负责编制公司财务预算、财务计划，并监督执行。
3. 负责公司资金管理，包括资金筹集、使用、调度和监督。
4. 负责公司财务核算，包括会计凭证的审核、会计账簿的登记、会计报表的编制等。
5. 负责公司税务筹划，确保公司税务合规。
6. 负责公司财务分析和考核，为公司经营决策提供依据。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下规定：1. 公司资金收支必须纳入公司财务部门统一管理，严禁私自设立小金库。
2. 公司资金支出应严格按照预算执行，无预算或预算外支出需经总经理批准。
3. 公司资金调度应遵循“集中管理、分级负责”的原则，确保资金安全、高效使用。
4. 公司资金往来必须及时进行核对，确保账实相符。
第四章财务核算第七条公司财务核算遵循以下规定：1. 公司会计核算遵循权责发生制原则。
2. 公司会计凭证必须真实、完整、规范，确保会计信息准确可靠。
3. 公司会计账簿必须按月结账，按年编制财务报表。
4. 公司财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。
第五章财务监督第八条公司财务监督由财务部负责，主要内容包括：1. 监督公司财务制度执行情况，确保财务活动合法合规。
旅游行业公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及财务管理的各项工作。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规和行业标准。
2. 精益求精原则：优化财务管理流程，提高工作效率。
3. 安全防范原则：确保资金安全，防范财务风险。
4. 公开透明原则：财务信息真实、完整、及时公开。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部由财务总监领导，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条财务部职责：1. 制定公司财务管理制度和操作规程。
2. 负责公司财务报表的编制、审核和报送。
3. 管理公司资金，确保资金安全和合理使用。
4. 参与公司预算编制、执行和监督。
5. 对公司各项经济活动进行财务分析和评估。
6. 对公司内部财务人员进行培训和管理。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下规定：1. 资金收支必须以公司名义进行，严禁个人借款。
2. 资金收支实行日清月结制度，确保资金流向透明。
3. 资金支付必须经过审批，严禁无审批支付。
4. 大额资金支付必须由财务总监审批，重大资金支付由公司董事会审批。
5. 公司设立备用金，备用金的使用必须符合规定，并定期进行盘点。
第四章财务报表第七条财务报表的编制必须真实、准确、完整，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。
第八条财务报表编制完成后，由财务部负责人审核，总经理签字后报送公司董事会。
第五章预算管理第九条公司预算由财务部编制，经总经理审批后执行。
第十条预算执行过程中，各部门应按照预算计划合理使用资金，如有超支或结余，应及时上报财务部。
第六章内部审计第十一条公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行审计。
第十二条内部审计部门定期或不定期对公司财务报表、资金管理、预算执行等情况进行审计。
旅行业财务管理制度
第一章总则第一条为了规范旅行业财务管理，提高财务管理水平，保障企业财务安全，促进旅行业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有与财务活动相关的部门、岗位和个人。
第三条本制度遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性和保密性的原则。
第二章财务组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理的日常工作。
第五条财务部下设会计部、出纳部、审计部等部门，各部门职责明确，分工协作。
第三章财务管理制度第六条财务预算管理1. 公司应根据经营目标，编制年度财务预算，经公司领导批准后执行。
2. 各部门应根据财务预算，制定月度、季度财务计划，确保预算目标的实现。
3. 财务部对各部门的预算执行情况进行监督，定期进行预算调整。
第七条收入管理1. 收入确认原则：按照权责发生制原则，确认收入。
2. 收入入账：收入入账应及时、准确，确保收入的真实性。
3. 收入核算：收入核算应遵循会计准则，确保收入核算的准确性。
第八条支出管理1. 支出审批：支出需经过审批，严格控制支出。
2. 支出报销：报销需提供合法、真实的凭证，审批后及时报销。
3. 支出核算：支出核算应遵循会计准则，确保支出核算的准确性。
第九条固定资产管理1. 固定资产购置：固定资产购置需经公司领导批准，确保购置的合理性。
2. 固定资产折旧：固定资产折旧按照会计准则规定进行，确保折旧计算的准确性。
3. 固定资产处置：固定资产处置需经过审批，确保处置的合理性。
第十条资金管理1. 资金收支：资金收支应遵循国家有关法律法规，确保资金的安全。
2. 资金预算：资金预算应与财务预算相协调，确保资金使用的合理性。
3. 资金监督：财务部对资金使用情况进行监督，确保资金使用的合规性。
第四章内部控制与审计第十一条公司应建立健全内部控制制度，确保财务活动合规、安全、高效。
第十二条财务部应定期进行内部审计，发现问题及时整改。
第十三条公司可聘请外部审计机构进行年度审计，确保财务报告的真实性、准确性。
旅游服务财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游服务企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保企业财务状况稳定，特制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有从事旅游服务的企业，包括旅行社、酒店、景区、旅游车船公司等。
第三条旅游服务企业应遵循国家有关财务法律法规，严格执行本制度，确保财务工作的合法性、合规性和有效性。
第二章财务管理体制第四条旅游服务企业应建立健全财务管理制度，明确财务管理职责，确保财务工作的有序进行。
第五条企业应设立财务部门，负责财务管理工作，包括财务核算、资金管理、成本控制、税务申报等。
第六条财务部门应配备具备相应资质的财务人员，确保财务工作的专业性和准确性。
第三章资金管理第七条企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。
第八条企业应按照国家有关规定，合理编制年度资金预算，确保资金使用合理、有序。
第九条企业应加强现金管理，严禁挪用、侵占企业资金。
第十条企业应严格执行银行结算制度，确保资金流转顺畅。
第四章成本控制第十一条企业应加强成本控制，提高经济效益。
第十二条企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算范围、方法和程序。
第十三条企业应加强成本分析，及时发现和解决成本管理中存在的问题。
第五章财务核算第十四条企业应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保财务数据的真实、准确、完整。
第十五条企业应建立健全会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案管理制度，确保会计档案的完整性和安全性。
第十六条企业应定期进行财务报表审计，确保财务报表的真实、公允。
第六章税务管理第十七条企业应按照国家税收法律法规，依法纳税。
第十八条企业应建立健全税务管理制度，确保税务申报的及时、准确。
第十九条企业应加强税务筹划，合理降低税负。
第七章内部控制第二十条企业应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二十一条企业应加强财务审批权限的管理，确保财务支出合规。
第二十二条企业应加强财务监督，确保财务工作的规范、透明。
第八章附则第二十三条本制度由企业财务部门负责解释。
旅游集团财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游集团的财务管理工作，提高财务管理水平，确保财务活动的合规性、真实性、准确性和及时性，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合旅游集团实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅游集团及其所属子公司、分支机构的财务活动。
第三条旅游集团财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法、合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、隐瞒、伪造。
（三）安全性原则：加强财务管理，确保资金安全，防范财务风险。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本，实现经济效益最大化。
第二章财务机构与职责第四条旅游集团设立财务部，负责全集团的财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）贯彻执行国家财务政策、法规，制定旅游集团财务管理制度。
（二）负责编制、审核、执行集团年度财务预算。
（三）负责集团及所属单位的财务报表编制、分析、上报。
（四）负责集团及所属单位的资金管理、资金筹集、资金支付等工作。
（五）负责集团及所属单位的成本费用控制、资产管理、税务管理等工作。
（六）负责集团及所属单位的内部审计和风险控制。
第三章资金管理第六条资金管理应遵循以下原则：（一）预算管理原则：严格执行资金预算，合理控制资金支出。
（二）授权管理原则：按照权限规定，审批资金使用。
（三）集中管理原则：集团及所属单位的资金统一由财务部集中管理。
（四）风险控制原则：防范资金风险，确保资金安全。
第七条资金筹集：（一）集团及所属单位的资金筹集应遵循合法、合规、高效的原则。
（二）财务部负责制定资金筹集计划，报集团领导审批后实施。
（三）资金筹集方式包括但不限于：自有资金、银行贷款、股权融资等。
第八条资金支付：（一）资金支付应按照预算、审批程序进行。
（二）财务部负责审核支付申请，确保支付的真实性、合规性。
（三）资金支付方式包括但不限于：银行转账、现金支付等。
第四章成本费用管理第九条成本费用管理应遵循以下原则：（一）成本效益原则：合理控制成本，提高效益。
旅游财务管理企业营运资本管理课件
旅游企业财务管理的历史与发展
旅游企业财务管理的历史
旅游企业财务管理的发展历程可以追溯到上世纪初，随着旅游业的发展和市场 竞争的加剧，越来越多的旅游企业开始重视财务管理。
旅游企业财务管理的发展趋势
随着旅游业的发展和技术的进步，旅游企业财务管理将更加注重数字化、智能 化和个性化，同时也将更加注重风险管理、成本控制和绩效评估等方面。
THANKS。
案例五：某旅游企业的财务战略规划
总结词
该旅游企业在财务战略规划方面具有前瞻性，保障了 企业的长远发展。
详细描述
该旅游企业意识到财务战略规划是企业战略发展的重要 支撑，因此在进行财务战略规划时具有前瞻性和长远性。 首先，企业根据自身资源和市场环境进行了财务战略目 标的制定和实施计划制定。其次，企业加强了财务政策 和策略的制定和实施，通过合理的税收筹划、财务杠杆 运用等手段，提高企业的财务竞争力和抗风险能力。此 外，企业还加强了财务风险管理，通过建立财务风险预 警系统和应急预案等手段，保障企业的长远发展。
案例二：某旅游企业的成本控制策略
总结词
该旅游企业在成本控制方面采取了有效策略，提高了 企业的盈利能力。
详细描述
该旅游企业意识到成本控制是企业盈利的关键，因此采 取了一系列措施来降低成本。首先，企业加强了采购成 本控制，通过比价采购和集中采购等手段，降低采购成 本。其次，企业优化了人力资源配置，通过提高员工工 作效率和减少人力成本，提升盈利能力。此外，企业还 加强了能源和物资消耗控制，通过采用节能技术和加强 物资管理等方式，降低成本支出。这些成本控制策略的 实施，使得该旅游企业的盈利能力得到了显著提高。
建立健全内部控制制度，确保旅 游企业财务管理的规范化和合法化。
内部审计
旅游公司财务财务管理制度
第一条为加强旅游公司财务管理工作，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规及公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各分支机构及子公司。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法经营，合规操作；（二）权责明确，责任到人；（三）科学合理，精打细算；（四）公开透明，便于监督。
第二章财务部门职责第四条财务部门是公司财务管理的核心部门，负责以下工作：（一）贯彻执行国家有关财务、税收、金融等方面的法律法规；（二）建立健全公司财务管理制度，组织实施并监督执行；（三）编制、执行公司财务预算、财务计划；（四）负责公司资金筹措、使用和回收；（五）负责公司财务核算、会计报表编制及分析；（六）负责公司税务筹划及税务申报；（七）负责公司财务审计及内部控制；（八）完成公司领导交办的其他工作。
第三章资金管理第五条公司资金管理应遵循以下规定：（一）公司资金收支必须严格按照国家有关规定执行，确保资金安全；（二）公司资金收支实行分级审批制度，各级审批权限如下：1. 1万元（含）以下支出，由部门负责人审批；2. 1万元（不含）至5万元支出，由财务部门负责人审批；3. 5万元（不含）以上支出，由总经理审批；（三）公司资金收支必须通过银行进行，严禁现金交易；（四）公司设立备用金，由财务部门负责人管理，备用金的使用需经总经理批准。
第四章财务核算第六条公司财务核算应遵循以下规定：（一）严格按照会计制度进行核算，确保会计信息的真实、准确、完整；（二）建立健全财务核算制度，明确会计科目、核算方法及核算流程；（三）及时编制会计凭证，确保会计凭证的合法性、合规性；（四）定期进行财务报表编制，确保报表数据的准确性和及时性；（五）建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全。
第五章内部控制第七条公司内部控制应遵循以下规定：（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；（二）加强财务监督，确保财务活动合规、合法；（三）加强资产管理，确保资产安全、有效利用；（四）加强风险管理，防范财务风险；（五）定期进行内部审计，发现问题及时整改。
旅游公司财务管理制度
第一章总则第一条为了加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳定和健康发展，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、子公司及全体员工。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：遵守国家法律法规，执行财务会计制度；2. 规范原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为；3. 效率原则：提高资金使用效率，降低财务成本；4. 透明原则：确保财务信息的真实、准确、完整、及时；5. 安全原则：保障公司资产安全，防范财务风险。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作的组织实施和监督。
第五条财务部的主要职责：1. 负责公司财务报表的编制、审核、报送；2. 负责公司资金的管理、调度和监督；3. 负责公司成本核算、预算管理和分析；4. 负责公司税务筹划、申报和缴纳；5. 负责公司财务风险防范和控制；6. 负责公司财务制度的制定、修订和实施。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：1. 资金收支必须按照国家法律法规和公司财务制度执行；2. 资金收支必须实行集中管理，严禁各部门、子公司擅自设立账户；3. 资金收支必须明确审批权限，严格按照审批程序执行；4. 资金收支必须做到真实、准确、完整、及时。
第七条公司设立资金支付审批制度，资金支付需经财务部审核，总经理审批。
第四章成本管理第八条公司成本管理应遵循以下规定：1. 成本核算必须按照国家法律法规和公司财务制度执行；2. 成本核算必须真实、准确、完整、及时；3. 成本核算必须符合公司业务实际，为决策提供依据；4. 成本核算必须定期进行，及时发现和解决问题。
第五章预算管理第九条公司预算管理应遵循以下规定：1. 预算编制必须遵循国家法律法规和公司财务制度；2. 预算编制必须结合公司实际情况，合理确定预算指标；3. 预算编制必须经过总经理审批；4. 预算执行必须严格按照预算指标执行，如有特殊情况，需经总经理审批调整。
旅游业规范财务管理制度
一、前言旅游业作为我国国民经济的重要组成部分，对促进地区经济发展、扩大就业、增加财政收入等方面具有重要作用。
为加强旅游业财务管理，提高财务管理水平，保障旅游业健康发展，特制定本制度。
二、制度目的1. 规范旅游业财务行为，提高财务管理水平；2. 加强财务管理监督，确保资金安全；3. 促进旅游业经济效益提升；4. 保障旅游业健康发展。
三、制度内容1. 财务管理体系（1）旅游业财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则；（2）设立财务管理部门，负责旅游业财务管理的日常工作；（3）财务管理部门负责人对财务管理工作全面负责。
2. 财务核算（1）旅游业会计核算应遵循《企业会计准则》和国家相关财务政策；（2）建立健全财务账簿，确保账务真实、准确、完整；（3）按照国家规定，定期编制财务报表，并及时报送相关部门。
3. 资金管理（1）旅游业资金管理应遵循安全性、流动性、效益性原则；（2）设立专项资金账户，确保专项资金专款专用；（3）加强资金使用审批，严格控制资金支出。
4. 财务监督（1）建立健全财务监督机制，确保财务管理制度有效执行；（2）定期开展财务审计，对财务管理工作中存在的问题及时整改；（3）加强内部控制，防范财务风险。
5. 财务报表（1）旅游业财务报表应真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果；（2）按照国家规定，定期编制财务报表，并及时报送相关部门；（3）加强财务报表分析，为决策提供依据。
6. 财务人员管理（1）财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德；（2）加强财务人员培训，提高财务管理水平；（3）建立健全财务人员考核制度，奖优罚劣。
四、制度执行与监督1. 旅游业各单位应严格执行本制度，确保财务管理规范有序；2. 财务管理部门对制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改；3. 对违反本制度的行为，按照相关规定予以处理。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行；2. 本制度由旅游业财务管理部门负责解释。
旅游公司财务部的管理制度
第一章总则第一条为加强旅游公司的财务管理，确保财务活动的合规性、安全性和高效性，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条财务部是公司财务管理的核心部门，负责公司财务活动的规划、组织、实施和监督。
本制度旨在规范财务部的工作流程，明确各部门的职责，确保公司财务管理的科学性和规范性。
第二章职责与权限第三条财务部的主要职责包括：1. 负责公司财务预算的编制、执行和监督；2. 负责公司会计核算工作，包括凭证编制、账簿登记、财务报表编制等；3. 负责公司资金的管理，包括资金筹措、使用、结算和监督；4. 负责公司税务管理，包括税务申报、税务筹划和税务风险控制；5. 负责公司财务分析，为公司经营决策提供数据支持；6. 负责公司内部审计和外部审计的协调与配合；7. 负责公司财务档案的管理。
第四条财务部的权限包括：1. 对公司财务活动进行审批、监督和检查；2. 对公司各部门的财务报表进行审核；3. 对公司资金使用进行审批；4. 对公司税务事项进行决策和实施。
第三章工作流程第五条预算编制与执行：1. 每年年初，财务部根据公司经营目标和发展规划，编制年度财务预算；2. 各部门根据预算编制部门预算；3. 财务部对各部门预算进行汇总、审核和调整；4. 公司领导审批预算；5. 财务部根据批准的预算执行财务活动。
第六条会计核算：1. 财务部根据公司业务活动，及时编制会计凭证；2. 财务部根据会计凭证登记账簿；3. 财务部定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；4. 财务部对财务报表进行审核和分析。
第七条资金管理：1. 财务部根据公司经营需求，制定资金使用计划；2. 财务部负责公司资金的筹措、使用和结算；3. 财务部对资金使用进行监督和检查。
第八条税务管理：1. 财务部负责公司税务申报和税务筹划；2. 财务部负责税务风险控制，确保公司税务合规。
第四章内部控制第九条财务部建立健全内部控制制度，包括授权审批制度、职责分离制度、财务报告制度等。
旅游行业公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范本公司财务管理工作，提高资金使用效率，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有涉及财务活动的部门和个人。
第三条本制度依据国家有关法律法规、财务会计制度及公司章程制定，旨在明确财务管理的职责、权限和程序。
第二章财务管理体系第四条本公司财务管理体系由董事会、总经理、财务总监、财务部四个层次构成。
第五条董事会对公司的财务管理工作负有监督和决策责任，总经理负责财务管理的全面工作。
第六条财务总监负责财务部的日常管理工作，对总经理负责。
第七条财务部负责公司的财务核算、资金管理、成本控制、税务筹划等工作。
第三章财务人员职责第八条财务人员应具备良好的职业道德和业务能力，严格遵守国家法律法规和公司财务制度。
第九条财务人员的主要职责包括：1. 负责编制财务报表，及时准确反映公司财务状况；2. 负责资金管理，确保资金安全、合理使用；3. 负责成本控制，降低公司运营成本；4. 负责税务筹划，确保公司依法纳税；5. 负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。
第四章资金管理第十条公司资金管理遵循“集中管理、分权控制”的原则。
第十一条公司设立资金管理中心，负责公司资金的统一调度和管理。
第十二条各部门使用资金需经财务部审核批准，并按规定程序办理报销手续。
第十三条公司资金收支实行日清月结，定期进行财务分析，确保资金使用效率。
第五章成本控制第十四条公司成本控制遵循“预防为主、控制为辅”的原则。
第十五条各部门应加强成本核算，严格控制各项支出。
第十六条财务部定期对各部门的成本进行审核，并提出改进建议。
第六章税务筹划第十七条公司依法纳税，合理进行税务筹划。
第十八条财务部负责税务筹划工作，确保公司依法纳税。
第七章财务监督第十九条公司设立审计委员会，负责对公司财务管理工作进行监督。
第二十条审计委员会定期对公司财务状况进行审计，并提出审计报告。
第八章附则第二十一条本制度由财务部负责解释。
旅游公司的财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，确保公司财务安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门以及其他相关岗位。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
3. 安全性原则：加强财务安全管理，确保资金、财产安全。
4. 效率性原则：提高财务管理效率，优化资源配置。
5. 透明性原则：财务信息公开透明，接受监督。
第二章财务组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，包括会计核算、资金管理、税务管理、成本控制等。
第五条财务部设部长一名，副部长一名，会计若干名，出纳一名。
第六条财务部内部职责划分如下：1. 部长：负责财务部的全面工作，组织实施财务管理制度，协调各部门的财务工作。
2. 副部长：协助部长工作，负责财务部门的日常管理工作。
3. 会计：负责编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表、进行财务分析等。
4. 出纳：负责现金和银行存款的收付、保管、核算等。
第三章资金管理第七条公司资金管理遵循以下规定：1. 资金收支必须按照国家有关法律法规和公司财务制度执行。
2. 严禁挪用、侵占公司资金。
3. 严格执行现金管理制度，现金收支必须符合国家规定。
4. 银行账户管理：a. 银行账户的开设、变更和撤销必须经过财务部审核，报公司总经理批准。
b. 银行账户的收支必须与实际业务相符，不得违规操作。
5. 资金预算管理：a. 公司年度资金预算由财务部编制，经总经理审批后执行。
b. 各部门根据公司预算，编制月度资金使用计划，报财务部审批。
第四章成本控制第八条公司成本控制遵循以下规定：1. 制定成本管理制度，明确成本控制目标和责任。
2. 加强成本核算，定期分析成本构成，找出成本节约潜力。
3. 严格控制采购成本，实行招标采购，降低采购成本。
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旅游企业财务管理第一章企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系.旅游企业财务管理: 主要解决旅游企业经营管理中的理财问题,如资金如何筹集,股票如何发行,资金筹集后如何使用,如何是利润最大化,企业利润如何分配等问题的规划和管理.财富最大化是指企业通过合理经营,采用最优的财务决策,在考虑资金时间价值和风险价值的情况下,是企业资产的总价值最高,是股东财富最大.第二章资金时间价值又叫货币时间价值是指一定量资金在不同时间点上的价值的差额. 终值是今天一定量资金在将来某个时间点上的价值现值是将来一定量资金折合为今天的价值.年金是指在连续若干期内等额收付的系列款项.第三章资产收益是指资产的价值在一定时期的增值.实际收益率表示已经实现的或者确定实现的资产收益率，表述为已经实现的或者确定可以实现的股利息率与资本利得收益率之和.风险收益率是指某资产持有者因承担该资产的风险,而要求的超过无风险收益率的额外收益,它等于必要收益率与无风险收益率之差.资产风险是指资产收益率的不确定性,其大小可用资产收益率的离散程度来衡量.资产收益率的离散程度,是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差.非系统风险又被称为企业特有风险或可分散风险,是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性,它是可以通过有效的资产组合来消除掉的风险.经营风险是指因生产经营方面的原因给企业带来不利影响的可能性.财务风险又称筹资风险,是指由于举债而给企业目标带来的不利影响的可能性. 系统风向又被称为市场风险或不可分散风险,是影响所有资产的不能通过资产组合来消除的风险.单项资产的β系数是指可以反映单项资产收益率与市场平均收益率之间变动关系的一个量化指标.第四章筹资是指旅游企业根据其生产经营对外投资以及调整资本结构等需要,通过一定渠道,采取适当的方式获取资金的一种行为;筹资是指旅游企业根据财务战略财务计划和投资方案的需要,通过筹资渠道和资金市场,运用瘦子方式,经济有效地为企业筹集所需资金的过程.普通股是股份公司依法发行的具有平等的权利义务股利不固定的股票.长期借款是指旅游企业向银行或其他费银行金融机构借入的使用期限超购一年的借款,主要用于购建固定资产和满足产期流动资金占用的需要.融资租赁是指旅游企业需要筹集资金/添置设备时,不是以直接购买的方式投资,而是以付租金的形式向租赁公司借用设备.经营租赁也称业务租赁/使用租赁/管理租赁/操作性租赁等,是租赁公司既为用户提供融资便利,又负责提供设备的维修保养等服务,还承担设备过时风险的一种中短期商品借贷形式.第五章资本成本(广义)是企业使用资金必须付出的代价,即旅游企业为筹措和使用生产经营所需要资金必须付出的成本.财务杠杆也称融资杠杆,是指旅欧企业由于合理利用债务而带来的额外收益. 财务杠杆利益是指旅游企业利用债务筹资(具有节税功能)给企业所有者带来的额外收益.由于固定财务费用的存在,在普通股股东收益变动的幅度大于息税前利润变动幅度的现象,称为财务杠杆.由此获得的收益称为财务杠杆收益.财务风险也称融资风险或筹资风险,是指与旅游企业筹资相关的风险.财务杠杆系数DFL是指普通股每股税后利润(EPS)变动率相当于息税前利润变动率的倍数最优资本成本是指旅游企业在一定时期内,筹措资本的加权平均资本成本最低,使企业的价值达到最大化的资本结构.第六章资本预算又称为长期投资决策,是指旅游企业对固定资产项目的预算分析和决策.项目计算期是指投资项目从投资建设开始,到最终清理结束整个过程的全部时间,即割爱项目的有效持续期间.现金流量是指旅游企业现金流入与现金流出的数量,是指投资项目在其计算期内因资本循环而可能或应该发生的各项现金流入量化与现金流出量的统称.投资率润率又称投资报酬率ROI,是指达产期正常年度利润或年均利润占投资总额的百分比.投资回收期PP又叫全部投资回收期,简称回收期,是指以投资项目经营净现金流量抵偿原始总投资所需要的全部时间.净现值NPV是指项目计算期内,按某一预知的折现率计算的各年净现金流量现值的代数和净现值率NPVR是指项目的净现值占原始投资现值综合的百分比.获利指数PI是指未来现金流入量现值与原始投资现值之间的比率.也称现值指数.内部收益率IRR是指能够是方案未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率,或者说是使投资方案净现值为零的贴现率.第八章现金:是指旅游企业在经营过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金/银行存款/银行本票/银行汇票等.第十章收益分配:是指公司制企业向股东派发红股或分派股利,是企业利润分配的一部分.第一章旅游企业财务管理的内容;1筹资 2投资 3运营资金 4资金分配旅游企业经营目标的层次是:生存`发展`盈利.旅游企业财务管理的总体目标应是:股东财富最大化和社会责任的承担.财富最大化目标的具体内容是:1利润最大化 2资本利润率最大化或每股利润最大化 3企业价值最大化.旅游企业财务管理面临的外部环境主要方面:1经济环境 1)经济周期 2)经济发展水平 3)经济政策2法律环境 1)公司治理和财务监控 2)税务环境3金融环境 1)金融机构 2)金融市场 3)利息率第三章1.资产收益的两种方式: 1绝对数---收益额 2相对数---收益率2.资产收益的类型:1)实际收益率 2)名义收益率 3)预期收益率 4)必要收益率5)无风险收益率 6)风险收益率3.风险控制的对策:1规避风险 2减少风险 3转移风险 4接受风险4.风险偏好:1风险回避者 2风险追求者 3风险中立者第四章5.筹资的必要性:1满足企业设立的需要 2满足生产经营的需要 3满足资本结构调整的需要6.筹资的原则:1规模适度原则 2结构合理原则 3成本节约原则 4时机得当原则7.吸收直接投资中的出资方式:1以现金出资 2以实物出资 3以工业产权出资 4以土地使用权出资8.吸收直接投资的优缺点:优点1)有利于增强企业信誉 2)有利于尽快形成生产能力 3)有利于降低财务风险缺点 1)资金成本较高 2)容易分散企业控股权9.股票的分类:按股东权利和义务的不同,可将股票分为普通股票和优先股票.按股票票面是否记名,可将股票分为记名股票和无记名股票按发行对象和上市地区,可将股票分为A股 B股 H股和N股10、普通股股东的权利:1公司管理权 2分享盈余权 3出让股份权 4优先认股权5剩余财产要求权12．股票发行的条件:1)生产经营符合国家产业政策. 2)发行的普通股陷于一种,同股同权,同股同利. 3)发起人认购的股本数额不少于于公司拟发行的股本总额的35%. 4)向社会公众发行部分不得低于公司总股本总额的25%. 5)发起人在近3年内没有重大违法行为. 6)其他条件14.普通股筹资的优缺点:优点1)没有固定利息负担 2)没有固定到期日 3)不用偿还 4)筹资风险小 5)能增加公司的信誉 6)筹资限制较少缺点 1)普通股筹资的资金成本较高 2)容易分散控股权15.留存收益筹资的优缺点优点:1)资金成本较普通股低 2)可以保持普通股股东的控股权 3)怎强公司的信誉. 缺点 1)筹资数额有限 2)资金使用受约制 3)不利于企业未来的外部融资16.长期借款的种类:1按照用途,分为基本建设贷款`更行改造贷款`科技开发和新产品试制贷款等. 2 按有无担保,分为信用贷款和抵押贷款.17.长期借款利率有:固定利率和浮动利率两种.18.长期借款筹资的优缺点优点:1筹资速度快 2借款弹性较大 3借款成本较低4可以发挥财务杠杆的作用缺点:1筹资风险较高 2限制性条款比较多 3筹资数额有限.22.债券筹资的优缺点优点:1)资金成本较低 2)保证控制权 3)可以发挥财务杠杆的作用缺点:1)筹资风险高 2)限制条件多 3)筹资额有限23..租赁的特点:1使用权与所有权分离 2以融物代替融资,融物与融资相结合3以分期偿还租金的形式偿还本息 4租赁融资还具有价值大,合同期内双方不可解除的特点24.融资租赁筹资的优缺点:优点:筹资速度快/限制条件少/设备淘汰风险小/财务风险小/税收负担轻.缺点:资金成本较高.25.可转换债券筹资的优缺点优点:1可节约利息支出 2有利于稳定股票市价 3增强筹资灵活性. 缺点:1增强了对管理层的压力 2存在回购风险 3股价大幅度上扬时,存在减少筹资数量的风险.第五章26.资本成本的内容分为筹资费用和用资费用.27.资本结构选择的环境因素: 1银行等融资机构的态度 2信用评估机构的意见3税收因素 4企业本身的财务状况 5其他因素28.资本结构调整的方法:1)存量调整 2)增量调整 3)减量调整第六章29.资本预算的特征:1)影响时间长 2)投资金额大 3)发生频率低 4)变现能力差30.资本预算中采用现金流量的意义:1采用现金流量指标有利于考虑时间价值因素.利润和现金流量的差异主要有:1)购置固定资产时支出大量现金,但不计入成本2)固定资产价值以折旧或损耗形式进入当期成本时,企业并不付出现金3)企业因项目投资而垫支的流动资产及其回收,在计算当期利润时无须加以考虑而在项目终结时一并考虑4)只要销售行为确定,无论现金是否收到,都要计入当期的销售收入.2采用现金流量指标可以使资本预算更符合实际情况.31.现金流入量包括:1营业收入 2回收固定资产余额 3回收流动现金 4其他现金流量32.现金流出量包括:1建设(开发)投资(含更改投资) 2流动资金投资 3经营成本 4各项税款 5其他现金流出.39.证券投资的风险来源五类:1违约风险 2利息率风险 3购买力风险 4流动性风险 5期限性风险40债券投资的特征:1)收益性 2)流动性 3)安全性股票投资的特征:1)无期性 2)权责性 3)流通性 4)风险性第八章45.旅游企业营运资金的特点:1)流动性强 2)回收期短 3)占用形态并存性 4)占用数量的波动性46.现金的持有动机:1交易动机 2预防动机 3投机动机47.现金成本的三个组成部分:1)持有成本 2)管理成本 3)短缺成本第十章48.收益分配的项目:1)提取盈余公积 2)提取任意盈余公积 3)分配股利49收益分配的原则:1)依法分配原则 2)资本保全原则 3)兼顾各方面利益原则4)分配与积累并重原则 5)投资与收益对等原则.50确定收益分配政策应考虑的因素:1法律因素 2公司因素 3股东因素 4债务契约与通货膨胀51.确定股利支付形式:1)现金股利2)财产股利3)负债股利4)股票股利。