我国企业集团财务公司资金管理的原则及应处理的关系
集团财务公司如何进行资金统筹管理【会计实务操作教程】
进行监管资本套利。
财务公司应加深对资本市场游戏规则的熟悉。办理集团成员单位产品 的消费信贷、买方信贷及融资租赁是财务公司非常重要的业务，这些业 务将极大地促进企业产品的销售和企业产品的市场竞争力，提高企业在
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
市场上的综合竞争力，同时也有助于提高财务公司的经济效益和抗风险 的能力。 (七)借助现代信息技术掌控财务状况和资金流动 国外大型跨国公司的财务和资金管理都是高度集中的，借助现代信息 技术手段，母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和 现金流动。这种管理控制能力也是公司大型化、集团化和跨国经营的一 个基本前提。对于我国大型企业集团而言，加强财务资金管理，加快计 算机的运用，已成为企业管理需要重点推进的两项工作。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
决策权，支持财务公司到期收贷收息，对那些拒不还贷付息的成员单
位，要支持财务公司捍卫其信贷资产的完整性。总之，只有正确认识和 摆正集团、财务公司和成员单位之间的利益关系，才能促进三者之间的 共同发展。
企业集团财务公司管理办法
企业集团财务公司管理办法第一章总则第一条为规范企业集团财务公司（以下简称财务公司）行为，防范金融风险，促进财务公司稳健经营和健康发展，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称财务公司,是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，依托企业集团、服务企业集团，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供金融服务的非银行金融机构。
外资跨国集团或外资投资性公司为其在中国境内的成员单位提供金融服务而设立的外资财务公司适用本办法的相关规定。
第三条本办法所称企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记，以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范，由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。
本办法所称成员单位包括：母公司及其作为控股股东的公司（以下简称控股公司）;母公司、控股公司单独或者共同、直接或者间接持股20%以上的公司,或者直接持股不足20%但处于最大股东地位的公司母公司、控股公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。
本办法所称外资跨国集团是指在中华人民共和国境外依法登记的跨国企业集团。
所称外资投资性公司是指外资跨国集团在中国境内独资设立的从事直接投资的公司。
外资跨国集团或外资投资性公司适用本办法中对母公司的相关规定。
第四条财务公司应当依法合规经营，不得损害国家和社会公共利益。
第五条财务公司依法接受中国银行保险监督管理委员会（以下简称银保监会）及其派出机构的监督管理。
第二章机构设立及变更第六条设立财务公司，应当报经银保监会批准。
一家企业集团只能设立一家财务公司。
财务公司名称中应标明"财务有限公司"或"财务有限责任公司"字样，包含其所属企业集团的全称或者简称。
未经银保监会批准,任何单位不得在其名称中使用“财务公司"等字样。
第七条设立财务公司法人机构应当具备下列条件:（一）确属集中管理企业集团资金的需要，经合理预测能够达到一定的业务规模；（二）有符合《中华人民共和国公司法》和银保监会规定的公司章程；（三）有符合规定条件的出资人；（四）注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为10亿元人民币或等值的可自由兑换货币，银保监会根据财务公司的发展情况和审慎监管的需要，可以调整财务公司注册资本金的副氐限额；（五）有符合任职资格条件的董事、高级管理人员，并且在风险管理、资金管理、信贷管理、结算等关键岗位上至少各有1名具有3年以上相关金融从业经验的人员；（六）财务公司从业人员中从事金融或财务工作3年以上的人员应当不低于总人数的三分之二、5年以上的人员应当不低于总人数的三分之一,且至少引进1名具有5年以上银行业从业经验的高级管理人员；（七）建立了有效的公司治理、内部控制和风险管理体系；（八）建立了与业务经营和监管要求相适应的信息科技体系，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息管理系统具备保障业务持续运营的技术与措施；（九）有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；（十）银保监会规章规定的其他审慎性条件。
集团资金管理制度
集团资金管理制度
是指为了有效管理集团内各个企业单位的资金流动和风险，制定的相关规定和程序。
该制度主要包括以下内容：
1. 资金流动管理：规定资金的调拨、汇款、收付款等流程和权限，确保集团内资金的流动有序和合规。
2. 资金计划管理：制定资金计划，包括预算、预测和资金调度等，根据业务需求和市场环境，合理安排资金使用和投资。
3. 资金集中管理：统一集团内各个企业单位的资金，实现资金的集中管理和集团内部的互借互贷，优化集团整体资金利用效率。
4. 资金风险管理：建立风险评估和监控制度，对集团内涉及资金的业务活动和风险进行评估和监控，及时采取措施防范和化解风险。
5. 资金融资管理：明确集团内各个企业单位的融资政策和融资方式，合理安排融资活动，控制债务风险，确保融资合规和稳定。
6. 资金运营管理：加强对集团资金的监控和运营，包括资金回流、资金利用效率、资金投资等方面的管理，提高资金运营的效率和收益。
7. 资金报告和信息披露：制定资金报告和信息披露制度，定期向上级管理层和股东披露集团内部资金状况和运营情况，增加透明度和信息披露。
以上是常见的集团资金管理制度的内容，具体制度的制定应根据集团的实际情况和需求进行设计和调整。
同时，还需要不断完善和更新制度，适应市场环境和公司变化的需要。
浅谈企业集团财务管理中的资金管理
浅谈企业集团财务管理中的资金管理作者：马莉来源：《商品与质量·学术观察》2013年第11期企业资金管理是对企业的资金流，资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统管理，是企业管理的一项重要内容，是企业财务管理功能的延伸与细化。
资金管理处于企业整个管理体系的中心位置，强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环。
企业做好资金管理工作，应加强资金管理基础工作，合理筹集资金、正确分配资金及存量资金的管理。
一、资金管理是企业生存、发展的必要保证企业财务管理的总体目标是企业的经济效益，由于企业各方面生产活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，因此有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。
二、现阶段企业集团资金管理中存在的问题从母公司的角度看，当企业集团达到一定规模后，在资金管理上往往出现失控的现象，主要表现在以下几个方面。
1、信息失真，难以为科学决策提供依据现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流，资金流。
然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明，不对称和不集成。
出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。
更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。
同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账，真数据作假账”。
信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。
2、资金分散，使用效率低下目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为企业集团资金管理中最突出的问题。
这一方面使得集团总部缺乏对现金的统一管理和筹划，导致和子公司多头开户的现象比较普遍，资大量闲置；另一方面也增大了各子公司投资决策的随意性，下属单位自有资金的分权管理模式，使得他们片面追求自身利益，而不顾集团整体的发展能力和战略目标，盲目投资，极易导致投资失误，损失严重，资金使用效率低下。
集团资金管理制度
集团资金管理制度
是指在企业集团内部，对资金的使用和管理进行规范和监督的制度。
其目的是提高资金使用效率、降低资金风险和维护集团的整体财务健康。
集团资金管理制度通常包括以下内容：
1. 资金筹集：规定资金筹集的来源和方式，如债务融资、股权融资、内部调拨等。
同时，制度还会规定资金筹集的限额和使用条件，以确保资金的合理利用。
2. 资金预算：制定资金预算计划，明确资金收入和支出的预期目标，包括日常经营活动、投资项目、财务费用等。
同时，制度还会规定资金预算的编制过程和责任人，并进行定期的预算跟踪和调整。
3. 资金运作：规定资金的使用方式和流转路径，包括支付、收款、调拨、投资、融资等。
制度会要求严格审批和核实资金操作，确保资金流向透明、合规和安全。
4. 资金监控：建立资金监控和风险预警机制，实时监测资金的流动和使用情况，通过财务报表和内部控制检查等手段监督和评估资金管理的效果。
同时，制度还会规定相应的控制措施和纠正措施，以应对风险和异常情况。
5. 资金结算：规定资金结算的方式和流程，包括货币结算、跨境结算、清算和结算等。
制度会要求严格核实资金结算的准确性和合规性，避免资金流失和损失。
6. 资金管理责任：明确资金管理责任人的职责和权限，建立有效的内部审批和授权机制，避免擅自挪用、私自决策或滥用资金的情况发生。
同时，制度还会规定相应的奖惩制度，激励和约束管理者和员工的资金管理行为。
综上所述，集团资金管理制度是企业集团内部重要的管理工具，通过规范和监督资金的使用和管理，保障集团的财务健康和稳定发展。
集团财务公司资金管理与考核办法
集团成员单位资金管理与考核办法（第四稿,重新确定思路搞）第一章总则第一条为了建立与加强集团统一的资金管理体系，强化成员单位的资金收支监管,加速资金周转，提高资金利用效率及经济效益，促进集团及成员单位整体管理水平的提升,特制订本办法。
第二条本办法所称资金是指根据集团公司有关规定测算的，由集团公司分配给成员单位使用的资金，包括成员单位正常生产经营所需的流动资金、固定资产、无形资产等。
第三条本办法适用于XX集团公司所属成员单位及其独立核算的所属单位。
第四条集团公司董事会作为资金管理的最高决策机构,负责审定集团的资金管理计划，审批各成员单位资金分配方案，对于涉及资金的重大事项进行决策。
财务公司受权办理集团资金的具体收支结算和集中管理，负责检查、监督、指导成员单位资金集中管理及考核。
集团财务部负责测算成员单位的资金使用额度，为财务公司制定、考核资金使用等相关事宜提供真实可靠的数据，并且对未纳入财务公司系统的成员单位进行考核。
第五条时间要求：（一）考核期间。
本办法管理考核的时间按照完整的会计年度来进行，即从每年的1月1日至12月31日.（二）确定资金分配额度时间。
考核部门应在每年的10月份开始着手计算次一年度各成员单位的资金使用预算，最迟不超过每年的11月底将次一年度的各成员单位的资金使用预算报呈集团公司董事会，经董事会审议通过后，作为次一年度各成员单位资金使用上限的依据。
（三）考核时间。
每年的1月1日至1月31日作为前一年度资金考核的时间，由考核部门根据前一年成员单位实际经济运行数据进行考核.第六条管理考核的原则：集团公司资金的管理按照“集中管理、总量控制、安全稳健、讲求效益”的原则，在前一年的年底确定各成员单位下一年的资金使用上限,并以此作为重要依据对成员单位的资金使用进行考核。
资金使用的考核遵循“公平、公开、公正”的原则。
集中管理是指所有成员单位的存款均归集到在财务公司账户上，由集团授权财务公司统一进行集中管理。
论集团财务公司资金管理存在问题对策
论集团财务公司资金管理存在的问题与对策摘要：资金是企业进行生产经营等一系列经济活动中最基本的要素,财务公司是财务管理的集中表现只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业资金管理经济效益关键词：财务公司资金管理一、财务公司资金管理中存在的问题近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露主要表现在以下几个方面:1、缺乏资金管理意识虽然大多数财务公司者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不能如期完成,给财务公司带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使财务公司陷入负债经营的恶性循环之中,使财务公司之间财务公司与银行之间形成多角债务链2、信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据信息时代,一个财务公司掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响但是,目前我国相当多财务公司的信息严重不透明不对称,致使财务公司的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策信息的不真实,不但直接影响了财务公司的科学决策,也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果3、监控不力,缺乏事前事中的严格监督和事后控制财务公司的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法管理失控,财务公司成员不按制度规定乱借款乱担保乱投资乱开支等,导致财务混乱资金流失严重甚至导致财务公司走向灭亡由于财务公司内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使财务公司资金运作越来越紧张,影响财务公司运营4、资金分散使用效率低下大部分财务公司在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下有的财务公司各个部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减二、加强和改善财务公司的措施1、大力应用计算机信息技术，为财务公司实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障（1）要以财务管理为中心推进财务公司计算机网络技术的应用财务公司信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。
总公司的资金管理制度
总公司的资金管理制度资金管理制度的核心在于规范资金的收支流程。
制度应明确指出，所有资金流动必须通过公司指定的银行账户进行，任何个人或部门不得私自开设账户或以其他方式存储公司资金。
在此基础上，制度应详细规定资金支付的审批流程，包括资金申请、审核、批准、支付及记录等各个环节，确保每一笔支出都有明确的用途和相应的审批记录。
为了加强资金使用的透明度和监督力度，制度中还应包含定期的财务报告和分析要求。
这包括但不限于每月的现金流量表、资金余额报表以及对资金状况的分析报告。
通过这些报告，管理层能够及时了解公司的财务状况，对可能出现的风险做出预判，并采取相应措施。
资金管理制度应当对企业的投资行为进行规范。
投资决策不仅要考虑预期的收益率，还要评估潜在的风险。
因此，制度中应设定投资审批的标准流程，确保投资项目经过严格的财务分析和风险评估，并由授权的管理层审批。
同时，对于投资后的管理和收益跟踪也应有明确的指引。
为了应对突发的资金需求和潜在的财务风险，制度中还应包含应急资金的设置和管理。
应急资金的规模应根据企业的实际运营情况和行业特点来确定，旨在确保在面临紧急情况时，企业有足够的流动资金来应对。
资金管理制度的有效实施离不开严格的内部控制和审计机制。
制度应规定定期的内部审计和不定期的外部审计，以及建立健全的内部控制系统，防止资金被挪用或滥用。
同时，对于违反资金管理制度的行为，应有明确的处罚措施，以起到震慑作用。
这份资金管理制度范本旨在通过规范资金的收支流程、加强财务透明度、规范投资行为、设置应急资金以及强化内控和审计等措施，全面提升企业的资金管理水平，确保资金的安全和高效运用。
企业应根据自身的实际情况，对这份制度范本进行适当的调整和完善，以适应不断变化的市场环境和企业发展需求。
集团企业资金集中管理模式培训课件
结算中心成立前企业与银行的往来关系
结算中心成立后企业与银行的往来关系
4、财务公司
202X年颁布最新的财务公司管理办法总 则第二条称：财务公司是指以加强企业 集团资金集中管理和提高企业集团资金 使用效率为目的，为企业集团成员单位 （以下简称成员单位）提供财务管理服 务的非银行金融机构。
财务公司的功能之一：
通过企业集团内部转账结算等加速资金 周转；
通过融资租赁和买方信贷，注入少量资 金，解决集团内部产品购销两方面的问 题；
通过对集团内部提供担保、资金调查、 信息服务、投资咨询等为企业集团各单 位提供全方面金融服务。
财务公司的功能之二：
运用同业拆借、发行债券及新股，从事 外汇及有价证券买卖等手段，为集团开 辟广泛的融资渠道，成为集团的融资中 心。
资金集中管理带来的影响和变化
对集团来说有较大的变化：
1、增加为子公司金融服务的职能 2、增加集团资金集中的职能 3、增加集团内部资金平衡的职能 4、增加为子公司搭建授信平台和融资平台的职能 5、增加为领导决策提供全方位信息的职能
结论：
越来越多的企业集团都意识到： 集团资金集中管理的必要性和重要性。
等不熟悉； 4）资金管理中心定位不准确； 5）前期工作准备不充分； 6）与银行沟通不充分；银企直连，法人透支、协定存款等金融产品的运用。 7）对相关资金统一管理的政策及常规做法不了解；专业公司、银行、成员
单位沟通。 8）风险意识不足； 9）开户方法不当； 10）项目推广过急； 11）不顾企业实际情况搞一刀切。
国内企业集团的资金管理现状
集团对分公司资金状 况难以掌控，将导致 整个集团运营出现问 题的海油事件
资金集中管理
资金集中管理定义：企业集团的资金集中管理,其基本含义是将整个集团的资金集中到集团总部, 由总部统一调度、管理和运用。
通过资金的集中管理, 企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配, 提高资金使用效率, 降低金融风险。
企业集团资金集中管理是指由集团总部按资金运动规律和集团整体目的的要求，借助信息技术，对整个集团的资金筹借、投向、周转和分配实施集中统一调度和管理，以发挥协同效应。
实施资金集中管理必须遵循以下原则：第一，集中性原则。
该原则体现了集权管理的思想，为了实现集团资金运营效益最优化，从而需要迅速而有效地控制集团的全部资金。
资金一般都是企业的短缺资源，因而需要将其投放于高收益，对战略发展有重要意义的项目，集中有限的资金资源，从而形成超越竞争者的差别优势。
企业集团在管理和地域分布上具有多层次性和分散性，其相应的是资金的风险和成本加大，所以资金管理需要坚持集中性原则。
第二，均衡性原则。
现代均衡理论认为，均衡将使整个系统稳定而有序的运行。
为使资金的整体功能大雨部分功能之和，资金集中管理需要坚持均衡性原则，既要做到在不同职能部门之间，不同产品之间，战术资金和战略资金之间保持合适的资金投放比例。
第三，权变性原则。
该原则要求企业集团的资金集中与投放不能一成不变，需要根据外部环境和内部组织机构的变化做出调整。
根据各子公司资金管理能力的强弱制定相应的资金管理策略，并适时调整。
第四，效益性原则。
效益性原则要求集团应尽可能的将资金投放于提高企业盈利能力的项目上，使更多的资金参与周转。
在资金的管理上，及时性和效益性具有一定的矛盾，一般而言获利大的项目占用资金的时间较长，变现能力弱，风险也比较大。
为了满足及时性的要求，企业只能将部分资金投放于期限长获利大的项目，部分资金投资于交易性金融资产，从货币资金的特点来看，效益型必须服从于及时性，因为只有在满足及时的偿债能力和支付能力的基础上方能获得长期的利益。
资金集中管理的优势：建设企业集团资金集中管理系统，实时监控企业集团的现金流，是实现高效的企业集团财务内控的重要一步。
集团如何对分公司资金进行管理
集团如何对分公司资金进行管理这个很复杂，因为要看公司具体情况，你可以借鉴这个！！刘戬—中油国际工程有限责任公司总会计师目前，企业集团在资金管理上主要有集权管理和分权管理两种模式，在实践中主要有报账中心、结算中心、内部银行和财务公司四种形式。
其中，1987年财务公司的出现，有力地支持了企业集团的产品和市场开发，促进了企业集团的发展。
但是，财务公司的成立具有较高的门槛，对企业集团的要求也比较高。
因此，把企业集团的资金管理完全寄托于财务公司，既不现实也不合理。
四种资金管理模式本质上都属于资金的集中管理模式，都产生于特定的历史背景，适用于不同的集团公司。
企业集团在选择具体的资金管理模式时，必须充分考虑集团的自身条件，考虑管理的需要。
“中国特色”企业集团是指以资本为主要纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司以及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。
但是，我国的企业集团是特定时期和特定环境下的产物，大多在比较松散的生产协作基础上建立，或由行政管理机构转变形成。
集团内部母子公司之间业务联系不够紧密，母公司对子公司的控制力有限。
具体分析，我国企业集团资金管理目前主要存在以下一些问题。
第一，企业集团公司治理问题制约了资金管理模式作用的发挥。
由于历史原因，我国的企业集团普遍先有子公司后有母公司，存在资源控制权和资源使用权不分离、所有者缺位、内部人控制等问题，“弱天子、强诸侯”的现象较普遍地存在。
各子公司“盘踞”各地，与集团公司“貌合神离”。
在这种情况下，集团公司往往沦为一般的管理类职能部门，无法确切了解各子公司资金收支的实际情况，缺乏资金控制的前提。
利润和现金流量仅停留在纸面，缺少可以调度的资金。
在这样的产权制度下，企业集团很难从制度上保证资金的集中控制。
第二，资金管理模式缺乏统一的指导思想，协调难度大。
企业集团拥有众多的子公司，成员多，分布广，各子公司的发展状况参差不齐。
论企业集团财务公司经营管理中需处理的几个关系
从 功能定位上看 ， 国外财务公 司大都以所属大型企业集
团为重点服务对象 ， 但并 不局 限于企业 集团。国外财 务公 司
现企业集 团的 内部 资金集 中管 理 、 增强集 团融资能力 、 保 证
全面预算管理等方 面发挥 了积 极作用。 同时 ， 财务公司 由于
一
、
财 务公 司 的定义 及功 能定 位
是具有特定 的内部服 务对象 ， 即集 团的各 个成员单位 ； 三是 存贷款业务的特殊性 。中国财务公司不得 吸收居 民储蓄存款 和活期存款 ， 以吸收成员单 位的存款及 同业拆借 为主 ， 在 资
金运用上以 向成员单位提供 中长期贷款 为主 ， 还负责办理成 员单位 内部结算 。因此 ， 中国财务公 司的功能定位为 ： 实现集
团 内部 资金 集 中结算 ， 增 强集团 内部 资金融通和调剂 能力 ， 提高集 团整体资金周转及使用效率 ， 为集团及成员单位提供
公 司理财和融资顾 问等服务 。例如 ， 海尔集团将海尔财务公
何一个公 司（ 不包括银行 、 信用联合体 、 储蓄和贷款协会 以及
共 同储 蓄银行 ） ， 如果其 资产所 占 比重最大 的部分 由以下一
２ ０ １ ３年 第 ３ ６期
经济研究导刊
ＥＣＯＮ０Ｍ Ｉ Ｃ ＲＥＳ ＥＡＲＣＨ ＧＵＩ ＤＥ
Ｎｏ ． ３６， ２ ０１ ３ Ｓｅ ｉａ ｆ ｌ Ｎｏ． ２ｌ ８
总第 ２ １ ８期
论企 业集 团 财务 公司 经 营 管 理中 需处 理的 几 个关 系
孙 丽娟 ， 徐 文 进
二、 财务公 司经营管理 中应正确 处理 的几个关 系
企业集团资金管理的问题、模式及对策
２资金时 间价 值观 念和现金 流量 意识淡 薄 。忽视 了不 ． 同环境下资金的时 间价值 ， 乏对现金 流量 的认识 ， 缺 造成 大 量的半拉 子工程和投产后因无流动资金而停产的项 目。
３筹资方 面缺乏资金 需求 量预测 ， 资渠 道单 一， ． 筹 风险
意识差。一般认为筹资越多越好 ， 忽略 了资金 的时间价值和 企业资本结构 ； 筹资 渠道 以银行贷 款为 主， 缺乏 市场 主体意
金。
、
企业集团资金管理 常见 的问题
１分散管理模 式 导致资金 管理 失控 。集 团企 业长期 以 ． 来大都采取传统 的资金 分散管 理模 式 ， 二级 企业各 自为政 ， 单独筹 资 ， 自行支配 ， 造成集 团整 体的资 金成本 过高和 对二
级企业的失控。
财务公 司模式具有金 融中心、 中介 、 信息反馈功能 ， 实现 产业资本和金融 资本 的结 合 ， 能够 实现完 全市场 化管理 ， 对 资金集 约化管理 。但是 ， 财务 公司模 式增 加税收 负担 ， 受到 严格监管 ， 市场风险大 ， 只适用 于成熟 的大型企业集团 。 三、 企业集团资 金管理成功案例 鄂尔多斯集团公 司在 资金 管理 中推 出的“ 四统一分 ” 的 财务管理模式 ， 取得 了相当好 的实践 效果 ， 为解决 企业 集团 资金管理问题提 供 了可 借鉴 的途径 。该公 司 根据 “ 统一 管 理， 分级实施” 的原则 ， 确立了以内部银行为 中心的资金管理
・
６ ・ ５
维普资讯
（ ） 四统” 一 “ 即机构 、 人员 、 制度 、 资金 的统一 。机 构统
一
金和公益金后 ， 团公 司应 收取 的投资 收益全额上 缴 ， 留 集 不
企业集团资金的归集、筹措、使用与安全
企业集团资金的归集、筹措、使用与安全□姜洪元资金运作是商业活动的核心、企业赖以存续的根本，可靠的资金管理是企业维持正常运转的基本保障。
资金管理伴随着商业企业的发展，贯穿 于企业经营的各个环节，在以提升企业市场竞争力为目的的企业管理中发挥着重要作用。
集团化发展在为企业注入活力的同时，也对资金管理的制度和技术手段提出了更高的要求。
本文阐述了加强企业资金管理的重要意 义，同时结合实际问题，从资金的归集、筹措、使用、安全等角度探讨了集团企业资金管理的现状以及存在的问题，并提出相应的建议。
―、企业集团资金管理的功能定位资金管理是企业对资金的取得、使用、分配等活动所作出的一系列具有目的性、计划性的管理行为，旨在 保障企业资金安全，提升现金流动进而提高资金的利用效率、合理地控制营运风险。
随着我国市场经济的高速发展、市场体系的不断完善，资金管理在企业战略管理中的地位愈发重要集团资金管理主要有以下功能：1.强化集团财务决策执行力与控制力。
集团以财务关系和法律关系为基石，通过对资金管理权力的划分和授予，弱化子公司的自主权，尤其是董事会的权力，使其不再是一个相对独1. 财务会计应了解控股公司对子 公司从购买到处置整个过程中的相关 情况并取得相关资料，比如购买时及 处置时的审计、评估报告。
2. 企业会计按照新的持股比例确认 本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账立的决策层级。
资金管理体系可以增 强集团财务决策的执行力与控制力。
2. 提升资金统筹调度能力。
集团 企业设立的下属分支机构数目多，地 域分布广，资金涉及面、业务和流程 繁杂，导致资金分散、利用效率低等 问题。
因此，建立集团层面的资金管 理体制，统筹规划使用资金，可以促 进集团内部资源的整合，提高资金管 理水平，能够有效保障企业的高效运 转和健康发展。
3. 降低集团整体财务风险水平。
集团各下属企业的业务风险、资金风 险及内控风险等都会聚集至集团总 部。
企业集团财务公司管理办法
企业集团财务公司管理办法第一章总则第一条为了规范企业集团财务公司（以下简称财务公司）的行为，防范金融风险，促进财务公司的稳健经营和健康进展，依据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国银行业监督治理法》等有关法律、行政法规，制定本方法。
第二条本方法所称财务公司是指以加大企业集团资金集中治理和提升企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务治理服务的非银行金融机构。
外资投资性公司为其在中国境内的投资企业提供财务治理服务而设置的财务公司适用本方法的有关规定。
第三条本方法所称企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记，以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范，由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。
本方法所称成员单位包括母公司及其控股51%以上的子公司（以下简称子公司）；母公司、子公司单独或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司；母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。
本方法所称外资投资性公司是指外国投资者在中国境内独资设置的从事直截了当投资的公司。
所称投资企业包括该外资投资性公司以及在中国境内注册的，该外资投资性公司单独或者与其投资者共同持股超过25%，且该外资投资性公司持股比例超过10%的企业。
外资投资性公司适用本方法中对母公司的有关规定，投资企业适用本方法中对成员单位的有关规定第四条财务公司应当依法合规经营，不得损害国家和社会公共利益。
第五条财务公司依法同意中国银行业监督治理委员会的监督治理。
第二章机构设置及变更第六条设置财务公司，应当报经中国银行业监督治理委员会审查批准。
财务公司名称应当经工商登记机关核准，并标明“财务有限公司”或“财务有限责任公司”字样，名称中应包含其所属企业集团的全称或者简称。
未经中国银行业监督治理委员会批准，任何单位不得在其名称中使用“财务公司”字样。
企业集团财务公司管理办法
企业集团财务公司管理办法1. 引言1.1 背景企业集团财务公司作为集团内部的重要财务管理机构，承担着集团内部财务决策、风险管理和资金调度的重要职责。
为了规范企业集团财务公司的运作，提高财务管理效率，制定本《企业集团财务公司管理办法》。
1.2 目的本文档的目的是为企业集团财务公司提供一系列管理办法，包括组织架构、财务管理职责、财务流程、内部控制、风险管理、信息披露和合规管理等方面的规定，以便确保财务公司的良性运营和合规管理。
2. 组织架构2.1 上级领导企业集团财务公司的上级领导是集团总部财务管理部门，负责对财务公司进行监管、指导和协调工作。
2.2 董事会企业集团财务公司设立董事会，由集团内部高级管理人员担任，负责决策和监督财务公司的运作，确保公司的长期发展和战略目标的实现。
2.3 高管团队企业集团财务公司设立高管团队，由董事会成员和财务公司主要负责人组成，负责具体的业务运作和组织管理。
2.4 内部部门企业集团财务公司内部设立财务管理部、财务报告部、财务分析部、风险管理部等部门，各部门负责不同的业务职能，保障企业财务管理的全面性和专业性。
3. 财务管理职责3.1 财务决策企业集团财务公司负责制定财务决策方案，参与重大经济决策，包括投资、融资、资金调度等，为集团提供财务支持和评估。
3.2 财务规划和预算财务公司负责制定集团的财务规划和年度预算，确保公司业务发展和财务目标的实现。
3.3 财务报告和分析财务公司负责编制和发布集团的财务报告，进行财务分析和财务指标评估，提供给上级领导、股东和投资者参考。
3.4 资金管理财务公司负责集团的资金管理和资金流动性监控，确保资金的安全性和有效利用。
3.5 税务管理财务公司负责管理集团的税务事务，按照相关法律法规和税务政策进行申报和缴纳税款。
4. 财务流程4.1 采购流程财务公司负责制定和执行采购流程，包括采购申请、采购审批、采购支付等环节，确保采购行为的合规性和效率。
财务公司资金使用管理制度
财务公司资金使用管理制度一、总则为加强公司资金管理，确保资金安全、合理、高效地运用，根据国家有关财经法规及公司实际情况，特制定本制度。
二、资金计划与预算公司应制定年度和季度的资金计划，明确资金的来源和使用方向。
资金预算应根据公司的经营目标和计划，结合历史数据和市场预测进行编制，并经董事会审批后执行。
三、账户管理公司应设立专门的银行账户进行资金管理，包括但不限于基本户、一般户、专用账户等。
所有账户的使用应严格遵守银行规定和公司内部控制要求。
四、资金收入管理公司所有的收入应当及时、全额入账，任何个人或部门不得私自截留、挪用。
收款人员应当按照公司流程，将收到的款项及时存入指定账户，并做好相应的记账工作。
五、资金支付管理资金支付应严格执行预算内支出原则，超出预算的支出需经过特定审批程序。
所有支付行为必须有合法、有效的凭证支持，并经过财务部门的审核确认。
六、资金审批权限公司应明确不同金额级别的资金支付审批权限，确保资金使用的合理性和合法性。
一般情况下，小额支付可由财务部门负责人审批，大额支付则需报请公司高层或董事会批准。
七、资金监控与报告财务部门应定期对资金流动情况进行监控，并及时向管理层报告资金状况。
同时，应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行评估和预防。
八、内部审计与监督公司应设立独立的内部审计机构，定期对资金使用情况进行审计，确保资金管理的合规性和有效性。
对于违反资金管理制度的行为，应依据公司规定进行处理。
九、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
企业集团财务公司管理办法
企业集团财务公司管理办法－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－第一章总则第一条为了规范企业集团财务公司（以下简称财务公司）行为，促进财务公司发展，依据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国中国人民银行法》，制定本办法。
第二条本办法所称财务公司是指依据《中华人民共和国公司法》和本办法设立的、为企业集团成员单位（以下简称成员单位）技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行金融机构。
第三条本办法所称成员单位包括集团母公司，母公司控股51％以上的子公司（以下简称子公司），母公司、子公司单独或共同持股20％以上的公司，或持股不足20％但处于最大股东地位的公司。
外资企业集团的成员单位还包括该外资企业集团的外方投资者在中国境内直接持股或与该外资企业集团共同持股20％以上的公司。
第四条财务公司依法接受中国人民银行的监督管理。
第二章机构设立及变更第五条申请设立财务公司应具备下列条件：（一）申请人必须是具备下列条件的企业集团：1．符合国家产业政策；2．申请前一年集团控股或按规定并表核算的成员单位总资产不低于80亿元人民币或等值的自由兑换货币，所有者权益不低于30亿元人民币或等值的自由兑换货币，且净资产率不低于35％；3．集团控股或按规定并表核算的成员单位在申请前连续3年每年总营业收入不低于60亿元人民币、利润总额不少于2亿元人民币或等值的自由兑换货币；4．母公司成立3年以上并具有集团内部财务管理和资金管理经验，近3年末发生重大违法违规行为。
（二）具有符合《中华人民共和国公司法》和本办法规定的章程；（三）具有符合本办法规定的最低限额注册资本；（四）具有符合中国人民银行规定的任职资格的高级管理人员和从业人员；（五）有健全的组织机构、管理制度和风险控制制度；（六）有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其它设施；（七）中国人民银行规定的其它条件。
集团资金管理要求
集团资金管理要求
本文档旨在规范集团内部资金管理的要求和标准，以确保公司
资金的合理利用和风险防控。
以下是集团资金管理的要求：
资金流向和账户管理
1. 集团内部资金流向必须清晰明确，禁止出现无明确用途的资
金流转。
2. 每个部门必须在银行开立单独的账户，并定期向集团财务部
门报告账户情况。
3. 集团财务部门必须对所有账户的资金流动情况进行定期审计，确保资金的合理使用。
资金计划和预算
1. 每个部门必须制定年度资金计划和预算报告，并报送集团财
务部门审批。
2. 集团财务部门必须对所有资金计划和预算进行审核和监督。
对于需要修改的预算事项，必须向集团领导层进行说明和申请。
资金调拨和借贷
1. 任何部门都不能擅自调拨或借贷资金。
2. 集团财务部门必须对所有资金调拨和借贷申请进行审核和审批，确保符合集团的资金管理要求和标准。
3. 对于需要借贷的情况，必须制定详细的还款计划，并按时还款。
风险防控和预警机制
1. 集团必须制定完善的资金风险防控和预警机制，并定期对其进行评估和优化。
2. 对于出现资金风险的情况，必须及时启动应急预案并报告集团领导层。
合规和监督
1. 所有资金管理活动必须符合相关的法律法规和集团的内部规定。
2. 集团必须建立完善的监督机制，对所有资金管理活动进行监督和管理。
以上是集团资金管理要求的主要内容，同时也是每个部门必须遵守的规定。
我们希望通过此规范，在资金管理方面保持高度的透明度和规范性，确保公司的可持续发展。
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我国企业集团财务公司资金管理的原则及应处理的关系
作者：邹猛
来源：《商情》2010年第22期
[摘要]财务公司作为集团内的金融机构,作为企业集团内部为集团提供金融服务的特殊载体,承接了企业集团财务管理由传统向科学转变的重大任务。
认清楚财务公司自身资金管理应坚持的原则及应处理的关系,对于充分发挥其金融服务功能有至关重要的作用。
[关键词]财务公司原则关系
资金之于企业,犹如血液之于生命,这是不争的事实。
集团之所以建立财务公司,就是要利用财务公司的信贷功能和专业优势,帮助和推动企业管理好资金,以降低资金占用,加快周转,充分发挥资金效益。
但是,财务公司在集团内的独特的地位,决定了其必须重视自身在资金管理中应处理好一些原则和关系。
一、资金管理的涵义
在市场经济中,资金已不再是传统的钞票的概念,所谓资金,是指在社会再生产过程中,生产、分配、交换、消费等环节中社会产品的货币表现,包括货币本身。
资金的特征就是运动性,企业就是围绕资金的运动来开展业务的,同时,资金运动的效果也决定了一个企业的命运,由此可见资金在企业管理中的重要地位,因此企业必须重视对资金的管理。
资金管理,就是对企业的资金流和资金链条进行系统化的管理,以使企业的资金达到最佳的运用状态,包括筹资和投资管理,营运资金管理、存货和应收账款管理、资金运作运营等。
二、财务公司资金管理的原则
流动性、安全性、盈利性是所有金融机构管理资金应坚持的原则。
而财务公司资金管理还有自己的特别之处就在于,它还应顾及服务性原则。
(1)流动性。
财务公司是负债经营的典型,因此财务公司必须保证资金能够随时满足成员单位提款机借贷的需求,另外,资金运用的不确定性也需要保持资产的流动性。
良好的流动性可以使公司处于一种高安全状况,提高其信誉和市场形象。
(2)安全性。
财务公司经营的特殊性决定了其必须重视安全性原则,这一原则是指财务公司应竭力避免各种不确定因素对它的影响:第一,财务公司和银行等金融机构相比,自有资金少,一次大的损失很可能使它面临灭顶之灾;第二,财务公司是用负债来满足其资金需求的,这样,致使其财
务杠杆较大,自然而然,应该考虑资金的安全性;最后,财务公司作为整个集团资金集中管理的载体,如果资产出现安全问题,不仅对财务公司而言是个致命的打击,还会引起整个集团的危机,甚至会造成更大程度上的市场动荡。
(3)盈利性。
财务公司作为一个自负盈亏的法人,当然要追求一切盈利性机构的共同经营目标——获取效益。
在均衡考虑风险的情况下,财务公司可以通过投资,去获取盈利,从而增强自身的竞争能力,提升其市场形象和风险承受能力。
(4)服务性。
企业集团设立财务公司的根本原因,是因为当集团发展到一定规模,越来越重的内部资金管理和风险控制的任务,客观上要求集团有成立财务公司进行专职管理资金的需求,同时,打破外部融资壁垒,建立与外部货币市场和资本市场的有效联系,也是财务公司的任务之一。
因此,可以看出,财务公司不是独立存在的,要依托集团,服务集团,它不应像市场上一味追求自身
盈利的金融机构一样拼命挣钱,它还必须为企业集团的发展提供资金支持,始终牢记自己的第一战略目标和第一要务是支持集团的发展,把满足集团对资金的需求作为自己提供服务的最终目
标和自己的重要业务来经营,同时把管理资金的效果作为考核自己为集团服务的唯一标准。
财
务公司董事会对财务公司的考核应首先立足于为集团节约和减少成本,如融资成本、交易成
本、结算成本等;其次才是风险调剂后的资产回报率。
财务公司的“四性”原则是矛盾统一的关系,但在某个均衡点或均衡区间内,盈利性、安全性、流动性和服务性可以达到某种可被接受的或令人满意的程度。
财务公司在实际经营中,要
尽可能做到这“四性”之间的协调搭配,保证在资产服务性、安全性和流动性的前提下,最大程度的追求利润。
三、财务公司资金管理应处理的关系
(1)产业资本与金融资本的关系。
财务公司实现自身价值最大化的过程,就是将不断聚集起的产业资本转化为金融资本的形式来运作,最终提高集团产业资本的利润率,实现集团价值链在下游环节(资金集中与运用环节的价值增值区)的延伸。
随着信用经济的高度发展,金融运营活动有可能产生巨大的范围经济,从而使产业资本与金融资本有效互动,成为企业集团价值创造的中枢区和价值链增值的最大贡献者。
作为产融结合的有效载体,财务公司的资金管理必须处理好产业资本与金融资本的关系。
产业资本和金融资本之间具有相互依存的关系:产业资本是金融资本增值的源泉和依托,金融资本是产业资本增值的助推器。
也就是说,如果金融资本没有产业资本作为依托就失去了存在的
基础,更谈不上增值,反之依然,产业资本如果没有金融资本的支持与推动,则其循环与增值速度都将大受影响。
(2)为企业集团服务的附属性和作为企业法人独立性的关系。
财务公司的功能定位容易影
响它的发展壮大,如果太着重于为企业集团服务而不太重视自身的价值最大化,就会导致财务公司成为集团的工具,自身市场竞争意识下降,运营能力低下,同时还很容易给企业集团带来危机。
集团财务公司一定要处理好与成员单位之间的特殊关系,在为企业集团服务的基础上强调按照市场法则来发挥自身独立的法人作用,对外按市场规律运作,对内以各子公司之间的利益不被相互侵占为原则,确保资金的管理效益在公平的基础上不断提高。
(3)集权与效率的关系。
根据科斯定律,为了追求相对于市场较低的内部成本,将一定的经济活动在一个以企业为边界的范围内进行,可以降低市场成本,提高效率。
但是随着这个范围的不断扩大,财务公司、企业集团、成员单位之间的关联交易越来越复杂,管理成本便不断加大,内部计划性不断提升伴随而来的就是效率性的下降。
我们可以想象,当市场不断被圈分最终被划定在一个企业范围内的时候,市场经济就会变成计划经济,市场的效率性就会缺失。
而且从集团的范围内看,由于集团内部成员单位基本通过财务公司来进行筹资和融资,财务公司就不存在相互竞争,也不用担心客户的流失问题,因此就可能导致财务公司没有竞争压力,那么就很难产生一种前进的动力,这样财务公司的效益就容易下降。
参考文献:
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[2]王伟东,董贤圣,丁建臣.财务公司经营与管理[M].北京:中国人民大学出版社,2004.
[3]杜胜利,王宏淼.财务公司——企业金融功能与内部金融服务体系之构建[M].北京:北京大学出版社,2001.。