武汉市国家税务局、武汉地方税务局关于税务中介机构办理从事企业
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)-国税发[2009]79号
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国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，在总结近年来内、外资企业所得税汇算清缴工作经验的基础上，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局重新制定了《企业所得税汇算清缴管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时向税务总局报告。
二○○九年四月十六日企业所得税汇算清缴管理办法第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法及其实施细则）的有关规定，制定本办法。
第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,中国人民银行•【公布日期】2012.06.12•【文号】财预[2012]40号•【施行日期】2013.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算,企业所得税正文财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知（财预[2012]40号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务局，地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：现将《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
财政部国家税务总局中国人民银行二〇一二年六月十二日附件：跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法为了保证《中华人民共和国企业所得税法》的顺利实施，妥善处理地区间利益分配关系，做好跨省市总分机构企业所得税收入的征缴和分配管理工作，制定本办法。
一、主要内容（一）基本方法。
属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25％由总机构所在地分享，50％由各分支机构所在地分享，25％按一定比例在各地间进行分配。
统一计算，是指居民企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。
总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额。
分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。
就地预缴，是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。
[管理制度]国家税务总局税务登记管理办法
![[管理制度]国家税务总局税务登记管理办法](https://img.taocdn.com/s3/m/6821b74c964bcf84b9d57bc5.png)
（管理制度)国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局令[2003]7号《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。
国家税务总局局长谢旭人二○○三年十二月十七日税务登记管理办法第壹章总则第壹条为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。
第二条企业，企业于外地设立的分支机构和从事生产、运营的场所，个体工商户和从事生产、运营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、运营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。
第三条县之上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。
扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。
第五条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。
有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）能够按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。
国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同壹纳税人核发同壹份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。
第六条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上壹级国家税务局、地方税务局共同协商解决。
湖北省地方税务局转发国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关规定的通知
湖北省地方税务局转发国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关规定的通知文章属性•【制定机关】湖北省地方税务局•【公布日期】2010.03.08•【字号】鄂地税发[2010]51号•【施行日期】2010.03.08•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文湖北省地方税务局转发国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关规定的通知（鄂地税发〔2010〕51号）各市、州、林区、县（市、区）地方税务局：现将《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》（国税函〔2010〕39号，以下简称《通知》）转发给你们，并提出如下补充要求，请一并遵照执行。
一、各级税务机关要严格按照《通知》的精神，逐条研究、学习，并与本地制定的建筑企业征管办法相对照，如出现与国家税务总局相抵触的规定，应立即停止执行。
二、建筑企业机构所在地税务机关要加强对企业外出经营所得税征收管理，严格按照规定开具《外出经营活动税收管理证明》，对开具了《外出经营活动税收管理证明》的外出经营项目要建立台账管理，对其收入要实施跟踪管理，防止漏计收入、少计收入的现象发生。
机构所在地税务机关与施工地税务机关要加强联系，湖北省地方税务局文件相互配合，密切沟通，及时掌握工程进度，防止出现税收流失情况。
三、跨地区经营建筑企业税收征管的几个具体问题的处理。
（一）就地预缴企业所得税问题。
按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）的精神，实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业需要就地预缴企业所得税的，仅限于其设立的具有主体生产经营职能的二级分支机构。
三级及其以下分支机构不需要就地预缴企业所得税。
（二）二级分支机构认定条件的问题。
按照《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221 号）的规定，二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。
国务院办公厅关于印发国家税务总局职能配置内设机构和人员编制规定的通知（98）
国务院办公厅关于印发国家税务总局职能配置内设机构和人员编制规定的通知（98）文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】1998.06.22•【文号】国办发[1998]73号•【施行日期】1998.06.22•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政机构设置和编制管理正文国务院办公厅关于印发国家税务总局职能配置内设机构和人员编制规定的通知（１９９８年６月２２日国办发〔１９９８〕７３号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：《国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制规定》经国务院批准，现予印发。
国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制规定根据《国务院关于机构设置的通知》（国发〔１９９８〕５号），设置国家税务总局（正部级）。
国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构。
一、职能调整（一）划出的职能。
１．将中央各部门集中交纳税款的征收管理工作，交给北京市等有关国家税务局承担。
２．将具有社会中介服务性质的工作，交给依法认定的社会中介机构承担。
（二）划入的职能。
１．财政部承担的税政调查研究职能和税收法律法规的起草及其执行过程中的一般性解释工作。
２．财政部承担的国有企业所得税征收管理职能。
３．国家税务总局直属事业单位承担的海洋石油税收管理职能。
二、主要职责根据以上职能调整，国家税务总局的主要职责是：（一）拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。
（二）参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。
（三）组织实施税收征收管理体制改革；制定征收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。
（四）组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金（费）的征收管理；编报税收长远规划和年度税收收入计划；对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释；组织办理工商税收减免及农业税特大灾歉减免等具体事项。
武汉市地方税务局关于印发《武汉市地方企业所得税汇算清缴管理具体办法》的通知
武汉市地方税务局关于印发《武汉市地方企业所得税汇算清缴管理具体办法》的通知文章属性•【制定机关】武汉市地方税务局•【公布日期】1998.12.23•【字号】武地税发[1998]379号•【施行日期】1998.12.23•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文武汉市地方税务局关于印发《武汉市地方企业所得税汇算清缴管理具体办法》的通知（武地税发〔1998〕379号）各分、县局：现将国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔1998〕182号印发）和市局据此制定的《武汉市地方企业所得税汇税清缴管理具体办法》印发给你们，请贯彻执行。
武汉市地方企业所得税汇算清缴管理具体办法一、为加强我市地方企业所得税征管工作，规范企业所得税汇算清缴，提高汇算清缴工作质量，根据国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》以及其他有关法律法规的有关规定，制定本具体办法。
二、凡经我市地方税务机关认定为企业所得税查帐征收的纳税人，均应按《企业所得税汇算清缴管理办法》和本具体办法及有关法律、法规的规定进行汇算清缴。
三、下列税务事项，应在现定时限内报税务机关审核审批；1、向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，应于年度终了45日内书面报主管税务机关审核；2、未建立坏帐准备金制度的，发生的坏帐损失，应于年度终了后45日内书面报主管税务机关审批；3、发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，应于年度终了后45日内书面报主管税务机关审核；4、上交主管部门的行政管理费、或按规定支付给总机构的管理费，应于年度终了后45日内向主管税务机关报送有关证明文件和批准文件；5、主管税务机关收到上述1-3项报告后，应及时研究审批，10日内将审批意见送达纳税人。
四、纳税人应于年度终了后45日或经县以上税务局特别核准的限期内办理年度企业所得税申报、报送会计报表、年度申报表和应纳所得税所得额调整计算表及其他有关资料，并缴清税款。
国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发〔2008〕28号)
【发文日期】2008.03.10【发文单位】国家税务总局【有效性】全文有效【分类号】7-2-198【税种】企业所得税【级次】一般规定【标题】国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知【文号】国税发〔2008〕28号【正文】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》（财预〔2008〕10号）的精神，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》。
现印发给你们，请遵照执行。
一、统一思想，牢固树立大局意识。
实行法人所得税制度是新的企业所得税法的重要内容，也是促进我国社会主义市场经济进一步发展和完善的客观要求。
为了有效解决法人所得税制度下税源跨省市转移问题，财政部、国家税务总局、中国人民银行制定了《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》，并报国务院批准后实施。
国家税务总局在此基础上反复研究，制定了具体的征管办法。
各地务必统一思想，牢固树立大局意识，认真学习领会，深入贯彻执行。
二、加强合作、密切配合，切实做好基础工作。
通过税款分配的办法对跨省区的总分机构所得税实施管理，是一项新生事物，面临很多新情况。
总机构所在地主管税务机关和分支机构所在地主管税务机关要相互支持，密切配合，坚决防止为了局部利益相互扯皮，甚至干预企业经营等问题的出现，要牢固树立全国一盘棋的观念，扎扎实实按照各自的职责做好各项基础工作，确保新办法的平稳运行。
执行中有何问题，请及时向国家税务总局反映。
附件：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法附件：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法第一章总则第一条为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》（财预〔2008〕10号）的有关规定，制定本办法。
《国家税务总局办公厅关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知》(国税办函〔2009〕198号)
国家税务总局办公厅关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知国税办函〔2009〕198号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近期一些地方反映，工商行政管理部门办理营业执照时，采用了新的注册类型，造成企业工商营业执照注册类型与税务登记注册类型和税收核算统计企业类型划分不一致。
现将有关问题明确如下： 税务登记中纳税人登记注册类型的划分，仍按照《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）和《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）的规定执行。
为了做好新的工商登记注册类型与现行的统计登记分类之间的衔接，国家统计局下发了《国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知》（国统办字〔2008〕105号），就如何将新的工商登记注册类型归类到现行的经济类型中予以了明确。
现将文件转发你们，请在办理税务登记时遵照执行。
同时，请各地地方税务局相应修订综合征管信息系统。
附件：国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知国家税务总局办公厅二○○九年四月二十日国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知国统办字〔2008〕105号各省、自治区、直辖市统计局，国家统计局各调查总队:近年来，国家工商行政管理总局陆续出台了新的企业登记注册管理办法，为便于在统计调查中准确填报登记注册类型，我们编制了《企业登记注册类型对照表》。
现将《企业登记注册类型对照表》印发给你们，请在统计工作中遵照执行。
国家统计局办公室二〇〇八年九月二十二日企业登记注册类型对照表说明：1.凡在工商局登记为“股份制”、“股份制分支机构”、“股份制企业（非法人）”的单位，如是按照《中华人民共和国公司登记管理条例》注册为股份制企业，并以募集方式筹集资本的，对应160“股份有限公司”；否则，对应151“国有独资公司”或159“其他有限责任公司”。
2.“联营”企业按照实际联营情况，对应141“国有联营企业”、142“集体联营企业”、143“国有与集体联营企业”、149“其他联营企业”。
国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知
国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.07.14•【文号】国税函[2009]377号•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知（国税函[2009]377号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）下发后，各地反映需要对有关问题进一步明确。
为规范企业所得税核定征收工作，现对企业所得税核定征收若干问题通知如下：一、国税发〔2008〕30号文件第三条第二款所称“特定纳税人”包括以下类型的企业：（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；（二）汇总纳税企业；（三）上市公司；（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（六）国家税务总局规定的其他企业。
对上述规定之外的企业，主管税务机关要严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式，不得违规扩大核定征收企业所得税范围；对其中达不到查账征收条件的企业核定征收企业所得税，并促使其完善会计核算和财务管理，达到查账征收条件后要及时转为查账征收。
二、国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
用公式表示为：应税收入额＝收入总额-不征税收入-免税收入其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》国家税务总局公告2014年第10号
法由国务院税务主管部门制定。”
《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》
（国税发〔2006〕156 号）：“一般纳税人取得专用发票后，发生
销货退回、开票有误等情形，但不符合发票作废条件的，或者因
销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报
《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税
非行 （一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。 财政
对企业汇总
税务
政许 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地 部、各
24014
缴纳增值税
无
纳税人
总局
可审 的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其 省财政
《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》
对增值税一
非行 （国办发〔2004〕62 号）第 127 项：增值税一般纳税人资格认定，
税务 般纳税人资
政许 实施机关：县以上国家税务机关；
24012
无
无 纳税人
总局 格认定的审
可审
《中华人民共和国增值税暂行条例》第 13 条：“小规模纳税
批
批 人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第 47 条：“纳 行政
税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的， 无 许可
应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。”
纳税人
《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》 行政
（国务院令第 412 号）附件第 236 项：增值税防伪税控系统最高 无 许可
纳税人
4
签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在 3 年内 按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教 育费附加和企业所得税优惠。”
湖北省地方税务局关于印发《湖北省地方税收企业所得税减免管理实施办法(试行)》的通知
湖北省地方税务局关于印发《湖北省地方税收企业所得税减免管理实施办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】湖北省地方税务局•【公布日期】2007.03.05•【字号】鄂地税发[2007]62号•【施行日期】2007.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文湖北省地方税务局关于印发《湖北省地方税收企业所得税减免管理实施办法(试行)》的通知（鄂地税发〔2007〕62号）各市、州、直管市、林区地方税务局：为规范我省企业所得税减免税的管理，省局根据国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》及其他有关减免税政策规定，制定了《湖北省地方税收企业所得税减免管理实施办法（试行）》，已经省局局务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
执行中有什么问题，请及时向省局反映。
湖北省地方税务局二〇〇七年三月五日湖北省地方税收企业所得税减免管理实施办法（试行）第一章总则第一条为规范我省企业所得税减免税的管理，保护纳税人合法权益，促进地方税务机关正确执行减免税政策，根据国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》）及其他有关减免税政策规定，制定本办法。
第二条由全省各级地方税务机关管辖的企业所得税减免的管理，适用本办法。
第三条各级地方税务机关在减免税审批工作中应当实行集体审批制度，遵循公正、公开、公平的原则。
第四条减免税审批是地方税务机关依照法定权限对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任。
在审核中，可采取书面审核与实地调查相结合的方法进行。
第五条纳税人同时从事减免项目和非减免项目又核算不清的，由地方税务机关按减免项目与非减免项目的收入比例分摊相应的成本费用总额，以确定应享受的减免税额。
第二章减免税的分类第六条报批类减免税是指应由地方税务机关审批的减免税项目。
《管理办法》第四条所称的报批类减免税是：（一）《管理办法》附件所列举的减免税：1软件开发企业、集成电路设计企业所得税优惠；2企业安置下岗失业人员再就业的企业所得税优惠；3安置自谋职业城镇退役士兵企业所得税优惠；4科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让等收入的企业所得税优惠；5企事业单位进行技术成果转让等收入的企业所得税优惠；6高校后勤经济实体的企业所得税优惠；7转制科研机构的企业所得税优惠；8对专门生产《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》企业的企业所得税优惠；9林业企业的企业所得税优惠；10渔业企业的企业所得税优惠；11西部大开发的企业所得税优惠；12青少年活动场所的企业所得税优惠；13生产和装配伤残人员专门用品企业的企业所得税优惠。
国税发[2012]92号 国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理办法》的通知
![国税发[2012]92号 国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理办法》的通知](https://img.taocdn.com/s3/m/b7078286b52acfc788ebc943.png)
国税发〔2012〕92号国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理办法》的通知国家税务总局文件国税发〔2012〕92号国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理办法》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为了进一步规范税务公文处理工作，提高税务机关公文处理工作的质量和效率，根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈党政机关公文处理工作条例〉的通知》（中办发〔2012〕14号），结合近年来各级税务机关公文处理工作和行政管理信息化建设的实际情况，国家税务总局修订形成了《全国税务机关公文处理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
二○一二年十月十日全国税务机关公文处理办法第一章总则第一条为了推进全国税务机关公文处理工作科学化、制度化、规范化，根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈党政机关公文处理工作条例〉的通知》（中办发〔2012〕14号），制定本办法。
第二条本办法适用于全国税务系统各级党的组织和行政机关公文处理工作。
第三条税务机关公文是税务机关实施领导、履行职能、处理公务的具有特定效力和规范体式的文书，是传达贯彻党和国家的方针政策，公布规章和规范性文件，指导、布置和商洽工作，请示和答复问题，报告、通报和交流情况等的重要工具。
第四条公文处理工作是指公文拟制、办理、管理等一系列相互关联、衔接有序的工作。
第五条公文处理工作应当坚持实事求是、准确规范、精简高效、安全保密的原则。
第六条各级税务机关应当高度重视公文处理工作，加强组织领导，强化队伍建设，设立文秘部门或者由专人负责公文处理工作。
第七条各级税务机关办公厅（室）主管本机关的公文处理工作，并对下级机关的公文处理工作进行业务指导和督促检查。
第八条各级税务机关要加强业务知识培训。
全体税务干部应当学习掌握公文处理知识，提高公文处理能力。
文秘人员应当忠于职守，具备相关专业知识。
第九条各级税务机关应当为公文处理工作创造必要的条件，不断改进办公手段，全面实行公文处理信息化，努力提高公文处理工作的质量和效率。
国家税务总局令第36号——国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定
国家税务总局令第36号——国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2014.12.27•【文号】国家税务总局令第36号•【施行日期】2015.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局令第36号《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2015年3月1日起施行。
国家税务总局局长王军2014年12月27日国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定为贯彻落实转变政府职能、深化行政审批制度改革精神，根据国务院关于取消行政审批项目的有关决定，国家税务总局决定对《税务登记管理办法》作如下修改：一、第五条第二款修改为：“国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。
”二、第七条修改为：“国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一纳税人识别号。
纳税人识别号由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局按照纳税人识别号代码行业标准联合编制，统一下发各地执行。
“已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。
以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。
“纳税人识别号具有唯一性。
”三、第十条修改为：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：“（一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；“（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；“（三）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；“（四）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；“（五）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。
武汉市国家税务局增值税政策性减免税管理办法
武汉市国家税务局增值税政策性减免税管理办法为了进一步规范增值税减税、免税管理，堵塞税收流失漏洞，提高增值税管理水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定，结合我市实际情况，特制定本办法。
第一条总则一、增值税减税、免税是指《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定的范围。
二、纳税人销售货物或提供应税劳务，凡符合规定属减征或免征增值税项目的，都必须依照本办法规定办理减税、免税审批手续，否则不得享受减税、免税政策。
第二条减免税范围需要办理减税、免税审批手续的具体范围，包括以下项目：（一）纳税人销售的自产农产品；（二）销售免税农业生产资料；（三）生产销售免税资源综合利用建材产品；（四）销售免税粮食和食用植物油；（五）校办企业生产的用于本校教学、科研的应税货物；（六）销售供残疾人员专用的物品；（七）生产销售军品；（八）生产销售给公安、司法部门的免税货物；（九）销售进口免税货物；（十）纳税人销售自己使用过的物品；（十一）血站供应给医疗机构的临床用血；（十二）医疗卫生机构自产自用的符合减免税条件的制剂；（十三）废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资；（十四）铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务；（十五）2005年底以前,经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝；（十六）黄金生产和经营单位销售黄金（不包括标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金）；（十七）各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费；（十八）农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费；（十九）生产销售的支线飞机；（二十）外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物；（二十一）对国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶；（二十二）生产销售饲料、农药、化肥和农膜；（二十三）按增值税应纳税额减半征收的货物；（二十四）避孕药品和用具；（二十五）古旧图书；（二十六）其他减税、免税项目。
第三条审批权限一、符合年减免税金额在30万元以下（含30万元），或减免税货物销售额在500万元以下（含500万元）条件之一的减免税项目，由各分局审批后。
国家税务总局办公厅关于严禁违规插手涉税中介经营活动明察暗访发
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局办公厅关于严禁违规插手涉税中介经营活动明察暗访发现问题的通报【标 签】严禁违规插手,涉税中介机构,严禁强制代理【颁布单位】国家税务总局【文 号】税总办发[2016]1号【发文日期】2016-01-04【实施时间】2016-01-04【 有效性 】全文有效【税 种】税务内部行政管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 近期，国家税务总局派出工作组对辽宁、吉林、湖南、海南4省税务机关落实《关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知》(税总发〔2015〕75号，以下简称《通知》)要求，执行税务人员“五个禁止”、领导干部“三项制度”和落实税务机关“三项职责”的情况开展了明察暗访工作。
现将明察暗访发现的问题通报如下： 一、发现的主要问题 (一)部分税务人员在涉税中介机构挂名、兼职或者出借注册税务师资格证书 《通知》规定，税务人员严禁在涉税中介机构挂名、兼职(任职)或者出借(出租)注册税务师等资格证书。
但明察暗访发现，刘斌(辽宁省葫芦岛市连山区国家税务局刚屯税务分局副局长)、李贞(辽宁省鞍山市地方税务局出纳)、孙玉军(辽宁省阜新市地方税务局高新区分局科员)、谷庆军(辽宁省岫岩县地方税务局科员)、唐正丽(吉林省长春市国家税务局第一稽查局干部)、王雅萍(吉林省长春市国家税务局第一稽查局科长)、房建屏(吉林省长春市国家税务局第三稽查局科员)、吴生雷(吉林省长春市高新区国家税务局副主任科员)、沈晓东(吉林省长春市绿园区国家税务局科员)、鲁雪萌(吉林省长春市二道区国家税务局副科长)、赵明文(吉林省吉林市国家税务局主任科员)、王丽娟(吉林省四平市国家税务局干部)、谭文清(吉林省通化市二道江区国家税务局退休干部)、徐健(吉林省长春市二道区地方税务局科长)、高凤娟(吉林省长春市九台区地方税务局稽查局局长)、赵晨和(吉林省九台市地方税务局副科长)、齐晓娜(吉林省九台市地方税务局科长)、杨娇恒(吉林省辽源市地方税务局科员)、周洲(吉林省辽源市东辽县地方税务局科员)、杨景伟(吉林省延边朝鲜自治州地方税务局干部)、杜守臣(吉林省敦化市地方税务局干部)、彭铭宇(吉林省敦化市地方税务局干部)、张绪东(吉林省延边朝鲜自治州地方税务局干部)、张俊(吉林省永吉县地方税务局职工)、周应刚(湖南省资兴市国家税务局干部)等25名税务人员在涉税中介机构挂名、兼职或者出借注册税务师资格证书。
财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知财税〔2009〕29号
财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知财税〔2009〕29号成文日期：2009-03-19各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为规范企业所得税税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下合称新税法）有关规定，现将企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策问题通知如下：一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。
除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
四、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
五、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。
七、本通知自印发之日起实施。
新税法实施之日至本通知印发之日前企业手续费及佣金所得税税前扣除事项按本通知规定处理。
财政部国家税务总局二○○九年三月十九日。
国家税务总局令第7号 税务登记管理办法
税务登记管理办法国家税务总局令第7号颁布时间：2003-12-17发文单位：国家税务总局《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。
国家税务总局局长：谢旭人二○○三年十二月十七日税务登记管理办法第一章总则第一条为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。
第二条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。
第三条县以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。
扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。
第五条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。
有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。
国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。
第六条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。
国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知
国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知国税函[2010]156号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强对跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）经营建筑企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）的规定，现对跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题通知如下：一、实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行国税发[2008]28号文件规定，按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。
二、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发[2008]28号文件规定的办法预缴企业所得税。
三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
四、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；（二）总机构只设二级分支机构的，按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；（三）总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。
五、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。
总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。
国家税务总局武汉市税务局、武汉信诚同创置业有限公司税务行政管理(税务)二审行政判决书
国家税务总局武汉市税务局、武汉信诚同创置业有限公司税务行政管理(税务)二审行政判决书【案由】行政行政行为种类行政受理【审理法院】湖北省武汉市中级人民法院【审理法院】湖北省武汉市中级人民法院【审结日期】2021.04.19【案件字号】(2021)鄂01行终147号【审理程序】二审【审理法官】侯士宇朱金梅程艳【审理法官】侯士宇朱金梅程艳【文书类型】判决书【当事人】国家税务总局武汉市税务局;武汉信诚同创置业有限公司;国家税务总局武汉经济技术开发区(汉南区)税务局【当事人】国家税务总局武汉市税务局武汉信诚同创置业有限公司国家税务总局武汉经济技术开发区(汉南区)税务局【当事人-公司】国家税务总局武汉市税务局武汉信诚同创置业有限公司国家税务总局武汉经济技术开发区(汉南区)税务局【代理律师/律所】杨科湖北今天律师事务所【代理律师/律所】杨科湖北今天律师事务所【代理律师】杨科【代理律所】湖北今天律师事务所【法院级别】中级人民法院【原告】国家税务总局武汉市税务局【被告】武汉信诚同创置业有限公司;国家税务总局武汉经济技术开发区(汉南区)税务局【本院观点】根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第43条、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号文附件3第一条第三十七款、《全国税收征管规范》(1.2版)第4.4.1条的规定，经开区税务局有权针对信诚公司申请的税收优惠事项选择以实施后续跟踪管理的方式进行审核。
【权责关键词】行政复议合法违法复议机关证据确凿行政复议维持原判听证【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院认为】本院认为，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第43条、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号文附件3第一条第三十七款、《全国税收征管规范》(1.2版)第4.4.1条的规定，经开区税务局有权针对信诚公司申请的税收优惠事项选择以实施后续跟踪管理的方式进行审核。
国家税务总局武汉市税务局第二稽查局_企业报告(业主版)
目录
企业基本信息 .................................................................................................................................1 一、采购需求 .................................................................................................................................1
近 1 年(2022-03~2023-02)：
目标单位： 国家税务总局武汉市税务局第二稽查局
报告时间：
2023-02-20
报告解读：本报告数据来源于各政府采购、公共资源交易中心、企事业单位等网站公开的招标采购 项目信息，基于招标采购大数据挖掘分析整理。报告从目标单位的采购需求、采购效率、采购供应 商、代理机构、信用风险 5 个维度对其招标采购行为分析，为目标单位招标采购管理、采购效率 监测和风险预警提供决策参考；帮助目标单位相关方包括但不限于供应商、中介机构等快速了解目 标单位的采购需求、采购效率、采购竞争和风险水平，以辅助其做出与目标单位相关的决策。 报告声明：本数据报告基于公开数据整理，各数据指标不代表任何权威观点，报告仅供参考！
二、采购效率
2.1 节支率分析
国家税务总局武汉市税务局第二稽查局近 1 年项目月度节支率在 0%~0%之间浮动。从地区来看，节 支率表现出较强的行业差异性，广播、电视、电影设备、信息系统集成和物联网技术服务、仪器仪表 等节支率相对较高。 近 1 年(2022-03~2023-02)：
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财税法规
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武汉市国家税务局、武汉地方税务局关于税务中介机构办理从事企业所得税税前扣除事项审核鉴证业务备案登记的通知
【标 签】税务中介机构
【颁布单位】武汉市国家税务局
【文 号】武国税发﹝2007﹞15号
【发文日期】2007-01-30
【实施时间】2007-01-30
【 有效性 】全文有效
【税 种】税务代理
各区国家税务局、地方税务局：
根据《武汉市税务中介机构从事企业所得税税前扣除事项审核鉴证管理试行办法》的规定，现将税务中介机构办理从事企业所得税税前扣除事项审核鉴证业务备案登记事宜明确如下：
一、申请对象
纳入我市注册税务师行业监管的税务中介机构。
二、申请报送资料
凡申请从事企业所得税税前扣除事项审核鉴证业务的税务中介机构，需报送如下资料(均为一式三份)：
1、《武汉市税务中介机构从事企业所得税税前扣除事项审核鉴证业务备案登记表》(附后)；
2、营业执照、税务登记证复印件；
3、税务中介机构执业资格证书复印件；
4、注册税务师执业资格证书复印件；
5、税务中介机构从事企业所得税税前扣除事项审核鉴证业务申请备案报告(见武国税发﹝2007﹞6号文)。
三、办理程序
1、申请从事企业所得税税前扣除审核鉴证业务的税务中介机构应于2007年2月5日前将申请资料报送所在地区国家税务局征管科；
2、区国家税务局征管科会同区地方税务局征管科共同实施初审，并为审核合格的税务中介机构出具《注册税务师职能管理部门执业记录证明》(见武国税发﹝2007﹞6号文，国地
税征管科均需加盖印章)，交由申请人连同申请资料一并报市国家税务局注册税务师管理中心；
3、市国家税务局注册税务师管理中心会同市地方税务局征管处进行资格审查。
四、确认公告
市国家税务局、地方税务局对具备从事企业所得税税前扣除事项审核鉴证业务资格的税务中介机构予以公告。
附：《武汉市税务中介机构从事企业所得税税前扣除事项审核鉴证业务备案登记表》
武汉市税务中介机构从事企业所得税税前扣除事项审核鉴证业务备案登记表.doc。