沃才教育-中级财务管理——知识点汇总6
中级会计师财务管理重点知识归纳
中级会计师财务管理重点知识归纳1. 财务管理的基本概念好啦，大家好，今天咱们来聊聊财务管理这个话题。
别以为它是个冷冰冰的术语，其实这可是企业生存和发展的“命脉”啊。
简单来说，财务管理就是通过合理的资金运用、成本控制和财务分析，让企业的“钱袋子”鼓起来，确保咱们的钱能用得其所。
1.1 财务管理的目标首先，咱们得明确财务管理的目标。
最直接的目标就是“创造价值”，说白了，就是让公司的价值最大化。
听着高大上，其实就是希望通过合理的投资和有效的资金管理，来获取更高的收益。
就像咱们在菜市场买菜一样，讲究的是“性价比”，要用最少的钱买到最好的菜。
1.2 财务管理的职能再说说财务管理的职能。
它可不是一个单一的角色，简直就是个多面手！首先，它要做好资金的筹集，比如银行贷款、发行股票等等，这就好比咱们要从亲戚朋友那儿借点钱过日子。
其次，财务管理还得控制成本，确保每一分钱都用在刀刃上，避免浪费。
最后，财务分析也是必不可少的，毕竟“纸上得来终觉浅”，得实际看看财务报表，才能做出明智的决策。
2. 财务报表的解读说到财务管理，咱们不能不提到财务报表。
听起来复杂，其实看懂它就像看一本好书，关键是要找到其中的“亮点”。
2.1 资产负债表先说资产负债表。
这东西其实就是企业的“资产清单”，告诉我们企业有多少资产、负债和净资产。
资产就像咱们家里的家具，负债则是咱们欠的债。
看到净资产，就像清楚自己有多少钱能花，心里总是踏实点。
2.2 利润表接下来是利润表，咱们可以把它想象成一部“年度大戏”。
它记录着企业这一年赚了多少，花了多少，最后的“结局”就是利润。
利润就是企业的“脸面”，高了大家都开心，低了可得好好想想怎么改善。
利润表的分析可以帮助我们找出赚钱的“金矿”，同时也得提防潜在的“坑”。
3. 财务决策的重要性最后，咱们聊聊财务决策的重要性。
就像生活中遇到各种选择，财务决策也得慎重。
你想想，要投资一个新项目，得好好评估风险和收益，别盲目上马。
中级财务管理必背知识点
中级财务管理必背知识点中级财务管理的“通关秘籍”，那些你必须烙印在心的知识点各位财务领域的小伙伴们，你们是否曾在面对中级财务管理的大山时，心头涌起一种“千头万绪，不知所措”的感觉？今天咱就来聊聊那些让你从菜鸟蜕变成大神的中级财务管理必背知识点，绝对独家，绝对创意，带你轻松玩转财务江湖！首先，“资金的时间价值”这一概念无疑是财务管理的灵魂所在。
犹如武侠小说中的内功心法，理解并熟练运用它，你才能把握住企业经济活动的脉搏。
DCF（折现现金流）模型、NPV（净现值）、IRR（内部收益率）等工具就像是武功招式，帮你判断投资项目的价值高低，让你在决策之时，做到心中有数，出手精准。
其次，风险与收益的关系就如同天平两端，是财务管理中无法回避的现实考量。
CAPM（资本资产定价模型）就像一把尺子，衡量着市场风险和预期收益之间的平衡。
而VAR（Value at Risk，风险价值）则是评估潜在损失的利器，让你在风高浪急的金融市场中，能预见风险，提前布局，稳如泰山。
再者，财务杠杆原理更是彰显了财务管理的艺术性。
通过调整企业的负债结构，利用EBIT-EPS（息税前利润-每股收益）杠杆效应，巧妙地撬动权益回报率，实现利益最大化。
但切记，“水能载舟，亦能覆舟”，过度使用财务杠杆，可能会让企业在经济波动中面临更大的风险挑战。
然后，别忘了那些关乎企业生死存亡的关键指标——流动比率、速动比率、现金流量比率等，它们如同企业健康的晴雨表，时刻提醒我们要关注企业的偿债能力和经营效率。
只有妥善管理这些流动性指标，企业才能在激烈的市场竞争中保持稳健的步伐，笑傲江湖。
最后，咱们还要说一嘴预算编制与控制的重要性。
预算是企业运营的战略蓝图，是财务管理的重要抓手。
通过零基预算、滚动预算等方式，既能合理配置资源，又能对实际运营进行有效监控，确保企业航向始终不偏不倚，朝着既定目标全速前进。
总而言之，中级财务管理的知识点繁多且深奥，每一个都值得我们深入挖掘和灵活应用。
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
（一）总论一、企业与财务管理二、: 分为投资管理、筹资管理、运营资金管理、成本管理、收入和分配管理5个部分三、财务管理目标（1）财务管理目标理论1，利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等都是以股东财务最大化为基础2, 股东财富: 是由股票数量和股票市场价格两方面决定的。
3, 企业价值最大化: 是股东和债权人的市场价值, 将企业长期发展放在首位, 避免短期逐利。
4, 相关者利益最大化优点：4个（体现了合作共赢的价值理念）目标: 强调风险与报酬的均衡；强调股东的首要地位（2）利益冲突与协调（3）企业的社会责任对员工的责任 2, 对债权人的责任 3, 对消费者的信任 4, 对社会公益的责任四、5, 对环境和资源的责任 五、财务管理环节1，计划与预算 2，决策与控制 3，分析与考核六、财务管理体制含义: 是明确企业各财务权限、责任和利益的制度, 其核心问题是如何配置财务管理权限, 企业财务管理体质决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。
（1）一般模式及优缺点（2）影响财务管理体质集权OR分权选择的因素1，企业生命周期: 初创阶段, 企业经营风险高, 财管宜集权模式2，企业战略: 所属单位业务关系密切, 采用集中的管理体制3，市场环境: 市场环境不确定, 适用于分权；4，企业规模: 规模小, 财管工作小, 适用于集权；企业规模大, 复杂性大, 重新设计5，企业管理层素质：素质高、能力强, 可以采用集权（3）信息网络系统: 集权性（4）财务管理体质的设计: 决策权、执行权、监督权相分立（4）集权和分权相结合七、财务管理环境（1）技术环境（2）: 决定财务管理的效率和效果（3）经济环境（4）: 最为重要的, 包括宏观体质、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。
（5）金融环境特点: 流动性、风险性、收益性（6）法律环境（二）财务管理基础一、货币时间价值（1）概念（2）: 在没有风险和没有通货膨胀的情况下, 货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值, 也称为资金的时间价值。
中级财务管理知识点
中级财务管理知识点1.财务分析：中级财务管理者需要掌握财务分析的方法和技巧。
财务分析可以帮助管理者了解公司的财务状况，评估公司的经营绩效，并为决策提供依据。
常用的财务分析方法包括财务比率分析、财务报表分析、财务风险评估等。
2.预算和预测：中级财务管理者需要具备编制预算和预测的能力。
预算是企业的经营计划，是将公司的目标和策略转化为具体的财务指标和行动计划。
预测是对未来财务状况和经营绩效的估计。
中级财务管理者需要掌握预算编制方法、预算控制技巧和预测模型等知识。
3.资本预算：中级财务管理者需要了解资本预算的概念和方法。
资本预算是指对公司投资项目进行评估和选择的过程，目的是确保资金的有效配置和项目的最大化收益。
常用的资本预算方法包括净现值法、内部回报率法和贴现回收期法等。
4.资本结构管理：中级财务管理者需要掌握资本结构管理的理论和实践。
资本结构是指企业的资产和负债的比例关系，决定了企业的财务风险和成本。
中级财务管理者需要了解资本结构的影响因素、管理方法和策略。
5.资金管理：中级财务管理者需要具备良好的资金管理能力。
资金管理是指对企业的资金流入和流出进行合理安排和控制的过程，目的是最大化资金利用效率和降低财务风险。
中级财务管理者需要了解资金管理的原则、技巧和工具。
6.财务风险管理：中级财务管理者需要了解财务风险管理的基本原理和方法。
财务风险是指企业在经营活动中面临的各种不确定性因素，包括市场风险、信用风险、汇率风险和利率风险等。
中级财务管理者需要掌握财务风险评估、控制和防范的技能。
7.财务战略：中级财务管理者需要了解财务战略的理论和实践。
财务战略是指企业在长期经营中的财务目标和策略，包括资本投资、资本运作、财务运营和风险管理等方面。
中级财务管理者需要了解财务战略的制定和执行过程，以及对业务发展的影响。
中级财务管理是一个综合性的学科，需要综合运用会计学、经济学、金融学等相关学科的理论和方法。
掌握这些知识点，中级财务管理者能够更好地了解公司的财务状况和经营绩效，有效地管理公司的财务风险，为公司的决策提供可靠的依据。
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结财务管理是企业管理的重要组成部分，也是中级会计职称考试的重点内容之一、下面将对财务管理知识点进行归纳总结。
一、财务管理的基本概念和职能1.财务管理的定义：财务管理是指企业为实现自己的目标，通过科学的财务管理手段，对企业的财务活动进行规划、组织、指导和控制的全过程。
2.财务管理的职能：-资金管理：保证企业资金供需平衡，合理运用资金。
-投资决策：选择合适的投资项目和投资方案。
-融资决策：选择合适的融资方式和筹资渠道。
-分配决策：对利润进行合理分配和使用。
-绩效评价：评价企业经营业绩和财务状况。
-风险管理：进行风险监测和控制。
二、财务分析与评价1.资产负债表分析：-资产结构分析：分析各项资产在总资产中的比重和结构。
-资产负债率分析：计算资产负债率，评价企业的偿债能力。
-偿债能力分析：计算流动比率、速动比率等指标，评估企业偿债能力。
-资本结构分析：计算负债和所有者权益比率，分析企业的资本结构。
2.利润表分析：-盈利能力分析：计算毛利率、净利率等指标，评估企业的盈利能力。
-收益质量分析：分析企业的收入构成和收入稳定性。
-成本分析：计算成本费用率、人工成本率等指标，分析成本控制情况。
3.现金流量表分析：-现金流量结构分析：分析现金流入和流出的性质和规模。
-现金流量比率分析：计算现金流量比率、经营活动现金流量比率等指标，评估企业偿债能力和经营状况。
-自由现金流量分析：计算自由现金流量，评价企业的盈利能力和投资潜力。
三、预算管理1.预算管理的意义和目的：用于规定经济事业单位一定时期内的经济活动和财务活动的计划和数额。
2.预算类型：-收入预算：规定经济事业单位一定时期内的收入计划。
-成本预算：规定经济事业单位一定时期内的成本计划。
-利润预算：规定经济事业单位一定时期内的利润计划。
-现金预算：规定经济事业单位一定时期内的现金收支计划。
3.预算编制流程：-制订预算指导方针和政策。
-制定预算计划和目标。
中级财务管理知识总结
中级财务管理知识总结中级财务管理是财务管理的重要组成部分，主要涉及财务分析、资金管理、财务决策等方面的知识。
下面是对中级财务管理知识的总结。
1.财务分析财务分析是财务管理的核心内容之一，主要包括财务报表分析和财务指标分析。
财务报表分析是通过对财务报表的数据进行横向和纵向比较，以及对财务指标的计算和分析，来评估企业的财务状况和经营绩效。
财务指标分析主要针对企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力等进行综合评估。
2.资金管理资金管理是指通过对资金的筹集、运用、监控和调配等活动，实现企业资金的最优配置和增值。
资金管理的主要内容包括现金流管理、资本成本管理、融资决策、投资决策和分红决策等。
有效的资金管理可以提高企业的盈利能力和现金流量，降低财务风险。
3.财务决策财务决策是指在不同的经济环境下，根据企业的财务状况和经营目标，制定合理的财务战略和经营政策。
财务决策的主要内容包括资本结构决策、资本预算决策和分配决策等。
财务决策的目标是最大化股东财富，提高企业的市场竞争力。
4.资本预算决策资本预算决策是企业在面临投资项目选择时的重要决策，主要包括投资项目的评估、选择和决策。
在资本预算决策中，需要考虑投资项目的现金流量、回收期、净现值、内部收益率等指标，以及项目风险、市场环境、竞争对手等因素。
5.融资决策融资决策是企业为筹集资金而采取的行动和方式的决策。
融资决策的主要内容包括资本结构的选择、融资工具的选择、融资成本的评估等。
在融资决策中，需要考虑企业的财务状况、融资风险、市场条件等因素，以及不同融资方式的优劣势。
6.分配决策分配决策是指企业在盈利后对利润的分配方式和比例的决策。
分配决策的主要内容包括股息政策、再投资政策、债务偿还政策等。
在分配决策中，需要考虑股东的利益、企业的发展需求、市场对利润分配的要求等因素。
7.经营风险管理经营风险管理是指为了防范和化解各类风险对企业经营活动的影响，采取各种预防、控制和应对措施的管理活动。
中级会计职称财务管理知识要点
中级会计职称财务管理知识要点财务管理是企业管理的重要组成部分，对于中级会计职称考试而言，掌握财务管理的知识要点至关重要。
下面我们就来详细梳理一下中级会计职称财务管理中的关键知识点。
一、财务管理基础（一）货币时间价值货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。
这一概念在财务管理中应用广泛，比如计算终值和现值、年金等。
掌握复利终值和复利现值的计算公式，以及普通年金、预付年金、递延年金和永续年金的特点和计算方法，是理解货币时间价值的基础。
（二）风险与收益风险是指收益的不确定性。
在财务管理中，需要了解风险的种类，如系统风险和非系统风险，以及衡量风险的指标，如方差、标准差和标准离差率。
同时，要掌握资产组合的风险与收益的计算，以及资本资产定价模型，以确定必要收益率。
二、预算管理（一）预算的分类预算可以按照不同的标准进行分类，如按内容分为业务预算、专门决策预算和财务预算；按时间跨度分为长期预算和短期预算等。
（二）预算的编制方法常见的预算编制方法有增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、定期预算法和滚动预算法等。
每种方法都有其适用的场景和优缺点，需要根据具体情况进行选择。
（三）预算的执行与考核预算执行过程中要进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。
同时，要建立健全预算考核制度，对预算执行情况进行评价和奖惩。
三、筹资管理（一）筹资方式企业的筹资方式包括股权筹资和债务筹资。
股权筹资主要有吸收直接投资、发行普通股股票和利用留存收益等；债务筹资包括银行借款、发行公司债券、融资租赁等。
需要了解各种筹资方式的特点、优缺点和适用条件。
（二）资本成本资本成本是企业筹集和使用资金所付出的代价。
计算个别资本成本和加权平均资本成本，对于选择筹资方案和进行投资决策具有重要意义。
（三）杠杆效应经营杠杆、财务杠杆和总杠杆反映了企业的经营风险、财务风险和综合风险。
掌握杠杆系数的计算方法和影响因素，有助于企业合理控制风险。
中级财务管理知识点整理
中级财务管理知识点整理一、财务管理概述1.财务管理的定义和重要性2.财务管理的职能和任务3.财务管理的目标和原则二、财务分析1.财务报表分析-资产负债表分析-利润表分析-现金流量表分析2.财务比率分析-偿债能力比率-资本结构比率-资产效率比率-盈利能力比率-营运能力比率-现金流量比率3.财务风险评估-运营风险评估-财务风险评估-市场风险评估三、投资决策1.投资项目评价指标-投资回报率-净现值-内部收益率-会计收益率-期间投资回收期2.不确定性分析与决策-美国期权定价模型-增量现金流分析-筹资优化模型-实物资产定价模型四、融资决策1.资本结构理论-马奇里尼-米勒理论-税务优惠理论-需要理论-克鲁格曼理论2.债务融资与股权融资-短期债务融资-长期债务融资-股权融资-混合融资3.融资成本和资本成本-权益资本成本-债务资本成本-加权平均资本成本五、现金管理1.现金预算-现金收入预测-现金支出预测-现金需求预测2.现金流量管理-现金支付管理-现金收入管理-现金流量控制-现金流量分析六、分公司财务管理1.分公司财务独立性和责任义务2.分公司财务报表和会计核算3.分公司财务控制和内部控制4.分公司财务风险评估和预警机制七、财务预测与分析1.行业分析和对比分析2.公司财务预测和分析3.财务预测和分析方法4.财务预测的应用与限制八、国际财务管理1.汇率制度和国际财务管理2.国际资本组织和国际金融市场3.国际投资评价和国际财务分析4.国际融资和国际资本结构调整以上是中级财务管理知识点的一个概览，每个知识点都非常重要，需要深入学习和理解。
实际上，财务管理是一个综合性的学科，需要掌握各种财务分析工具和方法，同时还需要了解经济、法律、税务等方面的知识。
只有全面掌握这些知识，才能在财务管理的实践中做出正确的决策。
中级财管专业知识点总结
中级财管专业知识点总结财务管理是指企业组织为实现其经营目标，通过调动资金、管理投资、筹集资金、支付费用、进行财务监管等一系列活动的过程。
财务管理专业是财务管理学科的一个重要分支，它涉及到财务会计、财务统计、财务分析、财务决策、财务规划、财务风险管理等方面。
下面我们将对中级财务管理专业的知识点进行总结。
（一）财务会计1. 财务会计的基本概念财务会计是指对一个企业的经济活动进行记录、归纳、核算和报告的过程。
它涉及到资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表的编制和分析，能够全面反映企业的经济状况和经营成果。
2. 会计核算会计核算是指根据会计原则和会计政策对企业的经济活动进行记录和整理。
主要包括日常业务的记录、账务汇总和账务调整等环节。
通过会计核算，可以及时、准确地获得企业的财务信息，为财务报告的编制提供准确的数据支持。
3. 财务报表分析财务报表分析是对企业财务报表的数值和情况进行横向比较和纵向分析，以评价企业的经营状况和财务健康度。
主要包括比率分析、趋势分析、利润分析等方法，通过对财务报表的分析，可以全面了解企业的财务情况，有助于进行财务决策和经营管理。
（二）财务管理1. 资金管理资金管理是指对企业资金的筹集、使用、投资和监管等活动进行全面规划和组织管理。
主要包括现金管理、资金流动管理、资金调剂和投资管理等环节。
通过资金管理，企业可以合理配置资金，降低资金成本，提高资金利用效率。
2. 投资管理投资管理是指对企业的长期资本进行投资决策和组织管理。
主要包括资本预算、投资项目评价、投资风险管理等环节。
通过投资管理，可以确保企业投资项目的风险可控、收益可观，更好地为企业的长期发展提供资金支持。
3. 融资管理融资管理是指企业筹措资金的过程，包括内部融资和外部融资两种方式。
主要包括债务融资、股权融资、银行融资等。
通过融资管理，企业可以获取所需的资金，满足企业的经营和发展需求。
4. 财务规划与预算财务规划与预算是指企业对未来一定时期内的经营活动做出计划和预测，包括资金需求、收支情况、投资计划等方面的规划。
中级财务管理所有知识点及公式汇总
中级财务管理所有知识点及公式汇总中级财务管理知识点及公式汇总。
一、财务管理基础。
1. 货币时间价值。
- 复利终值：F = P×(1 + i)^n，其中F为终值，P为现值，i为利率，n为计息期数。
- 复利现值：P = F×(1 + i)^-n。
- 普通年金终值：F = A×((1 + i)^n - 1)/(i)，A为年金。
- 普通年金现值：P = A×frac{1-(1 + i)^-n}{i}。
- 预付年金终值：F = A×((1 + i)^n - 1)/(i)×(1 + i)=A×<=ft[frac{(1 + i)^n + 1-(1 + i)}{i}]。
- 预付年金现值：P = A×frac{1-(1 + i)^-n}{i}×(1 + i)=A×<=ft[1-(1 + i)^-(n - 1)]÷i。
- 递延年金终值：与普通年金终值计算相同，F = A×((1 + i)^n - 1)/(i)，n为实际收付期数。
- 递延年金现值：P = A×frac{1-(1 + i)^-n}{i}×(1 + i)^-m（先将递延年金视为普通年金求现值，再复利折现m期）或者P = A×<=ft[frac{1-(1 + i)^-(m + n)}{i}-frac{1-(1 + i)^-m}{i}]（两次普通年金现值相减），m为递延期数，n为实际收付期数。
- 永续年金现值：P=(A)/(i)。
2. 风险与收益。
- 单项资产的预期收益率：E(R)=∑_i = 1^np_i× r_i，其中p_i为第i种情况发生的概率，r_i为第i种情况的收益率。
- 单项资产的方差：σ^2=∑_i = 1^np_i×(r_i - E(R))^2。
- 单项资产的标准差：σ=√(∑_i = 1)^np_i×(r_i - E(R))^2。
中级财务管理必考知识点
中级《财务管理》必备考点每年一度的会计职称考试，吸引各种不同年龄段的学友投身其中。
在论坛看到很多学友说日常的工作中学习时间不够用，大家平时忙着上班，妈妈级考生还要照顾宝宝，时间都不宽裕，而且职称考试中各科知识点种类繁多，难免给大家带来困扰。
介于这点，此后在这里只为大家提供最容易成为考试内容的、分数占的最多的知识点，并附上例题和详解答案。
希望可以帮助大家赢得分数，通过考试。
关于第一章总论大多数内容只是要求熟悉和了解，唯一要求掌握的是“财务管理目标理论的各种观点”，这个需要大家自己参照教材体会，直接翻到第二章。
参照考试大纲要求，第二章预算管理要求掌握“预算特征、作用、预算体系”、“预算编制的各种方法”、“各种业务预算和财务预算的编制”。
相对这部分各种参考书中的汇总和论坛帖子中大量的知识点罗列都有涉及，学友们一抓一大把，我再发到这里就显得重复了直奔第三章筹资管理。
与前两章相比，第三章在考试内容中计算分析题和综合题的分值有明显增加。
这和本章内容设置有关，考试大纲要求：“掌握筹资感念、分类”、“掌握股权筹资、债券筹资和衍生金融工具筹资”、“掌握资本成本计算和资金结构决策方法”，相比前三点只要熟记就可以拿分，第四点显得更为重要“掌握资金需要量预测的因素分析法、销售百分比发和资金习性预测法”，这一考点背诵同时需要理解记忆，也是出计算分析题、综合题和本章复习点的重中之重，需要我们特殊对待。
而这一部分的详细内容年前我已经发在论坛中，感兴趣的学友可以看一下。
分别是第三章筹资管理——资金需要量预测(一)和第三章筹资管理——资金需要量预测(二) .越过多余的重复，下面我们直接进入今天的正题——第四章投资管理。
财务可行性要素的估算包括：◎投入类财务可行性要素的估算◎产出类财务可行性要素的估算财务可行性评价指标的测算：投资项目净现金流量的测算、静态评价指标的计算方法、动态评价指标的计算方法下面我们展开介绍：◎投入类财务可行性要素的估算又分为：建设投资估算、*流动资金投资的估算、*经营成本及相关税金的估算其中建设投资估算出现频率稍小，着重介绍另外两项。
中级财务管理考前知识点梳理
中级财务管理考前知识点梳理1.财务管理基本概念：财务管理是指一种有效地获取和使用资金的管理活动，包括财务决策、财务规划、财务分析、财务控制等方面。
2.企业会计概述：了解会计的基本概念、会计的目标和任务、会计的基本假设、会计信息的特征等。
3.企业会计制度：了解会计基本制度、会计核算制度、会计确认制度、会计计量制度等。
4.会计要素：了解资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等会计要素的概念和特征。
5.会计科目：了解会计科目的基本概念、分类和命名规则，以及会计科目的核算方法和会计科目的调整等。
6.会计账簿：了解现金日记账、银行存款日记账、采购日记账、销售日记账、库存日记账等各种会计账簿的基本内容和用途。
7.会计凭证：了解会计凭证的基本格式和要素，以及会计凭证的账务处理方法、会计凭证的填制规则和会计凭证的保管等。
8.会计账务处理：了解会计账务处理的基本方法和流程，包括借贷记账法、会计分录的编制和账务处理的常见问题等。
9.财务报表：了解资产负债表、利润表和现金流量表的基本概念、结构和编制方法，以及财务报表的分析和使用。
10.财务分析：了解财务分析的基本方法，包括比率分析、趋势分析和比较分析等，以及财务分析的目的和应用。
11.经营决策：了解经营决策的基本概念、分类和特点，以及经营决策的基本方法和流程。
12.资本预算：了解资本预算的基本概念、分类和目的，以及资本预算的方法和流程，包括净现值法、内部收益率法和投资回收期法等。
13.资本结构：了解资本结构的基本概念和特点，以及资本结构的影响因素和资本结构的优化。
14.资本成本：了解资本成本的基本概念和计算方法，包括加权平均资本成本法、调整后税后资本成本法和追溯成本法等。
15.股票价值评估：了解股票价值评估的基本方法和流程，包括股票定价模型、股票价格波动和股票价值评估的实务操作。
中级财务管理第六章知识点
中级财务管理第六章知识点
中级财务管理第六章知识点
中级财务管理第六章主要涉及企业财务管理中的成本控制和预算管理
两个方面。
在企业的日常经营中，成本控制和预算管理是非常重要的
环节，对企业的经营状况和发展方向有着至关重要的影响。
成本控制是指企业在生产经营过程中，通过对成本的控制和管理，以
达到降低成本、提高效益的目的。
成本控制的核心是成本分析，通过
对各项成本的分析，找出成本高的原因，采取相应的措施进行降低。
同时，企业还需要对成本进行分类，以便更好地进行成本控制和管理。
预算管理是指企业在制定预算的过程中，对各项经济活动进行规划和
控制，以达到预期目标的管理方法。
预算管理的核心是预算编制和预
算执行，通过对预算的编制和执行，企业可以更好地掌握经济活动的
情况，及时调整经营策略，以达到预期目标。
在成本控制和预算管理中，企业需要注意以下几点：
1. 成本控制和预算管理需要与企业的战略目标相一致，以确保企业的
长期发展。
2. 成本控制和预算管理需要与企业的经营活动相结合，以确保企业的正常运转。
3. 成本控制和预算管理需要与企业的内部控制相结合，以确保企业的财务安全。
4. 成本控制和预算管理需要与企业的员工培训相结合，以确保员工的专业素质和工作效率。
总之，成本控制和预算管理是企业财务管理中非常重要的环节，对企业的经营状况和发展方向有着至关重要的影响。
企业需要根据自身的情况，制定相应的成本控制和预算管理策略，以达到降低成本、提高效益的目的。
中级财务管理知识点总结
中级财务管理知识点总结一、财务管理概述财务管理是一个组织内负责管理资金、财务资源以及相关活动的部门，财务管理的目标是以最小的成本获取最大的利润。
同时，财务管理还包括资本结构管理、财务分析、预算控制、风险管理等方面的内容。
在一个企业的经营活动中，财务管理的作用是至关重要的，它直接关系到企业的发展和利润情况。
二、财务管理的基本原理1. 时间价值时间价值是财务管理的核心原理之一，它指的是现在的一美元比未来的一美元更有价值。
因为未来的一美元可能受到通货膨胀、利率变动等因素的影响，所以现在的一美元价值更高。
财务管理通过时间价值的概念进行资金的投资和融资决策，以获取最大的价值。
2. 风险与回报财务管理的另一个重要原理是风险与回报之间的关系。
一般来说，高风险通常伴随着高回报，在进行投资和融资决策时，企业需要权衡风险和回报之间的关系，选择适合自身情况的投资方案。
3. 资本结构企业的资本结构指的是企业长期资金来源的组成和比例，包括股权和债务。
财务管理要关注资本结构的合理性，通过权衡债务和股权的比例，降低企业的财务风险、获得低成本的资金。
4. 财务杠杆财务杠杆是指借款资金用于投资的比例。
财务杠杆可以提高企业的回报率，但也会带来更大的财务风险。
财务管理应该合理运用财务杠杆，实现风险和回报的平衡。
5. 财务分析财务分析是财务管理中的重要环节，通过财务分析企业可以了解自身的经营状况，包括财务状况、经营绩效、盈利能力等方面。
财务管理应该通过财务分析及时调整经营策略，提高企业的盈利能力和竞争力。
三、财务管理的工具和技巧1. 财务报表分析企业的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，通过对财务报表的分析，可以了解企业的资金流动状况、经营状况和财务状况，进而为企业的决策提供依据。
2. 预算管理预算管理是财务管理中的重要工具，通过预算管理可以对企业的财务资源进行合理分配和利用，预算管理可以帮助企业制定合理的经营计划、控制成本，提高企业的盈利能力。
中级会计师考试《财务管理》科目容易混淆知识点总结
中级会计师考试《财务管理》科目容易混淆知识点总结为了方便备战2013中级会计师考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了中级会计师考试《财务管理》科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。
1.静态投资回收期为次要指标，总投资收益率为辅助指标2.净现值和净现值率的共同点是：无法直接反映项目的实际收益率。
3.总投资收益率的分母中考虑了建设期的资本化利息，因为公式是年息税前利润除以项目总投资，项目总投资＝原始投资＋建设期资本化利息4.总投资收益率是ROI.是辅助指标5.估算固定资产更新项目的净现金流量时，所得税后净现金流量比所得税前净现金流量更有意义。
6.营业税金及附加的估算，需要考虑项目投产后在运营期内应缴纳的营业税，消费税，土地增值税，资源税，城市维护建设税和教育费附加。
尽管交增值税不属于营业税金的范畴，但在估算城市维护建设税和教育费附加时，还要考虑增值税。
7.计算净现值指标具体有一般方法、特殊方法和插入函数法三种方法。
一般方法具体包括公式法和列表法两种形式8.企业投资的程序主要包括以下步骤：1. 提出投资领域和投资对象；2. 评价投资方案的可行性；3. 投资方案的比较与选择；4.投资方案的执行；5.投资方案的再评价9.如果某项投资项目的原始投资中，只涉及形成固定资产的费用，而不涉及形成无形资产的费用，其他资产的费用或流动资产投资，甚至连预备费也不考虑，该项目就属于单纯固定资产的投资项目10.投资决策的主要方法包括净现值法。
净现值率法。
差额投资内部收益率法。
年等额净回收额法和计算期统一法等具体方。
内部收益率是可行性评价的指标，不是决策的方法，记住这个11.相对指标是计算出相对比率，如净现值率，而绝对指标计算出的是具体的数值或数量，如净现值。
12.净现值指标综合考虑了资金时间价值、项目计算期内的全部净现金流量信息和投资风险，但是无法从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平13.在全部投资于建设起点一次投入，建设期为0年，投产后每年净现金流量相等的条件下，静态投资回收期＝原始投资额/投产后每年相等的净现金流量，而此时，按照内部收益率计算的净现值＝按照内部收益率计算的年金现值系数×投产后每年相等的净现金流量－原始投资额＝0，即按照内部收益率计算的年金现值系数＝原始投资额/投产后每年相等的净现金流量，所以，这种情况下，静态投资回收期＝按照内部收益率计算的年金现值系数，14.达产期是指生产运营达到设计预期水平后的时间15.“该年因更新改造而增加的息税前利润”中不应包括“旧固定资产提前报废发生的净损失16.项目投资是以特定建设项目为投资对象的一种长期投资行为17.在应用差额投资内部收益率法对固定资产更新改造投资项目进行决策时，如果差额内部收益率小于基准折现率或设定的折现率，就不应当进行更新。
中级财务管理第六章公式
中级财务管理第六章公式在中级财务管理第六章中，我们主要学习了财务管理的各项公式及其应用。
这些公式可以帮助企业更好地进行财务分析和管理，从而为企业的健康发展提供保障。
下面，我们将对第六章的主要公式进行梳理，并通过实际案例进行解析。
一、第六章概述第六章主要围绕财务管理的几个核心概念展开，包括现金流量、折现率、净现值、内部收益率等。
本章通过介绍这些概念及其公式，使读者能够了解和计算企业的现金流状况、投资项目的盈利能力等。
二、第六章主要公式及其含义1.现金流量：现金流量是指企业在一定时期内实际收到的现金与实际支付的现金之和。
现金流量可以分为经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。
2.折现率：折现率是将未来现金流折算成当前价值的利率。
通常用于计算净现值和内部收益率等指标。
3.净现值（NPV）：净现值是指项目投资中所有年度现金流入的现值与年度现金流出之差的累计值。
如果净现值为正，说明项目投资能为企业带来超额收益；如果净现值为负，则表明项目投资的收益无法弥补投资成本。
4.内部收益率（IRR）：内部收益率是指使项目投资净现值为零的折现率。
内部收益率越高，说明投资项目的盈利能力越强。
5.投资回收期：投资回收期是指投资项目投资金额回收所需的时间。
回收期越短，说明项目的投资风险越小。
三、公式的实际应用案例解析下面，我们将通过一个投资项目的案例来解析这些公式的实际应用。
假设某企业拟投资一个项目，项目投资金额为100万元，预计未来五年分别为年度现金流入50万元、40万元、30万元、20万元和10万元。
折现率为5%，求该项目的净现值和内部收益率。
根据公式计算，项目的净现值为：NPV = 50/(1+5%)^1 + 40/(1+5%)^2 + 30/(1+5%)^3 + 20/(1+5%)^4 + 10/(1+5%)^5 = 12.76万元。
项目的内部收益率可通过试错法计算，假设内部收益率为IRR，则有：50/(1+IRR)^1 + 40/(1+IRR)^2 + 30/(1+IRR)^3 + 20/(1+IRR)^4 +10/(1+IRR)^5 = 0。
沃才教育-中级财务管理——知识点汇总
沃才教育：中级财务管理——知识点汇总知识点一、各种筹资方式的特点1.银行借款的筹资特点（1）筹资速度快。
（2）资本成本较低。
（3）筹资弹性较大。
（4）限制条款多。
（5）筹资数额有限。
2.公司债券的筹资特点（1）一次筹资数额大。
（2）募集资金的使用限制条件少。
（3）资本成本负担较高。
（4）提高公司的社会声誉。
3.融资租赁的筹资特点（1）无须大量资金就能迅速获得资产。
（2）财务风险小，财务优势明显。
（3）筹资的限制条件较少。
（4）能延长资金融通的期限。
（5）资本成本负担较高。
考点练习【多选题】与发行股票筹资相比，融资租赁的特点有（）。
A.筹资限制条件较少B.形成生产能力较快C.资本成本负担较低D.财务风险较小【答案】ABC【解析】本题考查各种筹资方式的特点的比较。
发行股票要受到资格条件的限制，融资租赁的限制条件少，选项A正确；融资租赁集融资与融物于一身，选项B正确；融资租赁的用资费用比股权资本低，所以股票筹资资本成本负担高，选项C正确；由于融资租赁为债务筹资，定期支付租金，所以财务风险大于发行股票筹资，选项D不正确。
故选ABC。
知识点二、融资租赁1.概念：融资租赁是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的合同期内提供给承租单位使用的融资信用业务，它是以融通资金为主要目的的租赁。
2.主要特点：（1）出租的设备根据承租企业提出的要求购买，或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定；（2）租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同；（3）由承租企业负责设备的维修、保养；（4）租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司，或继续租赁，或企业留购。
通常采用企业留购办法，即以很少的“名义价格”（相当于设备残值）买下设备。
3.基本形式（1）直接租赁直接租赁是融资租赁的主要形式，承租方提出租赁申请时，出租方按照承租方的要求选购设备，然后再出租给承租方。
（2）售后回租售后回租是指承租方由于急需资金等各种原因，将自己的资产售给出租方，然后以租赁的形式从出租方原封不动地租回资产的使用权。
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中级财务管理——知识点汇总知识点一、最优存货量的确定1.经济订货基本模型（1）思路：使存货的总成本最低，这个批量就是经济订货量或经济批量。
（2）计算公式：①经济订货批量EOQ=√2KD/K C②每年最佳订货次数=存货年需求总量/经济订货批量③最佳订货周期（年）=1/每年最佳订货次数④与经济订货批量相关的存货总成本TC（EOQ）=√2KDK C式中，D表示存货年需要量，K表示每次订货的变动成本，K C表示单位变动储存成本。
2.经济订货基本模型的扩展（1）再订货点：再订货点R=平均交货时间×每日平均需用量=L×d订货提前期对经济订货量并无影响（2）存货陆续供应和使用模型经济订货量公式为：EOQ=√2KDK C ×pp-d经济订货量相关总成本公式为：√2KDK C×(1-dp)其中：每日送货量为p，每日耗用量为d3.保险储备（1）计算公式：①考虑保险储备的再订货点再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=平均交货时间×每日平均需用量+保险储备②与保险储备量相关的总成本a.保险储备的储存成本=保险储备量×单位存货的年变动储存成本b.缺货损失=每年订货次数×缺货数量×缺货概率×单位缺货损失c.与保险储备量相关的总成本=保险储备量×单位存货的年变动储存成本+每年订货次数×缺货数量×缺货概率×单位缺货损失（2）确定原则：最佳的保险储备应该使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。
考点练习【单选题】某公司全年(按360天计)材料采购量预计为7200吨，假定材料日耗均衡，从订货到送达正常需要3天，鉴于延迟交货会产生较大损失，公司按照延误天数2天建立保险储备。
不考虑其他因素，材料再订货点为（）。
A.80B.40C.60D.100【答案】D【解析】本题考查考虑保险储备的再订货点的计算。
每日平均需用量d=7200/360=20(吨)，再订货点=B+L×d=2×20+3×20=100(吨)。
故选D。
知识点二、短期借款1.短期借款的信用条件（1）信贷额度（信贷限额）：是借款人与银行在协议中规定的允许借款的最高限额。
通常为1年，银行不承担必须支付全部信贷数额的义务。
（2）周转信贷协定：是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。
有效期通常超过1年。
企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。
信贷承诺费=（周转信贷额度-实际使用额度）×承诺费率（3）补偿性余额：是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为10%～20%）计算的最低存款余额。
借款实际利率=实际支付的年利息实际可用的借款额（4）借款抵押：短期借款的抵押品主要有应收账款、存货、应收票据、债券等。
（5）偿还条件：贷款的偿还有到期一次性偿还和在贷款期内定期（每月、季）等额偿还两种方式。
（6）其他承诺：银行有时还会要求企业为取得贷款而作岀其他承诺，如及时提供财务报表、保持适当的财务水平（如特定的流动比率）等。
2.短期借款的成本短期借款成本的高低主要取决于贷款利率的高低和利息的支付方式（1）收款法：在借款到期时向银行支付利息的方法。
实际利率=名义利率（2）贴现法（折价法）：是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。
实际利率＞名义利率借款实际利率=短期借款×年利率实际可动用的金额（3）加息法：加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。
实际利率≈2×名义利率借款实际利率=短期借款×（名义）年利率短期借款2⁄考点练习【单选题】某公司向银行借款2000万元，期限为1年，年利率为6.5%，银行要求的补偿性余额比例为12%，则该借款的实际利率为（）。
A.7.28%B.6.59C.7.39%D.12%【答案】C【解析】本题考查补偿性余额条件下实际利率的计算。
补偿性余额是必须留存在银行的一部分借款数额。
借款的实际利率=实际支付的年利息/实际可用借款额=6.5%/(1-12%)=7.39%。
故选C。
知识点三、短期融资券1.发行短期融资券的相关规定（1）发行人为非金融企业，发行企业均应经过在中国境内工商注册且具备债券评级能力的评级机构的信用评级，并将评级结果向银行间债券市场公示；（2）发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。
（3）融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券，发行融资券募集的资金用于本企业的生产经营。
（4）融资券采用实名记账方式在中央结算公司登记托管并负责提供有关服务。
（5）债务融资工具发行利率、发行价格和所涉费率以市场化方式确定，任何商业机构不得以欺诈、操纵市场等行为获取不正当利益。
2.短期融资券的筹资特点（1）相对于企业债券筹资，短期融资券的筹资成本较低；（2）相对于银行借款筹资，短期融资券筹资数额比较大；（3）发行短期融资券的条件比较严格。
考点练习【多选题】在我国，关于短期融资券，正确的有（）。
A.相对于银行借款，其信用等级要求较高B.相对于商业信用，其偿还方式比较灵活C.相对于企业债券，其筹资成本较高D.相对于银行借款，其一次性筹资金额较大【答案】AD【解析】本题考查了短期融资券的特点。
商业信用是企业能够根据需要选择决定筹资的金额大小和期限长短，它比银行借款等其他方式灵活得多，选项B错误。
短期融资券相对于发行公司债券筹资而言筹资成本较低，选项C错误。
发行短期融资券的条件比较严格，只有具备一定的信用等级的实力强的企业才能发行短期融资债券筹资，选项A正确。
相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大，选项D正确。
故选AD。
知识点四、商业信用1.商业信用的形式商业信用的形式包括：应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款。
（1）应付账款：①决策指标=折扣%1-折扣%×360天付款期-折扣期公式表明，放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比大小、折扣期长短和付款期长短有关系，与货款额和折扣额没有关系。
②决策原则：a.放弃现金折扣的信用成本率大于短期借款利率（或短期投资收益率），应选择享受折扣，即在折扣期内付款；b.放弃现金折扣的信用成本率小于短期借款利率（或短期投资收益率），应选择放弃折扣，即在信用期付款。
2.商业信用筹资的优缺点（1）优点: ①商业信用容易获得；②企业有较大的机动权；③企业一般不用提供担保。
（2）缺点：①商业信用筹资成本高；②容易恶化企业的信用水平；③受外部环境影响较大。
考点练习【单选题】放弃现金折扣的信用成本率的大小与（）。
A.折扣百分比成反方向变化B.信用期成反方向变化C.折扣期成反方向变化D.折扣百分比、信用期均成同方向变化【答案】B【解析】本题考查放弃现金折扣的信用成本率的计算。
放弃现金折扣的信用成本率=（折扣百分比/（1-折扣百分比））×（360/（信用期-折扣期），由该公式可知，放弃现金折扣的信用成本率的大小与折扣百分比、折扣期成同方向变动，与信用期成反方向变动。
故选B。
知识点五、本量利分析1.基本假设（1）总成本由固定成本和变动成本两部分组成；（2）销售收入与业务量呈完全线性关系；（3）产销平衡；（4）产品产销结构稳定。
2.基本关系式利润＝销售收入﹣总成本＝销售收入﹣（变动成本+固定成本）＝销售量×单价﹣销售量×单位变动成本﹣固定成本＝销售量×（单价﹣单位变动成本）﹣固定成本考点练习【单选题】下列关于量本利分析基本假设的表述中，不正确的是（）。
A.产销平衡B.产品产销结构稳定C.销售收入与业务量呈完全线性关系D.总成本由营业成本和期间费用两部组成【答案】D【解析】本题考查量本利分析的基本假设。
量本利分析的主要假设前提有：（1）总成本由固定成本和变动成本两部分组成；（2）销售收入与业务量呈完全线性关系；（3）产销平衡；（4）产品产销结构稳定。
所以，选项D不正确。
故选D。
知识点六、单一产品盈亏平衡分析1.盈亏平衡点（保本点）：（1）盈亏平衡点的业务量（保本销售量）＝固定成本总额/（单价﹣单位变动成本）＝固定成本总额/单位边际贡献（2）盈亏平衡点的销售额（保本销售额）＝盈亏平衡点的业务量×单价＝固定成本总额/（1﹣变动成本率）＝固定成本总额/边际贡献率2.盈亏平衡作业率：盈亏平衡作业率＝盈亏平衡点的业务量正常经营业务量（或实际业务量、预计业务量）×100%＝盈亏平衡点的销售额正常经营销售额（或实际销售额、预计销售额）×100%3.降低盈亏平衡点的途径：①降低固定成本总额；②降低单位变动成本；③提高销售单价。
企业的盈亏平衡点越低，企业的经营风险就越小，经营就越安全。
考点练习【多选题】某企业生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本80000元／月，每月实际销售量为25000件。
以一个月为计算期，下列说法正确的是（）。
A.盈亏平衡点销售量为10000件B.安全边际额为300000元C.盈亏平衡作业率为60%D.销售利润率为24%【答案】ABD【解析】本题考查本量利分析的相关计算。
盈亏平衡点销售量=80000／（20-12）=10000（件）；安全边际额=25000×20-10000×20=300000（元）；盈亏平衡作业率=10000／25000×100%=40%，安全边际率=1-40%=60%，故选项C错误；边际贡献率=（20-12）／20=40%，销售利润率=60%×40%=24%。
故选ABD。