税务行政执法证据练习题
税务执法模拟考试题及答案
税务执法模拟考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的程序，向税务机关申报纳税。
这个期限通常被称为：A. 纳税期限B. 申报期限C. 纳税截止日D. 纳税日期答案：B2. 纳税人在以下哪种情况下，可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致无法按时缴纳税款B. 因财务困难导致无法按时缴纳税款C. 因税务机关原因导致无法按时缴纳税款D. 因企业重组导致无法按时缴纳税款答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税务违法行为答案：C4. 纳税人在税务登记时需要提供的基本信息包括：A. 法定代表人身份证明B. 企业营业执照C. 纳税识别号D. 所有上述选项答案：D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务违法行为进行处罚时，应当遵循的原则是：A. 公平、公正、公开B. 严格、规范、透明C. 及时、准确、有效D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 法定代表人变更C. 经营场所变更D. 经营范围变更答案：A, B, C, D7. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠？A. 从事高新技术产业B. 从事环保产业C. 从事农业产业D. 从事教育产业答案：A, B, C, D8. 税务机关在稽查过程中，可以采取以下哪些措施？A. 询问B. 查看账簿C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C9. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D10. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务注销登记？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。
税务行政执法证据练习题
第七章《税务行政执法证据》练习题一、单选题1、税务执法人员以偷拍的方式获取纳税人偷税的证据,违反了证据的( C )。
A.客观性B.公平性C.合法性D.关联性2、税务机关在提取物证或者以照片、录像方式提取物证复制件时,应同时制作( C )加以佐证。
A.《询问笔录》B.《提取证据专用收据》C.《现场笔录》D.《勘验笔录》3、书证的原件不包括( B )。
A.原本B.节录本C.副本D.正本4、关于证据的证明力,以下说法不正确的是( B )。
A.公文文书优于私文文书B.视听资料优于现场笔录C.勘验笔录优于证人证言D.司法认定优于其他认定二、多选题1、当事人陈述是指税案(ABCD?)就税案事实向税务机关作出的叙述和承认。
A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.第三人2、下列关于书证的收集的说法,正确的有(ABCD?)A.收集书证应尽可能提取原件B.用统一的《发票换票证》提取发票原件C.需要收集的书证非常多时,可以采用抽样取证的方法D.税务执法人员应在复印件上注明原件的出处,签注“此XX件由XX提供,与原件核对无误”或“系原件的影印件或系原件的节录本,原件保存在我××处”的字样,并由原件提供人签章。
3、税务检查人员在制作询问笔录时,以下做法正确的有(ABCD?)A.询问前,检查人员向被询问人出示了税务检查证件,并告知被询问人不如实回答应承担的法律责任,同时记录在案。
B.询问结束后,检查人员将《询问笔录》给被询问人核对。
C.被询问人在核对时发现《询问笔录》存在错误的地方,检查人员允许被询问人进行修改。
D.核对无误后,被询问人在《询问笔录》上签字并在修改处押印,并签署“以上笔录全部看过,情况属实”字样。
4、在哪种情况下自认人可以推翻和撤销自认(ABCD?)。
A.有证据证明其自认行为是在受胁迫、利诱的情况下做出B.有证据证明其自认行为是在重大误解的情况下做出C.自认人有相反的证据足以推翻自认事项的D.税务机关有相反的证据足以推翻行政相对人的自认事项的三、判断题1、原物为数量较多的种类物的,可以抽样取证。
2023年税务执法资格模拟考试试题2
2023年税务执法资格模拟考试试题2一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1 .《关于发布V税务行政处罚“首违不罚”事项清单＞的公告（国家税务总局2021年第6号）属于A.税收行政法规B.税收法律C.税收部门规章D.税务规范性文件，2 .税务执法执法人员在行政执法时，如遇到与相对人有利害关系，应当回避。
这体现的依法行政的基本要求是OOA.权责统一B.程序正当IC.合理行政D.合法行政3.税务行政行为一经作出且生效之后，即被推定为符合法律规定，具有法律效力。
这体现了税务行政行为的OOA.单方意志性B.效力先定性（正确答案）C.强制性D.法定性4.关于税务行政许可的处理，下列做法不正确的是OoA.某许可事项涉及税务局的3个部门，工作人员告知分别向3个部门提交申请（I答案）B.某税务局在举行许可听证的7日前，将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，并予以公告C.某申请人的申请材料齐全、符合法定形式，税务局能够当场作出决定的，当场作出书面的税务行政许可决定D.某申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，税务局向申请人作出不予受理的决定5 .根据《税收征管法》，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定年限内未被发现的，不再给予行政处罚。
该年限为OOA.5年B.2年C.3年D.10年6 .税务强制执行的款项不足以支付各项应缴或应付的款项时，清偿的顺序是O oA执行费用>税款>滞纳金>罚款(H—)B.税款>滞纳金>罚款>执行费用C.税款>执行费用>滞纳金>罚款D.执行费用>罚款>税款>滞纳金7 .关于证据效力，下列说法不正确的是OoA.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言8 .物证优于书证(C.原件优于复制件D.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论9 .关于逃税罪，下列说法正确的是OoA.主观方面表现为故意，特殊情况下也可以为过失10 为结果犯，必须造成不缴或少缴税款的实际后果IC.构成逃税罪的，一律要追究刑事责任D.主体是纳税人和扣缴义务人，也包括协助逃税的第三人11 税务行政复议的主要审查形式是OoA.开庭审查形式B.书面形式D.实地调查形式D.听证会形式12 .税收执法过错包容的归责原则是OoA.违法责任原则B.无过错责任原则C.法定责任原则D.过错责任原则11.下列事实清楚、权利义务明确、争议不大的税务行政诉讼第一审案件中，不能适用简易程序的是OOA.属于政府信息公开的B.被诉行政行为是依法当场作出的C.当事人各方同意适用简易程序的D.案件涉及款额20000元的12.法律、行政法规规定，直接负有纳税义务的单位和个人被称为O oA.代征人B.扣缴义务人C.纳税人D.负税人13.用人单位基本养老保险金的缴纳比例一般不超过企业工资总额的OoA.8%B.20%（三确答案）C.10%D.30%14 .下列项目中，属于凭借政府政权取得的非税收入是OoA.国有资本收益B.以政府名义接受的捐赠收入C.政府性基金，D.彩票公益金收入15 .关于税款追征规定，下列说法不正确的是OoA.除特殊情况外，因纳税人失误少缴税款的，追征期为3年，同时加收滞纳金B.纳税人偷税的，追征期为5年，同时追征滞纳金HTHrC.纳税人抗税的，追征期无限期，同时追征滞纳金D.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金16 .某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。
6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。
（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
省局税务行政执法案卷若干规范试题及答案
3.税务行政处罚决定书中，处罚的种类要表述完全，金额要准确，不能有“拟处罚”、“建议处罚”等字样。（ ）
4.稽查报告中对违法事实的认定应做到证据确实、充分，并有对应的证据指引。（ ）
5.案件涉嫌偷税的，应在稽查报告中适度体现偷税比例的计算过程。（ ）
4.制作工作底稿“xx税已缴税金明细表”来反映已经缴纳税金的情况时，该明细表应载明（ ）等。
A.已缴税金的种类；B.账簿名称及科目;C.记账时间;D.账簿凭证号及已缴金额。
5. 《询问笔录》中应由被询问人签字并加按指印的地方有（ ）
A.被询问人的姓名及签字处；B.被询问人重要的回答和关键词句处;C.数字处；D.涂改处。
6.直接送达文书有困难的，也可以采取的送达方式有（ ）。
A. 委托送达；B.公告送达；C.留置送达；D. 邮寄送达。
7.逾期办理税务登记行政处罚的案件，案卷中一般应有( )。
A.工商营业执照副本;B.其他核准执业证件复印件;C.税务登记表;D.询问笔录。
三、判断题
1.如果降低或提高适用某裁量标准的，必须以说理式分析来阐述原因和依据。（ ）
13. 案卷中每组证据所含的证明材料数量达到10份以上的，必须汇总装订，并制作封面说明。（ ）
参考答案
一、单项
1. C；2. D；3.B；4. B；5.D。
二、多项
1.ABCD;2.ABCD;3.ABCDEF;4.ABCD;5.ABCD;6.ABCD;7. ABCD。
三、判断
1.√2.×3. √4. √5. √6. ×7. ×8. √9. ×10. ×11. √12. √13. ×。
2.一般程序的非稽查类处罚案卷中涉及税务行政处罚执行情况的相关资料主要包括：（ ）
税务执法考试真题
税务执法考试真题下列关于税务登记的说法，正确的是：A. 税务登记是纳税人取得经营收入的法定前提条件B. 税务登记仅适用于企业纳税人C. 税务登记证书是纳税人纳税的唯一凭证D. 税务登记可以在纳税人开始经营后再进行答案：A根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项属于税务机关的职权？A. 制定税收法律法规B. 对纳税人的财务、会计资料进行检查C. 批准纳税人的减税、免税申请D. 决定税收的征收标准答案：B在税务稽查中，税务机关有权采取以下哪项措施？A. 冻结纳税人的银行存款B. 查封纳税人的生产经营场所C. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D. 对纳税人的个人财产进行拍卖答案：C纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A. 一个月B. 三个月C. 六个月D. 一年答案：B下列关于税收违法行为的处罚，说法正确的是：A. 所有税收违法行为都必须接受刑事处罚B. 税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、责令停产停业等C. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以对其处以罚款D. 税务机关对税收违法行为的处罚决定是不可复议、不可诉讼的答案：C增值税一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和一定的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
上述“一定的扣除率”是指：A. 9%B. 10%C. 11%D. 13%答案：A根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是：A. 责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案：D下列关于税务行政复议的说法，错误的是：A. 税务行政复议是纳税人维护自身合法权益的重要途径B. 税务行政复议的申请人必须是纳税人C. 税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D. 税务行政复议机关应当在受理申请之日起60日内作出行政复议决定答案：B。
税务培训执法考试试题题库
税务培训执法考试试题题库税务培训执法考试试题题库是为税务执法人员准备的一套专业考试材料，旨在提高税务执法人员的业务能力和法律素养。
以下是一些模拟试题，供参考：一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自取得税务登记证之日起多少日内，向税务机关报送税务登记表？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日2. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是3. 纳税人在税务登记、申报、缴纳过程中，违反了税务法规，税务机关可以依法给予以下哪种处罚？A. 警告B. 罚款C. 没收违法所得D. 吊销税务登记证二、多选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入2. 税务机关在进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？A. 查阅、复制账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B. 询问与检查事项有关的人员C. 进入纳税人的生产、经营场所进行检查D. 扣押、查封、拍卖纳税人的财产三、判断题1. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。
（）2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。
（）3. 纳税人在税务机关依法进行税务检查时，有权拒绝提供相关资料。
（）四、简答题1. 简述税务机关在征收税款时可以采取的强制措施有哪些？2. 纳税人如何进行税务登记？需要提交哪些资料？五、案例分析题某企业在2019年度的应纳税所得额为100万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业应缴纳的企业所得税是多少？如果该企业在2020年1月1日之前未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？请注意，以上试题仅为模拟题，实际考试内容可能会有所不同。
税务执法人员应根据最新的法律法规和税务政策进行学习和准备。
同时，考试时应注意审题，确保答题的准确性和完整性。
行政强制和证据部分考题(总局题库)
税务行政强制及税务行政执法证据部分试题一、单选题：1.纳税人在收到税务机关要求其限期补缴税款通知后到期仍未主动缴纳税款的，税务机关应向纳税人进行书面催缴，仍不履行的，由税务机关决定实施强制执行。
上述规定体现的是（）。
A.先行告诫原则B.最小损失原则C.救济原则D.处罚与教育相结合的原则答案：A出处：《法律基础知识.税务版》第108页2.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。
A.税款B. 滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用答案：D出处：《法律基础知识.税务版》第117页3.为保障行政相对人及其所抚养的家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（）。
A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C出处：《法律基础知识.税务版》第117页4.税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的范围是指（）。
A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产答案：A出处：《法律基础知识.税务版》第112页5.税务机关在对纳税人已被查封、扣押的财产实施行政强制执行措施变价抵缴税款时，应优先采用方式的是（）。
A. 直接由税务机关变价处理B. 责令纳税人限期处理C. 由当地商业企业代为销售D.交由依法成立的拍卖机构拍卖答案：D出处：《法律基础知识.税务版》第116页6.某纳税保证人于保证期间内的2008年6月10日收到税务机关的纳税通知书，则该纳税保证人向税务机关缴纳税款和滞纳金以履行保证责任的最后期限是至（）。
A.2008年6月15日止B.2008年6月25日止C.2008年7月25日止D.2008年8月10日止答案：B出处：《法律基础知识.税务版》第122页7.下面有关纳税担保的表述中准确的是（）。
第8章税务行政法治考试练习（答案）
第8章税务⾏政法治考试练习（答案）第⼋章税务⾏政法治⼀、单选题1、税务所下列哪些项⽬，须报经县级以上税务机关批准（）。
A、缓缴税款；B、2000元以上罚款；C、延期申报；D、申报⽅式的确定。
2、对罚款额在2000元以下的税务⾏政处罚，可以由（）作出决定。
A、税务所；B、税款代征单位；C、稽查局检查科；D、稽查局审理科。
3、下列对税务所⾏政处罚权限的论述中，正确的是（）。
A、对征管法规定应给予处罚的违法⾏为，可以处2000元以下罚款；B、只能对未取得营业执照的纳税⼈处以2000 元以下罚款；C、只能对个⼈及个体⼯商户处2000 元以下罚款；D、对未领取营业执照的单位或个体⼯商户可以处2000 元以下罚款。
4、违反法律、⾏政法规的规定，擅⾃决定税收停征的，除撤销擅⾃作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A、由司法机关追究直接责任⼈员的刑事责任；B、由司法机关追究单位法定代表⼈的刑事责任；C、由上级机关追究直接责任⼈员的⾏政责任；D、由上级机关追究单位法定代表⼈的⾏政责任。
5、《税收征管法》规定对违反税收法律、⾏政法规的⾏为，在（）内未被发现的，将不再给予⾏政处罚。
A、1 年；B、2 年；C、3 年；D、5 年。
6、纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈同税务机关在纳税上发⽣争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳⾦或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保⼿续之⽇起（）内向上⼀级税务机关申请复议。
A、10⽇；B、15⽇；C、30⽇；D、60⽇。
7、纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈同税务机关在（）上发⽣争议时，必须先依法申请⾏政复议，对复议决定不服的，才可依法向⼈民法院起诉。
A、纳税；B、税务⾏政处罚；C、税收保全措施；D、税收强制执⾏措施。
8、当事⼈对税务机关的⾏政处罚决定逾期不申请复议也不向⼈民法院起诉、⼜不履⾏的作出处罚决定的税务机关（）。
A、只能申请⼈民法院强制执⾏；B、可依法采取强制执⾏措施，也可申请⼈民法院强制执；C、可依法采取税收保全措施；D、应移送公安机关处理。
税务行政执法证据练习题
税务行政执法证据练习题第七章《税务行政执法证据》练习题一、单选题1、税务执法人员以偷拍的方式获取纳税人偷税的证据,违反了证据的( C )。
A.客观性B.公平性C.合法性D.关联性2、税务机关在提取物证或者以照片、录像方式提取物证复制件时,应同时制作( C )加以佐证。
A.《询问笔录》B.《提取证据专用收据》C.《现场笔录》D.《勘验笔录》3、书证的原件不包括( B )。
A.原本B.节录本C.副本D.正本4、关于证据的证明力,以下说法不正确的是( B )。
A.公文文书优于私文文书B.视听资料优于现场笔录C.勘验笔录优于证人证言D.司法认定优于其他认定二、多选题1、当事人陈述是指税案(ABCD?)就税案事实向税务机关作出的叙述和承认。
A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.第三人2、下列关于书证的收集的说法,正确的有(ABCD?)A.收集书证应尽可能提取原件B.用统一的《发票换票证》提取发票原件C.需要收集的书证非常多时,可以采用抽样取证的方法D.税务执法人员应在复印件上注明原件的出处,签注“此XX件由XX提供,与原件核对无误”或“系原件的影印件或系原件的节录本,原件保存在我××处”的字样,并由原件提供人签章。
3、税务检查人员在制作询问笔录时,以下做法正确的有(ABCD?)A.询问前,检查人员向被询问人出示了税务检查证件,并告知被询问人不如实回答应承担的法律责任,同时记录在案。
B.询问结束后,检查人员将《询问笔录》给被询问人核对。
C.被询问人在核对时发现《询问笔录》存在错误的地方,检查人员允许被询问人进行修改。
D.核对无误后,被询问人在《询问笔录》上签字并在修改处押印,并签署“以上笔录全部看过,情况属实”字样。
4、在哪种情况下自认人可以推翻和撤销自认(ABCD?)。
A.有证据证明其自认行为是在受胁迫、利诱的情况下做出B.有证据证明其自认行为是在重大误解的情况下做出C.自认人有相反的证据足以推翻自认事项的D.税务机关有相反的证据足以推翻行政相对人的自认事项的三、判断题1、原物为数量较多的种类物的,可以抽样取证。
税务行政执法证据练习题
第七章《税务行政执法证据》练习题一、单选题1、税务执法人员以偷拍的方式获取纳税人偷税的证据,违反了证据的( C )。
A.客观性B.公平性C.合法性D.关联性2、税务机关在提取物证或者以照片、录像方式提取物证复制件时,应同时制作( C )加以佐证。
A.《询问笔录》B.《提取证据专用收据》C.《现场笔录》D.《勘验笔录》3、书证的原件不包括( B )。
A.原本B.节录本C.副本D.正本4、关于证据的证明力,以下说法不正确的是( B )。
A.公文文书优于私文文书B.视听资料优于现场笔录C.勘验笔录优于证人证言D.司法认定优于其他认定二、多选题1、当事人陈述是指税案(ABCD?)就税案事实向税务机关作出的叙述和承认。
A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.第三人2、下列关于书证的收集的说法,正确的有(ABCD?)A.收集书证应尽可能提取原件B.用统一的《发票换票证》提取发票原件C.需要收集的书证非常多时,可以采用抽样取证的方法D.税务执法人员应在复印件上注明原件的出处,签注“此XX件由XX提供,与原件核对无误”或“系原件的影印件或系原件的节录本,原件保存在我××处”的字样,并由原件提供人签章。
3、税务检查人员在制作询问笔录时,以下做法正确的有(ABCD?)A.询问前,检查人员向被询问人出示了税务检查证件,并告知被询问人不如实回答应承担的法律责任,同时记录在案。
B.询问结束后,检查人员将《询问笔录》给被询问人核对。
C.被询问人在核对时发现《询问笔录》存在错误的地方,检查人员允许被询问人进行修改。
D.核对无误后,被询问人在《询问笔录》上签字并在修改处押印,并签署“以上笔录全部看过,情况属实”字样。
4、在哪种情况下自认人可以推翻和撤销自认(ABCD?)。
A.有证据证明其自认行为是在受胁迫、利诱的情况下做出B.有证据证明其自认行为是在重大误解的情况下做出C.自认人有相反的证据足以推翻自认事项的D.税务机关有相反的证据足以推翻行政相对人的自认事项的三、判断题1、原物为数量较多的种类物的,可以抽样取证。
税务执法考试练习题及答案法律基础知识部分
2012年税务执法考试练习题及答案-法律基础知识部分法律基础知识·税务版第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（）A.到会代表的过半数同意B.全体代表的过半数同意C.到会代表的2/3多数同意D.全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类 C法律调整的主观性 D法律调整的客观性3、（）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型 B法律体系 C立法体制 D法系4.法律事实包括事件和（）A.物B.不可抗力C.客观条件D.行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（）A.授权性规则B.调整性规则C.强行性规则D.任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（）A.公权利和私权利B.对人权和对世权C.专属权和可转让权D.实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（）A.手段和目的关系B.理论和实践的关系C.目的和本质的关系D.理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（）A授权性规范、命令性规范、强制性规范 B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范 D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（）A.属地主义B.属人主义C.以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D.以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（）A.根本法和普通法B.成文法和不成文法C.一般法和特别法D.实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（）A.宪政制度的建立B.法制原则的确立C.注重保护社会利益 D.强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。
”这里的“法律”一词应作（）A.扩充解释B.限制解释C.字面解释D.逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（）A.国务院B.全国人大常委会C.最高人民法院D.最高人民检察院14.最终决定法的因素是（）A.物质生活条件B.政治力量对比C.国家权力性质D.阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为（）A.公法和私法B.普通法和衡平法C.普通法和成文法D.成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（）A.部门规章的效力等同于行政法规B.部门规章的效力低于行政法规C.国务院总理签署公布部门规章D.部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（）A.法的经济基础B.法的历史传统C.法的阶级本质D.法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（）A.法律规范是法律条文的载体B.一个法律规范就等于一个法律条文C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中D.一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（）A.对人权利B.绝对权利C.相对权利D.道德权利20.基本法律之外的法律由（）制定A.全国人大B.全国人大常委会C.国务院D.全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（）A.1次B.2次C.3次D.4次22.民法法系的发展以（）为基础A.普通法B.衡平法C.罗马法D.判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（）A.国家的基本制度需要法律来确认B.国家形式和国家机构需要法律来确认C.法律是实现国家职能的手段D.法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（）A.都有联邦法和州法之分B.都实行成文宪法制C.最高法院有违宪审查权D.都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（）。
国家税务总局一级行政执法题
国家税务总局一级行政执法题1.在我国现行法的效力体系中，《税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）属于（）。
A.法律B.行政法规C.地方性法规D.部门规章2.程序正当是依法行政的基本要求之一，下列不属于程序正当范畴的是（）。
A.税务机关应建立权责清单，坚持法定职责必须为、法无授权不可为B.税务机关实施税务行政，坚持以公开为常态，不公开为例外的原则C.税务机关工作人员履行职责，与行政相对人存在利害关系时，应当回避D.税务机关实施税务行政，应当注意听取公民、法人和其他组织的意见3.下列属于税务行政执法主体的是（）。
A.接受税务局委托对网络经营者代征税款的电商平台B.县税务局在某乡镇设立的税务所C.市税务局稽查局负责审理案件的审理科D.处理办公大楼施工招投标事宜的税务局副局长4.下列涉税事项中，属于税务行政许可事项的是（）。
A.增值税发票领购审批B.小微企业所得税优惠资格认定C.纳税主体资格注销审批D.对纳税人延期申报的核准5.下列情形中，对当事人不予处罚的是（）。
A.未满14周岁的未成年人有税收违法行为的B.主动消除或减轻税收违法行为危害后果的C.受他人胁迫有税收违法行为的D.配合行政机关查处税收违法行为有立功表现的6.《税收征管法》第38条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。
”下列对本条的理解，错误的是（）。
A.保全的行政相对人是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，不能适用于其他纳税人、扣缴义务人或纳税担保人B.保全的标的是纳税人当期的应纳税款，不包括滞纳金C.适用于法定的纳税期到期以前，因此被称为期前保全D.税收保全有特别的审批要求，须经县以上税务局（分局）局长批准7.关于证据类型的说法，正确的是（）。
初任培训：税务行政执法证据练习题
并应在3个月内完整退回。（）
答案：错
8、 来自我国香港、澳门、台湾地区的证据材料，也属于域外证据。（） 答案：对
9、公安机关查处涉嫌逃避缴纳税款犯罪案件时， 对税务机关已经做出的税务处理决
定书和税务处罚决定书，可以作为鉴定结论使用。（）
答案：错
10、《税务稽查工作规程》规定，询问笔录应当交当事人核对；核对无误后，由当 事人签章或者押印；当事人拒绝的，应当注明；修改过的笔录，应当由当事人在改动页 的末尾处签章或者押印。（ ）
3、 在税务违法案件证据中，假发票和假账只能作为书证使用。（） 答案：错
4、 以有形载体固定或者显示的电子数据交换、 电子邮件以及其他数据资料， 其制作 情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的， 与原件具有 同等的证明效力。（）
答案：对
5、被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有行政执
6、以下属于言词证据的是（
）。
A、法定代表人的陈述
B、
对纳税人财务人员的询问笔录
C、从纳税人电脑中复制的电子数据
D、鉴定结论
答案：ABD
7、以下属于实物证据的有（
）。
A、物证
B、
书证
C、音像证据
D、
鉴定结论
答案：ABC
8、原始证据是指直接来源于（
）的证据。
A、案件事实B、
物证或书证
C、被害人陈述D、原始出处
税务行政执法证据练习题
一、单项选择题
1、按照证据的来源来划分，证据可分为（）
A、直接证据和间接证据
B、实物证据和言词证据
C、原始证据和传来证据
D、本证和反证
答案：C
税务行政执法证据练习题
税务行政执法证据练习题一、单选题（共20题）：1.证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。
（）不属于证据的法律特征。
a.关联性b.合法性c.公正性d.真实性2.按照证据的来源进行划分，证据可分为（）。
a、直接证据和间接证据B.口头证据和物证C.原始证据和传递的证据D.本证据和反证据3.（）是指法官在审判过程中对诉讼双方提供的证据或者法官自行收集的证据进行审查判断，确认其证据能力和证据效力的活动。
a、认证B.盘问C.辩证法D.论证4.税务机关拟作出的具体行政行为所依据的法律、行政法规、规章及规范性文件是否有效，属于以下哪一种证明对象：a、实质性事实B.程序性事实C.豁免事实D.法律事实5.关于证据理论的分类，下列哪项是正确的。
a．传来证据有可能是直接证据b、原告在诉讼中提出的证据为本证明，被告提出的证据为反证。
C.证人转达给他人的案件事实是间接证据d.一个客观与合法的间接证据可以单独作为认定案件事实的证据6.下列属于行政诉讼法规定的法定证据种类的是（）。
a.物证、书证b.实物证据c、 D.口头证据根据证明对象之间的关系，证据可分为（）。
a.本证与反证b.直接证据与间接证据c.原始证据与传来证据d.言词证据与实物证据8.在下列选项中，（）不属于审计证据的法律类别。
a.视听资料b.证人证言c.当事人的陈述d.被告人的供述9.下列选项中，不属于书证的是（）。
a、 B.合同c.法定代表人身份证d.发票鉴定结论10.用文字、符号和图片表达和记录的内容和意义证明案件真实情况的证据为（）。
a.物证b.书证c.勘验笔录d.检查笔录11.下列哪种证人证言可以作为证据运用（）。
a、以座谈会形式收集的证言B.威胁取得的证言C.未经被申请人签名的讯问记录D.法庭质证后的证人证言12.当事人向人民法院提供原始材料确有困难的，可以提供下列内容，有误（）a.证明该物证的照片b.证明该物证的录像c.根据原物制作的复制品d.与原物核对无误的复制件13.下面关于证明效力错误的是（）a、国家机关的正式文件优于其他书面证据。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务行政执法证据练习题
一、单选题（共20题）：
1.证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。
（）不属于证据的法律特征。
A.关联性
B.合法性
C.公正性
D.真实性
2.按照证据的来源进行划分，证据可分为（）。
A.直接证据和间接证据
B.言词证据和实物证据
C.原始证据和传来证据
D.本证和反证
3.（）是指法官在审判过程中对诉讼双方提供的证据或者法官自行收集的证据进行审查判断，确认其证据能力和证据效力的活动。
A.认证
B.质证
C.辩证
D.实证
4.税务机关拟作出的具体行政行为所依据的法律、行政法规、规章及规范性文件是否有效，属于以下哪一种证明对象：
A.实体性事实
B.程序性事实
C.免证事实
D.合法性事实
5.关于证据理论分类的表述，下列哪一选项是正确的。
A．传来证据有可能是直接证据
B.诉讼中原告提出的证据都是本证，被告提出的证据都是反证
C.证人转述他人所见的案件事实都属于间接证据
D.一个客观与合法的间接证据可以单独作为认定案件事实的证据
6.下列属于行政诉讼法规定的法定证据种类的是（）。
A.物证、书证
B.实物证据
C.言词证据
D.传来证据
7.按照证明对象的关系来划分，可以将证据分为（）。
A.本证与反证
B.直接证据与间接证据
C.原始证据与传来证据
D.言词证据与实物证据
8.下列选项中，（）不属于稽查证据的法定种类。
A.视听资料
B.证人证言
C.当事人的陈述
D.被告人的供述
9.下列选项中，不属于书证的是（）。
A.账簿
B.合同
C.法定代表人身份证
D.发票鉴定结论
10.以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（）。
A.物证
B.书证
C.勘验笔录
D.检查笔录
11.下列哪种证人证言可以作为证据运用（）。
A.用座谈会形式收集的证言
B.用威胁的方式取得的证言
C.询问笔录没有被询问人的签名
D.在法庭上经过质证后的证人证言
12.当事人向人民法院提供原物确有困难的，可以提供下列物品，错误的是（）
A.证明该物证的照片
B.证明该物证的录像
C.根据原物制作的复制品
D.与原物核对无误的复制件
13.下面关于证明效力错误的是（）
A.国家机关的公文文书优于其他书证
B.原件原物优于复制件、复制品
C.原始证据优于传来证据
D.视听资料优于鉴定材料
14.根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。
A.关联性
B.合法性
C.真实性
D.准确性
15.伪造、变造的发票属于（）。
A.物证
B.书证
C.鉴定结论
D.勘验笔录
16.在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。
A.鉴定结论
B.证人证言
C.视听材料
D.现场检查笔录
17.下列（）不能作为证人作证。
A.未成年人
B.成年人
C.儿童
D.不能正确表达意志的人
18.在起诉行政机关不作为的案件中，下列有关证据规则的说法中正确的是（）
A.一律由被告承担举证责任
B.原告无需提供其在行政程序中曾提出申请的证据材料
C.原告应当提供其在行政程序中曾提出申请的证据材料，被告应当依职权履行法定职责的除外
D.应由原告承担主要举证责任
19.原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利，被告无正当理由拒不提供的（）。
A.可以推定原告的主张成立
B.不能推定原告的主张成立
C.由法庭强制被告提供
D.由原告申请法庭要求被告提供
20.下列各项不能作为行政诉讼证据的是（）。
A.县公安局作出罚款决定前对行政案件证人向某所作的询问笔录
B.县公安局作出罚款决定前对行政案件当事人所作的询问笔录
C.行政处罚听证笔录
D.人民法院立案后行政机关自行向证人取证所作的笔录
二、多选题：
1.根据调整对象的不同，行政执法证据规则可分为：
A.取证规则
B.实证原则
C.举证规则
D.质证规则
E.认证规则
2.税务行政执法证据中，应予排除的证据有：
A.非法证据
B.漠视行政程序的证据
C.违反“先取证、后裁决”原则的证据
D.不真实或真实难辩的证据
E.和解调解中对案件事实认可的证据
3.物证的根本特征包括（）。
A.以属性等物质属性证明案件事实
B.以存在状况证明案件事实
C.能够证明案件的主要事实
D.以记载的内容或表达的思想证明案件事实
E.均作为直接证据
4.税务行政执法证据规则与税务行政复议证据规则和税务行政诉讼证据规则的区别主要体现在以下几方面：
A.性质不同
B.目的不同
C.调整的阶段不同
D.调整的对象不同
E.规则的内容有所不同
5.稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（）方法，取得与案件有关的情况和资料。
A.记录
B.录音
C.复制
D.询问
E.偷拍
6.下列选项中，属于书证的有：
A.企业注册、变更、注销登记有关的企业章程、申请登记表等资料
B.伪造、变造、非法制造发票、证件的监制章、防伪工具、纸张等
C.销货日记、信誉卡、发票、发票领购簿、付款证明、会计报表及其他有
关资料等
D.偷税中的假账簿、假票据、假合同、假发票的对应物
E.经济合同或者协议、劳动合同、工资单、投资证明等
7.以下哪些证据因不符合证据认定要求，在作出具体行政行为时不能作为依据，应予排除。
A.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料
B.当事人拒不提供原件、原物、又无其它证据印证，且对方当事人不予以
认可的证据的复印件或复制品
C.和解调解过程中，当事人作出的让步，以及最终和解、调解方案涉及到
当事人的权利处分行为
D.以威胁、利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料
E.不能正确表达意志的证人提供的证言
8.下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（）。
A.成年人所作的与其年龄、智力状况相适应的证言
B.难以识别是否经过修改的视听材料
C.证据被改动，当事人不予认可的
D.与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言
E.能与原件、原物核对的复印件或复制品
9.下列鉴定结论中，不能作为定案依据的有（）。
A.鉴定人不具备鉴定资格
B.鉴定程序严重违法
C.鉴定结论错误
D.鉴定结论不明确或者内容不完整
E.鉴定的检材来源不合法
10.证据真实性审查包括（）等内容的审核。
A.证据形成的原因
B.发现证据时的客观环境
C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符
D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系
E.证据显示内容与具体行政行为存在内在的、必然的、因果联系
三、判断题
1.税务行政执法证据规则是指在税务行政执法过程中收集证据、采用证据、核实证据、运用证据时所必须遵循的准则。
T
2.对于纳税人或者第三人在诉讼程序提供的、税务机关在行政程序中未作为具体行政行为依据的证据，根据《行政诉讼证据规定》第六十条第三款的规定，这类证据可以作为认定被诉具体行政行为合法的依据，用来证明被诉具体行政行
为的违法性。
F
3.从证据证明效力来说，其它部门主持勘验所制作的勘验笔录优于法定鉴定部门的鉴定结论。
F
4.国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。
T
5.税务行政活动中证明责任分配的—般原则是：主张权利应对权利根据的事实负证明责任，对方对权利妨碍的事实或权利消灭的事实负证明责任。
T
6.在涉嫌税务违法行为的认定、处理过程中，纳税人有证明自己无违法行为或者违法行为轻微的权利，没有主动证明自己有违法行为的义务，但纳税人应积极配合税务机关的调查取证，在税务机关调查询问时应如实向税务机关陈述情况并提供有关资料。
T
7.对行政处罚对象主观上是否有过错的证明责任，除法律明文规定实行过错责任原则之外，实行过错推定原则，即行政处罚对象只要实施了违法行为，就推定其主观上有故意或者过失，行政处罚主体不需证明其主观上是否有过错。
T
8.减轻或免除行政处罚情节事实是行政处罚程序中的证明对象，对该部分事实应当由行政处罚当事人承担证明责任。
F
9.在税务行政执法阶段，认证是指税务机关和行政相对人在具体的行政行为作出之前，通过质疑、质问、说明、解释、咨询、辩驳等方法，对双方提交的各种证据进行审查以确认其效力的活动。
F
10.在行政复议程序中，对实体性事实，被申请人承担提交证据的责任，并与申请人分别承担证明责任。
T
四、简答题（附答案）
1.简述税务行政执法证据的三大属性。
2.从立法角度来看，税务行政执法证据分为哪几种？
3.简述税务行政执法证据中的补强证据的主要作用有哪些？
4.证明对象的内容主要有哪些？
5.依法收集证据的要求主要包括哪些方面？
6.简述税务行政执法证据收集的三大原则。