税务行政执法证据练习题答案
税务执法资格考试真题答案
税务执法资格考试真题答案一、单项选择题根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权答案：C纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税答案：C关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用答案：D下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款答案：D下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记C. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记D. 以上说法均不正确答案：B（注意：原题目中的选项D为干扰项，根据题意应选择B作为正确答案）二、多项选择题（由于多项选择题的答案通常包含多个选项，因此这里只列出部分题目的正确答案，不给出完整选项）在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有：A. 增值税B. 营业税（注：营业税已取消，但此处可能考察历史知识点或特定情境下的表述）C. 土地增值税D. 关税答案：A、D（B选项营业税已取消，但在某些历史情境或特定表述下可能仍被提及；C选项土地增值税不属于货物劳务税）根据现行税费政策，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征：A. 城镇土地使用税B. 房产税C. 契税D. 土地增值税答案：A下列关于个人出售房屋的税收政策的说法中，错误的有：（此处为多项选择题中的选非题，即选出错误的说法）A选项可能涉及错误的增值税政策（如持有年限、税率等）C选项可能涉及错误的个人所得税政策（如是否免征等）D选项可能涉及错误的土地增值税政策（如是否暂免征收等）答案：根据常见税收政策，A、C、D选项中可能包含错误的说法，具体需根据题目中的完整选项内容来判断。
税务执法模拟考试题及答案
税务执法模拟考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的程序，向税务机关申报纳税。
这个期限通常被称为：A. 纳税期限B. 申报期限C. 纳税截止日D. 纳税日期答案：B2. 纳税人在以下哪种情况下，可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致无法按时缴纳税款B. 因财务困难导致无法按时缴纳税款C. 因税务机关原因导致无法按时缴纳税款D. 因企业重组导致无法按时缴纳税款答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税务违法行为答案：C4. 纳税人在税务登记时需要提供的基本信息包括：A. 法定代表人身份证明B. 企业营业执照C. 纳税识别号D. 所有上述选项答案：D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务违法行为进行处罚时，应当遵循的原则是：A. 公平、公正、公开B. 严格、规范、透明C. 及时、准确、有效D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 法定代表人变更C. 经营场所变更D. 经营范围变更答案：A, B, C, D7. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠？A. 从事高新技术产业B. 从事环保产业C. 从事农业产业D. 从事教育产业答案：A, B, C, D8. 税务机关在稽查过程中，可以采取以下哪些措施？A. 询问B. 查看账簿C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C9. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D10. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务注销登记？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。
税务人员执法考试题及答案
税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。
（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。
行政强制和证据部分考题(总局题库)
税务行政强制及税务行政执法证据部分试题一、单选题：1.纳税人在收到税务机关要求其限期补缴税款通知后到期仍未主动缴纳税款的，税务机关应向纳税人进行书面催缴，仍不履行的，由税务机关决定实施强制执行。
上述规定体现的是（）。
A.先行告诫原则B.最小损失原则C.救济原则D.处罚与教育相结合的原则答案：A出处：《法律基础知识.税务版》第108页2.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。
A.税款B. 滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用答案：D出处：《法律基础知识.税务版》第117页3.为保障行政相对人及其所抚养的家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（）。
A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C出处：《法律基础知识.税务版》第117页4.税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的范围是指（）。
A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产答案：A出处：《法律基础知识.税务版》第112页5.税务机关在对纳税人已被查封、扣押的财产实施行政强制执行措施变价抵缴税款时，应优先采用方式的是（）。
A. 直接由税务机关变价处理B. 责令纳税人限期处理C. 由当地商业企业代为销售D.交由依法成立的拍卖机构拍卖答案：D出处：《法律基础知识.税务版》第116页6.某纳税保证人于保证期间内的2008年6月10日收到税务机关的纳税通知书，则该纳税保证人向税务机关缴纳税款和滞纳金以履行保证责任的最后期限是至（）。
A.2008年6月15日止B.2008年6月25日止C.2008年7月25日止D.2008年8月10日止答案：B出处：《法律基础知识.税务版》第122页7.下面有关纳税担保的表述中准确的是（）。
税务行政执法证据练习题
第七章《税务行政执法证据》练习题一、单选题1、税务执法人员以偷拍的方式获取纳税人偷税的证据,违反了证据的( C )。
A.客观性B.公平性C.合法性D.关联性2、税务机关在提取物证或者以照片、录像方式提取物证复制件时,应同时制作( C )加以佐证。
A.《询问笔录》B.《提取证据专用收据》C.《现场笔录》D.《勘验笔录》3、书证的原件不包括( B )。
A.原本B.节录本C.副本D.正本4、关于证据的证明力,以下说法不正确的是( B )。
A.公文文书优于私文文书B.视听资料优于现场笔录C.勘验笔录优于证人证言D.司法认定优于其他认定二、多选题1、当事人陈述是指税案(ABCD?)就税案事实向税务机关作出的叙述和承认。
A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.第三人2、下列关于书证的收集的说法,正确的有(ABCD?)A.收集书证应尽可能提取原件B.用统一的《发票换票证》提取发票原件C.需要收集的书证非常多时,可以采用抽样取证的方法D.税务执法人员应在复印件上注明原件的出处,签注“此XX件由XX提供,与原件核对无误”或“系原件的影印件或系原件的节录本,原件保存在我××处”的字样,并由原件提供人签章。
3、税务检查人员在制作询问笔录时,以下做法正确的有(ABCD?)A.询问前,检查人员向被询问人出示了税务检查证件,并告知被询问人不如实回答应承担的法律责任,同时记录在案。
B.询问结束后,检查人员将《询问笔录》给被询问人核对。
C.被询问人在核对时发现《询问笔录》存在错误的地方,检查人员允许被询问人进行修改。
D.核对无误后,被询问人在《询问笔录》上签字并在修改处押印,并签署“以上笔录全部看过,情况属实”字样。
4、在哪种情况下自认人可以推翻和撤销自认(ABCD?)。
A.有证据证明其自认行为是在受胁迫、利诱的情况下做出B.有证据证明其自认行为是在重大误解的情况下做出C.自认人有相反的证据足以推翻自认事项的D.税务机关有相反的证据足以推翻行政相对人的自认事项的三、判断题1、原物为数量较多的种类物的,可以抽样取证。
税务执法考试练习题及答案法律基础知识部分
2012年税务执法考试练习题及答案-法律基础知识部分法律基础知识·税务版第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（）A.到会代表的过半数同意B.全体代表的过半数同意C.到会代表的2/3多数同意D.全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类 C法律调整的主观性 D法律调整的客观性3、（）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型 B法律体系 C立法体制 D法系4.法律事实包括事件和（）A.物B.不可抗力C.客观条件D.行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（）A.授权性规则B.调整性规则C.强行性规则D.任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（）A.公权利和私权利B.对人权和对世权C.专属权和可转让权D.实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（）A.手段和目的关系B.理论和实践的关系C.目的和本质的关系D.理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（）A授权性规范、命令性规范、强制性规范 B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范 D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（）A.属地主义B.属人主义C.以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D.以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（）A.根本法和普通法B.成文法和不成文法C.一般法和特别法D.实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（）A.宪政制度的建立B.法制原则的确立C.注重保护社会利益 D.强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。
”这里的“法律”一词应作（）A.扩充解释B.限制解释C.字面解释D.逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（）A.国务院B.全国人大常委会C.最高人民法院D.最高人民检察院14.最终决定法的因素是（）A.物质生活条件B.政治力量对比C.国家权力性质D.阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为（）A.公法和私法B.普通法和衡平法C.普通法和成文法D.成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（）A.部门规章的效力等同于行政法规B.部门规章的效力低于行政法规C.国务院总理签署公布部门规章D.部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（）A.法的经济基础B.法的历史传统C.法的阶级本质D.法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（）A.法律规范是法律条文的载体B.一个法律规范就等于一个法律条文C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中D.一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（）A.对人权利B.绝对权利C.相对权利D.道德权利20.基本法律之外的法律由（）制定A.全国人大B.全国人大常委会C.国务院D.全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（）A.1次B.2次C.3次D.4次22.民法法系的发展以（）为基础A.普通法B.衡平法C.罗马法D.判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（）A.国家的基本制度需要法律来确认B.国家形式和国家机构需要法律来确认C.法律是实现国家职能的手段D.法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（）A.都有联邦法和州法之分B.都实行成文宪法制C.最高法院有违宪审查权D.都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（）。
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。
6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。
（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
省局税务行政执法案卷若干规范试题及答案
3.税务行政处罚决定书中，处罚的种类要表述完全，金额要准确，不能有“拟处罚”、“建议处罚”等字样。（ ）
4.稽查报告中对违法事实的认定应做到证据确实、充分，并有对应的证据指引。（ ）
5.案件涉嫌偷税的，应在稽查报告中适度体现偷税比例的计算过程。（ ）
4.制作工作底稿“xx税已缴税金明细表”来反映已经缴纳税金的情况时，该明细表应载明（ ）等。
A.已缴税金的种类；B.账簿名称及科目;C.记账时间;D.账簿凭证号及已缴金额。
5. 《询问笔录》中应由被询问人签字并加按指印的地方有（ ）
A.被询问人的姓名及签字处；B.被询问人重要的回答和关键词句处;C.数字处；D.涂改处。
6.直接送达文书有困难的，也可以采取的送达方式有（ ）。
A. 委托送达；B.公告送达；C.留置送达；D. 邮寄送达。
7.逾期办理税务登记行政处罚的案件，案卷中一般应有( )。
A.工商营业执照副本;B.其他核准执业证件复印件;C.税务登记表;D.询问笔录。
三、判断题
1.如果降低或提高适用某裁量标准的，必须以说理式分析来阐述原因和依据。（ ）
13. 案卷中每组证据所含的证明材料数量达到10份以上的，必须汇总装订，并制作封面说明。（ ）
参考答案
一、单项
1. C；2. D；3.B；4. B；5.D。
二、多项
1.ABCD;2.ABCD;3.ABCDEF;4.ABCD;5.ABCD;6.ABCD;7. ABCD。
三、判断
1.√2.×3. √4. √5. √6. ×7. ×8. √9. ×10. ×11. √12. √13. ×。
2.一般程序的非稽查类处罚案卷中涉及税务行政处罚执行情况的相关资料主要包括：（ ）
2023年执法资格考试模拟试题及答案
2023年执法资格考试模拟试题及答案1.税务机关为查处某公司的税收违法行为收集的以下证据中，不属于书证的是（）OA.某公司的纳税申报表B.税务机关送达的针对该公司的税收违法行为的《税务行政处罚事项告知书》C.某公司法定代表人王某的身份证复印件D.税务机关出具的发票真伪的鉴别意见：徐7Q答案解析：参考习题集P2512.某市税务局稽查局为查处甲公司的税收违法行为所取得的下列证据中，属于以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的物证是（）。
A.甲公司的当年账簿资料B.甲公司伪造的高新技术企业证书；号C.甲公司与乙公司签订的销售合同D.甲公司的法定代表人身份证复印件答案解析：参考习题集P2523.税务稽查中调取被查对象以前年度账簿及有关资料时应经一定级别局长的批准并在规定期限内完整退还被查对象，以下选项正确的是OOA.县以上税务局（分局）局长;3个月，特殊情况可以延长至6个月B.县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局局长;3个月C县以上税务局（分局）局长;3个月；D.县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局局长;3个月，特殊情况可以延长至6个月答案解析：参考习题集P2524.下列证据材料中，属于税务案件原始证据的是（）。
A.伪造的发票iB.稽查工作底稿C.复印的会计资料D.复制的电子资料答案解析：参考习题集P2545.税务机关在收集证据的过程中应遵行循“全面、客观、公正、合法”的原则，其中“客观”原则的要求是（）。
A.既要收集对当事人不利的证据，同时也要收集对当事人有利的证据B.收集证据应着眼案件的本来面目，如实反映案件事实（C.收集证据应不偏不倚D.收集证据的程序应当合法，证据本身要符合证据的形式要件答案解析：参考习题集P2546.税务机关在提取物证时，可以同时制作加以佐证的OoA.提取证据专用收据B.现场笔录C.勘验笔录D.询问笔录答案解析：参考习题集P2557.税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，原则上是OA.一审开庭前取得的证据8.原告起诉前取得的证据C.发生争议前取得的证据D.作出行政决定前取得的证据,W)答案解析：参考习题集P2559.税务稽查工作底稿属于OoA.言词证据8.实物证据C.证人证言D.书证(答案解析：参考习题集P2569.《发票管理办法实施细则》规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
税务行政执法证据练习题
税务行政执法证据练习题第七章《税务行政执法证据》练习题一、单选题1、税务执法人员以偷拍的方式获取纳税人偷税的证据,违反了证据的( C )。
A.客观性B.公平性C.合法性D.关联性2、税务机关在提取物证或者以照片、录像方式提取物证复制件时,应同时制作( C )加以佐证。
A.《询问笔录》B.《提取证据专用收据》C.《现场笔录》D.《勘验笔录》3、书证的原件不包括( B )。
A.原本B.节录本C.副本D.正本4、关于证据的证明力,以下说法不正确的是( B )。
A.公文文书优于私文文书B.视听资料优于现场笔录C.勘验笔录优于证人证言D.司法认定优于其他认定二、多选题1、当事人陈述是指税案(ABCD?)就税案事实向税务机关作出的叙述和承认。
A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.第三人2、下列关于书证的收集的说法,正确的有(ABCD?)A.收集书证应尽可能提取原件B.用统一的《发票换票证》提取发票原件C.需要收集的书证非常多时,可以采用抽样取证的方法D.税务执法人员应在复印件上注明原件的出处,签注“此XX件由XX提供,与原件核对无误”或“系原件的影印件或系原件的节录本,原件保存在我××处”的字样,并由原件提供人签章。
3、税务检查人员在制作询问笔录时,以下做法正确的有(ABCD?)A.询问前,检查人员向被询问人出示了税务检查证件,并告知被询问人不如实回答应承担的法律责任,同时记录在案。
B.询问结束后,检查人员将《询问笔录》给被询问人核对。
C.被询问人在核对时发现《询问笔录》存在错误的地方,检查人员允许被询问人进行修改。
D.核对无误后,被询问人在《询问笔录》上签字并在修改处押印,并签署“以上笔录全部看过,情况属实”字样。
4、在哪种情况下自认人可以推翻和撤销自认(ABCD?)。
A.有证据证明其自认行为是在受胁迫、利诱的情况下做出B.有证据证明其自认行为是在重大误解的情况下做出C.自认人有相反的证据足以推翻自认事项的D.税务机关有相反的证据足以推翻行政相对人的自认事项的三、判断题1、原物为数量较多的种类物的,可以抽样取证。
税务行政执法证据练习题
税务行政执法证据练习题一、单选题（共20题）：1.证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。
（）不属于证据的法律特征。
A.直接证据和间接证据B.言词证据和实物证据C.原始证据和传来证据D.本证和反证3.（）是指法官在审判过程中对诉讼双方提供的证据或者法官自行收集的证据进行审查判断，确认其证据能力和证据效力的活动。
A.认证B.质证C.辩证D.实证4.税务机关拟作出的具体行政行为所依据的法律、行政法规、规章及规范性文件是否有效，属于以下哪一种证明对象：A.实体性事实B.程序性事实C.免证事实D.合法性事实5.关于证据理论分类的表述，下列哪一选项是正确的。
A．传来证据有可能是直接证据B.诉讼中原告提出的证据都是本证，被告提出的证据都是反证C.证人转述他人所见的案件事实都属于间接证据D.一个客观与合法的间接证据可以单独作为认定案件事实的证据6.下列属于行政诉讼法规定的法定证据种类的是（）。
A.物证、书证B.实物证据C.言词证据D.传来证据7.按照证明对象的关系来划分，可以将证据分为（）。
A.本证与反证B.直接证据与间接证据C.原始证据与传来证据D.言词证据与实物证据8.下列选项中，（）不属于稽查证据的法定种类。
A.账簿B.合同C.法定代表人身份证D.发票鉴定结论10.以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（）。
A.物证B.书证C.勘验笔录D.检查笔录11.下列哪种证人证言可以作为证据运用（）。
A.用座谈会形式收集的证言B.用威胁的方式取得的证言C.询问笔录没有被询问人的签名D.在法庭上经过质证后的证人证言12.当事人向人民法院提供原物确有困难的，可以提供下列物品，错误的是（）A.证明该物证的照片B.证明该物证的录像C.根据原物制作的复制品D.与原物核对无误的复制件13.下面关于证明效力错误的是（）14.根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。
税务行政执法证据练习题
第七章《税务行政执法证据》练习题一、单选题1、税务执法人员以偷拍的方式获取纳税人偷税的证据,违反了证据的( C )。
A.客观性B.公平性C.合法性D.关联性2、税务机关在提取物证或者以照片、录像方式提取物证复制件时,应同时制作( C )加以佐证。
A.《询问笔录》B.《提取证据专用收据》C.《现场笔录》D.《勘验笔录》3、书证的原件不包括( B )。
A.原本B.节录本C.副本D.正本4、关于证据的证明力,以下说法不正确的是( B )。
A.公文文书优于私文文书B.视听资料优于现场笔录C.勘验笔录优于证人证言D.司法认定优于其他认定二、多选题1、当事人陈述是指税案(ABCD?)就税案事实向税务机关作出的叙述和承认。
A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.第三人2、下列关于书证的收集的说法,正确的有(ABCD?)A.收集书证应尽可能提取原件B.用统一的《发票换票证》提取发票原件C.需要收集的书证非常多时,可以采用抽样取证的方法D.税务执法人员应在复印件上注明原件的出处,签注“此XX件由XX提供,与原件核对无误”或“系原件的影印件或系原件的节录本,原件保存在我××处”的字样,并由原件提供人签章。
3、税务检查人员在制作询问笔录时,以下做法正确的有(ABCD?)A.询问前,检查人员向被询问人出示了税务检查证件,并告知被询问人不如实回答应承担的法律责任,同时记录在案。
B.询问结束后,检查人员将《询问笔录》给被询问人核对。
C.被询问人在核对时发现《询问笔录》存在错误的地方,检查人员允许被询问人进行修改。
D.核对无误后,被询问人在《询问笔录》上签字并在修改处押印,并签署“以上笔录全部看过,情况属实”字样。
4、在哪种情况下自认人可以推翻和撤销自认(ABCD?)。
A.有证据证明其自认行为是在受胁迫、利诱的情况下做出B.有证据证明其自认行为是在重大误解的情况下做出C.自认人有相反的证据足以推翻自认事项的D.税务机关有相反的证据足以推翻行政相对人的自认事项的三、判断题1、原物为数量较多的种类物的,可以抽样取证。
税务行政执法证据练习题答案
税务行政执法证据练习题一、单项选择题1、按照证据的来源来划分，证据可分为（）。
A、直接证据和间接证据B、实物证据和言词证据C、原始证据和传来证据D、本证和反证答案：C2、下列当事人（）的陈述可作为证据使用。
A、关于案件事实B、关于诉讼请求的说明和案件处理方式的意见C、对证据的分析和应否采用的意见D、对争议事实的法律评断和适用法律的意见答案：A3、鉴定结论属于（）。
A、言词证据B、实物证据C、证人证言D、书证答案：A4、税务稽查底稿属于（）。
A、言词证据B、实物证据C、证人证言D、书证答案：D5、下列证据中既属于间接证据，又属于原始证据的是（）。
A、纳税人承认违法行为的陈述B、证人听到法定代表人与会计商议如何做假账的证言C、销售清单的复印件D、鉴定结论的复印件答案：B6、行政诉讼中的书证，由（）提供。
A、公安机关B、检察机关C、原告D、被告答案：D7、从查处税务案件实际需要的角度出发，诸如税务检查通知书、税务行政处罚告知书等书证，属于可（）。
A、证明税务案件当事人主体身份、资格的书证B、证明税务案件当事人违法事实的书证C、证明税务机关具体行政执法行为合法的书证D、证明税务机关内部行政行为合法的书证答案：C8、税务机关在提取物证时，应同时制作（）等加以佐证。
A、《提取证据专用收据》B、《现场笔录》C、《勘验笔录》D、《询问笔录》答案：B9、下列可以作为定案依据的证据材料是（）。
A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D、附有说明材料的报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证答案：D10、（）是鉴定发票真伪的法定鉴定机关。
A、税务机关B、财政机关C、公安机关D、人民法院答案：A二、多项选择题1、能够做为定案证据的事实材料应该具备证据的以下特性（）。
A、真实性B、关联性C、合法性D、排他性答案：ABC2、对证据的审查通常应从以下几个方面进行（）。
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税务行政执法证据练习题
一、单项选择题
1、按照证据的来源来划分，证据可分为（）。
A、直接证据和间接证据
B、实物证据和言词证据
C、原始证据和传来证据
D、本证和反证
答案：C
2、下列当事人（）的陈述可作为证据使用。
A、关于案件事实
B、关于诉讼请求的说明和案件处理方式的意见
C、对证据的分析和应否采用的意见
D、对争议事实的法律评断和适用法律的意见
答案：A
3、鉴定结论属于（）。
A、言词证据
B、实物证据
C、证人证言
D、书证
答案：A
4、税务稽查底稿属于（）。
A、言词证据
B、实物证据
C、证人证言
D、书证
答案：D
5、下列证据中既属于间接证据，又属于原始证据的是（）。
A、纳税人承认违法行为的陈述
B、证人听到法定代表人与会计商议如何做假账的证言
C、销售清单的复印件
D、鉴定结论的复印件
答案：B
6、行政诉讼中的书证，由（）提供。
A、公安机关
B、检察机关
C、原告
D、被告
答案：D
7、从查处税务案件实际需要的角度出发，诸如税务检查通知书、税务行政处罚告知书等书证，属于可（）。
A、证明税务案件当事人主体身份、资格的书证
B、证明税务案件当事人违法事实的书证
C、证明税务机关具体行政执法行为合法的书证
D、证明税务机关内部行政行为合法的书证
答案：C
8、税务机关在提取物证时，应同时制作（）等加以佐证。
A、《提取证据专用收据》
B、《现场笔录》
C、《勘验笔录》
D、《询问笔录》
答案：B
9、下列可以作为定案依据的证据材料是（）。
A、严重违反法定程序收集的证据材料
B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料
C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料
D、附有说明材料的报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证
答案：D
10、（）是鉴定发票真伪的法定鉴定机关。
A、税务机关
B、财政机关
C、公安机关
D、人民法院
答案：A
二、多项选择题
1、能够做为定案证据的事实材料应该具备证据的以下特性（）。
A、真实性
B、关联性
C、合法性
D、排他性答案：ABC
2、对证据的审查通常应从以下几个方面进行（）。
A、取得的主体是否合法
B、证据的取得程序和手段是否符合法律、法规、规章的要求
C、证据是否符合法定形式和要求
D、是否属于不能单独作为定案依据的证据
答案：ABCD
3、下列关于证人资格的表述中正确的是（）。
A、凡是知道案件情况并有作证能力的人，都可以作为证人
B、生理上、精神上有缺陷或者年幼，不能辨别是非、不能正确表达的人，不能作为证人
C、证人只能是当事人以外知道案件情况的人
D、证人可以是公民个人，也可以法人和非法人团体
答案：ABCD
4、下列证据不能单独作为定案依据（）。
A、与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言；
B、难以识别是否经过修改的视听资料；
C、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品；
D、经一方当事人或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料；
答案：ABCD
5、通常情况下，税务机关对当事人的生产经营场所实施下列执法行为，应同时制作勘验笔录（）。
A、收集物证材料
B、用电用水数据采集
C、仓库原材料、成品盘点
D、采取税收保全措施答案：BC
6、以下属于言词证据的是（）。
A、法定代表人的陈述
B、对纳税人财务人员的询问笔录
C、从纳税人电脑中复制的电子数据
D、鉴定结论
答案：ABD
7、以下属于实物证据的有（）。
A、物证
B、书证
C、音像证据
D、鉴定结论
答案：ABC
8、原始证据是指直接来源于（）的证据。
A、案件事实
B、物证或书证
C、被害人陈述
D、原始出处
答案：AD
9、询问是指对（）。
A、对犯罪嫌疑人的审问
B、对刑事被告人的审问
C、对刑事被害人的问话
D、对民事、行政诉讼当事人的问话
答案：CD
10、证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定（）。
A、国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证
B、鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言
C、原件、原物优于复制件、复制品
D、出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言
答案：ABCD
三、判断题
1、原始证据的证明力一般高于传来证据。
（）
答案：对
2、税务机关在调查取证时，提取由有关单位、部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该原件保管人核对无异后予以确认。
（）
答案：对
3、在税务违法案件证据中，假发票和假账只能作为书证使用。
（）
答案：错
4、以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。
（）
答案：对
5、被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类
笔录，应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章。
（）
答案：对
6、《证据先行登记保存清单》应当由两名以上税务执法人员和被调查（检查）人核对后签字或盖章。
当事人拒绝签字或盖章的，税务机关不得采取证据先行登记保存措施。
（）
答案：错
7、税务机关调回纳税人当年度资料检查的，须经县以上税务局（分局）局长的批准，并应在3个月内完整退回。
（）
答案：错
8、来自我国香港、澳门、台湾地区的证据材料，也属于域外证据。
（）
答案：对
9、公安机关查处涉嫌逃避缴纳税款犯罪案件时，对税务机关已经做出的税务处理决定书和税务处罚决定书，可以作为鉴定结论使用。
（）
答案：错
10、《税务稽查工作规程》规定，询问笔录应当交当事人核对；核对无误后，由当事人签章或者押印；当事人拒绝的，应当注明；修改过的笔录，应当由当事人在改动页的末尾处签章或者押印。
（）
答案：错。