全面预算管理流程

全面预算管理工作流程

一、根据省局（公司）行业预算管理办法及工作安排，制定本公司的年度预算实施方案。明确全面预算的内容、时间、责任人及步骤等。

二、预算编制与审核。

1、各责任中心编制基层预算报表。销售和采购预算由营销中心负责；费用预算主要由办公室和永昌营销部负责，其他各相关部门配合；营业外收支和其他业务收支由相关责任中心负责；资本性支出由投资管理委员会办公室负责；专项资金由专卖科负责；利润预算表、资产负债预算表、现金流量预算表由财务科负责。

2、审计科对各责任中心编制基层预算报表进行审核。

3、预算管理委员会办公室汇总基层预算报表，并进行审核调整，提交市局（公司）预算管理委员会讨论。

4、将市局（公司）年度预算上报省局（公司）预算管理委员会办公室。

5、收到年度预算批复后，预算管理委员会安排布置月度预算分解。

6、各责任中心将批复指标分解编制月份预算基础表，预算管理委员会办公室汇总审核提交市局（公司）预算管理

委员会讨论。

7、市局（公司）预算管理委员会办公室将批复的各项指标分解下达各责任中心。

8、省局（公司）批复月度预算。

三、预算执行

1、省局资金管理中心按照月份预算下拨资金。

2、各责任中心的各项支出必须根据本年月份预算分解情况由责任部门提出费用支出申请（审批单），资本性支出必须有专项申请（经预算管理委员会通过后），先到财务部门核对是否属于本月预算范围内支出进行审查。

3、属于预算范围内的支出,部门负责人和主管领导签字，财务主管领导审批，单项支出在1000元以上（含1000元）必须报公司领导审批。

4、不属于本月预算内支出, 财务部门可记录支出事项,调整预算时进行追加,当月一律不得支付。

5、凡涉及财产物资采购业务，将审批单交办公室统一采购，其他费用支出由责任部门负责办理。

6、业务招待费用统一由办公室归口管理，必须由办公室主任及公司领导签字审批。

7、审批事项办理完毕后，必须取得合法票据及相关资料填制费用报销单并附审批单，经部门负责人及主管领导签字后，由财务部门会计填制凭证，交由审计部门对该项支出

进行全面审核，最后经主管财务领导审批后，方可到财务部门办理款项支付。

8、各责任中心及预算管理委员会办公室根据实际业务发生情况及预算支付情况进行对比分析，寻找差异原因，提出整改意见。

四、预算调整

1、出现下列情况可申请预算调整

（1）、国家政策变化或出现不可抗力因素，对预算收入或支出产生重大影响的。

（2）、企业内部体制改革或经营方针调整对资金流向产生重大影响的。

（3）、外部市场环境发生重大变化，致使预算编制基础不成立的。

（4）、经市局（公司）预算管理委员会批准的其他事项。

2、各责任中心预算调整在每年三、七、十月25日前完成，及时上报市局（公司）预算管理委员会办公室。

3、预算管理委员会在每年四、八、十一月5日前上报市局（公司）预算调整资料。

五、预算分析与考核

1、财务部门每月结账后，必须及时装订凭证、编制财务会计报表交审计部门对当月财务收支、预算执行、经营成果等进行全面审计，并出具书面审计报告，财务部门对审计报告提出的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给审计部

门，并纳入当月考核内容。若被外部机构查出新的问题，追究审计部门的责任；对不提交凭证、报表及其他资料或审计部门提出问题财务部门不及时整改者，追究财务部门的责任。

2、各责任中心负责对归口管理的专业预算进行分析，预算管理办公室负责对预算的总体执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。

3、预算考核内容主要包括预算编制的准确性、及时性，预算存在问题反馈的及时性、准确性和整改情况。

4、预算考核分为季度考核、半年度考核和年度考核，并纳入年终兑现奖考核范围。