2018企业全面预算管理编制、审批及流程图全套
全面预算管理流程及流程说明
本 年 工 作 计 划 和 编 制 预 算 表 格
4 5 6 7 8
收入计划 产品销售价格计划 主营业务收入计划（渠道） 主营业务收入计划（地区） 进、出口额及代理费收入计划 主营业务收入及回款预算 其他业务利润预算 进、出口额及代理费收入预算 营业费用预算
宏观经济、行业、 市场竞争分析
销售部
销售部通过宏观经济因素、行业政策与市场竞争分析，确定环 境、行业、市场对主要产品的影响。 销售部分析上述目标达到的可能性，并制订完成目标而需要的 举措，并分析举措带来的影响，需要的支持。明确新产品上市 要求。 销售部根据上述分析确立按产品、销售渠道、地区的销售计划 销售部根据市场战略与客户情况，制订信用政策与回款计划。 包括各个渠道（客户）的销售额、平均回款周期、应收帐款余 额限制信息等等 销售部根据销售目标的需求与市场情况，制订相应的营销活动 计划，以保障销售目标的完成。包括市场推广活动计划、营销 网络建设计划、营销队伍建设等等
集团预算管理办公室
集团总体预算目标
集团预算管理委员会
———
预算目标 初步分解并下达
集团预算管理办公室
各单位初步预算目标表。
初步确定内部价格和内部交易 集团预算管理办公室
1、集团预算管理办公室要求凡是涉及到集团内部交易的各方进行协商， ——— 初步确定所有内部交易的价格和交易量，上报集团预算管理办公室 1、对集团下达的本单位预算目标进一步分解到不同的产品和部门，并 根据集团的要求初步确定本单位的过程子目标； 2、将上述预算目标下达至本单位的各预算责任中心（销售、生产、采 购、研发、装备、人力资源等部门）。 1、各责任中心根据下达的预算目标，制定总体的经营计划和各项专业 计划； 1、各单位各责任中心根据经营计划和各项专业计划，按照规定的流程 （具体见《工作计划报告书编制流程》），完成本单位工作计划报 告书并可以编制部分预算表格，测算本责任中心的预算目标。 2、如果对初步确定的内部价格和内部交易量有异议，各单位还需填写 内部交易和内部价格建议修改表，并附说明价格测算依据的预算表 格 3、各单位预算管理办公室将本单位的工作计划报告书（第一稿）和测 算出来的全部预算目标，连同内部交易建议修改表和已编制的预算 表格，一同上报集团预算管理办公室。
企业全面预算的编制、审批与报告
企业全面预算的编制、审批与报告第一条 全面预算的编制范围：企业总部、各子集团、企业全资和绝对控股及有实际控制权的企业。
第二条 各子集团负责组织所属企业开展全面预算管理工作，负责子集团合并全面预算工作。
各企业负责组织本企业所有部门、人员和业务的预算管理工作。
托管企业的全面预算工作由主管企业负责组织实施和管理。
第三条 全面预算编制的依据如下：1.国家有关部门法规政策；2.企业经营发展战略和年度经营目标；3.企业投融资计划；4.企业改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；5.企业财务政策和会计制度；第四条 全面预算编制的程序：全面预算的编制顺序为先编制经营预算、资本性支出预算，在此基础上再编制筹资预算和财务预算。
经营预算由经营部门牵头，资本性支出预算由投资部门牵头，筹资预算由资金部门牵头，财务预算由财务部门牵头，各专业预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。
在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据，合理确定各项收入、成本费用、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标。
全面预算编制的具体程序如下：1.制定目标。
企业董事会或领导班子办公会，根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策基础上，提出企业预算期经营目标，包括营业（销售）、成本费用、利润和现金流量等目标。
2.编制上报。
企业所属基层经济单位根据董事会或领导班子办公会提出的经营目标，结合自身业务特点和预测的执行条件，提出本单位全面预算方案，上报企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）审核。
3.审查平衡。
企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）对所属基层经济单位编报的全面预算方案进行沟通、审查、汇总，提出综合平衡建议，并反馈有关基层经济单位予以修正。
在所属基层经济单位修正调整的基础上，合并（汇总）编制企业全面预算草案，提交企业董事会或领导班子办公会审议。
4.审议批准。
最新2018企业全面预算管理编制、审批及流程图全套
事项
主责部门
预算管理委员会
董事会
股东大会
预算草案
财务部
审核1
审核2
审批
5 流程图
6 流程描述
流程步骤
执行部门/岗位
执行记录
流程步骤描述
1.制定初步目标
董事会
董事会根据公司发展战略和年度经营目标，结合财务部对预算目标的测算结果，确定公司初步预算总目标。
2.拟订预算目标分解方案
财务部
预算目标分解方案
财务将预算管理委员会审定的预算指标及预算编制大纲一并下达至各预算责任中心。
7.编制业务预算或部门预算
各预算责任中心
业务预算草案、部门预算草案
各预算责任中心根据本部门的预算目标，按照规定的报告格式内容编制业务预算草案、部门预算草案，经本预算责任中心负责人审核确认后报公司财务部。
预算草案包括：预算报表和预算编制说明，预算编制说明需对预算报表的内容进行详细解释说明，并附相关附件依据、业务报表。
发布日期：2017年11月07日
版本：A/V8
全面预算—预算的编制与审批
1目的
规范公司预算编制工作，确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。
2 适用范围
本流程适用于*******股份有限公司的预算编制活动。
3 术语解释
3.1预算管理委员会：由公司总裁任负责人，财务总监任副负责人，其成员还包括各业务分管副总裁、营销总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等。
财务部根据协调会讨论结果，修改预算目标分解方案，同时拟定预算编制大纲，明确预算编制范围、编制依据及基本原则、编制内容等。
5.审批
预算管理委员会
预算目标分解方案、预算编制政策
业财融合的“五步法”全面预算管理(2018)
业财融合的 “五步法”全面预算管理
主讲：杨立国
讲师介绍
杨立国先生，中国注册会计师，国际注册管理咨询师，工程师，工 商管理硕士（MBA），实战派财务和管理咨询专家。北京大学、清华大 学、浙江大学、武汉大学、中山大学等高校EMBA班和财务总监班特聘 讲师，海川视野咨询集团联合创始人。
6、计划和预算的审核
形式的审核
✓是否按照统一要求的 格式
✓业务事项是否清楚， 或是否提供了支持性 附件
✓相关人员的签字是否 齐全
目标的审核
✓审核各责任中心是 否突破了各自分解的 预算目标
✓审核汇总后的预算 数是否达到公司总的 预算目标
✓审核目标的结构是 否符合战略要求
✓要求目标层层分解
计划的审核
✓计划的目标性和针 对性
预算功能的三个层次
初级：控制 ◆成本控制 ◆资源约束
中级：规划 ◆经营规划 ◆资源规划
高级：战略 ◆目标达成 ◆战略落地
基于战略导向和目标达成的全面预算管理必须做好： 五个层次的衔接+有力的执行监控
衔接1
衔接2
战略
目标
计划
衔接3
衔接4
衔接5
预算
绩效
薪酬
过程监控
Ⅱ、全面预算编制“五步法”
年度预算编制的“五步法”总体思维
✓计划事项的要素完 整性、具体操作性
✓计划之间的关联性
✓年度计划的分解安 排
预算的审核
✓有消耗标准的按公司 标准进行审核
✓没有标准的常规资源 消耗结合历史数据和预 算编制政策审核
预算资产负债表
预算利润表
预算现金流量表
2、年度经营计划和预算正式编制前的“六清”准备
预算管理流程图优秀资料
预算管理流程图(可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）预算管理业务流程图项目管理工作流程（一）工程项目管理总流程（二）建设工程审批流程(三）招标工作程序（四)监理工作程序(五）质量控制程序(六）工期控制程序（七）投资控制程序投资预控（事先）动态控制（事中）月末验工计价付款（八）重要材料控制程序否再次申报是申 报材料进场前提出材料使用计划、材质试验报告专业监理工程师审查报告批准报告、同意材料进场监理工程师发现疑问 则承包单位重新检验专业监理工程师再次审查不批准承包单位用材， 指令并监督不合格材料运出现场业主抽查(九）设计变更程序（十）隐蔽工程验收程序(十一）竣工验收程序设计单位提出设计变更监理工程师从质量、 进度、投资控制角度审查批准承包单位实施设计变更通知承包单位进行 造价及工期的估算根据合同条款核定承包单位的造价和工期的增减重大修改与业主磋商 并取得业主的认可承包单位取得隐检认可后 进入下道工序施工（十二）合同订立程序(十三）信息、资料管理程序表示文件、档案资料的收集表示文件、档案资料的发送预算业务管理流程图（一）预算编制流程图（二）预算批复下达流程图（三）预算执行环节流程图（四）决算和绩效评价环节流程图预算编制流程图：预算批复下达流程图预算执行环节流程图：决算和绩效评价环节流程图:XX医院发热病人预检分诊流程图1．院内感染患者管理流程图2.医院感染应急事件流程图↓↓↓↓↓↓↓↓3.医院职工职业暴露处理流程图↓↓↓↓↓↓↓↓↓4.医院疫情报告工作流程图↓↓↓↓↓↓↓↓ ↓5。
医疗废物收集分类、处理流程图↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓6.医院公共场所日常消毒流程图7.医院突发事件应急疫情报告控制程序流调患8.医院感染管理监控措施流程图管理医院感染消毒隔离抗菌药物合医院感染质控医院卫生定期检查管理制度无菌制度理使用制度标准奖惩措施学标准反馈情况菌属鉴定隔离耐药性病原体净化特殊致病因子消毒灭菌医疗器械污染教育培训环境污染无菌操作操作过程污染媒介因素医疗器械消毒监医务人员带菌灭菌质量控制控测医德素质差环境消毒制医院废弃物污染医院废弃物处理免疫功能低下保护性隔离皮肤黏膜破坏易感宿住合理使用抗菌药物正常菌群破坏正常菌群调整疗法感染机器分布措施的效果感染过程感染感染所致的损失措施的修正9。
全面预算管理流程
9、预算执行与分析
结束
3.2、编制人力资源 预算、基建预算、投 资预算计术开发费预 算
3.3、编制集团、分 子公司产品成本预 算、制造费用预算
3.4、编制直接材料 预算
4、审核
5、编制全年资金 收支预算、汇总预 算
接下页
流程图
营销中心
各部门
职能管理部门
分管高层
财务部
接上页
6、总经理办公会讨论
7、签批、下发
8、预算分解流程
接下页
业务流程说明书
流 程 编 号 制 财务部 审 批 定 核 准 吴晓蜜 李少安 龚隆杰 全面预算管理流程 流程管理部门
流程名称 目 始
各部门
职能管理部门
分管高层
财务部
1.1、编制销售预 算、销售费用预算
1.2、编制各部门费 用预算
2、审核
3.1非生产性费用预 算
预算管理流程图
1、 各科室
财务科
单位负责人
单位领导班子会
基本支出及项目支出预算编制流程图
各相关科室
1、
预
算
编
部署预算
制
编制工作
2、
根据本科室上 年度基本支 出、项目支出 提出预算建议 数
预
算
审
核
财务科
开 始 部署否预 算编制 工作
单位负责人
初 审
汇总各科室 预算、形成 单位预算建 议数
通过 审 核
报财政局 审核
结束
工
开始
作
指
按财政局
审核
决议
标
批复后预
细
算，控制数
化
分解细化
分
解
2、
预
指标下达
指
标
下
结束
达
预算执行流程图
1、
各科室
预
科室分管领 导
财务科
财务分管领导
算 开始
执
行
借款
报销
是否需要
申 否 申请执行
流程
请是 结
束 提出执行
申请
2、
预
算 资金支付管
不通过
不通过
审通核 过
审核 通过
财政支出绩效考评流程图
财务科
各科室
财务分管领导
单位负责人
开 始 决算编 制
预算情 况统计
制定下 年度预 算编制 基础
审核 审核
审 核
公布绩效考评 结果
执 理
行
结束
审批
否
不通过
不通过
审定
审
全面预算编制、审批及流程图
全面预算编制、审批及流程图
根据预算编制大纲，制定业务预算或部门预算，并提交财务部审核。
8.审核、汇总、平衡财务部对各预算责任中心提交
的预算进行审核、汇总，并进行平衡，确保总预算符合公司整体经营目标。
9.沟通修改意见财务部将审核结果及修改意见反
馈给各预算责任中心，进行沟通和修改。
10.编制预算草案各
预算责任中心根据沟通和修改意见，制定最终预算草案，并提交财务部审核。
11.审核财务部对预算草案进行审核。
12.审核
董事会对预算草案进行审核。
13.审批股东大会对预算草案进
行审批。
14.下达预算经过审批的预算草案，财务部将预算指
标下达至各预算责任中心，完成全面预算的编制和审批工作。
本流程的目的是规范公司的预算编制工作，确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。
适用范围是XXX的预算编
制活动。
XXX是由公司总裁、财务总监和各业务分管副总裁、营销总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等组成的委员会。
预算编制流程包括拟订预算目标、制定初步预算、参与预算目标分解方案、修改预算目标分解方案并拟定预算编制大纲、审批、下达预算指标及预算编制大纲、编
制业务预算或部门预算、审核、汇总、平衡、沟通修改意见、编制预算草案、审核、董事会审核、股东大会审批和下达预算。
通过这个流程，确保预算符合公司整体经营目标。
2018企业全面预算管理编制、审批及流程图全套
2018企业全面预算管理编制、审批及流程图全套XXX - XXXPurpose:XXX process of the company and ensure the comprehensiveness。
reasonability。
timeliness。
and XXX.Applicable Scope:This process XXX.XXX:XXX consisting of the company president as the responsible person。
the CFO as the deputy responsible person。
and members including the XXX us businesses。
the marketing director。
the administrative and personnel director。
the n director。
XXX director。
and the XXX.XXX:Matter: Budget DraftXXX: Finance DepartmentXXXAudit 1: Board of DirectorsAudit 2: XXX' Meeting ApprovalProcess Diagram: CB.01 Comprehensive Budgeting Process - Budget n and ApprovalXXXFinance DepartmentXXXBoard of DirectorsXXX' XXXStart1.XXXn Plan2.XXXObjectives3.Participate XXXXXX4.XXXXXX5.Approval6.XXX7.XXX8.Review。
Consolidate。
and Balance9.XXX10.Prepare Budget Draft11.Audit12.Audit13.Approval14.Issue BudgetEndProcess n:StepXXXXXXProcess n1.XXXBoard of DirectorsBased on the company's development XXX objectives。
企业全面预算管理流程
企业全面预算管理流程企业全面预算管理流程全面预算管理是现代企业管理中不可或缺的重要组成部分，对企业的发展起着至关重要的的作用。
随着经济全球化不断深入不断深入带来的影响，企业所处的经济环境也越来越复杂，在对现代企业的管理中必须不断改革管理观念，顺应时代的发展。
二企业全面预算管理作为现代企业管理的一分部，不容忽视，只有全面认识企业全面预算管理的意义，制定合理的全面预算管理目标，编制科学的预算管理计划，并且按照相关流程运用到实际中去，才能不断提高企业的管理水平，创造核心竞争力。
下面主要给大家介绍一下企业全面预算管理的流程。
在介绍全面预算管理的流程之前先介绍一下全面预算管理的概念和目的。
一、全面预算管理的概念1、预算的概念预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。
企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。
2、全面预算管理的概念全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
MBA、EMBA等各类商管教育均将全面预算管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。
全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其总部各个部门以及下属公司下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的核心竞争力。
二、全面预算管理的目的全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。
全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业经营活动中实行过程控制，促进企业经营目标的完成。
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预算管理委员会、各预算责任中心、财务部
预算目标分解方案
预算管理委员会召开预算目标分解协调会，组织各预算责任中心、财务部相关人员就预算目标分解方案进行充分讨论、沟通。（C1/R1）
4.修改预算目标分解方案，并拟定预算编制大纲
财务部
预算目标分解方案、预算编制大纲
财务部根据协调会讨论结果，修改预算目标分解方案，同时拟定预算编制大纲，明确预算编制范围、编制依据及基本原则、编制内容等。
5.审批
预算管理委员会
预算目标分解方案、预算编制政策
预算管理委员会对预算分解方案及编制大纲进行审批，确保与公司总体战略目标相吻合。（C2/R1）
6.下达预算指标及预算编制大纲
财务部
财务将预算管理委员会审定的预算指标及预算编制大纲一并下达至各预算责任中心。
7.编制业务预算或部门预算
各预算责任中心
业务预算草案、部门预算草案
董事会
董事会审议预算草案，审议时主要关注预算草案是否符合公司发展战略、整体目标，是否真实反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平等。（C4/R2）
9.沟通修改意见
预算管理委员会、财务部、各预算责任中心
在审查、平衡过程中，财务部应对发现的问题和偏差提出调整意见，并反馈给各责任中心予以修正。对经多次协调仍达不成一致的，财务部应向预算管理委员会汇报，以确定是否调整有关责任中心的预算目标，并最终达到综合平衡。
10.编制预算草案
财务部
年度预算草案
财务部根据各预算责任中心修正调整后的预算草案，汇总编制整个公司的年度预算草案，报公司预算管理委员审议。
4权限
事项
主责部门
预算管理委员会
董事会
股东大会
预算草案
财务部
审核1
审核2
审批
5流程图
6流程描述
流程步骤
执行Байду номын сангаас门/岗位
执行记录
流程步骤描述
1.制定初步目标
董事会
董事会根据公司发展战略和年度经营目标，结合财务部对预算目标的测算结果，确定公司初步预算总目标。
2.拟订预算目标分解方案
财务部
预算目标分解方案
财务部拟订年度预算总目标分解方案。
各预算责任中心根据本部门的预算目标，按照规定的报告格式内容编制业务预算草案、部门预算草案，经本预算责任中心负责人审核确认后报公司财务部。
预算草案包括：预算报表和预算编制说明，预算编制说明需对预算报表的内容进行详细解释说明，并附相关附件依据、业务报表。
8.审核、汇总、平衡
财务部
财务部对各责任中心编制的预算进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
发布日期：2017年11月07日
版本：A/V8
全面预算—预算的编制与审批
1目的
规范公司预算编制工作，确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。
2适用范围
本流程适用于*******股份有限公司的预算编制活动。
3术语解释
3.1预算管理委员会：由公司总裁任负责人，财务总监任副负责人，其成员还包括各业务分管副总裁、营销总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等。
11.审核
预算管理委员会
预算管理委员会会议纪要
公司预算管理委员会召开预算质询会，各预算责任中心负责人及预算编制人员参加会议，对各预算责任中心上报的预算方案进行质询、审议，审议时主要关注预算草案是否符合公司发展战略、整体目标，是否真实反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平等。（C3/R2）
12.审核