冠县国税局“全程控制”加强增值税管理
国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知
国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.01.01•【文号】国税党字[2000]83号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知（国税党字[2000]83号2000年1月1日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》印发给你们，请紧密结合本单位和本地区的实际情况，制定具体的实施办法和措施，并认真抓好落实。
附件：国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定税收执法权和行政管理权(以下简称“两权”)是国家赋予税务机关的基本权力，是税务机关实施税收管理和行政管理的法律手段。
为了加强对“两权”的监督制约，保证国家税收法律法规和各项规章制度全面、正确贯彻实施，从机制上和源头上预防和治理腐败，加强税务系统党风廉政建设，树立税务部门良好形象，特作如下决定：一、指导思想和基本原则近几年来，全国税务系统结合税制改革、征管改革和机构改革，围绕对“两权”的监督制约进行了积极探索，实行了新的税收征管模式，加强了对税收执法权的制约，减少了税收执法随意性；在人、财、物管理方面，建立健全了一系列规章制度，规范了内部行政管理权的运作，加大了监管力度，促进了全国税务系统两个文明建设。
但是，在“两权”运行过程中，有法不依，执法不严，滥用权力，以权谋私，贪污腐败等违法违纪问题仍时有发生，有些问题还相当严重，损害了税务机关在人民群众中的形象，破坏了依法治税原则，给国家造成了严重的经济损失。
因此，必须进一步采取有效措施，强化对“两权的监督制约。
强化对“两权”监督制约的指导思想是：以邓小平理论和江泽民“三个代表”重要思想为指导，坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，紧紧围绕税收中心工作，针对“两权”运行过程中容易发生问题的部位和环节，深化改革，完善机制，严格管理，强化监督，坚持从严治队，推进依法治税，从源头上预防和遏制腐败，为圆满完成各项税收工作任务提供有力保证。
增值税管理办法
增值税管理办法增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的税制。
为了规范和管理增值税的征收和使用，国家颁布了《中华人民共和国增值税管理办法》。
本文将对该管理办法的主要内容进行阐述。
一、增值税管理办法适用范围《增值税管理办法》适用于我国内地增值税的征收、缴纳和退税等活动，主要包括纳税人的义务和权益、税务登记、税率和计税方法、发票管理、税务检查等方面的规定。
二、纳税人的义务和权益1. 纳税人的义务纳税人应按照国家法律法规的规定，自觉履行纳税义务，如如实申报纳税信息、按时缴纳税款等。
2. 纳税人的权益纳税人享有依法申报享受减免税、退还税款等权益，有权申请减免税、退还税款等。
三、税务登记根据《增值税管理办法》，纳税人应在法定期限内进行税务登记，包括基本信息登记和发票信息登记。
税务登记是纳税人获得合法纳税资格的前提，也是税务机关对纳税人进行管理的重要手段。
四、税率和计税方法增值税管理办法规定了增值税的税率和计税方法。
增值税税率根据不同行业和商品的不同，分为一般税率和特殊税率。
计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法等。
五、发票管理发票是纳税人向购买商品或服务的客户提供的缴税凭证，也是纳税人确定销售额和购买额的依据。
根据《增值税管理办法》，纳税人应规范地开具和收取发票，并且保存发票信息备查。
六、税务检查为了监督纳税人的纳税行为是否合规，税务机关有权对纳税人进行税务检查。
《增值税管理办法》明确了税务检查的程序和纳税人的配合义务，同时也规定了税务机关在进行检查时应当遵循的原则。
七、税务违法行为和处罚针对违反增值税管理办法的行为，有关部门会采取相应的处罚措施。
具体的处罚依据增值税管理办法的相关规定执行，包括罚款、责令限期改正等措施。
总之，《中华人民共和国增值税管理办法》是我国税收管理的重要法规之一，其规定了增值税的纳税人义务和权益、税务登记、税率和计税方法、发票管理、税务检查等方面的内容。
只有遵循这些规定，纳税人才能合规经营，推动我国税收管理的规范和有序发展。
企业增值税管控措施方案
企业增值税管控措施方案1. 背景增值税是一种按照货物和劳务的增值额进行征税的一种税收制度。
作为企业的主要税种之一，增值税的管控对于企业财务管理至关重要。
合理有效的增值税管控措施能够帮助企业降低税负、提高企业运营效率、规范财务管理流程。
本文将总结并介绍企业在增值税管控方面的一些措施和经验，以帮助企业更好地管理增值税。
2. 税务合规与政策了解熟悉并遵守相关的税务法规和政策是企业增值税管控的基础。
企业应确保自身具备税务合规能力，通过建立专业的税务团队或聘请专业的税务顾问，定期进行税法培训和政策更新，确保企业处于合规状态。
3. 发票管理与核对发票管理是企业增值税管控的关键环节。
企业应建立完善的发票管理制度，包括：•发票的领用、登记和存储；•发票的开具和交付；•发票的使用和认证。
同时，企业还应加强发票核对工作，确保开具的发票与交易真实相符，防范发票异常情况的发生。
4. 税务报表的准备和申报企业应严格按照税务规定的时间要求准备并申报增值税税务报表。
为了确保报表的准确性和及时性，建议企业建立并优化财务信息管理系统，保证数据的准确和及时性，减少报表差错和漏报。
同时，企业还应密切关注税务政策的动态，及时了解并适应税务政策的变化，确保申报的合规性。
5. 税务风险评估和预警企业应建立稳定的税务风险评估体系，通过对企业行业、业务模式和税务政策的分析，识别税务风险，制定相应的风险应对措施。
及时发现和解决潜在的税务问题，降低税务风险对企业经营的影响。
6. 增值税抵扣管理合理有效的增值税抵扣管理能够帮助企业降低税负，提升企业的竞争力。
企业应确保自身符合相关的抵扣资格和条件，严格按照税法规定的要求进行抵扣管理，保证抵扣的合规性。
同时，企业还应加强对抵扣发票的管理和核对，防止抵扣发票的虚假和非法使用。
7. 税务筹划和优化企业可以根据自身经营情况和税法规定的优惠政策，进行合法合规的税务筹划和优化。
通过合理的业务结构调整、税务政策的灵活应用，降低税负，提升企业的竞争力和盈利能力。
《国家税务局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)
![《国家税务局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)](https://img.taocdn.com/s3/m/92d5181afc4ffe473368abc1.png)
国家税务局关于加强土地增值税征管工作的通知国税发[2010]53号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为深入贯彻《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（国发[2010]10号）精神，促进房地产行业健康发展，合理调节房地产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用，现就加强土地增值税征收管理工作通知如下：一、统一思想认识，全面加强土地增值税征管工作土地增值税是保障收入公平分配、促进房地产市场健康发展的有力工具。
各级税务机关要认真贯彻落实国务院通知精神，高度重视土地增值税征管工作，进一步加强土地增值税清算，强化税收调节作用。
各级税务机关要在当地政府支持下，与国土资源、住房建设等有关部门协调配合，进一步加强对土地增值税征收管理工作的组织领导，强化征管手段，配备业务骨干，集中精力加强管理。
要组织开展督导检查，推进本地区土地增值税清算工作开展；摸清本地区土地增值税税源状况，健全和完善房地产项目管理制度；完善土地增值税预征和清算制度，科学实施预征，全面组织清算，充分发挥土地增值税的调节作用。
还没有全面组织清算、管理比较松懈的地区，要转变观念、提高认识，将思想统一到国发[2010]10号文件精神上来，坚决、全面、深入的推进本地区土地增值税清算工作，不折不扣地将国发[2010]10号文件精神落到实处。
二、科学合理制定预征率，加强土地增值税预征工作预征是土地增值税征收管理工作的基础，是实现土地增值税调节功能、保障税收收入均衡入库的重要手段。
各级税务机关要全面加强土地增值税的预征工作，把土地增值税预征和房地产项目管理工作结合起来，把土地增值税预征和销售不动产营业税结合起来；把预征率的调整和土地增值税清算的实际税负结合起来；把预征率的调整与房价上涨的情况结合起来，使预征率更加接近实际税负水平，改变目前部分地区存在的预征率偏低，与房价快速上涨不匹配的情况。
通过科学、精细的测算，研究预征率调整与房价上涨的挂钩机制。
国家税务总局关于进一步加强税收征管做好组织收入工作的通知
国家税务总局关于进一步加强税收征管做好组织收入工作的通知【法规类别】税收征收管理【发文字号】国税发[2003]55号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2003.05.15【实施日期】2003.05.15【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于进一步加强税收征管做好组织收入工作的通知（国税发[2003]55号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：今年春季，我国部分地区流行“非典型肺炎”，对人民健康和经济发展造成了不同程度的威胁和影响。
党中央、国务院及时从全局和战略的高度作出一系列重大工作部署，要求各地区、各部门处理好“非典”防治和经济发展的关系，既要抓好抗击“非典”各项工作的落实，又要切实保持经济持续、快速、稳定的发展。
为全面贯彻落实党中央、国务院的指示精神，现结合近期税收工作的实际情况，就进一步加强税收征管，做好组织收入工作的有关问题通知如下：一、统一思想，提高认识，在抓好“非典”防治的同时，抓好组织收入工作各级税务机关和全体税务干部要从贯彻“三个代表”重要思想、维护改革发展稳定大局的高度，充分认识做好“非典”防治和加强税收征管工作的重要意义；充分认识抓好组织收入、确保收入增长是税务机关的基本职责，完成和超额完成收入任务，是对抗击“非典”、发展经济的最大支持；充分认识一手抓好“非典”防治，一手抓好组织收入是近期税收工作的重中之重。
各级税务机关在工作中，既要积极落实各项“非典”防治的措施，又要认真贯彻税收征管法及其实施细则，坚持依法治税，强化税收征管；加强收入分析，监控收入进度；针对薄弱环节，采取有效措施；维护税收秩序，打击违法犯罪；确保税收收入在经济发展的前提下持续、稳定、快速增长，完成和超额完成今年国家预算确定的各项税收收入任务，为“非典”防治、经济发展和社会稳定提供更多的财力保证。
二、密切监控收入进度，加强税收收入分析与预测工作各级税务机关，特别是基层征管部门要详细掌握当地税源的基本状况与发展趋势，对重点行业（如石油、石化、电力、金融等）和新的收入增长点（如汽车、房地产、制药等）实施有效的跟踪监控，强化重点税源管理，监控工作要作细作实，作到心中有数。
“电子监督员”助力税收源头控管
“电子监督员”助力税源监控管理在冠县办税服务厅综合服务窗口工作人员的办公桌上添置了一台银灰色的小型设备，工作人员从纳税人手中接过身份证后，将身份证正面朝上置于该设备感应器上，伴随着一声清脆的提示音响，纳税人身份证上的基本信息立刻出现在台式电脑显示屏和这台小型设备的彩色显示屏上。
这台设备就是第二代居民身份证验证系统，即‚电子监督员‛。
源头筛选提高了税源质量据冠县办税服务厅的侯主任介绍‚第二代居民身份证验证机内置了纳税人身份识别系统，纳税人身份识别系统由第二代居民身份证验证机具与安装在柜台PC机内的管理软件组成，使用操作非常简单，工作人员只要将第二代居民身份证置入验证机具感应区，身份证内的IC卡信息便被扫描入系统，自动完成身份鉴别，鉴别时，真实证件显示所有信息，伪造证件则无任何显示，准确率达100%。
‛‚前几天，有一位男子前来办理税务登记业务，我们经过肉眼对其身份证进行辨别时并没有发现异常，但是将身份证件放到验证机上作进一步验证时，却发现验证机不仅没有像往常一样发出确认提示音，而且显示器不显示任何身份信息，为此我们没有给来人办理登记。
‛服务厅工作人员小刘说。
环节控制防范了税源流失‚纳税人在登记、申报、一般纳税人认定等涉税业务环节，都要进行身份证件的真伪辨认。
通过该系统自动读取身份证信息，使税收管理员及时掌握关联企业的有关情况，大大强化了中间环节的监督和控制，加强了纳税人的户籍管理，有效防止了税源和税款的流失。
‛冠县国税局分管业务的张爱武副局长介绍说。
‚‘电子监督员’还帮我们减少了执法风险。
‛办税服务厅侯长德主任高兴的说。
‚以前，总有一些不法企业使用同一个身份在不同地方办理开业登记，通过虚假业务偷逃税款，自从有了‘电子监督员’帮我们联网识别，彻底杜绝了此类情况的发生。
‛细节核查非正常户无所遁形据冠县国税局征收管理科赵立民科长介绍‚以前，很多非正常户纳税人，不办理申请注销手续，就‚关门歇业，人间蒸发‛，认为拖欠国家的税款可以就此‚一笔勾销‛，一些还心存侥幸者则动起了‚改头换面、另起炉灶‛的念头，堂而皇之地以新办企业纳税人的身份前来办理税务登记业务，而这种做法在没有‘电子监督员’以前往往能蒙混过关。
山东省国家税务局关于加强增值税固定资产进项税额抵扣管理的意见
山东省国家税务局关于加强增值税固定资产进项税额抵扣管理的意见文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2010.05.31•【字号】鲁国税函[2010]235号•【施行日期】2010.05.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文山东省国家税务局关于加强增值税固定资产进项税额抵扣管理的意见（鲁国税函〔2010〕235号）各市国家税务局（不发青岛）：为进一步强化增值税一般纳税人（以下简称纳税人）申报抵扣固定资产进项税额的监控管理，保障增值税转型成效，规范税收执法行为，现制定如下意见：一、准确把握固定资产标准，严格划分抵扣范围各级税务机关应根据相关税收法律法规和政策规定，正确把握纳税人准予抵扣增值税进项税额的固定资产标准，确保政策贯彻落实到位。
（一）固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物以及以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施不属于固定资产抵扣范围。
其中建筑物、构筑物和其他土地附着物以及以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施的范围以《财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）的规定为准。
（二）纳税人购进下列固定资产不得抵扣进项税额：1.专门用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产；2.非正常损失的固定资产；3.应征消费税的汽车、摩托车、游艇；4.国务院财政、税务主管部门规定的其他不得抵扣的固定资产；5.购进第1至4项列举的固定资产发生的运输费用。
二、落实审核查验责任，强化固定资产项目日常监控主管税务机关应督促纳税人建立健全会计核算制度，正确设置账簿和相关会计科目，在增值税纳税申报时应如实正确填报《固定资产进项税额抵扣情况表》，并与《增值税纳税申报表》及附表中相关进项税额数据进行严格核对，确保相关数据的准确性、一致性。
国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知
国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的
通知
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2003.04.28
•【文号】国税函[2003]439号
•【施行日期】2003.04.28
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】增值税
正文
*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知》（发布日期：2009年2月2日实施日期：2009年2月2日）宣布失效或废止
国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知
（国税函[2003]439号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为进一步加强增值税征收管理，堵塞偷逃税漏洞，现就有关问题通知如下：
一、税务机关在认证增值税专用发票抵扣联时，应打印《增值税专用发票抵扣联认证清单》一式两份，一份交企业作为增值税纳税申报附列资料报主管税务机关，一份交纳税申报受理部门用于进项税额的审核。
二、税务机关在纳税申报期结束后，应当对纳税人开具的发票存根联（增值税专用发票和普通发票）与其申报的销售额进行认真审核，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的均应补缴相应税款。
三、各级税务机关要提高认识，明确责任，认真贯彻好本通知的内容，切实
做好增值税征收管理工作。
国家税务总局
二00三年四月二十八日。
增值税的税收管理和监督机制
增值税的税收管理和监督机制增值税是一种间接税，是按照货物和服务的增值额来征税的一种税收制度。
在各国的税收体系中，增值税通常占据重要地位，它不仅是国家财政收入的重要来源，还能够对经济发展起到积极的调控作用。
为了确保增值税的有效管理和监督，各国都建立了相应的税收管理和监督机制。
一、税收管理机制增值税的税收管理机制包括税法法规的制定与完善、纳税人登记与征收、纳税申报与缴纳、税务检查与稽查等环节。
首先，针对增值税的征税行为，国家需要制定相关的税法法规，明确纳税人的义务和纳税机关的权益，以保障征税的公平和稳定。
同时，随着经济的发展和税制的变革，相关税法法规也需要不断完善。
其次，纳税人作为征税的主体，需要登记纳税人资格，并按照相关规定进行纳税申报与缴纳。
税务部门会对纳税人的申报数据进行审核，确保数据的准确性和合规性。
注重纳税人的教育宣传工作，增加纳税人的合作意识，提高纳税自觉性，减少纳税风险。
最后，税务部门会进行税务检查与稽查，对纳税人的税收行为进行核查。
通过税务检查，可以发现和纠正纳税人的违规行为，保障征税的公平和有效性。
在需要的情况下，还可以进行税务稽查，对高风险的纳税人进行更加深入的审查，防范纳税漏洞。
以上就是增值税的税收管理机制，在实施过程中，需要税务部门与纳税人之间的密切合作，确保税收管理的顺利进行。
二、税收监督机制税收监督机制是指对税收管理过程中的各个环节进行监督和评估，确保税收政策的贯彻执行和效果的达到。
首先，政府部门需要加强对税务部门的监督，保证税务部门依法履职，开展税收管理工作。
政府可以通过设立独立的监察机构或审计机构，对税务部门的工作进行监督评估，及时纠正工作中的偏差和不足。
其次，对纳税人的税收行为也需要进行监督。
税务部门可以通过数据交换、信息比对等方式，对纳税人的纳税情况进行监督，及时发现和处理异常情况。
同时，加强对重点行业、高风险纳税人的监督，提高税收征收的效率和公平性。
此外，社会舆论和公众监督也是税收监督机制的重要组成部分。
跟踪问责提速增效冠县国税局着力提升税收政策落实执行力（精选5篇）
跟踪问责提速增效冠县国税局着力提升税收政策落实执行力（精选5篇）第一篇：跟踪问责提速增效冠县国税局着力提升税收政策落实执行力跟踪问责提速增效冠县国税局着力提升税收政策落实执行力今年以来，冠县国税局以六个体系建设为切入点，以执法考核和监督检查为抓手，以建制增效为目标，通过对各项税收政策跟踪问效制度的制定、完善、落实，及时全面了解税收政策执行情况，有效解决遇到的各种问题，确保了税收政策落实到位，有力促进了各项工作优质、高效。
一、创新机制，建立税收政策跟踪问效机制（一）内外并举，确立税收政策落实制度。
对外，通过税收宣传月、国税网站、进企业送税法、发放宣传材料等形式，帮助纳税人解决涉税问题，深入学习宣传税收政策，同时，建立由业务科室和各分局长、业务骨干参加的“税政联席会议”制度，并同“分析、监控、评估、稽查”四位一体的联席会议制度合并推行，及时传达税收政策，现场解答疑问，摘录问题，深入了解政策执行以来的效果和存在的问题。
对内，根据上级局要求并结合自身实际，制定税收政策执行情况定期反馈报告制度，要求各有关科室、分局、稽查局按季报送反馈报告，重点报告执法过程中发现的税收政策问题，新出台税收政策的执行进度以及执行中的反馈意见，及时全面了解政策执行情况，有效解决遇到的各种问题，确保了税收政策落实到位。
（二）“三访”监督，确保政策落实规范严格。
一是税收管理员“全访”。
认真贯彻落实税收管理员制度，突出管户、管事职能，严格执行首问负责、限时服务等便民措施，加强企业经营情况调研，为企业出谋划策。
同时规定分局税收管理员每季度要向所管辖的所有纳税人发放“税收政策执行意见表”，对每一项执法行为向纳税户回访，进一步了解纳税人的需求。
二是基层分局定期“调访”。
分局每月组成检查小组，对税管员管辖企业进行检查，要求每次访问5户以上的纳税人，全面了解在税收执法、落实服务措施、执行廉政规定等方面的行为，并就检查发现的问题及时进行汇总，制定整改措施，提高服务水平。
浅谈加强商业增值税征收管理
浅谈加强商业增值税征收管理【摘要】商业增值税是国家税收的重要组成部分，对于促进经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
当前商业增值税征收管理存在诸多问题，如纳税意识不强、税收制度不规范、监管机制不完善等。
为了加强商业增值税征收管理，应当提高纳税意识，规范税收制度，完善监管机制，加强信息化建设，优化税收服务。
只有通过这些措施的落实，才能有效提升商业增值税征收管理的水平，更好地服务于国家税收体系。
加强商业增值税征收管理的重要性也日益凸显，未来的发展趋势将更加侧重于数据化、智能化的税收管理模式。
加强商业增值税征收管理是当前税收领域的重要课题，值得我们认真思考和努力探讨。
【关键词】商业增值税、征收管理、纳税意识、税收制度、监管机制、信息化建设、税收服务、重要性、发展趋势、总结、回顾1. 引言1.1 背景介绍商业增值税是一种按照货物或劳务的增值额来征税的税种，是我国税收体系中重要的一部分。
随着我国经济的发展和市场经济的深化，商业增值税的征收管理显得尤为重要。
当前，我国正处于经济转型升级的阶段，商业增值税征收管理面临着一系列挑战和问题。
针对这些问题，加强商业增值税征收管理成为当前税收工作的重要课题之一。
为了更好地控制税收风险，提高税收征管效率，保障国家税收稳定增长，加强商业增值税征收管理显得尤为紧迫和必要。
本文将从加强纳税意识、规范税收制度、完善监管机制、加强信息化建设、优化税收服务等方面探讨如何改善商业增值税征收管理，为我国税收工作提供参考和借鉴。
1.2 研究意义加强商业增值税征收管理具有重要的研究意义。
商业增值税是国家税收体系中的重要组成部分，直接影响国家财政收入的稳定和可持续发展。
加强商业增值税征收管理能够有效提高税收征收效率，确保税收的公平公正。
商业增值税是企业经营中的重要税种，对企业盈利能力和经济运行态势有着直接影响。
优化商业增值税征收管理能够降低企业的税收成本，提升企业的竞争力和盈利水平。
加强商业增值税征收管理也是推动税收制度改革和现代化建设的重要举措，有助于构建更加完善和透明的税收征管机制，提升国家税收管理水平。
增值税保证措施
增值税保证措施增值税是一种以增值方式征税的税收制度，是国家重要的财政收入来源。
为了确保增值税的正常征收和管理，各级政府和企业需要采取一系列的安全措施。
本文将从税收征管、信息化建设、合规咨询与培训、风险防范和应急管理五个方面，展开详细阐述增值税的保证措施。
第一，税收征管。
增值税的征收涉及到税务部门和纳税人之间的协作，为了确保税收的公平和有效，税务部门需要严格执行税收法律法规，做到公正、透明、高效。
同时，税务部门还需要加强对纳税人的审查和监督，确保纳税人按规定申报和缴纳税款。
另外，加大对税收违法行为的打击力度，加强执法力量和执法手段，对违法行为及时进行查处。
第二，信息化建设。
随着信息技术的发展，税务部门可以利用先进的信息技术手段来加强对增值税的管理和控制。
通过建立和完善税务信息系统，实现纳税人信息的快速收集和处理，提高纳税人的自愿申报率和自愿遵守税收法规的意识。
同时，通过大数据分析，提高税务部门的风险预警能力，及时发现和应对潜在的税收风险。
第三，合规咨询与培训。
税收法规的复杂性和变化性需要纳税人深入理解和掌握，为了帮助纳税人提高合规水平，税务部门可以加强对纳税人的合规咨询与培训。
这包括开展合规培训班、提供合规手册和指导，解答纳税人的疑问，并帮助纳税人解决在税收申报和缴纳过程中遇到的困惑和问题。
通过加强纳税人的合规意识和能力，可以减少纳税人的违法行为，提高税收征管的效果。
第四，风险防范。
增值税存在一定的风险，如偷税漏税、虚假发票等。
为了防范和应对这些风险，税务部门需要建立健全的风险预警机制和风险评估模型，通过数据分析和风险监控，及时发现和防止潜在的风险。
同时，加强对纳税人的监督和抽查，并实施严格的信用体系建设，对违法行为加大力度打击，给予严厉的处罚。
第五，应急管理。
在税收征收过程中，可能会出现一些突发事件和应急情况。
税务部门需要制定应急预案和应急管理措施，以应对可能发生的风险和意外情况。
同时，加强与其他相关部门的合作，协同应对，确保税收征收的连续性和稳定性。
增值税的执法和处罚如何应对增值税违法行为的执法和处罚措施
增值税的执法和处罚如何应对增值税违法行为的执法和处罚措施随着现代经济的发展，税收制度及其执法措施成为国家经济管理的重要方面。
其中，增值税是一种重要的税收方式，而其执法和处罚措施则对于保障税收秩序、提升税收征收效率至关重要。
本文将探讨如何应对增值税违法行为的执法和处罚措施，从而确保税收系统的运行正常。
1. 增值税的基本概念和原则增值税是一种间接税，适用于生产过程中每一次增加的价值。
其基本原则包括征税的客体限定、计税方式、征税的时间和地点限定等。
在增值税征收过程中，需要依法严格执行相关规定，确保税收征收的公平公正性。
2. 增值税违法行为的类型增值税违法行为包括虚开发票、偷漏税、抵扣税金不实、税率错用等。
这些行为都会导致税收流失和税收秩序混乱，需要及时采取有效的执法和处罚措施。
3. 增值税执法部门的职责和权力为了应对增值税违法行为，各级税务部门设有专门的执法机构。
这些部门负责对增值税征收过程中的违法行为进行查处，包括税务稽查、案件立案、处罚决定等职责。
执法部门具有一定的权力，可以对涉嫌违法行为的纳税人进行调查，提取相关证据，并依法作出处罚决定。
4. 增值税违法行为的处罚措施针对不同类型的增值税违法行为，税务部门可以采取多种处罚措施。
首先是行政处罚，包括罚款、责令停产停业、吊销许可证等；其次是刑事处罚，对涉嫌犯罪的违法行为进行追究刑责；最后是民事处罚，例如要求违法行为方返还非法收入、支付滞纳金等。
这些处罚措施旨在惩戒违法行为，提醒纳税人遵守税法，促进税收征收秩序的规范运行。
5. 加强增值税执法和处罚的措施为了更好地应对增值税违法行为，税务部门可以采取以下措施加强执法和处罚工作的有效性。
首先是加强监督管理，建立健全执法工作的统一、规范和透明的监察机制，确保执法行为公正合法；其次是加大执法力度，通过加强对违法行为的查处力度、提高执法效率等方式，对违法行为形成高压态势；最后是加强执法人员的培训和素质建设，提升其法律水平和执法能力，确保执法工作的专业性和公信力。
国家税务总局关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见-国税发[2003]124号
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国家税务总局关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见（2003年10月22日国税发[2003]124号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：近几年来，各级税务机关按照国务院批准的《关于深化税收征管改革的方案》，积极推进信息化加专业化，加强税收征管，取得了可喜的成效。
但是，税收征管工作还存在不少薄弱环节，尤其是税收征管基础工作亟待加强，特别是在征收、管理和检查分离后，有些职责分工不够明确，部门之间缺乏有效的协调配合，税源管理不到位，信息化支撑滞后，一些地方不同程度地存在着“疏于管理，淡化责任”的问题。
为此，就当前加强税收征管基础工作若干问题提出如下意见：一、提高认识，明确目标各级税务机关都要充分认识加强税收征管基础建设的重要性。
推进依法治税，做到“有法可依，有法必依，执法必严，违法必究”，要靠扎实的征管基础工作才能得以贯彻落实。
基础工作不扎实，依法治税便无从谈起，聚财为国、执法为民就落不到实处。
加强税收征管基础工作是对全国税务系统各级机关的共同要求，其重点主要在基层。
基层是税收征管基础工作的重要载体，其工作水平的高低直接影响税收整体工作水平的高低，“基础不牢，地动山摇”。
各级领导务必对此予以高度重视，下大力气，常抓不懈，严格按照全国基层建设工作会议的要求，不断更新管理观念，转变工作作风，健全管理制度，强化管理责任，优化管理手段，着力提高基层税务人员思想水平和业务能力，提高税收管理的质量和效率，夯实基层征管各项工作的基础，抓出实效。
山东省国家税务局关于转发《国家税务总局关于加强税种征管促进堵
山东省国家税务局关于转发《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》的通知【法规类别】税收征收管理【发文字号】鲁国税发[2009]67号【发布部门】山东省国家税务局【发布日期】2009.05.15【实施日期】2009.05.15【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件山东省国家税务局关于转发《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》的通知（鲁国税发〔2009〕67号）各市国家税务局（不发青岛）：现将《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发〔2009〕85号），转发给你们，并提出以下意见，请一并贯彻落实。
一、加强货物劳务税征管（一）加强增值税管理1、加强农产品增值税抵扣管理一是深入了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况，有针对性地加强农产品收购企业管理。
二是深入开展农产品收购企业分析评估工作。
充分依托分析预警和纳税评估两个系统，按照分级分类评估的思路，省局将筛选部分重点疑点大户，认真开展分析评估，深入核查农产品进项税额的真实性。
对以现金支付农产品收购款且数额较大的，予以重点评估。
同时，各市、县局应根据自身实际，选定本地区的重点企业，深入开展专项评估，进一步防范增值税虚开虚抵问题。
对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。
三是继续落实农产品抵扣管理长效机制。
继续落实购进价格信息采集、预约定耗、重点企业信息备案等措施，不断强化农产品收购企业管理。
有条件的市，可应用农产品发票分析监控系统，充分利用信息化手段，进一步规范发票开具，及时采集发票信息，强化数据分析评估，不断提高信息化应用水平。
2、切实抓好异常海关缴款书清查工作对2008年下半年稽核比对异常海关缴款书的清查工作，总局已经下文做出专门部署。
各地要高度重视此项工作，成立专门的工作小组，加强对工作的领导和协调，按照全省统一的清查方案要求，分阶段分步骤做好清查。
山东省国家税务局关于加强增值税一般纳税人实地查验管理的意见-鲁国税函[2010]239号
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山东省国家税务局关于加强增值税一般纳税人实地查验管理的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山东省国家税务局关于加强增值税一般纳税人实地查验管理的意见（鲁国税函〔2010〕239号）各市国家税务局（不发青岛）：为切实加强增值税一般纳税人管理，防范增值税专用发票虚开，增强实地查验管理的成效，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定，现提出以下意见。
一、实地查验是指税务机关派出工作人员，针对纳税人提请资料或税收管理中发现的疑点问题，对纳税人相关情况进行现场实地核查的一种税收管理行为。
二、实地查验对纳税人涉税资料的核查，不改变纳税人真实申报、据实报送的责任。
三、实地查验时应遵循法治、公开、公正、高效、便民、务实的原则。
实地查验一般采取资料核对法、现场观察法等形式。
四、实地查验的范围。
以下重点工作环节，应进行实地查验：（一）未超过小规模纳税人标准（含新办，下同）申请一般纳税人资格的商贸企业、工业企业和个体工商户等纳税人；（二）一般纳税人防伪税控最高开票限额行政许可、增值税专用发票数量申请、增量申请需要实地查验的；（三）一般纳税人享受增值税税收优惠政策，主管税务机关确定需要实地查验的；（四）一般纳税人税务登记注销需取消一般纳税人资格的；（五）税务机关认为其他需要进行现场核查的事项。
五、实地查验可根据工作需要，于核准纳税人申请事项前、下达工作结论或主管税务机关认为需进行时实施。
具体实施时间可按以下掌握。
（一）未超过小规模纳税人标准申请一般纳税人资格的商贸企业、工业企业和个体工商户等纳税人，在受理纳税人申请后20个工作日内实施。
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》的通知
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】1999.04.21•【字号】鲁国税所[1999]30号•【施行日期】1999.04.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文山东省国家税务局转发《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》的通知（鲁国税所[1999]30号1999年4月21日）各市、地区国家税务局，省局直属征收分局：现将《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》(国税发[1999]27号)转发给你们，并提出以下意见，请遵照执行。
一、提高认识，切实重视企业所得税管理工作所得税是我国双主体税制结构中的重要税种之一。
企业所得税管理工作是整个国税工作的重要组成部分。
搞好企业所得税工作是国税部门的重要职责，它不仅关系到完成国家税收计划任务，而且对于实现税收调控功能、加强与有关部门之间的联系具有重要意义。
同时，搞好企业所得税管理也是其它各项税收管理的重要基础。
随着我国改革事业的不断发展，所得税的地位作用将日益突出。
但是，国税部门所得税征管水平不高，征收管理薄弱，与所得税管理工作的需要很不适应。
对此，各级领导要以高度的责任心，从现实和发展的大局出发，切实重视企业所得税工作，不断增强和提高所得税管理人员的业务素质、专业技能，确保所得税工作有人管、管得了、管得好，不断开创税收工作的新局面。
二、要不折不扣地执行总局和省局制定的各项管理制度和政策规定各地应当采取切实有力的措施和灵活多样的工作形式，及时地、不折不扣地贯彻好上级的政策。
对重大和复杂的政策规定，要召开专门的座谈会，学习领会、研究贯彻。
要准确把握文件规定的精神，及时与上级机关沟通情况。
上级机关要对下级机关贯彻落实有关政策规定的情况进行必要的检查。
三、搞好汇总纳税企业的监管工作一方面，对汇总纳税企业的监管要进一步规范，做到执行政策到位、管理到位。
国税局增值税运行方案
国税局增值税运行方案国税局增值税运行方案随着中国经济不断发展，税收体制也不断完善。
其中，增值税是一种非常重要的税种。
增值税是指在生产和流通领域中，按照货物和服务的增值额征收的一种间接税。
在我国，增值税已经成为了主要的税收来源之一。
国家税务总局为了更好地管理和运作增值税，制定了一系列的增值税运行方案，以确保税收的公平、透明和有效性。
一、增值税基本构成增值税的基本构成包括以下几个方面：1. 纳税人：增值税的纳税人包括生产企业、服务企业、批发和零售企业、进口和出口企业等。
2. 税率：增值税的税率分为17%、13%、6%和3%等税率。
3. 纳税方式：增值税有两种纳税方式，一种是按照一般纳税人纳税，另一种是按照小规模纳税人纳税。
4. 纳税申报：增值税的纳税申报分为月报和季报两种方式，纳税人可以根据自身情况选择。
二、增值税运行方案国家税务总局制定了一系列的增值税运行方案，包括以下几个方面：1. 企业会计制度：企业需要根据国家财政部的规定，建立健全的会计制度，完整记录企业的货物和服务的流动情况和增值额等信息。
2. 纳税信息管理：国家税务总局建立了增值税纳税信息管理系统，实现纳税人最快速、最便捷的纳税信息申报和查询。
3. 纳税人分类管理：国家税务总局将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，针对不同类型纳税人的税收情况实施不同的管理政策。
4. 税务经互联网工作模式：国家税务总局推广电子税务局工作方式，实现线上申报、线上审核、线上缴税和线上查询等功能。
5. 增值税发票管理：国家税务总局建立了完善的增值税发票管理制度，确保增值税发票真实有效，避免发票造假等情况的发生。
三、增值税运行方案的作用国家税务总局制定的增值税运行方案，对于保障税收的公平、透明和有效性具有非常重要的作用。
具体如下：1. 对于纳税人而言，增值税运行方案为其提供了更为便捷和高效的纳税申报和查询方式，减轻了税务部门和纳税人的工作负担。
2. 对于经济发展而言，增值税运行方案提高了税收管理的效率和透明度，有利于促进经济发展并保护经济利益。
浅谈加强商业增值税征收管理
浅谈加强商业增值税征收管理摘要商业增值税是一种主要征收从销售和供应商获取的增值税的税种。
加强商业增值税征收管理对于维护国家财政稳定和促进经济发展具有重要意义。
本文将从税收政策优化、征收环节控制和信息系统建设三个方面，探讨加强商业增值税征收管理的重要性和可行性。
1. 引言商业增值税征收管理是现代税收体系中不可或缺的一环。
随着经济全球化和商业活动的复杂化，加强商业增值税征收管理成为国家税收体系建设的重要任务。
通过对税收政策的优化、加强征收环节的控制和完善税收信息系统，可以提高商业增值税的征收效率和公平性，进而促进国家财政稳定和经济发展。
2. 税收政策优化税收政策的优化是加强商业增值税征收管理的基础。
通过合理制定税率，精确界定纳税义务人的范围，可以提高税收征管的效率和公平性。
此外，还应建立完善的税收优惠政策，鼓励企业遵守税法规定，提高纳税意识和积极性。
在税率方面，应根据不同行业、产品和地区的特点，提出差异化税率政策。
对于高附加值的产品和服务，可以适当提高税率，以增加税收的收入。
对于低附加值的产品和服务，可以降低税率，以减轻企业的负担，激发消费需求。
此外，还可以设立特殊税率，针对特定行业或地区的税收问题进行调整，以保证税收的公平性和可持续性。
对于纳税义务人的范围，应建立健全的登记制度和分类管理机制。
通过加强对企业的登记审核和跟踪管理，确保所有纳税人都按规定进行征税，并及时更新纳税人信息，防止逃税和偷税行为。
此外，还应加强对小微企业的税收优惠和扶持政策，鼓励其合法经营和依法纳税。
3. 征收环节控制征收环节控制是加强商业增值税征收管理的关键环节。
通过加强对税务机关和纳税人的监管和管理，可以有效防止税收漏税和逃税行为。
其中，加强税务机关的职责落实和执法力度，是提升征收环节控制效果的重要手段。
税务机关应加强对纳税人的监管和指导，确保纳税人依法履行纳税义务。
通过建立完善的监测机制和风险预警系统，及时掌握纳税人的经营状况和税务风险，做到早发现、早预警、早介入，减少纳税人的违法行为。
加强对重点行业税收管控
加强对重点行业税收管控随着经济的发展和全球化程度的提高，税收作为国家财政收入的重要来源，对于国家发展和社会稳定具有重要意义。
然而，在现实中，一些重点行业存在税收逃避、偷漏税等问题，给国家财政带来了一定的损失。
为了加强对重点行业税收的管控，确保税收的正常征收和使用，政府需要采取一系列的措施。
首先，政府应加大对重点行业的税收政策宣传力度，提高纳税意识。
可以通过媒体、宣传册、宣传片等方式，向社会公众普及税收法规、纳税义务和税收优惠政策等相关信息。
同时，可以加强纳税人教育，提高纳税人的纳税意识和自觉性，使其主动自觉地履行纳税义务。
其次，政府应加强对重点行业的税收监督和检查。
可以建立健全税收管理信息系统，实现对重点行业纳税情况的实时监控和分析。
同时，可以加强税务部门的执法力量，加大对重点行业的税收检查力度。
对于存在偷漏税行为的企业，要及时发现并且进行处罚，形成有力的威慑效应。
再次，政府应完善税收管理制度，推动税收便利化。
可以通过简化税收申报流程、减少纳税人的税收负担，提高纳税人的满意度和纳税意愿。
可以借鉴国外先进经验，采用在线申报、自动核算等技术手段，提高税务管理的效率和准确性。
此外，政府还应加强与相关部门的合作，加强对重点行业的信息共享和协同管理。
可以建立税务部门与工商、质监、公安等相关部门的联网系统，实现信息的共享和交流。
同时，可以加强与金融机构的合作，加大对重点行业资金流动的监控和风险防范。
综上所述，加强对重点行业税收管控是维护国家财政稳定和社会公平的关键举措。
政府应加大宣传力度，提高纳税意识；加强监督和检查，严厉打击税收违法行为；完善管理制度，推动便利化改革；加强合作，实现信息共享和协同管理。
只有通过多方面的综合措施，才能有效加强对重点行业税收的管控，实现税收的正常征收和使用。
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冠县国税局“全程控制”加强增值税管理
一是规范一般纳税人认定。
该局推行了新的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》,降低了一般纳税人的认定销售额标准，同时要求对连续12个月申报销售额工业超过50万、商业超过80万元的企业进行一般纳税人资格认定，防止一些企业按税负轻的小规模纳税人征收率申报，逃避一般纳税人认定。
二是加强增值税专用发票监管。
该局在一般纳税人申请用票量核定中，制定了《增值税专用发票领购量核定操作规程》，将初次领购发票和增减领购发票的时限分别缩短为15天和5天，申请资料简并为5种和4种，较好地指导和规范了基层税务机关办理增值税专用发票领购量核定事项，提高了工作效率。
三是加强小规模企业增值税管理。
该局本着“抓大不放小”的原则，制定了《中小企业税源管理办法》，对小规模企业实行A、B、C分类管理，规定A类企业不得低于15%，C类企业不得高于40%，并对三类企业实行月均税额不低于800、500、300元的最低税额预警控制。
该办法推行以来，小规模企业入库增值税年均增长率超40%。