税法各税率总结
税法一税率汇总
税法一般是指规定税收制度的法律，包括税率，税基，征收方式，减免办法等内容。
税率是衡量征税力度的重要指标，不同的税种征税对象和征税方式各异，对应的税率也有所不同。
本文将对税法中常见的税种及其税率进行汇总介绍。
一、个人所得税税率个人所得税是对自然人的居民个人和非居民个人的所得进行征税的税种，属于直接税。
目前我国个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其中，工资、薪金所得适用税率为3%-45%，经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等适用税率为20%-45%。
二、增值税税率增值税是以货物和劳务等经济活动为征税对象，按照逐级差额原则而设立的一种分类别征收的一种间接税。
我国增值税税率分为三档，分别为17%、11%和6%，其中17%是一般税率，11%适用于包括部分农产品在内的特定商品和服务，6%适用于少数特定商品和服务。
三、企业所得税税率企业所得税是对企业和其他生产经营者的利润、所得进行征税的税种，属于直接税。
我国企业所得税税率为25%，对小规模纳税人和创业投资企业有一定的减免政策。
四、消费税税率消费税是对国内生产和货物销售过程中的部分特定商品征收的一种间接税。
我国消费税税率分为三档，分别为45%、30%和5%，适用于高档烟草、高档白酒等高档消费品。
五、资源税税率资源税是根据矿产资源、水资源、林木资源、草原资源、渔业资源等的开采和利用情况，对这些资源实行的一种税收制度。
我国资源税税率根据资源种类和地区不同而有所不同，一般在3%-20%之间。
六、房产税税率房产税是对居民家庭的住宅和非居民单位房屋征收的一种税种，属于财产税。
我国房产税税率目前为1.5%-3%之间，根据不同地区的房价水平和政策要求有所区别。
七、契税税率契税是对不动产之间进行转让，受让、交换、赠与的过程实施税收的税种，属于交易税。
我国契税税率为1%-3%之间，具体金额视不动产的价值和交易方式而定。
车船税是对机动车、船舶等具有机动功能和使用能力的交通工具征收的税种，属于事务税。
综合所得税率表
综合所得税率表税前收入（人民币）税率0 - 5000 3%5000 - 8000 10%8000 - 17000 20%17000 - 30000 25%30000 - 40000 30%40000以上 35%综合所得税是指根据个人所得税法对个人综合所得（包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等）征收的税款。
根据中国税法规定，个人所得税是一项按照法定标准计算和征收的税金，根据个人收入的不同，税率也有所区别。
根据综合所得税率表，对于税前收入低于5000元的纳税人，税率为3%。
这意味着纳税人在申报纳税时，需将其收入减去5000元来计算税款。
例如，一个纳税人的税前收入为4000元，那么实际纳税额计算如下：税前收入：4000元应纳税额：(4000 - 5000) * 3% = 0元当税前收入在5000元至8000元之间时，税率为10%。
同样以税前收入为6000元为例，计算应纳税款如下：税前收入：6000元应纳税额：(6000 - 5000) * 10% = 100元当纳税人的税前收入超过8000元至17000元时，税率为20%。
例如，税前收入为12000元的纳税人应缴纳税款如下：税前收入：12000元应纳税额：(12000 - 8000) * 20% = 800元如果税前收入超过30000元至40000元，税率将上升至30%。
以35000元的税前收入为例，计算应纳税额如下：税前收入：35000元应纳税额：(35000 - 30000) * 30% = 1500元对于税前收入高于40000元的纳税人，税率将达到最高水平，即35%。
例如，税前收入为50000元的纳税人应缴纳税款如下：税前收入：50000元应纳税额：(50000 - 40000) * 35% = 3500元综合所得税率表的制定旨在根据纳税人的不同收入水平，合理分配税负。
税务部门根据税率表计算个人所得税，并要求纳税人定期申报纳税并缴纳相应的税款。
税法最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)
营业税税目税率表营业税起征点：按期纳税，月营业额5000-20000元；按次纳税，每次(日)营业额300-500元。
企业所得税税率表增值税税率表（新）2009年新变动：1、购入固定资产，进项税可以抵扣。
2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。
3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率。
4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%。
增值税起征点：销售货物的，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%.三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
计算税率知识点归纳总结
计算税率知识点归纳总结一、税率的计算方法1. 税率的计算公式税率=税款/应纳税所得额2. 个人所得税率的计算个人所得税税率=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数3. 企业所得税率的计算企业所得税税率=应纳税所得额*适用税率4. 不同税种的税率计算方式在不同的税种中，税率的计算方式和公式可能有所不同，需要根据具体的税法法规进行计算。
二、常见的税率类型1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的所得按规定纳税的制度。
个人所得税的纳税对象为我国境内的个人和企业，主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
2. 企业所得税企业所得税是指企业按规定纳税的制度。
企业所得税的纳税对象为在我国境内享有税收资格的企业。
企业所得税是企业税法中对企业利润所征收的一种税收。
3. 增值税增值税是一种对商品和劳务增值的一种税收，一般由企业在商品生产、流通、销售等环节中缴纳。
增值税是我国国内的一种税收制度，主要包括一般税率和低税率两种税率。
4. 营业税营业税是对企业营业收入、增值税课税范围以外销售商品、劳务应税行为征收的一种税收。
营业税主要针对某些特定行业和经营活动。
5. 关税关税是国家对进口和出口商品加征的税款，是国际贸易中常见的一种税收。
关税是一种保护国内产业和贸易的手段，同时也是国家税收的重要组成部分。
三、税率的调整1. 国家宏观经济政策对税率的影响国家宏观经济政策对税率有直接的影响。
例如，国家为促进经济增长和就业率的稳定，可以通过调整税率的方式来刺激消费和投资。
2. 财政收支状况对税率的影响国家的财政收支状况将直接影响税率的调整。
当国家财政收入不足时，可以通过调整税率，增加税收收入以平衡财政预算。
3. 社会福利政策对税率的影响国家的社会福利政策也会直接影响税率的调整。
为了满足社会公共福利的需求，国家可能会通过调整税率来增加社会福利支出。
四、税率政策对个人与企业的影响1. 税率政策对个人的影响税率政策直接影响个人的收入水平和生活质量。
税率问题知识点总结
税率问题知识点总结一、税率的概念税率是指对税基征收税款的比例，通常以百分数表示，是税法中的一个重要概念。
税率是税收政策的重要组成部分，影响着国家的财政收入和税收分配的公平性。
二、税率的分类1. 按纳税对象的分类：个人税率和企业税率2. 按税收方式的分类：直接税率和间接税率3. 按征税对象的分类：所得税率、消费税率、营业税率等三、不同税种的税率1. 所得税率：不同国家的所得税率存在较大差异，通常根据纳税人的收入额和个人情况进行分档征收，高收入者通常需要缴纳更高的所得税率。
2. 增值税率：不同国家的增值税率也存在较大差异，一般为标准税率和特殊税率两种，标准税率适用于大部分商品和服务，特殊税率适用于特定商品和服务。
3. 营业税率：营业税是我国的一种间接税，根据不同的商品和服务制定了不同的税率，通常按销售额的一定比例来征收。
4. 个人所得税率：我国的个人所得税率也是根据不同收入档次设置不同税率，通常包括起征点、税率和速算扣除数等。
四、税率的影响因素1. 收入水平：税率直接影响着纳税人的税负水平，高收入者通常需要承担更高的税收负担。
2. 财政需求：税率设置应充分考虑国家财政的实际需求，确保税收收入能够满足国家的支出需求。
3. 经济发展水平：税率的高低也受到国家经济发展水平的影响，发展中国家通常会逐步提高税率，而发达国家则相对较高。
4. 社会公平：税率设置应该考虑到不同群体的承受能力，保证税收的公平性和合理性。
五、税率的调整1. 定期调整：税率应该根据国家的财政需求和经济发展状况进行定期调整，以适应宏观经济形势的变化。
2. 突发事件调整：在出现重大的自然灾害、经济危机等突发事件时，可以通过临时性调整税率来应对。
3. 社会需求调整：税率的调整还应该考虑到社会的需求，比如加大对环保产业的支持可以适当调低税率。
六、税率问题的热点和难点1. 税负问题：如何降低纳税人的税负水平，特别是对低收入者的税负水平进行调整，是当前税制改革的热点之一。
税法实务知识点总结
税法实务知识点总结一、企业所得税企业所得税是国家对企业利润征税的一种税收，是企业经营所得的一部分。
企业所得税的纳税主体为企业。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在中国境内取得的企业所得应纳纳税。
企业所得税法规定的主要税率有：15%税率，20%税率，25%税率。
其中不同主体享受不同税率。
对于国家重点发展的支持性产业和高新技术企业，税法规定了优惠税率政策。
二、增值税增值税是以货物和劳务等销售和进口者为纳税对象，根据交易差额征收税款的一种税收。
增值税是在增值环节按照增值额收取的税款。
增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人在其销售国内货物和劳务以及进口货物和技术项目时，应当自行计算应纳税额并按规定时间向税务机关申报纳税。
纳税人应当根据税法规定时间向税务机关缴纳税款。
根据《营业税和增值税转型条例》规定，纳税人从税收政策的新老切换中要学会合理规划，避免风险。
三、个人所得税个人所得税是国家对个人取得的所得征税的一种税收。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人从工资、薪金或者劳务报酬等取得的所得，需要纳税。
个人所得税的征税主体包括居民个人和非居民个人。
个人所得税的纳税义务一般由所得来源单位代扣代缴。
但是根据税法规定，也有部分个人可以依法申报纳税。
针对个人所得税，要了解相关的纳税优惠政策，例如养老金、医疗费用等支出，在一定限额内可以在个人所得税中减免。
四、企业税务合规企业作为税收的纳税主体，需要严格遵守国家的税法法规。
企业需要建立健全的财税制度与内控体系，落实会计政策和核算办法，做好税务风险的管控。
同时，企业需要按时履行纳税义务，如主动向税务机关报送资料、认真维护账册、及时缴纳税款等。
对于企业来说，合规经营，遵纳税法，可以降低税收风险，保障企业的稳定经营和可持续发展。
五、税收审计税收审计是指税务部门依法对纳税人的经济业务、财产账簿和涉税部分进行审核、检查和评估的一种行为。
个人所得税月度税率表
个人所得税月度税率表一、税率适用对象个人所得税月度税率表适用于中国境内个人在每个纳税年度（1月1日至12月31日期间）内获得的各类收入。
根据《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规的规定，个人所得税适用对象主要包括工薪所得、劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得、利息、股息等其他所得。
二、个人所得税税率根据个人所得税相关规定，个人所得税月度税率表如下：1. 工薪所得税率月税所得额（元）适用税率（%）不超过36000元3%超过36000元至144000元10%超过144000元至300000元20%超过300000元至420000元25%超过420000元至660000元30%超过660000元35%2. 劳务报酬所得税率劳务报酬所得适用以下税率:月税所得额（元）适用税率（%）不超过16000元20%超过16000元到30000元30%超过30000元到50000元40%超过50000元45%3. 经营所得税率经营所得税率种类较多，如下所示：营业额、销售额或接受承包工程、承接修理、承租或出租设备、租赁财产等收入超过5000元时，按照应纳税所得额的12%征收个人所得税。
营业额、销售额或其他收入低于5000元的，按照总收入的20%征收个人所得税。
4. 财产租赁所得税率个人财产租赁所得以每月实际租金收入的20%作为税率，征收个人所得税。
5. 利息、股息所得税率个人通过投资获得的利息、股息所得，按照收入金额的20%征收个人所得税。
三、税前扣除个人所得税税前扣除是指在计算个人所得税时，根据一定标准可减免部分收入，降低应纳税所得额。
根据个人所得税法的规定，个人所得税税前扣除主要包括基本减除费用、专项扣除和依法确定的其他扣除。
1. 基本减除费用基本减除费用是指每月享受的个人所得税免征额。
按照目前的标准，基本减除费用为5000元。
2. 专项扣除专项扣除是指根据个人支出情况，在一定范围内减免个人所得税。
专项扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗等相关支出。
企业所得税最新最全税率表
企业所得税最新最全税率表按照您的要求，我将为您提供企业所得税最新最全的税率表。
以下是各个税率的详细介绍：一、一般企业所得税税率：（适用于大多数企业）1. 企业利润在50万元及以下部分，适用税率为25%；2. 企业利润超过50万元至300万元部分，适用税率为25%；3. 企业利润超过300万元部分，适用税率为25%。
二、小型微利企业所得税税率：（适用于符合条件的小型微利企业）1. 企业利润在100万元及以下部分，适用税率为20%；2. 企业利润超过100万元至300万元部分，适用税率为20%；3. 企业利润超过300万元部分，适用税率为20%。
三、高新技术企业所得税税率：（适用于符合高新技术企业认定条件的企业）1. 首三年免征企业所得税；2. 第四年至第六年，适用税率为15%；3. 第七年至第九年，适用税率为20%；4. 第十年起，适用普通企业所得税税率。
四、创业投资企业所得税税率：（适用于符合创业投资企业认定条件的企业）1. 投资期限不满2年的，适用税率为25%；2. 投资期限满2年但不满5年的，适用税率为20%；3. 投资期限满5年但不满10年的，适用税率为15%；4. 投资期限满10年及以上的，适用税率为10%。
五、外商投资企业所得税税率：（适用于符合外商投资企业认定条件的企业）1. 企业所得税税率为25%。
六、跨境电商企业所得税税率：（适用于符合跨境电商企业认定条件的企业）1. 企业所得税税率为15%。
请注意，以上税率表仅供参考，实际税率可能会根据国家政策和法规的调整而进行变化。
在申报企业所得税时，请务必参考当时最新的税法规定和税务部门的通知。
总结：以上是企业所得税最新最全的税率表，涵盖了一般企业、小型微利企业、高新技术企业、创业投资企业、外商投资企业和跨境电商企业的不同税率。
在合理运用相应税率的基础上，企业可以合法减少税负，提升盈利能力。
请您在申报企业所得税时，务必遵守相关税法规定，若有任何疑问，建议您咨询专业的税务机构或税务专业律师以获得具体指导。
现行税法体系及重要税率表
税法体系及主要税率表现行税法体系 (1)一、增值税税率表 (2)二、消费税税率表 (5)三、营业税税率表 (8)四、印花税的税目税率表 (10)现行税法体系中国现行税法体系是在原有税法体系的基础上，经过1994年工商税制改革逐步完善，按性质和作用大致分为七类：1.流转税类包括增值税、消费税和营业税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
2.所得税类包括企业所得税、外商投资企业和国外企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
3.资源税类包括资源税、城镇土地使用税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
4.财产和行为税类包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
5.特定目的税类包括固定资产方向调节税、筵席税、城市建设维护税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥作用。
6.农业税类包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者取得牧业收入的企业、单位和个人征收。
7.关税主要对进出我国国境的货物、物品征收。
上述税种中的关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。
一、增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收（销售自来水增值税税率13%）。
常用税率知识点总结
常用税率知识点总结一、增值税税率增值税是我国目前主要的税种之一，其税率一般分为三档：16%，10%和6%。
其中16%适用于一般的货物和劳务，10%适用于征收适用于农产品、石油天然气开采等生产性行业，6%适用于金融保险、基本医疗保健、文化体育领域等。
在征收增值税的过程中，纳税人应当根据商品或劳务的性质，按照不同的税率进行计税。
因此，纳税人在进行业务经营的过程中，需要了解并熟悉不同税率的适用范围和标准，以确保纳税的合规性。
二、个人所得税税率个人所得税是指个人通过从事经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息红利、财产租赁等方式取得的所得，按照相关法律法规规定，纳税的一种税收。
在我国，个人所得税税率分为七档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其中，3%是适用于月收入在5000元以下的工薪阶层，10%适用于月收入在5000-20000元之间的工薪阶层，20%适用于月收入在20000-50000元的工薪阶层，25%适用于月收入在50000-100000元之间的工薪阶层，30%适用于月收入在100000-300000元之间的工薪阶层，35%适用于月收入在300000-500000元之间的工薪阶层，45%适用于月收入超过500000元的高收入人群。
个人所得税税率的调整对于纳税人的收入分配和消费能力有着直接的影响，因此，了解并掌握个人所得税税率的变化十分重要。
三、企业所得税税率企业所得税是指企业在经营活动中所取得的利润，按照相关规定，在税法规定的范围内，依法缴纳给国家的税收。
在我国，企业所得税税率为25%，对于高新技术企业、小微企业等可能会有一定的减免政策。
企业所得税税率的高低与企业的盈利能力和国家的税收收入密切相关，因此，纳税人在进行企业所得税申报时需要了解企业所得税税率的适用范围和规定，以确保税收的合规性和经济的健康发展。
四、进口关税税率进口关税是指我国政府为了保护本国产业和调节国际贸易，对从国外进口的商品征收的一种税收。
出国打工个人所得税税率表
出国打工个人所得税税率表一、出国打工个人所得税概述随着全球化的发展，越来越多的人选择出国打工。
在我国，出国打工人员个人所得税（以下简称“个税”）是根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定征收的。
本文将为大家详细介绍出国打工个人所得税的相关内容，帮助大家更好地理解和遵守税收政策。
二、出国打工个人所得税税率表介绍1.我国税率表根据我国个人所得税法，出国打工人员的税率分为以下几档：（1）月收入在1万元以下的，税率为3%；（2）月收入在1万元以上至2万元的，税率为10%；（3）月收入在2万元以上至4万元的，税率为20%；（4）月收入在4万元以上至6万元的，税率为25%；（5）月收入在6万元以上至8万元的，税率为30%；（6）月收入在8万元以上至10万元的，税率为35%；（7）月收入在10万元以上的，税率为45%。
2.外国税率表各国税率表差异较大，一般而言，外国对出国打工人员的税率分为以下几档：（1）月收入在5,000元以下的，税率为10%；（2）月收入在5,000元至10,000元的，税率为20%；（3）月收入在10,000元至20,000元的，税率为30%；（4）月收入在20,000元至30,000元的，税率为40%；（5）月收入在30,000元以上的，税率为45%。
3.常见问题解答（1）问：我在国外工作，如何缴纳个人所得税？答：在国外工作的人员，应按照所在国家的税收法律规定缴纳个人所得税。
一般情况下，企业会代为扣缴。
（2）问：我在国内有房产，如何计算个税？答：出国打工人员在国内外所得合并计算个人所得税。
国内房产所得需按照我国个人所得税法规定计算税额。
（3）问：个税是否有优惠政策？答：是的，我国和外国都对个人所得税提供了一定的优惠政策。
如我国对残疾人、低收入家庭等特定群体给予税收优惠。
具体优惠政策需参照各国税收法规。
三、如何计算出国打工个人所得税1.计算方法出国打工人员个税计算方法如下：个税=（收入-起征点）× 税率- 速算扣除数其中，起征点为5,000元，税率和速算扣除数参照上述税率表。
税法考试时哪些税率会给出
税法考试时哪些税率会给出一、【一定要记的税率】(一)增值税税率17%、13%，尤其是其中13%税率的项目有哪些一定要知道。
征收率3%。
(二)营业税：所有的都需要背下来。
营改增之后，哪些项目开始征增值税了，要了解，但从目前来看，考试重点其实是考大家征什么税，按哪个税目来征，税率反而不是重点考查内容。
(三)城市维护建设税。
这个必须背下来，记忆妙招：国窖1573。
(教育费附加3%，1%、5%、7%恰好是城市维护建设税的税率)，另注意：地方教育附加2%。
值得说明的是，考试时候教育费附加和地方教育附加一般会给出。
(四)房产税：从价1.2;从租12%，优惠的4%(五)印花税。
这是最需要记住的，考试时出题人绝对不会给你的，当然，常考的都是特殊项，不会只考税率，多半还是要考你类似于技术合同按什么贴花的内容。
再次提醒，税率不是单独考查，而是与税率、征税范围甚至税收优惠一起考查。
(六)车辆购置税。
税率10%，记住即可。
还是那句话，这类小税考查重点是征税范围和税目。
比如“回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车”免征车购税，这种话语一定要记忆精准。
(七)个人所得税除5级、7级超额累进税率之外的税率需要记住，也是考查重点，详见本人关于个人所得税的系列文章：2014注会《税法》核心要点全面剖析二、【一定不用记的税率】一定不用记的税率多半是有浮动区间的，包括以下几个：(一)契税：3%——5%，一般计算给出的都是4%，了解即可。
(二)关税。
这个不用记，也没法记。
考试时100%会给出，放心。
(三)资源税。
一般会给出，但需要记住的是一些特殊规定，比如铁矿石资源税间按80%来征税等。
(四)城镇土地使用税。
有区间，知道区间内最高是最低税率的20倍即可，考试时税率会给出。
(五)耕地占用税。
同(四)，不解释。
(六)车船税。
不用记，太多车太多船了，考试时会给大家，但要记住的是类似于“拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税”、“拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算”这样的规定。
注会—税法税率全表
消费税税率表增值税税率表续表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
税法税率总结(共3篇)
即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。
中国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。
单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。
差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。
具体又分为下面三种形式：产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。
如消费税、关税等;行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。
如营业税等;地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。
如城市维护建设税等。
幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。
税法税率总结第2篇累进税率指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
累进税率因计算方法和依据的不同，又分以下几种：(1)全额累进税率：即对征税对象的金额按照与之相适应等级的税率计算税额。
在征税对象提高到一个级距时，对征税对象金额都按高一级的税率征税;(2)全率累进税率：它与全额累进税率的原理相同，只是税率累进的依据不同。
全额累进税率的依据是征税对象的数额，而全率累进税率的依据是征税对象的某种比率，如销售利润率、资金利润率等;(3)超额累进税率：即把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该级的税率计税;(4)超率累进税率：它与超额累进税率的原理相同，只是税率累进的依据不是征税对象的数额而是征税对象的某种比率。
在以上几种不同形式的税率中，全额累进税率和全率累进税率的优点是计算简便，但在两个级距的临界点税负不合理。
超额累进税率和超率累进税率的计算比较复杂，但累进程度缓和，税收负担较为合理。
税率的有趣知识点总结
税率的有趣知识点总结一、税率的分类1. 按照征税对象不同，税率可以分为个人税率和企业税率。
个人税率是针对个人所得税或消费税等税种而言，而企业税率则是对企业所得税、营业税等税种而言。
2. 根据征税方式的不同，税率可分为比例税率和渐进税率。
比例税率是指纳税人按照一定的比例缴纳税款，如个人所得税的递延税率就是一个比例税率。
而渐进税率则是指纳税人的税率随着收入水平的提高而逐渐增加，这在个人所得税中比较常见。
二、税率的影响1. 对个人和企业的影响。
税率的高低直接影响到个人和企业的经济收入。
较高的税率会减少个人和企业的可支配收入，从而影响到他们的消费和投资行为。
2. 对国家财政的影响。
税率的高低决定了国家的财政收入水平。
相对较高的税率可以获取更多的税收，从而为国家的公共事业提供资金支持，如教育、医疗等。
三、税率的调整1. 财政政策的调整。
税率通常是由国家根据其财政政策来进行调整的。
如果国家需要增加财政收入，就会通过提高税率来实现；相反，如果国家需要刺激经济增长，就可能会通过降低税率来实现。
2. 经济周期的影响。
在经济增长期，国家可能会降低税率来刺激经济活动；而在经济衰退期，国家可能会适当提高税率来稳定财政收入。
四、税率的改革1. 税收体制改革。
一些国家针对税率进行过全面的改革，以适应新的经济形势和税收制度的需要。
如个人所得税的改革，就会对税率的设置、调整等进行全面的调整。
2. 税收政策的调整。
一些国家也会根据经济发展的需要，在税收政策上进行调整，包括税率的设定、改革等。
五、税率的国际比较1. 不同国家的税率。
各个国家的税率因其不同的经济社会发展水平而有所不同，发达国家的税率一般相对较高，而发展中国家的税率相对较低。
2. 跨国企业的税收筹划。
由于国际上税率的差异，一些跨国企业会通过税收筹划来减少税负，这也引起了国际社会的关注和讨论。
六、税率的实施1. 税法及税收政策的实施。
税率一般是由税法和税收政策来规定和实施的，因此税率的设定和调整要符合相关法律法规和政策规定。
常用税率知识点总结归纳
常用税率知识点总结归纳税率是税法规定的应纳税额与应税所得、财产、交易额、消费额等税基数的比例。
不同的税种有不同的税率，税率的确定涉及到国家和地方政庫收入的分配、经济发展的引导和社会公平的保障等方面。
税率是个复杂的问题，不仅要结合税法的规定，还要考虑到整个税收体系的协调性和可操作性。
以下是一些常用税率的知识点总结：一、个人所得税税率个人所得税是指国家对个人从工资、薪金等培育利得收入取得税费的一种税收。
中国的个人所得税分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%。
在免征税额5000元的基础上，分别对应5个不同的收入档次。
二、企业所得税税率企业所得税是指国家对企业经济活动中形成的所得收益所要求的税收。
在中国，企业所得税的税率主要是25%，对于小规模纳税人，税率为20%。
此外，对于高新技术企业、文化产业企业和铁路运输企业等，还有政策支持的企业所得税优惠政策。
三、增值税税率增值税是一种营业税的改革，是在生产过程中对商品的增值征税，减少产品价格中的多次交叉抵消，实行生产环节和商品流通每个环节按营业税率逐级抵减。
在中国，增值税税率分为3%、6%、9%、13%。
其中，一般纳税人的增值税税率为6%、13%，小规模纳税人为3%，一般纳税人购置农产品免税。
四、消费税税率消费税是一个特殊领域的税种，通常是根据消费品的种类和数量征收。
在中国，常见的消费税包括烟草、酒类、汽车等。
消费税的税率因税种的不同而不同，例如烟草税、酒类税、汽车税等。
五、关税税率关税是对进口和出口货物征收的税费。
关税税率根据商品的税则分类和进口出口国家而确定，一般分为一般税率、优惠税率、暂定税率等。
中国的一般关税税率为3%~50%，优惠关税税率为0%~30%，暂定关税税率视情况而定。
六、房产税税率房产税是对房屋所有者所收到的房屋租金收入征税的税种。
在中国，房产税根据房屋面积和地理位置进行分类，税率根据不同的城市而不同，通常为0.5%~1.2%。
税法税率总结2023
税法税率总结20231. 个人所得税税率个人所得税是根据个人所得税法规定的税率进行计算的。
根据2023年的最新调整，个人所得税税率如下：•年应纳税所得额不超过10万元的，税率为3%。
•年应纳税所得额超过10万元至30万元的部分，税率为10%。
•年应纳税所得额超过30万元至50万元的部分，税率为20%。
•年应纳税所得额超过50万元至100万元的部分，税率为30%。
•年应纳税所得额超过100万元至300万元的部分，税率为35%。
•年应纳税所得额超过300万元至500万元的部分，税率为45%。
•年应纳税所得额超过500万元的部分，税率为50%。
请注意，个人所得税税率根据个人所得水平不同逐级累进。
例如，如果年应纳税所得额为40万元，则前10万元按照3%的税率计算，超过10万元至30万元部分按照10%的税率计算，超过30万元至40万元部分按照20%的税率计算。
2. 增值税税率增值税是一种间接税，根据货物和劳务的增值额计算征税。
在2023年，我国的增值税税率如下：•增值税一般纳税人，适用税率为13%。
•一般纳税人的部分特定行业，适用税率为9%。
•小规模纳税人，适用税率为3%。
增值税税率的适用范围和计算方法根据具体业务类型和登记纳税人的纳税人身份而定。
3. 企业所得税税率企业所得税是根据企业所得税法规定的税率进行计算的。
根据2023年最新调整，企业所得税税率如下：•对一般企业，税率为25%。
•对高新技术企业和科技型中小企业，税率为15%。
•对小型微利企业，税率为10%。
企业所得税税率的适用范围和计算方法根据企业注册类型、行业、纳税人身份等因素而定。
4. 资本利得税税率资本利得是指个人或企业通过出售资产所获得的收益。
根据资本利得税法规定的税率，资本利得税税率如下：•对个人的股票交易、房地产交易等长期持有的资产收益，适用税率为20%。
•对个人的短期股票交易、房地产交易等非长期持有的资产收益，适用税率为40%。
•对企业的资本利得，适用税率为25%。
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增值税（价外税）
税率
销项税额
1.采取折扣方式销售
2.视同销售货物行为的销售额的确定
（1）有售价的：按同类货物平均价格确定计税销售额
分为两种：
（2）无售价的：组价
分为两种：
①非应税消费品：组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）
②应税消费品：组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额*含税销售额的换算
销售额（不含税）=含税销售额/（1＋税率）
判断是否属于含税价格：
1.通过看发票种类来判断；（普通发票要换算）
2.分析行业；（零售行业要换算）
3.分析业务；（价外费用、建筑业总承包额中的自产货物金额要换算）
进项税额
消费税（价内税）
*计税基础即为该项目增值税的计税基础，其中包含消费税，不含增值税。
消费税纳税环节
税率——两种税率形式
（1）比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从1%-56%；
（2）定额税率：只适用于三种液体应税消费品，它们是啤酒、黄酒、成品油。
（3）白酒、卷烟两种应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法计征消费税。
*自产自用应纳消费税的计算
（一）用于本企业连续生产应税消费品——不缴纳消费税。
（二）用于其他方面：于移送使用时纳税。
①用于本企业连续生产非应税消费品；
②用于在建工程、管理部门、非生产机构；
③用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
营业税
流转税附加
城市维护建设税城市市区7%
县城、建制镇5%
其他1%
教育费附加3%
地方教育费附加2%
个人所得税
工资、薪金所得计税方法
应纳税额=（每月收入-3500或4800）×适用税率-速算扣除数
*中国人在境内工作即为3500，很少使用到4800
企业所得税税率
企业所得税
会计口径：
利润=会计口径收入-会计口径的成本扣除
税法口径：
应纳税所得额=应税收入-税法认可的扣除
（收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除金额-以前年度亏损。