征税和纳税上课用
高中政治精品课件：征税和纳税
高中政治精品课件：征税和纳税概述本课件主要介绍了征税和纳税的基本概念、原则和作用，旨在帮助高中政治学习者全面了解税收制度的重要性，为他们打下坚实的基础。
目录1.征税的定义和基本概念2.征税的原则3.纳税的意义和作用4.征税的程序和方式5.税收改革与社会发展1. 征税的定义和基本概念征税是政府以合法的权力和程序，向纳税人收取一定比例的财产或所得的行为。
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家治理的基础之一。
征税的基本概念包括税种、税基、税率和税务机关等。
•税种：不同的税额征税的对象和范围不同，常见的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
•税基：税务主体根据国家法规规定的计税依据，确定纳税群体应缴纳的税额。
•税率：指纳税金额与应纳税额之间的比率。
•税务机关：国家税务部门负责征收和管理税收，维护税收的合法性和公平性。
2. 征税的原则征税过程中，依据国家法律法规，税务主体应遵循以下原则：•合法性原则：征税行为必须在法律规定的范围内进行，确保征税的合法性和合理性。
•公平性原则：征税应当遵循公平原则，实现收入分配的公平与正义。
•经济效益原则：合理的税收政策应当有利于调节经济发展和提高国家财政收入。
•简便性原则：税制应合理简介，方便纳税人了解和缴纳税款。
3. 纳税的意义和作用纳税是公民的一项重要义务，也是国家治理的基础。
纳税的意义和作用体现在以下几个方面：•维护国家安全：纳税是维护国家安全的重要手段，在保障国家安全的同时也维护了个人和社会的安全。
•促进社会发展：税收作为国家财政收入的重要组成部分，是国家进行社会事业投入的主要来源之一，对促进社会经济发展起到至关重要的作用。
•调节收入分配：税收可以通过税收调节机制对收入进行再分配，实现社会公平和价值的平衡。
•维护社会公共利益：税收可以用于公共事务的投入，维护公共利益和公共服务的提供。
4. 征税的程序和方式征税的程序和方式是确保税收落实的重要环节，主要包括以下几个方面：•税收政策的制定：根据国家的财政需求和经济形势，制定相应的税收政策。
政治《征税和纳税》教案设计
政治《征税和纳税》教案设计一、教学目标1.让学生理解税收的基本概念，认识税收在国家经济中的重要作用。
2.培养学生依法纳税的意识，提高学生的社会责任感。
3.引导学生关注税收政策对社会生活的影响，提高学生的时政素养。
二、教学重难点重点：税收的定义、特点和作用。
难点：依法纳税的义务与权利。
三、教学过程1.导入新课（1）展示图片：我国税收收入增长图。
（2）提问：同学们，你们知道税收是什么吗？税收在国家经济中有什么作用？2.知识讲解（1）税收的定义与特点讲解税收的定义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
讲解税收的特点：强制性、无偿性、固定性。
（2）税收的作用讲解税收的作用：为国家提供财政收入，保障国家经济建设和社会事业发展；调节经济，实现社会公平；维护国家安全和社会稳定。
3.案例分析（1）案例分析：某企业偷税漏税案提问：同学们，你们知道这家企业为什么要偷税漏税吗？这种行为有什么危害？（2）案例分析：我国个人所得税改革提问：同学们，你们知道我国个人所得税改革的目的和意义吗？4.互动环节（1）分组讨论：税收与我们的生活让学生分成小组，讨论税收与生活的关系，分享自己了解的税收知识。
5.课堂小结本节课我们学习了税收的定义、特点和作用，了解了税收在国家经济中的重要性。
我们要树立依法纳税的意识，履行纳税义务，为国家的发展贡献自己的力量。
6.课后作业（1）搜集资料：了解我国税收政策，分析税收政策对经济的影响。
四、教学反思重难点补充：1.税收的定义与特点师：同学们，你们知道我们每天走过的马路、使用的公共设施都是怎么来的吗？生：是国家建的。
师：对，那国家建这些需要什么？钱。
这些钱从哪里来呢？就是税收。
所以，税收就像是国家的一种收入，国家用它来为我们提供服务和保障。
师：你们觉得如果有人不交税，国家会怎样？生：可能会惩罚他们。
师：对了，这就是税收的强制性。
那如果国家收了税，又不给我们提供服务，会怎么样？生：那就不公平了。
《征税和纳税》课件
征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。
高一政治《征税和纳税》(课件)
所得项目
稿酬所得 特许权使用费所得
比例税率
20% 20%
3 4 5 6
财产租凭所得 财产转让所得 偶然所得 其他所得
20% 20% 20% 20%
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳 的是什么税？
个人所得 彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为 20% 比例 ＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 序号
1 2
所得项目
稿酬所得 特许权使用费所得
比例税率
20% 20%
3 4 5 6
财产租凭所得 财产转让所得 偶然所得 其他所得
20% 20% 20% 20%
个人所得税(超额累进税率表)(工资、薪金所得适用)
级数 一 二 三 四 五 六 七 全月应纳税所得额（含税级距） 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分 税率% 3 10 20 25 30 35 45
注:起征点3500元
个人所得税(超额累进税率表)(工资、薪金所得适用)
级数 一 二 三 四 五 六 七 全月应纳税所得额（含税级距） 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分 税率% 3 10 20 25 30 35 45
彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为 ＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳 的是什么税？
个人所得 彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为 ＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。
征税和纳税PPT教学课件
纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
隐瞒应税收入 骗得税收优惠
课堂练习
单选题
1、（08广州二模文基卷）每个公民在享受国家提供的
各种服务的同时，还必须承担自觉诚信纳税的义务，
从我国税收性质看，这是因为 （ ）
2．四种式子
分子式(化学式)：如H2O
四 种 式 结构式：如 子
结构简式：如CH2===CH2
高考考查化学用语的方式，一是直接判断所列化学用 语是否正确．二是在第Ⅱ卷填空题中以具体问题的形式规 范地表示出来．
1．单质
单质
金属：如Al、Fe、Cu等
非金属：如O2、Si、P4等 稀有气体：如He、Ne等
• 3．在我国，偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行
为会导致
( )D
①国家经济秩序的混乱②国家和人民的利益受到损害
③国家的财政收入减少④国家和公民的和谐统一关系
被破坏
• A．①④ C．①②③
B．②③ D．①②③④
• 4．地税部门为加强税收的征管，利用媒体公开发布纳
税人欠税公告，特别是要曝光一些欠税大户。这些欠税
超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越
低，税率越低）的税种是
A．印花税
B．增值税
（C）
C．个人所得税
D．营业税
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用
C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
三、8.2征税和纳税(精品课件)讲义
甲：我们作为消费者，税 收与我们每个人息息相关。
乙：纳税是有收入的成年 人的事，与我们中学生无 关。
每个人都直接或间接地与税收发生着联系。
纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的 单位和个人。 负税人：最终负担税款的单位和个人。
自主学习：税收的含义 税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现 职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
• 工资、薪金个人所得税率表
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
探究四：张三很委屈
通哥创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周转困难，为此， 通哥决定将销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流 动资金,以逃避纳税。 他还以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交， 税务人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款，税务机关催缴 未果遂依法对该企业库存款进行扣押。而安某煽动不明真相的职 工围攻辱骂甚至殴打税务人员。该企业还与当地税务部门相互勾 结，在4个月内，开出总金额为500万元的的空头发票和45份假证 明。骗取国家出口退税60多万元. 请问：通哥的做法分别属于哪种违反税法的行为？
探究三：
通哥用中彩票的部分奖金承包了某服装公司，今年 10月采购布料40万元，用这些布料加 工服装销售获 得90万元收入。儿子小帆发表文章获得稿费收入 4000元，小帆的妈妈在报社上班，月收入6千元，小 帆叔叔在国外打工，年收入20万元。
1.小帆的爸爸销售服装获得的90万元是否都要交税? 这类税的征税对象是谁？这类税有什么作用？
征税和纳税
学科指导意见要求
教学设计19：8.2 征税和纳税
教师：虽然中学生不是纳税人，没有直接向国家交税，但是当我们走进商场购物，去影院看电影，在学校接受教育……所有这一切都与税收息息相关。不论你是否意识到，实际上每个人都直接或间接的与税收发生着联系。
[探究一]：税收及其种类
1.税收的含义
多媒体展示：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
1.依法纳税的原因
学生：观看视频（诚信纳税），并思考：公民为什么要依法纳税？学生回答略。
教师：关于依法纳税的原因，我们可以从以下几个方面来分析：从税收的性质来看，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。从税收的作用来看，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。从权利与义务相统一来看，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。
学生：讨论税收三大特征的关系——选取学生代表回答问题。
教师：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。税收的无偿性要求它具有强制性；税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。（多媒体展示三者的关系）
3.我国税收的种类
多媒体展示世界上千奇百怪的税，引出我国税收的种类。
教师：根据征税对象划分我国的税收可以划分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税（表格归纳，简单讲解五大税种）。其中增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
2.违反税法的四种行为
教师：在刚才的视频中，我们看到偷税是一种违反税法的行为，实际上违反税法的行为还有骗税、抗税和欠税。（多媒体展示表格，强调如何区分偷税和骗税）
学生：通过一个情景故事判断甲乙丙丁的想法分别属于哪种行为。
《征税和纳税 》教案2(新人教版)
《征税和纳税》教案2（新人教版必修1）8.2 征税和纳税（2）★新课标要求（一）知识目标1、识记纳税人、负税人2、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
2、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
（二）能力目标培养学生辨证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点依法纳税的重要性★教学方法学生收集、整理有关资料，教师启发、引导，课上讨论等学生主体参与的教学形式。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料，并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。
学生活动：讨论问题，在教师引导下明确：增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）；个人所得税中，税金由所得者个人上缴国家，并负担。
教师点评：税金的缴纳者和承担者，在增值税中是不一致的，在个人所得税中却是一致的。
可见，缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。
我们把税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人。
（二）进行新课一、纳税人和负税人教师活动：引导学生阅读教材84―85页，并思考理解纳税人和负税人的含义。
学生活动：阅读教材，积极思考。
1、纳税人和负税人的含义纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、纳税人和负税人的关系当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。
我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。
课件2：8.2 征税和纳税
练习
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演 出后得到的50万收入,没有去交税。 他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
C
2、(2010年高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为
() ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性 A．①③ B．①② C．②④ D．③④ 【解析】本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，应从公民
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性(为什么)
①从我国税收的性质——取之于民、用之于民来
必 要 性
看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的 物质基础。
③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家
提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚
信纳税。
4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有
的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点
儿。”对这一现象，正确的态度是：
①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行
税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大
②即使得不到优惠，也一定索要发票
③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来
商品质量有了问题商家不认账
骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
抗税
3、树立纳税人意识 （1）自觉_诚__信__纳税，反对任何违反_税__法__的行为。 （2）增强_监__督__意识，关注国家对税收的征管和 _使__用__，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 维护国家和人民的利益。
（3）每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具 有“_纳__税__人__”意识。
《征税和纳税》教案公开课
《征税和纳税》教案公开课第一篇：《征税和纳税》教案公开课《征税和纳税》教案教学目标：1、知识目标理解税收的含义。
理解税收的基本特征及其关系。
了解增值税和个人所得税的内容及其作用。
懂得依法纳税是公民的基本义务。
了解社会主义税收的实质。
违反税法的四种主要现象。
2、能力目标能够准确把握税收基本特征的理解能力能够准确认识有关税收作用的理解能力能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力3、情感、态度、价值观目标教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。
通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。
教学重点：1、税收的基本特征2、依法纳税是公民的基本义务教学难点：依法纳税是公民的基本义务教学手段：多媒体教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合教学过程：【导入新课】：视频：“税收的作用”，体会税收和我们的生活息息相关。
那什么是税收，税收从哪儿来，税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。
多媒体显示课题《征税和纳税》【讲授新课】：一、税收基本含义让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。
“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。
多媒体显示问题：WHO（送给谁）WHY（为什么要送）HOW（不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点师问：送给谁？生齐答：送给国家。
师问：为什么送给它？提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
师问：说明了什么？生齐答：有国必有税。
师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？学生讨论，回答问题，并归纳知识点①凭借政治权力，强制征收。
说明税收具有强制性。
②依法征收。
说明有税必有法。
多媒体同时显示知识点。
教师让学生从刚才讲解过程中，请学生归纳税收的含义。
第18讲 征税和纳税课件
第十八讲 征税和纳税
一、税收的基本含义
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据
特点 地位
国 为实 政
法
无
财政收
现国 治
偿
入的基
家 家的 权
律
取
本形式
职能 力
得
即国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
有国必有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。
有税必有法
刘晓庆“偷税案”
据统计虽然刘晓庆个人 涉嫌偷税金额为13万多元， 但以她为董事长的晓庆文化 艺术有限公司涉嫌偷税的金 额却高达一千余万。
2002年7月25日：刘 晓庆涉嫌偷税被逮捕, 2003年8月16日刘晓庆被担 保出狱。2004年4月7日晓 庆文化公司偷税案一审宣判， 公司总经理靖军被判有期徒 刑三年。
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级数 1 2
全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】 不超过1,500元 超过1,500元至4,500元的部分
税率(%) 3 10
速算扣除数 0 105
3
4 5 6
超过4,500元至9,000元的部分
超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
[走进生活]
销售 材料厂 建筑公司
2008年，宏峰建筑公司从材料厂购进原料10万。
增值 材料厂
建筑公司
增值
景元花园
购货单位 增值税（10万×17% ） 宏峰建筑公司
材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大， 但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月 1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未 拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税 款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。
材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经 北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的 公司，自1996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所 得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计1400多万元。 2002年7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。
知识回顾
税、利、债、其 构成 1、财政收入 影响因素 （经济发展水平和分配政策） 收大于支 财政收支平衡 关系： 支大于收 和 收支相等 财政赤字 经济建设 含义 科教文卫事业支出 2、财政支出 种类 行政管理和国防
社会保障 债务 3、财政作用
1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。 2、财政可以促进资源的合理配置的作用。 3、国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。
C
3、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004 年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以 外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。 这表明( ) A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征
B
4、税收的三个基本特征是紧密联系的， 表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必 须具有固定性 ③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
想一想
①对上述两个材料，你有何感想？ ②你是如何看待依法纳税行为的？
5、依法纳税是公民的基本义务 （1）公民依法纳税的必要性（为什么）
①税收取之于民，用之于民（我国税收的性质），我国国 家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实 现人民群众根本利益。 ②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家 各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政 收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。 ③依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。
增值税
金额 税率
原材料
税额 宏峰建筑公司把原料加工后以30万价格卖给椒江景
100000
17% 17000
元花园, 景元花园应缴增值税多少（列式即可）?
（30万-10万） ×17%
一万七千元整
17000.00
所得税税率表 应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数 扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金 所得适用） 个税免征额3500元 （工资薪金所得适用）
2、税收的基本特征
（3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和征收数额之间的
数量比例，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
税收三个基本特征之间的关系 紧密联系 不可分割
无偿性
决定 要 求 保 障
强制性
决定
固定性
2、税收的基本特征
是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特征 项目 税 利 债 费
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
计税方法 比例税率为17% 特 作 点 用
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率（ 20% ） 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
以特定行 为为征税 对象
屠宰税 印花税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
读一读
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增值税 个人所得税
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
征税对象 生产经营中的增值额 纳税人
强制性
无偿性 固定性
∨
∨ ∨
∨
∨ ×
×
× ×
∨
具体 分析
×
3、我国税收的种类：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 含义 额和劳 务为对 象 增殖税 主要 关税 税种
以各种所 以开发 得额为对 利用资 象 源为对 象 企业、个 矿产税 人所得税 城镇土 等 地使用 税
以拥有 或支配 的财产 为对象 房产税 遗产税
课堂总结
税收的含义
征 税 和 纳 税
税收及种类
税收的基本特征 我国税收的种类 违反税法的现象
依法纳税
依法纳税是公民的基本义务
练习
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
C
2、“税必有法”，对此的正确解释是( ) A、先有税，后有法 B、税收具有强制性、无偿性、固定性 C、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础
2、违反税法的行为
行为
甲说：
具体表现
多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 丙说： 丁说：
用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册； 偷税 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 进行虚假的纳税申报等偷税
以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款 欠税 拖，拖死他，来了就说没钱。欠税 用欺骗手段虚报出口货物数量、价格，涂改、 骗税 把出口单据改一下，来点税收优惠。 骗税 伪造出口退税凭证等以获得税收优惠 抗税
财政
预算 和 决算
4、财政政策： 扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。
3.8.2
征税和纳税
1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 税收的基本含义
主体 国 家 目的 为实 现国 家的 职能 凭借 政 治 权 力 依据 法 律 特点 无 偿 取 得 地位 财政收 入的基 本形式
B
7、下列对个人所得税的认识正确的是（ A、它对调节个人收入有重要作用 B、有正当收入的公民都应交个人所得税 C、公民的个人所得都在纳税范围 D、实行累进税率不利于社会公平
A
）
2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在:
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制 征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
抗税 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴 力威胁、殴打税务人员等
3、如何做到依法纳税？
（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税 法的行为。 （2）公民要增强对国家公职人员及公 共权力的监督意识，关注国家对税收的 征管和使用，对不良行为进行批评和检 举。P72
5、增值税的最大特点是（ ）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
D
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
6、财政与税收的关系是（ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
20
25 30 35
555
1,005 2,755 5,505
7
超过80,000元的计算公式为：应纳税额= 工资薪金所得 ×适用税率－速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方 法如下： 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得 税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。