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下次，税务的人来时候，由我们保抗卫税科负责轰走。
5、公民如何对待国家税收？为什么？
（1）怎么做？
①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加 强税收征管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履 行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的 监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举，以维护国家和人民利益。
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
1、税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
强制性
无偿性
固定性
2、税收的基本特征
2、税收的基本特征及其关系
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
征税和纳税ppt-优质课新
二、征税和纳税
学习任务
1、税收的含义?(P69）
2、税收的基本特征及其关系?(P69-70) ★
3、税收的种类?(P70) 4、增值税和个人所得税的含义和作用?(P70-71)★ 5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72)★ 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家应怎 样处理？ (P72)
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单位和个人
17％
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率
征收意义 避免重复征税，防止偷税漏税
举 应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金 例
纺织厂（布料） 增值服装厂B（服装）增值 商店（商品）
1万元
2万元
3万元
增值税
税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
3、税收的种类
根据征税对象的划分，目前我国 税收分成流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类，共二十多 种。
我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
增值税
增值税
所属税种
流转税
征税对象 纳税人 基本税率
⑤从根本原因上看：国家利益、集体利益、个人 利益在根本上是一致的。
触目惊心
据有关人士透露，麦当劳、肯德基每年 在中国因为我们都不习惯要发票的原因而 掠走将近20亿元的税收。20亿，能增加多 少军备，能建立多少学校，能救助多少孤 寡老人……
课堂小结
1、税收的含义——主体、目的、凭借、依据、特点、地位 2、税收的基本特征及其关系★：强制性、无偿性、固定性
（2）为什么？
①从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ②从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 ③从我国税收的作用看：国家的兴旺发达、繁荣富强
与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须 以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国 家提供服务的同时，必须承担义务
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ 有国就有税
＊如何理解“税收是国家财政收入最重要
的源泉”？ 有税就有法
＊税收与国家和法律的关系
有国就有税,有税就有法
1、税收的含义
从本质（实质）上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 计算方法
征收意义
个人所得税 所得税
个人所得额
……个人
按应税项目不同，分别实行 超额累进税率和比例税率
1、是国家财政收入的重要来源；
2、调节个人收入分配，实现社会 公平的有效手段。
蓝领奋斗哥工薪收入
3000元，白领学历姐工 薪收入8000元，奋斗哥 和学历姐分别应纳税多 少？
—强制性
2、上交之后，国家还会还给我吗？
—无偿性 3、能不能和体彩中心的主任商量商量，少交
点税？
—固定性
温馨提示
1、税收具有强制性，并不意味着纳税人不享 有对纳税机关监督的权利。
2、税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税 人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用 之于民。
3、税收具有固定性，并不意味着征税对象、 税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法 来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税 法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变 化，具体的征税标准是可以改变的。
奋斗哥：不交税
工资、薪金所得超额累进税率表
学历姐：
1、8000-3500=4500元 2、1500×3%=45
3000×10%=300 Leabharlann Baidu、45+300=345（元）
超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额
超额累进税率
3、税收的种类（5大类20多种）
4、增值税和个人所得税的含义和作用?★
5、公民如何对待国家税收？为什么？★ 如何对待：国家+公民 为什么：税收的性质、作用和地位、公民的权利和义务、根 本原因
6、违反税法的现象及处理★——偷税、欠税、骗税、抗税
THANK
YOU
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增值税
（由服装厂承担） （由商店承担）
服装厂增值税＝20000×17%－10000×17%=1700 ＝（20000-10000）×17%=1700
纺织厂→服装厂→商店→消费者
（布料）（服装）（商品)
承担 上缴
承
上缴
承担
担 上缴
增值税 增值税 增值税
（2）作用：可以避免对一个经营额重复征税， 防止前一生产经营环节的偷漏税行为
是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
项目 特征
税
利
债 其他
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨
∨
×
具体 分析
固定性 ∨ × × ×
小朱酷爱买彩票，坚持了三年之后，终于中了 500万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说 他只能领400万，100万元纳税，为此，小朱心 理犯嘀咕了：
1、100万元税款不交可不可以？
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率 20%，应缴税额=500万×20%=100 万
6、违反税法的现象及处理
沙场练兵
甲说： 我们安排会计，做两套帐偷。税一本是内部帐，一本外部
帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。欠税 丙说：
把出口单据改一下，来点税收优骗惠税。 丁说：
5、公民如何对待国家税收？为什么？
（1）怎么做？
①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加 强税收征管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履 行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的 监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举，以维护国家和人民利益。
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
1、税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
强制性
无偿性
固定性
2、税收的基本特征
2、税收的基本特征及其关系
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
征税和纳税ppt-优质课新
二、征税和纳税
学习任务
1、税收的含义?(P69）
2、税收的基本特征及其关系?(P69-70) ★
3、税收的种类?(P70) 4、增值税和个人所得税的含义和作用?(P70-71)★ 5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72)★ 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家应怎 样处理？ (P72)
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单位和个人
17％
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率
征收意义 避免重复征税，防止偷税漏税
举 应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金 例
纺织厂（布料） 增值服装厂B（服装）增值 商店（商品）
1万元
2万元
3万元
增值税
税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
3、税收的种类
根据征税对象的划分，目前我国 税收分成流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类，共二十多 种。
我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
增值税
增值税
所属税种
流转税
征税对象 纳税人 基本税率
⑤从根本原因上看：国家利益、集体利益、个人 利益在根本上是一致的。
触目惊心
据有关人士透露，麦当劳、肯德基每年 在中国因为我们都不习惯要发票的原因而 掠走将近20亿元的税收。20亿，能增加多 少军备，能建立多少学校，能救助多少孤 寡老人……
课堂小结
1、税收的含义——主体、目的、凭借、依据、特点、地位 2、税收的基本特征及其关系★：强制性、无偿性、固定性
（2）为什么？
①从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ②从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 ③从我国税收的作用看：国家的兴旺发达、繁荣富强
与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须 以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国 家提供服务的同时，必须承担义务
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ 有国就有税
＊如何理解“税收是国家财政收入最重要
的源泉”？ 有税就有法
＊税收与国家和法律的关系
有国就有税,有税就有法
1、税收的含义
从本质（实质）上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 计算方法
征收意义
个人所得税 所得税
个人所得额
……个人
按应税项目不同，分别实行 超额累进税率和比例税率
1、是国家财政收入的重要来源；
2、调节个人收入分配，实现社会 公平的有效手段。
蓝领奋斗哥工薪收入
3000元，白领学历姐工 薪收入8000元，奋斗哥 和学历姐分别应纳税多 少？
—强制性
2、上交之后，国家还会还给我吗？
—无偿性 3、能不能和体彩中心的主任商量商量，少交
点税？
—固定性
温馨提示
1、税收具有强制性，并不意味着纳税人不享 有对纳税机关监督的权利。
2、税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税 人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用 之于民。
3、税收具有固定性，并不意味着征税对象、 税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法 来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税 法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变 化，具体的征税标准是可以改变的。
奋斗哥：不交税
工资、薪金所得超额累进税率表
学历姐：
1、8000-3500=4500元 2、1500×3%=45
3000×10%=300 Leabharlann Baidu、45+300=345（元）
超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额
超额累进税率
3、税收的种类（5大类20多种）
4、增值税和个人所得税的含义和作用?★
5、公民如何对待国家税收？为什么？★ 如何对待：国家+公民 为什么：税收的性质、作用和地位、公民的权利和义务、根 本原因
6、违反税法的现象及处理★——偷税、欠税、骗税、抗税
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YOU
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增值税
（由服装厂承担） （由商店承担）
服装厂增值税＝20000×17%－10000×17%=1700 ＝（20000-10000）×17%=1700
纺织厂→服装厂→商店→消费者
（布料）（服装）（商品)
承担 上缴
承
上缴
承担
担 上缴
增值税 增值税 增值税
（2）作用：可以避免对一个经营额重复征税， 防止前一生产经营环节的偷漏税行为
是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
项目 特征
税
利
债 其他
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨
∨
×
具体 分析
固定性 ∨ × × ×
小朱酷爱买彩票，坚持了三年之后，终于中了 500万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说 他只能领400万，100万元纳税，为此，小朱心 理犯嘀咕了：
1、100万元税款不交可不可以？
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率 20%，应缴税额=500万×20%=100 万
6、违反税法的现象及处理
沙场练兵
甲说： 我们安排会计，做两套帐偷。税一本是内部帐，一本外部
帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。欠税 丙说：
把出口单据改一下，来点税收优骗惠税。 丁说：