2017征税和纳税--PPT课件

7 超过80000元的部分
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税率% 3 10 20 25 30 35 45
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自主探究
税率： 累进税率
如果一个人的月工资所得共8500元，那么： 他的应税所得额为__5_0_0_0_元____； 不超过1500元的部分应纳__4_5_元_______； 超过1500元至4500元部分应纳_3_0__0_元_____； 超过4500元至9000元部分应纳_1_0_0_元_____；
纳税人 基本税率 计算方法
作用
……单位或个人 17％
(销售额-成本） ×税率
=销售额×税率—上一环节已缴税金
避免重复征税，防止偷税漏税
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2012年11月1日，全国营业税改征增值税广东试点 正式启动。“营改增”是国家实行结构性减税的 重要措施。“营改增” ①体现我国实施紧缩性的财政政策
C.财政收入是国家及其政府实现其职能的物 质保证。
D.国家及其政府是赋税制度的产物
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2.2013年1～9月，我国税收收入84412.11亿元， 同比增长9%，完成年度预算的77.3%。实现上述 变化的根本原因是 A．税收政策适度调整 B．我国经济稳中有进 C．居民收入不断增长 D．纳税意识不断增强
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3.根据全国人大常委会的授权，国务院可以
根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存
款利息所得停征或者减征个人所得税。这说
明（
）
A．税收具有固定性
B.税收是随时变化的
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
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增值税
增值税
所属税种
流转税
征税对象
生产经营中的增值额
8.2征税与纳税
一、税收及其种类
1.税收的含义：税收是国家为实现其职能，
凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 依据 ——税法 地位 ——财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。
2、税收的基本特征
⑴是什么：强制性、无偿性、固定性
②有利于促进生产的专业化 ③有利于完善税制，避免重复征税 ④通过改变纳税人实现调控目标 A．①② B．①③ C．②③ D． ②④
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个人所得税 (起征点：3500元)
所属税种 征税对象 纳税人
计算方法
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
作用
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
个人工资薪金所得税率
级数
全月应纳税所得额
1 不超过1500元的部分
2 超过1500元至4500元的部分
3 超过4500元至9000元的部分
4 超过9000元至35000元的部分
5 超过35000元至55000元的部分
6 超过55000元至80000元的部分
C．①②
D．①④
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1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 着进来，横着出去”。这是抗税 行为。
2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。
3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 24.8万元。其行为是__欠__税__行为。
凭借政治权力
强制性 紧
不返还、不 直接付代价
无偿性 密 相
依法确定对 象和税率， 不随意改变
固定性 连
（2）税收基本特征的关系
固定性
决定
决定
强制性
保障
要求
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无偿性
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1、赋税是喂养政府的娘奶。”马克思这句名 言说明 ( )
A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别于 其他财政收入形式的主要标志
B.税收是取之于民，用之于民的
45+300+100=445元
ห้องสมุดไป่ตู้
下列关于个人所得税的说法正确的是( )
①它是实现社会公平的有效手段，企业和公 民都要依法纳税
②它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越 多越好
③它实行的是超额累进税率，纳税人所得越 高，税率越高
④它是国家财政收入的重要来源，也是调节 个人收入分配的有效手段
A．③④
B．②③
4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 出口退税3000万元。其行为是__骗__税__ 行为。
拉弗曲线
一般情况下，税率越高， 政府的税收就越多，但税 率的提高超过一定的限度 时，企业的经营成本提高， 投资减少，收入减少，即 税基减小，反而导致政府 的税收减少 。
结论：政府若要增加税收，需要确定合理的税率。
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二、依法纳税是公民的基本义务 １、依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于 民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 一致的。
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项 职能的物质基础。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国 家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信 纳税。
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2、公民要做到
①义务意识： 依法纳税是公民的基本义务 ②权利意识： 73页
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税
含义 基本特征
增值税
个人所得税
纳税人 征税对象 税率 作用
纳税人 征税对象 税率 作用
纳税 违反税法 欠税 偷税
骗税 抗税
树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权