2017年获奖课件--经济生活第八课--征税与纳税
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《经济生活》第八课第二框：征税与纳税(共32张)
C
个人所得税的计算理解超额累进税率
小张他凭借他的技术,获得了9000的月薪,你认为应该缴多 少个人所得税？(请你算一算?)
附：最新个人工资薪金所得税率（起征点为3500元） 级数 1 2 3 月应税所得额 不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 税率% 3 10 20
2、税收的特征及关系
（2）无偿性
指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任何代价.税收不是商品交易， 无须遵守等价交换原则。
注：(笔记）国家也为纳税人提供服务，只是 纳税不是以是否提供了服务为前提，而且提 供的服务不是针对某个具体纳税人，提供的 服务也不是对等的。
(3)固定性
扩展：纳税人与负税人（笔记）
纳税人不等于负税人
纳税人— — 税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人
负税人— 最终承担税款的单位和个人 — 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
在我国现有的税种中，实行超额累进税率 （纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低）的税种是 A．印花税 B．增值税 C．个人所得税 D．营业税
小张应缴个税：45＋300 ＋200 ＝545元
从2011年3月起至2017年，个人所 得税起征点一直是3500元没有什么变化。 有专家提出建议，提高个税起征点为 5000元。
讨论： 专家提出调高个人所得税的起征 点的合理性?
调高个人所得税的起征点的理由：
1、 从社会发展实际看：
①我国经济的发展，人民收入大幅度提高。 ②物价水平上涨，人们月平均消费支出也大大增加。 ③人们的收入差距扩大。
2017必修一8.2-征税与纳税.ppt
2288
第28页，共29页。
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税
含义 基本特征
增值税
个人所得税
纳税人 征税对象 税率 作用
纳税人 征税对象
税率
作用
纳税 违反税法 欠税 偷税
骗税 抗税
树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权
2299
第29页，共29页。
1177
第17页，共29页。
在境内有住所或 在境内无住所或 无住所但在境内 无住所并在境内 居住满一年 居住不满一年
境内取
得的收 入
√
√
境外取
得的收
√
×
入
1188
第18页，共29页。
个人工资薪金所得税率
级数
全月应纳税所得额
1 不超过1500元的部分
2 超过1500元至4500元的部分
3 超过4500元至9000元的部分
没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关 部门批准实施的，并非随意改变。
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性 是就税法不变的情况而言。
9
第9页，共29页。
（2）税收基本特征的关系
固定性
决定
决定
强制性
保障 要求
第10页，共29页。
无偿性
10 10
1.根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据
基本税率
计算方法
作用
……单位或个人
17％
(销售额-成本） ×税率 =销售额×税率—上一环节已缴税金
避免重复征税，防止偷税漏税
13 13 第13页，共29页。
2012年11月1日，全国营业税改征增值税广东试点正式启 动。“营改增”是国家实行结构性减税的重要措施。 “营改增”
第28页，共29页。
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税
含义 基本特征
增值税
个人所得税
纳税人 征税对象 税率 作用
纳税人 征税对象
税率
作用
纳税 违反税法 欠税 偷税
骗税 抗税
树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权
2299
第29页，共29页。
1177
第17页，共29页。
在境内有住所或 在境内无住所或 无住所但在境内 无住所并在境内 居住满一年 居住不满一年
境内取
得的收 入
√
√
境外取
得的收
√
×
入
1188
第18页，共29页。
个人工资薪金所得税率
级数
全月应纳税所得额
1 不超过1500元的部分
2 超过1500元至4500元的部分
3 超过4500元至9000元的部分
没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关 部门批准实施的，并非随意改变。
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性 是就税法不变的情况而言。
9
第9页，共29页。
（2）税收基本特征的关系
固定性
决定
决定
强制性
保障 要求
第10页，共29页。
无偿性
10 10
1.根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据
基本税率
计算方法
作用
……单位或个人
17％
(销售额-成本） ×税率 =销售额×税率—上一环节已缴税金
避免重复征税，防止偷税漏税
13 13 第13页，共29页。
2012年11月1日，全国营业税改征增值税广东试点正式启 动。“营改增”是国家实行结构性减税的重要措施。 “营改增”
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共24张PPT)
征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
经济生活第八课第二框征税和纳税
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
2、违反税法的行为
违反税法的 行为
偷 税 （逃税） 欠 税 骗 税 抗 税
表 现 （含义）
手
段
有意欺骗、隐瞒、不缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁 少缴 帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 用欺骗的方法获取税收 优惠 拒不缴税 拖 欠
虚列虚报出口货物数量、 价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
３、如何增强公民对税收征管和使用的监督意识
依法纳税
文明和谐
1、税收的含义
第征 二税 框和 ：纳 税
一、税收及 2、税收的基本特征及其关系 其种类 ………
3、我国税收的种类
增值税 个人所得税
※
1、为什么要依法纳税
二、依法纳税 是公民的 基本义务
2、违反税法的行为 3、如何增强公民对税收征管和使用 的监督意识
进口货物的单位和个人
③增值税的 作用和意 义：
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经 营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节 企业的偷漏税行为。
两个影响最大的税种
（2）个人所得税
①征税对象： 个人所得额 ②纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。 ③税率： 累进税率和比例税率 ④特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税 ⑤作用： 不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节 个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 ⑥应税项目
以开发 利用资 源为对 象
以交易额 以各种 征税 和劳 营业税 关税
以拥有 以特定行 或支配 为为征税 的财产 对象 为对象
企业所 得税、 个人所 矿产税 得税等
经济生活第八课第二框《征税与纳税》PPT课件
第八课 财政与税收
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
高一经济生活第八课第二框征税和纳税ppt课件
人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质 上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
2.税收基本特征及其联系 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的
主要标志。
税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依
检测1---税收的含义 根据P69税收的含义，完成连线(10分)：
（1）我国税收的性质：税收取之于民，用之于 民。 （2）税收的作用：国家职能的实现，需要税收作
第三幕 ：李小二耍赖
（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资 料。最后李小二乖乖地缴了税！）
李小二：如果我不缴你能把我怎么样？ 税务员小刘：不缴是不行的！国家依据税法，凭 借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，我 们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律 惩罚。不信你看看这些资料。
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的地位 A.为实现国家职能 B.政治权力本特征
李小二纳税的故事
李小二回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税务 人员发现李小二的饭店还没有办理税务 登记，在催促无果的情况下，税务人员 小刘登门征税……
合作探究：各小组讨论问题1-问题3，形成 结论，并展示学习成果：（2分钟）
问题 1 ：增值税的 纳税人、征税对象 分别是什么？（ 10 问题 问题 3 2 ：增值税只对 ：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出， 2元增值额征税，体现了增值税的 增值额 分） ? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分） 最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以 怎么算 纳税人： 在我国境内销售货物、或提供加工、 问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出， 增值额 抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税， （公式：应纳税额=应税收入×适用税率） 怎么算? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10 10分） 不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（ 分） 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 增值额：5元-3元=2元 （公式：应纳税额=应税收入×适用税率）
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共34张PPT)
税率 3% 10%
3
4500-9000
4
9000-35000
5
35000-55000
20% 25% 30%
6
55000-80000
7
80000以上
35% 45%
工资、薪金所得超额累进税率表
老王月薪约9800元，他应该上缴多少税款？
他的应税所得额为：4800元。
不超过1500的部分：1500*3%=45
超过1500至4500的部分：3000*10%=300
超过4500元至9000元的部分：300*20%=60
405 应纳税：
元
有住所 有住所
无住所， 居住满 一年
无住所， 住满一 年
从境内外取 得的收入
从境内外取 得的收入
无住所 居住不 满一年
无住所， 不居住， 或居住不满一年
从境内取 得的收入
工资、薪 金所得
2.“曾经有一笔税单摆在我面前,我没有去缴。到税务稽查时,我才
追悔莫及……如果再给我一次纳税机会,我会说四个字:诚信纳税!
如果要给它加个期限,一定在每月15号之前。”从《经济生活》角
D 度看,下列对这则短信的认识正确的是( )
①它反映的是欠税现象
②它反映的是偷税现象
③它提醒我们自觉履行纳税义务
④它要求公民增强对公共权力的监督意识
我已把我的汗水注进“水立方” 是数也数不清的纳税人撑起国家的栋
城市的每一片绿荫都有我的贡献 梁
高楼的每一扇窗户
我自豪
都由我们的心血凝成
我是纳税人……
街道两旁那象征生命的
1、每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，还必须承担 自觉诚信纳税的义务，从我国税收性质看，这是因为
经济生活征税和纳税(共张)课件
个人所得税的优惠政策与减免
残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税。
企业事业单位、社会团体、个人捐赠住房作为廉租住 房的，按以下方式免征契税、土地增值税、印花税： 对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经 济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为 经济适用住房房源的，免征契税；对个人购买经济适 用住房，在法定税率基础上减半征收契税；对廉租住 房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适 用住房相关的印花税予以免征。
用是根据应纳税所得额的大小来确定纳税人应缴纳的税额。
企业所得税的优惠政策与减免
总结词
企业所得税的优惠政策包括对小型微利 企业、高新技术企业、西部大开发等企 业的税收优惠，以及鼓励企业技术进步、 促进就业等方面的税收减免措施。
VS
详细描述
国家为了支持小型微利企业的发展，对符 合条件的小型微利企业实行了减按20%税 率征收企业所得税的政策，并扩大了对小 型微利企业的认定标准。对于国家需要重 点扶持的高新技术企业，减按15%的税率 征收企业所得税。此外，国家还实施了一 系列税收优惠政策，如对西部大开发企业 的税收优惠、对技术进步和促进就业等方 面的税收减免措施，以鼓励企业的发展和 创新。
THANK YOU
感谢聆听
免、税收优惠等信息。
申请权
有权向税务机关申请税收减免、 税收优惠等政策，符合条件的 情况下可以获得批准。
保密权
有权要求税务机关对其个人信 息、商业机密等予以保密，防 止泄露。
监督权
有权对税务机关的工作进行监 督，包括对税务机关的执法行 为、行政行为等提出质疑和投诉。
纳税人的义务
申报义务
按照税收法律法规的规定，按时申报纳税， 缴纳税款。
经济生活第八课第二框征税和纳税复习课件
C 3、“十一五”规划的要求表明：
A、税收具有固定性
B、税收具有无偿性
C、税收具有强制性
D、税收具有计划性
4、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现在：
2、几种违反税法的行为：
偷税、欠税、骗税、抗税
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺 税 骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税) 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限， 税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收 税 优惠的行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
表现不 偷税、骗税比较隐蔽，而欠税和抗
同
税比较直接明显，容易辨别。
注意区分偷税和骗税
• ——都是以欺骗、隐瞒的手段。 • 1、偷税是伪造或销毁账簿和记账凭证来进
行虚假的纳税申报等。 • 2、骗税是骗取国家税收优惠。如：出口退
税、自然灾害税收减免。
注意提高两个“意识”
• ——权利和义务的统一 • 1、依法纳税的意识（义务意识） • 2、监督意识（权利意识） • ——监督税收的征管和使用
2、《经济日报》报道，各级税务部门绝
对不能以支持发展优化服务为名越权减免
税和违规批准缓交税。这主要说明了税收
的（
）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、随意性
C
• “不能越权减免税和违规批准缓交税” 意思是说不经国家有关部门批准不能 随意改变，是固定性的体现。
“国民经济和社会发展第十一个五年规划”指出， 国家要强化税收征管，严厉打击偷税骗税行为， 保证财政收入稳定增长。
练习
• 1.在我国,依法纳税是公民的基本义务,这是因 为:
(4) • A 每个公民都是直接的纳税人
A、税收具有固定性
B、税收具有无偿性
C、税收具有强制性
D、税收具有计划性
4、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现在：
2、几种违反税法的行为：
偷税、欠税、骗税、抗税
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺 税 骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税) 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限， 税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收 税 优惠的行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
表现不 偷税、骗税比较隐蔽，而欠税和抗
同
税比较直接明显，容易辨别。
注意区分偷税和骗税
• ——都是以欺骗、隐瞒的手段。 • 1、偷税是伪造或销毁账簿和记账凭证来进
行虚假的纳税申报等。 • 2、骗税是骗取国家税收优惠。如：出口退
税、自然灾害税收减免。
注意提高两个“意识”
• ——权利和义务的统一 • 1、依法纳税的意识（义务意识） • 2、监督意识（权利意识） • ——监督税收的征管和使用
2、《经济日报》报道，各级税务部门绝
对不能以支持发展优化服务为名越权减免
税和违规批准缓交税。这主要说明了税收
的（
）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、随意性
C
• “不能越权减免税和违规批准缓交税” 意思是说不经国家有关部门批准不能 随意改变，是固定性的体现。
“国民经济和社会发展第十一个五年规划”指出， 国家要强化税收征管，严厉打击偷税骗税行为， 保证财政收入稳定增长。
练习
• 1.在我国,依法纳税是公民的基本义务,这是因 为:
(4) • A 每个公民都是直接的纳税人
经济生活第八课第二框课件征税与纳税
违反税法的行为
偷税 欠税 骗税
抗税
公民增强监督意识，要有主人翁态 度，关注税收征管和使用，维护人 民和国家的利益。
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额．）
级数
全月应纳税所得额
税率
（％）
１
不超过500元的
5
２
超过500元的至2000元的部分
10
３
超过2000元的至5000元的部分
15
４
超过5000元的至20000元的部分
20
５
超过20000元的至40000元的部分
25
６
超过40000元的至60000元的部分
2．下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A．是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种 B．增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供 加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C．增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产 经营环节企业的偷漏税行为 D．有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有 利于财政收入的稳定增长
超五千至二万部分 15000×20 %=3000
超二万至四万部分 20000×25% =5000
超四万至六万部分 20000×30% =6000
超六万至八万部分 20000×35% =7000
超八万至十万部分 18000×40% =7200
应纳税：25+150+450+3000+5000+6000+7000+7200=28825
（3）作用：
可以①避免对一个经营额（ 重复征税 ），防止前一生 产经营环节的（ 偷漏税行为 ）； ②有利于促进（生产专业化）和体现（公平竞争 ），有 利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
《经济生活》第八课第二节《征税和纳税》
第八课
财政与税收
征税和纳税
滕海波
三峡水利枢纽工程， 国家总投资约1600 亿元。
神舟七号”顺 利升空，耗资27 亿多元。
一、税收及其种类
1．税收的基本含义
手段
主体
目的
税收是国家为实现其职能，凭借
政治权力，依法取得财政收入的基本 形式。
依据 地位
2．税收的特征
从1996年开始，刘 晓庆公司偷逃所得税、营 业税、城市维护建设税等 多个税种。专案组从刘晓 庆公司账面上查实偷逃税 金额196万元，刘晓庆最 终受到法律的制裁。
为什么 个人所得税
征税 和纳税
依法 纳税
违反税法的行为怎么做 Nhomakorabea骗税
陈某是一家小企业的负责人。从2004年 到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉 拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴 未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而 陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻， 煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税 务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪 判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
4、我国税收的种类
（1）税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、 行为税五大类。 （2）影响很大的两个税种： 增值税、个人所得税
5、增值税
• 征税对象： 生产经营的增值额 • 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加 工、修理劳务以及进口货物的单 位和个人
增值 服装厂（服装） 增值 商品（商品） 纺织厂（布料）
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分
税率% 5 10 15 20
财政与税收
征税和纳税
滕海波
三峡水利枢纽工程， 国家总投资约1600 亿元。
神舟七号”顺 利升空，耗资27 亿多元。
一、税收及其种类
1．税收的基本含义
手段
主体
目的
税收是国家为实现其职能，凭借
政治权力，依法取得财政收入的基本 形式。
依据 地位
2．税收的特征
从1996年开始，刘 晓庆公司偷逃所得税、营 业税、城市维护建设税等 多个税种。专案组从刘晓 庆公司账面上查实偷逃税 金额196万元，刘晓庆最 终受到法律的制裁。
为什么 个人所得税
征税 和纳税
依法 纳税
违反税法的行为怎么做 Nhomakorabea骗税
陈某是一家小企业的负责人。从2004年 到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉 拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴 未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而 陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻， 煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税 务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪 判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
4、我国税收的种类
（1）税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、 行为税五大类。 （2）影响很大的两个税种： 增值税、个人所得税
5、增值税
• 征税对象： 生产经营的增值额 • 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加 工、修理劳务以及进口货物的单 位和个人
增值 服装厂（服装） 增值 商品（商品） 纺织厂（布料）
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分
税率% 5 10 15 20
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税 课件(共19张PPT)
率
收入分配，实
比例税率 现社会公平的
有效手段
情境探究二
情景四： 2018年6月初群众举 报范冰冰偷税漏税问题，10月税务 部门公布范冰冰案事实已经查清。
范冰冰被责令按期缴纳税款、 滞纳金、罚款8.84亿元！超过规定 期限不缴纳税款和滞纳金、不接受 行政处罚的，税务机关将依法移送 公安机关处理。
1、如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
强制性
决定
※税收的三个基本特征
是区别其他财政收入的
固
主要标志。P69
定
性
※税收的三个基本特征
紧密联系，不可分割。
P70
税制改革1
李克强总理在2018年的《政 府工作报告》中提出：五年来，我 们分步骤全面推开“营改增”，结 束了66年的营业税征收历史，累计 减税超过2万亿元。
停征或者减征个人所得税。这说明( )
A．税收是可以随时变化的
B B．税收具有固定性
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
权利 意识
（2）关注国 家对税收的征 管和使用
（3）对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
高中政治经济生活第八课8.2征税和纳税43页PPT
2、税收的基本特征及其相互关系
（1）强制性
国家
强制征收
纳税人 税务机关
（凭借政治权力）
依法纳税 依法征税
（2）无偿性
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就以法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经 国家有关部门批准不能随意改变。
税收的三个特征是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志
无偿性
决定
固定性
强制性
3、我国税收的种类 —根据征税对象划分：
五
流转税
增值税、营业税、 消费税、关税……
大 所得税
企业所得税、 个人所得税…
税 资源税 矿产税、城镇土地使用税……
种 财产税
契税……
行为税 印花税、屠宰税
4.在我国影响较大的两个税种
（1）增值税 ①含义： 将纳税人在生产经营活动中的（增值额） 作为征税对象的一个税种
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理、修配、劳务以及进口货物的单位 和个人
③意义：
可以避免对一个经营额（ 重复征税 ），防 止前一生产经营环节的（偷漏税行为 ）；有 利于促进（ 生产专业化 ）和体现（公平竞争）， 有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
计算方法： 商品销售额×税率－上一环节
1.该文件的发布体现的税收特征是（ B ）
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.自觉性 2.从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公
民（ C ）
A.收入越高，义务越大 B.权利和义务都不容推卸 C.必须自觉履行义务 D.基本义务是不断变化的
材料分析题：
• 2019年12月02日报道：有关专家透露， 财政部和国税总局起草的有关上调个人 所得税起征点的方案已经上报国务院。 （目前是2000元）。
【人教版】必修1经济生活：8.2《征税和纳税》课件
第八课财政与税收第二课时征税与纳税体验生活不管是否意识到,实际上每1 •税收及其种类7 &说文解字在汉语中,"税〃字由"禾〃和"兑"两字组成。
"禾〃指农产品,"兑〃有送达的意思。
英文中的 "税"字"tax”,意指为公共目的向政府支付货币。
（1）你能从字送达农产品从征税角度看，国家向纳税人无偿征收的实物或货币。
从纳税角度看，纳税人向国家无偿缴纳的物品或货币；(1)含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。
有国必有税:国家通过税收组织财政收入＜收基式财、为自身的存在和发展提供物质保障;无国为实(2)基本特征国家凭借政治权力强制征收。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
相对的无偿性强制性国家在征稅之前週过巒1礙式,相对的家有关訪I、讪准不稅收的基本特征能随意改变。
固定性人直接竹出任何代价。
国家取得税收1=F4・2011年有望岀台的烟草税调整方案，有官员称烟草税率肯定会继续提高。
另有消息称，明年起国家将取消现有车辆购置税的优惠政策。
同时正在审议中的车船税也基本定下上调的基调。
而跨入“十二五”，即将有多种税种以新姿态走向上升通道。
（人民网12月7日）•烟草税率、车船税等税种的变化是否违背税收的固定性？如何理解？税收的固定性是相对的,随着社会经济条件变化，具体的征税标准是可以改变的。
比如，国家可以修订税法、调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。
所以，这与税收的固定性并不矛盾。
的基本特征三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的“三性”集中体现了税收的权威性。
决定固定性强制性强制性—_税收的基本特征是税收区别于 _其他财政收入形式的主要标志固定性无偿 目税特征主体目的手段依据特点地位| d | |壬| |曲税收的基本含义税收的基本特征体现了税收的本质收基式流转税 所得税 资源税 财产税 行为税(3)种类点注 重关目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
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纳 税 人
税 率 作 用
①超额累进税率（高收入者多 纳税，低收入者少纳税）。 Nhomakorabea②比例税率。
①也是调节个人收入分配、实现 社会公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入 的重要来源。
可以避免对一个经营额重 复征税，也可以防止前一 生产环节企业的偷漏税行 为。
情景三
安先生的服装厂，由于经营不善出现亏损。又到该交税的时 候了，为此，安某召开管理人员会议，商量如何应对，以下是会 议记录： 会计部部长说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本 外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 销售部部长说：拖，拖死他，来了就说没钱。 人事部部长说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收 优惠。 保卫科科长说： 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让 他们尝尝拳头的滋味。 请问：1、上述做法分别属于哪种违反税法的行为？你判断的 依据是什么？ 2、假如让你去帮助安先生说服企业的几位领导，请列出你的谈 话提纲。 3、作为公民，生活中我们应该如何维护税法的权威？
谁能向他介绍一下我国税收的种类，以及上述 两种税。
3
4
我国的税种：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
我国的个人所得税和增值税 个人所得税 增值税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。
基本税率为17%
征税对象
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收。
一、税收及其种类
1
税收的本质 目的 凭借
主体
依据
作用
国家
2
实现国家职能
政治权力
法律
财政收入基本形式
税收的特征
无偿性
决定
要求
强制性
决定
保障
固定性
情景二
安先生领奖后，回家办了个服装厂，采购了 40万元布料，加工成服装后，获得90万元销售收 入。他妻子在报社上班，月收入6千元。税务机关 人员提醒他要申报增值税，他妻子要申报个人所 得税。 安先生再次迷惑了。
第八课 财政与税收
征税和纳税
浏阳六中 邓德平
新闻：河南安先生中奖3.6亿需交税7000万
情景一
安先生到体彩中心领奖金，向税收工作人员 提了以下要求： 1、我不缴7千万元税款行不行？ 2、能不能把税率降低点，少缴2千万的税？ 3、如果我缴了7千万元税款，能否让我儿子免 试上大学？ 如果你是税收工作者能不能答应他的要求？ 为什么？
本质
依法纳税 特征
税收
违反税 法行为
种类
说一说
每年四月份是税收宣传月，请你为明年 的税收宣传月拟一条宣传标语。
手拉手依法诚信纳税，心连心共建和谐中国