增值税一般纳税人网上申报及专用发票网上认证._图文.ppt
2024年度增值税课时PPT课件
积极与税务机关沟通和协作，及时了解税 收政策和法规的变化和调整，确保企业财 务和税务工作的顺利进行。
2024/3/23
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05 税收优惠政策理解与运用
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25
常见税收优惠政策梳理
2024/3/23
01
小微企业普惠性税收减免政策
02
重点群体创业就业税收优惠政策
03
高新技术企业所得税优惠政策
跨境贸易中增值税的征收原则
根据目的地原则或来源地原则对跨境交易征收增 值税，不同国家采用不同的征收原则。
3
跨境贸易中增值税的税率和税基
各国增值税税率和税基存在差异，对跨境交易产 生直接影响。
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30
进出口环节增值税处理实务
2024/3/23
进口环节增值税处理
进口商品在进口环节需要缴纳增值税，具体税额根据商品完税价 格和适用税率计算。
8
典型案例分析
01
02
03
案例一
某企业利用虚开发票骗取 出口退税案例分析，揭示 骗税手段及防范措施。
2024/3/23
案例二
某企业利用关联交易转移 利润避税案例分析，探讨 关联交易的税收监管问题 。
案例三
某企业利用税收优惠政策 进行合理避税案例分析， 展示合法避税的方法。
政策变动对企业影响分析
注重税务风险管理
企业在享受税收优惠政策的同时，也应注重税务风险管理，避免因违 反税法规定而产生的罚款、滞纳金等不必要的成本支出。
28
06 跨境贸易中增值税问题探讨
2024/3/23
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跨境贸易涉及增值税概述
1 2
跨境贸易与增值税关系
增值税专用发票网上认证与认证结果下载操作流程
增值税专用发票网上认证与
认证结果下载操作流程
增值税专用发票网上认证与认证结果下载,主要是提供给增值税一般纳税人,自行进行增值税专用发票扫描数据上传认证和增值税专用发票认证结果下载。
其操作步骤如下:
一、增值税专用发票网上认证
1.CA证书登陆后，点选“发票认证”跳到对应界面中，点击左边的“网上认证”，如图1中提示：
图1
2.点击左边的“网上认证”后，弹出如图2中的对话框后, 点击“浏览”，在弹出对话框中选择已扫描或手工录入的待认证发票文件，
如图3。
图2
3.选择待认证文件后点击“打开”键
图3
4.在选择好待认证文件后即可点选图4中右边的“上传”键上传需要认证的增值税专用发票
图4
二、认证结果下载：
1.上传认证成功后，若需要下载结果，可点选图1右上角认证结果下载中的“进入下载”（如图1所示），弹出对如图5的界面中选择需要下载已认证的结果文件。
图5
（注意：如电子申报中基础资料管理——系统配置——本企业采取的认证方式设置为“直接拿纸质发票到税局扫描认证”或“从企业发票扫描采集系统读入已认证发票”，请在图5的“生成文件类型”中选择“认证102”选项下载；如设置为“录入或导入发票生成文件到国税局认证”，请选择“认证101”选项下载。
）
2.点选图5的“下载”后在弹出的界面中点击红色字的“点击这里下载”即可
图6
三、认证结果通知书下载：如需要下载认证结果通知书，可点击图1中右下角认证结果通知书下载中的“进入下载”，在弹出的界面如图7中点选红色字的“点击这里下载”即可。
增值税纳税申报小规模纳税人培训课件PPT(共 39张)
•
12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。
•
13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。
•
14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。
销售额。
第9栏“免税销售额”：填写销售 免征增值税的货物及劳务、服务、不 动产和无形资产的销售额，不包括出 口免税销售额。服务、不动产有扣除 项目的纳税人，填写扣除之前的销售 额。
第10栏“小微企业免税销售额”： 填写符合小微企业免征增值税政策的 免税销售额，不包括符合其他增值税
免税政策的销售额。个体工商户和 其他个人不填写本栏次。
适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳 税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动 产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主 管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税 款表》。
申报流程
1、网络抄报税——进入增值税发票管理新
系统开票软件（金税盘版）后，执行“上报 汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税人上 门申报可直接报送金税盘或税控盘
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3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。
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4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。
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5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
•
6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。
《增值税纳税申报表》PPT课件
❖
销售额=含税销售额/〔1+3%〕
❖
应纳税额=销售额×2%
ห้องสมุดไป่ตู้
❖ 本表第４项“销售使用过的应税固定资产不含税销 售额〞栏数据，应填写纳税人销售自己使用过的固 定资产和旧货按3％征收率换算的不含税销售额。
实务中需关注：
1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个 人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、 视同小规模纳税人纳税。
《增值税纳税申报表》 PPT课件
本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！
增值税申报
申报纳税前 的手续
申报纳税前 的手续
申报纳税
原那么一： 申报资料要齐全，主表附表须对应； 原那么二： 先填附表后主表，先填分项后合计； 原那么三： 报表计算应正确，表间填写须完整； 原那么四： 细心录入勿错行，按序填写不遗忘。
一般纳税人 申报表填制说明
申报纳税
编制举例
实务中需关注：
1、纳税检查税款的填制。 2、“免抵退〞相应数据与“免抵退申报表〞 的联系和差异。 3、取得专用发票不抵扣的处理。 4、无票收入的处理。 5、红字发票的开具或取得。 6、专用票和三小票的抵扣规定。 7、其他
申报纳税
申报纳税前需办理如下手续
办理税务登记 (领取税务登记证)
三个工作日内到 银行开立缴税账户
与银行签订《委托 缴税协议书》(ETS)
到税局确认《委托 缴税协议书》(ETS)
同时申请办理报税方式和 开通手机税务短信息服务
申报纳税
《增值税纳税申报》课件
申报表的提交与缴税
01
02
03
提交申报表
按照当地税务机关的规定 ，可以选择现场提交申报 表或网上申报，确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ，及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户，确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存，以备税务机关查验 和审计。
01
02
03
04
了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求，确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求，准备相应的证 明材料，如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门，并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果，如果 符合条件，即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
1 2
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况，增值税税率可能 会进行调整。
3
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。
增值税网上认证发票及网上申报税流程图
网上认证发票流程图及网上申报报税流程图各地国税要求和提供服务不一样，仅供参考！发票认证－>开发票－>抄税－>报税－>清卡抄税（纳税人IC卡抄税、到办税大厅抄税、抄完税清卡）报税、清卡（既税控卡解锁）1-15号前完成，节假日顺延要经常留意国、地税网上的公告一、什么是抄税抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据。
一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税。
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
步骤：发票管理→发票读入→确认→确认。
金税卡锁死期不能进行发票读入操作。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作：防伪开票→进入系统→操作员登陆→发票管理→专用发票填开→对应发票号码进行填写→把收款人和复核人选上→并选择客户名称（右上脚下拉菜单进行选择）→先确认单价是否含税（点税[单价]进行选择）→再填开发票上的商品名称、规格、数量、单价→如果是多行的就点击增加（点右上角＋号→完毕后再核对一遍，如果明细超出8行就直接填写发票清单，填完完毕退出，发票会自动生成“详见清单”，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
发票如果浏览打印了或点“√”号发票时修改不了的，打印机位置调至为10″。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前要进行认证。
去国税局认证，也可在国税局办税服务厅自己认证，网上认证：发票认证→网上认证→浏览上传→待认证文件→点击上传认证→认证→认证通过。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（有的规定是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
增值税PPT课件(最新)
按照申报表各栏次的要求，分别填写销售额、销项税额、进项税额、应 纳税额等数据，确保数据真实、准确、完整。
03
注意事项
在填写申报表时，应注意核对各项数据的逻辑关系，避免出现漏填、错
填等情况。同时，要关注税收政策的调整变化，及时调整申报表的填写
方式。
申报期限、地点和方式选择
申报期限
增值税的申报期限一般为每月或每季的15日前，具体以税务机关公告为准。纳税人应在 规定期限内完成申报工作。
零税率：适用于出口货物等。
输标02入题
计算方法
01
03
简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率，其中征 收率为3%或5%，适用于小规模纳税人和部分特定行
业。
04
一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额，其中 销项税额为销售额与税率的乘积，进项税额为购进货 物或接受劳务时支付的增值税额。
02
增值税纳税人识别与管理
分类管理原则
按照纳税人规模、行业、纳税信用等 级等因素，对纳税人实施分类管理， 合理确定各类纳税人的管理重点和管 理措施。
重点税源企业管理
行业税收管理
针对不同行业的特点和税收风险，制 定行业税收管理办法和措施，加强行 业税收监管。
对列入重点税源企业名单的纳税人， 实行重点监控和管理，加强税收风险 分析和应对。
其他违规行为
如虚开发票、伪造发票等严重 违法行为，将依法追究刑事责
任。
04
增值税申报与缴纳实务操 作
申报表填写方法及注意事项
01 02
申报表种类
根据纳税人类型和业务情况选择相应的申报表，如一般纳税人使用《增 值税纳税申报表（一般纳税人适用）》，小规模纳税人使用《增值税纳 税申报表（小规模纳税人适用）》等。
增值税一般纳税人网上申报操作流程(CA用户)
增值税一般纳税人网上申报操作流程（适用CA用户）目录1.系统登录 (2)2.申报初始化 (5)3.增值税系列报表 (6)3.1增值税系列报表填写 (6)3.1.1增值税抵扣明细表（编号012） (6)3.1.2生产企业进料加工抵扣明细表（编号902） (15)3.1.3生产企业出口货物征（免）税明细主表（编号903） (15)3.1.4生产企业出口货物征（免）税明细从表（编号904） (15)3.1.5国际运输征免税明细数据（编号905） (15)3.1.6研发、设计服务征免税明细数据（编号906） (15)3.1.7代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单（编号554） (19)3.1.8应税服务减除项目清单（编号555） (22)3.1.9 农产品核定扣除增值税进项税额计算表（编号 556） (25)3.1.10 2003版增值税纳税申报表（适用于营改增地区一般纳税人）（编号105）. 273.2预提交申报 (31)3.3正式提交申报 (35)3.4查看回执 (36)3.5报表打印 (37)4. 资产负债表系列报表 (38)4.1资产负债表填写（编号383） (38)4.2正式提交申报 (41)4.3查看回执 (43)4.4报表打印 (44)5. 利润表系列报表 (45)5.1利润表填写（编号385） (45)5.2正式提交申报 (47)5.3查看回执 (48)5.4报表打印 (50)1.系统登录登录江苏省国家税务局网上办税服务厅。
——插入KEY，点击“CA证书登录”。
(如图表1)图表 1——选择颁发者为“JSCA_CA”的证书，点击“确定”。
(如图表2)图表2——输入证书口令，点击“确定”。
（如图表3、图表4）图表3图表4【说明】如果登录过程出现异常，纳税人可以参阅CA常见问题处理方法或与江苏CA公司联系。
——登录成功后，点击“我要申报”或者“申报征收”。
（如图表5）——选择“我接受”，点击“确定”。
增值税一般纳税人企业电子报税管理系统操作
进项数据管理：手工录入防伪税控增值税专用发票1、双击企业电子报税管理系统2、进行登录输入系统密码3、选择确定进入当前系统日4、登录成功后进入系统的操作界面5、点击所选择的进项发票管理6、再选择进项发票管理的明细：点击〈防伪税控进项专用发票管理〉7、进入防伪税控进项专用发票管理：点菜单栏的“新增”出现新增报表，再录入进项发票数据内容8、若系统弹出些提示时，必须返回到纳税申报栏把前月份完税9、进入纳税申报栏里点击申报主界面完税10、选择完税11、确定前月份完税处理12、完税后退出界面13、返回到进项票管理栏点击新增14、在新增里录入进项发票的数据：发票代码、发票日期、发票号码、发票属性、发票密文、发票金额与税额、销方纳税登记号15、把进项发票的6项数据输完后，必须先保存再审核注：（1）在输入发票密文时，系统自动会校验发票输入的正确性（2）可以直接输入发票的金额和税额，可以不输入明细（3）发票的抵扣月份自动默认为当前报税月份，企业可以修改为后续月份再抵扣（4）金额和税额的小数点后面只保留两位数，如果输入了明细的发票最后发现出现小数点差异，直接修改发票的金额和税额16、确认审核所录入的进项票数据17、点击进项发票管理栏选：“待认证进项专用发票导出”-18、点击“待认证进项专用发票导出”后，选择录入日期，再确定。
注：选择发票录入日期，指的是录入日期而不是开票日期19、看到所录入的进项票明细后，再选择导出文件方式，一般选择“写网上认证文件”20、选盘保存生成的文件21、确定生成文件保存22、查看系统所导出的进项文件23、完成导出文件后，打开国税网登录企业证书24、输入企业证书PIN码登录，在登录前必须把类似U盘的数字证书插入电脑主机25、登录成功后，将会看到企业编码与纳税识别号26、点击国税网的发票认证栏，再点“网上认证”上传系统所导出的进项文件27、把系统所导出的进项文件上传认证28、上传进项文件后，必须到认证下载区查收结果和认证通知书29．进行所属年月认证查询30．查询进项认证通过清单31．下载认证结果与认证结果通知书32．下载所属年月认证结果33．下载认证结果34．选盘下载35．下载所属年月认证结果通知书36．审核通知书数据下载37．选盘下载保存认证结果通知书38．打印所下载的认证通知书39.打印认证结果清单。
增值税专用发票网上认证基本流程
增值税专用发票网上认证基本流程关于营改增工作在全面推开以后，增值税专用发票认证是每个纳税人关心的问题之一，增值税专用发票认证是指在经过增值税发票税控系统识别和确认增值税发票所包含的数据。
一般来说，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后，需在180日内进行认证，并在认证通过的下一个月按照增值税有关规定对增值税进项税额进行抵扣。
那么认证流程是怎么样的？下面就来看看相关的内容。
一、增值税专用发票认证基本流程1、远程认证远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，在此过程中将会有电子数据的生成，通过网络传输至税务机关，经过税务机关对其解密以及认证，并将认证结果信息返回给纳税人的认证方式。
2、上门认证上门认证是指纳税人需要提供增值税专用发票抵扣联等资料，要求纳税人到税务机关的申报征收窗口或者自助办税机进行认证的方式。
3、勾选认证勾选认证是指符合条件的纳税人通过特定的网址，对升级版增值税开票系统开具给自己的增值税发票信息进行查询，然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。
（1）勾选认证实施范围目前可以适用取消增值税发票认证政策，可以采用勾选认证的纳税人包括：2015年度纳税人信用等级在B以上的增值税一般纳税人以及营改增试点被新纳入的增值税一般纳税人。
（2）勾选认证操作方法上述纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票)，扫描认证可以不用再进行，而是通过增值税发票税控开票软件登录各地增值税发票查询平台，可对用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息进行查询和选择。
二、认证方式的差异比较上门认证：一种比较“历史”的认证方式，认证结果可以实时确认，但纳税人需要往返税务大厅，对于办税成本来说较高，随着今后的发展，纳税人将会需要认证更多的发票，将会花费更多的时间。
远程认证：纳税人通过自行扫描、上传专用发票票面信息，税务机关对认证结果信息的认证方式进行远程反馈，但该认证方式需要纳税人自行购买扫描仪等设备，增加了企业的负担。
《增值税申报表培训》课件
填写表格
根据整理后的数据， 按照增值税申报表的 要求逐项填写。
审核数据
核对填写的数据是否 准确，确保无遗漏或 错误。
上报申报表
将填写好的申报表上 报给税务部门。
填写增值税申报表的具体要求
准确填报
确保所有数据准确无误 ，特别是与税额计算相
关的数据。
企业财务制度不健全，内部管理混乱，导致申报数据与实际业
务情况不一致。
税法理解不准确
03
部分企业财务人员对增值税相关法规理解不准确，导致漏报或
错报税额。
如何避免增值税申报表填报常见问题
加强培训和学习
企业应加强对财务人员的培训和 学习，提高其对增值税申报表填 写要求和税法规定的理解和掌握
程度。
规范内部管理
问题三
纳税期限延误。解决方法：合 理安排时间，提前准备申报资 料，确保在纳税期限内完成申 报。
问题四
报税流程不熟悉。解决方法： 加强学习，了解报税流程及要
求，提高报税效率。
04
增值税申报表填报实例分析
实例一：一般纳税人增值税申报表填报
总结词
详解一般纳税人增值税申报表的 填报流程和注意事项
详细描述
02
增值税申报表是税务机关征收管 理的重要依据，也是纳税人履行 纳税义务的重要凭证。
增值税申报表的重要性
确保税收征管的准确性
促进企业规范管理
增值税申报表是税务机关核实纳税人 应纳税额的重要依据，有助于确保税 收征管的准确性和合规性。
填报增值税申报表要求企业建立健全 的财务管理和会计核算制度，有助于 促进企业规范管理。
问题三
填报内容不符合法律法规 。解决方法：加强法律法 规学习，确保填报内容合 法合规。
网上认证操作流程图
一、网上认证操作流程我公司开发的《网上认证系统》，完全按照国家税务总局的《增值税专用发票抵扣联信息企业采集软件规》开发，并通过国家税务总局的评测。
该软件的基本原理如图1所示，说明如下。
首先，纳税人通过本软件，利用扫描仪或人工录入方式将专用发票抵扣联上的主要信息采集并转化为电子数据。
纳税人通过网络或磁盘将抵扣联电子数据传送到税务机关（通过互联网上传时需对数据进行加密）。
网上认证服务器接收到抵扣联电子信息后解密，转发给防伪税控认证子系统，由防伪税控认证子系统对该发票识伪认证。
企业通过互联网或磁盘从税务机关获得认证结果，并将认证结果写入本系统。
在此过程中对认证相符的数据，系统将其与企业数据库中扫描识别或手工录入的相应数据比对，金额、税额不一致的，企业应根据抵扣联原件修正金额、税额的角分数据。
对认证未通过的数据企业可根据抵扣联原件自动扫描识别修正或人工校正一次。
二、具体操作流程1、启动点击桌面网上认证图标，打开系统，将有启动画面提示。
2、系统注册：每一次安装完成本系统之后，第一次运行时，系统会自动显示注册窗口，在您使用本系统之前，需认真填写企业的基本资料。
3、系统登陆系统登陆：（系统登陆默认用户名为：Admin 密码为：1）4、扫描识别扫描识别部份主要是用扫描仪扫描进项发票，并提取出发票的某些相关的信息,如购方纳税登记号、销方纳税登记号、发票金额、发票税额、发票代码、发票、开票日期、密文等一百多个字符,根据操作者的习惯方式，扫描识别主要有二种方式:图像数据上下对比和图像数据分离。
当系统安装完成之后，系统默认的方式是图像数据上下对比方式。
如下图：将发票按规定的位置放入扫描仪，点击“扫描识别”系统开始扫描，扫描完后系统将会显示图片信息，每一行的上部分是图像，下部份是识别后的数据；窗口的下部份是扫描的总数，单击其中一，在数据区域显示出图像和数据。
5、保存数据图片扫描完成以后，接下来要进行数据信息采集。
系统当检查核对据准确无误后，单击保存当前扫描的数据,系统自动检查数据的正确性，如系统发现发票错误，系统会将错误的数据留下,请您重新检查。
增值税一般纳税人网上申报和网上报税操作流程
增值税一般纳税人网上申报和网上报税操作流程网上申报和网上报税衔接申报流程为：纳税人防伪税控IC卡抄税—防伪税控远程报税等待比对—增值税网上申报及扣款—防伪税控远程抄报确认清卡，请按照此流程顺序正确操作。
第一部分：防伪税控I C卡抄税这一部分与每个月报税期进行的征期抄税相同，抄税后可以在“状态查询”中看到“报税资料”变为“有”。
第二部分：防伪税控远程报税，等待比对选择“远程抄税”模块，点击“报税状态”按钮，看到“可以进行远程抄报”提示，点击“确定”按钮后，点击“远程报税”按钮，这时防伪税控开票系统开始向税务局传送报税数据。
数据提交成功后，企业可查看传送报税数据是否成功，方法是：点击“报税结果”，如果处理状态为“已处理”且错误号为“271D”,说明上传成功。
这时，防伪税控开票系统需要等待电子申报数据的上传。
第三部分：增值税网上申报及扣款企业以“证书登录”方式登录网上纳税申报系统后，系统会自动下载当前征期的报表，点击软件左侧“报表”标签，系统自动显示已核定税种的申报表。
申报数据上传成功后，在左侧报表菜单栏中选中已经上传过的税种，点击上方工具条中“受理结果”选项，如果无税则提示“申报成功”字样。
如果有税，且签订三方协议的纳税人，将提示是否扣款，扣税成功后提示“扣款成功”字样，如果提示“扣款失败”字样，请于征收期内，携带申报资料到主管征收机关处理。
未签订三方协议的纳税人则提示打印“通用银行缴款凭证”，请纳税人携带“通用银行缴款凭证”到开户行缴纳税款。
温馨提示：申报状态为“申报成功”（无税款）或“扣款成功”（有税款）时，用标准A4纸打印申报表，会在报表左下角生成由数字和字母组成的32位防伪码。
防伪码将作为申报成功的凭证。
其他操作如新建报表、填写报表、打印报表、查询缴款凭征、税库银联网扣款、数据备份与恢复等具体操作说明，登录网上纳税申报系统后点击“帮助”菜单中“系统帮助”，在弹出窗口中的“第五章软件功能使用说明”进行了详细描述。
如何办理网上增值税一般纳税人资格认定(图文)-最新税务版
如何办理网上增值税一般纳税人资格申请认定1. 增值税一般纳税人申请认定符合一般纳税人认定标准的企业，向其所在地主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。
资格认定工作由纳税人在网上自行填写申请表，由税局工作人员进行资料核定或者修改，完成该业务的办理。
1.1录入1.1.1功能说明本功能主要完成申请信息的录入。
1.1.2操作路径用户需要登录网上办税系统，登录完成后选择页面上部的“税务登记”菜单，如下图（图1.1.2-1）所示。
图1.1.2-1点击“税务登记”菜单后，进入如下页面（图1.1.2-2）图1.1.2-2然后点击“申请认定录入”链接进入录入功能，如图 1.1.3-1所示。
1.1.3操作界面图1.1.3-1图1.1.3-2图1.1.3-31.1.4操作说明用户将数据填写到页面对应输入框中，然后点击“保存数据”按钮。
如果数据填写无误，系统返回一个受理号，系列号自动填写到本页面左上角的“受理号”之后，如“图1.1.3-2”所示。
该系列号就是本次提交数据的一个受理号。
“专业财务人员人数”、“申请核发税务登记证副本数”两项输入的数据是大于0的整数。
“设置帐簿种类”、“申请一般纳税人认定类型”两项是必须输入项。
录入成功后页面会提示如图1.1.3-3所示信息。
1.1.5注意事项“专业财务人员人数”、“申请核发税务登记证副本数”两项输入的数据必须是大于零的整数。
“设置帐簿种类”、“申请一般纳税人认定类型”两项是必须输入项。
所录入信息保存成功之后，如果认为受理号容易遗忘，建议您打印该页面，以便准确知道此次申请的受理号，方便到税局前台提取数据。
在修录入程中凡字段前有“*”的所对应的输入框内必须输入相应的内容。
1.2维护1.2.1查询1.2.1.1功能说明本功能主要查询已经录入的申请信息。
1.2.1.2操作路径用户需要登录网上办税系统，登录完成后选择页面上部的“税务登记”菜单，如下图（图1.1.2-1）所示。
图1.2.1.2-1点击“税务登记”菜单后，进入如下页面（图1.2.1.2-2）图1.2.1.2-2然后点击“申请认定维护”链接进入维护功能，如“图 1.2.1.3-1”所示。
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防范税收风险
加强内部管理，有助于及 时发现和防范税收风险， 确保企业税收安全。
明确各部门职责权限划分和协作机制建立
财务部门职责
负责增值税核算、申报、缴纳 等工作，确保财务数据真实、
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案例分析：如何合理利用优惠政策降低税负
案例一
某农产品加工企业利用直接 减免政策，将自产农产品销 售给下游企业，享受增值税 免税政策，降低了税负。
案例二
某高新技术企业利用即征即 退政策，在购买研发设备时 获得增值税退税，提高了资 金利用效率。
案例三
某小微企业利用先征后退政 策，在缴纳增值税后申请退 还部分税款，缓解了资金压 力。
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增值税专用发票管理与使 用
专用发票开具要求及注意事项
专用发票开具要求
必须按照规定的时限、顺序、栏目， 全部联次一次性如实开具，并加盖发 票专用章。
注意事项
不得开具向消费者个人销售服务、无 形资产或者房地产的专用发票；适用 免征增值税规定的应税行为不得开具 专票。
专用发票认证、抵扣操作流程
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增值税定义
增值税是一种按照货物和劳务 的增值额征收的一种流转税。
中性税收
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减税政策
针对出口企业，实行增值税“免 、抵、退”税政策，即对出口货 物退还其在国内生产和流通环节 实际缴纳的增值税。
退税政策
针对某些特定行业或产品，如动 漫企业、集成电路企业等，其实 际缴纳的增值税按规定即征即退 。
25
筹划方法分享
合理利用纳税人身份
根据企业规模和经营情况，选择一 般纳税人或小规模纳税人身份，以 获得更有利的税收待遇。
合理安排进项税额和销项税额
通过合理采购、销售安排和价格调 整，控制进项税额和销项税额的比 例，降低应纳税额。
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避免税收风险
合理规划税务筹划方案，避免触并合理利用各项税收优惠政策 ，降低企业税收负担。
26
注意事项和风险提示
注意税收政策的时效性和地域性
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目录
• 增值税基本概念及原理 • 最新税法改革内容及影响 • 纳税申报与缴纳流程梳理 • 发票管理与使用规范解读 • 税收优惠政策利用与筹划 • 税务稽查与风险防范策略
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01
CATALOGUE
增值税基本概念及原理
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增值税定义与特点
增值税优惠政策的作用
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有利于企业降低成本、增加收入、提高市场竞争力，同时也有
助于国家实现宏观调控和产业政策目标。
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具体优惠政策解读
免税政策
针对某些特定行业或产品，如农 业生产者销售的自产农产品、避 孕药品和用具等，免征增值税。
即征即退政策
针对某些符合条件的企业或产品 ，如小微企业、高新技术企业、 资源综合利用产品等，减按一定