尽快实现增值税彻底转型
增值税转型及相关行业税负分析
增值税转型及相关行业税负分析随着经济的发展和税制的，增值税已逐渐成为我国主要税种之一，也是国际上常见的税种。
增值税（Value Added Tax，VAT）是以价值增加为征税对象的税种，适用于各个环节的增值产品和劳务。
增值税相对于营业税来说具有明显的优势，可以避免重复征税和税负错位的问题，同时还能提高税制的透明度和效率。
为了更好地推动经济转型和优化税制，我国在2024年开始进行了增值税，并于2024年完成了增值税全面。
增值税对不同行业的税负产生了不同的影响。
根据我国税制特点和经济发展情况，增值税转型主要有以下几个方面的内容。
首先，增值税转型主要包括税制框架的和税率的调整。
税制框架的包括增值税纳税人范围的扩大、从业务税改为增值税、营销型增值税改为扣除型增值税等。
税率的调整则包括一般税率和特殊税率的调整。
一般税率是指适用于大多数行业的税率，特殊税率是指适用于特定行业或特定产品的税率。
增值税转型主要目的是逐步建立起科学合理的税制框架，实现税负的合理分配，推动经济结构的优化。
增值税转型对相关行业的税负影响较大。
一方面，增值税转型使得原本纳税人群体扩大，税负分摊面更广。
另一方面，税率的调整使相关行业的税负发生变化。
一般来说，增值税的税率高于业务税，因此在转型初期，税负相对较重的行业会感受到较大的压力，但随着经济的发展和税制的完善，税负逐渐趋于合理。
不同行业的税负分析需要根据其特殊性和发展阶段进行针对性的研究。
以制造业为例，由于制造业是一个较为基础的产业，它的发展对整个国民经济的影响较大。
在增值税中，制造业的税负受到了较大的关注。
根据国家的政策导向，对于产业升级、技术创新和高新技术产业，政府出台了一系列支持政策，包括税收优惠、减免等，以降低其税负，促进产业升级和发展。
同样，对于服务业来说，由于其特殊性，增值税的转型对其税负影响也是不同的。
服务业的特点是劳动密集型、技术含量低，同时产能受限。
这就要求政府在增值税中，针对服务业的特点和问题，采取相应的措施来缓解税负压力，促进其健康发展。
我国增值税转型问题研究
我国增值税转型问题研究增值税是我国税收收入最多的一个税种,占整个国家税收收入很大比重,是我国主体税种之一。
在增值税转型前,我国采用的是生产型增值税,符合了当时的经济发展要求,对于促进我国经济的增长,抑制过热的固定资产投资起到了重要的作用。
然而由于经济的发展,生产型增值税抑制了我国经济的发展,增值税转型迫在眉睫。
首先讲述我国增值税改革的动因,其次分析下改革的利弊,最后总结下改革的设想。
标签：增值税;转型1 我国增值税改革的动因国务院常务会议审决定自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。
改革的主要内容是:在维持现行增值税税率不变的情况下,允许全国范围内的增值税一般纳税人抵扣新购入设备所含的增值税,没有抵扣完毕的进项税额结转下期继续抵扣。
同时,作为改革的配套措施,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,不再设置工业和商业两档税率,将矿产品增值税税率恢复到17%。
我国增值税改革的动因何在?韩绍初(2009)指出我国现行增值税尚待完善。
首先,现行增值税制度具有多选择性和不定型的特征;其次,现行增值税制度改革不到位的矛盾,随着市场经济体制的建立和发展逐步显现;再次,在当前金融危机的背景下,我国增值税制亟待改革。
而张新(2009)则分别从长期和短期来看待增值税转型。
从短期来看它有助于凭借投资和出口拉动GDP增长,以应对金融危机所造成的全球经济放缓乃至局部衰退的不利局面;从长远来看,通过税收政策的调整,不仅能够鼓励企业采用新设备、新技术,还能够加速资本的形成、促进技术进步、优化产业结构,进而实现增长方式的转变,保证财政收入与经济的长期协调增长。
增值税改革在我国处于金融危机这样一个国际大背景下实施,对于复苏我国长期低迷的经济,提高就业,加大财政税收收入等都有好处。
高瑞(2009)认为,增值税转型改革对我国财政收入有很大的的影响,我国增值税由生产型增值税转向消费型增值税,对我国亟待技术改造、科技创新以及产业结构升级的中小型企业无疑是一次发展的契机,但是同时也会可能会使财政收入减少。
分析我国增值税转型改革
分析我国增值税转型改革我国增值税转型是中国税制的重要举措之一，旨在优化税制结构，推动经济转型升级，增强市场活力。
本文将从增值税的背景、目标、内容和影响等方面进行分析。
首先，增值税转型背景。
中国税制自上世纪80年代末开始，经历了多个阶段的变革。
由于我国经济发展模式的不断转变，传统的税制结构已经无法适应现代经济发展的需要。
增值税作为一种现代化税种，具有广泛适用性和良好的激励效应，成为国际上普遍采用的税种之一、为了适应经济发展趋势和逐步与国际接轨，我国开始了增值税转型。
其次，增值税转型的目标。
我国增值税的目标可以总结为优化税制结构、降低税负、促进消费和推动供给侧结构性。
经过，我国增值税制度逐步由按价完税制转变为按差额完税制，从而减少了税负对企业的影响，增强了市场竞争力。
此外，增值税还通过适当的减税措施和优惠政策，刺激消费需求，促进经济增长。
与此同时，还致力于进一步完善供给侧结构，加大对服务业、高新技术企业等新兴产业的扶持力度。
第三，增值税转型的内容。
增值税转型包括增值税率调整、税制与扩大应税范围等方面的内容。
我国增值税自2024年开始启动，先后进行了多轮的增值税率调整，主要是将不同税率的项目进行合并，降低税负。
并且，在2024年进行了全面推开营改增试点，将服务业纳入到增值税征税范围内，进一步扩大了应税范围。
最后，增值税转型的影响。
增值税转型对我国经济发展产生了积极的影响。
一方面，降低税负、优化税收结构，使得企业能够获取更大的发展空间，降低了生产成本，提高了市场竞争力。
另一方面，措施也刺激了消费需求，为经济增长注入了动力。
此外，增值税还促使企业进行结构性调整，推动供给侧结构性，使经济发展更加稳定和可持续。
综上所述，我国增值税转型是我国税制的重要内容，通过优化税制结构、降低税负、促进消费和推动供给侧结构性等方面的措施，对我国经济发展产生了积极影响，提高了市场竞争力，刺激了消费需求，推动了经济结构的优化和升级。
对我国增值税转型改革的几点思考
对我国增值税转型改革的几点思考第一，降低税负，激发企业活力。
增值税转型将税负转嫁方式从销售环节转移到了全产业链，使得税负更为合理分配。
这样一来，减轻了制造企业负担，激发了企业投资活力，促进了企业创新和发展。
同时，增值税也是按照价值增长计征，减少了资源浪费和环境污染，提高了资源利用效率。
第二，优化税收结构，推动产业升级。
营业税是对销售额征税，而增值税是对销售额中的增值部分征税。
这一转变使得税收与价值创造相挂钩，利于鼓励企业进行技术创新和产业升级。
由于增值税的征税方式更接近国际惯例，有利于吸引外资和提高我国整体国际竞争力。
同时，增值税转型也有助于财政收入稳定，为国家提供更充足的财政支持。
第三，加强税收征管，防止逃税漏税。
增值税转型实施了增值税发票管理制度，明确规定了纳税人的开票和报税义务。
这一制度的实施，有利于加强税收征管，提高征税效率，减少逃税漏税行为。
同时，增值税转型还推行了电子发票和增值税专票电子化管理，有效防止了虚开发票和票据丢失等问题，提高了税收征管的精确度和科技化水平。
第四，促进贸易自由化，提升国际竞争力。
增值税转型还推行了进口增值税即征即退政策。
这一政策规定，对于进口货物提供进口增值税即时退税。
这一政策使得进口商可以快速退税，提高了贸易便利化水平，降低了进口成本，增强了企业的国际竞争力。
第五，完善社会保障体系，促进公平发展。
增值税转型还通过调整税制结构，在减轻企业负担的同时，提高个人所得税和消费税等税种的征收力度，进一步完善了社会保障体系。
这样一来，可以更好地保障人民的基本生活需求，促进社会公平和谐发展。
总之，我国增值税转型在税收制度、财政收入、经济发展等方面都具有积极意义。
通过降低税负、优化税收结构、加强税收征管、促进贸易自由化和完善社会保障体系，增值税转型有助于推动我国经济发展，促进产业升级，提高国际竞争力，实现公平发展和社会稳定。
然而，在具体实施过程中，还需要进一步完善制度设计，加强监督和评估，确保政策的顺利落地，发挥其最大的效益。
增值税的转型税率和过渡政策企业如何应对增值税的转型税率和过渡期的政策变化
增值税的转型税率和过渡政策企业如何应对增值税的转型税率和过渡期的政策变化随着我国经济的快速发展，增值税作为一种主要的税收方式在税收体系中扮演着重要的角色。
然而，为了适应新的经济形势和改革需要，我国增值税税率和过渡政策也在不断变化。
本文将探讨增值税的转型税率以及过渡期的政策变化，并提供企业应对此类变化的建议。
一、增值税的转型税率增值税的转型税率指的是将原有销售税和服务税的税率统一为增值税税率的过程。
这种转型税率的目的是简化税收制度，减少税负，并提高税收效率。
我国于2008年开始实施增值税转型税率，通过阶段性提高增值税税率的方式逐步推进。
2018年，我国进一步降低了一些行业的增值税税率，以促进经济发展。
企业在应对增值税的转型税率时，首先需要了解自己所属行业的税率变化情况，并及时调整自己的经营策略。
例如，对于受到税率下调影响较大的行业，企业可以适时增加销售量，降低成本，以保持盈利能力。
此外，企业还可以通过提高技术水平、优化生产流程等方式提高自身附加值，从而减少税负。
二、过渡期的政策变化过渡期的政策变化是指我国在增值税改革过程中，为了适应企业转型的需要，对税收政策进行的暂时性调整。
过渡期的政策变化旨在减轻企业的负担，并给予企业一定的时间适应新政策。
在过渡期的政策变化中，多数企业是受益者。
政府通过减税、免税等方式，刺激经济发展，提高企业的竞争力。
例如，对于某些创新型企业，政府可以给予税收优惠政策，鼓励企业技术创新和发展。
同时，政府还可以通过提供财政补贴、降低利率等措施，帮助企业渡过过渡期。
企业在应对过渡期的政策变化时，需要密切关注政府的相关政策，及时申请享受相关政策给予的优惠。
同时，企业还应该合理规划自己的财务和税务筹划，通过有效的税务策略减少税负。
此外，企业还可以加强内部管理，提高企业的竞争力，以应对激烈的市场竞争。
总结起来，增值税的转型税率和过渡期的政策变化对企业经营产生了重要影响。
企业应该密切关注税收政策的变化，并根据自身情况制定相应的应对策略。
增值税转型改革实施方案
增值税转型改革实施方案增值税转型改革实施方案随着我国经济的快速发展，增值税已经成为了我国最为重要的税种之一，它在国家财政收入中的占比也越来越高。
而目前我国的增值税制度在一些方面存在不足之处，使得其运行效率和公平性不尽人意。
为此，我国政府决定对增值税制度进行一系列的改革，促进其增值税转型。
本文将对增值税转型改革实施方案进行详细分析。
一、转型目标增值税转型旨在解决当前增值税制度存在的亟待改善的问题，有以下主要目标：1、简化税制。
目前我国增值税税制非常复杂，不仅计算公式复杂，征收过程繁琐，而且税率不同，运用上不易实现。
在经济全球化的趋势下，税制简化极有必要，便于企业的正常运作，同时也有利于税收征收的规范。
2、提高税负公平性。
当前税制税率差别较大，部分企业利用法律漏洞逃避纳税，导致一些企业所得的税务成本过高，难以承担，而一些企业则相对比回避纳税。
增值税转型改革要提高税制的公平性，让税负更加平衡，实现税制的的社会公正性。
3、加强税务管理。
我国税务管理工作尚可完善，一些税企存在的偷税漏税、逃税等问题也需要加强税务管理工作，实现税务管理的标准化、规范化、专业化。
4、根据国际趋势进行调整。
国际上很多国家都对增值税制度进行过调整，在税率方面、征税范围、征收形式等方面的完善是一种趋势，我国也应该根据国际趋势，进行适度的税务调整，不断提升我国的在国际贸易中的竞争力。
二、转型方案1、调整VAT税率当前我国的增值税税率较高，居于全球高位，因此，在增值税转型的过程中，需要对增值税税率进行适当的调整，实现税负合理化，税率区间将会逐渐扩大，使得不同行业、企业适应能力更强。
2、调整VAT税基和征税环节增值税转型改革还需要对税基进行调整。
将推行“增量纳税人”制度，即只纳税销售额大于5000万元的企业纳入增量纳税人范围，其他小微企业则全面实行“减少征税、简化征税、个人起征点调高”，免征一些征税项目。
为了实现税制公平性，减少漏税、逃税的问题，还需对征税环节进行优化。
09年1月1日起增值税转型改革全面推开
明年1月1日起增值税转型改革全面推开近日，国务院常务会议批准了财政部、国家税务总局提交的增值税转型改革方案，决定自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革。
11月11日，财政部和国家税务总局负责人就全国实施增值税转型改革的若干问题回答记者提问时表示，此项改革是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次，这一政策的出台对于我国经济的持续平稳较快发展会产生积极的促进作用。
据有关负责人介绍，增值税制的一大优点是能够避免生产专业化过程中的重复征税问题。
1994年，我国选择采用生产型增值税，一方面是出于财政收入的考虑，另一方面则为了抑制投资膨胀。
随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的纵深发展，推进增值税转型改革的必要性日益突出。
自2004年7月1日起，我国在东北、中部等部分地区已先后实行了改革试点，试点工作运行顺利，达到了预期目标。
十一届全国人大一次会议审议同意的全国人大财经委关于预算草案审查结果报告，明确提出争取2009年在全国推开增值税转型改革。
在这种情况下，国务院决定实施增值税转型改革，规范和完善我国增值税制度，使税收制度更加符合科学发展观的要求，并为最终完善增值税制、完成全国人大常委会要求5年内制定增值税法的任务创造条件。
有关负责人说，此次增值税转型改革方案的主要内容是：自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。
为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。
与在东北老工业基地、中部6省26城市和内蒙古5市盟所实施的改革试点办法相比，此次全国增值税转型改革方案在三个方面作了调整：一是企业新购进设备所含进项税额不再采用退税办法，而是采取规范的抵扣办法，企业购进设备和原材料一样，按正常办法直接抵扣其进项税额；二是转型改革在全国所有地区推开，取消了地区和行业限制；三是为了保证增值税转型改革对扩大内需的积极效用，转型改革后企业抵扣设备进项税额时不再受其是否有应缴增值税增量的限制。
浅谈我国增值税转型对经济发展的影响
浅谈我国增值税转型对经济发展的影响一、增值税转型背景与意义二、增值税转型对宏观经济的影响三、增值税转型对企业运营的影响四、增值税转型对行业间竞争的影响五、增值税转型存在的问题与建议一、增值税转型背景与意义增值税，是一种一般性的消费税，它将税的负担转嫁到经济活动的最终消费者身上，适用于增值的创造和分配过程中。
我国的增值税税率在20世纪80年代初引入，自1994年实施后，就一直是国家重要的财政收入来源。
而在国家改革开放的进程中，原有的增值税体系已经不能适应当下的经济形势和发展需求。
于是，在2016年，国家开始对增值税进行转型。
目前，我国增值税的转型主要有两个方向：一个是从营业税转为增值税，另一个则是从销售税转为增值税。
此次转型的背景和意义在于，加强财政稳增长和优化产业结构，为全面建设高质量发展的现代化经济体系，提供更好的财政与税收支持。
二、增值税转型对宏观经济的影响增值税转型对宏观经济具有广泛的影响，主要表现在以下几个方面。
1.对经济增长的拉动作用增值税转型可以优化经济结构、提高资源配置效率，提升企业竞争能力。
特别是对于制造业，减少了其成本负担，增加了其附加值，从而刺激了生产和销售，促进了经济的增长。
2.对民生的影响税制改革的另一个重要的目的是体现公平原则。
增值税转型优化了财政税收分配，特别是增值税的“进项抵扣制度”，可以让纳税人的增值税进项在税前抵扣，让企业更公平地享受政策红利，给减轻民生负担，消费者持续赚取实惠，面对消费升级的产生更为理性的选择。
3.对整体通货膨胀水平的影响增值税转型对国家的物价水平影响较大，多数商品价格受到影响。
虽然增值税入库税率相应下来，但纳税人仍需承担快递和附加税项，可能会对整体价格产生一定压力。
三、增值税转型对企业运营的影响税制转型对企业来讲，也有非常重要的影响。
1.推动了企业的“科技升级”税制转型的企业在从传统购置模式到内部生产模式的转变中，能够使企业更加重视自主创新，力求提高税收抵扣率，从而提高企业的附加值。
增值税的转型与转型中的增值税(全文)
增值税的转型与转型中的增值税XX：1000-176X(20XX)02-0090-06从20XX年1月1日起，我国开始实施新修订的《增值税暂行条例》。
其中最令人瞩目的变化是，消费型增值税取代实行了15年之久的生产型增值税。
但是，由于融资租赁业经济活动的特别性，尚无法直接适用新的消费型增值税制，亟待制定专门的配套制度。
就税制自身特点而言，增值税具有不可替代的“环环相扣”、税不重征等诸多优点，这是营业税无法比拟的。
因此，如果从全面建立消费型增值税的角度来看，税制转型也仍未完成。
一、税制转型路线回忆增值税是1954年从法国兴起的一个现代商品税，对商品、劳务在流转环节的增值额征收。
由于其具有逐环节征收、税不重征、税基宽广等优点，体现了税收中性的要求，受到了越来越多GJ的青睐。
我国从1979年下半年开始引入增值税，财政部选择了机器机械和农业机具两个行业以及自行车、缝纫机、电风扇3种产品试行。
1984年9月，国务院颁布了《增值税条例(草案)》，正式建立了增值税制度。
此后，1986年、1987年和1988年3次扩大征收范围(进展到31大类产品)。
1993年12月13日，国务院颁布了《增值税暂行条例》，对原有增值税制度进行了全面、彻底的改革，建立了生产型增值税。
从1994年至今，增值税一直是我国第一大税种。
随着改革开放的深入进展，在发挥应有的积极效应的同时，生产型增值税的缺陷也开始暴露出来，焦点集中在生产型增值税不同意抵扣外购固定资产进项税额，这极大地限制了企业技术革新的积极性，而且客观上也存在重复征税的问题。
当然，生产型增值税也有一定优势，比如有利于保障财政收入、抑制通货膨胀等。
基于此，从1994年到20XX年，我国普遍实行生产型增值税。
从20XX年开始，增值税在局部地区开始转型试点。
20XX年下半年以来，受美国次贷危机的消极影响，全球爆发了自1929年以来最大的金融危机。
历史经验证明，扩大内需是应对经济危机的主要良策之一。
浅析我国增值税转型改革历程
浅析我国增值税转型改革历程我国增值税转型改革是近年来我国税制改革的重要内容之一，旨在优化我国税收体系，提高税收效率，促进经济发展。
本文将从历程、特点和影响三个方面对我国增值税转型改革进行浅析。
我国增值税转型改革历程可以分为四个阶段。
首先是在1993年，我国实行增值税制度开始，取代了之前的营业税制度。
此后，增值税作为重要组成部分的税制体系逐渐完善。
第二个阶段是在2009年，我国开始进一步调整增值税政策，将营业税改革为增值税，并逐步实施增值税小规模纳税人的免征政策，减轻小企业的税负。
第三个阶段是在2016年，我国开始全面推行增值税改革，将增值税改为等级增值税，从而减轻制造业企业等的税负。
最后一个阶段是在2018年，我国再次对增值税政策进行了调整，实施了进一步降低税率的政策，进一步促进了经济发展。
我国增值税转型改革的特点主要体现在以下几个方面。
我国增值税转型改革采取了渐进式的逐步改革方式，以确保稳定性和可持续性。
我国增值税转型改革充分考虑了不同行业和企业的情况，通过差异化的税率政策和免征政策，来减轻企业的税负，提高税收公平性。
我国增值税转型改革注重简化税制，降低了税收征管成本，促进了税收制度的透明度和规范性。
我国增值税转型改革强调了税收政策与经济发展的协调性，通过减税降费政策，推动了经济结构调整和产业升级。
我国增值税转型改革对经济发展和社会影响深远。
增值税改革减轻了企业的税负，提高了企业的盈利能力和竞争力，促进了经济发展。
增值税改革优化了税收体系，提高了税收征管效率和便利性，有利于税收收入的增加。
增值税改革促进了国有企业改革，推动了市场经济的深化和国有经济的改革。
增值税改革降低了一部分日常生活品和服务的价格，提高了人民群众的生活品质。
我国增值税转型改革是一项重要的税制改革，经历了多个阶段，具有渐进性、差异化和简化税制的特点。
增值税转型改革对经济发展和社会影响深远，提高了税收效率，促进了经济发展，改善了人民群众的生活品质。
增值税转型改革实施方案
增值税转型改革实施方案这十年，我一直在方案的海洋里游荡，见证了一个又一个变革的诞生。
今天，就让我们来谈谈增值税转型改革，这个议题可是牵动着无数企业的神经。
好了，废话不多说，咱们直接进入主题。
一、改革背景增值税转型改革，简而言之，就是为了更好地适应我国经济发展的新常态，推动供给侧结构性改革，优化税收结构，减轻企业负担，激发市场活力。
这背后，可是有一段故事的。
记得前几年，我国经济增速放缓，产能过剩、企业效益下滑等问题日益凸显。
政府意识到，要想让经济重新焕发生机，就必须进行税制改革。
于是，增值税转型改革应运而生。
二、改革目标1.优化税收结构：将增值税由生产型向消费型转变，减少对企业的重复征税，降低企业负担。
2.激发市场活力：通过降低税率、简化税制，提高企业盈利能力，促进投资和创新。
3.促进产业升级：引导企业加大技术研发投入，推动产业结构优化升级。
4.公平税负：消除税收歧视，实现各类企业税收公平。
三、改革措施1.降低税率：将增值税税率分为三档，分别为6%、9%、13%，降低部分行业的税率。
2.扩大抵扣范围：将购进的固定资产、无形资产、农产品等纳入抵扣范围，减轻企业负担。
3.简化税制：取消部分优惠政策，减少税收优惠政策种类，简化税制。
4.加强税收征管：完善税收征管体系，提高税收征管效率，确保税收安全。
5.优化税收服务：提升税收服务水平，为企业提供便捷、高效的税收服务。
四、改革实施步骤1.制定方案：根据我国实际情况，制定增值税转型改革方案。
2.征求意见：广泛征求社会各界意见，完善改革方案。
3.实施改革：按照改革方案，分步骤、分阶段实施。
4.监测评估：对改革效果进行监测评估，及时调整改革措施。
五、改革预期效果1.企业负担减轻：通过降低税率、扩大抵扣范围等措施，企业负担将得到有效减轻。
2.市场活力激发：企业盈利能力提高，投资和创新意愿增强，市场活力将进一步激发。
3.产业结构优化：企业加大技术研发投入，产业结构将逐步优化升级。
增值税转型及企业所得税优惠政策
增值税转型及企业所得税优惠政策一、增值税转型要点从2009年1月1日起，在维持现有增值税税率不变的前提下，在全国范围内所有地区、所有行业的一般纳税人企业都可以抵扣其新购进机器设备所含的进项税额，未抵扣完的可以结转到下一期继续抵扣。
二、增值税转型主要内容1、扣除范围作了调整。
新条例新增了购进固定资产（机器设备）允许抵扣进项税额规定，实现增值税由生产型向消费型的转换。
纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指2009年1月1日以后实际发生的，并取得的增值税扣税凭证上注明的增值税税额。
2、明确了不予抵扣规定：对购进的用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费以及购进应征消费税的小汽车、摩托车、游艇等所含的进项税额，不得予以抵扣。
3、降低小规模纳税人的征收率：由现行工业适用6％和商业4％的征收率，统一降低至3% ，不再设置工业和商业两档征收率。
4、取消进口设备增值税免税、外商企业采购国产设备退税政策。
5、金属矿、非金属矿采选产品（如煤、除食用盐以外的盐）增值税税率由13%恢复到17%。
6、调整了小规模纳税人标准：工业企业年应征增值税销售额在50万元以下（含本数），商业及其他企业年应税销售额在80万元（含本数）以下纳税人为小规模纳税人。
7、取消了废旧物资回收经营单位销售的废旧物资免征增值税和生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资按发票金额依10%计算抵扣进项税金的政策，改为符合条件的一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税按一定比例由财政部门实行先征后返规定。
同时调整明确了资源综合利用产品增值税征免政策。
8、延长了纳税人申报期限：以1 个月为1个纳税期的，纳税申报期限由次月10日延长至15日。
增值税纳税申报表附表增加了“固定资产进项税额抵扣情况表”。
三、增值税相关政策提示1、特殊的纳税义务发生时间：先开具发票的，为开具发票的当天；委托代销货物，未收到代销清单位及货款的，为发出货物满180天的当天。
2、抵扣规定：既用于增值税应税项目也用于非应税项目可抵扣进项税额。
我国增值税转型问题及对策分析
我国增值税转型问题及对策分析增值税从生产型转为消费型，不仅极大地鼓励了企业投资、更新设备、降低生产成本，增强了企业的竞争力，而且对扩大内需，缓解就业压力，确保经济平稳运行发挥了重要作用。
为此，首先阐述了增值税转型的必要性，其次进行了利弊分析，最后针对转型存在的问题提出了应对措施。
标签：增值税；转型；弊端；对策随着经济的发展，生产性增值税的弊端逐步暴漏，例如征税范围狭窄有失公平、税率偏高重复征税企业负担重等，再加上我国与外国经济的联系越来越紧密，国内税制需要与国际税制接轨，平衡并减轻国内企业税负，扩大本国产品在国际市场上的竞争力。
最重要的是我国具备了增值税转型的现实基础：我国的经济结构正处于全面调整期，企业有更新设备、技术进步的强烈愿望；增值税转型带动投资的新高潮，进一步促进经济的快速增长，增加税收收入，减轻税收对财政的影响；增值税转型必将增加所得税税基，冲减转型负担；2009到2013年我国的税收收入从63104亿元到129143亿元，国家财政的平衡力进一步增强，为税制的改革提供财力保障。
1增值税转型的必要性生产型增值税在实行过程中存在不少缺陷，主要表现在以下几个方面。
1.1征税范围稍窄，行业间税负不均，不利于公平竞争我国增值税征税范围是所有销售货物或进口货物以及提供加工修理修配劳务征收增值税，但是对交通运输业、邮电通信业、建筑安装业、劳务服务业等行业不征收增值税，征收营业税，这样使得增值税的征税范围狭窄。
而对于资本或技术密集型行业，由于固定资产投入比较大，但是相关的税金不得抵扣，使得这些行业比其他固定资产投入少的行业税负要高得多，这样减少了企业的现金流量，削弱了竞争力。
1.2税率设计偏高，加重了企业的税负我国增值税税率是17%换算成消费型增值税是23%，但是国际上的消费型增值税大概是在8%～20%之间，这税率明显低于中国税率。
如果实行消费型增值税，对企业购置固定资产已纳税金进行一次性抵扣，就能鼓励企业进行设备更新，技术进步，有利于产业结构优化。
税 三年转型行动计划
税三年转型行动计划
税收三年转型行动计划是一个旨在改革和优化税收制度的长期计划。
这个计划的目标是通过一系列的措施和政策改革，实现税收制度的转型升级，提高税收征管效率，优化税收结构，促进经济可持续发展。
下面我会从几个方面来详细解释这个计划。
首先，税收三年转型行动计划的目标之一是优化税收征管。
这包括加强税收执法力度，提高税收征管效率，打击税收违法行为，减少税收漏税现象，确保税收的公平和合理性。
通过优化征管，可以有效提高税收的质量和数量，为国家财政提供稳定的税收收入。
其次，该计划旨在优化税收结构。
通过调整税收政策，减少对生产和消费的扭曲，促进产业结构升级，优化资源配置，实现经济高质量发展。
这可能包括降低某些税收税率，调整税收优惠政策，以及鼓励绿色环保产业发展等措施。
此外，税收三年转型行动计划也着眼于提升税收制度的现代化水平。
通过推动税收数字化、信息化建设，提高税收征管的科技化水平，实现智能税收管理，降低税收征管成本，提升纳税人的便利度和满意度。
最后，这个计划也可能涉及到改革税收政策和体制。
通过深化
税制改革，完善税收法律法规，优化税收管理体制，提高税收部门
的治理能力和服务水平，从根本上提升税收制度的适应性和灵活性。
总的来说，税收三年转型行动计划是一个全面的、长期的改革
计划，旨在通过优化税收征管、优化税收结构、提升税收现代化水
平和改革税收政策体制，实现税收制度的转型升级，为经济可持续
发展提供更加有力的支撑。
浅谈增值税转型改革
浅谈增值税转型改革在中国的税制改革过程中，增值税转型改革是其中一个重要的环节。
增值税是我国税收体系的主要税种之一，通过对商品和劳务的增值部分征税，可以促进经济发展和资源优化配置。
然而，随着时代的发展和经济结构的变化，原有的增值税制度已经不能满足实际需要，所以进行了转型改革。
背景分析增值税转型改革起源于我国经济发展的需求和问题。
原有的增值税制度存在征收较高税率、征收环节繁琐、存在税负重和制度不透明等问题。
这些问题限制了企业发展和市场活力的释放。
因此，转型改革成为一种必然的选择。
转型改革的内容增值税转型改革的主要内容包括税率下调、征管体制改革、纳税人减负等方面。
税率下调增值税转型改革的一大亮点是税率下调。
原有的增值税分为多个税率档次，税率较高，影响了企业的盈利能力和市场竞争力。
转型改革过程中，我国逐步降低了税率水平，降低了企业的税收负担，促进了经济的发展。
征管体制改革增值税转型改革还涉及征管体制的改革。
在原有的增值税制度中，税务机关对纳税人的征收、管理、执法等工作进行监督和管理。
转型改革中，我国加强了税务机关的监管职能，提高了执法效能，加强了对纳税人的服务和指导，促进了税收工作的规范化和便利化。
纳税人减负增值税转型改革的另一个重要内容是纳税人减负。
大幅降低税率和简化征收环节，不仅降低了企业的税负，也减轻了纳税人的办税成本。
这有助于提高企业的盈利能力和市场竞争力，促进经济发展。
转型改革的效果增值税转型改革在促进经济发展和优化经济结构方面取得了显著的效果。
首先，税率下调和纳税人减负的政策措施，促进了企业的盈利能力和市场竞争力。
企业可以通过降低成本和提高效率来提升盈利能力，进一步扩大产能和就业。
其次，征管体制改革增强了税务机关的监督和管理能力。
加强了执法效能，减少了违法行为，规范了市场秩序，提高了税收的透明度和公平性。
最后，增值税转型改革也为优化经济结构提供了契机。
通过降低制造业的税负，鼓励科技创新和转型升级。
关于增值税转型改革的思考_关于我国增值税转型问题的思考
关于增值税转型改革的思考_关于我国增值税转型问题的思考增值税作为我国第一大税种，其转型改革标志着我国税制改革向前迈出了重要一步，自2022年1月1日起推行的增值税改革是在1994年税制改革基础上做出的进一步调整。
此次税改对于增强企业发展后劲，提高企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用，必将对我国宏观经济发展产生积极而又深远的影响。
一、增值税及其转型改革的基本内涵1、增值税及其转型改革的涵义自1994年税制改革以来，我国一直实行生产型增值税。
为了顺应国际潮流。
我国决定自2022年1月1日起在全国实施增值税转型改革。
所谓增值税改革不仅包括“转型”，还包括“扩容”。
“转型”是指将目前的生产型增值税改为消费型增值税，其目的是为了减少企业购进固定资产中的重复征税，增加企业的财力，以提高企业投资及技术升级的积极性；而“扩容”是指将建筑安装业也纳人增值税的征收范围，其目的是为了平衡行业间的税收负担，进一步完善增值税的扣税链条。
目前正在着力推进的是第一步。
即增值税“转型”――由生产型增值税改为消费型增值税。
2、增值税转型改革及若干增值税政策调整的主要内容(1)固定资产允许抵扣进项税额。
自2022年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。
(2)降低小规模纳税人的征收率及标准。
修订后的《条例》规定。
小规模纳税人增值税征收率由原来的工业6％、商业4％统一降低至3％。
而小规模纳税人的标准也被修订为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人。
增值税转型改革
3.获利指标不一定上升
一般用于评价企业获利能力旳指标有：净资 产收益率、销售净利率、总资产收益率等。从这 几种指标旳角度考虑，转型并不一定使投资当年 旳获利指标上升。但是有一种意见以为单纯以权 责发生制为基础旳获利能力指标是片面旳，应与 企业现金流量旳情况结合起来考虑。所以，综合 分析，转型能使投资当年企业获利能力朝好旳方 向发展。
2.当年旳折旧费用降低；财务费用上升
新购入固定资产旳成本与同等情况下不进行 转型相比有所下降，使得当年旳折旧费用降低， 但同步也可能因为固定资产投资旳扩大而造成企 业融资旳增长而使得财务费用上升，所以在投资 当年，企业盈利能力旳变化由两者旳比较而定， 转型能够改善企业旳现金情况，但并不一定引起 当年账面利润旳增长，账面利润旳降低会使企业 旳所得税费用降低，所以又节省了一笔现金，这 种情况对于现金情况紧张旳企业很有帮助。
设置“待扣固定资产进项税额”明细同步能 够处理企业固定资产入账时间和增值税发票取得 时间不一致旳问题。
四、转型后固定资产事项旳处理
1.期初固定资产进项税额旳抵扣
抵扣措施由企业从下列两种措施中
选择，一种是按月平均抵扣，一种是按月
与2023年整年平均月均增值税进行比较，
实施按月旳合计增量抵扣。抵扣措施一经
选择，不得变化。
因为固定资产旳价值经过折旧旳形
式逐渐转移到了企业旳产品中，又因为我
国税法体系不允许将计提旳固定资产减值
准备在企业所得税前列支，考虑到增值税
和企业所得税旳相同取向原则，提议期初
2.出售固定资产旳增值税处理 一般纳税人销售、转让固定资产要按照增值
税税率增收增值税 ；税收征管上要把企业固定资 产作为企业旳存货来管理
5.增值税转型与后期旳固定资产投资决策有关
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毫无疑问，“营改增”试点两年成效明显，引来各界好评。有分析认为，我国正处于经济结构调整及税制完善的关键时刻，“营改增”改革具有多方面的积极意义。比如，有助于促进国民经济各行业均衡发展，深化产业分工，优化增值税制度，完善增值税抵扣链条等。
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发《营业税改征增值税试点方案》。按照该方案，自2012年1月1日起，上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。如今，两年过去了，如何评价这一试点？
针对试点过程中出现的问题，如何从制度层面去完善？
今年“两会”期间我将提交相关建议，首要问题是完善进项税抵扣制度，扩大进项税可抵扣范围。
建抵扣范围。第一，应扩大进项税额的抵扣范围，如对现代服务企业购买的专利技术等知识产品，不论是否从纳税人那里取得，均应允许其抵扣进项税，而对于确实缺乏抵扣项目的企业应给予税收方面的优惠政策，实现税负公平；第二，应实现抵扣方式创新，允许现代服务业对存量固定资产按折余价值计算抵扣进项税；第三，对于人工成本比重较大的现代服务业，要科学地解决人力资本成本抵扣问题，形成鼓励创新和提高人力资本质量的制度导向。如根据不同类型服务业对人力资本数量和质量的要求，以及人工成本比重情况，分类核定现代服务业增值税适宜选项，解决服务业人力资本成本的抵扣问题。
“营改增”打通了增值税抵扣链条，从制度上解决了企业多环节经营活动面临的重复征税问题，为现代服务业创新发展创造了公平竞争的税制环境，成效显著，但也出现了一些问题亟待完善。
根据调研，“营改增”在试点过程中暴露出了哪些问题？
首先，进项税额抵扣项目受限，部分企业税务负担增加。“营改增”试点中，部分行业大部分成本无法作为“进项”加以抵扣，因而加重了企业税务负担，或导致税负不稳定。这种现象主要发生在交通运输、现代服务业企业。以物流业为例，可抵扣的项目主要为购置运输工具、燃油及修理费所含的进项税，占企业总成本不到40%，且运输企业外地加油或临时修理车辆等大都无法提供增值税发票，导致抵扣不足、税负加重。而且，运输工具购置成本高、使用年限长，多数企业几年之内不一定有大额资产购置，因而实际可抵扣的固定资产所含进项税很少。
当然，还得完善财政扶持标准，落实政策实施。比如，完善过渡性财政政策，加大扶持力度和范围，使其实施效果更加符合改革初衷，给予“营改增”实施过程中短期性税负加重的企业适当的财政补助，减轻其负担。在财政扶持政策中也应充分考虑各个行业的不同情况，实行有区别的核算政策，进行有针对性地扶持；对于软件、设计、咨询服务等可抵扣进项税额较少的企业，由于其税负加重具有长期性，在短期进行财政扶持的同时，应权衡各种因素对其设定合理的税率，保持税负的公平性。
尽快实现增值税彻底转型
2014年1月1日起，铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此，交通运输业已全部纳入“营改增”范围。
2012年以来，“营改增”试点相继在全国9省市推行，2013年8月1日涉及“1+7”行业的试点在全国铺开，影响巨大。
一体化和网络化的发展。有些省市可将健康服务业、文化服务业、旅游休闲等优势行业纳入试点。
再次，需简化税率档次，优化税率结构。税率档次过多导致不同行业间税负不公平，有必要简化税率结构，实现行业间税负的公平性。国际上开征增值税的国家大都在二到三档，还有一些国家如日本、澳大利亚等实行单档增值税率。简化的税率档次意味着排除了任何货物销售和劳务提供的歧视性对待，有利于市场配置资源功能的充分发挥，保持增值税的中性税性质。
其次，试点行业范围不全，增值税抵扣链条不完整。由于试点还未涉及所有行业，现代服务业中仅有部分行业实行“营改增”，金融保险业、邮电通信业、房地产业、建筑业等行
业尚未完成税改，这导致增值税抵扣链条不完整，上下游企业、同链条企业间易引发税负不公，也加大了税收征管难度，造成税收流失。例如，建筑业未纳入试点，建设和施工单位所用的钢材、水泥、沙子等建筑材料不能抵扣税款，因此其主动索取发票少，销售方不开发票、假发票、现金交易、不建账或财务混乱等现象较普遍，导致税收流失。
最后，税率档次较多，不利于增值税中性作用的发挥。这次改革，为了平衡行业之间的税负，对交通运输业、现代服务业又增加了11%和6%两档税率，也就有了17%、13%、11%、6%及零税率等五档。过多的税率档次不仅增加了税务机关的征管成本及纳税人纳税成本，而且也扭曲了资源配置，有失企业之间的公平性。
对于物流业来说，原本完整的物流业链条，因为被分割成交通运输业适用11%的税率和物流辅助业6%的税率，给税务机关以一定自由裁量权，提高了征管成本，降低了企业纳税遵从度。如同一企业由于服务项目较广，导致应税服务范围的争议，如客运站既有3%的简易征收率，也有6%的广告收入、17%的车辆维修收入等，有些项目划分比较模糊，在实际操作中容易出错，也在客观上为企业避税、逃税留下了漏洞。
其次，加快“营改增”实施步伐，扩大实施范围。在积极完善试点方案的同时，要加快更多行业“营改增”试点进程。对经济发展方式转变影响大、带动作用强、典型意义突出的行业开展试点，如检测认证行业、物流行业、信息服务产业链等。物流业服务范围广，产业链一体化、网络化发展快，加快试点可以较好地规避不公平税负，并能有效促进产业链