财经法规与会计职业道德培训讲义
《财经法规与会计职业道德》课程讲义
《财经法规与会计职业道德》课程讲义肖学德老师编著《金融法规与会计职业道德》课程讲义(XXXX(2)银行结算账户根据不同储户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
单位银行结算账户是指存款人以单位名义开立的银行结算账户个体工商户以营业执照或经营者名义开立的银行结算账户纳入本单位银行结算账户管理个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名义开立的银行结算账户个人因使用借记卡和信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。
2、银行结算账户开立、变更和注销1、银行结算账户开立首先，存款人应填写开户申请表，并将编辑会计从业资格考试材料的肖学德老师要求的证明材料和加盖存款人印章的印鉴卡送至开户银行。
其次，银行和存款人必须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务；第三，开户银行将审查申请人的资格和提供的证明材料。
最后，经审查符合条件的申请人可以办理开户手续，并履行向中国人民银行当地分行备案的义务。
需要审批的应及时报批。
银行应建立存款预留签名卡，并将签名式样及相关证明文件的原件或复印件存档。
存款人应在其注册地和住所开立银行结算账户按照《银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户可以异地(省、市、县)开立的除外储户开立基本账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行审批制。
经中国人民银行批准后，开户银行应当出具开户登记证。
但是，存款人因登记验资而开立的临时存款账户除外。
储户可以自由选择银行开立银行结算账户。
除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强制存款人在指定银行开立银行结算账户。
银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行避税、逃废债务、套现等违法犯罪活动。
银行应当依法为存款人的银行结算账户信息保密。
除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询其银行结算账户中的存款及相关数据。
中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门2、银行结算账户变更银行结算账户变更是指银行结算账户名称的变更和银行的变更存款人因组织结构变化需要变更银行账户名称的，应当按照银行结算账户管理的规定，注销原账户，开立新账户。
财经法规与会计职业道德_教案
财经法规与会计职业道德_教案第一章：财经法规与会计职业道德概述1.1 财经法规的概念与作用1.2 会计职业道德的概念与作用1.3 财经法规与会计职业道德的关系1.4 财经法规与会计职业道德的发展历程第二章：会计法律制度2.1 会计法律制度的构成与特点2.2 会计法律制度的主要内容2.3 会计法律制度的实施与监管2.4 会计法律制度的法律责任第三章：会计准则3.1 会计准则的概念与作用3.2 会计准则的主要内容3.3 会计准则的制定与修订3.4 会计准则的实施与监管第四章：会计职业道德规范4.1 会计职业道德规范的构成与特点4.2 会计职业道德规范的主要内容4.3 会计职业道德规范的制定与修订4.4 会计职业道德规范的实施与监管第五章：会计职业道德建设5.1 会计职业道德建设的重要性5.2 会计职业道德建设的主要内容5.3 会计职业道德建设的实施与监管5.4 会计职业道德建设的案例分析第六章：会计从业人员的法律责任与职业道德规范6.1 会计从业人员的法律地位与职责6.2 会计从业人员的法律责任6.3 会计职业道德规范对从业人员的要求6.4 会计从业人员职业道德违规的案例分析第七章：企业会计制度与内部控制7.1 企业会计制度的概念与作用7.2 企业会计制度的主要内容7.3 内部控制的概念与作用7.4 内部控制的主要内容与实施第八章：财务报表的编制与披露8.1 财务报表的概念与作用8.2 财务报表的主要内容与编制方法8.3 财务报表的披露要求与监管8.4 财务报表编制与披露的案例分析第九章：税收法律制度与会计处理9.1 税收法律制度的概念与作用9.2 税收法律制度的主要内容9.3 会计在税收筹划中的道德与法律约束9.4 税收法律制度会计处理的案例分析第十章：审计与会计职业道德10.1 审计的概念与作用10.2 审计的主要类型与程序10.3 会计师事务所与审计职业道德10.4 审计过程中会计职业道德的实践与挑战第十一章：财务管理中的伦理问题11.1 财务管理伦理的概念与重要性11.2 财务管理中的主要伦理问题11.3 财务管理伦理决策框架11.4 财务管理伦理案例分析第十二章：公司治理与会计职业道德12.1 公司治理的概念与结构12.2 公司治理与会计职业道德的关系12.3 公司治理中的伦理问题与挑战12.4 公司治理伦理案例分析第十三章：金融会计与职业道德13.1 金融会计的特点与作用13.2 金融会计中的伦理问题13.3 金融会计职业道德规范的要求13.4 金融会计职业道德案例分析第十四章：会计职业组织与伦理规范14.1 会计职业组织的职能与作用14.2 会计职业组织的伦理规范14.3 会计职业组织伦理规范的实施与监管14.4 会计职业组织伦理案例分析第十五章：会计职业道德教育与评价15.1 会计职业道德教育的重要性15.2 会计职业道德教育的内容与方法15.3 会计职业道德评价的原则与方法15.4 会计职业道德评价的实践与挑战重点和难点解析本文主要介绍了财经法规与会计职业道德的相关知识，涵盖了财经法规与会计职业道德的概念、作用、关系、发展历程，以及会计法律制度、会计准则、会计职业道德规范、会计职业道德建设等内容。
财经法规与会计职业道德培训讲座
05
会计职业道德的具体实 践
会计职业行为准则
01
02
03
04
诚信
会计人员应始终保持诚实守信 ，不做假账，不篡改数据，真
实反映经济业务。
客观
在处理会计业务时，应保持客 观公正的态度，不受利益或其
他因素的影响。
案例一
某上市公司通过虚增收入和利润进行 财务舞弊，导致股价暴涨，最终被监 管部门查处。
案例二
某企业通过关联方交易转移利润，掩 盖真实财务状况，导致投资者利益受 损。
税务筹划案例分析
案例一
某企业利用税收优惠政策进行税务筹划 ，合法降低税负，提高经济效益。
VS
案例二
某企业通过设立离岸公司转移利润，规避 税收监管，最终被税务部门追缴税款。
税法与税收征管
税法概念
税法是指国家制定的用于规范税 收征纳关系的一系列法律、法规
和规章的总称。
税收征管概念
税收征管是指国家税务机关依据税 法规定，对纳税人的纳税行为进行 征收、管理和检查等工作的总称。
税收征管流程
税收征管流程包括税务登记、纳税 申报、税款征收、税务检查和税务 稽查等环节。
企业财务通则
诚信原则是会计职业道德的核心，要求会 计人员言行一致，不偏不倚地提供真实、 准确的会计信息。
客观公正原则要求会计人员在处理会计信 息时，保持中立、客观的态度，不受利益 关系影响，确保信息的真实性和公正性。
廉洁自律原则
遵纪守法原则
廉洁自律原则要求会计人员保持清正廉洁 ，自觉抵制各种腐败行为，不利用职权谋 取私利，维护公共利益和社会公正。
《财经财经法规与职业道德》重点讲义
《财经财经法规与职业道德》重点讲义第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成会计法的概念：会计法是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。
（注意与会计行政法规概念的区别）会计法有广义和狭义之分。
广义的会计法指各种会计规范性文件的总称。
狭义的会计法即指《中华人民共和国会计法》。
我国会计法律制度的基本构成：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度（会计部门规章、会计规范性文件）。
一、会计法律1.制定部门：全国人民代表大会及其常委会——全国最高立法机关注意：全国人民代表大会及其常委会是全国最高立法机关2.代表性法律规范：《中华人民共和国会计法》《注册会计师法》3.《中华人民共和国会计法》的法律地位：层次最高，是制定其他会计法规的依据，是指导会计工作的最高准则《会计法》制定时间：1985年1月21日通过，1993年12月29日修订，1999年l0月31日第二次修订。
现行的《会计法》1999年l0月31日第二次修订，2000年7月1日起施行。
今年教材中未出现这项内容，可以只作简单了解。
【例题·单选题】（2010年）会计法律是指由（C ）经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会及其常委会D.地方人民代表大会二、会计行政法规1.概念：调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
2.制定部门：由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布注意：国务院是全国最高行政机关3.代表性法律规范：《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》4.法律地位：低于《会计法》，以《会计法》为制定依据【例题·单选题】（2011年）（B ）是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，用以调整经济关系中某些方面会计关系的法律规范。
A.会计法B.会计行政法规C.会计制度D.会计规章【例题·单选题】（2011年）（A ）是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。
《财经法规与会计职业道德》课件讲义教材
2、报名条件（注意被吊销和取消会计证的区别） 3、免试条件 4、会计从业资格证书的申请 5、会计从业资格证书的取得 ➢当场作出决定 ➢不能当场作出，20日；可以延长10日 ➢作出准予颁发证书的决定，10日
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（三）证书的管理
全国有效、全国通行
1、上岗登记 2、离岗备案 （6个月） 3、调转登记(区分是否同一辖区,90天内办 理) 4、变更登记 （办理时间一般都是90天，只有离岗是六个 月）
原始凭证及出纳业务还是委托人负责
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（五）代理记账机构及其从业人员的义务 ➢守法履约 ➢保密 ➢拒绝 ➢解释
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三、会计从业资格
会计从业资格，是指进入会计职业，从事会计工作的一种法 定资质，是进入会计职业的“门槛”。 （一）会计从业资格证书的适用范围：全国范围有效
4、总会计师的地位：属于单位领导成员，而会 计机构负责人则是中层领导人员。
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六、会计人员的交接
监交人
移交人员 会计 工作
接替人员
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（一）必要性：分清责任、保证工作的连续、 防止舞弊
（二）交接的范围：调动工作、离职（包括临 时）、其他
（三）交接程序
1、准备工作
高级 高级会计师
【小结论】
1) 有资格不一定有职务；有职务一定要有资格 2) 2020/8/21 某级人员：取得某级资格 或 受聘某级职务 16
◎ 会计职称“学历与工作年限”速记表：
速记表
五、会计工作岗位
总会计师
财务科长 (等)
出纳
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财经法规与会计职业道德培训讲义(PPT74页)
第六节 法律责任
黄永琪
黄永琪
黄永琪
第二章 结算法律制度
黄永琪
第一节 现金结算
黄永琪
第二节 支付结算概述
黄永琪
黄永琪
第三节 银行结算账户
黄永琪
黄永琪
黄永琪
开立银行结算账户的一般程序：
黄永琪
黄永琪
违反银行账户管理法律制度的法律责任
黄永琪
第四节 票据结算方式
黄永琪
支票
黄永琪
黄永琪
黄永琪
第五章 会计职业道德
黄永琪
第一节 会计职业道德概述
黄永琪
第二节 会计职业道德规范的主要内容
黄永琪
奉献社会是职业道德的出发点和归宿 会计行业的自律（中国会计学会、注册会计师协会、总会计师协会） 第二节 会计工作管理体制 第二节 会计工作管理体制 会计行业的自律（中国会计学会、注册会计师协会、总会计师协会） 第二节 会计工作管理体制 第四节 票据结算方式 第四节 票据结算方式 第四节 会计职业道德建设组织与实施 全国人大与地方人大权利比较 第一节 预算法律制度 第二节 支付结算概述
第五节 会计职业道德的检查与奖惩
黄永琪
黄永琪
课程结束 谢谢大家
黄永琪
商业汇票
黄永琪
第五节 银行卡
黄永琪
第六节 其他结算方式
黄永琪
第三章 税收法律制度
黄永琪
第一节 税收概述
黄永琪
黄永琪
黄永琪
增值税
第二节 主要税种
黄永琪
黄永琪
营业税
黄永琪
消费税
黄永琪
黄永琪
企业所得税
黄永琪
黄永琪
黄永琪
个人所得税
财经法规与会计职业道德-教案
财经法规与会计职业道德-教案第一章：财经法规与会计职业道德概述1.1 财经法规的含义与作用1.2 会计职业道德的概念与特点1.3 财经法规与会计职业道德的关系1.4 财经法规与会计职业道德的重要性第二章：我国的财经法规体系2.1 财经法规体系的构成2.2 我国的主要财经法规2.3 财经法规的制定与实施2.4 财经法规的遵守与监督第三章：会计职业道德的基本原则3.1 诚实守信原则3.2 客观公正原则3.3 保密原则3.4 独立性原则第四章：会计职业道德的具体要求4.1 会计职业道德规范的内涵4.2 会计职业道德规范的实践要求4.3 会计职业道德与职业行为4.4 会计职业道德与法律责任第五章：会计职业道德建设与教育5.1 会计职业道德建设的意义与目标5.2 会计职业道德教育的途径与方法5.3 会计职业道德评价与激励机制5.4 会计职业道德建设的现状与展望第六章：财经法规在会计工作中的应用6.1 会计准则与国家财经法规的关系6.2 会计核算中的财经法规应用6.3 会计监督中的财经法规应用6.4 违反财经法规的法律责任第七章：会计职业道德在实践中的体现7.1 日常会计工作中的职业道德体现7.2 会计信息披露中的职业道德7.3 会计职业关系中的职业道德7.4 会计职业道德在审计和评估中的应用第八章：会计职业道德的困境与挑战8.1 全球化背景下的会计职业道德挑战8.2 信息技术发展对会计职业道德的影响8.3 会计职业道德教育与实践的脱节问题8.4 应对会计职业道德困境的策略第九章：会计职业道德的案例分析9.1 国内外会计职业道德违规案例概述9.2 会计职业道德违规案例的成因分析9.3 案例中的会计职业道德问题及后果9.4 案例对会计职业道德教育的启示第十章：会计职业道德的持续发展与完善10.1 会计职业道德发展的重要性10.2 会计职业道德完善的目标与方向10.3 会计职业道德建设的未来趋势10.4 持续推动会计职业道德发展的措施和建议重点和难点解析一、财经法规与会计职业道德概述重点：财经法规与会计职业道德的关系，以及它们在会计工作中的重要性。
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【单选题】《会计法》规定，国务院财政部主管全国的会计 工作，（ ）管理本行政区域内的会计工作。 A.地、市级人民政府财政部门 B.审计部门 C.县级以上地方各级人民政府财政部门 D.县级以上地方各级人民政府
『正确答案』C
一、会计工作的行政管理
财经法规与会计职业道德
学习内容
一、会计法律制度 二、支付结算法律制度 三、税收法律制度 四、财政法律制度
财经法规
五、会计职业道德
职业道德
考情分析
第一章：35分左右 第二章：15分左右 第三章：30分左右 第四章：1例分析题（不定项选择题）
由财政部制定，是财政部门管理会计工作的最基 本的职能
2、会计市场管理
（1）会计市场成员：会计师事务所、财务会计咨询公司 、税务代理公司、代理记账公司、司法会计鉴定所
（2）财政部门为加强监督管理应做到以下几点： 财政部门应加强对会计市场监督 应规范会计市场，为注会执业创造良好市场环境 强化对上市公司更换注册会计师的管理 树立大市场观念：分业管理—专兼营 用法律规范执业报告效力
1、会计部门规章 2、会计规范性文件 【注意】 在会计法律体系中，法律效力是依次减弱的
【单选题】根据《中华人民共和国会计法》制定国家统一 会计制度的部门是（ ）。 A.国务院审计部门 B.国务院金融部门 C.国务院财政部门 D.国务院税务部门
【多选题】下列各项中，属于国家统一的会计制度 的有（ ）。
国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上 地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的 会计工作 财政部行政管理主要职能： 会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施 会计市场管理 会计专业人才评价 会计监督检查
1、会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施
是会计监管的重要标准和尺度，保证会计信息质 量，维护市场经济秩序
通过考试，取得会计证
第一章 会计法律制度
一、会计法律制度的构成体系 二、会计工作管理体制 三、会计核算 四、会计监督 五、会计机构和会计人员 六、法律责任
放松了自己，纵容了别人; 严格了自己，约束了别人。
第一节 会计法律制度的构成
第一节 会计法律制度的构成
一、会计法律制度体系
（一）会计法律——XX法
规范会计行为 保证会计资料真实、完整 加强经济管理和财务管理 提高经济效益 维护社会主义市场经济秩序
（3）《会计法》主要内容
规定了会计工作的基本目的 会计管理权限 会计责任主体 会计核算和会计监督的基本要求 会计人员和会计机构的职责权限 对会计法律责任作出详细规定。
（4） 《会计法》特点
1、含义：由全国人大及其常委会经过一定立法程 序制定的有关会计工作的法律，是调整我国经济生 活中会计关系的法律总规范。
《会计法》 《注册会计师法》
2、《会计法》
（1）《会计法》的适用范围 地域上：全国范围 效力上：调整会计机构、会计人员及其领导与
会计主管机关及有关机关之间的监督管理关系
（2）《会计法》立法宗旨
立法宗旨上：突出了规范会计行为、保证会计信息 质量
明确会计工作在社会主义市场经济中地位和职能作 用
加大对违法会计行为的惩治 特别强调了单位负责人对本单位会计工作和会计资
料真实性、完整性的责任
3、《注册会计师法》
1993年通过 对注册会计师考试和注册会计师事务所组织形式和
业务范围、法律责任进行系统规范 发挥其鉴证和服务作用
3、会计专业人才评价
我国会计专业人才评价机制： 初级会计人才评价机制 中级会计人才评价机制 高级会计人才评价机制 会计行业领军人才培养评价机制
（1）我国会计专业人才评价三阶段 会计干部技术职称评定（1978－1983） 会计专业职务聘任（1986－1988） 会计专业技术资格考试（1992－）
『正确答案』ABCD
二、会计工作自律管理
会计行业自律，是会计职业组织对整个会计职业的 会计行为进行自我约束、自我控制的过程
A.企业会计准则 B.会计档案管理办法 C.会计从业资格管理办法 D.会计法
『正确答案』ABC
第二节 会计工作管理体制 包含三方面内容：
会计工作行政管理 会计工作自律管理 单位内部会计工作管理
总原则：统一领导、分级管理
总原则：统一领导、分级管理
国务院财政部门主管全国的会计工作（统一领导），县级以上
《企业财务会计报告条例》
【单选题】在我国会计法律制度体系中，《企业财务 会计报告条例》属于（ ）。 A.会计法律 B.会计行政法规 C.会计部门规章 D.会计规范性文件
一、会计法律制度体系
（三）国家统一的会计制度
由国务院财政部依《会计法》制定的关于会计核算、会 计监督、会计机构和会计人员及会计工作管理的制度。
形成三位一体会计监督体系： 单位内部会计监督 以注会为主体的社会监督 以政府财政部门为主体的政府监督
注：《会计法》规定，除财政部门外，审计、税务、人民 银行、证券监管、保险监管等部门可实施监督检查，属 政府监督的范畴
【多选题】下列各项中，属于会计工作的政府监督 范畴的有（ ）。 A.财政部门对各单位会计工作的监督 B.人民银行对有关金融单位相关会计账簿的监督 C.证券监管部门对证券公司有关会计资料实施检查 D.税务机关对纳税人记账凭证的检查
【单选题】下列各项中，属于会计法律的是（ A.《中华人民共和国会计法》 B.《总会计师条例》 C.《会计基础工作规范》 D.《企业会计制度》
）。
一、会计法律制度体系
（二）会计行政法规——XX条例
国务院制定或者国务院有关部门拟订并经国务院批 准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律 规范。
会计行政法规的制定依据是《会计法》 例：《总会计师条例》
（2）目前会计资格考试采取形式： 初级会计资格考试：初级会计实务、经济法基础 中级会计资格考试：中级会计实务、财管、经济法 高级会计资格考试：考评结合
（3）培养全国会计领军人才 培训类型：
企业类 行政事业类 注册会计师类 学术类 （4）表彰先进会计工作者 （5）会计人员继续教育：财政部制定
4、会计监督检查