消费税形考

江苏开放大学

形成性考核作业学号

姓名

课程代码110108

课程名称纳税实务

评阅教师

第二次任务

共四次任务

江苏开放大学

任务内容：

一、单项选择题（每小题3分共30分）

1．下列消费品，在零售环节征收消费税的是（）。

A.烟丝

B.酒精

C.金银首饰

D.啤酒

2．下列产品中适用定额税率征收消费税的有（）。

A.汽油

B.柴油

C.小汽车

D.啤酒

3．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税

消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税润滑油生产的润滑油

4．下列消费品中，应征收消费税的是（）。

A.手机

B.手提电脑

C.洗衣粉

D.口红

5．下列消费品中，不征收消费税的是（）。

A.进口香烟

B.进口服装

C.进口法国酒

D.进口化妆品

6．按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代理人

7．实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是（）。

A.含增值税不含消费税的销售额

B.含增值税和消费税的销售额

C.不含增值税不含消费税的销售额

D.不含增值税和消费税的销售额

8．某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1．2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税（）。

A. 3.6万元

B. 4.72万元

C. 4.87万元

D. 5.07万元

9．纳税人将应税消费品与非应税消费品以率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

10．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。

A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

二、判断题（每小题3分共30分）

1．纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品

的销售额和销售数量。未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当从低适用税率征税。（）。

2．企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。（）。

3．我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（）。

4．对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。（）。5．委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。（

6．纳税人自产自用的应税消费品，包括用于连续生产应税消费品，用于在建工程及馈赠、

赞助等方面的应税消费品应缴纳消费税。（）。

7．如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。（）。

8．卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。（）。

9．我国现行消费税采用单一比例税率的形式。（）。

10．实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售额。（）。

三、业务题（本题40分）

某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价。已知成本为50万元，卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则计算该批卷烟应纳消费税额，并作出相应会计处理。

作答结果：

完成日期：

得分：

评阅时间：

课程名称：纳税实务第二次任务评阅教师：