营运资金管理之应收账款管理
企业应收账款管理的问题与对策分析
企业应收账款管理的问题与对策分析随着经济的发展，企业之间的市场竞争日趋激烈，企业要实现生存与发展，就需要采取多种方式来提高自身的竞争力。
赊销作为最为常见的促销方式，能够盘活企业资金，提高企业销售收入。
但是如果赊销不当，将导致企业产生呆坏账的风险，给企业发展带来巨大的不利影响。
因此在当前企业需要加强对应收账款管理工作的研究，通过改进应收账款的事前、事中、事后管理环节的管理机制，帮助企业实现对应收账款的全方位、全过程管理，帮助企业实现健康发展的目标。
一、企业应收账款管理的目标与原则应收账款管理的目标是保障企业的应收账款管理制度符合企业的实际特点，设置完善的信用管理政策和风险防范机制，针对应收账款管理的各环节进行全面管控，从而保障企业应收账款的安全，避免呆坏账产生导致企业产生损失的可能性。
应收账款管理的原则要符合企业经管实际，在符合法律法规要求的前提下，结合企业自身的实际特点关注授信问题，并在内部明确权责对等的要求，结合各岗位的要求落实管理工作的任务，确保各岗位在开展应收账款管理的过程中实现相互协调，并保障各环节之间相互衔接，确保应收账款管理体系得到全员配合。
二、企业应收账款管理的问题（一）事前管理不细致首先，很多企业没有成立专门的信用管理部门，信用管理工作分散于企业的销售部、财务部。
这一分工看似清晰，但实际上销售部门为了提高自身的营销业绩可能存在盲目赊销的问题，财务部门注重对应收账款的分析以及事后核算，不参与到应收账款的管理过程中，无法实现对应收账款的高效管理，不利于帮助企业实现对赊销的有效控制。
其次，授信机制不合理。
授信机制是企业开展应收账款管理的重要内容，但是很多企业的授信机制不完善，没有在赊销之前合理确定授信，当企业的授信机制存在问题时将给企业造成巨大的风险。
（二）事中管理不严谨首先，合同管理工作不完善。
合同是维护企业合法权益的基础，企业的合同内容必须要清晰合理。
但是部分企业所签订的合同不够科学，在合同中对各方面的要求不够细致，合同管理的方案也较混乱，没有专门的人员负责对合同进行管理。
财务管理第八章_营运资金管理
第二节 货币资金管理
（3）投机动机：指企业为抓住瞬息即逝 的市场机会，投机获利而置存的货币资金， 如捕捉机会超低购入原材料、商品，在适当 的时机购入价格有利的股票和其他有价证券 等。
9
第二节 货币资金管理
（二）置存货币资金持有成本
管理成本 因保留货币资金余额而发生的管理费用
机会成本 因持有货币资金而丧失的再投资收益
39
（一）成本分析模式
根据货币资金有关成本，分析预测其总成本最 低时持有量的一种方法。
特点：只考虑因持有一定量的货币资金而产生 的机会成本、管理成本和短缺成本，而不考虑转换 成本。
12
第二节 货币资金管理
（二）存货分析模式
存货分析模式是借用存货经济定货批量 模型 来确定最佳货币资金持有量的一种方 法。
2PA
最优订货批量Q*＝
n
C1 (1 m )
最小相关总成本TC*=
2 PAC 1
(1
n m
)
34
第四节 存货管理
（三）商业折扣模型
“存货单价不变”的基本假设，讨论存在数量折扣的情 况
相关存货成本＝购置成本+变动订货成本＋变动储存成本
TC K
TCk TC0 APA Q
TCC Q
C1 2
35
第四节 存货管理
(三)货币资金周转模式
货币资金周转模式是从货币资金周转的角度出 发,根据货币资金的周转速度来确定最佳货币资金 持有量。货币资金周转期是指企业从购买材料支付 货币资金开始,到销售商品收回货币资金的时间。
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第二节 货币资金管理
(三)货币资金周转模式
货币资金＝应收账款－应付账款＋ 存货 周转期 周转期 周转期 周转期
中级会计师营运资金管理考点归纳总结
第七章营运资金管理考情分析本章是重点章，在考试中各种题型都有可能出现。
本章近三年考试客观题的主要考点是营运资金管理概述、现金管理和流动负债管理，主观题主要考点是应收账款决策和最优存货量的确定。
第一节营运资金管理的主要内容一、营运资金的概念及特点（一）营运资金的概念营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。
这里指的是狭义的营运资金概念。
1.流动资产（1）按占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。
（2）按在生产经营过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
2.流动负债（1）以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。
应付金额确定的流动负债如短期借款、应付票据、应付短期融资券等；应付金额不确定的流动负债如应交税费、应付产品质量担保债务等。
（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。
人为性流动负债如短期银行借款等。
（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。
（二）营运资金的特点（1）营运资金的来源具有多样性。
（2）营运资金的数量具有波动性。
（3）营运资金的周转具有短期性。
企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过一年的一个营业周期内收回。
（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
【例题】（2009年第一大题第10小题）下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。
A.资产总额－负债总额B.流动资产总额－负债总额C.流动资产总额－流动负债总额D.速动资产总额－流动负债总额[答疑编号5686070101]『正确答案』C『答案解析』狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额，因此选项C是正确的。
二、营运资金的管理原则（一）满足合理的资金需求企业财务人员应认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资金的需要数量，营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
第七章--营运资金管理归纳总结-中级财务管理
(三）、资金集中管理模式 1。
概念也称司库制度,一般包括以下主要内容:资金集中（基础）、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等.集团企业资金集中管理模式包括：统收统支模式（规模较小）、拨付备用金模式（规模较小)、结算中心模式(由企业集团内部设立的）、内部银行模式（较多责任中心)、财务公司模式（四)、现金收支管理1、现金周转期现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期其中：存货周转期＝平均存货／每天的销货成本应收账款周转期＝平均应收账款／每天的销货收入应付账款周转期＝平均应付账款／每天的购货成本2、收款管理收款浮动期：从支付开始到企业收到资金的时间间隔。
（1)邮寄浮动期；(2）处理浮动期；（3）结算浮动期。
【提示】以现金支票为例来理解。
【提示】还可以采取电子支付方式.3、付款管理（1）使用现金浮游量(指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额.）(2）推迟应付款的支付（3）汇票代替支票（4)改进员工工资支付模式(5)透支（6）争取现金流出与现金流入同步（7）使用零余额账户三、应收账款的管理(目标是求得利润.）（一)、应收账款的功能与成本1、功能：增加销售；减少存货2、成本:机会成本；管理成本;坏账成本3、发生应收账款的主要原因：商业竞争、销售和收款的时间差（二)应收账款的信用政策 (：信用标准、信用条件、收账政策）1、5C信用评价系统：品质、能力、资本、抵押、条件2、信用条件：销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期间、折扣期限和现金折扣三个要素组成。
【提示】如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加随后还款的风险并增加坏账费用。
(三）信用政策的选择【★】本质：收益与成本的博弈。
涉及到信用期间和现金折扣两个方面.【因素一】延长信用期:会使销售额增加，产生有利影响;与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。
简述营运资金管理的要求
简述营运资金管理的要求
营运资金管理的要求主要包括以下几个方面：
1. 合理确定并控制流动资金的需要量。
企业流动资金的需要量取决于生产经营规模和流动资金的周转速度，同时也受市场及供、产、销情况的影响。
企业应综合考虑各种因素，合理确定流动资金的需要量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。
平时也应控制流动资金的占用，使其控制在预算范围之内。
2. 加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本。
这可以通过利用商业信用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率。
3. 加强对赊销和预购业务的控制，制定相应的应收账款、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，从而提高企业资金使用效率。
4. 做好对内部成本、费用的控制，并做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，这样才能够提高利润，增加企业价值，提高企业效率。
5. 构建科学的预测体系进行科学预算，这些预算可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率。
销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。
这些要求可以帮助企业有效地管理营运资金，提高资金的使用效率，增加企业的价值和效率。
运营资金管理详细
➢ 计算公式
在米勒-奥尔现金管理模型中,当给定L时,相关的计 算公式如下：
最优现金返回线 R
R 3 3F 2 L
4K
上限（H）的现金余额 H3R2L
平均现金余额 平均现金余 4R额 L 3
F：每次证券转换 的交易成本
σ2：每日净现金 流量的方差
K：日利率 按日计算的机 会成本
例5-4 某公司每天净现金流量的标准差是2250元,资本短期拆借利率为12%, 每次筹集资本的相关成本为1000元；公司认为,现金的保险储备最低限度 为5000元。则年最佳现金持有量、控制区上限和平均现金余额分别计算如
一、持有现金的目的
❖现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金
货币资金
库存现金 银行存款 银行本票 银行汇票
短期有价证券
短期国库券 银行承兑汇票
商业票据 大额可转让存单
回购协议
❖ 持有现金的目的
交易性需要
满足日常业务现金支付的需要
预防性需要 应付意外紧急事件的需要
投机性需要
用于不寻常的购买机会的需要
额 （ 元 ）
Q
0
t1
t2
时间
➢基本步骤
L可以等于零或大于零的某一安全储备额, 或银行要求的某一最低现金余额。
第一,确定现金余额的下限 L 第二,估算每日现金余额变化的方差 σ2 第三,确定利息率 K 和交易成本 F
一般是根据历 史资料,采用统 计的方法进行 分析得到。
第四,根据上述资料计算现金余额上下限及最优现金返 回线
3. 确定最佳现金持有量
最佳现金持有 全 量年 现现 金金 周需 转求 率总量
例5-3 某公司年现金需求量为720万元,其原材料购买和产 品销售均采取赊账方式,应收账款的平均收款天数为60天,应 付账款的平均付款天数为30天,存货平均周转天数为90天,则：
营运资金管理中存在的问题及对策分析
营运资金管理中存在的问题及对策分析营运资金是指企业用于日常经营活动的资金，包括现金、存货、应收账款等。
营运资金的管理对企业的正常运营和发展至关重要。
本文将针对营运资金管理中存在的问题进行分析，并提出一些对策。
问题一：现金流量不稳定现金流量不稳定是很多企业在运营过程中常遇到的问题。
现金流量的不稳定可能会导致企业无法按时支付应付款项，进而影响到企业的正常运转。
对策：建立合理的资金预测和预算制度，将收入和支出进行详细的核对和对比，以及时发现并解决现金流量突发问题。
企业还可以考虑采取适当的理财手段，提高现金流量的稳定性。
问题二：存货周转率低存货周转率低意味着企业的存货长时间滞留在库存中，无法及时变现，导致企业的资金周转率下降，影响到企业的盈利能力。
对策：分析存货周转率低的原因，可以包括生产计划不合理、市场需求不确定等。
根据问题的原因，制定合理的存货管理策略，包括加强库存控制、优化供应链等，以提高存货周转率。
问题三：应收账款回收周期长应收账款回收周期长会导致企业的资金周转缓慢，甚至出现资金链断裂的问题。
特别是在经济不景气时期，客户的付款意愿可能更低，加剧了企业应收账款的困境。
对策：建立健全的应收账款管理制度，包括合理的信用政策和风险评估机制，加强对客户的信用调查和监控，及时催收欠款，降低坏账风险。
可以考虑与金融机构合作，使用应收账款质押融资等方式来改善资金状况。
问题四：资金使用效率低资金使用效率低可能是由于企业内部的管理疏漏导致的，比如过多的闲置现金或者是不合理的资金分配。
对策：定期进行资金周转分析，优化企业内部的资金利用方式。
合理调整资金结构，提高资金使用效率。
还可以通过技术手段，如ERP系统等，来提高资金管理的准确度和效率。
问题五：资金缺口资金缺口是指企业运营过程中资金短缺的现象。
当企业面临大额付款或者短期内的投资时，常常会出现资金缺口。
对策：建立合理的资金需求预测和计划，并与银行等金融机构建立良好的合作关系。
第5章营运资金管理
一、现金管理的目的和内容
• （3）短缺成本：现金持有量不足而又无法 及时通过有价证券变现加以补充而给企业 造成的损失。
一、现金管理的目的和内容
• 3.现金管理的目的 ——确定最佳现金持有量 由于现金的流动性最强， 而盈利性最差 ，因而， 流 盈 动 利 现金管理的目的是 性 性 在保证生产经营所需现 金的同时，尽可能少的 闲置现金。
• 应收账款的机会成=300000×10%=30000 （元）
二、应收账款政策的制定
1、信用标准
制 定 信 用 标 准 应 考 虑
企业同意向顾客提 供商业信用而提出 的最低要求。 客户的资信程度
同行业竞争对手 情况 企业承担违约风险的能力
• 1、信用标准 • 如何对客户的资信程度进行评估？ • (1)5C评估法
• 例：某企业日现金净流量标准差为1000元， 有价证券的年利率为12%，每次有价证券 的固定转换成本为96元，现金持有量下限 为2000元。
解：最佳现金余额= 〖(3×96×10002)÷(4×12%÷360)〗1/3＋ 2000=8000（元）
• 上限=3×8000－2×2000=20000（元）
5
营运资金管理
WORKING CAPITAL MANAGEMENT
Chapter 5
财务管理
Financial Management
华中农业大学 ·经济管理学院
第五章
营运资金管理
•本章结构： • 第一节 现金管理 • 第二节 应收账款管理 • 第三节 存货管理
第五章
营运资金管理
• 本章难点： • 最佳现金余额的确定方法 • 应收账款信用政策的制定 • 存货经济订货批量的确定
分析企业应收账款的管理 122
目录一、企业应收账款积累带来的影响 (1)（一）高额的应收账款直接影响企业的现金流入，可能依法财务危机 (1)（二）损失了企业资金创造盈利的机会 (1)（三）夸大了企业的经营成果，加速现金流出 (1)二、企业应收帐款管理中存在的问题 (2)（一）资信等级评定方法落后 (2)（二）目标定位不准确导致盲目赊销 (2)（三）催讨账款困难重重 (2)三、企业应收账款管理问题的原因分析 (2)（一）为了提高市场占有率，开拓市场 (2)（二）为完成销售目标而扩大销售 (3)（三）加快资金周转，赊销作为商业竞争的一种手段 (3)四、解决企业应收账款管理中出现的问题可采用的对策 (3)（一）设置专门的赊销和征信部门 (3)（二）针对盲目赊销制定的制度 (4)（三）应收账款的催收 (4)参考文献 (5)分析企业应收账款的管理摘要：近年来，我国中小企业快速发展，成为国民经济发展的有生力量。
经济市场竞争日益激烈，企业为了提高市场占有率，赊销成为扩大销售的主要手段出售商品，客户拖欠账款，直接影响企业的正常生产营业活动。
市场竞争使企业大量运用商业信用促销,产生了大量的应收账款。
市场经济中,企业难免会存在不同程度的赊销业务,应收账款的控制与管理成为企业管理的重要组成部分。
本文通过我国企业应收账款存在原因的分析,从企业带来经营风险方面对应收账款的管理作出了探讨。
关键词：应收账款；分析；管理应收账款是商品经济条件下企业经营管理的产物。
文章从企业应收账款的成因着手，阐述了企业应收账款全过程管理的策略，并结合具体企业的实践介绍了应收账款管理策略的应用。
一、企业应收账款积累带来的影响应收账款可以增加销售，增强企业竞争力。
在市场竞争日益激烈的今天，企业通过赊销扩大了自己产品的销售规模和市场份额。
赊销实际上是向顾客提供两项交易：一是向顾客销售产品，二是在一个有限的时期向顾客提供资金。
在目前企业资金普遍匮乏的情况下，赊销的促销作用是非常明显的，它为企业争取了客户订单，扩大了销售，增强了企业的竞争力。
营运资金-应收账款的管理
营运资金管理---应收账款的管理一：应收账款的功能成本企业通过提供商业信用，采取赊销、分期付款、等方式可以扩大销售，增加竞争力，获得利润。
应收账款作为企业为扩大销售和盈利的一项投资，也会发生一定的成本。
所以企业需要在应收账款所增加的盈利和所增加的成本之间作出权衡。
应收账款的管理就是分析赊销的条件，使赊销带来的盈利大于应收账款投资产生的成本增加，最终使企业现金收入增加，使企业价值上升。
应收账款的功能指其在生产经营中的作用，（1）增加销售的功能（2）减少存货的功能应收账款的成本：应收账款作为企业为增加销售和盈利进行的投资，必然然会发生一定的成本，主要有：（1）机会成本，应收账款会占用一定量的资金，而企业若不把这部分资金投放于应收账款，便可以用于其他投资并可能获得收益，例如投资债券获得利息收入，这种因投资于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。
（2）管理成本，指在进行应收账款管理时，所增加的费用。
主要包括：调查客户信用状况的费用，收集各种信息的费用，账簿的记录费用，收账费用等。
（3）坏账成本，在赊销交易中，债务人由于种种原因无力偿还债务。
债权人就有可能无法收回应收的账款而发生损失，这种损失就是坏账成本。
可以说，企业发生坏账成本是不可避免的，而此项成本一盘与应收账款发生的数量成正比。
二信用政策为了确保企业能一致性地运用信用和保证公平性，企业必须保持恰当的信用政策，必须明确地规定信用标准，信用条件，信用期间，和折扣条件。
的信用政策和程序，信用政策和程序必须明确地规定：ABCA 信用标准B 信用条件C 信用期间D 商业折扣判断利用5C 系统评估顾客信誉时，其中能力是指申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现能力（错）（三）信用期间监管逾期账款和催收坏账的成本影响企业的利润。
根据相关会计准则的规定，不能收回的应收账款应该确认为坏账损失。
多数企业根据过去的收款情况来估计坏账损失的数额并建立“坏账准备”账户，同时将坏账费用记入当期损益。
营运资金管理四川长虹应收账款管理案例分析
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• 目前，海外应收账款管理也日渐主要，因为中国加入世 贸组织，经济一体化使诸多企业出口额在总营业额中占 旳比重加大。国内家电行业又是一种应收账款比重居高 旳行业，这愈加大了其在国际竞争中旳风险。因为没有 自主品牌和独立渠道，又想抢占市场先机，国内家电企 业出口时必然要依赖本地进口商，而且一般采用赊账方 式，极少采用较为稳妥旳信用证方式。美旳企业王伟曾 经表达，在市场机会和保护自己之间是有矛盾旳，越是 大胆，越不轻易以信用证旳方式结算，相反若把自己保 护得太严密了，也会失去市场。
• 企业为扩大市场份额，竞争日益剧烈，赊销也成 为一种竞争手段，能为企业招揽到更多旳客户， 故而，应收账款增长是企业发展中旳主流趋势。 其防范风险也是势在必行。
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• 一是树立坏账风险意识，建立应收账款坏账准备 制度，防范财务风险。根据《企业会计制度》旳 要求，企业应该在期末分析各项应收账款旳可收 回性，并估计可能产生旳坏账损失。根据谨慎性 原则旳要求，企业对估计可能发生旳坏账损失计 提坏账准备。早在2023年，Apex拖欠货款旳问 题早已暴露出极大旳风险，但四川长虹方面却一 直信仰“沉默是金” 原则，从未公告面临旳巨 大风险，还在多种场合表达与APex旳合作并不 存在问题。
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案例分析：应收账款旳意义
• 应收账款作为企业一项主要流动资产，管理好应 收账款，迅速提升应收账款回收率，挽回企业呆 账、坏账损失，建立企业信用管理体系，对于全 方面提升企业销售管理和财务管理水平，增强企 业抵抗风险能力，提升企业旳可连续发展能力无 疑有着重大意义。
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案例分析：应收账款管理旳认识
• ， Apex企业作为四川长虹对美出口最大旳经 销商，一直占有较高旳百分比(见表1)。
财务管理营运资金管理
财务管理营运资金管理在企业的财务管理中，营运资金管理是至关重要的一环。
营运资金就如同企业运行的血液，它的有效管理直接关系到企业的生存与发展。
那么，什么是营运资金管理？它又包括哪些方面呢？简单来说，营运资金是指企业在流动资产上的投资，也就是流动资产减去流动负债后的余额。
营运资金管理的主要目标是合理配置流动资产和流动负债，以确保企业能够有足够的资金来满足日常经营活动的需要，同时尽量降低资金成本，提高资金的使用效率。
营运资金管理涵盖了多个方面，包括现金管理、应收账款管理、存货管理以及应付账款管理等。
现金管理是营运资金管理的首要任务。
现金是企业流动性最强的资产，但持有过多的现金会导致资金的闲置，增加机会成本；而持有过少的现金则可能导致企业无法及时支付到期债务，影响企业的信誉。
因此，企业需要合理确定最佳现金持有量。
这通常需要考虑企业的现金收支规律、预测未来的现金流量、以及企业面临的风险和不确定性等因素。
比如，一些季节性经营的企业，在旺季时需要准备更多的现金以应对增加的业务支出；而一些业务稳定的企业，则可以相对减少现金储备，将多余的资金用于投资或偿还债务。
应收账款管理也是至关重要的。
应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项。
如果应收账款管理不善，可能会导致大量资金被客户占用，增加企业的资金成本和坏账风险。
为了有效管理应收账款，企业需要制定合理的信用政策，包括信用期限、信用标准和现金折扣等。
在确定信用政策时，需要综合考虑客户的信用状况、市场竞争情况以及企业的风险承受能力等因素。
同时，企业还需要加强对应收账款的监控和催收，及时发现潜在的坏账风险，并采取相应的措施加以防范。
存货管理同样不可忽视。
存货是企业为了满足生产和销售的需要而储备的物资，包括原材料、在产品和产成品等。
存货过多会占用大量的资金，增加存储成本和跌价风险；存货过少则可能导致生产中断或无法及时满足客户需求，影响企业的销售和利润。
因此，企业需要合理确定存货的最佳持有量。
公司应收款流程管理制度
公司应收款流程管理制度一、目的与原则为规范我公司的应收账款管理，确保应收账款的安全性、流动性和收益性，特制定本制度。
本制度遵循公正、客观、透明的原则，旨在通过标准化流程，降低坏账损失，提高资金使用效率。
二、适用范围本制度适用于我公司所有产生应收账款的业务活动，包括但不限于产品销售、服务提供、融资租赁等。
三、职责分配1. 销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款条件和收款时间。
2. 财务部门负责应收账款的记账、催收、监控和报告工作。
3. 审计部门负责对应收账款管理流程进行监督和审计。
四、操作流程1. 合同签订：销售部门与客户协商确定付款条款，签订销售合同，并确保合同的合法性和可执行性。
2. 发货与开票：根据合同约定，销售部门负责组织发货，财务部门负责及时开具发票。
3. 记账管理：财务部门应当按照会计准则和公司规定，准确记录应收账款的发生、变动和回收情况。
4. 收款跟踪：财务部门应定期对应收账款进行跟踪，包括到期提醒、逾期催收等。
5. 坏账处理：对于无法回收的应收账款，应当按照公司规定和相关法律进行处理。
五、风险控制1. 信用评估：在与客户建立业务关系前，应对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果设定信用额度。
2. 账期管理：合理设置账期，避免过长的账期导致资金周转不灵。
3. 逾期预警：建立逾期应收账款预警机制，一旦发生逾期立即采取措施。
六、考核与激励公司应将应收账款管理情况纳入相关部门及员工的绩效考核体系，对于催收效果好、坏账率低的员工或部门给予相应的奖励。
七、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，需经公司管理层批准后修订。
第七章-营运资金管理-第三节应收账款管理
进行计算。各种公式形式如下。
应收账款占用资金的应计利息(机会成本)=应收账款占用资金×资本成本
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
上述公式还可进行如下转化:应收账款机会成本=日销售额×平均收现期×
变动成本率×资本成本=日变动成本×平均收现期×资本成本=全年变动成本÷
用为 15 万元。假定等风险投资最低报酬率为 10%，一年按 360 天计算，所有客
户均于信用期满付款。
要求:
⑴计算信用条件改变后 B 公司收益的增加额
⑵计算信用条件改变后 B 公司应收账款成本增加额。
⑶为 B 公司作出是否应改变信用条件的决策，说明理由。(2011 年)
【答案】
⑴收益增加额=(1100-1000)×(1-60%)=40(万元)。
×10%=5(万元)，放宽信用期后应收账款占用资金应计利息=1500÷360×60×60%
× 10%=15( 万 元 ) ， 放 宽 信 用 期 后 的 应 收 账 款 占 用 资 金 应 计 利 息 增 加 额 =15-
5=10(万元)。
【答案】C
【例题 4•计算分析题】B 公司是一家制造类企业，产品的变动成本率为 60%，
360×平均收现期×资本成本。
2.管理成本
应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理所发生的费用支出，主要
包括对客户的资信调查费用、收集各种信息费用、应收账款账簿记录费用、催收
账款所发生的费用、其他用于应收账款的管理费用。
3.坏账成本
应收账款的坏账成本，即因应收账款无法收回而给企业带来的损失。坏账成
⑵ 应 收 账 款 成 本 增 加 额 =(1100 ÷ 360 × 90-1000 ÷ 360 × 60) × 60% ×
应收帐款管理研究的意义和背景
应收帐款管理研究的意义和背景（理论与现实意义）10[ 标签：应收帐款,研究意义,理论]匿名回答:1 人气:43 解决时间:2008-12-24 18:25满意答案好评率：66%提供一篇论文资料，供参考。
应收帐款管理研究摘要：随着经济的不断发展，企业的安全持续的发展显得尤为重要。
在目前，有许多企业因未对应收账款采取有效的事前、事中和事后控制，导致企业的资金紧张，甚至陷入财务危机。
为此，对企业应收账款的管理研究已迫在眉睫。
文章将从国内外应收账款的研究状况、应收账款对企业经营管理的意义以及应收账款的管理办法等方面对应收账款加以阐述。
关键词：应收账款，方法，研究一、国内外应收账款的研究状况应收账款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。
该资产被对方经营，对方可以任意调度使用，本企业却无法控制，形成一定时期内企业的“虚拟资产”，只有变现为现金流入企业后，才能参与到本企业再生产过程中，为企业创造新的收益。
而这一过程的长短，对企业经营效果来说影响较大，历来令企业管理者感到棘手，难于操作。
应收账款的管理与社会的信用基础和信用体系的完备性有着密切的关系。
在西方，企业信用管理是一门重要的学科，它作为一门研究学科已有100多年的历史。
在国外，西方国家比较流行的应收账款管理方法是应收账款有价证券化和保理业务。
目前，我国的社会信用基础还比较薄弱，社会信用体系还不完备，信用管理体系尚在探索和建立之中，有关政策法规尚未出台。
同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡漠，管理方式比较单一，绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制。
因此，我国还不能照搬西方国家的应收账款的管理模式。
今后，随着我国进入世界贸易组织和世界经济一体化，我国的市场经济必将得到快速发展和进一步完善。
二、应收账款管理形成的原因根据有关部门调查，我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。
会计专业毕业论文-论企业应收账款管理
诚信声明本人声明：我所呈交的本科毕业设计论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。
尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果。
与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。
本人签名：日期: 年月日毕业设计（论文）任务书设计（论文）题目：论企业应收账款管理学院: 继续教育学院专业：会计学班级: 夜会本0602学生：XXX 指导教师：XXX1．设计(论文）的主要任务及目标（1) 收集整理与本论文相关的文献资料,培养应用文献分析归纳的能力.(2）根据所学专业理论知识，联系实际，运用科学的研究方法和专业技术解决实际问题，培养综合运用专业和相关学科知识的能力，并通过毕业环节完成对大学本科段学习的总结。
（3) 正确进行本专业相关学科的计算操作，培养专业软件与计算机应用能力. 2．设计（论文）的基本要求和内容(1) 论文基本要求：①与所学的专业和实习、工作经验相结合，力求论文有一定的科学性、实用性和创新性。
②论文要求条理清晰，逻辑合理，层次分明。
③至少查阅10篇以上与论文相关的文献资料。
④严格按照学院规定的本科生毕业论文撰写要求独立完成论文。
(2）论文内容：①应收账款相关理论研究。
②我国应收账款存在的问题及原因分析。
③应收账款管理对策.3．主要参考文献[1]赵晓云．论企业应收账款管理研究，江苏大学硕士学位论文，2010[2]李社伟．企业应收账款管理问题研究，昆明理工大学硕士学位论文，2008[3]曹丽．应收账款保理业务账务处理新见，财务与会计导刊，2009（3）论企业应收账款管理摘要应收账款主要产生于企业的赊销业务，有助于增加销售,扩大市场占有份额。
良好的应收账款管理可以促进企业发展，而不良的应收账款管理会使企业应收账款的持有成本增加,本文从应收账款的产生到管理对策对其进行了研究。
{财务资金管理}第七章营运资金管理完整版
{财务资金管理}第七章营运资金管理完整版{财务资金管理}第七章营运资金管理完整版第七章营运资金管理本章考情分析本章属于财务管理的重点章节,涉及现金管理、应收账款管理、存货管理以及流动负债管理。
从历年的考试情况来看，本章除考核客观题外，也有可能出计算分析题。
近3 年平均考分14 分。
2013 年教材主要变化2013 年教材的主要变化是增加了现金管理的存货模式，增加了存货陆续供货模型，增加了短期借款实际利率确定的有关内容，调整了个别文字表述。
本章基本结构框架第一节营运资金管理的主要内容一、营运资金的概念及特点（一）概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
广义：指一个企业流动资产的总额狭义：指流动资产减去流动负债后的余额流动资产与流动负债的分类项目分类标准分类按占用形态现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。
流动资产按在生产经营过程中所生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其处的环节他领域的流动资产。
应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债以应付金额是否确定（如应交税金、应付产品质量担保债务等）。
流动负债以流动负债的形成情况自然性流动负债和人为性流动负债。
以是否支付利息有息流动负债和无息流动负债。
（二）营运资金的特点1.营运资金的来源具有灵活多样性；2.营运资金的数量具有波动性；3.营运资金的周转具有短期性；4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
二、营运资金的管理原则应认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。
（营运1.保证合理的资金需求资金管理的首要任务）2.提高资金使用效率缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。
3.节约资金使用成本保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。
合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流4.保持足够的短期偿债能力动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力。
三、营运资金管理策略主要解决两个问题：企业运营需要多少营运资金流动资产投资战略；如何筹集企业所需营运资金流动资产融资战略。
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的夜里袅袅漾开，有如荒山古寺的敲钟声，夜半了，睡意
可能产生官司，这时的收款费用就比较高了。
3.坏账损失成本 坏账损失成本是众多成本中最严重的，因为 坏账是无法收回的，有些企业的坏账损失甚至比 一年的营业利润都要高出很多，这对企业来说是 非常大的损失。 4.税收成本
应收账款一旦形成，按照权责发生制也算是
赊购产品，有资金后再还款，可以保证企业的正
常运转。
一、应收பைடு நூலகம்款的成本构成
企业的应收账款伴随着一定的风险，因为应
收账款涉及成本问题，主要包括四类：机会成本、
的夜里袅袅漾开，有如荒山古寺的敲钟声，夜半了，睡意
管理成本、坏账损失成本和税收成本。
1.机会成本 机会成本是指企业因应收账款占用资金而 失去的收益。机会成本原本是经济学概念，意思 是一种资源(如资金或劳力等)用于本项目而放 弃用于其他机会时，可能损失的利益。简单说来， 就是放弃做乙事所获得的收益是做甲事的机会 成本。
营运资金管理之应收账款管理
营运资金管理之应收账款管理 营运资金管理之应收账款管理
营运资金管理之应收账款管理
产生应收账款的原因是赊销，即产品以后没 有及时返款。实际上，赊销是企业给提供了商业 信贷，相当于资金被占用。赊销对企业和都有一
定的好处：对于企业来说，赊销可以扩大销售，
当企业要占领市场而产品没有竞争优势时，赊销 是扩大收入的有效方法；对来说，没有资金时先
2.管理成本
应收账款的管理成本是指企业对应收账款 进行管理而产生的各种费用，主要有三项： 首先，调查费用。企业不会随便赊销产品给
不熟悉的，在赊销以前，都会调查该的基本情况，
这就产生了调查费用。
其次，信息费用。企业在产生应收账款后需
要记账，还要经常了解该能否及时还款，这就产 生了信息费用。 最后，收款费用。如果在规定时间内及时还 款，企业所付出的收款费用就比较少；如果没有 在规定时间内还款，企业需要打电话催缴，甚至
弃用于其他机会时，可能损失的利益。简单说来，
就是放弃做乙事所获得的收益是做甲事的机会 成本。 机会成本有多种可能性，企业对此应该用银
行贷款利率来计算。银行贷款利率相当于社会平
的夜里袅袅漾开，有如荒山古寺的敲钟声，夜半了，睡意
均资金利用率，比如，企业有 1000 万的应收账
款，银行贷款利率是 6%，那么企业的应收账款机 会成本就是 60 万。
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赊购产品，有资金后再还款，可以保证企业的正
常运转。
一、应收账款的成本构成
企业的应收账款伴随着一定的风险，因为应 收账款涉及成本问题，主要包括四类：机会成本、 管理成本、坏账损失成本和税收成本。 1.机会成本
机会成本是指企业因应收账款占用资金而
失去的收益。机会成本原本是经济学概念，意思 是一种资源(如资金或劳力等)用于本项目而放
机会成本有多种可能性，企业对此应该用银
行贷款利率来计算。银行贷款利率相当于社会平 均资金利用率，比如，企业有 1000 万的应收账
款，银行贷款利率是 6%，那么企业的应收账款机
会成本就是 60 万。
2.管理成本
应收账款的管理成本是指企业对应收账款 进行管理而产生的各种费用，主要有三项：
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营运资金管理之应收账款管理
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企业收入，因此企业要缴纳流转税，包括增值税、 营业税、消费税、关税等税金。这就相当于企业
还没拿到钱就已经先交了一部分税，一旦应收账
款无法收回，变成坏账损失，企业要想冲减税金 是件很困难的事情。 综上所述，企业在赊销产品时，必须要考虑 应收账款的成本。
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可能产生官司，这时的收款费用就比较高了。
3.坏账损失成本
坏账损失成本是众多成本中最严重的，因为 坏账是无法收回的，有些企业的坏账损失甚至比 一年的营业利润都要高出很多，这对企业来说是 非常大的损失。
的夜里袅袅漾开，有如荒山古寺的敲钟声，夜半了，睡意
4.税收成本
应收账款一旦形成，按照权责发生制也算是
首先，调查费用。企业不会随便赊销产品给
不熟悉的，在赊销以前，都会调查该的基本情况， 这就产生了调查费用。
其次，信息费用。企业在产生应收账款后需
要记账，还要经常了解该能否及时还款，这就产 生了信息费用。 最后，收款费用。如果在规定时间内及时还 款，企业所付出的收款费用就比较少；如果没有
在规定时间内还款，企业需要打电话催缴，甚至
企业收入，因此企业要缴纳流转税，包括增值税、
营业税、消费税、关税等税金。这就相当于企业 还没拿到钱就已经先交了一部分税，一旦应收账
款无法收回，变成坏账损失，企业要想冲减税金
是件很困难的事情。
综上所述，企业在赊销产品时，必须要考虑
应收账款的成本。
营运资金管理之应收账款管理 产生应收账款的原因是赊销，即产品以后没 有及时返款。实际上，赊销是企业给提供了商业 信贷，相当于资金被占用。赊销对企业和都有一 定的好处：对于企业来说，赊销可以扩大销售， 当企业要占领市场而产品没有竞争优势时，赊销 是扩大收入的有效方法；对来说，没有资金时先