深圳市研发费用加计扣除相关政策与操作流程
研发费用加计扣除流程
研发费用加计扣除流程
研发费用的加计扣除是指企业在计算所得税时，可以将实际发生的研发费用，在税前收入中加计扣除一定的比例，从而减少应纳税所得额，进而减少纳税额的政策。
研发费用加计扣除的流程一般如下：
1. 确定加计扣除比例：根据国家政策规定，确定研发费用的加计扣除比例。
根据不同的行业和企业类型，加计扣除比例可能有所不同。
2. 制定研发费用核算制度：企业需要建立研发费用核算制度，明确研发费用的范围和核算方法，并按照会计制度进行研发费用的会计核算。
3. 录入研发费用：将发生的研发费用按照核算制度进行录入，确保研发费用的真实性和准确性。
4. 编制研发费用加计扣除报告：按照国家税务部门的要求，编制研发费用加计扣除报告。
报告内容包括研发费用的明细、相关证明材料等。
5. 提交报告并申请加计扣除：将研发费用加计扣除报告提交给税务部门，并按照规定的程序进行申请。
6. 审核和批准：税务部门对企业提交的研发费用加计扣除申请进行审核，如符合相关规定，会批准企业享受研发费用加计扣
除政策。
7. 确认加计扣除金额：税务部门根据企业提供的资料和申请，确认企业享受研发费用加计扣除的金额。
8. 纳税申报：企业在进行纳税申报时，按照确认的加计扣除金额，计算减少的应纳税所得额，并相应减少纳税额。
需要注意的是，研发费用加计扣除的具体流程可能因国家政策和税务部门的要求而有所不同，企业在享受研发费用加计扣除政策时，应根据当地具体规定进行操作。
深圳市研发费用加计扣除相关政策与操作流程
VS
直接投入费用
研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费 用；用于中间试验和产品试制的模具、工 艺装备开发及制造费，不构成固定资产的 样品、样机及一般测试手段购置费，试制 产品的检验费等。
研发费用定义及范围
折旧费用
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
无形资产摊销
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
04
研发费用加计扣除操作流 程
企业内部操作流程
立项管理
企业需对研发项目进行立项管理，明确项目目标、预算、进度计划等 关键信息，并报经企业内部决策机构批准。
费用归集
企业应对研发项目发生的费用进行准确归集，包括人员人工费用、直 接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等。
账务处理
企业应按照会计准则要求对研发费用进行账务处理，确保研发费用的 真实性和准确性。
03
企业享受政策条件与限制
企业资格要求
企业应为在深圳市注册并具有独立法人资格的企业，且为会计核算健全、 实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。
企业应不属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租 赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业。
企业应未列入严重违法失信名单，未发生司法、行政机关认定的严重失信 行为。
深圳市政研策发与费操用作加流计程扣除相关
汇报人：XX 2024-01-21
contents
目录
• 研发费用加计扣除政策概述 • 研发费用加计扣除政策内容 • 企业享受政策条件与限制 • 研发费用加计扣除操作流程 • 政策实施效果评估及改进建议 • 企业应对策略与注意事项
01
研发费用加计扣除政策概 述
企业研发费加计扣除办理流程
企业研发费加计扣除办理流程1.进行研发项目筛选：企业在决定申请研发费加计扣除前，首先需要进行研发项目的筛选。
根据企业的实际情况和发展需求，确定需要进行加计扣除的研发项目。
这些项目通常是与企业的核心技术、产品研发、工艺改进、创新设计等相关的研发项目。
2.编制研发项目相关材料：企业需要编制研发项目的相关材料，包括项目申请书、研发计划书、预算报告、技术成果证明等。
这些材料要详细描述研发项目的背景、目标、内容、实施方案、预算以及预期成果等内容，用于提交给相关部门审核。
3.制定研发项目实施计划：企业需要根据研发计划书，制定具体的研发项目实施计划。
在制定计划时，需要明确项目的时间节点、人力资源配置、技术方案以及预计的费用等。
制定完实施计划后，需要向上级部门报备，并争取相关的支持和协调。
4.开展研发项目实施：企业根据实施计划，按照研发项目的要求和目标进行实施。
这包括组织相关的技术人员、购买研发设备、开展实验测试、开展市场研究等。
在实施过程中，需要及时记录、整理相关的研发过程和成果，为后续的加计扣除申请提供依据。
5.编制研发费用报告：研发项目实施完成后，企业需要编制研发费用报告。
该报告要详细列明研发项目实施过程中发生的各项费用，如研发设备购置费、人员工资、实验材料费用等。
同时，还需要提供相应的凭证和票据作为支持文件。
6.申请加计扣除：企业根据研发费用报告，向税务部门提出研发费加计扣除的申请。
申请时，需填写相应的表格，并提交研发项目相关材料、费用报告以及其他需要的支持文件。
税务部门将对申请材料进行审核，并根据实际情况予以批准或驳回。
7.完成申报和结算：企业在获得研发费加计扣除批准后，需要在纳税申报时将加计扣除金额填报到相应的表格中。
在年度税款结算时，税务部门将根据申报的研发费加计扣除金额，计算企业应享受的税收优惠。
总之，企业研发费加计扣除是一项复杂的政策措施，需要企业在研发项目的筛选、材料准备、项目实施、费用报告等各方面进行详细的规划和管理。
2024研究开发费用归集及相关税收政策操作指南
2024研究开发费用归集及相关税收政策操作指南一、背景介绍：研究开发费用是指企业在开展科学研究、技术开发和试验发展过程中发生的费用支出。
为了鼓励企业加大研发投入，我国税收政策对研发费用享受一系列税收优惠政策，如税前加计扣除、税后加计扣除、超期待摊销等。
本指南旨在为企业提供研发费用归集和税收操作的指引。
二、研发费用归集：1.定义研发费用：研发费用包括技术研发人员工资、实验室设备及耗材购置费用、外包研发费用、科研项目经费等，具体可参考《企业会计准则第17号，研究与开发成本》。
2.研发费用归集程序：a.确定研发项目，并制定明确的研发计划；b.设立研发项目专项账户，实行独立核算；d.采用合理的成本核算方法，确保费用支出准确、完整、详细地记录；e.每月对研发费用进行核对和汇总，形成研发费用报表；f.年末进行研发费用汇总，编制年度研发费用报告。
三、研发费用税收政策操作：1.税前加计扣除：对企业发生的研发费用，在应纳税所得额计算时可按一定比例予以加计扣除。
a.加计扣除比例：目前国家对不同行业和不同研发强度的企业制定了不同的加计扣除比例，需要根据企业所属行业和研发强度合理选择适用比例。
b.扣除限额：研发费用在扣除时存在一定的限额，企业不能超过设定的扣除限额进行扣除。
2.税后加计扣除：对于企业在计算所得税时已经享受了税前加计扣除政策的，仍有符合加计扣除条件但未能按照税前加计扣除的部分，可以在计算应纳税所得额时继续享受税后加计扣除政策。
3.超期待摊销：对于投入大量资金用于研发且核实不能扣除或实际发生的在一定期限内无法完全摊销的研发项目，可以申请超期待摊销，将费用按一定比例摊销到未来几年。
四、操作注意事项：1.准确记录研发费用的发生、用途和支出凭证，确保费用真实、准确、合法；2.制定明确的研发费用核算制度和流程，保证费用归集和核算的规范性；3.定期核对研发费用和研发项目，确保归集的费用和项目的一致性；4.及时了解最新的税收政策，根据实际情况选择适用的税收优惠政策并申请享受；总结：研究开发费用归集和税收政策操作是企业实现研发成果转化和创新发展的重要环节。
研发费用加计扣除流程
研发费用加计扣除流程研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计到成本费用中，从而减少应纳税所得额的一种税收优惠政策。
研发费用加计扣除的流程包括申报、审核、批准和享受四个环节，下面将详细介绍每个环节的具体操作流程。
一、申报环节。
1.企业在纳税申报时，应当在企业所得税汇算清缴申报表中填报研发费用加计扣除的相关信息，包括研发费用发生额、研发费用加计扣除额等。
2.同时，企业还需提交研发费用的具体明细，包括研发项目名称、费用发生时间、费用金额等相关资料。
3.申报表和相关资料需由企业财务负责人签字确认，并加盖企业公章。
二、审核环节。
1.税务部门在接收企业的申报表和相关资料后，将进行研发费用的审核工作。
2.审核工作主要包括对研发费用的真实性、合规性进行核查，确保企业申报的研发费用符合税收政策规定。
3.审核人员还将对企业提交的研发项目进行评估，确保项目符合国家相关产业政策和技术标准。
三、批准环节。
1.经过审核合格的企业，税务部门将批准其享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。
2.批准的企业将获得研发费用加计扣除的凭证，并可在纳税申报时将相关扣除额纳入计算，减少应纳税所得额。
3.税务部门还将对批准的企业进行定期检查，确保企业研发费用的合规性和真实性。
四、享受环节。
1.企业在获得研发费用加计扣除的凭证后，可在纳税申报时享受相应的税收优惠政策。
2.企业需按照税收政策规定的要求，将享受的税收优惠额度准确纳入纳税申报表中，享受相应的减免税收。
3.同时，企业还需保存好相关的研发费用凭证和资料，以备税务部门定期检查。
总结。
研发费用加计扣除流程涉及企业申报、税务部门审核、批准和享受四个环节，企业需严格按照规定的流程和要求履行相关手续，确保研发费用的合规性和真实性。
同时，税务部门将加强对企业的监督检查工作，确保税收政策的有效实施和企业的合规纳税。
希望企业能够充分了解研发费用加计扣除的相关政策，积极申报享受相应的税收优惠政策，推动企业的技术创新和发展。
深圳市企业研究开发费用所得税加计扣除政策
深圳市企业研究开发费用所得税加计扣除政策企业研究开发费用所得税加计扣除政策解读(具体执行以企业所得税相关规定为准)为鼓励企业增加研究开发投入，增强自主创新能力，国务院出台了《国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的若干配套政策》(国发〔2006〕6号)提出了企业研究开发费用所得税前加计扣除的意见，新公布的《中华人民共和国企业所得税法》也给出了明确规定。
为推动这项政策贯彻落实，惠及广大企业，提升企业竞争力，日前省国税局、省地税局和省经贸委有关领导就企业关心的研究开发费用所得税前加计扣除政策进行了解答:一、企业研究开发费用所得税税前加计扣除的目的和意义。
加强自主创新，关键在企业。
在市场经济条件下，企业既是技术创新的主体，也是技术创新投入的主体。
企业研发能力是增强竞争力的核心。
改革开放以来，我国不少行业和企业在提高自主创新能力方面取得了突出成绩，并形成了核心竞争力，赢得了较好的发展空间。
但总体而言，目前我省乃至全国企业的技术创新能力还较为低下。
其结果一方面是难以为社会经济的发展提供有力支撑，另一方面也严重影响了我国企业的国际竞争力和盈利能力。
形成上述问题原因是多方面的，但国家政策引导、鼓励不足、企业研究开发投入较少是主要因素。
2006年国家制定了《国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的若干配套政策》，鼓励企业自主创新。
新企业所得税法对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，做出了实行税前加计扣除的优惠政策规定。
随着企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除税收优惠政策的贯彻实施，必将有力推动企业从事研究开发的积极性和研发费用的投入，进一步增强企业发展后劲，提升企业竞争力，从而推动社会经济的快速健康发展。
二、什么是加计扣除,企业发生的研发费优惠政策新企业所得税法是怎么规定的,所谓加计扣除，是指企业经营过程中发生的特定费用在规定据实列支扣除的基础上，给予增加一定比例的额外扣除，从而减少企业应税所得额，使相关企业少缴纳税款，这实际上就是国家为鼓励企业从事某项经营活动采取的税收政策优惠和财力资助。
企业研发费用管理必读与加计扣除操作指南
企业研发费用管理必读与加计扣除操作指南研发费用是企业在技术创新和产品研发过程中所发生的费用。
对于企业而言，合理管理研发费用不仅可以提高研发投入的效益，还可以帮助企业享受加计扣除政策的优惠，减轻企业的税收负担。
下面是企业研发费用管理必读与加计扣除操作指南，供企业参考和实施。
一、研发费用的管理与核算1.确定研发费用的范围：研发费用包括直接研发费用和间接研发费用两部分。
直接研发费用是指与具体的研发项目直接相关的费用，如研发人员的工资、实验室设备等；间接研发费用是指与研发活动间接相关的费用，如研发管理人员的工资、研发设施的租金等。
2.充分准备研发费用的支出凭证：企业在发生研发费用时，应及时保存相关的凭证和票据，包括发票、合同、支付凭证等，以便后续的核算和申报。
3.合理分摊与核算研发费用：企业在核算研发费用时，应按照合理的分摊规则将费用分摊到不同的研发项目上，以确保核算的准确性和公允性。
4.定期进行研发费用的审核与调整：企业在研发过程中，应定期进行研发费用的审核与调整，以确保费用的合理性和有效性。
二、研发费用的加计扣除政策操作指南1.了解并熟悉相关政策：企业应及时了解国家对于研发费用加计扣除政策的最新规定，并熟悉政策的具体操作细则。
2.制定加计扣除政策操作流程：企业应制定研发费用加计扣除的操作流程，包括申请、审核、报备和备案等环节，确保每个环节都符合政策要求。
3.完善研发费用加计扣除的文件和凭证：企业应及时完善研发费用加计扣除的相关文件和凭证，包括申请书、审核意见、报备材料等，以便后续的审计和核查。
4.加强内部管理与控制：企业应加强对于研发费用加计扣除的内部管理和控制，包括建立专门的研发费用加计扣除管理团队、加强内部审核和监督等，以确保政策执行的纪律性和有效性。
5.学会与税务机关的沟通与协商：企业在遇到研发费用加计扣除政策操作中的问题时，应学会与税务机关进行及时沟通与协商，以解决问题和获取政策支持。
三、加大研发投入，优化研发费用管理1.提高研发投入的意识与质量：企业应加大对研发投入的意识，将研发费用作为企业战略的重要组成部分，并注重提高研发投入的质量和效益。
研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除操作指南一、研发费加计扣除的适用对象1.纳税人依法成立并在税务机关登记注册；2.纳税人自行列支研发费用的，研发费用支出要在纳税期间内发生并确认；3.纳税人自行列支研发费用的，其科技人员占年平均工作人员的比例不低于30%；4.申请加计扣除研发费用的技术成果通过验收。
二、研发费加计扣除的计算方法加计扣除额=研究开发费用×研发费加计扣除比例1.核心技术研发支出：加计扣除比例为50%；2.普通技术研发支出：加计扣除比例为30%；3.委托研发支出：加计扣除比例为80%。
三、研发费加计扣除的操作流程1.企业在纳税申报时，按照国家有关规定要求列支研发费用；2.研发费用确认后，由企业财务部门编制研发费加计扣除申请报告，报经企业高层审批后提交税务机关；3.税务机关按照研发费加计扣除的计算方法核算加计扣除额，并核定纳税所得额；4.企业在缴纳企业所得税时，按实际核定纳税所得额缴纳企业所得税。
四、研发费加计扣除的注意事项1.研发费加计扣除需要经过税务机关的审批，企业需要按照相关规定提供申请材料，如研发费用明细、技术成果验收报告等；2.研发费加计扣除的金额不得超过企业实际发生的研发费用；3.企业需要保留研发费用的相关凭证和票据，以备税务机关的查验；4.研发费加计扣除的方式是通过减少企业的纳税所得额来减少税负，但实际效益可能会因税率的变化而有所不同；5.企业在进行研发费加计扣除时，应当依法遵守相关税收法律法规，如出现违法行为将承担相应的法律责任。
通过以上的操作指南，企业可以更好地了解和掌握研发费加计扣除的操作流程和注意事项，确保在享受研发费加计扣除的政策优惠时能够合规操作，并进一步推动企业的创新和发展。
研发费用加计扣除
研发费用加计扣除1. 简介研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时，可以在税前将研发费用加计扣除，从而降低应纳税所得额的一项政策措施。
该政策旨在鼓励企业加大研发投入，促进创新发展，提高企业的竞争力和创新能力。
2. 研发费用加计扣除的适用范围研发费用加计扣除适用于从事科学研究、技术开发、技术改造等研发活动的企业。
具体适用范围包括但不限于以下情况：•科技型中小企业；•高新技术企业；•国家重点支持的战略性新兴产业企业；•其他经国家有关部门认定的研发机构和企业。
3. 研发费用加计扣除的计算方法研发费用加计扣除的计算方法是按照一定比例对研发费用进行加计扣除。
具体的加计扣除比例由税务部门根据国家政策规定确定，并根据企业的实际情况进行裁量。
企业在计算所得税时，需要按照以下步骤进行研发费用加计扣除的计算：1.确定研发费用的范围：包括科学研究费用、技术开发费用、技术改造费用等与研发活动直接相关的费用项目；2.计算加计扣除额：根据加计扣除比例，对研发费用进行加计扣除；3.加计扣除额在计算所得税时，可以直接减免纳税所得额。
4. 研发费用加计扣除的申报和审批流程企业在申报研发费用加计扣除时，需要按照以下流程进行操作：1.填写研发费用加计扣除申报表：企业需要按照税务部门发布的研发费用加计扣除申报表格式，填写相关信息；2.提交申报表和相关材料：企业需要将填写完整的研发费用加计扣除申报表及相关材料提交给当地税务部门；3.税务部门审批：税务部门对企业的申报材料进行审查，并根据相关政策规定确定是否批准研发费用加计扣除；4.批准后的企业，可以在后续的纳税申报中享受研发费用加计扣除的优惠措施。
5. 研发费用加计扣除的意义和影响研发费用加计扣除政策的实施，对企业的意义和影响主要体现在以下几个方面：1.降低企业税负：研发费用加计扣除可以减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的纳税负担，增加企业的盈利能力；2.鼓励创新发展：研发费用加计扣除可以鼓励企业增加研发投入，提高创新能力和竞争力，推动科技和经济的发展；3.促进产业升级：研发费用加计扣除可以促进企业加大技术改造和升级的投入，推动产业的升级和转型；4.提升企业核心竞争力：研发费用加计扣除可以帮助企业提升核心技术和创新能力，增强企业的核心竞争力。
研发费用加计扣除季度预缴申报实指南
研发费用加计扣除季度预缴申报实指南研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时，在符合相关规定条件的前提下，可以按一定比例将实际发生的研发费用加计扣除，从而减少企业应纳税所得额，降低企业税负。
为了使纳税人正确申报研发费用加计扣除，税务部门发布了《研发费用加计扣除季度预缴申报实指南》。
下面将详细介绍该指南的主要内容。
首先，指南明确了研发费用加计扣除的相关政策。
根据《企业所得税法》和《研发费用加计扣除暂行办法》，符合条件的研发费用可按60%加计扣除。
研发费用包括纳税人自行承担的研发项目直接支出、长期待摊费用和外购研发服务费用。
纳税人应当在企业所得税年度汇算清缴时申报研发费用加计扣除。
其次，指南明确了季度预缴申报的要求和流程。
纳税人可以在每个纳税年度的第一、二、三季度末，向税务部门申报研发费用加计扣除预缴税款。
申报内容包括研发费用加计扣除预缴税额、预缴税款计算表等。
纳税人需填写《研发费用加计扣除季度预缴纳税申报表》，并按规定的形式提交给税务部门。
然后，指南详细说明了研发费用的确认和计算方法。
纳税人在填报季度预缴申报表时，应按照会计准则和国家有关规定确认和计算研发费用加计扣除额度。
研发费用的确认和计算应符合合理性、真实性、可核查性的原则。
纳税人应当保留与研发费用相关的会计凭证、单据、账册等原始凭证，并按照规定设置相关的会计科目。
最后，指南明确了研发费用加计扣除季度预缴纳税申报的监督管理和风险防范措施。
税务部门将加强对纳税人的申报信息的监督管理，对申报信息进行核对和审核。
对于申报信息不符、存在重大问题的纳税人，税务部门将予以纳税资格的暂停和撤销，并追究相关责任人的责任。
纳税人应严格按照实际情况填报，如实申报研发费用和预缴税款，确保信息的真实性和准确性。
总之，《研发费用加计扣除季度预缴申报实指南》的发布为纳税人正确申报研发费用加计扣除提供了操作指南。
纳税人应仔细阅读指南，按规定进行申报程序，确保申报的准确性和合规性。
研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研发
费用加计入成本，在税前扣除的政策。
以下是关于研发费加计扣除
的操作指南：
1. 确定加计扣除项目，首先，企业需要确定哪些项目可以纳入
研发费用加计扣除范围。
通常包括技术开发、技术改造、技术改进
等与企业产品、工艺、材料、设备、管理等方面相关的研发活动支出。
2. 收集相关证明材料，企业需要收集和整理与研发活动相关的
支出凭证、合同、人员名单、研发报告等证明材料，以便在税务部
门进行备案和审核。
3. 计算加计扣除额度，企业需要按照国家税务部门的相关规定，计算出符合条件的研发费用加计扣除额度，并在纳税申报表中进行
申报。
4. 注意加计扣除政策变化，随着国家政策的变化，研发费用加
计扣除的政策也可能会有所调整，企业需要及时关注最新政策，确
保按照最新规定履行相关申报手续。
5. 合规申报，企业在申报研发费用加计扣除时，需要确保所提交的材料真实、合规，遵守税法规定，以免引发税务风险。
6. 定期复核，企业应建立健全的内部管理制度，定期对研发费用加计扣除的申报情况进行复核，确保符合法规要求。
总之，研发费加计扣除是一项涉及税收政策的重要举措，企业在进行相关操作时需要严格遵守相关规定，确保合规申报，以免引发不必要的税务风险。
研发费用加计扣除 政策执行指引
【研发费用加计扣除政策执行指引】在当前经济形势下，科技创新已成为推动经济发展的重要动力。
为鼓励企业增加研发投入，加快科技创新步伐，我国税收政策不断优化和完善，其中研发费用加计扣除政策的出台，为企业提供了更多的税收优惠。
研发费用加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的研发费用加计扣除一定比例后列入费用进行抵减，从而减少纳税额，促进企业增加研发投入、加强自主创新能力。
那么，在这一政策的执行中，到底有哪些指引和要求呢？一、政策依据研发费用加计扣除政策的执行依据主要是《营业税和城市维护建设税法》、《企业所得税法》等相关法律法规，同时还需要结合国家有关文件对研发费用加计扣除政策的具体实施细则进行遵守。
二、具体要求1. 税前加计扣除：企业在列支研发费用时，需在税前将其加计入成本费用抵减企业应纳税所得额，且具体加计比例根据国家规定执行。
2. 研发费用范围：政策规定了哪些项目可以列为研发费用加计扣除，一般包括技术开发、技术改造、技术试验、技术评估等研发活动支出。
3. 凭证要求：企业在享受研发费用加计扣除政策时，需提供有效的研发费用发生凭证，包括但不限于研发项目立项书、预算、发票、会计凭证等相关资料。
4. 审核验收：企业在享受研发费用加计扣除政策后，需接受税务机关的审核验收，确保研发费用的合规性和真实性。
三、个人观点研发费用加计扣除政策的出台，无疑对企业研发投入起到了积极的促进作用。
但是在实际执行中，企业需严格遵守相关的政策法规和要求，确保研发费用的合规性和真实性。
政府部门也需要建立健全的监管机制，加大对企业在享受政策后的审核力度，以防止出现违规行为。
研发费用加计扣除政策是一项良好的政策，但需要在执行中加强监管和指导，确保政策的良性运行。
总结研发费用加计扣除政策的执行对于企业来说具有一定的税收优惠作用，能够促进企业增加研发投入，提高企业的自主创新能力。
但在享受政策的企业也需遵守相关的政策要求，确保研发费用的真实性和合规性。
高新技术企业研发费用加计扣除政策的与操作执行指引
高新技术企业研发费用加计扣除政策的操作执行指引随着科技的进步和经济的发展，高新技术企业越来越成为国家经济发展的重要组成部分。
高新技术企业在进行研发活动时，需要消耗大量的资金。
为了鼓励企业对研发的投入，国家出台了一系列优惠政策，其中之一就是高新技术企业研发费用加计扣除政策。
这篇文档旨在为高新技术企业提供操作执行指引，帮助企业合理享受相关政策。
什么是高新技术企业研发费用加计扣除政策？高新技术企业研发费用加计扣除政策是指，对于符合国家规定的高新技术企业，在计算所得税时，可以将该企业在研发活动中实际发生的费用在计算应纳税所得额时额外加计扣除一定比例。
该政策的实施，可以帮助企业降低税负、提升企业自主创新能力，从而促进国家的经济发展。
谁可以享受高新技术企业研发费用加计扣除政策？符合以下条件的企业，可以享受高新技术企业研发费用加计扣除政策：1.企业必须为国家规定的高新技术企业。
2.企业发生的研发费用必须是符合国家法律法规规定的科研开发活动的费用。
3.企业必须已完成或正在进行相应的纳税申报程序。
税前研发费用的计算方法企业在享受高新技术企业研发费用加计扣除政策前，需要先计算税前研发费用。
税前研发费用的计算方法如下：税前研发费用 = 企业在该纳税年度中实际发生的符合规定的研发费用其中，符合规定的研发费用是指：用于研制新产品、新工艺、新材料、新技术、新服务等方面的、必要的支出，包括：工资、研究开发设备、试制费、比较试验费、测试检验费、计算机软件及版权费、专利申请费、科研纪律检查费、及其他与科研活动有关系的支出。
税前研发费用加计扣除的比例和限额企业享受高新技术企业研发费用加计扣除政策时，可以将税前研发费用在计算应纳企业所得税时加计扣除一定比例。
该比例为150%。
也就是说，当企业发生实际研发费用时，可以将150%的费用加计扣除在企业所得税的计算中。
此外，针对研发费用加计扣除政策，国家确立了确定的限额标准。
在企业所得税的计算中，高新技术企业可以将不超过该企业上一年度销售收入总额的50%的税前研发费用加计扣除。
企业研发加计扣除政策及管理系统操作解读
企业研发加计扣除政策及管理系统操作解读一、研发费用的加计扣除根据企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用按一定比例加计扣除。
具体来说，科技型中小企业的研发费用可以按150%加计扣除，一般企业的研发费用可以按100%加计扣除。
这意味着企业在计算应纳税所得额时可以将一定比例的研发费用直接从应纳税所得额中扣除，从而减少纳税额。
为了享受研发费用的加计扣除政策，企业需要满足一定的条件。
首先，企业必须开展符合国家规定的科技研发活动，且研发项目必须在国家认定的范围内。
其次，企业需要对研发费用进行认定和核算，并按照相关规定进行备案。
具体的认定和核算办法由国家税务部门制定并提供相关指导文件。
二、研发成果转化的税收优惠根据相关政策规定，对于研发成果转化的收入，企业可以按一定比例减半计入应纳税所得额。
具体来说，科技型中小企业可以减半计入应纳税所得额的50%，一般企业可以减半计入应纳税所得额的20%。
这意味着企业将享受相应比例的税收优惠，减少纳税额。
为了享受研发成果转化的税收优惠政策，企业还需要满足一定条件。
首先，企业需要通过相关部门认定其研发成果。
其次，企业需要将研发成果转化为实际的经济效益，并对研发成果进行认证和备案。
具体的认定和备案办法也由国家税务部门制定并提供相关指导文件。
在实际操作中，企业需要建立相应的管理系统来管理研发加计扣除事项。
首先，企业需要建立明确的研发费用核算制度和研发成果认定制度，确保研发活动和成果的符合国家规定。
其次，企业需要建立专门的研发费用和研发成果的账务档案，便于核算和备案。
同时，企业还需要建立内部审核机制，确保研发活动和成果的合规性和真实性。
总之，企业研发加计扣除政策是一项鼓励企业加大研发投入的税收优惠政策。
企业通过享受研发费用的加计扣除和研发成果转化的税收优惠，可以减少纳税额，促进科技创新和经济发展。
在享受政策的过程中，企业需要建立相应的管理系统来管理研发加计扣除事项，确保研发活动和成果的合规性和真实性。
研发费用加计扣除政策解读及操作流程
研发费用加计扣除政策解读及操作流程研发费用加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以将符合条件的研发费用按一定比例加计扣除的政策措施。
该政策的出台旨在推动企业加大科技创新投入，激发创新活力，提升企业核心竞争力。
一、研发费用加计扣除政策的适用范围：根据国家税务总局发布的《关于研究开发费用税前加计扣除有关问题的通知》，研发费用加计扣除政策适用于符合条件的企业研究开发活动中发生的研究开发费用。
其中，“研究开发费用”是指企业为从事科学技术活动，获取科学技术信息，以及研究、开发新产品、新工艺、新技术等发生的直接支出和间接费用。
二、研发费用加计扣除政策的核心要点：1.加计扣除比例：企业在计算研发费用加计扣除时，可以按照研究开发费用的3倍加计扣除。
例如，企业发生的研发费用为100万元，则可以在计算应纳税所得额时扣除300万元。
2.研发费用的确认：企业在确认研发费用时，应符合国家关于研究开发费用的相关规定，即费用必须是直接支出和间接费用。
直接支出包括研究设备购置、试验验证等费用，间接费用包括研发人员的工资、培训费用、专利申请费用等。
3.研发费用的记录和报告：企业在发生研发费用时，应建立相应的费用台账，对研发活动的费用支出进行详细记录。
同时，在年度财务报表中，应详细披露研发费用的支出情况，包括费用发生时间、金额、用途等。
三、研发费用加计扣除政策的操作流程：1.研发费用支出凭证的准备：企业在发生研发费用时，应准备相应的支出凭证，包括发票、收据、费用报销单等。
2.研发费用的确认和记录：企业应根据研发费用的实际发生情况，将费用进行确认和记录，包括直接支出和间接费用的明细。
3.费用台账的建立：根据研发费用的确认和记录情况，企业应建立相应的费用台账，对研发费用的支出情况进行详细记录。
4.研发费用的计算和申报：企业在计算应纳税所得额时，按照研发费用的3倍进行加计扣除，并将计算结果填写在企业所得税年度纳税申报表上进行申报。
企业研发费加计扣除鉴定流程
企业研发费加计扣除鉴定流程企业研发费加计扣除是指企业在纳税申报时，经国家科学技术部门鉴定确认的研发项目费用，可以按照一定比例增加税前扣除额度，从而减少企业所得税的缴纳金额。
加计扣除政策的实施，有利于促进企业增加研发投入，提升创新能力和竞争力。
第一步，鉴定申请。
企业在完成研发项目费用的支出后，需要向国家科技部门申请鉴定，以便获得加计扣除的资格。
申请过程需要提交相关的材料，包括研发项目的申报书、项目实施计划、费用报账和发票等。
申请材料需要详细描述项目的科技含量、技术难点和创新性，以及项目的实施进展和预期成果等方面的内容。
第二步，鉴定审核。
国家科技部门根据申请材料进行鉴定审核，对研发项目的科技含量、技术难点以及创新性进行评估。
审核过程中可能会进行现场检查，以了解项目的实际情况和进展情况。
审核人员还会与企业进行沟通，以便进一步了解项目的特点和创新性。
审核结果将根据实际情况进行评定，决定是否给予企业加计扣除的资格。
第三步，鉴定结果。
国家科技部门根据鉴定审核的结果，对企业的研发项目进行评定，并出具鉴定结果报告。
鉴定结果报告将详细说明项目的科技含量、技术难点和创新性，以及项目的实施情况和预期成果等方面的内容。
鉴定结果报告是企业申报加计扣除的依据，也是企业纳税申报时提交给税务部门的必要材料。
第四步，加计扣除申报。
企业在完成研发费用的鉴定后，可以按照国家税务部门的规定，在纳税申报时申请加计扣除。
申报时需要填写相关的表格，并附上鉴定结果报告等必要材料。
税务部门会对申报资料进行审核，以确保申请的合规性和准确性。
如果通过审核，企业可以按照扣除比例计算出加计扣除的额度，并减少企业所得税的缴纳。
以上是企业研发费加计扣除鉴定流程的基本步骤。
在实际操作中，企业需要重视鉴定申报的细节和要求，确保材料的齐全性和准确性。
同时，企业还需要加强与国家科技部门和税务部门的沟通与协调，以便及时了解政策的最新动态和要求，确保申请的顺利进行。
通过加计扣除政策的实施，企业可以获得更多的税前扣除额度，从而减少企业的负税额，增加资金的运作灵活性，提升企业的竞争优势和可持续发展能力。
研发费用加计扣除流程
研发费用加计扣除流程研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将符合条件的研发费用在税前加计扣除的政策。
这一政策的实施，有利于激励企业增加研发投入，推动技术创新，提高企业核心竞争力。
下面将详细介绍研发费用加计扣除的具体流程。
第一步，确定加计扣除的研发费用范围。
企业在申报研发费用加计扣除前，首先需要确定哪些费用可以纳入加计扣除范围。
根据《研发费用加计扣除管理办法》，符合以下条件的研发费用可以纳入加计扣除范围，一是发生在中国境内的与研发活动直接相关的人工、试验验证、材料、测试、专利申请等费用；二是发生在中国境内的与研发活动直接相关的设备购置费用。
第二步，进行研发费用加计扣除的申报。
企业需要在年度企业所得税汇算清缴时，通过填写《企业所得税年度纳税申报表》的附表之一《研发费用加计扣除明细表》，将符合条件的研发费用进行申报。
在填报表格时，需要详细列明研发费用的项目、金额、发生时间等信息，并提供相关的票据、凭证作为申报依据。
第三步，税务机关审核。
企业提交研发费用加计扣除申报材料后，税务机关将对申报材料进行审核。
主要包括对研发费用的合规性、真实性进行核实，对相关票据、凭证进行查验。
税务机关还会对企业的研发活动进行现场核查，以确保申报的研发费用符合政策规定。
第四步，税务机关核准。
经过审核后，税务机关将对企业的研发费用加计扣除申报进行核准。
核准通过后，企业将获得相应的研发费用加计扣除的税收优惠政策，可以在计算企业所得税时进行相应的扣除。
第五步，纳税申报。
企业在年度纳税申报时，可以将经过核准的研发费用加计扣除项目纳入企业所得税的税前扣除范围。
根据核准的研发费用加计扣除金额，企业可以在计算应纳税所得额时进行相应的扣除，降低企业的税负。
研发费用加计扣除流程的实施，对于促进企业增加研发投入、提高技术创新能力具有积极的作用。
企业在申报研发费用加计扣除时，应严格按照政策规定，合理合法地申报研发费用，确保申报材料的真实性和合规性。
研发加计扣除 基本流程
研发加计扣除基本流程
研发加计扣除是一项重要的税收优惠政策，旨在鼓励企业增加研发投入，推动科技创新。
了解研发加计扣除的基本流程，有助于企业更好地享受政策红利，提高研发效益。
一、确定研发项目
企业在进行研发活动前，需先确定研发项目，并制定详细的研发计划。
研发项目的确定应符合国家产业政策、技术进步和市场需求，且具有明确的研究目标、技术路线和实施方案。
二、设立研发机构或项目组
企业应设立专门的研发机构或项目组，负责研发项目的组织实施和管理。
研发机构或项目组应具备相应的研发能力和技术实力，拥有完善的研发设施和设备。
三、编制研发预算
企业应根据研发计划编制研发预算，明确研发经费的来源和支出计划。
研发预算应包括人员费、设备费、材料费、燃料动力费、试验费、外委费、知识产权费等费用。
四、申请加计扣除资格
企业在年度汇算清缴前，应向主管税务机关申请加计扣除资格。
申请时应提供研发项目计划书、研发机构或项目组人员名单、研发费用明细表等相关资料。
主管税务机关对企业提交的资料进行审核，确定是否符合加计扣除资格。
五、归集和核算研发费用
企业应按照研发项目对研发费用进行归集和核算，确保研发费用的真实性和合理性。
企业应建立健全研发费用账目，按项目设置明细账，准确记录各项费用支出的金额。
六、申报加计扣除税额
企业在年度汇算清缴时，应向主管税务机关申报加计扣除税额。
申报时应提供研发项目鉴定意见书、研发费用明细账、会计凭证等相关资料。
主管税务机关对企业提交的资料进行审核，确定可加计扣除的税额。
深圳税局上新：研发费用加计扣除优惠政策解读PPT
研发费用
计入当期损 益部分
计入无形资 产部分
额外扣除 75%
额外摊销 75%
Question2：是不是所有企业都能享受？
一、不适用加计扣除的行业
烟草制造业 住宿和餐饮业
批发和零售业
租赁和商务服务业
娱乐业 房地产业
不适用加计扣除政策行业的判定
以
为主营业务的，且
研发费用发生当年：
主营业务收入 收入总额-不征税收入-投资收益
三、允许加计扣除的研发费用
2、直接投入费用
（1）研发活动直接消耗的材料、 燃料和动力费用。 （2）用于中间试验和产品试制 的模具、工艺装备开发及制造 费，不构成固定资产的样品、 样机及一般测试手段购置费， 试制产品的检验费。 （3）用于研发活动的仪器、设 备的运行维护、调整、检验、 维修等费用，以及通过经营租 赁方式租入的用于研发活动的 仪器、设备租赁费。
三、允许加计扣除的研发费用
3、折旧费用
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 （一）用于研发活动的仪器、设备，同时 用于非研发活动的，企业应对其仪器设备 使用情况做必要记录，并将其实际发生的 折旧费按实际工时占比等合理方法在研发 费用和生产经营费用间分配，未分配的不 得加计扣除。 （二）企业用于研发活动的仪器、设备， 符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的， 在享受研发费用税前加计扣除政策时，就 税前扣除的折旧部分计算加计扣除。
50%
该企业不得享受加计扣除优惠。
Question3：企业发生的哪些活动、哪 些费用可以享受加计扣除？
三、允许加计扣除的研发费用
人员人工费用 直接投入费用 折旧费用
无形资产 摊销Βιβλιοθήκη “三新”费、 勘探开发技术
现场实验费
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
深圳市研发费用加计扣除相关政策与操作流程
深圳市研发费用加计扣除相关政策与操作流程
第一部分相关政策要求
（一）政策依据：
《企业所得税法》第30条第一款：企业用于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
《企业所得税法实施条例》第95条：研究开发费用的加计扣除，是指企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年）
国税发〔2008〕116号文件：国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行) 》的通知。
（二）适用对象
财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。
未按规定准确归集研发费用的企业、核定征收企业不得享受。
非高新技术企业也可以享受研发费用的加计扣除政策。
（三）研发活动内容
研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性地运用科学技术新知识，或实质性地改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。
创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务），是
指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术、工艺领先具有推动作用，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。
补充条件：在满足以上条件的基础上，研发活动同时要符合《国家重点支持的高新技术领域目录（2011版）》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》规定项目的研究开发活动。
《国家重点支持的高新技术领域》八大领域：1.电子信息技术；2.生物与新医药技术；3.航空航天技术；4.新材料技术；5.高技术服务业；6.新能源及节能技术；7.资源与环境技术；8.高新技术改造传统产业。
《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》十大（137 项）高技术产业化重点领域：1.信息；2.生物；3.航空航天；4.新材料；5.先进能源；6.现代农业；7.先进制造；8.节能环保和资源综合利用；9.海洋；10.高技术服务（信息技术服务、电子商务服务、数字内容服务、研发设计服务、生物技术服务、检验检测服务、知识产权服务、科技成果转化服务）
（四）财务核算要求
专账管理：企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照规定项目准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。
分项（目）归集企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。
（五）可加计扣除的研发费用范围（八大费用）
费用一：新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
费用二：从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
材料费以领料单（需注明领用的研发项目）作为有效凭证；燃料、动力等间接费用，以分配表作为有效凭证；
费用三：在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
研发人员工资薪金等，以职能部门（研发或财务部门）按月单独编制的工资清单（或分配表），作为有效凭证；
费用四：专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
以租赁合同、发票及分配表作为有效凭证；
费用五：专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
按照相关税法要求，无形资产摊销期限不得少于10年；
费用六：专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
费用七：勘探开发技术的现场试验费。
费用八：研发成果的论证、评审、验收费用。
不在八大费用之列的费用均不得进行加计扣除，比如：
（1）法律、行政法规和国家税务总局规定不允许在企业所得税税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。
如礼品、礼金、赞助费等。
（2）不征税收入不得进行加计扣除。
（3）兼职、临时聘用或通过人力资源公司召集的研发人员不属于在职人员，因此相关费用不可享受加计扣除；差旅费等未列举的费用不可享受加计扣除；
（4）建筑物的折旧不可享受加计扣除；电脑、打印机等设备如不是专门用
于研发活动，其折旧应按合理办法分摊后进行加计扣除。
第二部分操作流程
研发费用加计扣除包括三个环节：项目确认→项目登记→加计扣除
（一）向深圳市科学技术委员会提交鉴定材料
（1）《企业研究开发项目鉴定意见书》；
（2）营业执照、组织机构代码证、税务登记证书复印件；
（3）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；
（4）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
（5）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；
（6）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
（8）专利证书、技术查新报告、成果获奖证书等与企业研发项目相关的证明材料。
（二）向主管税务机关所需材料
（1）《企业所得税减税、免税申请书》
（2）委托、合作研究开发项目的合同或协议。
（3）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
（4）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
（5）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
（6）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
（8）市科委开具的《企业研究开发项目鉴定意见书》。
（9）研究开发费用专项审计报告或鉴定报告。
（10）高新技术领域情况说明
（11）研发费账簿复印件、报送申请加计扣除的研发人员工资单和《个人所得税申报明细表》，研发设备发票等，根据主管税务机关要求的其他资料。
（三）企业所得税汇算清缴
主管税务机关审批通过，企业领取加盖主管税务机关公章的《企业所得税减免税备案登记书》后，研发费用加计扣除工作结束，企业再进行所得税年度汇算清缴。