农业税制改革方向的思考
农村税费改革的方向与相关政策选择
农村税费改革的方向及相关政策选择农村税费改革的方向及相关政策选择农村税费改革从制度层面上开始动摇了城乡二元结构的基础，其政治和经济意义都是空前的。
年“一号文件”提出的“多予、少取、放活”的原则，是国家宏观政策的重要转变。
落实这一原则，需要进一步深化农村税费改革。
税费改革牵一发而动全身，必须通盘考虑、整体推进。
农村税费改革的阶段性成效我国农村税费改革大致经历了两个阶段。
第一阶段是从年到年，改革内容是取消针对农民的一切收费项目，调整农业税税率，实行农业税及农业税附加的政策。
中央确定的农村税费改革主要思路是，“三项取消”、“两项调整”和“一项改革”，即取消乡统筹费、农村教育筹资等专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资，取消屠宰税，取消统一规定的劳动积累工和义务工；调整农业税和农业特产税；改革村提留征收使用办法。
为了保证农村税费改革试点的成功进行，防止农民负担的反弹，中央财政向由中央认定的农村税费改革试点省市区连续进行财政转移支付。
农村税费改革大大减轻了农民的负担，实践证明是富有成效的。
改革的第二阶段是从年开始。
国务院决定年内取消农业税，当年对黑龙江、吉林两省先行免征农业税改革试点，对河北等个粮食主产省、区农业税税率降低个百分点，其余省份农业税税率降低个百分点，农业税附加同步降低，沿海及其他有条件的地区，可以进行免征农业税试点。
另外，中央还规定从年开始取消农业特产税。
为了支持当年农村税费改革的实施，中央又将对地方的财政转移支付增加到亿元。
年实行取消农业特产税、部分地区免征农业税、降低农业税税率政策后，全国农民由此又减轻负担亿元。
农村税费改革的政治、经济影响，不亚于当年的农村实行家庭承包经营，它从制度上开始动摇了由传统计划经济体制造就的城乡二元结构的基础，其政治和经济意义都是空前的。
当前农村税费改革遇到的问题农村税费改革确实减轻了农民负担，但也暴露出一些问题，这些问题既有历史遗留问题，也有改革中出现的新问题。
对新时期下我国农税改革的思考
疾病等灾害时 ， 政府会提供费用要求农牧场主杀掉病 、 弱牲 畜， 且计税收入只按农牧场主当年收入的 ｌ 计算 ， ／ ５ 其余在
以后年份 的利润中扣除。 ②农牧场主购买 自用农业设备（ 如 拖拉机 、 收割机 ） 免缴销售税 ， 农牧场主出售 自产农产品也
２ 我国农业税收改革进程回顾 在 ２０ ０４年的十一届全国人大二次会议上 ， 国务院总理
得税 ， 理由是 ： 在家庭联产承包责任制下 ， 民无工薪可领 ， 农 因此不是工薪所得的纳税主体 ， 同时他们亦非工商经营者 ， 也无需缴纳所得税。 这样 ， 在取消农税后就成为个人所得税 的真空。 无论从法律体 系的健全角度看 ， 或从社会经济健康 发展看 ， 这显然是不尽合理的。 当前 ， 国东西部农业发展水平差异很大。 我 在一些发达 地 区， 农业经 营者依靠国家优惠政策 ， 已经达到 了较为富足 的生活状态 ， 而尚有许多相当落后 的地区 ， 还处于缺水少电 的贫困状态。 因此笔者认为， 实行非客观 的差异化农业税收 策略有其必要性。非客观， 即非完全根据收入水平缴税 ， 而
村机制体制改革。深化农村综合改革 ， 促进新农村建设。
３ 农业税制改革中存在的问题
首先， 取消农业税在很大程度上减轻 了农民的负担 ， 但 农业生产经营者依然在不同程度上直接或问接的承担着增 值税 、 消费税 、 营销税 、 城市维护建设税 、 教育费 附加 、 城镇 土地使用税 、 印花税等税收的负担。其次 ， 取消农 业税对基 层政府造成了空前的财政压力 ，尤其是 以农业为主要经济 来源的西部地区， 更是如此 ， 并随之造成 了对地方性农村公 共物品供给的压力 ， 包括治安 、 道路建设 、 防洪灌溉 、 义务教
农村税费改革的一些思考
农村税费改革的一些思考【摘要】农村税费改革是当前农村经济发展的重要课题。
目前，农村税费制度存在征收不合理、负担沉重等问题，亟需改革。
本文首先分析了当前农村税费制度的不合理性，指出改革的必要性。
接着探讨了农村税费改革的方向和目标，并提出了推进改革的措施。
分析了改革可能带来的影响和挑战，并提出了相关建议。
结论指出农村税费改革是应对农村经济发展挑战的必然选择，将促进农村经济持续健康发展，是实现国家现代化建设的重要一环。
通过农村税费改革，可以更好地促进农村经济的发展，提高农民生活水平，实现农村现代化进程。
【关键词】农村税费改革、重要性、存在问题、不合理性、方向、目标、措施、影响、挑战、建议、农村经济发展、持续健康发展、国家现代化建设。
1. 引言1.1 农村税费改革的重要性农村税费改革的重要性在于其对农村经济的发展起着至关重要的作用。
当前农村税费制度存在许多问题，如重税高负担、非税收入不足、税费征收不规范等，制约了农村经济的健康发展。
而农村税费改革则可以有效地解决这些问题，促进农村经济的持续增长。
农村税费改革可以减轻农民负担，提高他们的收入水平，促进农村消费和投资的增长，进而带动农村经济的发展。
农村税费改革还可以优化资源配置，提高农业生产效率，推动农村产业升级和转型升级。
农村税费改革对于促进农村经济的持续健康发展、实现国家现代化建设具有重要意义。
通过深化改革，优化税费制度，加强监管和执法，可以更好地发挥税费在经济发展中的调节和引导作用，推动农村经济迈向更加繁荣和稳健的方向。
1.2 农村税费制度存在的问题一、税费征收不合理目前农村税费制度存在的一个主要问题是税费征收不合理。
传统的农村税费制度中存在着很多繁琐的征收程序和标准，导致税费征收效率低下，费用高昂。
农民缴纳的税费并不能真正反映其经济状况和能力，造成了对农民的不公平对待。
二、税费负担过重另一个问题是税费负担过重。
在现行的农村税费制度下，农民需要承担相对较高的税费负担，使得他们的经济收入大大减少。
浅议农村税费改革
出：农 村税 费改革 是减轻 农 民负担和 深化 农村 改革 的重 大举措 。本 文从 以下 四 “
个方 面对农村 税 费改革进 行论述
一
、
农 村税 费制度 的变化
承担 的公共 需求超 出其 经济 承受 能力 ，而这 些超 额负担 均 转嫁到 农 民和乡镇 企
业中 。
要研 究农村 税 费改革 问题 ，首先 必须 了解我 国农 村经 济体制 和 国民 收入分 配制 度 的变 化 。从 １７ ９９年开始 ， 国在对 粮食 、 我 棉花 、 油料 、 畜产 品等主要 农产 品
的价格 政策进 行调 整和改 革的 同时 ，对 原来 的 农业集 体经 济制度 也 开始进 行 改
其次， 农业税 制本 身 的缺陷不 能适应 农村 公共支 出增 长的需要 。农业税 的征 税对象 是农 业收入 ， 计税 依据 是常 年产量 ， 但 这使 农业税 收 入与农 业收 入增长 严 重脱节 ， 法 同步增 长 。 以， 有废除 专 门对 农 民征收 的农业税 收 ， 无 所 只 统一城 乡税 制， 实行 规范 、 公平 、 一 的现 代税 制 ， 能理 顺 中央 与城 乡居 民 的分配 关 系 ， 统 才 为 彻底解 决农 民负担 过重 问题提 供制度 保障 。
理 论 广 角
（ ｎｏ９ｃ 鬲ｆ ｂｎ０ ｎｄＴｏＣ ｏｏ ｙ Ｒｏ ￣ｗ ｅｏ ： ｔ￣ ｖ ｈｎ
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浅议农村税 费改 革
张
（ 锦州市 自来水 总公司
中图分类号 ：８ ０ ４ ２ Ｆ １． ２ 文献标 识码 ： ＾
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辽宁锦 州 １ １０ ） ２ ０ ０
文章 编号 ：０ ９ ９ ４ （０ ９ ０ （）０ ５ － １ １０ — １ｘ ２０ ） ６ ｂ － １ ９ ０ － 素 。现行 分税 制财 政体制 不 完善 ， 有财权 与 事权不 对称 ， 结果 导致位 于最 底 具 其
浅析中国农业税制改革方向
１影响 外 国资 源和 资本 的 流入 ， ． 致使 我 国农 在 社会各 界都 在 呼吁 税 收环 境 需 要公 平 、 范 的 规 呼声 中 ， 人们 似乎 忽 略 了 同样作 为市 场 主体 并 且 在税 赋 上 一 直未 能 现阶段 ， 国农业 经济效益低下 ， 业投入 占我 国人 口绝大 多数 的农 民 ， 我 农 国 这 增长 缓慢 ， 业 基 础 设 施 落 后 ， 业 抗 御 自然 风 享受 “ 民待 遇 ” 一 现 实 。我 国每 年 征 收 的农 农 农 ０ 这 险 的能力 脆 弱 ， 这 种 情 况 下 ， 大 对 农 业 的投 业税 费 １２０亿 元 ， 种专 门面 向农 业 和农 民 的 在 加 入， 提升农 业在 国 际市 场 中 的竞 争力 显 得 尤 为重 税 费致使农 民负担沉 重 。 要 。近几 年 ， 国家财 政对 农 业 的 投 资 比例 虽 有所 ３单 独 设 置 的 农 业 税 ， 质 上 是 一 种 地 租 ， ． 本
关键词 ： 收公平 ； 税 国民待 遇 ； 制 一 体 化 税 中图 分 类 号 ： ９ ２ ２ １ ２ ．２ ０ － 文献标识码 ： Ａ
２０ 年 １ ０５ ２月 ， 国废 止实 行 了 ４ 我 ８年之 久 的 增加 ， 因财 力 有 限 ， 政 支 农 资 金 仍 存 在 着 严 但 财
城 乡隔 绝 的 二 元 税 制 结 构 在 我 国 实 现 工 业 不利地 位 。
化进程 中 ， 取农 业剩 余 为 工业 提 供 资金 积 累发 提
出， 已造成 农 业 本 身 自我 积 累能 力 十 分脆 弱 ， 农
挥 了积 极 的作 用 。但 多 年 来 巨额 农 业 资 源 的流 有违 税收 公平和 国民待 遇原 则
中国农村税费制度改革经验及建议
深化阶段（2006-2015）
要点一
总结词
进入21世纪，中国农村税费制度改革进入了深化阶段 ，这一阶段以推进城乡一体化为核心，采取了一系列重 大措施，如取消农业税、实施农业补贴等。
要点二
详细描述
在深化阶段，中国政府更加重视推进城乡一体化发展， 开始采取一系列措施进一步减轻农民负担。例如，政府 取消了农业税，这意味着农民不再需要向政府交纳任何 税费。此外，政府还实施了农业补贴政策，为农民提供 了一定的经济支持。这些措施极大地促进了农村经济的 发展和农民生活水平的提高。
《中国农村税费制度改革经验及建 议》
2023-10-26
目录
• 引言 • 中国农村税费制度改革历程 • 中国农村税费制度改革经验 • 中国农村税费制度改革建议 • 结论与展望
01
引言
研究背景与意义
农村税费制度改革的时代 背景
随着中国农村经济社会的发展，原有的农村 税费制度已不适应新形势的需求，需要进行 改革。
加大对农村地区的财政支持力度，优化资源配置，加强农村基础设施建设，提高 农村公共服务水平，促进农村地区的发展和繁荣。
逐步推进依法治税
依法治税是中国农村税费制度改革 的重要原则。在改革过程中，坚持 依法行政、依法治税，确保各项税 收政策和收费行为合法合规。
VS
加强税收法律法规的宣传和普及， 提高广大农民的税收法律意识，建 立健全税收监管机制，加大对违法 行为的惩处力度，维护税收秩序和 公平竞争。
农村税费制度改革的意义
通过改革，可以减轻农民负担，促进农村经 济发展，缩小城乡差距，实现城乡统筹发展
。
研究目的与方法
研究目的
通过对中国农村税费制度改革的实践经验进行总结，提出进一步深化改革的 政策建议。
浅析我国农村税费的改革与完善
题。
我们要教育基层干部 ， 使基层干部懂得税费改 革 的 目的是 为 了减 轻 农 民负 担 ，要组 织 他们 认 真 地进行学习， 使他们懂得税费改革 的意义、 内容和 程序 。税 费改 革后 ， 乡村 机 构 必然 要 进行 改 革 ， 特 别是 村级 干 部 ， 员 减 少 ， 作 量 增 加 ， 级 组 织 人 工 村 收入 减少 ， 作 难做 。从 某 种 程度 上 说 ， 工 在税 费 改 革第一线工作 的主要是村级干部 。因此要注意做 好 村 级干 部 的思 想 工作 ， 除他 们 的顾 虑 ， 动 他 消 调 们 参 与税 费改 革 的积极 性 。 同时在 税 费 改革 的 宣 传 中， 要注重加大对农 民的宣传力度。一方面要 向 他们宣传党的减轻农 民负担 的政策 ，使他们 了解 税费改革的 目的；另一方面要提高他们对权利与 义 务 的辩证 关 系 的认 识 ，提 高他 们 对 纳税 义务 的 认识 ， 他 们 主动 纳税 、 使 自觉纳 税 、 章 纳税 ， 而 按 进 推 动税 费改 革 的顺利 进 行 。 （ ） 强 各项 配套 体 制建 设 。 四 加 保证 税 费改革 的
一
、
改革前 除了按耕地计 收农业税外 ， 有些方面 设施的投入都严重不足。因此 ， 在广大农村 ， 其道 是按人 口计收的。 改革后 ， 只按耕地计收农业税及 路、水利等公益事业 的建设和发展主要靠广大农 其附加税 ， 造成人多地少 的城近郊区的农 民税费 民出资出力来完成 。进行税费改革后 ， 取消了“ 三 负担轻 ， 人均耕地较多的乡村农 民负担较 重 ， 而 提五统 ” 两工” 这虽然极大地减轻了农民的负 和“ ， 人 多地 少 的地方 往 往 比较 富裕 ， 少地 多 的地方 担 ， 人 但对于本 就薄弱 的农 村公益事业的发展无疑 农民很少从事第二 、 三产业 ， 往往单一从事农业生 是雪上加霜。 尤其是农村教育问题 ， 由于乡村财力 产， 收入渠道单一 ， 造成了 “ 副业户缴税少 ， 耕种 的缺乏 ， 导致教师工资、 尤其是 民办教师的工资无
我国农业税制改革思路
要 性
农 业税 是我 国税 收体 系 中重要 税种 。在建
国之 初 ，农 业 税 曾 是 财 政 收 入 中 的 主 要 收 入 部 分 ，如 １ ５ ９ ０年 的 全 国 财 政 收 入 中 ，公 粮 收 入 占据 第 一 位 ，达 到 ４ ％ ， １５ １４ ９ ２年 占 税 收 收 入 总 额 的 ２ ％ ＋ １ ５ 年 占 税 收 收 入 的 ８ ９７
收 稿 日期 ：２ ０ ．０ １ ０ １１ —８
作 者 筒 介 ：刘 广 洋 （ ９ ２一） 男 河 南 宁 睦 ＾ ．副 教 授 经 济 学 硬 士 １５
维普资讯
我 圆农 业税 制 琏 革 思路
４ ９
现 行农业 税 制具体 分 为农业税 和农 业 特产 税 ，这 种设置 不 符合税 负公 平原则 。其 不台 理 性表 现为 ：一是 税负 畸轻 畸重 ，扭 曲了 税收 的 调节 功 能 ＝人 为分 成 农业 税 和 农 业 特 产 税 两
管 长期 以来是较 多地依 赣行 政手段征 税 ，征 收 管理 方式行 政化 ，是不符 合 市场经济 运行机 制
的。征收方式不规范体现在征收方法杂且缺少 有机 联 系和制 约 ，如农 业 特产 税 有 评 产征 收、
检 查征收 、查账 征收 、代扣 代缴等 ，多种 方法 并举 ，若 不在第一 道生 产环节 控制 的话 ，很 容
进农 业 生产 全 面协调 发展 等方 面发挥 了不可磨 灭 的重要 作用 。
改革 开放 的 二十年 来 ，随着 社会 主义 市场 经济 的确 立 ，我 国经 济体制 改革 不 断深化 ，社 会和 经济 发 生 了前 所未 有的 巨大 变化 ，计划经 济体 制下 的 经 济发 展 战 略 也有 了根 本 的转 变 ， 社 会 经济发 展 开始 进入新 的阶段 ，农业 在 国民
农业税收政策分析
农业税收政策分析在现代国家的经济体系中，税收政策发挥着重要作用，不仅可以为政府提供财政收入，还可以调节经济运行和社会公平。
在农业领域，税收政策同样具有重要的影响力。
本文将对农业税收政策进行详细分析，探讨其对农业发展和农民生活的影响。
一、农业税收政策的背景和目标在介绍农业税收政策之前，我们首先需要了解其背景和目标。
农业作为国民经济的基础和农民的主要生活来源，其发展和稳定对于国家的经济增长和社会稳定至关重要。
因此，农业税收政策的制定目标通常包括以下几个方面：1. 促进农业发展：通过合理的税收政策，鼓励农民增加投资和生产成本，提高农业生产效率和农产品质量，进而推动农业现代化和农村经济发展。
2. 调节农业产业结构：通过差别化税收政策，引导农民向高效益、高附加值的农业领域转移，促进农业产业结构升级，增加农民收入。
3. 保障农民权益：通过税收减免和优惠政策，保护农民的权益，降低农民的税收负担，提高农民的收入水平，改善农村居民生活条件。
二、农业税收政策的具体形式农业税收政策的具体形式因国家和地区而异。
以下是几种常见的农业税收政策形式：1. 税收减免和优惠：为鼓励农民增加投资和提高生产效率，许多国家和地区对农产品生产、销售和进口都给予了一定的税收减免和优惠政策，如免征或减免农业资本、土地使用和销售税等。
2. 区域差别化税收政策：考虑到农业生产的地区差异性，一些国家和地区实行了区域差别化的农业税收政策，如对大规模农业生产基地给予税收优惠，以吸引农民聚集和促进农业集约化发展。
3. 农业税收负担平衡：为确保农民的收入和生活稳定，一些国家和地区通过调整农业税收政策，实现农业税收负担的平衡。
这包括调整农业所得税率，对低收入农民给予税收减免或补贴等。
三、农业税收政策的影响和挑战农业税收政策的实施对农业发展和农民生活产生了深远的影响，但同时也面临着一些挑战。
1. 促进农业发展：合理的农业税收政策能够激励农民增加投资和提高生产效率，推动农业发展。
关于农村税费改革有关问题的思考
的负担向 守地” 者转移 ． 加上农副产品价
格持续走低 ． 农业税计税价格高于市场价 格 ．很大程度上挫伤了农民种地的积极 性。 此外， 少数地方毗邻村、 组间常产悬殊 较大， 农民难 以接受 ， 心里不平衡 。 要解决
这 些 矛盾 ， 葺 做好 下 几方 面 的工 作 。 必 面
农村税费改革 中，对必 须由农民筹资的 或者集体生产性 公益项 目建设必 要的 资 金支出 ． 行“ 实 一事一议” 的办 法 ． 由村民 大会讨论。 村作为一级集体经济组织 ， 有
权 通过 村 民 代 表 大 会讨 论 决 定 是 否收 取
些共性问题 ．积极在实践 中探索完善
农村税费改革政 策措施 ，进一步推动农 村税费改革向纵深发展 。
同时 ． 应重新构建合理的农村收费制度。
第一 ， 立 台法 的 村 级 筹瓷 制 度 。 建 在
厦面广， 策性强 ， 政 任务还相当艰巨。当 前 ．尤其要正视农村税费改革 中出现的
一
税常产明显不合理的 ． 耍适 当调整 ． 别 特
是 对 常 产超 过 １０ ０ ０公 斤 的 要坚 决 下 调 。
利 于 鼓 励农 村 劳 动 力 向 非 农 产业 转 移 的 原 则 ，将 收 取 标 准 控 制 在原 乡统 筹 费 和 新 的 农 业 税附 加 的负 担 水 平 以 内 。二 是 要 经 村 民大 会 民主 讨 论确 定 ，不能 硬 性 摊 派 ， 行 收 取 三是 标 准 确 定 后 ． 强 要保 持 相 对 稳定 ， 不得 年年 加 码 。
仆ｌ 农村税费改革 工作健康顺利进行 通 过农村税费改革 减轻了农民负担 ， 遏制
了 农 村 “ 乱 为 ； 范 了 农 村 分 配 关 三 行 规 系， 促进 了 县 乡财 政 管 理体 制 改 革 和 完 善 ； 大 了村 民 自治 的 权 力 ． 扩 促进 了基 层 民 主政 冶 建 设 ； 化 了 财 税职 能 ， 范 了 强 规 农 村税 费 征 管 ；促 进 了 乡镇 机 构 改 革 和
中国农村的税费制度改革
中国农村的税费制度改革引言中国是一个农业大国，农村经济的发展对于国家整体经济的稳定和可持续发展起着重要作用。
然而，长期以来，中国农村的税费制度存在着许多问题，制约了农村经济的发展和农民收入的增长。
为了促进农村经济的转型升级，中国政府一直致力于对农村的税费制度进行改革。
1. 农村税费制度的现状目前，中国农村的税费制度主要由两个部分组成：农业税和农民个人所得税。
1.1 农业税农业税是一种根据土地面积或产量来征收的税费，主要用于农业支持、农村基础设施建设和公共服务等方面。
然而，农业税的征收方式和税负结构存在许多问题。
一方面，农业税的税率较高且征收方式单一，给农民增加了负担，使得农民的积极性受到了限制。
另一方面，由于农业税的征收主体是地方政府，存在征收不规范、滥收费用和乱收费等问题，导致农民的权益受到了损害。
1.2 农民个人所得税农民个人所得税是对农民个人经营所得征收的一种税费，用于调节农民个人收入差距。
然而，由于农民个人所得税的税率较高，加上缺乏有效的扣除政策和减免措施，导致农民的纳税负担较重，难以承受。
2. 农村税费制度改革的必要性由于农村税费制度存在的问题，农民的积极性受到了限制，农村经济的发展受到了制约。
因此，改革农村税费制度是必要的。
2.1 激发农民积极性通过减轻农民的税负和扩大税收的减免范围，可以激发农民的积极性，促进农村经济的发展。
具体措施包括调整农业税的征收方式和税率，建立农民个人所得税的扣除和减免政策等。
2.2 促进农村经济转型升级改革农村税费制度可以促进农村经济的转型升级，推动农村产业的发展。
通过减免税收和提供补贴，可以支持农业产业的发展，提高农产品的质量和竞争力。
3. 农村税费制度改革的主要措施为了改革农村的税费制度，中国政府采取了一系列措施。
3.1 调整农业税的征收方式和税率为了减轻农民的税负，中国政府将农业税的征收方式由土地面积调整为产量，同时降低了农业税的税率。
这样一来，农民的负担得到了一定的减轻，积极性得到了激发。
农村税费改革中的主要问题和对策
农村税费改革中的主要问题和对策农村税费改革是党中央、国务院为加强农业基础、保护农民利益、维护农村稳定作出的重大决策，不仅有利于规范农村税费制度，理顺国家、集体、农民三者的分配关系，从根本上减轻农民负担，保护农村生产力，而且有利于促进乡镇精简机构，转变职能，促进农村基层民主政治建设，改善干群关系。
根据江苏省洪泽县农村税费改革的实践，笔者对农村税费改革中存在的问题，提出几点看法。
一、存在的问题基础工作不规范不扎实。
一是一些村组土地计税面积未经丈量核实，这些乡镇由上而下分配计税面积，村里按乡镇分配面积根据第二轮承包面积匡算到各农户，造成计税面积不真实。
二是常年产量确定搞平均主义，不少乡镇在核定常年产量时采取一个标准，造成税负过于平均，出现税负不合理的现象。
三是计税价格高出市场价格多，也高于保护价，造成了虚增农业收入，扩大计税基数，最终增加了农民负担。
四是有的村“计税证书”和《纳税通知书》记载的数据不一致，有的一直未发到农户手中。
五是有的村机动地承包后，村委会已收取承包费，这部分税收应由村集体负担，却又由全体村民均摊。
税费征管不规范。
一些乡镇在征收前没有及时向农户下达《纳税通知书》，农民不知道全年应该缴多少税，夏征完税后也没有及时开具税票。
个别乡、村在农户缴纳税费后没有开票据，为减少工作量，将农户缴纳的税费和农业税开在一张单据上，造成“税费混征”。
部分农户出现增负现象。
改革后，计税土地面积成为农民纳税的主要依据，提高了农业税率，把性质各异的税费全部转向土地，费随税走。
村之间、农户之间，形成了一种新的负担转移现象：农民负担由人均耕地少的农户，转移到人均耕地多的农户；种田越多，负担越重，不利于土地流转，挫伤农民种地积极性。
二、对策建议重新核实农业“两税”的计税基础资料。
一是未经丈量核实或农民对计税面积异议大的村组，须重新核实确定的计税土地面积，这是税费改革的基础工作。
计税常产一定不能高于实产，高于实产的，要坚决调整，重新确定。
农业税收政策解读农业税收政策对农业发展的影响和激励措施
农业税收政策解读农业税收政策对农业发展的影响和激励措施农业税收政策解读——农业税收政策对农业发展的影响和激励措施一、农业税收政策对农业发展的影响近年来，随着农业现代化进程的不断推进，农业税收政策对农业发展起到了积极的促进作用。
下面，本文将从减税降费、优化税收结构和推动农业转型升级三个方面阐述农业税收政策对农业发展的影响。
1. 减税降费农业税收政策的调整对农民来说是一个利好消息，其中最重要的一项举措是减税降费。
通过降低农业生产环节中的税费负担，农民的生产成本相应降低，使得农业生产更具竞争力。
同时，减税降费还能够增加农村居民可支配收入，提高消费水平，促进农村市场的发展。
这不仅能够促进农民增收致富，还有力地推动了农业的可持续发展。
2. 优化税收结构在现行税收政策中，农业税收占比逐渐减少，而对农产品的加工和销售环节加大税收的力度，这种税收结构的优化对农业发展具有积极意义。
首先，优化后的税收结构能够促进农产品的加工和深加工，提高附加值，增加农业产值，推动农业产业链的延伸。
其次，税收结构的调整能够刺激农民转变思维方式，更加注重产品质量和品牌形象的建设，提高产品附加值和市场竞争力。
因此，优化税收结构能够有效提升农业综合竞争力，推动农业的发展。
3. 推动农业转型升级农业税收政策还通过激励措施推动农业转型升级。
在税收方面，政府对农业生产、科技创新和技能培训等方面给予补贴和奖励，鼓励农民投入资金、人力和技术进行农业现代化建设。
这种激励措施的实施，不仅能够提高农业生产的效率和品质，还能够促进农业科技的进步，推动农业实现从传统农业向现代农业的转变。
二、农业税收政策的激励措施为了更好地推动农业发展，农业税收政策还提出了一系列针对农民和农业产业的激励措施。
1. 农村土地流转税收优惠为了促进土地资源的优化配置和农业生产规模化发展，农业税收政策对农村土地流转给予税收优惠。
对于农民流转土地出租、承包给集体经济组织或农业企业的，可以享受相应的减免或者延缓缴纳土地流转税的政策。
农业税制改革构想
一、现行农业税制存在的问题我国现行的《中华人民共和国农业税条例》是1958年6月3日第一届全国人民代表大会常务委员会第九十六次会议通过，同日中华人民共和国主席令公布的。
至今已有42年了。
这期间我国农村经历了农业合作化、人民公社、家庭联产承包责任制3个历史时期。
随着我因社会主义市场经济体制的建立和农村改革的不断深化，农村经济、农业生产关系和农业生产能力都发生了巨大的变化。
42年一贯制的农业税制已经不适应新形势的需要，存在许多问题和弊端，主要反映在以下4个方面：（一）立法时限过长当时开征农业税的立法初衷，是为了保证国家社会主义建设，巩固农村农业合作化制度，促进农业生产发展。
农业税制的设计也是同建国初期农村农业合作化经济相适应的，并且在以计划经济为主的经济管理体制下发挥了巨大的作用。
改革开放以后，我国逐步建立了社会主义市场经济体制，农村实行了以家庭联产承包责任制为基础的经济制度。
现行的农业税制在立法的意义上也就远离了历史和现实的要求，更不适应社会主义市场经济体制的要求。
（二）计税依据失衡现行的农业税制，采用以亩计征、稳定负担、增产不增税的政策，鼓励农民增产增收。
其计税依据是农业收入，即以粮食常年产量为计算标准。
而常年产量都是在50年代或是60年代测算评定的，与目前实际的常年产量没有可比性。
以吉林省和长春地区为例，吉林省的计税常年产量为每亩86斤，长春地区每亩105斤，而现在实际的产量每亩都在千斤以上，计税的常年产量远远低于实际产量。
吉林省农业税平均税率确定为14.1％，而全省实际依率计征额仅占实际产量的1.98％；长春地区仅占1.83％。
计税依据明显偏低，使得税率失去了原有的意义。
（三）计税土地面积失准计税土地面积是农业税计征的重要依据之一。
但是长期以来新开垦的耕地在减免期后没有及时纳入计税土地面积；同时，各种形式的占用耕地使农业税计税土地面积大量减少，也没有及时核减计税土地面积，造成有地无税和有税无地的现象较为普遍。
农村税费改革及配套改革
农村税费改革及配套改革随着农村经济的不断发展以及城乡化进程的推进，农村税费改革成为了当代农村经济发展的重要课题之一。
在此背景下，近年来我国政府不断推进农村税费改革，并相应地制定出相关的配套改革政策，为农村经济的发展创造良好的发展环境。
本文将重点探讨农村税费改革及配套改革的意义、现状及未来趋势。
一、农村税费改革及配套改革的意义1）减轻农民负担，促进农业生产发展随着税费改革的推进，原先对农民的税费负担大幅度减轻，农村居民的收入增加了，这为农民开展农业生产创造了好的条件。
此外，税费改革以市场化为导向，激发了农民创业的活力，促进了农村经济的多样化经营。
2）促进城乡经济有机融合，带动就业创业农村税费改革的大力推进，有效促进了城乡间的经济有机融合，为城市居民和农民提供了更多的发展机会，带动了就业创业。
同时，配套改革的推进，进一步完善了农村社会保障制度，为农民提供了保障，刺激其创业和就业的动力。
3）优化资源配置，推进农业现代化农村税费改革的深入推进，可以为农业生产提供更多的支持力度，吸引更多的社会资本流入农村，加速农业现代化进程，优化资源配置，提高农业生产效益。
此外，税费改革可以刺激用户消费，为农业生产带来新的市场需求。
二、农村税费改革及配套改革的现状1）农村税费改革随着《中共中央国务院关于全面深化改革若干重大问题的决定》的出台，和《国务院关于深化收费公路制度改革的决定》的相继发布，我国农村税费制度得到了改革。
具体体现在：（1）取消农业税和增值税农产品加工税。
这两项税的取消为农民减负提供了便利，减少了农村税收负担，激发了农村的生产活力。
同时，取消冲击对政府税收也产生了明显的影响，需要通过其他方式来填补财政空缺。
从管理模式上看，中国大力推进了电子发票的使用，这使得税务管理更加高效。
（2）取消农业特产加成，取消对面粉加成。
近年来，随着政策的变化，取消了农业特产加成之后，又取消了对面粉的加成，进一步减轻了农民的负担。
我国农业税制改革走向分析
我国农业税制改革走向分析引言农业是我国经济的重要支柱和国家安全的基石。
然而，长期以来，我国的农业税制一直存在着一些问题，制约了农业的发展。
为了促进农业现代化，我国不断推进农业税制改革，探索适应农业发展需要的税收政策。
本文将从历史背景、改革目标、主要举措和走向展望等方面分析我国农业税制改革的发展。
历史背景我国的农业税制改革起步于20世纪80年代末和90年代初的农村经济改革。
在计划经济时期，农业税制主要是通过农业税的形式存在，该税种对农民的负担较重。
随着市场经济的发展和农村经济的壮大，农业税制改革成为推进农村经济改革的重要内容。
改革目标我国农业税制改革的主要目标是减轻农民税负、促进农业现代化发展、增强农业竞争力和提高农村居民收入水平。
通过税制改革，使农村经济逐步融入市场经济体系，实现农业的可持续发展。
主要举措1.取消农业税为了减轻农民的税负，我国于2006年取消了农业税。
这一举措解放了农民的生产积极性，推动了农业的发展。
2.税收优惠政策为了促进农村经济发展，我国实施了一系列的税收优惠政策，如减免农业资金费、农村土地使用税和农村房产税等。
这些政策的实施，为农民提供了更多的发展机会和利益保障。
3.农村土地制度改革农村土地制度改革是农业税制改革的重要组成部分。
通过农村土地承包经营权确权登记和流转，农民可以更加自由地进行土地流转和经营，提高土地资源利用效率，推动农业现代化发展。
走向展望我国农业税制改革在过去几十年取得了一系列的成果。
然而，随着农村经济的进一步发展和国际形势的变化，我国农业税制改革仍面临一些挑战和问题。
首先，农业税制改革应进一步深化，为农业发展提供更多的支持和激励机制。
例如，可以进一步优化农村土地制度，促进土地资源的合理流转和利用。
其次，农业税制改革应注重农民收入的提高和社会保障的完善。
通过建立健全的农民社会保障体系，保障农民的基本权益，使其能够更加安心地从事农业生产。
最后，农业税制改革应与农业现代化战略相衔接，推动农业科技创新和农业产业结构调整。
发展中国家的农业税收政策及其启示
发展中国家的农业税收政策及其启示随着全球化进程的不断深入，发展中国家的农业税收政策逐渐成为全球关注的热点话题。
农业税收政策的优劣，直接影响到农业生产的发展，农民的福利和国家的经济发展。
本文将重点探讨发展中国家的农业税收政策及其启示。
一、发展中国家的现状发展中国家的农业税收政策现状主要存在以下问题：1）税收比例低发展中国家的税收比例普遍较低，很多农民甚至不用交税。
这一方面是因为农村地区往往经济相对落后，另一方面也与政府的税收政策有关。
2）税收方式单一发展中国家的农业税收方式比较单一，多为同样的固定税收或过度依赖间接税收。
很多地方并没有真正实行个人所得税制度和企业所得税制度。
3）税源单一很多发展中国家依旧依赖农业，但税源单一，很难形成一个完整的税收体系。
以上问题制约了发展中国家农业的发展和国家财政的进一步发展，所以农业税收政策的实施十分关键。
二、政府如何制定农业税收政策政府制定农业税收政策的目的是促进农业生产和农民的福利。
农业税收政策的制定应该考虑以下因素：1）国家利益政府需要平衡国家利益和农民福利。
农业税收应该是一个有效的财政手段，既不能损害农民的利益，也不能影响到国家的财政。
2）税收比例政府需要决定税收比例。
税收比例应该根据国情和经济水平等因素来确定，一般来说，税收比例可以根据开发程度、企业盈利水平、行业特征等因素来确定。
3）税种选择政府应该考虑采用综合税收制度，包括个人所得税、企业所得税等。
同时，还应该在各个环节设置税收，根据企业经营规模、地区等因素差别管理。
此外，还可以考虑采用非税收入和社会保障等方式来补充税收收入。
三、农业税收政策的启示1）科学合理制定税收政策政府需要根据国情和各产业的特点，科学地制定税收政策。
在税种选择上，政府应该采用综合税收制度，并根据企业规模、地区等因素实行差别管理，以逐步实现全面的个人所得税制度和企业所得税制度。
2）强化税收监管政府需要对农业税收实行强化监管，对税收违法行为进行严厉打击。
浅议我国农村税费制度改革
浅议我国农村税费制度改革孙炜农村税费制度改革是建国以来我国继农村土地改革、家庭联产承包经营之后的又一次重大变革和制度创新。
它是在农民收入增长缓慢、农民负担日益加重和农村社会矛盾日益突出的宏观背景下提出来的，其根本目的是解决农民负担过重问题，规范农村分配关系。
同时也是“统筹城乡发展”、贯彻落实“科学发展观”的一项重要内容。
由于农村税费改革涉及的利益关系十分复杂，对农村经济和社会生活的影响极其深远。
因此，对这一改革的认识和推进有一个逐步深化的过程。
从２０００年安徽省开展农村税费改革试点以来，现在全国农村已全面推开这项改革。
但是，不少地方上阵仍显仓促，人们的思想准备仍然不足，不仅对改革的实质和要达到的政治目的认识不够，而且对改革的复杂性和改革涉及的重大问题也缺乏深入了解。
从近几年来的农村税费改革试点情况看，我国农村税费改革虽然取得了很大成效，但因为其重点总在治理乡镇的“三乱”问题上做文章，因而改革力度不大，没有从根本上解决农民负担问题。
为此需要更好地理解、推进和深化农村税费改革，努力解决改革过程中的有关重大问题。
一、我国农村税费改革进展顺利、成效明显根据中央提出的“积极稳妥，量力而行，分步实施”的农村税费改革方针，２０００年，国务院决定在安徽全省开展农村税费改革试点；２００１年，国务院决定在江苏全省和其他省市区的１０２个县（市）也开展农村税费改革试点工作；２００２年，进一步扩大农村税费改革试点范围，国务院决定将这项改革试点的扩大到河南、河北、内蒙古、黑龙江、吉林、江西、山东、湖北、湖南、重庆、四川、贵州、陕西、甘肃、青海、宁夏、浙江和上海等十八个省（自治区、直辖市）；２００３年，国务院决定在全国各省全面推进农村税费改革试点工作。
目前改革工作总体运行平稳，进展顺利，取得明显成效。
1、农民负担明显减轻，初步遏制住了农村的“三乱”。
从目前农村税费改革试点和执行情况来看，农民负担确实大大减轻。
据统计，２００２年２０个全面试点省份（自治区、直辖市）农民负担平均为７３.７元，比改革前减少４７元；亩均负担为５３.６元，比改革前减少３４.１元，减负率一般在３０%左右。
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关于农业税制改革方向的思考
“统筹城乡经济社会发展”是党中央、国务院为改变城乡二元经济格局、实现全面小康而提出的重大战略构想。
为实现这一战略构想，党的十六届三中全会明确提出了“创造条件，逐步统一城乡税制”的新思路，决定取消农业特产税，逐步降低农业税税率。
一、实现“统筹城乡经济社会发展”的战略构想，必须彻底废除农业税，真正实现城乡税制统一
第一，单独设置的农业税，本质上是一种地租，与现代市场经济格格不入。
市场经济条件下的税收，或者是对商品流转额征收，或者是对生产经营净所得征收，或者是对企业和居民拥有的财产征收。
我国的农业税既不是商品税（流转税），也不是所得税或财产税。
它针对的是农业生产用地，以常年计税产量为依据，不论农产品商品率如何，不论农业生产效益如何，只要用地，都必须缴“税”。
农业税计税过程中，不扣除生产成本和农民自食口粮，连农业简单再生产都得不到充分的补偿。
这种农业税制虽然在建国以后与工农产品价格剪刀差一起，曾为积累原始资本、建立新中国工业体系发挥了积极作用，但是，当国民经济进入客观上要求工
农业平行发展、逐渐以工补农的
阶段时，继续维持这种城乡二元化的税制格局，不仅直接妨碍了农业自身的发展，而且不利于整个国民经济的持续、协调发展。
第二，农民作为生产者，其税收负担大大高于城镇工商业者，也大大超出其负担能力，严重违背公平原则。
从间接税角度看，农村税费改革试点地区农业税及其附加统一规定最高为8.4%，如果换算为进入市场而成为商品的农产品的增值税率，那么它比一般工业商品的增值税率最多高出8.56个百分点。
另外，在城镇，增值税纳税人达不到起征点（销售额2000～5000元/月）的，不用缴纳增值税，以此标准来衡量，一般家庭联产承包户根本达不到增值税起征点。
从直接税角度看，如果对农民销售农产品的收入扣除其生产成本，绝大多数农民根本没有应税所得；如果从个人所得税角度看，绝大多数农民根本达不到800元/月的免征额，不应该缴纳所得税。
第三，征收农业税降低了我国农产品的国际竞争力，制约了农业比较优势的发挥。
由于我国农业税不属于规范的商品劳务税，对进口的国外农产品，国家除征收农产品增值税（税率为l3%）以外，无法再征收相当于国产农产品承受的农业税税负的某种形式的进口环节税收；对于我国出口的农
产品，国家除给予农产品增值税退税（最高可退13%，实际上尚未退足）外，无法将国产农产品承受的农业税税款退还给农民。
这样，在农产品进出口税收制度上，打击了本已脆弱的我国农产品的国际竞争力。
在农业发达国家纷纷给予农业生产高额补贴，而我国目前对农业的支持总量水平很低的背景下，农业税这种“不补反取”的性质严重影响了我国农产品的竞争力。
第四，现行农产品增值税制度不利于农产品加工业的发展，不利于农业产业化经营。
现行增值税制规定，一般货物增值税税率为I7%，农产品的增值税税率为13%，如果农产品加工后按工业品出售，即使在本环节没有实现增值，即原价进原价出，也会额外缴纳4个百分点的增值税。
再加上有的企业向农民收购农产品原料时，根本就没有发票作为进项抵扣，因而连13%的进项抵扣也不能实现。
这就造成农产品加工业的税负高于一般工业品加工业，从而制约了“订单农业”的发展，不利于农业生产商品化、规模化、专业化、高附加值化经营，不利于推进农业产业化，最终损害的是农民的利益。
第五，农业税征收成本过高，单独开征农业税经济效率低下。
从全国来看，2002年农业税、农业特产税和牧业税正税合计420亿元，加上附加总计为494亿元。
全国负责农业
税收征收的人员总计29.2万人，人均征收农业税及附加16.9万元。
2002年全国农业税灾歉减免与社会减免共计52.98亿元。
农业税收征收的全部成本，假定按每年人均2万元计算，全国合计为58.4亿元，农业税收征收成本比率高达13.24%.
第六，农业税征收事实上成为基层政权机构向农民收钱的“载体”。
一些基层政权机构借合法收税之名行非法收费之实，引发了众多涉农恶性案件，损害了干群关系，损害了党和政府的形象。
当前农村税费改革试点地区之所以存在所谓“黄宗羲定律”隐忧，就是因为现行农村税费改革方案是“只减负担未转机制”。
机制转变固然反映在若干方面，而在税制上，没有废除农业税这个载体显得尤为突出。
虽然说，调整机构职能，精简机构冗员，改革管理体制，是治本之策，但是，革除这一“载体”，从制度上杜绝非法借用税收的名义，亦是必不可少的措施。
二、保留或变相保留农业税，统一城乡税制的目标就无法真正实现
在农业税税率降低到一定水平之后（比如2%左右），农业税就应该彻底废除。
但有一种观点认为，取消农业税后，还应另外开征某种形式的专门针对农民的税种，如农用土地资源使用税，以替代农业税。
所谓农用土地资源使用税，就是对使用土地资源从事农业生产活动的单位和个人，按照农用土地面积、分别土地等级、规定不同的税额而征收的税种。
其纳税人为使用土地资源从事农业生产活动的单位和个人，其征收对象就是农用土地，其税率采取级差定额分档税率，平均税负为农用地年均生产收入的2%，按年实行从量货币征收，继续实行灾歉减免和社会减免的做法。
与现行的农业税制基本要素进行比较就可发现，农用土地资源使用税在实质上与农业税在制度设计上没有大的差别，实际上仍然是农业税，本质还是一种地租。
按照这一思路进行农业税制改革，并不能真正实现城乡税制统一的目标。
第一，开征农用土地资源使用税，没有跳出城乡二元税制格局的窠臼。
农用土地资源使用税仍然是一种针对农民单独设置的、游离于国家整体税制之外的税种，开征这一税种，仍然秉承对农民土地课税的陈旧理念，没有贯彻现代市场经济发展所要求的对商品征税、对所得及财产征税的原则。
第二，开征农用土地资源使用税，没有考虑中国农村的基本现实。
中国农业人口众多，2001年我国农民人均经营耕地面积只有1.99亩。
这一份土地，对农民而言，不仅是农业生产资料，而且在社会保障体系不能全面覆盖农民的情况。