上市公司审计工作底稿目录(永久档案和当期档案)

D A
A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7
业务流程层面了解与测试内控
业务流程工作范围 销售业务 采购业务 资金运营 存货管理 固定资产管理 工程项目 研究与开发 筹资 投资 业务层面内部控制缺陷及计划矩阵汇总
Z22 Z23 Z24 Z25 Z26 Z27 Z28
初步业务活动工作底稿
业务承接/业务保持评价表 审计业务约定书(复印件) 项目组构成人员审批表 项目进点前的技术准备会议记录 事务所独立性声明书 执业人员独立性声明书 执业人员保密协议
F
F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 F9 F10 F11 F12 F13 F14 F15 F16 F17 F18 F19
负债类工作底稿
短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债
业务完成阶段工作底稿
业务完成阶段审计工作程序表 累积错报汇总表 未更正错报及评价表 会计报表审计调整及审计报告反馈意见表 与治理层的沟通函 已审会计报表分析 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 书面声明书 审计总结 项目经理复核意见 部门经理复核意见 项目合伙人复核意见 项目质量复核部复核意见 重要审计工作完成情况核对表
D D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8
Q
Q1 Q2 Q3 Q4 Q5 Q6
所有者权益类工作底稿
实收资本(或股本) 资本公积 库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
H
H1
其他工作底稿
所有权受限资产明细表
B
B1
计划审计工作底稿
总体审计策略（集团层面）
D9 D10
技术标准部于2011年9月编制
Z6 Z7 Z8 Z9 Z10 Z11 Z12 Z13 Z14 Z15 Z16 Z17 Z18 Z19 Z20 Z21
E
E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9
特定项目工作底稿
关联方关系及关联交易 或有事项 期后事项 对环境事项的考虑 与治理层的沟通 考虑内部审计工作 利用专家的工作 前后任注册会计师的沟通 首次接收委托时对期初余额的审计
大信会计师事务有限公司当期档案目录（适用于上市公司）
编号 档案内容 具备 (√) 编号
B2 B3 B4 B5 B6
档案内容
总体审计策略（单体公司） 总体审计策略的修改（集团层面） 总体审计策略的修改（单体公司） 具体审计计划（单体公司） 具体审计计划的修改（单体公司）
具备 (√)
编号
档案内容
具备 (√)
编号
档案内容
来自百度文库
具备 (√)
编号
档案内容
具备 (√)
W
W1 W2 W3 W4 发文稿纸
综合类工作底稿
审计报告原件 被审计单位会计报表原件 会计报表试算平衡表
Z
Z1 Z2 Z3 Z4 Z5
资产类工作底稿
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
C
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14
风险评估工作底稿
了解被审计单位及其环境(不含内部控制) 未审报表初步分析 了解被审计单位及其环境（整体层面内部控制) 财务报告流程 信息系统一般控制 一般风险评估重大错报风险汇总表 对舞弊的考虑 对法律法规的考虑 会计估计 持续经营能力 特别风险评估重大错报风险汇总 识别的报表层次重大错报风险与应对措施表 实质性测试计划矩阵 内部控制缺陷汇总表
S
S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8 S9 S10 S11 S12
损益类工作底稿
营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用
G
G G1 G2 G3 G4 G5 G6 G7 G8 G9 G10 G11 G12 G13 G14