企业内部控制规范作业
内部控制案例--作业
财务控制案例[案例1]审计背景对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并给予审计评价。
在调查的初期，我们先到现场实地察看。
在车间现场看到铝线东一大卷、西——大卷，有的铝线甚至放在车间安全道上。
铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。
审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线”方法，取得了较理想的效果。
所谓“点面线”方法，就是在审计调查中，听到或看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析，最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。
审计实施1．在各部门审计调查了解到的情况：(1)财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线，尔后再出售。
查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线(非铝锭)，销售出去的是铝线，不存在委托加工。
在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中，业务员签字是同—个人；有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库的《送货单》无重量、有的单据无质检部门盖章；有的销售单据无订货方签字；同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一《发货结算清单》有的是“财务科传票附件”联，有的是“发货单位记帐”联。
(2)物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间，不是物资管理部门的仓库。
铝线采购回来后，在制品车间内，业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递《送货单》(单据上没有重量记载)。
当铝线销售时，业务员开具《发货结算清单》(有计量部门的计重)，其中一联交物管部门；物管部门凭《发货结算清单》在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量。
抽查物管部门的实物帐：只有数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。
(3)铝线业务的购销部门：铝线的业务由该公司的工会技协负责承包；采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货是…—人承担：购回的铝线交给物管部门之所以没有重量记载，是因为：若购回与入库之间产生亏吨，工会技协不愿承担亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异，有“估堆”(注：估计重量)的现象。
企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范是指企业为了实现目标，保障企业财产安全和规范经营活动而建立的一系列制度和程序。
下面是企业内部控制基本规范的内容。
一、风险评估与控制：企业内部控制的第一步是进行风险评估与控制。
企业应对各类重要风险进行评估，并制定相应的控制措施，以降低风险对企业的影响。
二、责任与权限：企业内部控制要明确各级各部门的责任与权限。
各个部门要按照自己的职责范围来开展工作，并且要明确上下级之间的监督和沟通关系。
三、制度与流程：企业内部控制要建立规范的制度与流程。
各种制度应该从企业目标出发，合理分工，明确流程，使得企业的各项工作能够有条不紊地进行。
四、信息与沟通：企业内部控制要注重信息的收集、分析和传递。
各级各部门之间要进行及时有效的沟通，保证信息的流通畅通，并对信息进行科学分析，为决策提供支持。
五、内部审核与监督：企业内部控制要进行内部审核与监督。
各个部门要设立内部审核机构，进行定期或不定期的内部审核，发现问题及时进行整改，并对整改情况进行跟踪和评估。
六、防范与检测：企业内部控制要加强防范和检测机制。
对可能发生的风险和问题要提前进行预防，并设立相应的检测机制，对问题进行及时发现和处理，以保证企业正常运营。
七、纪律与处罚：企业内部控制要建立纪律与处罚制度。
违反企业规定的行为要依法进行纪律和处罚，以起到警示和震慑的作用。
八、持续改进：企业内部控制要实施持续改进。
通过不断总结和反思，找出存在的问题和不足，并采取相应的改进措施，逐步提高企业内部控制水平。
总之，企业内部控制基本规范是为了保障企业的安全和规范经营行为而进行的一系列制度和程序的建立和运行。
只有建立起合理有效的内部控制机制，企业才能更好地实现目标并保持长期竞争力。
内控工作制度规范(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强企业内部控制，提高企业管理水平，防范和化解经营风险，保障企业资产安全，促进企业健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有部门和员工，是企业内部控制的基本准则。
第三条企业内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖企业经营管理活动的各个环节，确保内部控制制度的全面性。
（二）重要性原则：内部控制应重点关注关键业务领域和关键环节，确保内部控制的有效性。
（三）制衡性原则：内部控制应通过职责分离、权限制衡等方式，防止权力滥用和舞弊行为。
（四）持续改进原则：内部控制应不断优化和完善，以适应企业发展的需要。
第二章内部控制组织架构第四条企业应设立内部控制委员会，负责企业内部控制的决策、指导和监督工作。
第五条内部控制委员会由以下人员组成：（一）董事长或总经理；（二）财务总监或财务负责人；（三）风险管理部门负责人；（四）审计部门负责人；（五）其他相关部门负责人。
第六条内部控制委员会的主要职责：（一）制定和修订内部控制制度；（二）审批内部控制重大事项；（三）监督内部控制制度的执行情况；（四）组织开展内部控制评价和审计工作；（五）协调各部门之间的内部控制工作。
第七条企业应设立内部控制办公室，负责内部控制的日常管理工作。
第八条内部控制办公室的主要职责：（一）组织实施内部控制制度；（二）组织开展内部控制培训和宣传；（三）监督内部控制制度执行情况；（四）收集、整理内部控制相关信息；（五）协助内部控制委员会开展工作。
第三章内部控制制度体系第九条企业内部控制制度体系包括以下几个方面：（一）内部控制基本制度：包括内部控制基本规范、内部控制岗位职责、内部控制流程等；（二）风险管理制度：包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等；（三）财务管理制度：包括财务预算、财务核算、财务报告、内部控制审计等；（四）采购管理制度：包括采购计划、采购流程、供应商管理、合同管理等；（五）销售管理制度：包括销售政策、销售流程、客户管理等；（六）人力资源管理制度：包括招聘、培训、考核、薪酬管理等；（七）信息管理制度：包括信息安全、信息技术管理、信息系统建设等。
企业加强内部控制规范（精选3篇）
企业加强内部控制规范（精选3篇）企业加强内部控制规范篇1第一章总则第一条为了引导企业加强对合同的内部控制，避免或减少因合同管理不当造成经济损失或不良社会影响，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国》等和《企业内部控制规范——基本规范》，制定本规范。
第二条本规范所称合同是指平等主体的自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的协议。
第三条企业在建立并实施合同内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)权责分配和职责分工应当明确，合同应当实行分级和归口管理;(二)合同谈判应当保证双方权利义务对等，合同双方签约人的合法身份和法律资格应当审查，合同起草应当规范;(三)合同审核应当建立不同部门会同审核制度，财会部门、内部审计部门和合同归口管理部门应对合同出具审核意见;(四)合同订立程序应当合法合规，合同专用章应当及时收回并妥善保管，合同订立形式应当规范;(五)合同履行应有监控，合同变更或解除应当履行必要的程序，合同违约与纠纷审批程序和处理流程应有明确规定。
第二章岗位分工与授权审批第四条企业应当建立合同管理岗位责任制。
不相容岗位(或职责)应包括：(一)合同的谈判与审批;(二)合同的审批与执行。
第五条企业应当建立合同授权委托制度，明确企业内部各单位、各部门授权范围、授权期间和被授权人条件等。
企业对外签订合同应当由董事长(或者法定代表人、代表企业行使职权的主要负责人，以下简称董事长)签章或者授权委托他人代理签章。
授权代理签章的，企业董事长应当签署授权。
具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。
第六条企业应当根据本单位经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。
属于上一级合同管理单位权限的合同，下一级单位不得签订。
如下一级单位认为确有需要签订超越权限的合同，应当提出申请，经上级合同管理单位批准后，依授权或委托签订。
内控制度模板作业
内控制度模板作业一、引言内部控制制度（Internal Control System）是指企业为了实现有效运营、财务报告的可靠性、法律法规的遵守以及资产的保护，通过制度安排、组织体系和控制措施来识别、评价和管理的经营过程中的风险。
为了加强企业内控制度建设，提高企业风险管理水平，本文将为企业提供一份内控制度模板，以供参考。
二、内控制度模板概述1. 目的：确保企业经营活动合规、资产安全、财务报告真实可靠，提高企业经营效益。
2. 适用范围：本制度适用于企业总部及所属分支机构。
3. 内控制度分类：（1）治理制度：包括公司章程、董事会、监事会、股东大会等相关制度。
（2）基本制度：包括人力资源、财务管理、市场营销、生产运营等相关制度。
（3）具体制度：根据基本制度，针对各部门、各业务环节制定的具体控制措施。
4. 内控制度内容：（1）组织结构：明确企业各级别的组织架构，设定各部门的职责和权限。
（2）风险评估：对企业内外部风险进行识别、评估和控制。
（3）控制活动：制定业务流程和关键节点控制措施，确保经营活动合规。
（4）信息与沟通：建立信息收集、传递、处理和反馈机制，确保信息畅通。
（5）内部监督：设立内部审计、合规检查等监督机构，对内控制度执行情况进行监督。
三、内控制度制定与实施1. 内控制度制定：（1）企业董事会负责制定内控制度，确保制度符合法律法规和企业发展需要。
（2）企业经理层负责执行内控制度，结合业务实际制定具体实施细则。
（3）企业内设机构负责落实内控制度，制定业务流程并组织实施。
2. 内控制度实施：（1）企业应加强对内控制度的宣传和培训，提高员工内控意识。
（2）企业应建立健全内控制度执行的监督机制，确保内控制度得到有效执行。
（3）企业应定期对内控制度进行评价和修订，以适应企业发展和市场变化。
四、内控制度保障措施1. 组织保障：设立内控管理部门，负责内控制度的制定、实施和监督。
2. 人员保障：选拔具备专业素质和道德品质的人员负责内控管理工作。
企业内部控制基本规范及配套指引(全文)
企业内部控制基本规范及配套指引(全文) 哎呀，说起企业内部控制基本规范及配套指引，这可是个大事儿啊！咱们得聊聊这个话题，不然公司的风险可就悬了。
话说回来，这个规范和指引就像是公司的红绿灯，提醒着我们什么时候该停下脚步，什么时候该继续前行。
那咱们就来聊聊这个红绿灯吧！咱们得知道这个红绿灯的基本结构。
一般来说，它有三个部分：红灯、黄灯和绿灯。
红灯代表着禁止通行，黄灯代表着警告，绿灯代表着可以通行。
这就像企业内部控制的基本原则，有明确的禁止、警告和允许的行为。
1. 红灯区红灯区就是那些禁止通行的地方。
在企业内部控制中，这通常是指那些违反法律法规、损害公司利益的行为。
比如说，贪污、挪用公款、滥用职权等等。
这些行为就像是红灯，提醒着我们要远离这些危险区域。
2. 黄灯区黄灯区就是那些警告的地方。
在企业内部控制中，这通常是指那些可能对公司利益造成损害的行为。
比如说，未经授权的采购、超支支出、信息泄露等等。
这些行为就像是黄灯，提醒着我们要注意这些潜在的风险。
3. 绿灯区绿灯区就是那些可以通行的地方。
在企业内部控制中，这通常是指那些符合法律法规、有利于公司发展的行为。
比如说，合规经营、合理支出、有效沟通等等。
这些行为就像是绿灯，提醒着我们要积极地去实践这些良好的行为。
当然啦，这个红绿灯并不是一成不变的。
随着公司的发展和外部环境的变化，它的颜色也会发生变化。
有时候是红灯亮起，告诉我们要警惕某些风险；有时候是黄灯亮起，提醒我们要及时采取措施；有时候是绿灯亮起，鼓励我们要继续努力。
所以说，企业内部控制基本规范及配套指引就像是这个红绿灯，提醒着我们在公司运营过程中要注意哪些风险，如何去应对这些风险。
只有把这个红绿灯运用好，我们的公司才能茁壮成长，走上成功之路。
企业内部控制基本规范及配套指引是我们公司在运营过程中必须要遵循的原则。
它就像是一个指路明灯，照亮我们前进的道路。
只有把这个红绿灯运用好，我们的公司才能避免陷入困境，实现可持续发展。
内控期末作业
1、简要概括我国企业内部控制规范的框架体系答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
基术规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
2、内部控制存在哪些局限性转载以下资料供参考内部控制（组成部分）包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
内部控制的基本结构包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。
一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。
事前防范首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。
在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。
充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。
各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。
另外企业还应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。
明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。
事中控制事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。
其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。
主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。
事后监督在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。
企业内部控制基本规范及应用指引
企业内部控制基本规范及应用指引企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益准绳。
内部掌握应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本完成有效掌握。
第五条企业树立与实施有效的内部掌握，应当包括下列要素：（一）内部情况。
内部情况是企业实施内部掌握的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与完成内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
企业内部控制制度范本（3篇）
企业内部控制制度范本公司内部控制制度一．总则为了规范公司的运作，维护公司的财务安全，提高经营效率，特编制本公司内部控制制度（以下简称“制度”）。
本制度适用于公司的全部工作人员，包括公司的所有部门和岗位。
所有工作人员都应严格遵守本制度的规定，如有违反，将按照公司规定的相应措施进行处理。
二．财务管理1. 会计准则：公司应按照国家规定的会计准则进行财务管理，做到准确、真实、完整、及时记录和报告财务信息。
2. 会计档案管理：公司应建立健全会计档案管理制度，确保会计凭证、账簿、报表等财务文件的保存和归档，并做好防火、防盗等安全措施。
3. 费用报销：所有费用报销必须经过合法、合规的程序，相关票据和材料必须符合国家和公司的规定。
负责审核报销的人员必须具备相应的资质和权力，确保报销程序的合法性和准确性。
4. 资金管理：公司应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合规和高效使用。
公司的资金应按照合法、合规的渠道进行调拨和使用，资金流动情况应及时记录和报告。
三．采购与供应链管理1. 采购程序：公司应建立健全采购程序，确保采购的价值、品质和数量的合理性。
采购需要经过多部门的审批，并按照公司的采购流程进行。
2. 采购合同管理：公司应建立采购合同管理制度，确保采购合同的执行和履约。
所有采购合同必须经过合法、合规的程序，相关票据和材料必须符合国家和公司的规定。
3. 供应商管理：公司应建立供应商管理制度，确保供应商合规、稳定和可靠。
供应商的选择、评估和审批都必须按照公司的规定进行，并且定期进行供应商的评估和监督。
四．内部审计和监督1. 内部审计：公司应设立内部审计岗位，负责对公司的各项工作进行审计和监督。
内部审计应独立于被审计部门或岗位，确保审计结果的客观和真实。
2. 监督和检查：公司应建立监督和检查制度，定期对公司的各项工作进行监督和检查。
监督和检查工作应由公司的监督部门或相关部门负责，确保工作的合规和高效。
3. 内部投诉和举报：公司应建立内部投诉和举报渠道，对工作人员的违规行为进行投诉和举报。
企业内部控制实施规范(最全)
企业内部控制实施规范(最全)目录1. 引言2. 内部控制的定义和目的3. 内部控制的原则和要求4. 内部控制的基本制度和组织5. 内部控制的流程和流程控制6. 内部控制的监督和评价7. 内部控制的案例分析和技巧分享8. 结论1. 引言本文档旨在全面介绍企业内部控制的实施规范，以帮助企业建立和完善其内部控制体系，提高风险管理和业务运营效率。
2. 内部控制的定义和目的2.1 定义内部控制是指企业根据法律法规和管理要求，建立的一系列制度和措施，以确保业务运作的合规性、安全性和有效性。
2.2 目的内部控制的目的在于保护企业的资产，防止违法违规行为，提升业务管理和决策的精准性和可靠性，保障企业的持续稳定发展。
3. 内部控制的原则和要求3.1 原则- 适用性原则：内部控制应根据企业的特点和需求进行合理设计和调整。
- 全员参与原则：每个员工都应参与内部控制的实施和协助。
- 防范为主原则：预防和减少风险是内部控制的核心任务。
- 协调一致原则：内部控制各要素之间应相互关联和协调一致。
3.2 要求- 内部环境要求：包括人员、文化、价值观等因素的影响。
- 风险评估和管理要求：包括风险识别、评估、控制等流程。
- 控制活动要求：包括控制措施、审批流程、信息对称等要求。
- 信息和沟通要求：包括信息收集、传递、保护等过程与要求。
- 监督和评价要求：包括内部控制自查、内外部审计、评价等。
4. 内部控制的基本制度和组织4.1 基本制度- 内部控制政策和制度：明确内部控制要求和具体操作流程。
- 岗位职责制度：明确各岗位的职责和权限边界。
- 内部审计制度：定期开展内部审计活动，评估内部控制的有效性。
4.2 组织形式- 内控委员会：负责内部控制体系的建立、监督和改进。
- 内控管理部门：负责内部控制的日常管理和运作。
5. 内部控制的流程和流程控制内部控制的流程包括风险识别、目标设定、控制措施设计、执行监督和反馈改进等环节。
每个环节都应建立相应的流程控制，确保内部控制的顺畅进行。
内部控制操作规程
内部控制操作规程一、概述内部控制是指组织机构为了达到经营目标，在规范行为、提高效率、保护资产和信息完整性的基础上，建立起的一系列控制措施和程序。
它是保障企业正常运转、防范风险的重要手段。
为了有效实施内部控制，制定和执行内部控制操作规程是必要的。
二、内部控制操作规程的目的1. 确保业务流程的规范性和高效性。
2. 保障企业的资产安全，防范风险。
3. 提高信息的可靠性和及时性，保护信息的完整性。
4. 提高决策的准确性和有效性，促进企业的可持续发展。
5. 为各级管理人员提供明确的操作指导和执行依据。
三、内部控制操作规程的组成部分1. 内部控制环境：建立良好的内部控制文化和价值观，强调管理层的领导和承诺。
2. 风险评估与控制：对企业面临的各类风险进行评估和控制，制定相应的风险管理措施。
3. 控制活动：制定和执行各项控制活动，确保业务流程的规范性、高效性和准确性。
4. 信息与沟通：建立有效的信息管理和沟通渠道，确保信息的可靠性和及时性。
5. 监督与评价：建立有效的监督与评价机制，对内部控制措施的执行情况进行监督和评估。
四、内部控制操作规程的制订流程1. 需求调研：对企业的内部控制需求进行调研和分析，明确制定内部控制操作规程的目标和内容。
2. 规程制定：根据需求调研结果，制定具体的内部控制操作规程，包括各项控制措施和流程。
3. 内部审批：由内部审批机构对内部控制操作规程进行审批，确保其符合企业的政策和法规要求。
4. 宣贯培训：对内部控制操作规程进行宣贯和培训，确保各级管理人员和员工理解和掌握规程内容。
5. 执行监督：建立有效的执行监督机制，对内部控制操作规程的执行情况进行监督和检查。
6. 评估改进：定期对内部控制操作规程进行评估和改进，根据实际情况做出相应的调整和优化。
五、内部控制操作规程的要求1. 规程的内容应明确、详细，具有可操作性和可实施性。
2. 规程应与企业的战略目标和经营理念相一致。
3. 规程的执行过程中，应确保各项控制措施的有效性和准确性。
企业内部控制基本规范2篇
企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范第一篇：企业内部控制的概念与目标企业内部控制是指企业为了达到经营目标，建立在管理层员工之间相互配合、协同工作的一系列管理措施和制度。
这些控制措施和制度旨在保护企业财产和资源的安全，确保财务报告的可靠性，促进业务流程的高效运转，预防和控制风险，提高企业的整体运营效率。
企业内部控制的目标是实现经营目标，并提供可靠的财务报告。
它主要包括以下几个方面：1. 资产保护：企业内部控制应确保企业财产和资源的安全，避免盗窃、损毁和滥用等事件的发生。
为实现资产保护目标，企业应建立健全的资产管理制度，包括明确的资产归属、使用权限的控制和监督等。
2. 财务报告的可靠性：企业内部控制应确保财务报告的准确性、真实性和完整性。
为达到这一目标，企业应采取有效的财务管理措施，包括建立完善的会计制度和核算体系，确保财务信息的准确记录和报告。
3. 业务流程的高效运转：企业内部控制应确保业务流程的规范与高效运转。
为实现这一目标，企业应建立明确的业务流程，包括明确的岗位职责和权限，有效的沟通与协作机制，以及有效的绩效评估和监控机制等。
4. 风险预防和控制：企业内部控制应有助于预防和控制各类风险。
企业应建立风险控制制度和风险管理机制，包括制定适应企业风险特点的内控措施和政策，并对其进行监控和评估。
5. 运营效率的提高：企业内部控制应有助于提高企业的运营效率。
为实现这一目标，企业应建立科学的组织架构和工作流程，优化资源配置和利用，提升员工的工作效率和绩效。
综上所述，企业内部控制是企业为实现经营目标、确保财务报告的可靠性和保护企业财产的安全而建立的一系列管理措施和制度。
企业应根据自身的特点和需求，制定相应的内部控制规范，以实现其经营目标并提高运营效率。
第二篇：企业内部控制的基本原则和要求企业内部控制的建立和实施应遵循一些基本原则和要求，以保证其有效性和有效性。
1. 适应性原则：企业内部控制应根据企业的规模、性质、行业特点和经营环境等因素进行定制。
《企业内部控制基本规范》
《企业内部控制基本规范》
《企业内部控制基本规范》（以下简称“规范”）旨在为企业设立、
实施及持续改进有效的内部控制系统，从而促进企业实现安全、可持续发展。
一、规范的遵守企业应当遵守这些规范，并将其作为企业内部控制体
系的一环，贯彻到企业所有管理活动中。
二、企业内部控制体系企业应当
建立健全内部控制体系，并予以改进和完善，以确保企业的可持续发展。
企业内部控制体系的主要内容包括：1、组织架构：建立合理的组织架构，用以明确管理者的职责和权限，有效确保管理决策、执行和监督的层层分
工和责任。
2、信息系统：建立完善的信息系统，用以做出正确、及时的
管理决策，有效控制决策、执行和监督过程中的风险。
3、资源管理：采
取充分的管理措施，以确保各种资源的合理使用，有效地实现企业的目标。
4、审计系统：建立完善的审计系统，定期考核管理运行情况，及时发现、排除潜在风险，及时掌握企业的经营发展情况。
三、企业内部控制的实施
与改进企业应当实施有效的内部控制系统，并及时进行改进，保证内部控
制系统的有效运行，增强企业的安全性和可持续发展能力。
四、企业内部
控制的。
《内部控制制度》作业考核试题
----------------------------------单选题----------------------------------1. 资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（）。
. 投资活动. 营运活动. 筹资活动. 经营活动正确答案：2. 不属于企业风险管理整合框架八要素的是（）。
. 控制环境. 事项识别. 控制活动. 监控正确答案：3. 销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（）。
. 结算方式选择不当. 账款回收不力. 销售业务会计记录和处理不及时. 票据审査和管理不善正确答案：4. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（）。
. 评价目标. 评价指标. 评价标准. 评价方法正确答案：5. 审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）。
. 股东大会. 董事会. 监事会. 总经理正确答案：6. 注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（）。
. 询问. 检查. 重新执行. 观察正确答案：7. 2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。
. 内部控制体系. 内部控制结构. 内部控制整合框. 企业风险管理整合框架正确答案：8. 基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。
. 1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求. 2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度. 2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估. 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行正确答案：9. 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）。
企业内部控制规范
企业内部控制规范企业内部控制规范是指企业为保障财务信息的准确性、完整性、及时性和可靠性，以及促进企业管理活动的有效性和效率，制定和遵守的一系列规范和措施。
以下是一份1000字的企业内部控制规范：第一章总则第一条为规范企业内部控制，提高财务信息的真实性、准确性和及时性，确保企业资金的安全性和合理使用，特制定本规范。
第二条本规范适用于全体员工、职工、客户和合作伙伴，所有人员在工作中都要遵守本规范的要求。
第三条企业应建立健全内部控制制度，明确各项职责和权限，规范各类业务流程，确保各项业务活动的正常进行。
第二章财务内部控制第四条财务内部控制是指企业保障财务信息真实、准确和及时的一系列制度、方法和措施。
第五条企业应建立健全财务制度，包括会计政策、会计制度和财务管理制度，并确保全体员工牢固掌握财务知识。
第六条企业财务管理部门应加强对财务预算和执行情况的监督和控制，并及时发现和解决财务问题。
第七条企业财务报告应准确反映企业财务状况、经营成果和现金流量，并按规定时间及时报送相关部门。
第三章资产管理内部控制第八条资产管理内部控制是指企业对资产的存量和流量进行监控和管理的一系列制度、方法和措施。
第九条企业应建立健全资产管理制度，包括固定资产登记、转移和清理、库存管理和动态盘点等。
第十条企业应对资产进行全面计划、合理配置、科学使用和有效保护，防止不当占用、浪费和损失。
第十一条企业应建立健全资产盘点制度，定期对所有资产进行盘点和核实，并及时记录和报告资产的变动、流向和价值变化。
第四章风险管理内部控制第十二条风险管理内部控制是指企业对各类风险进行识别、评估、控制和监控的一系列制度、方法和措施。
第十三条企业应制定风险管理制度，明确各类风险的识别、评估和预警机制，并建立相应的应急预案。
第十四条企业应建立风险控制和防范制度，加强对内外部风险的监控和防范，并及时采取有效措施加以应对。
第十五条企业应定期对各类风险进行评估和监控，并根据评估结果及时调整和完善防范措施，确保风险的可控性和可预测性。
内部控制作业
新加坡公司违规之处有三点：一是做了国家明令禁止不许做的事； 二是场外交易；三是超过了现货交易总量。
◆新加坡公司是中国航油集团公司的海外控股子公司，其总裁陈久 霖，兼任集团公司副总经理。 1997年，他先是被任命了成为中国航油 （新加坡）公司的总经理，其后又一路升至总裁。因为在新加坡的成 功，陈久霖还被提升为了中国航油总公司的副总裁。
10、 企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款 方式获取资金。（ × ）
11、 不得由一人办理货币资金全过程业务。（ √ ） 12、 办理资金支付业务的相关印章和票据可以集中一人保管。（
×） 13、 对于企业的关键财会岗位，可以实行强制休假制度。（√
） 14、 企业进行现金盘点，应采取定期与不定期相结合的方式进行。
◆新加坡公司从事的石油期权投机是我国政府明令禁止的。国务院 １９９８年８月发布的《国务院关于进一步整顿和规范期货市场的通 知》中明确规定：“取得境外期货业务许可证的企业，在境外期货市场 只允许进行套期保值，不得进行投机交易。”
１９９９年６月，以国务院令发布的《期货交易管理暂行条例》第 四条规定：“期货交易必须在期货交易所内进行。禁止不通过期货交易 所的场外期货交易。”第四十八条规定：“国有企业从事期货交易，限 于从事套期保值业务，期货交易总量应当与其同期现货交易量总量相适 应。”
◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权 后，自2003年开始做油品套期保值业务。在此期间，陈久霖擅自扩大业 务范围，从事石油衍生品期权交易，这是一种像“押大押小”一样的金 融赌注行为。陈久霖和日本三井银行、法国兴业银行、英国巴克莱银 行、新加坡发展银行和新加坡麦戈利银行等在期货交易场外，签订了合 同。陈久霖买了“看跌”期权，赌注每桶３８美元。没想到国际油价一 路攀升，陈久霖“押了小点开盘后却是大点”。 ２００４年１０月以 来，新加坡公司所持石油衍生品盘位已远远超过预期价格。根据其合 同，需向交易对方（银行和金融机构）支付保证金。每桶油价每上涨１ 美元，新加坡公司要向银行支付５０００万美元的保证金，导致新加坡 公司现金流量枯竭，２００４年１０月２６日至今，被迫关闭的仓位累 计损失已达３.９４亿美元，正在关闭的剩余仓位预计损失１.６亿美 元，账面实际损失和潜在损失总计约５.５４亿美元。 由于公司的期货 交易大多使用银行借款，与此同时，法国兴业银行等多家债权人上门逼 债。并被迫于2004年12月1日宣布向法庭申请破产保护令，消息震惊国 内外市场。
企业内部控制基本规范及应用指引
企业内部控制基本规范及应用指引企业内部控制是指企业为保护自身利益，实现组织目标，依据法律法规和相关规范，建立的一系列风险管理、内部监督和运营程序。
良好的内部控制对于企业的可持续发展至关重要，它可以提供有效的风险管理和财务报告保障，帮助企业合规经营、提高运营效率。
本文将介绍企业内部控制的基本规范与应用指引，以帮助企业建立健全的内部控制体系。
一、内部控制基本规范1.明确目标与责任企业内部控制的首要任务是为企业设定明确的目标和责任，确保所有员工理解企业的使命和目标，并将其贯彻到日常工作中。
此外，应该明确岗位职责和权限，确保每个员工在其职责范围内履行职责，避免权责不清导致的问题。
2.风险识别与评估企业需要建立风险识别和评估机制，及时发现和评估可能对企业目标实现产生不利影响的风险。
对于重大风险，企业应该制定相应的风险应对措施，并监督实施和效果。
3.制定与执行控制措施企业应根据风险评估结果，制定相应的内部控制措施，包括财务管理、风险管理、业务流程、信息技术安全等方面的控制。
这些控制措施需要确保合规性、有效性和可操作性，同时要确保员工理解控制要求，并按照要求执行。
4.信息和沟通信息交流和沟通是企业内部控制的重要组成部分。
企业应确保信息的准确性、完整性和及时性，以及信息的安全性。
同时，需要建立适当的沟通渠道和机制，使信息能够顺畅地在企业内部流动，并及时反馈问题和建议。
5.监督与改进企业内部控制需要进行监督和改进。
监督可以通过内部审计、风险评估、管理层自评等方式进行。
监督的目的是确保内部控制的有效性并及时发现问题。
基于监督结果，企业应及时采取措施进行改进和完善。
二、内部控制应用指引1. 领导层重视与承诺内部控制的建立需要得到企业高层领导的支持与承诺。
领导层应高度重视内部控制，将其作为日常工作的重要部分，并履行自己对内部控制的监督职责。
2.明确责任与权限企业需要为各级管理人员和员工明确责任和权限，确保他们知晓自己的职责，并在职责范围内履行义务。
企业内部控制规范作业指导书
企业内部控制规范作业指导书第1章引言 (4)1.1 目的与适用范围 (4)1.2 术语与定义 (4)1.3 内部控制框架概述 (4)第2章内部控制环境 (5)2.1 管理层承诺 (5)2.1.1 确立内部控制目标：管理层应明确内部控制的目标，保证企业经营活动合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实完整。
(5)2.1.2 制定内部控制政策：管理层应制定内部控制政策，明确内部控制的原则、范围、方法和要求，保证内部控制政策在全企业范围内得到有效执行。
(5)2.1.3 任命内部控制负责人：管理层应指定一名高级管理人员担任内部控制负责人，负责组织、协调和监督内部控制的建立与实施。
(5)2.1.4 提供充足资源：管理层应提供足够的资源，包括人力、物力和财力，以保证内部控制的有效运行。
(5)2.2 组织结构 (5)2.2.1 职责分工：企业应建立明确的职责分工体系，保证各部门、各岗位之间的权责清晰，避免职能重叠或缺失。
(5)2.2.2 管理层级：企业应设立适当的管理层级，形成有效的决策、执行和监督机制。
52.2.3 风险管理组织：企业应设立专门的风险管理组织，负责识别、评估、控制和监督企业风险。
(5)2.2.4 信息沟通机制：企业应建立健全的信息沟通机制，保证信息在企业内部及时、准确地传递，提高决策效率。
(6)2.3 员工素质与培训 (6)2.3.1 招聘与选拔：企业应制定严格的招聘与选拔标准，保证招聘到具备相应能力和素质的员工。
(6)2.3.2 培训与发展：企业应开展定期的员工培训，提高员工的专业技能和业务水平，同时关注员工个人职业发展。
(6)2.3.3 考核与激励：企业应建立科学的员工考核和激励机制，充分调动员工的积极性和创造力。
(6)2.3.4 遵守职业道德：企业应强化员工职业道德教育，保证员工在工作中遵循法律法规、诚实守信、勤勉尽责。
(6)2.4 企业文化 (6)2.4.1 树立正确价值观：企业应树立正确的价值观，引导员工树立诚信、合规、创新和合作的意识。
内部控制企业内部控制规范基本规范(DOC84页)agq
内部控制企业内部控制规范基本规范（DOC84页）agq第一条为了引导和推动企业建立健全内部操纵，提高企业内部操纵与经营治理水平，促进企业健康可连续进展，爱护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据«中华人民共和国会计法»、«中华人民共和国公司法»、«中华人民共和国证券法»以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。
第二条企业内部操纵规范包括差不多规范、具体规范和应用指南等。
差不多规范规定企业内部操纵的差不多目标、差不多要素、差不多原那么和总体要求，是制定具体规范和应用指南的差不多依据。
具体规范和应用指南依照差不多规范制定，是对企业有效执行差不多规范作出的具体规定和应用说明。
第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业〔以下简称企业〕。
中小企业和其他有关单位能够参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部操纵。
第四条本规范所称内部操纵，是指由企业董事会〔或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会〕、治理层和全体职员共同实施的、旨在合理保证实现以下差不多目标的一系列操纵活动：〔一〕企业战略；〔二〕经营的效率和成效；〔三〕财务报告及治理信息的真实、可靠和完整；〔四〕资产的安全完整；〔五〕遵循国家法律法规和有关监管要求。
有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及治理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他操纵目标。
第五条企业内部操纵涵盖企业经营治理的各个层级、各个方面和各项业务环节。
不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业能够结合实际情形，从不同的角度入手建立健全内部操纵。
然而，建立有效的内部操纵，至少应当考虑以下差不多要素：〔一〕内部环境。
内部环境是阻碍、制约企业内部操纵建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部操纵的基础。
内部环境要紧包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
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企业内部控制规范解读作业
一、单项选择题：
1.根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算属于（ A ）。
A.固定预算
B.零基预算
C.滚动预算
D.弹性预算
2.会计系统控制要求企业制定企业会计制度的依据是（ C ）。
A.《公司法》
B.《企业会计准则》
C.《中华人民共和国会计法》
D.《证券法》
3.关于合同专用章，下列正确的是（ B ）。
A.合同专用章遗失后，不用追究有关人员的经济责任
B.合同专用章由企业统一刻制、编号和颁发
C.合同专用章可以混用
D.只要得到授权任何人都可以刻制、使用
4.不相容职务分离的核心是（ D ）。
A.内部管理
B.内部制约
C.内部约束
D.内部牵制
5.包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序的是（ D ）。
A.企业规划
B.企业政策
C.财务政策
D.人力资源政策
6. 当违约金不足以弥补企业损失时，企业应当（ C）。
A.追就相关当事人责任
B.不履行合同
C.要求对方赔偿损失
D.放弃追索权
7. 负责制定公司人力资源的战略规划的是（ D ）。
A.总经理
B.董事会
C.财务部经理
D.人力资源部经理
8. 下列不包括在预算调整程序内的是（ A ）。
A.执行
B.申请
C.审议
D.批准
9.随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算属于（B ）。
A.零基预算
B.滚动预算
C.弹性预算
D.固定预算
10.安然事件的根本原因是（B ）。
A.巨额债务
B.内部控制缺失
C.管理层素质低
D.隐藏负债
11.预算管理工作的负责人是（B ）。
A.生产部门
B.预算管理委员会
C.股东大会
D.董事会
12.对企业内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估涉及内部控制的哪个要素（D ）。
A.风险评估
B.信息与沟通
C.绩效考评控制
D.监督检查
13.企业年度预算方案的编制时间是（B ）。
A.预算年度编制与执行同步
B.预算年度开始前编制完毕
C.预算年度开始时编制
D.预算年度中间编制
14.概率预算适用于（D ）。
A.季度预算的编制
B.不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目
C.固定费用或者数额比较稳定的预算项目
D.难以预测变动趋势的预算项目
15.我国制定企业内部控制规范主要参考了国外的（A ）。
A.《内部控制—整合框架》
B.《证券法》
C.《萨班斯法案》
D.《国际法》
16. 通过考核提高每个个体的效率，最终实现企业的目标的是（C ）。
A.效率检查
B.绩效检查
C.绩效考核
D.效率考核
17. 合同的授权审批制度不包括（ A ）。
A.合同审核制度
B.合同授权委托代理制度
C.合同分级管理制度
D.合同归口管理制度
18. 内部控制“三要素”阶段的三要素不包括（ A ）。
A.信息与沟通
B.会计制度
C.控制环境
D.控制程序
19. 好的企业文化营造好的内部控制环境，海尔的市场观念是（ A ）。
A.用户永远是对的
B.卖产品而不是信誉
C.市场有淡季
D.市场是最重要的
20.整个内部控制标准体系中，处于统驭作用的是（ A ）。
A.基本规范
B.鉴证指引
C.评价指引
D.应用指引
二、多项选择题：
1. 企业的招聘方式通常有（ ABC ）。
A.外部招聘
B.内部选拔
C.委托第三方招聘
D.外部选拔
E.内部招聘
2. 内部控制的基本原则有（ ABCDE ）。
A.成本效益原则
B.全面性原则
C.重要性原则
D.制衡性原则
E.适应性原则
3.合同专用章制度内容应包括（BCD ）。
A.合同应采用防伪印记
B.合同用印后应及时收回并妥善保管
C.印章管理部门不得对缺少授权委托书的合同用印
D.合同专用章由专人保管和收回
E.财务部门对合同进行审核
4.合同协议管理的风险包括但不限于（ABCDE ）。
A.合同协议纠纷导致企业权益受损处理不当，可能导致的损失
B.合同协议信息安全措施不当可能导致商业秘密泄露
C.合同协议条款为恰当履行或监控不当可能导致的损失
D.合同协议权利义务不明确可能导致的损失
E.合同协议内容不完整可能导致的损失
5. 在美国，人们都内部控制的认识先后经历了哪几个阶段（ABDE ）。
A.八要素论
B.五要素论
C.四要素论
D.三要素论
E.两要素论
6.内部审计部门对合同中涉及资金、资产的来源和使用程序进行抽查审核，应重点关注的是（ABCDE ）。
A.资金结算、酬金的支付方式明确、具体、合法
B.价款、酬金的确定正确、合理、合法
C.资金、资产的用途及使用方式合法
D.资金使用和资产动用的审批手续合法
E.资金来源合法，资产的所有权明确、合法
7.属于单位内部应加以分离的不相容职务有（ ABCD ）。
A.记录明细账与记录总账
B.业务的执行与记录
C.业务的执行与审核
D.业务的授权与执行
E.业务的授权与记录
8.合同协议管理的风险包括但不限于（ABCDE ）。
A.合同协议条款为恰当履行或监控不当可能导致的损失
B.合同协议信息安全措施不当可能导致商业秘密泄露
C.合同协议内容不完整可能导致的损失
D.合同协议纠纷导致企业权益受损处理不当，可能导致的损失
E.合同协议权利义务不明确可能导致的损失
9.人员培训的原则有（BCDE )。
A.因材施教原则
B.严格考核和择优奖励原则
C.全员培训和重点提高相结合的原则
D.理论联系实际，学用一致的原则
E.知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
10.市场调查的内容包括（ABCDE ）。
A.标的物的生产商
B.标的物的市场分布
C.标的物的供货期
D.标的物的质量
E.标的物的价格及变化趋势
三、判断题：
1. 2008年5月22日，中央银行发布了《企业内部控制基本规范》。
（错误）
2.企业对预算的执行环节不用多加控制（错误）。
3. 合同专用章应由专人保管和收回。
（正确）
4. 任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。
（正确）
5. 对方当事人提出变更、解除合同的，应从维护本企业合法权益出发，从严控制。
（正确）
6. 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（正确）
7. 内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
（正确）
8. 企业正式下达执行的预算，一般不予调整。
（正确）
9. 薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，并符合国家有关法律法规的要求。
（正确）
10.提高预算的科学性和严肃性是预算应用指引的目的之一。
（正确）
11.企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。
（正确）
12.在国外，人们对内部控制的认识是一直没有变化。
（错误）
13.内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
（正确）
14.对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定。
（正确）
15.企业可以根据自身经营管理实践经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。
（正确）
16.内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
（正确）
17.合同的谈判与审批应相互分离。
（正确）
18.薪酬政策的基本原则和目标就是有效、公平、公正。
（错误）
19.内部控制是提高管理效率的需要。
（正确）。