内部控制作业

内部控制

形成性考核册

学校名称：_____________________________________ 学生姓名：_____________________________________ 学生学号：_____________________________________ 班级：________________________________________

第一次作业

一、单项选择题

1. 相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工

B. 事务分管

C. 作业程序

D. 授权批准

2. （）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境

B. 会计系统

C. 控制程序

D. 控制活动

3. （）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制

B. 会计系统控制

C. 组织结构控制

D. 内部报告控制

二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A. 主体是单位内部人员

B. 客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）

C. 手段和方法多种多样

D. 属于单位内部的管理

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括

（）。

A. 合法性原则

B.全面性原则

C.重要性原则

D.有效性原则

3．内部控制规范体系一般包括（）

A. 基本规范

B. 具体规范

C. 授权批准

D. 应用指南

4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A. 注重选择关键控制点

B. 以预防为主、查处为辅

C. 注重相互牵制

D. 设立补救措

施

5．不相容职务之间应实行分离, 其中会计记录应与（）相分离。

A. 会计监督

B. 业务经办

C. 财产保管

D. 预算编制

三、判断题

（）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制

定基本规范和应用指南的基本依据。

（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为

某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？

第二次作业

一、单项选择题

1. 内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

A. 内部牵制阶段

B. 内部控制制度阶段

C. 内部控制结构阶段

D. 内部控制框架阶段

2. （）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A. 内部环境

B. 控制活动

C. 信息与沟通

D. 内部监督

3. （）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A. 内部控制

B. 内部管理

C. 内部监督

D. 内部会计控制

4. 内部控制的目标是（）。

A. 绝对保证财务报表是公允的，是合法的

B. 合理保证财务报表是公允的，是合法的

C. 绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D. 合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

5.1999 年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A. 《会计法》

B. 《注册会计师法》

C. 《内部会计控制规范——基本规范》

D. 《商业银行内部控制指引》

6. （）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A. 内部环境

B. 风险评估

C. 控制活动

D. 内部监督

7. （）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A. 风险降低

B. 风险规避

C. 风险分担

D. 风险承受

8. 下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制

B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理

D. 内部控制是一种合理保证

9、下列有关内部环境的说法中错误的是（）。

A. 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B. 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C. 内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D .内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

10、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度

的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（）。

A. 内部资金控制

B.内部信息控制

C .内部监审工作 D.内部会计控制

11、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。

A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。

12、内部控制与内部牵制的关系是（）

A.前者是后者的基础性要求

B.后者是前者的基础性要求 C •两者相

同 D .两者没有关系

13、专门研究内部控制问题的委员会即COSb生的阶段是（）

A.内部控制牵制阶段 B .内部控制结构阶段

C.内部控制阶段

D.内部控制框架阶段

14、内部控制的初级形式和基本形态是（）

A.内部审计

B.内部牵制C •风险评估 D.内部监督

15、把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）

A.实物牵制B .体制牵制C .程序牵制 D.簿记牵制