部门预算管理情况介绍.pptx
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上半年预算执行情况工作汇报PPT
支出完成情况
上半年实际支出控制在预 算的XX%内，同比下降 XX%。
支出结构分析
员工薪酬支出占比XX%， 运营成本支出占比XX%， 市场营销支出占比XX%。
支出优化措施
通过提高采购效率和降低 运营成本，实现支出结构 优化。
利润预算执行情况
利润完成情况
上半年实现净利润达到预算的 XX%，同比增长XX%。
贸易保护主义抬头
国际贸易环境不确定性增加，贸易保护主义措施可能对企 业出口造成冲击。
内部管理风险及其他挑战
人力资源成本上升
随着人口老龄化、用工 成本上升，企业面临的 人力资源压力加大。
安全生产风险
企业生产过程中可能存 在安全隐患，一旦发生 安全事故将给企业带来 巨大损失。
技术创新风险
新技术、新产品研发投 入大，但市场前景不确 定，存在技术创新风险 。
受经济下行、消费者信心不足等因素影响，市场需求持续下滑。
竞争加剧
行业内竞争对手数量增多，产品同质化严重，导致市场竞争加剧。
原材料价格波动
受国际市场价格波动、汇率变动等因素影响，原材料价格不稳定。
政策法规调整风险
税收政策调整
国家税收政策调整可能导致企业税负增加，影响利润水平 。
环保政策收紧
环保政策日益严格，企业可能面临更高的治理成本和违规 处罚。
PART 02
上半年预算执行情况概述
收入预算执行情况
01
02
03
收入完成情况
上半年实际收入达到预算 的XX%，相比去年同期增 长XX%。
收入结构分析
产品销售收入占比XX%， 服务收入占比XX%，其他 收入占比XX%。
收入来源变化
新产品线贡献收入占比达 到XX%，成为重要增长点 。
部门预算管理培训课件(共53张PPT)
（一）基本支出预算执行及调整 （二）项目支出预算执行及调整 （三）行政事业单位预算执行及分析 七、部门财政拨款结转和结余资金管理
（一）财政拨款结转和结余资金及其分类 （二）结转资金的管理 （三）结余资金的管理 （四）预算编制阶段结转和结余资金的排使用
一、部门预算管理概述
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定，结合自身未来一定时期履行 职能需要，从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、上报，由财政部门审核并提交各 级人民代表大会依法批准的部门综合财务收支计划。
4、勤俭节约原则。坚持从严从简，勤俭办一切事业，加强厉行节约绩效考评。
四、部门收入预算编制
（三）收入预算的测算依据 部门在编制部门收入预算时，应对各项需求和资金来源进行认真测算、分析。
1.明确预算目标。各部门要依据国家的中长期发展计划和本部门的职能，提出工作重点、任务， 列出部门需要安排的重要事项，建立起各部门的年度预算目标。
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、目四级科目。
税收收入
收入分类
一般公共财政预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入
非税收入 债务收入 转移性收入
非税收入 转移性收入
非税收入 债务收入 转移性收入
社会保障基金预算收入
社保基金收入 转移性收入
三、政府收支分类
二、部门预算的编制规程
两上两下的流程
人民代表大会
一上
批
复
同级政府
一下
财政部门
二上 二下
一 月 内 批 复
上 报 预 算 草
下 达 控 制 数
上 报 建 议 数
案
一级单位（主管部门）
部门或单位
（一）财政拨款结转和结余资金及其分类 （二）结转资金的管理 （三）结余资金的管理 （四）预算编制阶段结转和结余资金的排使用
一、部门预算管理概述
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定，结合自身未来一定时期履行 职能需要，从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、上报，由财政部门审核并提交各 级人民代表大会依法批准的部门综合财务收支计划。
4、勤俭节约原则。坚持从严从简，勤俭办一切事业，加强厉行节约绩效考评。
四、部门收入预算编制
（三）收入预算的测算依据 部门在编制部门收入预算时，应对各项需求和资金来源进行认真测算、分析。
1.明确预算目标。各部门要依据国家的中长期发展计划和本部门的职能，提出工作重点、任务， 列出部门需要安排的重要事项，建立起各部门的年度预算目标。
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、目四级科目。
税收收入
收入分类
一般公共财政预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入
非税收入 债务收入 转移性收入
非税收入 转移性收入
非税收入 债务收入 转移性收入
社会保障基金预算收入
社保基金收入 转移性收入
三、政府收支分类
二、部门预算的编制规程
两上两下的流程
人民代表大会
一上
批
复
同级政府
一下
财政部门
二上 二下
一 月 内 批 复
上 报 预 算 草
下 达 控 制 数
上 报 建 议 数
案
一级单位（主管部门）
部门或单位
预算管理和部门预算编制PPT课件(29页)
二、财政财力快速壮大。1-10月园区财政实 现可用财力5.7亿元，是去年全年1.64亿的3.5 倍。其中：财政预算内收入4200万元，比去 年全年增长31%；政府非税收入（土地出让 金）3.9亿元，是去年全年的3.4倍；省市拨 入专款1.3亿元，比去年全年翻了四番；苏 州园区拨入行政运行经费1500万元，累计拨 款已达7700万元。
(2)预算：是指政府的基本财政收支计划。 是按照一定的标准将财政收入和财政支出 分门别类地列入特定的收支分类表格中， 以清楚地反映政府的财政状况，政府活动 的范围和方向。一般由财政收入和财政支 出组成。按级次分为中央预算和地方预算 。
(3)决算：是指经法定程序批准的年度政府 预算由执行结果的会计报告，是预算年度 内预算收入和支出的最终结果，也是国家 经济活动在财政上的集中表现。政府决算 由决算报表和文字说明两部分构成，按照 统一法定的体系汇编而成，包括中央决算
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（四）部门预算内容的编制 1、收入预算的编制
收入口径的统一 收入的测定
2、支出预算的编制
基本支出：定额、分类分档、政策标准 项目支出：项目库管理
3、部门预算编制方面的一些改革措施
建立和完善编制制度 公用经费的分类分档定额管理办法 招待费的编制 项目预算实行项目库管理
园区财政收支简介：
一、财政指标的完成情况：2011年市政府下 达园区税收任务6110万元、财政一般预算收 入任务4160万元、财政总收入6300万元。110月园区实现税收收入6580万元，完成任务 的108%，比去年同期增长148%；财政一般 预算收入4131万元，完成任务的99%,比去年 同期增长129%；财政总收入7132万，完成 113%，比去年同期增长122%。
(4)税收：是国家凭借其政治权力，按照特 定标准无偿取得收入的一种形式，其特点 是强制性、无偿性、固定性。分流转税、
全面预算管理幻灯片2
安全是文明的体现，安全是员工的需 要。202 1年3月 12日星 期五8 时58分2 7秒08:58:2712 March 2021
强化安全生产，构建和谐社会。上午8 时58分 27秒上 午8时5 8分08:58:2721 .3.12
用户就是上帝，下道工序就是用户。2 1.3.122 1.3.120 8:5808:58:270 8:58:27 Mar-21
全面预算的合理性、创新性
此公司的全面预算管理制度是以目标利润为 导向，充分发挥目标利润的导向作用，使目 标利润处于整个预算体系的核心地位。具有 先进性、科学性、稳定性、严肃性。
通过全面预算和责任预算的系统配合，实现 全方位的管理，将企业分散管理转化为系统 管理，从内容体系和方法体系体现了系统性 管理。规范了预算的编制日程和流程，建立 了日常预算执行情况反馈和报告制度，推行 企业内部目标经济责任制，规定了预算调整、 预算内、外资金审批权限和程序。制订了考 核、奖惩制度。
签报审核 提出修 改意见 组织修改
汇总 平衡
方针、 组织 目标
预算编制—编制程序
董事会 审批
总经理办公室
营销中心
相关部门、单位 预算编制经过一个上下反复循环的过程
上报 预算
预算实施与控制
预算目标分解，层层落实，制定切实可行的 实施措施，措施要有针对性、灵活性、保证 性以确保预算目标实现。
实行目标责任管理，签订年度目标责任书， 作到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。
预算相关的资金管理控制：
预算内、外项目资金（生产经营性项目、投 资项目、福利性项目）依不同核决权限审批 支付。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
预算考核
制订《考核制度》和《奖惩制度》 经营预算批准一个月内，由公司总经理
全面预算管理幻灯片15页PPT
第二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算的编制基础:
• 全面预算的编制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门委员会，根据预测和决策 的经营目标,在充分论证和可行性研究的基础上编制。
全面预算的编制内容(体系):
• 目标利润
经营决策目标的实现
第十二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
案例讨论(案例七)
实施难点
该公司的经营预算管理组织体系设置 的比较细，可以说已经涵盖了“全面预算管 理”理论要求的所有方面，但是在内部制约 等相关内部控制制度方面论述的较少，而 这正是预算的关键所在，因此势必会在实 施过程中带来困难！
第十三页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标 的全面量化，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、 单位经营业绩的标准。全面预算主要包括经营预算、财务 预算、专门决策预算（事业投资计划）等。全面预算的编 制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门 委员会，根据预测和决策的经营目标， 在充分论证和可 行性研究的基础上编制。
第九页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
其他方面
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则， 制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、 联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核制度包括原始记录管理、计量验收、财 产清查等财会基础工作制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过 规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算的编制基础:
• 全面预算的编制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门委员会，根据预测和决策 的经营目标,在充分论证和可行性研究的基础上编制。
全面预算的编制内容(体系):
• 目标利润
经营决策目标的实现
第十二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
案例讨论(案例七)
实施难点
该公司的经营预算管理组织体系设置 的比较细，可以说已经涵盖了“全面预算管 理”理论要求的所有方面，但是在内部制约 等相关内部控制制度方面论述的较少，而 这正是预算的关键所在，因此势必会在实 施过程中带来困难！
第十三页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标 的全面量化，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、 单位经营业绩的标准。全面预算主要包括经营预算、财务 预算、专门决策预算（事业投资计划）等。全面预算的编 制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门 委员会，根据预测和决策的经营目标， 在充分论证和可 行性研究的基础上编制。
第九页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
其他方面
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则， 制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、 联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核制度包括原始记录管理、计量验收、财 产清查等财会基础工作制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过 规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。
中央部门预算管理情况介绍课件
机遇：深化预算管理制度改革， 提高预算管理水平
添加标题
添加标题
添加标题
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挑战：政府债务风险上升，财政 支出压力增大
机遇：加强预算绩效管理，提高 财政资金使用效益
预算管理改革发展方向与重点任务
推进预算公开透明，提高预 算管理透明度
加强预算执行监督，提高预 算执行效率
加强预算管理体制改革，提 高预算管理水平
成效：中央部门预算管理改革的成效，包括提高预算透明度、加强预算执行、优化预算分配等
展望：中央部门预算管理改革的未来展望，包括进一步深化改革、加强预算监督、提高预算绩效 等
挑战：中央部门预算管理改革面临的挑战，包括预算编制不科学、预算执行不规范、预算监督不 到位等
未来预算管理面临的挑战与机遇
挑战：经济下行压力增大，财政 收入增速放缓
感谢观看
预算执行情况及监督机制
预算执行情况：中央部门预算执行情况良好，各项支出得到有效控制 监督机制：中央部门预算执行情况受到各级政府和审计部门的监督，确保预算执行合规 预算调整：中央部门预算执行过程中，可以根据实际情况进行预算调整，确保预算执行更加合理 预算公开：中央部门预算执行情况公开透明，接受社会监督，提高预算执行透明度
预算评价： 对预算执行 情况进行评 价，总结经 验教训，为 下一年度预 算编制提供
参考
中央部门预算管理现状
章节副标题
预算管理体制现状
中央部门预算管理体制：以部门为主体，实行预算编制、执行、监督、 评价等全过程管理
预算管理体制改革：逐步完善预算管理制度，加强预算管理信息化 建设
预算管理体制存在的问题：预算编制不够科学，执行不够严格，监督 不够到位，评价不够全面
加强预算绩效管理，提高预 算管理效益
部门预算的编制与管理PPT(共39页)
部门预算编制程序
关于编制××年中央部门预算的通知
部门编 1． 报预算 上报建议数 2． 建议数
部门编 3． 报预算 上报预算数 4． 数
财政部审 核部门预 下达控制数 算建议数
财政部审 核上报预 批复预算 算数
部门 执行 预算
成
图
部门预算
四、 我 国 部 门 预 算 的行 构政
性
收
成费 收
入
部门一般预算
7.强化法律性
(二)部门预算具有内在的优点 1.克服代编预算的方式。 2.统一预算分配权。 3.建立了相互制衡的管理机制。 4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。 5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。
三、部门预算编制的原则
(一)合法性原则 （二)真实性原则 (三)稳妥性原则 (四)重点性原则 (五)透明性原则
第五章 部门预算的编制与管理
教学内容
部门预算改革 部门的基本支出预算 部门的基本支出预算 部门预算报表体系
第一节 部门预算制度改革
一、部门预算的含义
部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报 立法机关审议通过的、反映部门所有收入和支出的预 算。 1.部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经 费预算组成； 2.各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本 部门预算的执行； 3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况； 4.编制部门预算的“部门”在资质上应该限定那些与 财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。
四、基本支出预算的控制和调整
定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按 定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补 助数下达给部门或单位。
基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政 府采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，并按照国 家有关政府采购的规定执行。
部门预算绩效管理工作总结PPT
绩效评价方法
采用定性和定量相结合的绩效评价方法，对项目的产出、效益和满 意度进行全面评价，确保评价结果的客观性和准确性。
绩效结果反馈
及时向项目团队和相关领导反馈绩效评价结果，总结经验教训，提出 改进措施，推动部门预算绩效管理的持续改进。
05
存在问题及挑战剖析
预算编制过程中遇到的问题
预算编制方法落后
部门预算绩效管理工作总结
目录
• 引言 • 上年度部门预算绩效管理工作回顾 • 本年度部门预算绩效管理工作计划 • 部门预算绩效管理实施情况分析 • 存在问题及挑战剖析 • 改进措施与建议提出 • 总结与展望
01
引言
目的和背景
提升财政资金使用效益
应对财政收支矛盾
通过预算绩效管理，优化资源配置， 提高财政资金使用效益，促进经济社 会持续健康发展。
预算绩效管理理念深入人 心
通过持续的宣传和培训，部门 员工对预算绩效管理的认识不 断提高，形成了全员参与、共 同推进的良好氛围。
预算绩效管理制度体系不 断完善
制定了更加科学、合理的预算 绩效管理制度和流程，为预算 绩效管理工作的顺利开展提供 了有力保障。
预算绩效管理信息化水平 不断提升
通过引入先进的预算管理信息 系统，实现了预算编制、执行 、监控和评价的全程信息化管 理，提高了工作效率和数据准 确性。
预算绩效监控与评价
汇报部门在预算绩效监控和评价方面的工作，包括监控机制建立、评 价指标设计、评价结果应用等方面的内容。
预算绩效管理中存在的问题与改进措施
汇报部门在预算绩效管理中遇到的问题、挑战以及采取的改进措施和 取得的成效。
02
上年度部门预算绩效管理工作回 顾
预算编制及执行情况
预算编制科学性
采用定性和定量相结合的绩效评价方法，对项目的产出、效益和满 意度进行全面评价，确保评价结果的客观性和准确性。
绩效结果反馈
及时向项目团队和相关领导反馈绩效评价结果，总结经验教训，提出 改进措施，推动部门预算绩效管理的持续改进。
05
存在问题及挑战剖析
预算编制过程中遇到的问题
预算编制方法落后
部门预算绩效管理工作总结
目录
• 引言 • 上年度部门预算绩效管理工作回顾 • 本年度部门预算绩效管理工作计划 • 部门预算绩效管理实施情况分析 • 存在问题及挑战剖析 • 改进措施与建议提出 • 总结与展望
01
引言
目的和背景
提升财政资金使用效益
应对财政收支矛盾
通过预算绩效管理，优化资源配置， 提高财政资金使用效益，促进经济社 会持续健康发展。
预算绩效管理理念深入人 心
通过持续的宣传和培训，部门 员工对预算绩效管理的认识不 断提高，形成了全员参与、共 同推进的良好氛围。
预算绩效管理制度体系不 断完善
制定了更加科学、合理的预算 绩效管理制度和流程，为预算 绩效管理工作的顺利开展提供 了有力保障。
预算绩效管理信息化水平 不断提升
通过引入先进的预算管理信息 系统，实现了预算编制、执行 、监控和评价的全程信息化管 理，提高了工作效率和数据准 确性。
预算绩效监控与评价
汇报部门在预算绩效监控和评价方面的工作，包括监控机制建立、评 价指标设计、评价结果应用等方面的内容。
预算绩效管理中存在的问题与改进措施
汇报部门在预算绩效管理中遇到的问题、挑战以及采取的改进措施和 取得的成效。
02
上年度部门预算绩效管理工作回 顾
预算编制及执行情况
预算编制科学性
关于预算管理概述69页PPT
第三十一页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
产品成本预算是从事工业生产的预
算执行单位在预算期内生产产品所需的 生产成本、单位成本和销售成本的预算。
主要依据生产预算、直接材料预算、 直接人工预算、制造费用预算等汇总编 制。
第三十二页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
营业成本预算是非生产型预算执
第十页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
预算以价值为计量单位，预算以经
营目标为起点，投入产出为目的。
预算更多地不是注重成本的减少，而 是注重价值的增加。
开源节流
第十一页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
• 预算是内部管理控制的切入点
预算将引起或带动整个制度体系的改造和完
善
预算是企业能否承受管理“炼狱”的考验 预算是背靠内部管理体系，着眼于企业目标，
误区
传统认识误区1：“全面预算就是指一套涵盖所有会计科目 的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金 流量表的具体预测结果”
传统认识误区2："预算就是应该体现公司投资者与经营 层的想法，从上往下地推进编制工作
第十四页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
传统认识误区3：“预算编制工作只要在年初的时候开 始就可以了，完成之后可以用来指导整个年度的工作
预算管理是一种系统的方法，用来分 配企业的财务、实物及人力等资源，以 实现企业既定的战略目标。企业可以通 过预算来监控战略目标的实施进度，有 助于控制开支，并预测企业的现金流量 与利润
第五页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
内涵
预算是企业契约关系的贯彻、执行机制，是提升公 司治理能力、强化契约的公司管理。
第十五页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
产品成本预算是从事工业生产的预
算执行单位在预算期内生产产品所需的 生产成本、单位成本和销售成本的预算。
主要依据生产预算、直接材料预算、 直接人工预算、制造费用预算等汇总编 制。
第三十二页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
营业成本预算是非生产型预算执
第十页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
预算以价值为计量单位，预算以经
营目标为起点，投入产出为目的。
预算更多地不是注重成本的减少，而 是注重价值的增加。
开源节流
第十一页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
• 预算是内部管理控制的切入点
预算将引起或带动整个制度体系的改造和完
善
预算是企业能否承受管理“炼狱”的考验 预算是背靠内部管理体系，着眼于企业目标，
误区
传统认识误区1：“全面预算就是指一套涵盖所有会计科目 的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金 流量表的具体预测结果”
传统认识误区2："预算就是应该体现公司投资者与经营 层的想法，从上往下地推进编制工作
第十四页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
传统认识误区3：“预算编制工作只要在年初的时候开 始就可以了，完成之后可以用来指导整个年度的工作
预算管理是一种系统的方法，用来分 配企业的财务、实物及人力等资源，以 实现企业既定的战略目标。企业可以通 过预算来监控战略目标的实施进度，有 助于控制开支，并预测企业的现金流量 与利润
第五页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
内涵
预算是企业契约关系的贯彻、执行机制，是提升公 司治理能力、强化契约的公司管理。
第十五页，编辑于星期一：二十二点 二十二分。
全面预算管理ppt
对费用进行预测
首先，要对下一个预算阶段中可能发生的各项主要费用做一个简 单的汇总。
对经营费用进行估算的过程也包括以下3个阶段： 确定费用的类型； 确定费用支出的数量； 确定费用发生的时间。
对费用支出进行预测
确定费用的类型 任何预算(例如，生产预算、固定资产费用预算、业务部门
的预算)都包括费用预算 。
收集相关的预算信息和数据 对经营收入进行预测 对费用支出进行预测
对经营收入进行预测
确定收入的类型： 收入的类型由具体的预测内容决定。 对于销售预测可以按照不同的收入类别进行划分： 按照产品的种类分类； 按销售代表的区域分类； 按销售市场对收入进行分类； 其他类型的收入也具有特别重要的意义； 例如，来自于固定资产投资的收入； 以及来自于人事部门、财务部门、行政部门等管理部门的收入等； 再如，新的投资伙伴或股东对公司追加了投资。
– 从战略举措着手 – 确定执行这些举措的详细行动
步骤、所需资源和负责人员 – 运营计划内容是实际实施的方
法和业绩参照物 – 重点在业绩的衡量和管控 – 第 1 年财务预测作为未来财年
省级输电企业管理层和高层管 理间“业绩合同” 的一项内 容
预算编制-经营目标
经营目标内容 1、财务目标：销售增长率、净利润、净资产收益率、经营净现金流量等 。 2、非财务目标：企业的市场地位及市场份额、企业核心竞争力提升等。 目标确定原则
战略预算
全面预算
经营预算
预算体系以企业战略、 经营规划为导向，滚 动预算为控制手段
战略规划与经营计划具有区别
• 理念 • 时间层面
• 战略规划
• 经营计划
– “规划未来”
– “业绩合同”
– 今后 3—5 年 (在 10—20 年愿景 中)
部门预算管理情况介绍.pptx
2019-7-27
谢谢欣赏
7
1.3.1 项目预算管理的基本概念和原则
项目支出预算的定义
项目支出预算的是部门支出预算的组成部分， 是中央部门为完成其特定的行政工作任务或事业发 展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出 计划。包括基本建设、有关事业发展专项计划、专 项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目 支出。
1.1 部门预算编制及批复规程
1.2 基本支出预算管理
1.3 项目支出预算管理
1.4 部门预算调整
1.5 财政拨款结转和结余资金管理
1.6 预算绩效管理
1.7 预算公开
1.8 2019-7-27 “三公经费”谢预谢欣算赏 管理
33
1.1 部门预算编制及批复规程
“一上”预算编制阶段（6月初—7月31日）：财政部布置预算编制工作， 中央部门从基层预算单位起，逐级汇总编制部门“一上”预算，报财政 部。
项目按照部门预算编报要求分为国务院已研 究确定项目，经常性专项业务费项目，跨年 度支出项目和其他项目四种类别。
2019-7-27
谢谢欣赏
12
1.3.1 项目预算管理的基本概念和原则
项目文本 项目申报文本由项目申报书、项目可行性报告和项目评审
报告组成。 中央部门申报当年预算时，应按照财政部规定，填写项目
中央部门预算管理情况介绍
财政部预算司中央支出二处 xxx
2021031年9-77-2月7
谢谢欣赏
1
中央部门预算管理情况介绍
一、部门预算管理的主要内容 二、部门预算管理中存在的问题 三、下一步加强部门预算管理的重点工作 四、关于推进项目评审工作的几点思考
2019-7-27
部门预算-ppt(精)分析
经批复的部门预算是我国总预算的组成 部分，是按《预算法》规定的程序编制， 经过国家最高权力机关批准实施的，具 有很强的法律效力。预算一经确定，必 须严格执行，任何人不经规定的程序审 批，都无权进行修改。
THE END
部门预算
一、什么是部门预算
是编制政府预算的一种制度和方法，由 政府各个部门编制，反映政府各部门所 有收入和支出情况的政府预算。部门预 算的实施，严格了预算管理，增加了政 府工作的透明度，是防止腐败的重要手 段和预防措施之一，是当前财政改革的 重要内容。
部门预算制度是市场经济国家财政管理 的基本形式，也是编制政府预算的一种 制度和方法，由政府各个部门编制，反 映政府各部门所有收入和支出情况的政 府预算。
四、编制方法
收入预算编制采用收入预算法。通过对国 民经济运行情况和重点税源调查，建立收入 动态数据库和国民经济综合指标库，对经济、 财源进行分析论证的基础上，选取财政收入 相关指标，建立标准收入预算模型，根据可 预见的经济性、政策性和管理性等因素，确 定修正系数，编制标准收入预算。
支出预算编制采用零基预算法。
支出预算包括基本支出预算和项目支出预 算。其中，基本支出预算实行定员定额管 理，人员支出预算按照工资福利标准和编 制定员主任核定；日常共用支出预算按照 部门性质、职责、工作量差别等划分若干 档次，制定中长期项目安排计划，结合财 力状况，在预算中优先安排急需可行的项 目。在此基础上，编制具有综合财政预算 特点的部门预算。
预算编制比较粗，许多项目都还沿袭了过 去切块打捆的编报办法，没有按要求细化 到具体单位和具体项目。在具体执行上存 在很大的不确定性，不仅很难和国库集中 支付、政府采购等管理制度衔接，不能起 到预算管理监督的作用，而且容易滋生以 权谋私、贪污腐败等违法犯罪行为。
THE END
部门预算
一、什么是部门预算
是编制政府预算的一种制度和方法，由 政府各个部门编制，反映政府各部门所 有收入和支出情况的政府预算。部门预 算的实施，严格了预算管理，增加了政 府工作的透明度，是防止腐败的重要手 段和预防措施之一，是当前财政改革的 重要内容。
部门预算制度是市场经济国家财政管理 的基本形式，也是编制政府预算的一种 制度和方法，由政府各个部门编制，反 映政府各部门所有收入和支出情况的政 府预算。
四、编制方法
收入预算编制采用收入预算法。通过对国 民经济运行情况和重点税源调查，建立收入 动态数据库和国民经济综合指标库，对经济、 财源进行分析论证的基础上，选取财政收入 相关指标，建立标准收入预算模型，根据可 预见的经济性、政策性和管理性等因素，确 定修正系数，编制标准收入预算。
支出预算编制采用零基预算法。
支出预算包括基本支出预算和项目支出预 算。其中，基本支出预算实行定员定额管 理，人员支出预算按照工资福利标准和编 制定员主任核定；日常共用支出预算按照 部门性质、职责、工作量差别等划分若干 档次，制定中长期项目安排计划，结合财 力状况，在预算中优先安排急需可行的项 目。在此基础上，编制具有综合财政预算 特点的部门预算。
预算编制比较粗，许多项目都还沿袭了过 去切块打捆的编报办法，没有按要求细化 到具体单位和具体项目。在具体执行上存 在很大的不确定性，不仅很难和国库集中 支付、政府采购等管理制度衔接，不能起 到预算管理监督的作用，而且容易滋生以 权谋私、贪污腐败等违法犯罪行为。
部门预算情况说明
部门预算状况阐明一、机构设置状况县水务局行政编制34名。
其中: 机关工勤1名；事业编制27名。
年末实有人数34, 其中: 行政9个, 工勤1个, 事业24个。
退休人员14人。
2023年预算单位一种, 人员34人, 在职为34人, 退休人员14人, 其中行政人员10人, 事业24人。
二、部门职责状况（一）贯彻执行有关法律、法规, 组织起草配套旳有关实行措施及规范性文献, 并监督实行；研究确定全县水利、水土保持、水产和城镇供水、排水、污水处理、再生水运用等工作旳方针政策和规章制度, 编制对应旳发展战略、中长期规划和年度计划, 并组织实行。
（二）负责管理全县水资源（含空中水、地表水、地下水）；组织制定全县水资源总体规划、流域规划和专业规划, 并负责监督实行；确定全县水中长期供求计划、水量分派方案和旱情紧急状况下水量调度预案, 并监督实行；组织有关全县国民经济总体规划、城镇规划及重大建设项目旳水资源、水土保持和防洪、抗旱、排涝、供水、排水、节水、污水处理、再生水运用等方面旳论证工作；组织实行取水许可制度和水资源费征收制度；公布得荣县水资源公报；协调、指导全县水文工作和水文站网旳规划、管理。
（三）负责全县节省用水工作。
确定节省用水政策, 编制全县计划用水、节省用水规划, 制定有关原则；组织指导和监督计划用水、节省用水工作。
（四）根据国家资源与环境保护旳有关法律、法规和原则, 确定全县水资源保护规划；组织全县水资源旳监测和调查评价；组织水功能区旳划分和向饮水区等水域排污旳控制；监测江河、湖泊、水库旳水量、水质, 审定水域旳纳污能力；提出限制排污总量旳意见；审查向湖泊、河道、水库排污口旳设置和扩大。
（五）组织指导全县水政监察和水行政行政执法；协调、仲裁部门间、县与县之间旳重大水事, 依法查处重大水事违法案件。
（六）确定全县水务行业经济调整措施；对水务资金旳使用进行宏观调整、管理、监督；指导全县供水、排水、水电、水产及多种经营工作；研究提出有关水利旳价格、税收、信贷、财务等经济调整意见；监督县级和指导县级水务行业国有资产旳管理。
公司预算执行情况分析PPT
141.52 -1.48 2.87 -6.88 -22.99 -31.52 1.09 -0.61 9.70 -0.54 -97.91 -0.05 -0.46 -9.51 -2.49 0.26
2,066.04 95.52 41.30 25.67 565.19 454.70 203.36 159.82 21.26 21.98 534.97 54.20 39.03 24.33 3.04
LOGO 输入公司名称
PART 01
一季度收入、利润、成本费用情况汇总；
© 2021 Quarterly summary
01 一季度收入、利润、成本费用情况汇总
项目
一、营业收入 其中:主营业务收入
其他业务收入 二、目标利润 三、可开支的成本费用 1、营业成本 其中:主营业务成本 其他业务成本 2、营业税金及附加 3、管理费用 4、财务费用 其中：利息支出 5、营业外收入 6、营业外支出 四、所得税 五、净利润 六、少数股东权益 七、归属母公司利润
-1,143.22 -1,343.06 -1,336.73
-6.33 123.10
5.16 74.31 85.65 1.25 -1.48
466.98
466.98
二季度预测数
12,960.94 12,960.94
116.55 12,844.39 11,593.59 11,593.59
98.72 896.14 255.94 255.94
行次
1 2 3 5 7 8 9 10 12 13 14 15 19 21 23 24 25 26
进度预算
11,500.00 11,500.00
11,500.00 10,224.58 10,224.58
130.16 828.68 266.58 266.58
部门预算-ppt(精)
2、部门预算编制难以做到自下而上 财政部门预算控制数下达各部门后，各 部门编报正式预算的时间只有10天左右。 在这么短的时间内，根本不可能做到从 基层单位逐级编报汇总预算。
一方面预算的准确性和科学性受到很大 限制，另一方面基层单位没有预算，预 算管理很难进行，国库集中支付也支付 不到基层。
六、存在的问题
1、部门预算编制没有标准定额，计划弹性大 完整、科学的支出定额体系是衡量预算编制是否科 学合理的标准，也是编制的预算能够顺利执行，年 度工作任务顺利完成的保证。 我们现在之所以还摆脱不了传统的“基数加增长” 的预算编制方式，关键就是缺乏这样一套支出定额 体系。另外，没有定额标准，也很难确定资源工作 合理的支出规模，如何保证、保证多少很难做到比 较客观地加以衡量，也给预算工作带来很大的困难。
三、内容
实行部门预算制度，需要将部门的各种财政 性资金、部门所属单位收支全部纳入预算编 制。部门预算收支既包括行政单位预算，也 包括事业单位预算；既包括一般收支预算， 也包括政府基金收支预算；既包括基本支出 预算，也包括项目支出预算；既包括财政部 门直接安排预算，也包括有预算分配权部门 安排的预算，还包括预算外资金安排的预算。
2、大力推行部门预算，从基层单位开始规范 编制，逐级汇总编报，真正做到自下而上全 面实行
3、加强预算编制过程中财政部门之间，上 下级单位之间，单位财务部门与业务部门之 间的沟通，保证部门预算服务于本部门、本 单位的中心工作 。
4、按《预算法》的要求进一步细化预算
5、进一步树立预算的法律权威性 经批复的部门预算是我国总预算的组成 部分，是按《预算法》规定的程序编制， 经过国家最高权力机关批准实施的，具 有很强的法律效力。预算一经确定，必 须严格执行，任何人不经规定的程序审 批，都无权进行修改。
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［2010］11号））
23
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第二部分 部门预算管理
（二）预算执行 1、预算执行的含义
预算执行是政府及其财政部门围绕国 家预算目标而实施的组织收入、保证支出， 并对收支运行进行全过程监督的总称。
24
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加快预算执行进度的相关文件：
《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[201 0]11号） 《财政部办公厅关于进一步做好中央级财政科技经费预算执行管 理相关工作的通知》（财办教[2010]10号） 《财政部关于加强中央基建投资预算执行管理工作的通知》（财 建[2010]3号） 《财政部关于进一步加强预算执行管理的通知》（财库[2008]1 号） 《财政部关于切实抓好预算执行进度有关工作的通知》（财办[2 009]32号） 《财政部关于印发<经建司关于加强预算执行工作方案>的通知》 (财建便函[2010]2号)
3、部门决算的范围和内容
（1）编制范围
从宏观看： 从微观看：
（2）编制内容
31
第二部分 部门预算管理
（一）什么是部门决算
4、部门决算的方式
单户和汇总
Company Logo
32
第二部分 部门预算管理
（二）部门决算的特点
1、涉及面广 2、政策性强 3、技术性强
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33
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五、财政拨款结转和结余资金管理
《财政部关于中央级行政单位财政拨款 结转和结余资金会计处理问题的通知》 （财库[2010]18号） 《财政部关于中央级事业单位 社会团体 及企业财政拨款结转和结余资金会计核 算有关事项的通知》（财会[2010]5号）
42
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第三部分 今后工作重点
43
38
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五、财政拨款结转和结余资金管理 1.结转和结余资金的定义
结转资金：是指当年支出预算已执行但尚未完成， 或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政 拨款资金。 结余资金：是指支出预算工作目标已完成，或由 于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止， 当年剩余的财政拨款资金。
会签预算司后报 部领导签发
预算司追加 指标
部门司代编 指标
预算司登录
预算司 解冻
可执行的部 门调整预算
指标
部门司登录、 审核
调整预算指 标管理
22
年度预算指标 调整总账(中央 本级支出调整
预算数)
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各地区、各部门申请追加预算，除特殊 事项外，应在8月31日前将追加预算的 申请报财政部门；财政部门要在9月30 日前办理完毕，超过上述时限，财政部 门不再办理。（《财政部关于进一步做 好预算执行工作的指导意见 》（财预
7
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第一部分 部门预算改革回顾 三、部门预算改革的成效 1.初步建立起与国家宏观政策及部门履行职 能紧密结合的预算分配机制 。 2.强化了预算约束，增强了预算的计划性和 严肃性 。 3.预算编制时间与编制方式发生重大改变， 预算编制的精细化程度进一步提高 。
8
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11
第二部分 部门预算管理
一、部门预算的编制 （一）部门预算编制的原则 （二）部门预算编制的过程 （三）部门预算的报表组成
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12
第二部分 部门预算管理
（一）部门预算编制的原则
1.合法性 2.真实性 3.稳妥性 4.重点性 5.完整性
13
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第二部分 部门预算管理
（二）部门预算编制的过程 1.部门预算编制准备
项目清理：4月初——5月31日
(1)一次性和执行年限到期的项目予以清除。 (2)如已经到期，但是还要继续安排预算的，视同新增项目，
按规定重新上报。 (3)上年度已经批复，下一年度需要继续安排的，属于延续项
目。延续项目在报财政部批准后，滚动转入以后年度项目 库，与下年新增项目一并申报预算。
36
四、预决算存在的问题
（二）决算方面
1.决算不真实 2.决算不完整 3.决算不规范
37
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五、财政拨款结转和结余资金管理
《中央部门财政拨款结余资金管 理办法》
（财预［2006］489号） 《中央部门财政拨款结转和结余
资金管理办法 》 （财预［2010］7号）
39
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五、财政拨款结转和结余资金管理 2.办法修订的必要性 完善管理中存在的问题 加强部门预算科学化精细化管理的需要 强化部门主体责任，规范财务管理 增强预算执行透明度，取得各界理解
40
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五、财政拨款结转和结余资金管理 3.《办法》解读
41
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48
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五、进一步完善预算监督机制，做好预 算信息公开工作，主动接受人大审 计和社会各界对部门预算的监督。
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谢谢
50
编制决算必须 “真实、准确、完整、 及时” 。
29
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第二部分 部门预算管理
（一）什么是部门决算
2、部门决算的作用
首先决算是预算执行情况的全面反映。 其次决算是部门履行职能情况的反映。 最后决算进一步促进预算编制工作。
30
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第二部分 部门预算管理
（一）什么是部门决算
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第二部分 部门预算管理
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三、部门决算
（一）什么是部门决算 （二）部门决算的特点 （三）部门决算的组织实施
28
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第二部分 部门预算管理
（一）什么是部门决算
1、部门决算的定义
部门决算是以单位会计核算为基础， 全面反映单位预算执行情况和财务状况的 年度综合财务报告。
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预
算 调
年初批复部 门预算
整
指
标
管 理
年初预 算指标
部门提出调 整预算申请
申请 文件
部门司提出调整 预算建议并会签
相关司
预算调整申请 和审核
预算司审核后报 部领导批准
调整预算指 标批复
部门调整部 门预算
印发 文件
部门司起草批复 指标发文
会签相 关司
（一）部门预算的调整
1.预算调整的含义
根据预算法规定，预算调整是指经各级人民代 表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要 增加支出或者减少收入,使原批准的收支平衡的预算 的总支出超过总收入,或者使原批准的预算中举借债 务的数额增加的部分变更。
20
第二部分 部门预算管理
二、部门预算的执行 （一）部门预算的调整 2.预算调整的过程
25
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第二部分 部门预算管理
（二）预算执行 2、预算执行分析
预算执行分析是对预算执行情况进行 分析，定期以报表或者文字形式反映预算 执行情况，及时发现预算管理中的情况和 问题，有针对性的提出完善相关政策措施 的意见和建议。
26
第二部分 部门预算管理
（二）预算执行 3、预算执行信息公开
1.从整个部门预算管理来看
（1）定额定员体系、费用支出指标体系不 完善
（2）地区间、部门间预算不平衡
35
第二部分 部门预算管理
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四、预决算存在的问题
（一）预算方面
2.从各部门具体执行情况看 （1）基础性工作不够扎实 （2）综合预算编制亟需加强 （3）项目支出预算管理仍存在不少突出问题
18
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支出预算： 部门预算支出
基本支出
人员经费 日常公用目
项目支出
经常性专项业务费项目 跨年度支出项目
其他项目
19
建立项 目库， 实行滚 动管理
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第二部分 部门预算管理
二、部门预算的执行
《中央本级项目支出定额标准体系建设实施方案》 （财预［2009］404号）
《中央行政单位通用办公设备家具购置费预算标准（试行）》 （财行[2011]78号）
《中央国家机关办公家具配置标准（试行） 》 （国管资[2009]221号）
《国家计委关于印发党政机关办公用房建设标准的通知》 （计投资[1999]2250号）
第二部分 部门预算管理
（三）部门决算的组织实施
1、决算分析
部门决算分析是以部门决算报表为主要依据， 采用适当的分析方法，对照一定的评价标准，对行 政事业单位财务收支状况、资产负债状况等重要指 标的比较分析。
2、决算质量考核
34
第二部分 部门预算管理
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四、预决算存在的问题
（一）预算方面
部门预算管理 情况介绍
吉林专员办
2011年5月
主要内容
部门预算改革回顾 部门预算管理 今后工作重点
2
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第一部分 部门预算改革回顾
3
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一、进行部门预算改革的必要性 二、部门预算改革的主要内容 三、部门预算改革的成效
4
第一部分 部门预算改革回顾
14
第二部分 部门预算管理
（二）部门预算编制的过程
2.二上二下
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第二部分 部门预算管理
（二）预算执行 1、预算执行的含义
预算执行是政府及其财政部门围绕国 家预算目标而实施的组织收入、保证支出， 并对收支运行进行全过程监督的总称。
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加快预算执行进度的相关文件：
《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[201 0]11号） 《财政部办公厅关于进一步做好中央级财政科技经费预算执行管 理相关工作的通知》（财办教[2010]10号） 《财政部关于加强中央基建投资预算执行管理工作的通知》（财 建[2010]3号） 《财政部关于进一步加强预算执行管理的通知》（财库[2008]1 号） 《财政部关于切实抓好预算执行进度有关工作的通知》（财办[2 009]32号） 《财政部关于印发<经建司关于加强预算执行工作方案>的通知》 (财建便函[2010]2号)
3、部门决算的范围和内容
（1）编制范围
从宏观看： 从微观看：
（2）编制内容
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第二部分 部门预算管理
（一）什么是部门决算
4、部门决算的方式
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（二）部门决算的特点
1、涉及面广 2、政策性强 3、技术性强
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五、财政拨款结转和结余资金管理
《财政部关于中央级行政单位财政拨款 结转和结余资金会计处理问题的通知》 （财库[2010]18号） 《财政部关于中央级事业单位 社会团体 及企业财政拨款结转和结余资金会计核 算有关事项的通知》（财会[2010]5号）
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五、财政拨款结转和结余资金管理 1.结转和结余资金的定义
结转资金：是指当年支出预算已执行但尚未完成， 或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政 拨款资金。 结余资金：是指支出预算工作目标已完成，或由 于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止， 当年剩余的财政拨款资金。
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年度预算指标 调整总账(中央 本级支出调整
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各地区、各部门申请追加预算，除特殊 事项外，应在8月31日前将追加预算的 申请报财政部门；财政部门要在9月30 日前办理完毕，超过上述时限，财政部 门不再办理。（《财政部关于进一步做 好预算执行工作的指导意见 》（财预
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第一部分 部门预算改革回顾 三、部门预算改革的成效 1.初步建立起与国家宏观政策及部门履行职 能紧密结合的预算分配机制 。 2.强化了预算约束，增强了预算的计划性和 严肃性 。 3.预算编制时间与编制方式发生重大改变， 预算编制的精细化程度进一步提高 。
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一、部门预算的编制 （一）部门预算编制的原则 （二）部门预算编制的过程 （三）部门预算的报表组成
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（一）部门预算编制的原则
1.合法性 2.真实性 3.稳妥性 4.重点性 5.完整性
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（二）部门预算编制的过程 1.部门预算编制准备
项目清理：4月初——5月31日
(1)一次性和执行年限到期的项目予以清除。 (2)如已经到期，但是还要继续安排预算的，视同新增项目，
按规定重新上报。 (3)上年度已经批复，下一年度需要继续安排的，属于延续项
目。延续项目在报财政部批准后，滚动转入以后年度项目 库，与下年新增项目一并申报预算。
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四、预决算存在的问题
（二）决算方面
1.决算不真实 2.决算不完整 3.决算不规范
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《中央部门财政拨款结余资金管 理办法》
（财预［2006］489号） 《中央部门财政拨款结转和结余
资金管理办法 》 （财预［2010］7号）
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五、财政拨款结转和结余资金管理 2.办法修订的必要性 完善管理中存在的问题 加强部门预算科学化精细化管理的需要 强化部门主体责任，规范财务管理 增强预算执行透明度，取得各界理解
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五、财政拨款结转和结余资金管理 3.《办法》解读
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2、部门决算的作用
首先决算是预算执行情况的全面反映。 其次决算是部门履行职能情况的反映。 最后决算进一步促进预算编制工作。
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（一）什么是部门决算
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（一）什么是部门决算 （二）部门决算的特点 （三）部门决算的组织实施
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（一）什么是部门决算
1、部门决算的定义
部门决算是以单位会计核算为基础， 全面反映单位预算执行情况和财务状况的 年度综合财务报告。
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年初批复部 门预算
整
指
标
管 理
年初预 算指标
部门提出调 整预算申请
申请 文件
部门司提出调整 预算建议并会签
相关司
预算调整申请 和审核
预算司审核后报 部领导批准
调整预算指 标批复
部门调整部 门预算
印发 文件
部门司起草批复 指标发文
会签相 关司
（一）部门预算的调整
1.预算调整的含义
根据预算法规定，预算调整是指经各级人民代 表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要 增加支出或者减少收入,使原批准的收支平衡的预算 的总支出超过总收入,或者使原批准的预算中举借债 务的数额增加的部分变更。
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第二部分 部门预算管理
二、部门预算的执行 （一）部门预算的调整 2.预算调整的过程
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第二部分 部门预算管理
（二）预算执行 2、预算执行分析
预算执行分析是对预算执行情况进行 分析，定期以报表或者文字形式反映预算 执行情况，及时发现预算管理中的情况和 问题，有针对性的提出完善相关政策措施 的意见和建议。
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第二部分 部门预算管理
（二）预算执行 3、预算执行信息公开
1.从整个部门预算管理来看
（1）定额定员体系、费用支出指标体系不 完善
（2）地区间、部门间预算不平衡
35
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四、预决算存在的问题
（一）预算方面
2.从各部门具体执行情况看 （1）基础性工作不够扎实 （2）综合预算编制亟需加强 （3）项目支出预算管理仍存在不少突出问题
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支出预算： 部门预算支出
基本支出
人员经费 日常公用目
项目支出
经常性专项业务费项目 跨年度支出项目
其他项目
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第二部分 部门预算管理
二、部门预算的执行
《中央本级项目支出定额标准体系建设实施方案》 （财预［2009］404号）
《中央行政单位通用办公设备家具购置费预算标准（试行）》 （财行[2011]78号）
《中央国家机关办公家具配置标准（试行） 》 （国管资[2009]221号）
《国家计委关于印发党政机关办公用房建设标准的通知》 （计投资[1999]2250号）
第二部分 部门预算管理
（三）部门决算的组织实施
1、决算分析
部门决算分析是以部门决算报表为主要依据， 采用适当的分析方法，对照一定的评价标准，对行 政事业单位财务收支状况、资产负债状况等重要指 标的比较分析。
2、决算质量考核
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四、预决算存在的问题
（一）预算方面
部门预算管理 情况介绍
吉林专员办
2011年5月
主要内容
部门预算改革回顾 部门预算管理 今后工作重点
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第一部分 部门预算改革回顾
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一、进行部门预算改革的必要性 二、部门预算改革的主要内容 三、部门预算改革的成效
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第一部分 部门预算改革回顾
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（二）部门预算编制的过程
2.二上二下
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