零售企业税收筹划研究——以华润万家公司为例(开题) 2000字
零售企业税收筹划研究——以华润万家公司为例
本科毕业设计（论文）零售企业税收筹划研究——以华润万家公司为例学院专业班级学生姓名学生学号指导教师提交日期年月日华南理工大学广州学院学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。
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论文字数字。
（2）论文的论据要充分，还须运用得当。
引用的材料、图表和数据，必须正确可靠。
（3）文章的基本观点必须是从对具体材料的分析研究中产生出来，而不是主观臆想出来的。
在观察、分析问题时要坚持实事求是的科学态度。
（4）将外文学术期刊和著作中的一篇与所撰写的毕业论文有关的学术论文及文献资料翻译成中文，用统一的封面，A4纸打印，按照原文、译文顺序左侧装订在一起，随毕业论文上交。
（5）毕业论文、开题报告、文献综述和文献资料翻译在格式和字数上要符合学校的统一要求。
论文要在老师的指导下，自觉、独立、按时完成。
零售企业的税务筹划研究
零售企业的税务筹划研究作者：梁少壁来源：《大经贸·创业圈》2019年第06期我国零售业市场对外开放后，外资零售企业大量涌入中国。
全球知名的零售企业，如沃尔玛、家乐福、好又多、大润发、易初莲花、万客隆、麦德龙、百佳等，均在中国零售市场中扮演重要的角色.其在华发展已呈现出从点到线、到面的格局。
同时他们凭借自身强大的经济实力及先進的管理技术，逐渐压缩我国本土零售企业的生存空间。
与此同时，电子商务虚拟平台在猛烈的冲击着传统零售企业，零售企业面临着前所未有的挑战，需要注入创新的商业模式和零售体验，在这新一轮的竞争中重新洗牌，找寻新的核心竞争力。
一、目前我国零售企业存在的主要问题（一）零售连锁业规模偏小、集中度低虽然近几年我国连锁经营飞速发展，但毕竟起步较晚，无法与国际大企业相比。
以连锁经营发展最快的美国来说，其连锁经营已占全国零售额的80%以上，而我国这一比重为25%左右。
我国零售连锁企业与世界大品牌规模和管理经营水平还有一定差距。
（二）尚未建立起完善的配送中心和信息系统，运营成本高零售企业物流社会化程度不高，批量小、品种多、频度高、及时性强的零售业还普遍缺乏有效的物流支持。
回据对部分流通企业的调查，仅有6.84%的企业基本实现了电子商务，流通企业信息化投资占总资产的比例平均不到2%，与国外大企业896～1096的平均水平差距较大。
（三）零售业对外开放的进程，对我国零售企业的发展构成一定冲击我国零售业市场对外开放后，外资零售企业大量涌入中国。
根据大陆商务部的统计数据显示，从1992年到2003年9月，大陆全国累计实际利用外资约30亿美元，批准设立外资商业企业264家，分店2200多个。
截至2004年4月，全球零售企业200强中已有12.5%的企业进入中国，全球知名的零售企业，如沃尔玛、家乐福、好又多、大润发、易初莲花、万客隆、麦德龙、百佳等，均在中国零售市场中扮演重要的角色。
其在华发展已呈现出从点到线、到面的格局。
华润案例分析[精品文档]
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超市名称：华润万家公司介绍：华润万家是中央直属的国有控股企业集团、世界500强企业----华润（集团）有限公司旗下优秀的零售连锁企业集团，同时也是中国最具规模的零售连锁企业集团之一。
华润万家是中国最具规模的零售连锁企业品牌之一。
2008年实现销售额638亿，位居中国连锁超市第一位，截止2008年12月，在全国拥有门店2698家，员工人数达15万人华润万家制定了“全国发展、区域领先、多业态协同”的发展战略，形成了华东、华南、华北和香港四大业务发展区域，主营大型综合超市、综合超市、标准超市三种业态。
大型综合超市：主要分布于华南地区，是公司在发展过程中形成的比较成熟的业态模式，以齐全的商品品种，最大限度地满足消费者“一站式”的购物需求综合超市：在华东、华北、华南地区都有发展，以经营快速消费品为主，为现代城市居民快节奏的城市提供了便利标准超市：遍及四大业务区域，以社区居民为依托，突出了便利优势。
华润万家以持续改善消费者生活品质为己任，引领现代与健康的生活方式，为消费者提供高质、超值的商品与服务。
华润万家的经营战略：业态战略：多业态协同区域战略：区域集中→区域领先→全国领先扩张战略：自我发展与并购结合的扩张方式品牌战略：品牌和与独立品牌策略华润万家区域购物中心：经营面积20000-50000平方米，销售高达8万种商品。
以社区消费者为核心目标顾客，在满足消费者日常快速消费品需求的同时，通过便利性和配套性租户组合，集购物、餐饮、娱乐为一体，营造一个综合性大众时尚与休闲消费需求的区域购物中心。
华润万家大卖场：经营面积8000-15000平方米，销售商品2-3万种。
包括食品、日用消费品，同时开设服、家电、化妆品、饰品、药品等中高档品牌商品专柜。
以社区消费者为核心目标顾客，以时尚、品质、贴心、新鲜、低价、便利为经营理念，为消费者提供日常生活用品为主的一站式购物服务。
华润万家生活超市：生活超市则以经营快速消费品为主，为现代城市居民快节奏的城市生活提供了便利。
零售企业纳税筹划
零售企业纳税筹划随着市场竞争的日益激烈，零售企业面临着越来越多的挑战。
为了保持竞争优势和可持续发展，纳税筹划成为了一个至关重要的议题。
在这篇文章中，我们将探讨零售企业纳税筹划的重要性以及一些有效的策略。
一、纳税筹划的重要性纳税筹划旨在通过合理合法的手段，最大限度地降低企业的纳税负担，实现税收优化。
对于零售企业来说，合理的纳税筹划不仅可以减少税款支出，还可以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
正确的纳税筹划还可以帮助企业降低运营成本，增加盈利空间。
二、零售企业纳税筹划的策略1. 合理运用折旧和摊销合理运用固定资产折旧和无形资产摊销的政策，可以将资产成本分摊到多个会计期间，减少当期利润，从而减少应纳税额。
零售企业可以评估资产折旧和无形资产摊销的政策，并根据需要调整固定资产的使用寿命和残值，以最大限度地减少纳税负担。
2. 合理选择适用税制零售企业可以根据自身经营情况和税务政策的变化，合理选择适用的税制。
例如，对于规模较小的零售企业，可以选择适用简易计税方法，避免复杂的税务计算和报告程序。
而对于规模较大的零售企业，可以优先考虑适用一般纳税人制度，以享受更多的税收优惠政策。
3. 合理利用税收优惠政策政府针对零售企业制定了一系列的税收优惠政策，如增值税减免、所得税减免等。
零售企业应该熟悉并充分利用这些政策，以降低自身的纳税负担。
例如，对于主营业务集中在农村地区的零售企业，可以享受农村增值税减免政策，减少增值税的应纳税额。
4. 合规遵纪，防范风险纳税筹划的目的是合法合规地减少纳税负担，而不是通过违规手段规避税收。
零售企业要严格遵守税法，充分披露相关信息，保持良好的纳税记录。
同时，要加强风险防范意识，避免非法避税、偷税漏税等违法行为，以免面临罚款和法律风险。
三、结语纳税筹划是零售企业经营管理的重要一环，合理合法地减少纳税负担对企业的发展至关重要。
通过合理运用折旧和摊销、选择适用税制、利用税收优惠政策以及合规遵纪，零售企业可以实现纳税筹划的目标，提高竞争能力，实现可持续发展。
企业经营中的纳税筹划问题研究
企业经营中的纳税筹划问题研究企业实际经营过程中往往要面临多个纳税方案的选择，不同的税务处理方式导致的最终缴纳的税负有所差异，而税负的轻重关系到企业的实际利益。
为使企业的纳税选择在符合税法规定的前提下，有效降低税收负担，实现企业利润最大化，就要进行相关的纳税筹划。
企业在经营管理中进行纳税筹划，已经成为一种普遍的国际现象，是企业理财的重要手段。
近年来，作为国民经济支柱的房地产业竞争日益加剧，同时我国政府也出台了一系列税收政策来控制房价，这对房地产开发企业的利润产生了一定影响。
众所周知，税费是房地产企业的一项重大支出，因此合理地进行纳税筹划，降低企业税费，增加企业竞争优势就显得至关重要。
本篇文章采用理论分析与案例分析相结合的研究方法，以企业龙头万科公司为分析对象，对房地产企业经营过程中的纳税筹划问题进行探究。
1 绪论随着经济的发展和法律法规的不断健全，越来越多的企业决定通过专业的税收筹划，对自身的经营、管理、投资等行为进行统筹安排，尽可能地减轻企业税负，实现企业利润最大化。
我国政府在2008年1月颁布了《中华人民共和国企业所得税法》，该法案在推动我国企业税收规范化与合理化的同时，也对企业进行税收筹划提出了挑战。
1.1 研究背景与选题意义1.1.1 研究背景市场经济条件下，国家以税收的方式对资源进行合理分配。
税收政策与法规限制着企业的经营与投资活动，有利于资源的有效配置和企业间的公平竞争。
《中华人民共和国企业所得税法》的颁布实现了“四个统一”①，有效促进了不同形式间企业的税收平等，改革了税收优惠体系，规范了所得税计算和扣税的标准，为公司间竞争创造了平等的外部条件。
市场竞争日益加剧，企业都在想方设法提高自身的竞争力。
随着税法体系的完善，国内企业也越来越重视税收筹划工作，以求在不违背政府税收政策和法规的前提下，尽可能地减轻自身税收负担，实现利润最大化以增加竞争优势。
①国家税务总局网站，2009年3月1.1.2 选题意义《中华人民共和国企业所得税法》的颁布实施，促进了我国企业税收的规范化与合理化，为企业竞争创造了公平公正的税收环境，同时也对企业的税收筹划提出了挑战。
华润万家连锁零售型超市经营战略分析市场营销专业开题报告
华润万家连锁零售型超市经营战略分析市场营销专业开题报告一、引言当前，零售业正面临巨大的竞争压力，特别是在快速发展的中国市场。
华润万家连锁零售型超市作为中国领先的零售企业之一，在市场营销方面面临着各种挑战和机遇。
本开题报告旨在对华润万家的经营战略进行分析和评估，以帮助企业制定更加有效的市场营销策略。
二、背景介绍华润万家连锁零售型超市成立于1996年，是华润集团旗下的知名品牌。
截至目前，华润万家已在全国范围内拥有众多门店，并在市场上享有良好的声誉和市场地位。
然而，随着中国零售业的飞速发展，华润万家面临着竞争对手不断增多和消费者需求多样化的挑战。
三、经营战略分析（一）产品定位华润万家着眼于提供方便、新鲜、高质量的商品和服务，将其定位为为消费者提供全方位需求满足的连锁超市。
通过与众多供应商合作，华润万家能够提供广泛的产品类别，包括食品、日用品、家居用品等，以满足不同消费者的购物需求。
（二）市场定位华润万家以家庭消费者为主要目标市场，尤其关注生活品质重视和健康生活追求的中高收入家庭。
通过不断提升商品质量和服务水平，华润万家不仅吸引了消费者的关注，还赢得了一致好评。
（三）渠道管理作为连锁零售型超市，华润万家注重渠道的建设和管理。
通过与各地的供应商和生产商建立合作关系，并采取自有门店和加盟连锁店的形式，华润万家确保了货源的稳定性和产品的多样性。
同时，其优秀的供应链管理和物流配送也为门店提供了支持。
（四）营销推广华润万家通过多种营销手段来宣传和推广门店和产品。
除了传统的广告和促销活动，华润万家还注重与社会公益事业的结合，参与慈善捐助和环保活动，以凸显其企业社会责任，树立良好的企业形象。
四、市场分析（一）竞争分析华润万家在连锁零售市场面临来自多个竞争对手的竞争，包括联华、永辉、大润发等。
这些竞争对手在品牌知名度、商品种类、价格策略等方面存在差异化优势，对华润万家构成威胁。
（二）消费者分析消费者是零售业最重要的组成部分，了解他们的需求和购物行为对于制定有效的市场营销策略至关重要。
商品零售企业促销方式的税收筹划办法探究
商品零售企业促销方式的税收筹划办法探究【摘要】本文探讨了商品零售企业如何通过税收筹划优化促销方式，提高竞争力和盈利能力的问题。
首先分析了不同的促销方式对企业的影响，指出了税收筹划在促销中的重要作用。
然后探讨了税收筹划的具体实施办法，以及企业如何合理利用税收筹划进行促销活动。
最后讨论了税收筹划对企业的影响和重要性，并展望了未来的研究方向。
通过本文的研究，可以有效指导商品零售企业在促销活动中合理运用税收筹划，进而提高企业的竞争力和盈利能力。
【关键词】商品零售企业、促销方式、税收筹划、筹划办法、企业利用、影响、重要性、研究方向。
1. 引言1.1 研究背景目前，商品零售企业面临着价格竞争激烈、消费需求不断变化等挑战，传统的促销方式已经不能满足市场需求。
企业需要不断创新推出新的促销方式来吸引消费者，增加销售额。
在这个过程中，税收筹划可以发挥重要作用。
通过合理安排企业税收筹划，可以降低企业税负，提高企业盈利能力，从而为企业提供更多的资金用于促销活动。
目前关于税收筹划在商品零售企业促销方式中的作用以及如何合理利用税收筹划进行促销的研究还比较有限。
本文旨在探讨税收筹划在促销方式中的作用，以及企业如何合理利用税收筹划进行促销，旨在为商品零售企业提供有益的参考，促进企业销售业绩的提升。
1.2 研究意义商品零售企业是现代市场经济中的重要组成部分，促销是商品销售中常用的手段。
通过促销活动，商品零售企业可以吸引更多消费者，增加销售量，提高市场份额，从而获得更多的利润。
税收筹划作为企业管理的重要组成部分，对商品零售企业的促销方式具有重要意义。
税收筹划可以通过合理设计各种税收政策，优化企业的税务结构，减少税负，增加企业盈利。
在促销活动中，合理利用税收筹划可以有效降低成本，增加企业利润。
通过节约税收成本，企业可以将更多资金用于促销活动，提高促销效果，进而实现企业的经济效益最大化。
研究税收筹划在商品零售企业促销方式中的作用具有重要的现实意义和实践价值。
浅析连锁零售企业的税收筹划
方面纳税筹划之关键在于通过适当减少销售额或者增加可扣除项目的金额使得普通住宅增值率控制在1/5之内。
(二)合理处理借款利息从而节税我国税法规定,土地增值税的扣除项包括:1.获得土地使用权所支出的金额;2.房地产开发的成本;3.房地产开发的费用(三项期间费用)4.与转让房产相关的税款;5.其他扣除项。
从业于房地产开发的纳税者可按照1、2项计算的金额的和。
通常借款利息应该计入财务费用,属于开发费用,不能加计1/5扣除。
依据《企业会计制度》规定,从业于房地产开发的纳税者,为开发房地产借入资金而发生的借款费用,若在房地产完工前发生,应该计入相关房地产的开发成本。
四、房地产工程开发完成后的纳税筹划(一)用利息支出的扣除规定进行纳税筹划依据《土地增值税暂行条例实施细则》的规定,来自财务费用的利息支出,凡是可以按转让房地产项目进行分摊且提供相关金融证明的,允许依实扣除,但是最高不可超过按照商业银行同期同类贷款利率计算之金额。
也就是能扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权支付的费用+房地产开发的成本)×5%之内。
凡是不可按照转让房地产项目进行分摊或者提供相关金融证明的,其房地产开发的费用按照获得土地使用权支付的金额和房地产开发的成本之和的10%以内来计算扣除。
也就是扣除的房地产开发费=(获得土地使用权支付的金额+房地产开发的成本)×10%之内。
(二)用房地产做联营、投资免税规定进行纳税筹划我国税法规定,用房地产做联营、投资,联营、投资的一方凭土地作价入股投资或者作为联营条件,把房地产转让到所联营、投资的企业中,可暂免土地增值税。
对联营、投资企业再转让上述房地产的,才要征收土地增值税。
同时,我国《营业税法》中的相关规定表明,从2003年元月一日起,以不动产投资入股并参与接受投资方,一起承担投资风险的行为,免除营业税,投资后转让股权的也同样免除营业税。
(三)房地产销售进行时的纳税筹划———通过代收费并入房价减少税基房地产企业在销售其不动产时,要经常代其它部门来收取一些比如维修基金或城建配套费等费用。
华润万家连锁零售型超市经营战略分析市场营销专业开题报告
Vieira分析了美国连锁经营企业物流配送发展现状及存在问题，通过深入实践分析，认为应该选择统一配送中心的模式，利用政府的相关扶持政策，企业加大培养干部团队，努力提升软件管理水平，有条件的情况下提高智能化机械水平[5]。
2.关于经营战略的研究综述
Paula指出战略是企业管理中的一个重要问题，企业应在市场竞争中主动出击，而不是被动的态度来应对。战略管理可以使企业更富有创新思维并能够引领行业潮流，积极主动地应对市场竞争，使企业更好地把握自己的未来。企业家、首席执行官、总裁和众多营利和非营利组织的管理者都已经认识和理解了战略管理的益处[6]。
论文题目
华润万家连锁零售型超市经营战略分析
一、研究目的
（一）课题来源
改革开放以后，我国经济一直持续处于一个高速发展的阶段，但现在我国经济面临着转型和和消费增长速度放慢等新情况，在这样的背景下，我国的各行各业尤其是第三产业的零售业在发展过程中面临比较大的困难。零售业在现代生活中最主要的表现形式就是超市，在我国，超市是在1990年左右出现，在出现后一经追捧发展迅速，在分布、布局以及门店数和销售份额方面都有迅速的增长，发展势头良好，成为了中低端消费的主流。
Hussain认为连锁经营是指授权者将自己所拥有的商标、商号、产品、经营模式等以合同形式授予被授权者使用，被授权者按合同规定，在授权者统一的经营模式下从事商业活动。这种商业模式使经营、生产和营销等领域分工更明确，优势互补[3]。
格式对零售行业税务筹划的研究
对零售行业税务筹划的研究摘要目前税务筹划既是企业在经营实践中积极探索的方向，也是国内会计和财务管理领域研究的热点话题。
在我国市场经济体制不断完善的情况下，税务筹划作为企业合理降低成本，提高竞争力的重要手段之一，必将在我国得到前所未有的发展。
税务筹划的重要作用将被更多的企业重视。
本文首先对税务筹划进行了概述，包括税务筹划的概念、特点、意义及主要方式，在此基础上以新佳一超市业为例分析了企业所面临的税务筹划环境、以及税务筹划的现状并分析其中存在的问题，最后根据上述分析为新佳一超市税务筹划提供对策建议，从而为零售行业企业的税务筹划提供参考。
关键词：零售企业，税务筹划，研究目录第一章绪论 (1)第二章税收筹划概述 (2)2.1 税收筹划概念 (2)2.2 税收筹划特点 (2)2.3 税收筹划意义 (2)2.4 税收筹划的主要方式 (3)第三章零售行业税务筹划案例分析 (3)3.1 零售行业税务筹划现状 (3)3.2 零售行业的基本情况分析 (4)3.3 零售行业现行税务筹划的情况分析 (4)3.4 零售行业涉税方面存在的问题 (5)第四章零售行业税务筹划对策 (6)4.1 树立正确的纳税筹划观 (6)4.2 纳税筹划计划的制定和选择 (6)4.3 提高税务筹划人员的专业素质 (8)第五章小结 (9)参考文献 (10)致谢辞 (11)第一章绪论在现代经济环境下，如何合理利用税收的杠杆，在依法纳税的环境下，实现自身经济利益的最大化，已经逐渐开始成为现代企业在开展理财活动中的一个基本出发点。
一个现代企业若想实现对自身财务的有效管理，对企业税收的合理筹划将是企业必须面对的问题。
因此对企业税收筹划的相关研究具有重要的理论和实践意义。
随着我国经济的快速发展，人们生活水平的逐步提高，零售行业也获得了快速发展的机遇。
新佳一超市发展迅速，现已成为零售行业中的知名企业，在新佳一超市快速发展的同时，也面临着同行业的激烈竞争，如沃尔玛、家乐福等优秀企业。
连锁零售企业的纳税筹划研究
连锁零售企业的纳税筹划研究
随着国内商品流通行业现代化进程的加快,我国已经涌现出一批具有较大规模的连锁零售企业,这些企业在我国商品流通领域发挥着日益重要的影响力。
然而随着国内零售市场对外资的全面开放,我国的连锁零售企业将面临着更加激烈的竞争。
在这种情况下,国内的连锁零售企业必须改变以追求规模增长为目标的粗放型发展模式,而通过提高管理水平、降低运营成本来增强自己的核心竞争力。
本文阐述了纳税筹划的基本内涵,结合连锁零售企业的业务特征和行业背景,分别从整体架构、运营管理和资本运作三个方面对连锁零售企业的经济行为进行了归纳分析。
文章选择了若干对连锁零售企业具有典型意义的业务环节展开纳税成本分析,并设计出相应的筹划方案,包括:组织架构的设计,税款的汇总缴纳,统一采购与配送,促销,对高管人员报酬的筹划,并购及投资联营等过程中的筹划。
这些方案以连锁零售企业为行业背景进行构架,但其筹划思路对其他类型企业的相似经济业务同样适用。
与此同时,文章对纳税筹划所可能带来的风险进行了阐述,通过研究纳税筹划风险的产生根源,来指导纳税人准确的把握纳税筹划中的各项因素,尽可能的避免风险的产生。
新时期零售企业做好税务筹划工作的思路探究
新时期零售企业做好税务筹划工作的思路探究从当前我国大部分零售企业的税务筹划实践成果来看，许多零售企业的管理层尚未意识到在税收监管环境进一步收紧的新形势下，企业自身税务筹划和税务管理工作思路的不足之处，在经营管理过程中企业全体职工仍然缺乏开展税务筹划和税务管理工作的积极性。
零售企业必须立足新的时代背景，充分结合自身管理需求，重新规划税务管理工作方向，及时转变税务筹划工作思路，对自身业务所涉及的增值税、所得税、印花税等关键税种认真划定筹划方案，并做好税务筹划工作保障措施构建，切实提升零售企业的税务筹划及管理水平。
一、零售行业税负分析进入二十一世纪以来，零售行业总体上经历了由小到大，由弱到强的发展趋势，零售行业的增加值二十年来一直稳步增长，且仍有不小的发展空间。
特别是随着信息技术和互联网的成熟，零售行业的经营模式发生了重大变化，互联网零售作为一种全新的零售经济业态近年来发展前景良好。
时至今日，我国零售行业形成了线上和线下“双线发展”、传统零售企业和互联网新零售企业“二者并进”的局面。
“营改增”政策全面落实以来，零售行业的税收征管环境发生了重大变化[1]。
在“全面营改增”实施以前，零售行业由于业务活动涉及税种多样和经营规模小而杂的特点，行业内企业存在较为严重的重复征税现象，长期以来不少零售企业承受着较重的税务负担。
“全面营改增”政策落实以后，国家取消了对营业税的征收，零售行业的总体税务负担有所降低。
但是随着国家税收征管思路的变化，许多零售企业的税务筹划思路还存在着较大的思维惯性，在税筹实务中未能根据自身实际情况及时调整税务筹划方向或优化税务管理措施，不利于企业税务筹划工作水平的提升。
二、新时期零售企业税务筹划的意义(一)增加企业财务收益零售企业积极开展税务筹划，首先可以帮助企业增加财务收益。
税务筹划是现代企业财务管理活动的重要组成部分，税务筹划和财务管理在长期动因上存在一致性，即实现企业经济利润的最大化，拓宽企业的获利空间[2]。
零售企业纳税筹划
零售企业纳税筹划近年来，随着经济的发展和市场竞争的加剧，零售企业纳税问题日益引起人们的关注。
纳税是国家财政的重要来源，对于零售企业而言，如何合理筹划纳税事项，符合法律规定的同时，最大限度地降低纳税负担，成为一项具有重大意义的任务。
一、加强会计管理零售企业的纳税筹划首先建立在准确的企业财务数据基础之上。
因此，加强会计管理成为企业纳税筹划的首要工作。
企业应对内部会计准则进行规范，加强会计人员的培训和素质提升，确保企业账目的真实性和准确性。
同时，建立科学的会计政策，合理分配收入和支出，将可降低纳税负担的项目尽量提前，以便合法地减少税务负担。
二、合理选择税务政策针对零售企业的特点，选择合适的税务政策是一项重要的纳税筹划措施。
零售企业通常有两种纳税方式可选：一是按照销售额的一定比例来交纳增值税，称为一般纳税人；二是按照固定应纳税额交税，称为小规模纳税人。
对于收入水平较高、销售额较大的企业来说，选择成为一般纳税人会更有优势，因为该方式可以抵扣进项税额，减少纳税金额。
而对于规模较小的企业，选择小规模纳税人可能更为合适，可以减少年度盈余的计算成本，并降低纳税压力。
三、合规运作，减少税务风险为了确保纳税的合规性，零售企业需要严格遵守相关税法法规。
在开展业务过程中，要精确把握商品的分类，对不同类别的产品合理计算税款。
同时，要严格依法开具发票，保证合规的交易记录。
此外，零售企业还应关注与供应商之间的合作合同，合理安排采购时点、销售时点和库存管理，以避免与供应商之间的税务争议，并最大限度地降低税务风险。
四、利用优惠政策，降低纳税负担为了鼓励企业发展和促进经济增长，政府会提供一些税收优惠政策，零售企业可以借助这些政策来降低纳税负担。
比如，对于新开业的零售店铺，政府往往会提供免征增值税或营业税的优惠政策。
此外，政府还会针对某些行业或特定条件下的企业，给予税收减免、扣除或抵免的相关政策。
零售企业应密切关注税务法规的更新和政策的动态，及时掌握相关政策优惠，合理利用，以达到降低纳税负担的目标。
华润万家零售论文
华润万家零售调研方案摘要：我国零售市场正发生着巨大的变化。
如何正确地面对现实，采取相应的对策去迎接这种挑战，以谋求我国零售业更大的发展空间。
关键词：零售业，现状，发展，方向一、华润零售业发展现状十一届三中全会以后，我国零售商业加快了改革开放的步伐，流通领域中市场机制的作用和市场调节的范围不断扩大。
从利用外资方面看，1992年开始，我国首先在零售领域允许一些城市和几个经济特区在百货零售领域进行利用外资的试验，随之而来的是各地在零售行业对各种利用外资形式在中央政策引导下的大胆实践，合资、合作、租赁、特许经营等多种方式的零售业如雨后春笋般涌现出来。
1、微利时代已经来临。
据内贸部统计，2000年初，全国已有连锁企业1000多家，连锁店超过1.4万家;零售商业网点近年来不断增加，全国平均每千人拥有的零售商业网点，从1978年的1个增加到19%年的11.4个，加上外资零售企业的进人，中国零售业的市场竞争越来越激烈。
在这场持久战中，商家首先想到的是价格战，以低价、折扣、赠券、有奖销售来吸引消费者，而成本却无法有较大幅度的降低，利润自然减少。
从供货方看，随着卖方市场转向买方市场，供大于求使生产商严格控制着销售终端的价格，例如在包装上标明“建议售价扮元”，留给零售商的自然是越来越窄的利润空间。
在发达国家，大多数零售业态的营业盈利率和总资本经常盈利率都在2%左右，在上海，联华、华联、农工商三大主力超市的年利润率均在2%以内，可以说，微利是零售业在竞争中发展的必然趋势。
2、零售业传统优势仍存在。
虽然外资零售业蜂拥而人，给中国零售业带来强大的冲击和严峻的挑战，但中国零售业的传统优势依然存在。
(1) 老字号商店的品牌优势。
老字号商店照顾了人们传统的消费习惯和民族心理，多年来与顾客及供货商建立了良好的关系，相对于满是洋文标识、全部自动化的洋超市，更能吸引中老年消费者。
(2)信息优势。
本地市场更容易了解消费者心理，便于把握市场动向，与在进人中国市场前要做大量市场调查的外资企业相比，节约了时间成本。
零售企业纳税筹划研究的开题报告
零售企业纳税筹划研究的开题报告一、研究背景我国零售行业是一种基础性经济行业，随着市场经济的发展与消费者需求的多元化，零售业已经成为我国第三产业的重要组成部分。
随着经济的快速发展，零售企业纳税筹划也成为了一个重要的议题，尤其在当前税收政策的不断变革与完善的背景下，零售企业纳税筹划的研究显得更为重要。
二、研究目的本文旨在探究零售企业纳税筹划在当前税收政策下的优化方案，以此提高企业的税收合规性与税收管理水平，并为零售企业纳税筹划在未来税收政策变革中的适应性提供参考。
三、研究内容本文主要研究以下内容：1.零售企业与纳税筹划的关系分析：对零售企业纳税筹划的概念进行说明，并分析纳税筹划对零售企业的重要性。
2.当前税收政策下零售企业纳税筹划存在的问题：分析当前税收政策对零售企业的影响，探讨零售企业纳税筹划存在的问题，包括合规性不足、税负过高等问题。
3.零售企业纳税筹划的优化方案：基于当前税收政策，提出零售企业纳税筹划的优化方案，包括利用税收优惠、优化资产结构、合理应对税收规定等方面。
4.零售企业纳税筹划的未来发展趋势：对未来税收政策的变革与发展趋势进行分析，对零售企业纳税筹划在未来税收政策中的适应性提出建议。
四、研究方法本文采用文献研究法和案例研究法相结合的方法，从相关文献中收集和整理零售企业纳税筹划的有关理论与实践方案，结合实际案例进行分析和总结。
五、论文结构本文共分为五章，具体结构如下：第一章：绪论。
主要介绍论文的研究背景、研究目的、研究内容、研究方法等，并探讨了研究零售企业纳税筹划的重要性。
第二章：零售企业纳税筹划的基本概念。
主要介绍零售企业纳税筹划的定义、纳税筹划的优势、零售企业纳税筹划的目标等方面的内容。
第三章：当前税收政策下零售企业纳税筹划的问题。
分析当前税收政策对零售企业的影响，探讨零售企业纳税筹划存在的问题。
第四章：零售企业纳税筹划的优化方案。
基于当前税收政策，提出零售企业纳税筹划的优化方案，包括利用税收优惠、优化资产结构、合理应对税收规定等方面。
我国零售业企业的税收筹划研究
我国零售业企业的税收筹划研究【摘要】本文旨在探讨我国零售业企业的税收筹划研究。
在首先介绍了绪论，明确了研究的背景和目的。
在分析了我国零售业的发展现状以及税收筹划的定义和意义，探讨了税收筹划在零售业中的具体应用，并指出了存在的问题与挑战。
最后结合实际情况提出了策略建议与对策。
在总结了研究成果并展望了未来发展方向。
通过本文的研究，旨在帮助我国零售业企业更好地理解税收筹划的重要性，提高税收管理效率，应对税收政策变化，促进企业的可持续发展。
【关键词】零售业、税收筹划、研究背景、研究目的、税收筹划的定义、意义、现状、应用、问题、挑战、策略建议、对策、总结、展望、研究成果、未来发展方向。
1. 引言1.1 绪论零售业作为我国国民经济的重要组成部分，一直在不断发展壮大。
随着消费升级和网络购物的兴起，零售业面临着新的机遇和挑战。
税收筹划作为企业管理中的重要内容之一，对于零售业企业来说也至关重要。
税收筹划是指企业通过合法的方法和手段，合理安排财务和税务事务，以最小化纳税负担的行为。
税收筹划不仅可以降低企业的税收支出，还能提高企业的盈利能力，增强竞争力，促进企业的持续发展。
本研究旨在探讨我国零售业企业在税收筹划方面的现状和挑战，分析税收筹划在零售业中的应用情况，提出相应的策略建议和对策。
通过对零售业企业税收筹划的研究，可以为企业提供有效的税务管理方案，帮助企业更好地应对市场变化和税收政策调整，促进零售业的健康发展。
1.2 研究背景我国零售业作为国民经济的重要组成部分，在过去几年中持续保持着稳定增长的势头。
随着消费升级和消费需求的不断增长，零售业在国民经济中的地位愈发重要。
伴随着零售业的迅猛发展，税收筹划问题也愈发突出。
税收筹划在零售业中扮演着重要的角色，它不仅可以帮助企业合法避税，降低税负，还可以提高经营效率，优化财务结构，增强企业竞争力。
而随着税法法规的不断变化和经济环境的不断演变，零售企业在税收筹划过程中面临诸多挑战和难题。
零售企业增值税税务筹划分析
零售企业增值税税务筹划分析摘 要：企业的正常经营离不开依法纳税，增值税作为零售企业需缴纳税项的重要组成部分，因此有必要针对企业缴纳的增值税项进行有效的税务筹划。
本文通过分析零售业增值税纳税的现状，认为零售业企业在增值税税务筹划中有很大的运作空间。
在法律允许的前提下，零售业企业在买入商品之初就应当开始进行值税进项纳税筹划，再通过销售商品进行的一系列优惠活动进行销项税的税务筹划，实现税务筹划的全程覆盖。
同时，时刻关注国家政策对税收的优惠，抓住国家的优惠尽可能的少缴税，也是企业管理者需要思考的内容。
总之，在不违背法律前提下可以获得企业价值最大化才是好的税务筹划。
关键词：零售业；增值税；税务筹划一、增值税零售业由于其自身经营特点，税务筹划主要围绕增值税的税务筹划而展开。
零售业增值税计算主要在销售收入和税率，计算是零售业需区分企业是否属于一般纳税人，同时我国税法所规定的增值税税率体系较为复杂，在进行相关筹划时需要对不同商品进行区分。
增值税一般纳税人的基本税率为17%。
增值税纳税人销售或者、自来水、食用油、热水、进口粮食、冷气、图书、饲料、化肥等国务院规定的其他货物适用低税率13%。
纳税人货物在出口时除国务院特殊规定外,税率为零。
二、零售业增值税税务筹划的现状由于国内税务筹划的发展较国外起步晚，所以国内税务筹划的总体特点是不完善、较落后、缺少专业的税务筹划人员。
零售业一直存在税负较重的问题，但是大部分零售业并没有进行税务筹划的意识。
部分零售业虽然进行了税务筹划，但由于种种原因使得税务筹划并不具有可行性。
更有部分零售业把偷税漏税当做税务筹划，不仅没有增加企业利润反而违反了法律法规。
总体来说，我国零售业的增值税税务筹划现状是落后于发达国家的，大部分的企业不理解、不重视税务筹划，很多也没有能力开展此项工作。
三、零售业增值税税务筹划方法对于单个零售企业自身来说可以从纳税人身份、进项税、销项税等方面进行税务筹划，下文从这几方面进行了具体的讨论。
课题论文：商品零售企业促销方式的税收筹划办法探究
73159 税收理论论文商品零售企业促销方式的税收筹划办法探究在更加激烈的商品竞争环境下，营销策划成为企业整合商品销售，畅通企业销售渠道的重要方式，而对于商品零售业来说，促销方式成为了最佳直接快捷的宣传和销售手段。
若是忽视了促销活动在商品零售中的作用，则企业将在市场大环境竞争中落后于其他企业处于不利地位。
大规模的促销活动能够提高企业的品牌宣传，加大企业的市场认知度，最重要的是可以提高企业的销售量，使企业迅速占领市场有利地位[1]。
促销这种手段可以直接面对消费者，这样可以更好的了解消费者的需求，同时可以收集消费者对商品各种功能的满意程度，将反馈回来的信息加以研究和讨论，最终使企业更好地了解市场消费者需求，达到增加盈利的目的。
一、商品零售业的销售方式和促销方式探讨商品零售业其实就是通过货币交易的方式将生产出来的产品直接投放到市场上供消费者购买。
零售业可以通过多种方式和渠道进行商品销售，例如进入百货商场设立专柜，百货商场货品种类繁多，客流量大且商场本身具有品牌形象，是零售业企业销售可以考虑的商品销售地点[2]。
当然还有入驻超市、设立自营独立店面等都是商家可以进行的促销渠道。
随着互联网的不断发展，网络销售也逐渐占据重要地位，如果企业能同时把握好现实生活销售渠道和网络销售渠道两种方法，那么企业就能在激烈的竞争中迅速占领市场份额，分得较大的蛋糕。
除了要经营好销售渠道外，促销方式的选择也是商品零售企业需要重点考虑的方面，因为促销是直面消费者的一种销售模式，在广大的促销范围区域内，能让消费者快速记住所销售的商品，当购买者认为商品的性价比高时，就会形成一种品牌购买习惯。
这样有助于巩固长期顾客，保证企业的收入水平。
二、常见促销方式和赋税利润的探讨（一）保健食品公司常见销售渠道和促销方式保健食品公司的销售对象具有特殊性，它们主要面向具有特定需求的顾客。
例如有礼赠需求的、注重养生的中高端客户等，这些需求决定了保健食品销售需要采取多种手段的销售模式来扩大企业的销售水平。
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华南理工大学广州学院本科生毕业设计（论文）开题报告零售企业税收筹划研究——以华润万家公司为例学院专业班级姓名学生学号指导教师填表日期说明1．开题报告是保证毕业设计（论文）质量的一个重要环节，为规范毕业设计的开题报告，特印发此表。
2．学生应在开题报告前，通过调研和资料搜集，主动与指导教师讨论，在指导教师的指导下，完成开题报告。
3．此表一式三份，一份交学院装入毕业设计（论文）档案袋，一份交指导教师，一份学生自存。
4．选题需经基层教学单位（专业教研室）讨论审核、二级学院主管院长批准、报教务处备案, 方可正式进入下一步毕业设计（论文）阶段。
姓名开题时间学院指导教师专业班级（导师组）中文零售企业税收筹划研究——以华润万家公司为例论文题目Retail enterprise tax planning research, for example—英文Vanguard company一、选题的背景及研究意义1、选题背景税收是我国保证财政收入的重要方式，征收税务的对象一般是企业或者个人，其主要是由缴税者、税务种类、利率、税款交还时间等要素组成的。
税收能够满足社会的要求，并提供一定的社会服务。
征税对象必须根据规定和要求缴纳税款。
随着我国经济的不断发展，加快了我国商品行业的增长，在此背景下，很多零售企业出现，其在不同程度上促进了我国的商品流通。
自我国打开了零售市场，相继在企业中引用了先进的生产技术和管理理念，加剧了此行业的市场竞争，因此零售企业承担着很大的压力。
基于这种压力的存在，很多企业相继减缓了发展速度，加强对管理的重视，为了提高利润和经济效益，纷纷采用不同的降低成本的方法。
由于我国企业对税收筹划的应用起步较晚，因此相关体系和制度还不健全，依旧存在着很多的问题。
华润万家作为知名的零售连锁企业，其对税收筹划的运用仍存在一定的问题，对于怎样进行税收筹划还不是非常清楚。
这也成为其目前经营中一个亟待解决的问题。
因此基于对华润的了解，结合理论和自己的观点，对华润万家的税收筹划展开了研究。
2、研究意义理论意义：本研究通过对华润万家的了解，结合税收筹划的相关理论和知识，对华润万家的税收筹划现状进行了分析，并总结出其中存在的问题，制定解决措施，希望通过此研究，能够帮助华润万家更好地掌握利用税收筹划的方法，并为相关的研究领域提高理论支持和参考依据。
实践意义：通过以华润万家为例，研究并深入分析了目前华润万家税收筹划的基本概况，并针对其中的不足和缺陷提出改革建议，帮助华润万家更好地制定税收筹划的应用方针和对策，并合理规避其中的风险，提高负责税收筹划的工作人员的素质，完善企业内部的相关制度体系，促进华润万家的发展，并给我国的零售企业提供一定的建议和参考。
二、研究目标、内容（论文提纲）及拟解决的关键问题1、研究目标通过以华润万家为例，希望能够通过其目前的税收筹划的现状分析出存在的问题，通过不同角度并结合多种方法进行研究，制定出解决措施，并设计相关运用方案，以帮助华润万家更好地对税收筹划工作进行规划和改革，优化企业的税收结构和制度政策，提高负责税收筹划的员工的专业能力和综合素质，以促进华润万家更好地管理和经营发展，为我国的零售企业起到积极的影响和作用。
2、研究内容（论文提纲）本文研究内容主要分成四个部分：第一部分：阐述选题的背景、意义、方法、思路，同时概述国内外研究现状；第二部分：分析华润万家的税收筹划现状，首先对华润万家进行简单介绍，其次研究其现状和存在的风险；第三部分：对华润万家税收筹划中存在的问题概述分析，如管理观念、员工素质、存在风险等；第四部分：针对存在的问题制定解决措施，促进华润万家税收筹划的发展；第五部分：设计华润万家税收筹划方案。
论文的撰写提纲如下所示：第一章引言1.1 研究背景与意义1.1.1 研究背景1.1.2 研究的意义1.2 文献综述1.2.1 国内研究现状1.2.2 国外研究现状1.3 研究方法及思路1.3.1 研究方法1.3.2 研究思路第二章华润万家税收筹划现状分析2.1 华润万家概述2.1.1 华润万家简介2.1.2 华润万家营业状况2.1.3 华润万家的发展方向2.2 华润万家税收筹划现状2.2.1 华润万家的税收筹划目标2.2.2 华润万家的税收筹划原则2.2.3 华润万家的税收筹划方法2.3 华润万家税收筹划中存在的风险2.3.1 涉税风险2.3.2 企业经营风险2.3.3 税源监管风险第三章华润万家税收筹划存在的问题3.1 华润万家相关管理人员观念过于传统3.1.1 管理意识3.1.2 管理目标3.1.3管理方法3.2 华润万家税收筹划队伍素质不高3.2.1 管理人员素质不高3.2.2 工作人员素质不高3.2.3 决策层素质不高3.3 华润万家税收筹划成本较高，风险较大3.3.1 人工成本高3.3.2 财务成本高3.3.3 管理成本高第四章解决华润万家税收筹划问题的对策研究4.1 树立先进的管理理念，健全相关税收制度 4.1.1 提高管理意识4.1.2 树立正确管理目标4.1.3 采用正确管理方法4.2 加强对税收筹划队伍的建设，培养专业人才 4.2.1 提高管理层素质4.2.2 提高工作人员素质4.2.3 提高决策层素质4.3 合理控制风险，降低税收筹划成本4.3.1 降低人工成本4.3.2 降低财务成本4.3.3 降低管理成本第五章华润万家公司税收筹划方案设计5.1 采购中的税收筹划方案5.2 销售中的税收筹划方案5.3 投资中的税收筹划方案5.4 分配中的税收筹划方案5.5 人事中的税收筹划方案结论3、拟解决的关键问题（1）对华润万家的税收筹划现状进行分析，需要结合大量的实践经验和相关文献进行研究。
（2）对华润万家的税收筹划存在的问题需要从多角度去思考，并需要针对问题制定解决措施，设计出一个完善的税收筹划应用方案。
三、研究方法及技术路线研究方法：（1）文献对比分析法通过对所搜集的相关文献和资料进行阅读和研究，吸取专家及学者的关于企业税收筹划的理论及观点，将不同的文献进行对比，并结合自己的观点进行研究分析。
（2）实践分析法，通过一些零售企业、学校教授等的提出和采访，发现目前零售企业的税收筹划现状，并结合华润万家的情况进一步研究。
本文的框架图1如下：国内外研究研究思路、方法的确定选择研究对象分析华润万家税收筹划现状发现其中的问题制定相关对策得出结论图1 论文结构图四、研究工作基础1.通过四年的学习，对企业经营有了一定的了解，同时也对税收筹划的基本概念和具体应用基本掌握，在此基础上，通过在学校图书馆和网络中搜集相关资料和文献，吸取专家和学者的观点和理论，并对华润万家的相关资料搜集并深入了解，结合实际进行研究分析，在导师的指导下，对论文内容设计形成了基本思路。
2.搜集了大量的企业税收筹划的相关文献和资料。
3.对华润万家和相关零售企业进行了实地考察，并总结出了一些观点和了解了一定的情况。
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