银行存款审计应执行的审计程序
银行存款审计底稿模板范文
银行存款审计底稿模板范文一、审计目标和范围本次审计的目标是对某银行的存款进行审计，以验证其准确性和合规性。
审计范围包括该银行的各类存款业务，包括活期存款、定期存款、理财产品等。
二、审计程序和方法1. 确认审计对象：确认审计对象为该银行的存款业务，包括存款账户、存款凭证等。
2. 收集相关资料：收集该银行的存款业务相关的文件、凭证、账簿等资料。
3. 进行初步分析：对收集到的资料进行初步分析，了解存款业务的规模、种类、流程等。
4. 设计审计程序：根据初步分析的结果，设计具体的审计程序，包括抽样检查、核对凭证、核对账簿等。
5. 实施审计程序：按照设计的审计程序，对存款业务进行实质性的审计工作，包括抽样检查存款账户、核对存款凭证与账簿的一致性等。
6. 形成审计底稿：根据实施的审计程序，形成审计底稿，记录审计过程中的关键信息、发现的问题等。
7. 审计结论和建议：根据审计底稿，形成审计结论和建议，对存款业务的准确性和合规性进行评价，并提出改进建议。
三、审计底稿模板范文审计底稿模板如下：审计底稿编号：XXX审计对象：某银行存款业务审计目标：验证存款业务的准确性和合规性审计范围：包括活期存款、定期存款、理财产品等审计程序：1. 收集相关资料：- 存款账户开户申请表- 存款凭证- 存款账簿- 存款业务流程图等2. 进行初步分析：- 存款业务的规模、种类、流程等- 存款账户的数量、金额分布等3. 设计审计程序：- 抽样检查存款账户，核对账户余额与账簿一致性- 核对存款凭证与账簿的一致性- 检查存款业务流程的合规性4. 实施审计程序：- 随机抽取存款账户，检查账户余额与账簿的一致性- 随机抽取存款凭证，核对凭证与账簿的一致性- 检查存款业务流程的合规性，包括开户流程、存款流程等5. 形成审计底稿：- 记录抽样检查的结果，包括账户余额、凭证一致性等- 记录存款业务流程的合规性检查结果6. 审计结论和建议：- 存款业务的准确性和合规性评价- 提出改进建议，如加强内部控制、完善存款业务流程等四、审计结论和建议根据对某银行存款业务的审计工作，我们得出以下结论和建议：1. 存款业务的准确性较高，账户余额与账簿一致性较好。
货币资金审计目标与程序有哪些
货币资⾦审计⽬标与程序有哪些货币资⾦审计是指对企业的现⾦、银⾏存款和其他货币资⾦收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进⾏的审计。
那么货币资⾦审计⽬标与程序有哪些呢？接下来由店铺⼩编为您解答相关知识，希望对您有所帮助。
(1)审计⽬标①确定货币资⾦是否存在;②确定货币资⾦的收⽀记录是否完整;③确定库存现⾦、银⾏存款以及其他货币资⾦的余额是否正确;④确定货币资⾦在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账与总账的余额是否相符。
②会同被审计单位主管会计⼈员盘点库存现⾦，编制“库存现⾦盘点表”，分币种⾯值列⽰盘点⾦额;资产负债表⽇后进⾏盘点时，应调整⾄资产负债表⽇的⾦额。
盘点⾦额与现⾦⽇记账户余额进⾏核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现⾦的借条、未提现⽀票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。
③获取资产负债表⽇的“银⾏存款余额调节表”，经调节后的银⾏存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整。
④检查“银⾏存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表⽇后的进账情况，如有存在应于资产负债表⽇前进账的应作相应调整。
⑤向所有的银⾏存款户(含外埠存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款)函证年末余额。
⑥银⾏存款中，如有⼀年以上的定期存款或限定⽤途的存款，要查明情况，作出记录。
⑦抽查⼤额现⾦收⽀、银⾏存款(含外埠存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款)⽀出的原始凭证内容是否完整，有⽆授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与委托⼈⽣产经营业务⽆关的收⽀事项，应查明原因，并作相应的记录。
⑧抽查资产负债表⽇前后若⼲天的⼤额现⾦、银⾏存款收⽀凭证，如有跨期收⽀事项，应作适当调整。
⑨检查⾮记账本位币折合记账本位币所采⽤的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进⾏会计处理。
⑩验明货币资⾦是否已在资产负债表上恰当披露。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
注册会计师考试审计练习题附答案
注册会计师考试审计练习题附答案注册会计师考试审计练习题附答案(一)：1、单选题监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )。
A、会计主管人员和内部审计人员B、出纳员和会计主管人员C、现金出纳员和银行出纳员D、出纳员和内部审计人员【正确答案】 B【答案解析】本题考查的是库存现金监盘。
盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。
2、多选题注册会计师对被审计单位的银行存款账户的发生额进行审计时，可能采取的审计程序有( )。
A、分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单B、选取银行对账单中记录的交易与被审计单位银行日记账记录进行核对C、浏览银行对账单，选取大额异常交易，检查被审计单位银行存款日记账上有无该项收付金额记录D、关注长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项【正确答案】 ABC【答案解析】本题考查的是银行存款和其他货币资金审计。
D选项，不属于检查发生额的审计程序，是取得并检查银行余额调节表的程序。
3、单选题下列舞弊风险因素中，属于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是( )。
A、员工因为自己追求奢侈生活条件而侵吞资产B、从事科技含量高、研发周期长或市场风险大的经营业务C、高层管理人员、治理层变更频繁D、对现金、有价证券、存货等实物资产安全措施不充分【正确答案】 D【答案解析】本题考查的是舞弊风险因素。
选项BC属于与编制虚假财务报告相关的舞弊风险因素;选项A属于与侵占资产相关的动机或压力因素。
4、多选题关于会计分录测试，下列说法中恰当的有( )。
A、会计分录测试的对象是与被审计单位财务报表相关的所有会计分录和其他调整，包括编制合并报表时作出的调整分录和抵销分录B、注册会计师在做会计分录测试时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试C、对于公众利益实体，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试，对其他实体，则无要求D、注册会计师在选取并测试会计分录和其他调整时应增加不可预见性【正确答案】 ABD【答案解析】本题考查的是会计分录测试。
货币资金审计程序
客户名称：
审计项目：货币资金审计程序
编制人：
会计截止日：
复核人：
一、审计目标
1、确定货币资金是否存在；
2、确定货币资金的收支记录是否完整；
3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的 余额是否正确；
4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当 。
二、审计程序
1、核对现金日记帐、银行存款帐与总帐的余额 是否相符；
编制人
截至日：
复核人
一、审计目标
1、确定预付帐款是否存在；
2、确定预付帐款是否归被审计单位所有；
3、确定预付帐款的增减变动的记录是否完 整；
4、确定预付帐款是否可收回，坏帐准备的计 提是否恰当；
签名
适应否 索引号
日期 索引号 页次
5、确定预付帐款年末余额是否正确；
6、确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰 当。
7、验明预付帐款是否已在资产负债表上恰当 披露。
其他应收款具体审计计划
适应否 索引号
客户： 审计项目：其他应收款 截至日： 一、审计目标 1、确定其他应收帐款是否存在；
编制人 复核人
签名
日期 索引号 页次
2、确定其他应收帐款是否归被审计单位所 有；
3、确定其他应收帐款的增减变动及的记录是 否完整；
询可采用替代审计程序进行检查，根据替 代检查结果判断其债权的
真实性与可收回性；
4、对未发询证函的应收帐款，应抽查有关原 始凭证；
5、检查应收帐款中有无债务人破产或者死亡 的，以及破产财产或者遗
产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期 未履行偿债义务的。检查
坏帐损失的会计处理是否经授权批准；
6、抽查有无不属于结算业务的债权，如有， 应再次记录或在适当调整；
审计程序的执行与监督
审计程序的执行与监督审计程序是确保审计工作高效进行的关键环节，对于维护财务报告的准确性和可靠性具有重要意义。
本文将从执行和监督两个方面对审计程序进行讨论，并分析其中的挑战和解决方案。
一、审计程序的执行审计程序的执行涉及到以下几个关键步骤：1. 确定审计目标和范围：在开始进行审计工作前，需要明确审计目标和范围，明确审计的目的、要素和重点，以便指导后续的审计程序。
2. 准备工作：审计人员在进行实地审计前，需要进行充分的准备工作，包括收集并准备相关文件和记录、编制审计程序和计划，并与被审计单位进行沟通，确保审计工作的顺利进行。
3. 实地核实和取证：审计人员在实地核实时，应遵循审计程序，进行全面、客观和独立的实地考察，采集相关证据，并及时记录一手资料，确保审计结论的可靠性和准确性。
4. 核对和比对：在审计程序的执行过程中，审计人员需要对比被审计单位的财务报表及其他相关材料，核对数据的准确性和一致性，确保审计工作的准确性。
5. 数据分析和风险评估：审计程序的执行过程中，审计人员需要运用数据分析方法和工具，对被审计单位的财务数据进行评估和分析，发现存在的风险，并做出相应的调整和判断。
二、审计程序的监督审计程序的监督是确保审计工作质量和效果的重要环节。
以下是审计程序监督的主要内容：1. 内部控制：在审计程序的执行过程中，内部控制起到了重要的监督作用。
被审计单位应建立和完善内部控制体系，确保财务报告的准确性和可靠性，并配合审计人员进行内部控制的评估和审计。
2. 审计机关的监督：审计机关担负着对审计程序的监督责任，应加强对审计工作的指导和监督，确保审计人员按照规定的程序进行工作，及时发现和解决问题，并对审计工作的质量进行评估和监控。
3. 自我监督：审计人员应加强自身的学习和能力提升，不断更新审计理论和方法，提高审计工作的专业性和准确性。
同时，应建立健全的内部质量控制体系，确保审计工作的合规性和准确性。
三、挑战与解决方案审计程序的执行与监督中存在一些挑战，如审计范围的确定、数据可用性和可靠性的问题等。
审计程序详解 货币资金
审计程序详解|货币资金(2-4)第二部分2.实施库存现金监盘程序：(1)制定监盘计划，确定监盘时间；(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对。
如有差异应查明原因，提请被审计单位调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明。
如有必要应提请被审计单位作出调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
注释：①该项审计程序最主要的目的是查证库存现金在资产负债表日是否存在以及计价和分摊是否准确。
②库存现金的监盘是一项非常重要的审计程序。
对于监盘的时间，可以选择在一上班或者将下班，此时现金的收付活动尚未开始或者已经结束，更加便于监盘。
在监盘过程中，需要注意的是，盘点由审计客户的人员进行，并在现金盘点表上签字确认。
③现金盘点结束后，要和当日的现金日记账余额进行核对。
核对一致后，将库存现金余额调节至资产负债表日，即“监盘日现金余额+监盘日至报表日期间的现金付出金额-监盘日至报表日期间的现金收入金额=报表日库存现金余额”。
核对的过程需要记录在审计底稿当中，并对监盘当日的现金日记账余额取证。
通常情况下，调节后的余额与报表日的余额会存在因找零而出现的微小差异。
但不论何种差异，都需要在审计底稿中予以记录，并提请审计客户查找差异原因。
3.编制银行存单检查表，检查银行存单与账面记录的金额是否一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。
(1)对已质押的定期存款，检查质押合同，关注相应的质押借款有无入账；(2)对未质押的定期存款，应检查开户证书原件；(3)对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证和银行对账单。
注释：①该项审计程序最主要的目的是查证相关资产是否存在以及权利和义务认定。
银行存单的检查，除了需要根据相关原始单据(银行业务回单、存单原件)的检查，确认账面记载的金额，最重要的还是要检查其权利是否受限。
定期存款的审计程序有哪些内容
定期存款的审计程序有哪些内容？定期存款又称“定期存单”，是指银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。
它属于企业货币资金的一种，由于定期存款可以用于质押，所以有些审计程序与其他货币资金相比又有所差异。
一、评估合理性定期存款相当于限制了企业的现金流，通常企业不会有大量的大额定期存款。
所以审计人员需要向管理层询问定期存款存在的商业理由，并评估其合理性。
二、获取定期存款明细表在审计中必须要获取定期存款明细表，检查明细表上的金额是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用。
三、监盘如果被审计单位存在定期存款，审计人员在监盘库存现金的同时还应当监盘定期存款凭据。
如果在资产负债表日存在大额定期存款，应尽量选择在资产负债表日实施监盘。
四、未质押定期存款对未质押的定期存款，审计人员需要检查开户证实书原件。
已经质押的定期存款，可能在所有权上存在问题，所以存在被审计单位隐藏的风险。
检查原件是为了防止被审计单位提供的复印件是未质押前原件的复印件。
在检查时，还要认真核对相关信息，包括存款人、金额、期限等，如有异常，需实施进一步审计程序。
五、已质押定期存款对已质押的定期存款，审计人员检查定期存单复印件即可，但还要与相应的质押合同核对。
如果质押存款是用于借款，审计人员需要关注定期存单对应的质押借款有无入账;对于超过借款期限但仍处于质押状态的定期存款，还应关注相关借款的偿还情况，了解相关质权是否已被行使。
如果质押存款是为他人提供担保的，审计人员需要关注担保是否逾期及相关质权是否已被行使。
六、函证如果审计人员对定期存款的真实性存有疑虑，可以向银行函证定期存款相关信息。
七、检查披露如果已经确认了定期存款的记录是真实准确的，审计人员还需要关注被审计单位是否在财务报表附注中对定期存款给予充分披露。
以上就是关于定期存款的审计程序有哪些内容的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与定期存款的审计程序有关的内容，请继续关注。
银行内部审计操作规程
XX银行股份有限公司内部审计操作规程第一章总则第一条为规范XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部审计工作程序，提高审计工作质量，根据《中国内部审计准则》、《银行业金融机构内部审计指引》等法律规章，制定本规程。
第二条本规程适用于本行审计部和审计人员实施审计项目、审计调查项目的操作流程控制。
第三条审计部和审计人员必须严格遵守和执行国家法律法规、金融方针政策、行业规范和本行各项内部控制制度，按照本规程对被审单位或个人（统称“审计对象”）开展内部审计工作。
第四条审计项目一般分为专项审计、经济责任审计和内部控制审计三种类型。
（一）专项审计，是对某一具体业务或事项进行审查和评价的活动。
（二）经济责任审计，是对本行各级领导或担任重要岗位人员在任期内应负经济责任的履行情况进行审查和评价的活动。
具体包括经济责任审计和履职评价审计。
（三）内部控制审计，是对本行内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。
第五条审计项目按操作流程划分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续审计和审计档案五个阶段。
第二章审计准备阶段第六条审计准备阶段的操作程序为：根据年度审计计划→编制项目审计方案→召开审前准备会议→开展审前调查→编制审计项目实施方案→拟定并下发审计通知书→拟定审计告示。
第七条年度审计计划。
审计部对年度计划完成的审计工作或具体审计项目，编制年度审计计划。
年度审计计划由审计部编制，报审计与关联交易控制委员会审议通过，主管领导签发，至少应包括下列内容：（一）年度审计工作目标；（二）具体审计项目及后续审计安排；（三）各审计项目需要的审计资源；（四）其他相关内容。
第八条审计部应当根据批准后的年度审计计划、审计任务书或主管领导临时指令实施审计。
在年度审计计划执行过程中，如有必要临时追加审计项目，须经主管领导同意后组织实施。
第九条项目审计方案。
审计部应根据年度审计计划（临时追加审计项目），确定审计对象、审计目的和审计范围等，确定审计组成员，计划审计实施时间。
银行存款审计
银行存款审计☝银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。
按照国家有关规定，凡是独立核算的企业都必须在当地银行开设账户。
企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。
银行存款的审计目标主要包括：（1）确定被审计单位资产负债表中的银行存款在资产负债表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。
（2）确定被审计单位在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。
（3）确定银行存款的余额是否正确.（4）确定银行存款在财务报表上的披露是否恰当。
银行存款内部控制的测试一般而言，一个良好的银行存款的内部控制同现金的内部控制一样，也应达到以下几点：1．银行存款收支与记账的岗位分离。
2．银行存款收支要有合理、合法的凭据。
3．全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。
4．按月编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。
5．加强对银行存款收支业务的内部审计。
按照我国现金管理的有关规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
因此，企业应建立相应的支票申领制度，明确申领范围、申领批准及支票签发、支票报销等。
对于支票报销和现金报销，企业应建立报销制度。
报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当的付款凭据，有关采购支出还应具有验收手续。
会计部门应对报销交易所加以审核，现金出纳见到加盖核准戳记的支出凭据后方可付款。
付款记录应及时登记入账，相关凭证应按顺序或内容编制会计记录的附件。
银行存款的控制测试1．了解银行存款的内部控制。
注册会计师对银行存款内部控制的了解一般与了解现金的内部控制同时进行。
注册会计师应当注意的内容包括：（1）银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。
（2）银行账户是否存在与本单位经营无关的款项收支情况。
（3）是否存在出租、出借银行账户的情况。
银行存款审计目标
(一)银行账户管理不严格一是擅自开设银行账户。
有的单位为了“方便”工作，擅自开设临时账户，将部分单位存款转存为个人信用卡存款；擅自为所属服务保障单位在多家金融机构开设银行账户；擅自调整经审批同意的开户银行，原批准银行变更后不及时报批或备案；地方金融机构为所属服务保障单位开设银行账户不报告，不及时清理撤销。
二是擅自审批开户。
未按上级规定的权限和开户单位性质审批基本存款、一般存款、临时存款等开户许可证；临时存款账户开户审批没有注明有效期，或者到期不重新申请报批继续使用，实际上将其转变为基本存款账户。
三是银行账户清理不彻底。
部队代号或番号调整、服务保障单位撤销后，只划转存款，原账号长期闲置不撤销，成为“睡眠账户”；原有军队服务保障单位的经营管理权变更为地方单位后，不及时变更银行账户，有的仅变更预留银行印签，实际上仍为军队账户，或者虽开设地方账户，但原有军队账户继续长期保留不撤销。
四是出租或出借银行账户。
短期内，以相同金额一收一支银行存款，或收入银行存款，提取现金，或存入现金，同时支出银行存款，但会计账、出纳账均无反映。
(二)银行存款收支管理不规范一是提取现金审批制度不落实。
预留银行的印签全部由一人保管使用，大额提取现金没有审批单且单独一人前往提取。
二是现金支票管理不严格。
机关业务借款频繁使用现金支票，一些大额工程款也直接使用现金支票支付，其记账时，省略了用现金支票提取现金、支付开支这一环节，人为降低了账面现金使用量。
三是用转账支票套取现金。
即从会计原始凭证看，支出方式为转账支付，但实际是用现金支票支付，所附转账支票仅用来掩人耳目，造成转账支付的假象。
四是银行存款收支不入账，转移单位收入。
有的单位银行存款收入未填制收款凭证和登记银行日记账，而以银行转账截留、转移至“小金库”。
(三)定期存款制度不落实一是不按权限办理定期存款。
有的单位擅自在非国有银行或其他金融机构办理定期存款；有的单位在开户行办理时，未按规定履行审批手续；有的单位定期存款时间超过总部规定的一年期限。
银行存款审计制度模板
银行存款审计制度模板一、审计目的为确保银行存款的安全性、准确性和完整性，规范银行存款审计工作，提高审计质量，根据《审计法》、《企业内部控制审计规范》等相关法律法规，制定本制度。
二、审计范围与对象1. 审计范围：银行存款的收支情况、账户管理、内部控制等相关事项。
2. 审计对象：企业财务部门及相关责任人。
三、审计内容1. 银行存款账户的开立、使用和注销情况。
2. 银行存款的收付凭证、账务处理和核对情况。
3. 银行存款的余额调节表编制和审核情况。
4. 银行存款的利息收入、手续费支出等事项。
5. 企业与银行之间的往来款项核对。
6. 银行存款内部控制制度的建立和执行情况。
7. 审计期间发现的异常事项及其调查和处理情况。
四、审计程序与方法1. 收集审计证据：获取银行对账单、企业账务资料、内部控制制度等相关资料。
2. 分析银行存款余额：对银行存款余额进行趋势分析、比率分析等，判断是否存在异常情况。
3. 执行函证程序：向银行发送询证函，确认银行存款的准确性、完整性和存在性。
4. 检查账务处理：核对银行存款收支凭证、账务处理是否合规，是否存在未达账项。
5. 评估内部控制：评价银行存款内部控制制度的有效性，识别潜在的风险点。
6. 调查异常事项：对审计过程中发现的异常事项进行调查，查找原因，提出处理意见。
7. 编制审计报告：汇总审计发现，提出改进建议，形成审计报告。
五、审计要求1. 审计人员应具备相应的专业知识和经验，熟悉银行存款审计的相关法规和准则。
2. 审计过程中，应保持独立、客观、公正的态度，严格执行审计程序和方法。
3. 审计人员应遵守保密原则，确保审计过程中获取的信息不被泄露。
4. 企业应积极配合审计工作，提供真实、完整的银行存款相关资料。
5. 对审计发现的问题，企业应认真整改，确保银行存款管理水平的提升。
六、审计结果运用1. 审计报告应作为企业内部管理的重要依据，用于指导银行存款管理工作。
2. 对审计发现的问题，企业应制定整改措施，并进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。
审计程序有哪些类型
审计程序有哪些类型审计程序亦指出在审计底稿中证据的位置，没有审计程序，审计⼈员可能查核⽅向错误或没有使⽤最快最好的查核⽅法，以致浪费时间和成本。
那么审计程序有哪些类型呢?下⾯店铺⼩编将为⼤家解惑，欢迎⼤家前来阅读!⼀、审计的产⽣审计是审计机关依法独⽴检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收⽀、财务收⽀有关的资料和资产，监督财政收⽀、财务收⽀真实、合法和效益的⾏为。
它是基于经济监督的需要⽽产⽣的。
⼆、审计程序的类型1、检查记录或⽂件检查记录或⽂件是指注册会计师对被审计单位内部或外部⽣成的，以纸质、电⼦或其他介质形式存在的记录或⽂件进⾏审查。
检查记录或⽂件的⽬的是对财务报表所包含或应包含的信息进⾏验证。
2、检查有形资产检查有形资产是指注册会计师对资产实物进⾏审查。
检查有形资产程序主要适⽤于存货和现⾦，也适⽤于有价证券、应收票据和固定资产等。
检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不⼀定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。
3、观察观察是指注册会计师察看相关⼈员正在从事的活动或执⾏的程序。
例如，对客户执⾏的存货盘点或控制活动进⾏观察。
观察提供的审计证据仅限于观察发⽣的时点，并且在相关⼈员已知被观察时，相关⼈员从事活动或执⾏程序可能与⽇常的做法不同，从⽽会影响注册会计师对真实情况的了解。
因此，注册会计师有必要获取其他类型的佐证证据。
4、询问询问是指注册会计师以书⾯或⼝头⽅式，向被审计单位内部或外部的知情⼈员获取财务信息和⾮财务信息，并对答复进⾏评价的过程。
询问本⾝不⾜以发现认定层次存在的重⼤错报，也不⾜以测试内部控制运⾏的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序以获取充分、适当的审计证据。
5、函证函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项⽬的信息，通过直接来⾃第三⽅的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
例如对应收账款余额或银⾏存款的函证。
审计程序——银行存款
XX会计师事务所XX部1002银行存款一、了解、测试内部控制可供选择的审计程序1、评价公司是否已按照《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序，相关内部控制的设计是否合理。
2、了解并评价被审计单位开立账户的管理控制措施，包括：（1）检查被审计单位银行账户开户信息，与账面记录核对，对被审计单位基本户开户信息上列示的信息与账面记录核对的差异进行分析，检查是否存在账外账情况；（2）检查报告期内被审计单位开户银行的数量及分布，与被审计单位实际经营的需要进行比较，判断其合理性，关注是否存在越权开立银行账户的情形；（3）询问办理货币资金业务的相关人员（如出纳），了解银行账户的开立、使用、注销等情况。
必要时，获取被审计单位已将全部银行存款账户信息提供给注册会计师的书面声明；（4）检查银行存款账户存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户主和被审计单位的书面声明，确认资产负债表日是否需要调整；（5）如果对被审计单位银行账户的完整性存有疑虑，注册会计师可以考虑亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整，并在底稿中进行记录；（6）将《已开立银行结算账户清单》上的银行账户与被审计位银行存款余额明细表进行双向核对，检查是否存在《已开立银行结算账户清单》中记录的已开立银行账户但被审计单位银行存款余额明细表中未记入的账户，若不一致须记录不一致的原因。
3、了解并评价被审计单位的银行存款管理控制：（1）被审计单位是否指定专人定期核对银行账户，职责分工是否符合要求；（2）了解并评价被审计单位银行存款余额调节表的编制和复核过程。
4、了解被审计单位银行存款收支授权审批制度和职务分离制度。
5、了解被审计单位银行存款日常管理制度，是否建立收支两条线制度，集团公司是否建立银行存款集中管理制度，严格对银行存款的管控。
6、了解被审计单位是否编制货币资金预算，对货币资金需要量、收付时间和金额、支付标准等进行严密控制。
银行审计知识点归纳总结
银行审计知识点归纳总结一、银行审计的概念和意义银行审计是指对银行的经营管理、财务活动等进行审计，以验证银行的财务报告的真实性、准确性和完整性，促进银行的合规经营和风险控制，维护金融市场的稳定和健康发展。
银行审计具有以下几点重要意义：1. 保障金融安全：银行作为金融机构，其资产规模巨大，涉及的利益关系复杂，需要进行审计来保障其资金运作的安全和稳定。
2. 促进行业健康发展：银行审计可以发现银行经营管理中存在的问题和风险，为监管部门提供有效的监督和管理依据，促进银行业的健康发展。
3. 维护金融市场秩序：银行是金融市场的重要参与者，它的运作安全和稳定直接影响金融市场的秩序，银行审计可以促进金融市场的稳定发展。
4. 保护银行客户利益：银行审计可以确保银行的财务报告真实、准确，保护银行客户的利益。
二、银行审计的主要内容1. 资产负债审计：主要是对银行的资产和负债进行审计，包括现金、存款、贷款、投资、应收款项等资产，以及存款、借款、存款准备金、应付款项等负债。
2. 收入和费用审计：主要是对银行的营业收入和费用进行审计，包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等收入，以及利息支出、手续费及佣金支出、营业税金及附加等费用。
3. 风险管理审计：主要是对银行的风险管理制度和措施进行审计，包括信用风险、市场风险、操作风险等方面。
4. 内部控制审计：主要是对银行的内部控制制度和措施进行审计，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价等内容。
5. 合规性审计：主要是对银行的合规性管理进行审计，包括对法律法规、监管规定、行业标准和内部规章制度的遵守情况进行审计。
三、银行审计的方法和技巧1. 理论和实践相结合：银行审计应当理论和实践相结合，既要熟悉审计理论和方法，又要深入了解银行的具体业务和操作。
2. 整体和细节相结合：银行审计要全面审查银行的财务状况和风险情况，同时要关注细节，发现突出问题和潜在风险。
3. 系统性和程序性相结合：银行审计应当具有系统性，对银行的经营管理、财务活动、风险管理等方面进行全面审查；同时要按照程序进行审计，确保审计工作的程序合法、合规。
审计程序的执行和记录
审计程序的执行和记录审计程序的执行和记录是保证审计工作质量和有效性的重要环节。
在进行审计过程中，审计人员需要按照一定的程序和要求进行工作，同时要记录下每个步骤的执行情况和结果，以便后续审计工作的查验和参考。
本文将介绍审计程序的执行和记录的基本原则和步骤。
一、审计程序的执行审计程序的执行是指根据审计计划和要求，按照一定的方法和程序进行审计工作。
具体步骤如下：1.准备阶段：审计人员需要了解被审计单位的业务和财务情况，明确审计目标和范围，制定详细的审计计划和工作程序。
2.实施阶段：根据审计计划和工作程序，开展实质性的审计工作，包括核对凭证、检查账簿、抽样核实、询问负责人和相关人员等。
审计人员要按照规定的方法和程序进行工作，确保审计的全面性和准确性。
3.沟通阶段：在审计过程中，审计人员应与被审计单位的负责人和相关人员进行充分沟通，了解相关信息，解决疑问和问题，并及时记录下来。
4.审计调整：在审计过程中，如果发现被审计单位存在错误、遗漏或不规范的情况，审计人员需要及时提出并要求被审计单位进行调整和改进。
5.整理阶段：审计程序执行完毕后，审计人员需要对审计工作进行整理和归档，保留相关的证据和记录。
二、审计记录的要求和内容审计记录是对审计程序执行情况和结果的记录，是审计工作的重要成果。
审计记录的要求和内容包括：1.完整性：审计记录应全面反映审计程序的执行情况和结果，不得有遗漏和缺失。
2.准确性：审计记录应准确、真实地记录审计工作的过程和结果，不得有虚假和错误的内容。
3.清晰明了：审计记录应语句通顺，逻辑清晰，容易理解和查阅。
4.有据可查：审计记录应有充分的依据和证据支持，以备后续审查和参考。
5.机密性：审计记录属于敏感信息，应妥善保管，防止泄露。
审计记录的内容包括：审计程序执行的起止时间、执行人员的姓名和职务、核查的事项和依据、采取的方法和步骤、抽样的样本和抽样方式、核对的凭证和账簿、询问的人员和答复内容等。
银行存款审计方法
银行存款审计方法
银行存款审计是一种对银行的存款账户和交易进行复核和验证的审计方法。
以下是一些常见的银行存款审计方法：
1. 核对账户余额：审计人员会核对银行账户的期初余额和期末余额，并与银行提供的账户对账单进行比对，确保账户余额的准确性。
2. 确认银行对账单：审计人员会联系银行，确认银行对账单的真实性和准确性，并核实其中的交易明细是否与实际交易一致。
3. 检查借贷明细：审计人员会仔细检查存款账户的借贷明细，确认每一笔交易是否符合银行规定的流程和程序，并核实交易金额的正确性。
4. 跟踪存款流程：审计人员会跟踪并审查存款的流程，包括存款的接收、核对、登记和清算等环节，确保存款的安全和完整性。
5. 确认利息计算：审计人员会核对银行对存款账户支付的利息是否按照合同约定的利率和计算方法进行计算，并核实利息支付的准确性。
6. 测试内部控制：审计人员会测试银行的内部控制制度和操作流程，评估其有效性和合规性，以确保存款的安全和合规性。
以上是一些常见的银行存款审计方法，审计人员会根据具体情
况和需要采用不同的审计程序和技术，以保证存款账户的准确性和安全性。
审计准则货币资金审计程序
审计准则货币资金审计程序1.引言1.1 概述概述部分的内容如下：审计准则是财务审计过程中的基本原则和规范，它为审计工作提供了明确的方向和指导。
在审计过程中，审计准则的应用能够保证审计的独立性、客观性和公正性，提高审计的质量和效益，保护利益相关方的权益。
货币资金审计程序是审计中的一个重要环节，涉及到组织的现金及与现金等价物的管理、运用和披露情况的审核。
货币资金是企业生产经营活动的重要组成部分，对于企业的经营决策和财务健康状况具有重要影响。
因此，对货币资金进行审计是保证财务信息真实可靠的关键环节。
本文将围绕审计准则和货币资金审计程序展开探讨，首先介绍审计准则的概念和重要性，明确其作用和意义。
接着，重点研究货币资金审计程序的目标和原则，分析其中的关键环节和技术要点。
最后，通过总结审计准则的作用和意义，强调货币资金审计程序的重要性，提出进一步完善审计准则和提高审计质量的建议。
通过对审计准则和货币资金审计程序的研究和分析，可以更好地理解审计工作的本质和价值，加强审计过程中对财务信息的审核，提高审计的专业水平和效率。
同时，对于企业和利益相关方来说，也有助于形成客观、准确的财务报告，增强其对企业财务状况的认知和信任度。
总之，审计准则和货币资金审计程序的研究对于推动财务审计的发展和提高国内财务报告的质量具有重要意义。
文章结构是指组织和安排文章内容的方式。
一个良好的文章结构可以帮助读者更好地理解和掌握文章的主题和内容。
本文将按照以下结构进行撰写：1. 引言1.1 概述：介绍审计准则货币资金审计程序的背景和意义。
1.2 文章结构：阐述本文按照什么样的结构进行组织和安排。
1.3 目的：明确论文的研究目标和意义。
2. 正文2.1 审计准则的概念和重要性：解释审计准则的定义和其在审计实践中的重要作用。
2.2 货币资金审计程序的目标和原则：详细介绍货币资金审计程序的目标和依据准则开展审计的原则。
3. 结论3.1 总结审计准则的作用和意义：总结审计准则在审计工作中的重要作用，强调其对审计质量的保障作用。
银行存款审计目标
审计目标与审计程序对应关系1.获取或编制银行存款余额明细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
2.计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。
3.检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。
(1)对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账；(2)对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件；(3)对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。
4.取得并检查银行存款余额调节表(1)取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一致；(2)获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致；(3)检查调节事项的性质和范围是否合理：1)检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项。
编制跨行转账业务明细表，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出，未在同一期间完成的转账业务是否反映在银行存款余额调节表的调整事项中；2)检查大额在途存款和未付票据：l 检查在途存款的日期，查明发生在途存款的具体原因，追查期后银行对账单存款记录日期，确定被审计单位与银行记账时间差异是否合理，确定在资产负债表日是否需审计调整；l 检查被审计单位的未付票据明细清单，查明被审计单位未及时入账的原因，确定账簿记录时间晚于银行对账单的日期是否合理；l 检查被审计单位未付票据明细清单中有记录，但截止资产负债表日银行对账单无记录且金额较大的未付票据，获取票据领取人的书面说明。
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银行存款审计应执行的审计程序
一、对银行存款审计应执行的实质性测试程序：
1、核对总账与日记账的账簿记录是否相符；
2、编制或获取银行存款余额调节表，同时函证银行存款。
二、在审易软件上银行存款的分析性复核过程
银行存款的分析性复核过程
对应收账款进行审计时应执行以下程序：
1、编制或获取应收账款明细表，与报表核对；
2、编制或获取应
收账款账龄分析表；3、实施应收账款的分析性复核；4、函证应收账款；5、审核未函证的应收账款；6、所有权测试。
二、应收账款在审计软件上的分析性复核过程
对主营业务收入进行审计时应执行以下程序：
1、编制或获取主营业务收入明细表，并进行帐表核对；
2、进行
主营业务收入的分析性复核，分析各月收入与年度预算或以前年度的差距；3、审查主营业务收入确认的正确性，根据《企业会计准则第14号——收入》从以下五个方面进行审查：一是企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；二是企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；三是收入的金额能够可靠地计量；四是相关的经济利益很可能流入企业；五是相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
4、审查销售退回、折扣和折让的处理是否正确。
5、利用对方科目抽查主营业务收入账务处理的正确性。
二、主营业务收入在审计软件上的分析性复核过程
管理费用的审计
一、对管理费用审计时应执行的程序：
1、获取或编制管理费用明细表；
2、检查其明细项目的设置是否符合规定的合适内容与范围；
3、将本期、上期管理费用各明细项目做对比分析，必要时比较年内各月管理费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，必要时作适当处理；
4、选择管理费用中数额较大，以及本期与上期相比变化异常的项目追查至原始凭证；
5、审查管理费用在会计报表的披露是否恰当。
二、管理费用在审计软件上的分析性复核过程。