银行存款审计应执行的审计程序

银行存款审计应执行的审计程序

一、对银行存款审计应执行的实质性测试程序：

1、核对总账与日记账的账簿记录是否相符；

2、编制或获取银行存款余额调节表，同时函证银行存款。

二、在审易软件上银行存款的分析性复核过程

银行存款的分析性复核过程

对应收账款进行审计时应执行以下程序：

1、编制或获取应收账款明细表，与报表核对；

2、编制或获取应

收账款账龄分析表；3、实施应收账款的分析性复核；4、函证应收账款；5、审核未函证的应收账款；6、所有权测试。

二、应收账款在审计软件上的分析性复核过程

对主营业务收入进行审计时应执行以下程序：

1、编制或获取主营业务收入明细表，并进行帐表核对；

2、进行

主营业务收入的分析性复核，分析各月收入与年度预算或以前年度的差距；3、审查主营业务收入确认的正确性，根据《企业会计准则第14号——收入》从以下五个方面进行审查：一是企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；二是企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；三是收入的金额能够可靠地计量；四是相关的经济利益很可能流入企业；五是相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。4、审查销售退回、折扣和折让的处理是否正确。5、利用对方科目抽查主营业务收入账务处理的正确性。二、主营业务收入在审计软件上的分析性复核过程

管理费用的审计

一、对管理费用审计时应执行的程序：

1、获取或编制管理费用明细表；

2、检查其明细项目的设置是否符合规定的合适内容与范围；

3、将本期、上期管理费用各明细项目做对比分析，必要时比较年内各月管理费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，必要时作适当处理；

4、选择管理费用中数额较大，以及本期与上期相比变化异常的项目追查至原始凭证；

5、审查管理费用在会计报表的披露是否恰当。

二、管理费用在审计软件上的分析性复核过程