年度部门决算基础数据审核标准及常见问题

二、基础数据审核的标准
二、基础数据审核的标准
（三）户数核对 审核→户数核对 减少户数核对结果：减少原因要填写准确、完整 可能有误的单位：一般不应有单位显示 户数变动分析表：自动生成
二、基础数据审核的标准
（四）与财政性资金核对
1.年初预算数核对：要与同级财政部门批复的 年初预算数（不包含年中追加）相等，核查重点。 分全口径和财政拨款口径，分收入和支出类别，分 功能分类科目和经济分类科目，都要认真分类填列， 表内要平衡。
人员情况要与同级的人员编制部门主动沟通联 系，数据要一致。汇审时，以市编办提供的人员数 据进行核对。如果超编，要具体详细说明原因，并 提供文件依据。比上年数增加，要具体详细说明原 因，要提供文件依据。与编办的数核对不一致，要 具体详细说明原因，要提供文件依据。
注：离休人员理论上不应该增加。离休人员是指按照劳 动人事部有关文件规定，1949年9月30日前参加共产党领导的 革命军队的人员。
4.单位基本性质与单位执行会计制度：检查二 者是否匹配以及填报“其他”是否符合编制说明。 叠加汇总报表封面可不填报。本年单位执行会计制 度码进一步细化，要特别关注其合理性，审核是否 错填。本年修改口径，代编报表的“单位基本性质” 按用款单位实际情况填列。
二、基础数据审核的标准
（八）封面检查 单位应如实填报单位基本性质及执行会计制度，
二、基础数据审核的标准
（六）年初数与上年年末数一致性核对
1.财决02表、07表、09表、11表、12表、财决附01表、 事业基金增减变动情况、主要指标变动表，要列表 进行说明。
地市财政部门按类对有差异的列举说明，包括 差异金额，差异原因说明清楚。
主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变 动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%，应具体核实并 说明原因。
二、基础数据审核的标准
（六）年初数与上年年末数一致性核对
资产情况表有关指标说明：
各项资产价值按资产原值填列，单位根据有关明 细账和实物台账分析填列，行政单位不包括基本建 设账的资产。
明确“汽车”指标中不包含摩托车等车辆。 其他车型：填列单位除轿车、越野车、小型载客 汽车、大中型载客汽车以外的车辆（不含20308摩托 车、20309电动自行车、20310轮椅车、20311非机动 车辆等。）
一、基础数据审核的内容
（一）枚举字典检查 （二）节点汇总和树形结构检查 年度部门决（算基三础）数户据审数核核标对准及检常查见问题 （四）与财政性资金核对
1.年初预算数核对 2.财政拨款收入核对 3.财政专户管理资金收入核对 （五）人员情况核对 （六）年初数与上年年末数一致性核对 财决02表、07表、09表、11表、12表、事业基金 增减变动情况、主要指标变动表。 （七）代编资金检查 （八）封面检查
二、基础数据审核的标准
（四）与财政性资金核对 2.财政拨款收入核对（重点核对），与市财政局
国库科下发的财政拨款单要核对一致。功能科目 （类、款、项）要对应核对一致。
二、基础数据审核的标准
（五）人员情况核对
基本数字表中不包含编制外长聘人员、遗属和临时 工，机构人员情况表中新增编外人员（20行：其他人 员）的填列。
二、基础数据审核的标准
（八）封面检查
3.财政预算代码、单位预算级次：应符合3位一 级，逐级编报的要求。不要与部门标识代码混淆， 要认真填写，上年有“000” “999”或以空格开头等现 象，应更正。
例如：101---一级预算单位 （本级）101001----二级预算单位 101001001---三级预算单位
二、基础数据审核的标准
（八）封面检查 1.单位名称完整。 部门单位填报时不能使用简称，以单位公章为准，
并且一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称 后加（本级），括号是全角字符。 各镇街财政部门汇总本地区部门决算报表时，汇总 报表封面的“单位名称”应统一填写为：广东省XX 市XX镇（街）2014年度部门决算汇总。
二、基础源自文库据审核的标准
（五）人员情况核对 与编办的对应关系表 （会后，与编办统计好数据再发给各镇街核对数据）
二、基础数据审核的标准
（六）年初数与上年年末数一致性核对
1.财决02表、07表、09表、11表、12表、财决附01表、 事业基金增减变动情况、主要指标变动表，要列表 进行说明。
镇街财政部门按类对有差异的列举说明，包括差异 金额，差异原因说明清楚。
二、基础数据审核的标准
（一）枚举字典
审核→枚举字典检查，应无报错。
（二）节点检查 汇总→节点汇总→检查，节点应汇总。树形结构应清晰规 范，地市、区县汇总节点应正确无误；检查汇总数据树型 结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点。 1、应在“树型结构优先”的前提下，按预算代码（升序） 对电子数据进行排序； 2、预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级 汇总建立决算数据的树型结构；各地区市财政部门应按行 政区划建立汇总节点。
二、基础数据审核的标准
（八）封面检查 2.单位名称、负责人、电话号码、地址、邮编等：
规范填写，无漏项或特殊字符。电话号码填报固定 电话号码，不填报手机号码，同一地区的电话号码 应为同样长度；没有分机号的不要填“0”或其他字符。 邮编、区号等与所在地区应相符。
3.组织机构代码：如是临时代码，应符合临时代 码编制规则{GD（广东省的首拼音码）+“市的首拼音 码（2位）” +“单位名称的首拼音码（4位）”+“IDC 生成码（1位）”}。注意与上年代码的一致性，如 同一单位机构代码有变动，需核实说明。
财决02表、07表、09表、11表上年年末数与本年年初数变动差 异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况进行 说明。
资产负债表上年年末数与本年年初数变动差异率超过5%或变动 差额超过1亿元）的情况说明。
资产情况表上年年末数与本年年初数数量变动差异率超过5%、
价值变动差异率超过5%或变动差额超过1亿元的情况说明。
不可为规避公式出错而随意修改单位基本性质，如 **市农业局，执行事业单位会计制度，应如实填报 为行政单位，同时要求进行账务调整。不应出现行 政单位执行事业单位会计制度的情况。2013年财政 部反馈的情况中存在此类问题，今年重点审核。