商业销售企业内部控制流程
内控应用指引第9号
PART THREE
应用指引第9号 案例分析
案例：王老吉
经理沦为铁窗囚
王老吉案例
背景
2002年以前，从表面看，红色罐装王老吉（以下简 称“红罐王老吉”）是一个活得很不错的品牌，在 广东、浙南地区销量稳定，盈利状况良好，有比较 固定的消费群，红罐王老吉饮料的销售业绩连续几
难题一
广东、浙南消费者对红罐王 老吉认知混乱 难题二 推广概念模糊。
企业内部控制应用指引第9号 ——销售业务
01
02 03
概述 具体内容
案例分析
CONTENT
PART ONE
应用指引第9号 概述
共三章 12条
第一章 总则
第一条
企业内部控制应用指引第9号——销售业务
为了促进企业销售稳定增长，扩大 市场份额，规范销售行为，防范销 售风险，根据有关法律法规和《企 业内部控制基本规范》，制定本指
主要风险
销售计划缺乏或不合理，或未 经授权审批，导致产品结构和 生产安排不合理，难以实现企 业生产经营的良性循环。
主要管控措施
企业应当根据发展战略和年度生 产经营计划，结合企业实际情况，
销售预算
制定年度销售计划，在此基础上， 结合客户订单情况，制定月度销售
计划，并按规定的权限和程序审批
后下达执行。 定期对各产品（商品）的区域销 售额、进销差价、销售计划与实际 销售情况等进行分析，结合生产现 状，及时调整销售计划，调整后的 销售计划需履行相应的审批程序。
订立销售合同
谈判，关注客户信用状况，明确销 售定价、结算方式、权利与义务条
款等相关内容。
销售合同草案经审批同意后，应 授权有关人员与客户签订正式销售 合同。
5. 发货 主要风险是：
企业内部控制应用指引第9号——销售业务
销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。
企业强化销售业务管理，应当首先从全面梳理相关业务流程入手，对销售业务管理现状进行全面分析与评价，认真查找各业务环节的主要风险点以及现行管理中可能存在的漏洞。
企业应着力健全各项销售业务管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，有效防范和化解经营风险，确保销售目标的实现。
一、销售业务流程销售业务流程主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
二、销售业务流程的主要风险及管控措施（一）销售计划管理该环节的主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。
第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
【例1】某药品销售企业采取以下措施对销售计划执行情况进行管理：由销售代表每周编制销售报告，其中包括本期新开发客户、本期拜访客户、本期销售数量和金额、销售费用、促销活动结果、客户反馈（产品质量、发货时间、价格、配套服务等）、与销售计划的差异分析及跟进计划。
由区域销售经理每周分析区域销售报告，并与销售代表的报告进行比较，编制区域销售业绩分析，在每月的全国销售经理会议上向销售总监报告。
销售总监定期或不定期向区域销售经理了解当期销售情况以及影响销售的主要因素变化，例如监管环境、竞争对手、客户需求变化等，并提出改进意见。
当出现重大情况改变时，应当向企业管理层提出修改销售政策和计划的申请。
管理层复核区域销售报告，并与销售计划、当期财务报告进行比较，详细了解重大差异产生的原因和解决方案。
销售流程管理制度
销售流程管理制度销售流程管理制度是企业内部管理的重要组成部分，它对于规范销售行为、提高销售效率、保障销售质量具有重要意义。
一个完善的销售流程管理制度可以帮助企业建立起科学的销售体系，提高销售人员的工作效率，实现销售目标，提升企业的竞争力。
首先，销售流程管理制度应明确销售目标和任务。
销售目标是企业销售工作的核心，明确的销售目标可以激励销售人员的积极性，让他们明确自己的任务和责任。
在制定销售目标时，需要考虑市场环境、竞争对手、产品特点等因素，确保目标的合理性和可行性。
其次，销售流程管理制度应规范销售流程。
销售流程是指从客户接触到最终成交的整个过程，包括客户开发、需求分析、方案设计、谈判洽谈、签订合同等环节。
规范的销售流程可以让销售人员在工作中有章可循，避免盲目性和随意性，提高工作效率和成交率。
再次，销售流程管理制度应明确销售政策和奖惩机制。
销售政策是指企业对销售活动所采取的一系列措施和规定，包括价格政策、促销政策、市场开发政策等。
奖惩机制是指对销售人员根据其工作业绩给予奖励或者处罚，激励其积极性，提高工作效率。
最后，销售流程管理制度应加强销售数据分析和监控。
销售数据是企业销售活动的重要依据，通过对销售数据的分析可以及时发现问题，调整销售策略，提高销售效果。
同时，对销售活动的监控也是必不可少的，可以及时发现销售人员的工作状态，确保销售活动的顺利进行。
综上所述，一个完善的销售流程管理制度对企业的销售工作至关重要。
它不仅可以规范销售行为，提高销售效率，还可以帮助企业实现销售目标，提升竞争力。
因此，企业在制定销售流程管理制度时，应该充分考虑企业自身的实际情况，结合市场需求和竞争状况，制定适合自己的销售流程管理制度，不断完善和调整，以适应市场的变化和发展。
大中型商业零售企业内部控制基本内容
壮大,从而保证国有资产的保值增值。
启示之三:国有企业进行产权制度改革,所有权和经营权彻底分离,做到“政府不能直接干预企业经营活动,企业也不能不受所有者约束,损害所有者权益”。
国有企业亏损、资产流失等问题之所以长期没有从根本上得以解决,是因为改革没有抓住“牛鼻子”———产权问题。
近几年,我国实行的“两权分离”改革,较之以前的“放权让利”式的改革,是一个大的进步。
但是,由于不是建立在产权清晰这个市场经济的“基石”之上,从而形成了所有权和经营权无休止的“扯皮”局面。
一方面,所有权的代表———各级政府对企业正常经营干预过多,好心办坏事,干了很多不该干、出力讨人嫌的活,企业的权力被“截留”,造成国企死气沉沉;另一方面,不负产权责任的经营者,容易产生“短期行为”和虚盈实亏,从而出现了很多“穷庙富方丈”,国有资产被分光吃净还不算,还欠了银行一屁股的债。
国企无论亏损多大,最后“孩子哭了抱给娘”,仍由国家承担,国家对企业背上了“无限责任”。
国企实行股份制改造后,情况大不一样,“股改”把作为经济权利的产权同行政、政治权利割裂开来,从而明确责权,可以摆脱“婆婆”的干预而自作主张,独立运用和经营由所有者投资形成的资本,追求资产的增值和经济效益的提高。
同时,也割断了国家对企业的无限责任,各级政府腾出精力把该管的管住管好。
启示之四:国有企业改革过程中,宏观调控要进一步加强而不是削弱;同时,要加强国企改革过程的跟踪监督检查。
有一段时间,社会上存在一种认识“误区”,认为市场经济就不要计划,宏观调控更要“靠边站”,大家都单干了,自己说了算,还“调控”什么。
其实,市场经济并不排斥计划,也不“拒绝”宏观调控。
市场对资源配置的基础作用和改善宏观调控,都是市场经济的本质要求。
市场存在自发性、盲目性和滞后性的一面,须通过国家对市场活动的正确指导和有效的宏观调控加以弥补和克服。
特别是我国正值转轨时期,保证国企股份制改革顺利进行,维持国有资产保值增值,加强和完善宏观调控显得尤为重要。
企业内部控制应用指引第9号－－销售业务
企业内部控制应用指引第9号－－销售业务文章属性•【制定机关】审计署,财政部,中国银行业监督管理委员会(已撤销),中国证券监督管理委员会,中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.04.15•【文号】财会[2010]11号•【施行日期】2010.04.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文企业内部控制应用指引第9号－－销售业务（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号2010年4月15日）第一章总则第一条为了促进企业销售稳定增长，扩大市场份额，规范销售行为，防范销售风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。
第三条企业销售业务至少应当关注下列风险：（一）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
（二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
（三）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
第二章销售第五条企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。
企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。
企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。
第六条企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。
商贸公司的组织机构和各部门间的操作流程
按照任务名称：交易公司各部门的组织结构和业务程序，我必须至少
写出3000字，满足所有要求。
内容应当用不正确的词汇，短语，句
子结构，和语法规则来拼凑。
内容必须只用英文写成，禁止使用任何
形式的清单或编号。
在一家贸易公司，组织结构在各部门的顺利运作中发挥着关键作用。
等级框架由最高管理层组成，其次是中级管理层，然后是低级员工。
这些层面之间的互动对于协调和执行各项任务至关重要。
最高管理层负责公司的战略决策和确定长期目标。
它们将任务和责任
下放给中层管理层，而中层管理层则负责监督下层员工并确保日常业
务顺利进行。
这些级别之间的交流对于确保实现公司的目标至关重要。
深入了解各部门的业务程序，各部门都有各自的职责和任务。
销售部
门负责通过销售产品或服务为公司创收。
他们与营销部门密切合作，
推动公司供货，吸引潜在客户。
另采购部门负责向供应商采购原材料或成品。
它们与生产部门合作，
确保有足够的材料供应来满足生产需求。
财务部门管理公司的财务资源，包括预算编制，财务报告和投资决策。
他们与人力资源部门合作，确保有效管理薪金和雇员福利。
客户服务部门在与客户保持积极关系和解决可能出现的任何关切或问题方面发挥着关键作用。
他们与业务部门密切合作，执行客户订单，确保及时交付产品。
贸易公司的组织结构和业务程序对其整体成功至关重要。
不同部门之间的有效交流与协作是实现公司目标和满足客户需求的关键。
销售与收款内部控制制度范本
销售与收款内部控制制度范本
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范例：
1. 销售流程：
- 销售订单应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能生效。
- 销售合同应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能签署。
- 订购的产品或服务应经过库存管理部门核实库存后才能进行发货。
- 发货单和发票应有独立的授权人员审批后才能出具。
2. 收款流程：
- 所有收款应及时记录在销售系统中。
- 销售人员不得直接接收客户现金付款，所有现金付款应由指定的财务人员接收并及时记录入帐。
- 收款记录应与银行对账单进行核对，确保收款的准确性。
3. 内部控制措施：
- 定期对销售与收款流程进行内部审计，发现问题及时纠正。
- 规范销售人员的绩效考核，确保销售人员不会为了完成销售目标而采取不当手段。
- 禁止销售人员与供应商以及客户进行私下交易，所有交易应通过正规渠道进行。
4. 数据安全：
- 销售系统和财务系统应设有严格的登录权限和密码认证机制，防止未经授权的人员访问。
- 定期备份销售和收款数据，并存放在安全的位置。
5. 内部审计：
- 建立内部审计部门，定期对销售与收款流程进行审计，发现问题并提出改进意见。
这只是一个参考范例，具体的销售与收款内部控制制度需要根据实际情况进行调整和完善。
企业内部控制基本规范
财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知财会[2008]7号2008年5月22日中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：企业内部控制基本规范附件：企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
内部控制的流程规范与流程监控
内部控制的流程规范与流程监控内部控制是组织内部为了保障资产的安全性、经营效率及业务管理一致性而制定的方案和制度。
在当今复杂多变的商业环境中，内部控制的流程规范与流程监控对于保障企业的利益、维护内部秩序、预防风险具有重要作用。
本文将分析内部控制的流程规范与流程监控的意义，并探讨在实施过程中的关键因素和有效策略。
一、内部控制的流程规范1. 流程的明确性内部控制的流程规范需要明确和规划每个环节的任务、职责和权限。
通过明确的流程规范，可以确保各个环节有序地进行，减少工作重叠和漏洞。
2. 授权和审批机制对于涉及资金、合同、采购、财务等具有重要影响的决策，需要建立严密的授权和审批机制。
这样可以保证决策的合法性和合理性，防止内部违规和滥用职权的行为发生。
3. 审计和检查内部控制的流程规范需要定期进行审计和检查，以确保流程中各个环节的合规性和有效性。
审计和检查可以发现流程中的问题和弱点，并采取相应的措施进行改进和优化。
二、内部控制的流程监控1. 监控指标的确定为了有效监控内部控制的流程，需要确定一些关键的监控指标。
这些指标可以包括流程的时效性、准确性、成本效益等方面。
通过对这些指标的监控，可以及时发现问题并采取相应的措施进行改进。
2. 异常情况的预警监控内部控制的流程需要建立预警机制，及时对流程中的异常情况进行发现和处理。
这样可以减少风险的发生，防止问题的扩大和恶化，保障流程的正常进行。
3. 数据分析与统计通过对内部控制流程中的数据进行分析和统计，可以发现潜在的问题和风险。
数据分析和统计可以帮助企业更好地了解内部控制的流程，并及时采取相应的措施进行调整和改进。
三、关键因素和有效策略1. 领导层的重视和支持内部控制的流程规范与流程监控需要得到公司领导层的高度重视和支持。
只有领导层意识到内部控制对企业运营的重要性，才能够为内部控制提供必要的资源和支持，并建立相应的激励机制。
2. 建立清晰的责任体系对于内部控制流程的规范和监控，需要建立清晰的责任体系。
企业内部控制基本规范及配套指引
企业内部控制基本规范及配套指引在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和稳健经营，建立健全有效的内部控制体系至关重要。
企业内部控制基本规范及配套指引为企业提供了一套全面、系统的内部控制框架和指导，帮助企业规范管理、防范风险、提高运营效率和保障财务报告的可靠性。
一、企业内部控制的重要性企业内部控制就像是企业的“免疫系统”，能够帮助企业抵御各种风险和挑战。
有效的内部控制可以确保企业的经营活动符合法律法规和道德规范，防止欺诈、舞弊等不当行为的发生。
同时，它有助于提高企业的运营效率，优化资源配置，减少浪费和低效率的流程。
从财务角度来看，良好的内部控制能够保障财务信息的准确性和完整性，为投资者、债权人等利益相关者提供可靠的决策依据。
此外，内部控制还能够促进企业战略目标的实现，使企业在面对市场变化和竞争压力时能够迅速做出反应，灵活调整经营策略。
二、企业内部控制基本规范的主要内容企业内部控制基本规范涵盖了内部控制的目标、原则、要素等方面的内容。
其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
在原则方面，强调了全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
全面性要求内部控制覆盖企业的各项业务和事项；重要性则关注重要业务事项和高风险领域；制衡性通过职责分工和流程设计实现相互制约和监督；适应性要求内部控制随企业内外部环境的变化及时调整；成本效益原则则确保内部控制的实施成本不超过预期带来的效益。
内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。
内部环境是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、企业文化等；风险评估帮助企业识别和分析面临的内外部风险；控制活动是根据风险评估结果采取的控制措施；信息与沟通确保企业内部信息的及时传递和有效沟通；内部监督则对内部控制的有效性进行监督和评价。
三、配套指引的具体内容为了更好地落实企业内部控制基本规范，相关部门出台了一系列配套指引，包括应用指引、评价指引和审计指引。
企业内部控制制度范本（3篇）
企业内部控制制度范本公司内部控制制度一．总则为了规范公司的运作，维护公司的财务安全，提高经营效率，特编制本公司内部控制制度（以下简称“制度”）。
本制度适用于公司的全部工作人员，包括公司的所有部门和岗位。
所有工作人员都应严格遵守本制度的规定，如有违反，将按照公司规定的相应措施进行处理。
二．财务管理1. 会计准则：公司应按照国家规定的会计准则进行财务管理，做到准确、真实、完整、及时记录和报告财务信息。
2. 会计档案管理：公司应建立健全会计档案管理制度，确保会计凭证、账簿、报表等财务文件的保存和归档，并做好防火、防盗等安全措施。
3. 费用报销：所有费用报销必须经过合法、合规的程序，相关票据和材料必须符合国家和公司的规定。
负责审核报销的人员必须具备相应的资质和权力，确保报销程序的合法性和准确性。
4. 资金管理：公司应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合规和高效使用。
公司的资金应按照合法、合规的渠道进行调拨和使用，资金流动情况应及时记录和报告。
三．采购与供应链管理1. 采购程序：公司应建立健全采购程序，确保采购的价值、品质和数量的合理性。
采购需要经过多部门的审批，并按照公司的采购流程进行。
2. 采购合同管理：公司应建立采购合同管理制度，确保采购合同的执行和履约。
所有采购合同必须经过合法、合规的程序，相关票据和材料必须符合国家和公司的规定。
3. 供应商管理：公司应建立供应商管理制度，确保供应商合规、稳定和可靠。
供应商的选择、评估和审批都必须按照公司的规定进行，并且定期进行供应商的评估和监督。
四．内部审计和监督1. 内部审计：公司应设立内部审计岗位，负责对公司的各项工作进行审计和监督。
内部审计应独立于被审计部门或岗位，确保审计结果的客观和真实。
2. 监督和检查：公司应建立监督和检查制度，定期对公司的各项工作进行监督和检查。
监督和检查工作应由公司的监督部门或相关部门负责，确保工作的合规和高效。
3. 内部投诉和举报：公司应建立内部投诉和举报渠道，对工作人员的违规行为进行投诉和举报。
商业零售连锁企业内部控制管理及措施
商业零售连锁企业内部控制管理及措施作者：谌兴和来源：《商场现代化》2018年第07期摘要：随着商业零售连锁企业的数量不断增多，企业之间的竞争日趋激烈。
企业都在不断的寻求新的管理模式，希望能够为企业开辟新的道路，在此过程中企业内部的许多缺陷逐渐的暴露出来，管理制度不够完善，内部控制水平相对低下，管理方式守旧等等，这些都制约了企业的健康发展。
为了提高商业零售连锁企业自身竞争力，创建良好的内部经营环境，企业必须重视内控管理，将会计管理、资金管理、存货管理、应收账款管理以及内部审计作为内部控制的重要内容，以保证企业稳健经营。
本文对商业零售连锁企业内控管理存在的问题以及加强内控管理的措施进行了探讨。
关键词：商业零售企业；内部控制；资金控制；内部审计一、内部控制内涵所谓内部控制，主要是一家企业或经济组织为了实现其经营目标，保护资产的安全完整、会计信息资料的正确可靠、经营方针的贯彻执行、经营活动的高效运转而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制能够有效的制约企业内部各个部门的行为，能够合理分配企业内部的各项工作任务，并且能够起到一定的监督作用，能够在一定程度上提高经营管理的效率、增加企业的经济效益。
它是在企业的不断运作中产生的，能够加强企业的经济管理，是随着经济的发展而不断改革和完善的。
由于管理目的能够满足企业最大化的需求，而成为企业财务管理中重要组成部分。
二、零售业的主要行业特征随着我国社会经济的发展，零售业与我们的日常生活息息相关，几乎每一个人都必须从产品零售中，找到需求和服务，零售已经走进了人们的生活。
零售的最终目的是服务于消费的群体和个人，以满足人们日常生活的需要。
主要的特点如下：1.交易的金额不大次数较多零售主要是针对小范围的对消费者进行活动，与大型的生产制造商与批发商有所区别，生产制造商和批发商的对象，主要是针对生产者或是转售者，他们购买产品的目的可能是二次加工再生产，也可能是二次售出。
业内部控制流程——业务外包
业内部控制流程——业务外包业务外包是指企业将部分非核心业务委托给外部供应商进行管理和执行的一种商业模式。
外包能够帮助企业减少成本、提高效率、降低风险，但同时也带来了一些风险和挑战。
为了保障业务外包的顺利进行以及防范潜在的风险，企业需要建立有效的内部控制流程。
下面是一个关于业务外包的内部控制流程示例，供参考：一、风险评估与选择供应商1.对要外包的业务进行风险评估，包括评估该业务外包的风险和潜在影响。
2.根据风险评估结果，制定业务外包的策略和目标，并制定相应的服务要求和合同条款。
3.选择符合要求的供应商，并进行供应商的尽职调查，包括供应商的信用状况、运营能力、信息安全保障能力等方面。
二、合同管理与监督1.确定合同的主要内容，包括服务范围、服务水平要求、价格、责任和风险分担等。
2.对合同进行严格的审核，明确各方的权益和责任，并确保合同与实际需求相匹配。
3.建立合同管理制度，包括签约、履约和变更管理等，确保合同的执行和控制。
4.对供应商的履约情况进行监督和评估，定期进行供应商绩效评价，确保外包服务按照合同要求提供。
三、信息安全保障1.确定业务外包所涉及的核心数据和敏感信息，并对其进行分类和保护处理。
2.确立信息安全管理制度，包括制定保密协议、限制数据访问权限、加强网络安全等措施。
3.对供应商的信息安全措施进行评估和监督，确保其能够对所托管的数据进行有效的保护。
四、日常监控与报告1.建立业务外包的日常监控机制，包括收集、记录和分析与外包业务相关的数据和信息。
2.设定关键指标和监测点，对业务外包的关键环节进行监测和评估，及时发现问题并采取措施进行纠正。
3.定期向管理层报告业务外包的执行情况、风险分析和改进建议，以供管理层决策参考。
五、变更管理与扩展1.对业务外包的变更进行严格管控，包括变更的审批、变更的风险评估和变更后的测试与验收等。
2.确保变更过程的可追溯性和变更后的业务流程的有效性。
3.如需扩展外包业务，需要评估供应商的扩展能力，并与供应商协商和签订相应的合同进行管理。
企业内部控制应用指引【最新版】
企业内部控制应用指引财政部第一章总则第一条为了促进企业销售稳定增长，扩大市场份额，规范销售行为，防范销售风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称销售，是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动。
第三条企业销售业务至少应当关注下列风险:(一)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
(二)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
(三)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
第二章销售第五条企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。
企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。
企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。
第六条企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。
重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。
销售合同应当明确双方的权利和义务，审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。
重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。
第七条企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。
发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。
企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理。
商业零售连锁企业内部控制管理及措施
商业零售连锁企业内部控制管理及措施一、内部控制管理的目标二、内部控制管理的内容1.领导层的责任：企业领导层应明确内部控制的重要性，树立“廉洁经营、诚信合规”的理念，推动内部控制管理的有效实施。
2.内部控制环境：包括企业组织结构、企业文化、员工的素质和道德等方面，为内部控制提供良好的基础。
3.风险评估与管理：对企业的各种风险进行评估、量化和划分等，建立风险管理体系，制定相应的风险应对策略，降低风险发生的可能性和影响。
4.控制措施的制定与执行：通过制定有针对性的控制措施和管理制度，建立规范的工作程序，确保企业的各项活动按照预先设定的规则和流程进行，并监督执行情况。
5.资产保护措施：包括物理控制、制度控制和技术控制等方面，确保企业资产的安全和完整。
6.财务报表的准确性：确保财务报表的真实性、准确性、完整性和及时性，遵守法律法规和会计准则，防范财务造假等风险。
7.内部审计与监督：建立内部审计机构，对企业的各项活动进行监督和检查，及时发现和处理问题，改进和强化内部控制。
三、内部控制管理的流程1.规划阶段：确定内部控制管理目标和范围，制定内部控制工作计划和时间表，明确责任和权限。
2.设计阶段：根据企业的特点和需求，设计符合实际情况的内部控制制度，明确控制目标、控制措施和流程，确保内部控制的全面性和有效性。
3.实施阶段：组织内部控制工作的实施，包括内部控制的培训、宣传和推广，确保员工的理解和配合，贯彻执行内部控制制度。
4.监督阶段：建立内部控制监督机制，定期进行内部控制自评和内部审计，发现问题和不足，及时进行纠正和改进。
5.评价阶段：对内部控制的实施效果进行评价，通过内部审计和外部审计检查，评估内部控制的有效性和合规性，并提出改进意见。
四、控制措施的实施1.制定完善的管理制度和工作流程，确保各项业务的规范操作。
2.认真落实岗位责任和权限制度，明确工作职责和权限范围。
3.建立健全的资产管理制度，包括物品出入库登记、资产盘点和防盗措施等。
销售与收款内部控制制度
销售与收款内部控制制度是指企业针对销售和收款流程所设计和实施的一系列控制措施和制度，旨在确保销售和收款的合规性、准确性和有效性。
以下是一些常见的销售与收款内部控制制度的要点：1. 销售流程控制：- 设立销售订单和客户开票的控制流程，确保销售订单的准确性和合规性。
- 确保销售订单和实际出货、发货、运输等环节的一致性，防止虚假出货或未授权出货。
- 设立授权和审批流程，限制销售人员的权限和严格执行销售政策。
2. 收款流程控制：- 设立收款授权程序，确保只有授权收款人能够接收和处理收款。
- 设立完整的收款记录体系，包括电子账户、现金收据和银行对账单等，确保收款的准确性和完整性。
- 设立适当的现金管理和资金流动控制措施，加强对款项的监控和追踪。
3. 客户资信和风险管理：- 设立客户资信评估和风险管理流程，确保只与信誉良好的客户建立业务往来。
- 建立客户信用额度和付款期限的限制和审批机制。
- 定期进行客户账龄分析和追踪，及时发现和解决逾期付款和坏账等问题。
4. 内部控制监督和审计：- 设立内部控制监督部门或岗位，负责监督和审查销售和收款流程的合规性。
- 进行定期的内部审计和风险评估，及时发现和解决潜在的内部控制问题。
- 建立投诉处理机制，对内外部的投诉进行调查和处理。
5. 培训和沟通：- 定期向销售和财务人员提供内部控制培训，提高其对控制制度的认识和理解。
- 加强跨部门和跨岗位的沟通与合作，确保销售和收款流程中的信息交流和共享。
总体来说，销售与收款内部控制制度是一个全面的、有条不紊的管理系统，目的是确保销售和收款活动的合规性、准确性和有效性。
通过合理的控制措施和制度，企业可以降低潜在的风险和错误，并提升整体的运营效率和财务管理水平。
电商企业销售环节内控制度的构建与评估
产业经济一、前言在互联网和经济飞速发展的环境下，电子商务公司如雨后春笋般出现。
不同于一般企业，电商公司的业务活动大多通过网络平台开展，因此做到与客户及时沟通、顺畅解决售后问题非常关键。
企业的经营活动离不开销售环节，而舞弊行为易存在于销售环节。
因此，加大对销售环节的内部控制力度是实现企业价值的重要之举。
二、可能存在的问题（一）销售计划管理公司没有针对各类促销活动建立规范的促销计划制度。
虽制定了具体业务的年度促销计划，但计划中具体的活动安排部分仅包括节日名称，未包括活动具体时间、目标、品类、商品需求等内容；另外销售部门未对自行发起的专题活动制定月度促销计划，或者制定了月度促销计划，但未包含活动具体时间、活动区域、活动内容等。
缺少年度或月度活动计划安排，不利于从整体把控销售业务和监督资源配置,可能造成公司无法对此类促销活动统筹安排，影响促销活动效果。
（二）客户信用与销售收款管理1.客户信用管理。
为扩大销售量，在客户信用管理未按制度执行下先行进行销售。
部分已授信客户未按制度要求提供相应资料，且未按制度要求进行审批；未按制度规定建立相关客户信用档案和信息档案，缺少对大客户信息和信用情况的管控。
财务部不能及时按季度出具信用报告，在健全客户档案、完善客户资信评估体系方面存在漏洞，无法准确地选择合适的客户，可能增加遭受欺诈的风险，使销售款项无法及时回收、资金正常流转和企业正常运营。
2.销售收款管理。
业务人员为完成销售任务额，在订立销售合同前未能对户的信用情况进行全面的评价。
发货后，迟迟不能收回货款。
货款逾期不能收回已成为现代企业中的销售环节中的普遍现象，是企业较为关注的问题。
为尽早挽回损失，公司与对方公司签订佣金合同，即由对方公司向我公司介绍客户，并按客户销售额的百分比提取佣金，以佣金抵偿应收账款形式进行账款回收。
但佣金抵消应收账款额度较低，存在应收账款回收周期长、回收压力大、资金长期被占用的问题。
(三) 客户服务管理部分客诉未明确客诉责任主体并对其进行追责，客服部已建立的客诉处理方案中仅包含投诉处理赔付授权和预警机制，但没有规定对客诉赔偿的责任主体进行追责等内容。
销售与收款内部控制制度
销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为了加强湖南康宁达医疗设备有限公司（以下简称公司)销售与收款的内部控制管理,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊,依据公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为.第三条销售与收款业务的下列职责应当分离:销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离;货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离．第四条本制度适用于公司、各控股子公司、分公司．第二章分工与授权第五条公司各控股子公司行政办公会应根据年度经营目标向销售部门下达年度销售任务、回款任务及销售费用控制指标。
销售部门制定营销整体方案，财务部与销售部门共同制定销售费用控制及考核方案，报公司行政办公会批准后实施.第五条公司产品由本公司、各控股子公司、分公司的销售部门负责销售业务环节，包括账款回收,必要时公司也可临时增加机动收款力量,支援销售部门账款回收。
国际销售由公司国际业务部门负责，依据销售目标国家和地区的特点，采取公司直接销售和国际代理商经销并存的办法.第六条公司各控股子公司财务部、销售部门依据行业水平、制造成本、行业利润拟订销售指导价格，由公司行政办公会批准后实施。
各控股子公司的销售定价制度与价格明细应当报公司相关部门备案.第七条公司、各控股子公司财务部门负责销售业务核算、应收往来款的管理。
第八条公司、各控股子公司总经理对本公司的应收账款管理和风险负责，公司、各控股子公司对应收账款应当实行风险分级分担机制,以增强应收账款的风险控制。
应收账款的过程风险控制由财务部门及时提供分析和预警，销售部门负责具体账款催收,并随时关注欠款单位经营情况,判断经营风险，提请公司采取措施,即时收款。
应收账款的风险应与销售经理和主管的绩效考核挂钩。
公司内部控制流程解析
公司内部控制流程解析标题：公司内部控制流程解析：确保运营风险最小化和业务可持续增长引言：公司内部控制流程是组织的核心要素之一，它旨在帮助公司识别和降低运营风险，并确保业务的可持续增长。
为了深入探讨此主题，本文将从定义内部控制的概念开始，逐步介绍公司内部控制流程的重要性以及各个主要环节的分析和执行。
通过对内部控制的综合理解，读者将能够了解如何在公司内部建立一个有效的控制体系，以提高运营效率和减少潜在风险。
第一部分：定义内部控制在公司管理中，内部控制是指一套为了达到特定目标而制定的策略、流程和行动，旨在保护公司的财务、资产和声誉免受各种风险的影响。
内部控制涵盖了规章制度、组织结构、审计和监督等方面，以确保公司的运营和决策过程合法、透明和高效。
第二部分：公司内部控制流程的重要性有效的公司内部控制流程对于保证企业的成功和可持续增长至关重要。
本部分将重点介绍以下几个方面：1. 风险管理：内部控制流程帮助公司识别并管理运营过程中的潜在风险，从而最大程度地减少潜在的经济和法律风险。
2. 资产保护：公司内部控制流程确保企业资产的安全，包括财务资产、知识产权和实物资产等。
3. 降低欺诈风险：通过建立透明的行为准则和审计机制，内部控制流程可以有效减少欺诈行为的发生。
4. 提高运营效率：内部控制流程提供了一个明确的工作流程和责任分工，以提高公司内部运营的效率和协调性。
第三部分：公司内部控制流程的主要环节本部分将深入分析公司内部控制流程的主要环节，包括但不限于以下几个方面：1. 三线防线模型：介绍三线防线模型的基本概念，涵盖战略、业务运营和风险管理三个环节，并详细说明每个环节的重要性和具体控制措施。
2. 内部审计：解析内部审计的作用和流程，包括审计计划制定、审计执行和审计结果分析等步骤。
3. 数据管理：重点讨论数据管理在内部控制中的地位和作用，包括数据收集、数据存储和数据分析等方面的控制方法。
4. 员工培训和教育：探讨员工培训和教育在内部控制流程中的重要性，并提供一些培训活动的实际案例和最佳实践。
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商业销售企业内部控制流程内容可以分为几个部分：一、仓库单据管理办法二、费用报销管理三、物资采购管理四、合同管理五、固定资产管理六、存货的管理七、低值易耗品管理八、个人用品、印刷品的管理九、出纳、会计工作描述十、资金管理第一部分公司仓库单据管理办法总体原则：物资进出有凭可依、账实相符、业务真实、合理库存、物资安全、质量保证。
保管做到业务真实、登记正确、清晰、字迹工整、验收入库、质量合格、妥善保管、单据传递及时、开具单据分类准确、及时盘点库存。
一.入库单1.办理入库依据：发货单位的送货单、采购部提供的发票及请购单。
2.入库：一式四联入库单分别由采购员、保管员、质检员签字，按入库单流程办理，未签字、未质检不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。
3.验收：注意验收数量品种是否相符，注意验收方法与产品是否符合要求，有无质量问题，部分货品包装是否破损。
4.填写：入库单按单中各项规范填写，按照不同种类分别登记，写清进货单位名称、进货数量、进货型号等相关信息，注意字迹清晰、工整。
5.对帐：月底保管员要对所有入库产品进行数量分类合计，并与财务部数量科目核对相符。
6.单据保管：入库单入帐、传递、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册由仓库保管。
二.产成品（半成品）入库单1.办理入库依据：依据生产部门填写入库表及入库记录，详细填写本入库单，详细注明名称、规格、数量。
2.入库：一式四联入库单分别由入库员（生产部）、保管员同时签字，按产成品入库流程办理，未签字、未质检的产品不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。
3.填写：入库单中各项应规范填写，生产部开具入库记录表，登记产品数量、规格、型号。
保管员填写入库单，办理产成品入库，同时作为财务部月末计算产品生产成本的依据。
4.对帐：入库单月末合计重量财务部相对应科目及生产部月报对账相符。
5.单据保管：入库单按生产编号及产品规格分类，装订成册。
6.验收：注意品种、数量、规格、质量有无问题.三.领料单：1.依据：由用料部门填写一式三联领料单，经领料人签字，保管员据此发料同时签字确认。
2.单据保管：按照原料种类分别装订成册。
3.对帐：月末领料单、材料收发结存月报表财务对应会计科目一致。
四.出库单（产成品）：1.由业务部根据客户合同要求、通知开具一式五联《出库单》，由业务组开单员、保管员、提货人共同签字，仓库凭单签字发货。
2.出库单一式五联分配流程按财务部据流程规定办理。
仓库保管员未签字，未到场监督不许发货。
3.出库单中各项由业务部按单中各项规范填写（打印）作为仓库、业务部、财务部、客户联、出门联的依据。
月末由仓库填报产成品收发结存月报表，与营业部、同财务部对账月结相符。
4.保管按照产品种类记账，分类别装订。
5.存根联留存业务部核对，记账联交与财务，第三联保管记账，第四联作为出库单据交与提货人，第五联作为出门联交与公司门卫或者保安。
嘉善随缘食品仓库管理单据传递流程规范一.入库单1.入库单亦称进仓单、入仓单。
所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进入库单。
本单一式四联，由保管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。
2.四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为质检联；第四联为客户联给供货单位查询。
3.质检部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。
4.附：入库单流程图：采购部门提供：1.实物进仓2.送货单3.采购合同4.请购单或采购计划5.货物发票采购部门：凭送货单及采购发票等填制现金物料报销单仓库：凭单验收入库：1.填写四联入库单、验收报告2.四联入库单必须送货员、质检员、保管员同时签字3.仓库留存第一联存根联质检部：在收到仓库传递的入库单，立刻进行检验，检验合格之后立即交与财务备案。
财务部：凭第二联入库单及送货单、发票等填制记账凭证采购与财务对账：1.月结供应商当月采购量对账2.月结供应商购货发票对账与签收3.应付账款余额对账4.付账计划核定二. 产成品（半成品）入库单1.成品（半成品）入库，所有让售、销售、加工料销售等产成品（半成品）均需填写本入库单。
本单一式四联，由保管员依据生产部产成品加工入库单填写；第一联为仓库存根联；第二联为财务记账联；第三联为质检联；第四联为生产联。
2.产成品（半成品）入库单流程：仓库：依据生产部完工入库记录填写一式四联入库，同时留存第一联存根记账财务部：凭入库单做成本计算及编制发出商品记账凭证，留存第二联质检部：根据入库单做抽样检查，出具质检报告单，及时交与财务。
三．出库单1.出库单，含产成品（半成品）、加工料、废次品等。
除消耗领料单外的销售让售，均需填写出库单。
本单一式六联，由营业部（业务组）凭销售合同（协议）、销售计划、客户通知等填写。
对发生质量退货（发生退货必须有质检部门签字认可）或重开出库单的由业务部重新开具红字出库单，经质检等部门确认，各方冲账。
2联单分配：1.营业部存根记账2.财务记账（应收账款或发出商品）3.仓库记账4.收货单位随货同行，（客户入账）5.财务备查（出厂放行）出库单流程图：业务部：开单，留存第一联财务部：记账应收款或发出商品，留存第二联仓库：记账第三联司机或取货员：提货随货同行，留存第四联取货员：出厂放行，留存第五联（出门时凭此出门，此联交与保安或门卫）四.领料单1.领料单即仓库所有物料出仓，均应填写领料单。
2. 领料单流程：仓库：记账输单留存第一联，财务：留存第二联，凭单做材料分配消耗表领料部门：留存第三联，作对账领料控制第二部分费用报销管理一、费用报销：目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：借支费、办公费、电话费、差旅费、车辆费报销等。
费用报销凭《费用报销单》核报，指无实物形态的、自制原始凭证等经济事项的发生报销。
主要流程：报销流程：1.报销人按照《费用报销单填写规范》填写，注意原始凭证粘贴规范整齐有层次，正确填写张数。
2.部门主管签字确认费用发生是否合理、真实。
3.报销人转给公司出纳进行初步审核。
4.由出纳传递给主管会计进行复核。
5.最后由公司主管签字确认，经出纳报销支取现金。
二、物料（费用）报销：1、报销程序：仓库填写入（进）库单（凭计划、发票送货单等）借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单.程序参照借款流程2、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证。
3.报批原则：（1）原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。
（2）凡属材料、固定资产的采购报销，均事先由采购部提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入库或检验手续，方能报账。
（3）有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。
填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。
（4）当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经公司主管批准。
4.报批管理办法：报销依据：①原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据；②入（进）库单（一式四联，按入库规范验收签收）；即采购、保管、质检、财务四方签字；③采购合同或合约、协议书；④物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；⑤送货单（供应商提供）及其他有效凭据。
另：1.生产废料（含废品等）统一由采购部联系出售，由保管办理出库手续，财务凭单收款，行政保安凭出门联放行。
2.员工宿舍的物品、水电费用核定，食堂物品及伙食费等后勤费用物料管理，统一划归统筹管理，财务部监控执行。
三、办公费用管理：办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、日用消耗统一划归采购部按月统计各部，由采购部按月度计划经核批后统一采购，入库核报，财务部监控执行。
办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，大额发生要做年度计划，临时发生要报公司主管批准。
四、借款管理：借款程序：1.借款人填写借款单2.借款人所属部门主管审签3.公司主管签字审批4.财务主管签字5.借款人到出纳处支取现金6.借款人领款签字7.出纳将借款单转会计编制凭证。
注意：1.大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经公司主管审批后，转财务部安排资金。
2.所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责。
3.出纳应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。
4.审批权限（单位：人民币元）（另行规定）5.财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款，罚款额度待定。
6.员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任。
五、备用金核定：1.对经常有业务联系的，含采购、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，公司主管审批，财务主管签字确认。
对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。
2.对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣款。
第三部分物资采购管理公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买，其他人员均不得采购任何公司物品。
当非采购人员未经委托或领导许可，擅自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销。
采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则。
采购部门应建立以下档案及报表：1.供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同（协议）归档、订立、完善；2.采购计划价格制定及明细表呈报；3.供应商详细档案异动明细表4.付款计划月报、采购报价明细表呈报；5.所有物料（物品、物资）实际价格、计划价格编码明细表建立健全等。
采购部物资采购发票管理的暂行办法发票是一种重要的见证经济活动的凭证，特别是增值税专用发票在开具、取得、抵扣等环节有严格的税收政策条文监管，增值税专用发票的抵扣直接关系到公司税收负担的问题，在涉税事项中一定要谨慎从事。
因此，特根据我公司的具体情况作出如下规定：一、采购物资的类型划分：1．生产型耗用：原材料、辅助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料；2．办公型耗用：办公文具、用品；3．固定资产类：机器设备、电子设备、运输工具；4．饭堂饮食物资：饭堂米、油、菜、调味品等；5．业务招待类：烟酒食品等。