库存现金盘点讲义实训项目
训练四 库存现金审计_审计基础与实训_[共4页]
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审计基础与实训
表5-9 资产负债表（部分）
2014年9月 金额单位：元 资产
期末数 负债和所有者权益 期末数 应收账款
应付账款 预付款项 预收款项
任务实训日志表
姓名 学号 班级 时间
实训项目名称：
实训内容：
实训结论：
训练四 库存现金审计
1．任务设计与描述
任务目的：通过模拟操作使学生能应用方法进行审计，提高分析问题能力。
任务要求：掌握库存现金审计。
任务考核：出勤情况、协作情况、完成情况。
任务资料：以张力为组长的审计小组，于2015年1月7日对红星公司进行2014年度财务收支审计，审计人员于当日对该单位库存现金进行盘点，库存现金日记账资料如表5-10所示，财务处保险柜库存现金如表5-11所示，审计人员发现被审计单位有3张未入账凭证，分别为借款单如表5-12所示、支出证明单如表5-13所示、收款收据如表5-14所示。
审计人员审查凭证时还发现一张借款单（已入账，不做账实调整）如表5-15所示。
盘点日至报表日（2015年1月7日至2014年12月31日）库存现金收入计300元；库存现金支出计400元。
截至2014年12月31日报表上的库存现金余额为1 400元。
验证报表日库存数与报表数是否相等。
假设被审计单位库存现金限额为1 200元。
被审计单位出纳：杨为。
盘点表编制人及时间：赵可，2015年1月7日。
索引号A-1，页次为1。
任务描述：①掌握库存现金审计要点；②揭示库存现金账实差异；③验证账簿与。
审计实验报告现金盘点
一、实验背景为了提高审计人员的实际操作能力，加强对企业现金管理的监督，本次实验选取某企业作为审计对象，对其库存现金进行盘点。
本次实验旨在通过模拟审计过程，了解现金盘点的基本步骤、方法及注意事项，提高审计人员的业务水平。
二、实验目的1. 掌握现金盘点的基本步骤和方法。
2. 熟悉现金盘点过程中可能出现的问题及处理方法。
3. 提高审计人员对现金管理的监督能力。
三、实验内容1. 审计人员对某企业进行现场审计，对其库存现金进行盘点。
2. 审计人员与企业出纳人员进行沟通，了解现金管理情况。
3. 审计人员对现金盘点过程中发现的问题进行记录和分析。
四、实验步骤1. 前期准备- 审计人员提前与企业沟通，确定审计时间和范围。
- 审计人员准备现金盘点表、计算器等工具。
2. 现场审计- 审计人员与企业出纳人员一同进入现金存放地点。
- 审计人员要求出纳人员提供现金日记账、银行存款日记账等相关资料。
- 审计人员与出纳人员一同对现金进行盘点。
3. 盘点过程- 审计人员要求出纳人员清点现金，并逐一核对账面金额。
- 审计人员对现金进行分类，如纸币、硬币等。
- 审计人员记录盘点结果，并与账面金额进行核对。
4. 问题处理- 审计人员对盘点过程中发现的问题进行记录，如现金短缺、现金库存超过限额等。
- 审计人员与出纳人员沟通，了解问题原因，并提出改进建议。
5. 总结报告- 审计人员撰写现金盘点报告，包括盘点过程、发现的问题及改进建议。
- 审计人员与企业领导进行沟通，汇报审计结果。
五、实验结果与分析1. 盘点结果- 现金实有数：1860480元。
- 现金短缺：400元。
- 现金库存超过限额：240元。
- 包装物处理收入未及时入账：480元。
- 白条抵库：200元。
- 费用凭证未签字：1500元。
- 借据未及时入账。
- 现金支票未及时送入银行。
2. 问题分析- 现金短缺可能存在以下原因：现金收支管理不规范、现金日记账登记错误等。
- 现金库存超过限额可能存在以下原因：现金收支管理混乱、未及时送存银行等。
如何盘点库存现金课件word版
如何盘点库存现金我们如何进行的现金盘点VS 现金盘点流程？一、由出纳员初点，分币种面值列示盘点金额。
然后由审计人员复点。
如果双方清点结果不相符，则可由参加盘点的主管会计人员重新盘点，直至清点数额一致为止。
想一下，在此过程中我们还应注意什么？盘点时应注意，除盘点库存现金外，还要看是否有票据、证券、充抵库存现金的借条、白条等，如有则应在“库存现金盘点表”中注明，并作出必要的调整。
二、确定清点日库存现金实存数。
根据盘点结果，由审计人员填制“库存现金盘点表”，计算库存现金实存数，并由参加盘点的人员签字，作为审计工作底稿。
想一下，在此过程中我们又该注意什么？在根据盘点结果，计算库存现金实存数时应注意：盘点时如有已经收付但尚未入账的收付凭证，应在盘点结果的基础上进行调整，以计算清点日库存现金实存数，即在盘点结果的基础上，加上已付款而尚未记账的金额，减去已收款而尚未记账的金额，其结果即为清点日库存现金实存数。
三、将清点日库存现金实存数与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整；四、审阅现金日记账，并与现金收付凭证相核对。
一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符，并着重检查凭证有无刮、擦、勾、抹、涂等现象；另一方面了解凭证日期和日记账记账日期是否相符或接近。
由出纳员根据现金日记账加总借、贷方累计数额，计算出清点日现金账面结余额。
想一下，在此过程中我们还应注意什么？对未能在资产负债表日（一般为结账日）进行盘点的，则需在审计日期（清点日）确定现金盘点余额，然后倒推计算、调整至资产负债表日的金额。
即在清点日库存现金实存数的基础上，加上资产负债表日至清点日现金支出数额，减去资产负债表日至清点日现金收入数额，以确定资产负债表日的库存现金实有数；将其与账面数（包括资产负债表日现金日记账和会计“现金”总账上的余额）进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
五、盘点结束后，应如何给出处理意见？？盘点结束后,审计人员应对盘点中出现的问题进一步审查,分析库存现金盘盈或盘亏的原因,并根据有关规定提出处理意见:①对超限额保管的现金，应建议及时送存银行；②对出现的长、短款问题，应查明原因和责任，决不能因为是长款而放松审查；③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；④对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项。
精选库存盘点培训课目
Ｂ．计划
部长须决定日程安排 ——盘点的日程安排如下 仓库 外仓 卖场食品生鲜百货——会计部门将和部组主管于（时间）盘查外仓。——收货区将于（时间）关闭，（各部组必须将这一信息通知所有供货商）。
C、准备
——进行实物盘点前，部组主管应将盘点日期以及办法告知其组员。——顺序摆放，在实物盘点前，有必要将商品分类摆好，破损商品在记录之后须丢弃。——清理保持所有商品和资产清洁完好，并注意货架底下是否有遗漏商品。——空箱或纸箱（如：家电）必须另外存 放以避免错误。
三、电脑资料
——存货数量应输入电脑实物盘点资料中，部门秘书应互换后进行这项工作。——秘书应打印出数量的盘点清单，然后与盘点卡上的数量进行检查核对。——经部门经理和部组主管检查后，盘点卡应按顺序完整归档后送交财务部，进行资料处理。——盘点清单应由部门经理签字后，连同所有盘点卡一起交给财务主管。——“盘实清单”和“盘点卡”送交财务部后，不得修改。 如有任何问题，则需再次盘点。
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D、清点计数
——店长及部门经理须确认仓库内商品是否摆放整齐，经店长和部门经理同意，各部组才可开始清点计数。本原则严格适用于全商场，清点库存属部门经理责任范围。——如果商品是按套计量，必须检查其内在商品是否完整。
盘点卡：
——禁止丢弃盘点卡，即使卡上所记商品已停止进货或库存量为零，因为本卡是记录实际数量的唯心史观一正式文件。——如果某种商品已无存货，须在数量栏中“0”并签字。——初盘时数量应用蓝笔填写，复盘时用红笔，且初盘及复盘点时盘点者均须签名。——如需改变初盘时的数量，必须由组长在盘点卡上签字否则视为无效。——不要忘记盘点以下物品：标签纸及磅秤标签纸、蛋盒及陈列盒 （面包、精肉、沙拉吧、餐厅）、尺寸标签纸、汤匙、筷子、餐巾纸等到餐厅用品。
库存现金盘点表案例[2页]
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实训项目库存现金监盘2007年1月15日，注册会计师杨刚、刘直在对某公司2006年12月31日资产负债表审计中，查得“货币资金”项目中的库存现金为1200元。
1月15日上午8时，杨刚、刘直对该公司出纳员李娟所经管的库存现金进行了盘点。
该公司1月15日现金日记账余额是850.20元，清点结果如下：（1）现金实有数为645.65。
（2）在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账。
①职工小王7月8日预借差旅费300元，已经领导批准。
②职工刘阳借据两张，金额200元，没有经过审批，属于白条抵库。
③在保险柜中，有11月6日已收款但未记账的凭证共5张，金额295.45元。
（3）经银行核对该企业库存现金限额为900元。
（4）经核对1月1日-15日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日-15日收入现金数为2200元，支出现金数为2400元正确无误。
要求：根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实2006年12月31日资产负债表所列的数字是否正确，并对该公司现金管理提出审计意见。
解答：该企业的库存现金盘点表详见下表库存现金盘点表分析：（1）该企业库存现金没有发生短缺。
按会计制度的规定调整后，账面余额应为845.65（即850.20+295.45-300）；现金实有数为645.65，加上白条抵库数200元，与账面金额相符。
（2）2006年12月31日库存现金应有数为1045.65元（845.65-2200+2400），与2006年度资产负债表中“货币资金”项目的库存现金数1200元不相符，说明该库存现金数1200元是不正确的，应调整为1045.65元。
（3）该企业库存现金收支、留存中存在不合法现象。
一是有白条抵库数200元，违反现金管理制度；二是超现金限额留存现金。
2006年12月31日超限额145.65元。
违反现金限额的有关规定。
（4）没有将现金收入和现金支出及时入账。
没有将2006年7月8日的支出和2006年11月6日的收入及时入账，应对出纳人员进行批评教育。
库存现金盘点表
库存现金盘点表库存现金盘点表实训一：库存现金监盘测试资料：ABC会计师事务所201X年1月4日接受星海公司委托对其201X年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于201X年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。
星海公司现金日记账见表1-11. 现金实有数：100元250张；50元200张；20元300张；10元50张；5元100张。
2. 在保险柜内发现下列凭证，已经付款尚未填制凭证入账：（1）零星收入2350元尚未入账；库存现金盘点表。
（2）职工李强借款条一张，日期为1月4日，金额2400元，未经批准，也没说明用（1）账实不符。
现金短款1300元，应查明原因并作相应的账务处理。
（2）未做到日清月结。
已付款凭证没有及时入账。
（3）白条抵库。
手续不完备，应立即催促归还或作“其他应收款”入账处理。
督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增强遵纪守法的自觉性。
盘点库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。
盘点库存现金通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等所进行的盘点。
在什么时间盘点，有哪些人员参与盘点，应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。
①制定库存现金盘点程序，采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。
②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。
库存现金盘点表。
③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，并结出现金结余额。
④盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（格式参见下图），分币种、面值列示盘点金额。
⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
库存现金盘点的技巧1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。
避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。
2、实施盘点最佳时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。
企业现金管理实训报告范文
一、实习背景随着我国市场经济体制的不断完善，企业现金管理作为企业财务管理的重要组成部分，其重要性日益凸显。
为了更好地理解企业现金管理的理论知识和实际操作，提高自身的实践能力，我于2023年在某知名企业进行了为期一个月的现金管理实训。
二、实习单位简介本次实习单位为我国某知名制造业企业，成立于20世纪90年代，主要从事精密机械设备的研发、生产和销售。
公司产品广泛应用于航空航天、汽车制造、能源等行业，拥有较强的市场竞争力。
企业规模较大，财务管理制度完善，为实习生提供了良好的学习和实践环境。
三、实习目的1. 理解企业现金管理的概念、原则和方法。
2. 掌握企业现金收支流程和内部控制制度。
3. 培养实际操作能力，提高财务风险防范意识。
4. 为今后从事财务管理工作奠定基础。
四、实习内容1. 现金管理制度学习在实习初期，我重点学习了企业现金管理制度，包括现金使用范围、现金收付原则、现金收入和支出制度、现金报销时间规定以及库存现金的保管等方面。
通过学习，我对企业现金管理有了初步的认识。
2. 现金收支流程实操在实习过程中，我参与了企业现金收支流程的实操，包括：（1）现金收入的收取：学习如何核对现金收入，确保收入的准确性和安全性。
（2）现金支出的审批：了解现金支出审批流程，掌握不同支出项目的审批权限。
（3）现金报销：学习如何填写现金报销单，确保报销的合规性和准确性。
3. 库存现金管理在实习过程中，我参与了库存现金的管理，包括：（1）库存现金的盘点：学习如何进行库存现金盘点，确保库存现金的准确性。
（2）库存现金的保管：了解库存现金的保管要求，确保现金安全。
4. 现金管理风险防范在实习过程中，我学习了企业现金管理风险防范的相关知识，包括：（1）现金短缺风险：了解现金短缺的原因和防范措施。
（2）现金诈骗风险：学习如何识别和防范现金诈骗。
（3）现金挪用风险：了解现金挪用的表现和防范措施。
五、实习收获1. 理论知识与实践相结合通过本次实习，我将所学的现金管理理论知识与实际操作相结合，加深了对现金管理理论的理解，提高了自身的实践能力。
《库存现金的清查》课件
库存现金清查涉及敏感信息，确保严格保密 以防止信息泄露。
总结
• 库存现金清查对于保障资金安全和财务准确性至关重要。 • 通过严格的步骤和注意事项，可以确保库存现金的准确数量和正确记录。 • 定期进行库存现金清查是良好的财务管理和内部控制的一部分。
《库存现金的清查》PPT 课件
# 库存现金的清查 PPT课件
库存现金指的是存放在公司或组织内部，用于日常运营支出的现金资金。本 课件将介绍库存现金清查的重要性和具体步骤。
什么是库存现金？
• 库存现金是公司或组织保留用于日常开销和支付的现金资金。 • 它可以包括手头的货币，以及储存在现金箱或银行中的现金存款。 • 库存现金的清查是确保资金安全和财务准确性的重要步骤。
4
检查账簿上的纪录
核对库存现金的盘点结果与账簿上的记录是否一致。
5
调整账簿纪录
根据实际盘点结果，对账簿上的库存现金记录进行调整。
需要注意的问题
确保盘点准确性
使用多人协作的方法，核ห้องสมุดไป่ตู้和重复盘点确保 结果的准确性。
处理发现的差异
记录差异，并进行调查，了解差异的原因并 采取相应措施。
防止浪费或遗漏
建立审查制度，确保现金使用的合理性和节 约性。
为什么需要清查？
• 确保资金的准确性和完整性。 • 防止资金的浪费、挪用或遗漏。 • 帮助发现账簿和实际现金之间的差异。
步骤
1
收集资料
收集与库存现金相关的所有资料，如收据、账单和银行对账单。
2
概括库存现金的数量范围
对库存现金进行初步估计，确定数量的大致范围。
3
进行盘点
逐个地清点所有库存现金，确保准确记录。
库存盘点培训
库存盘点培训库存盘点是企业管理中非常重要的一个环节，它能帮助企业准确了解自己的存货情况，进一步规划和管理企业的运营。
为了提高员工的库存盘点技能和能力，企业可以组织库存盘点培训，以下是一个关于库存盘点培训的简单介绍。
库存盘点培训的目的是帮助员工掌握库存盘点的方法、技巧和操作流程，更好地管理企业的存货。
在培训中，可以首先介绍库存盘点的重要性和意义，让员工了解库存盘点对于企业运营的影响。
接着，可以详细介绍不同类型的库存，如原材料库存、半成品库存和成品库存，并讲解每种类型的盘点方法和注意事项。
在培训中，可以向员工介绍一些常用的库存盘点方法，包括逐次盘点法、ABC法、周期盘点法和全盘点法等，讲解每种方法的适用场景和操作步骤。
同时，还可以介绍一些使用现代科技手段进行库存盘点的方法，如条码识别、RFID技术和仓库管理系统等，让员工了解如何更高效地进行库存盘点。
除了盘点方法，还可以向员工介绍一些库存盘点的基本原则和注意事项。
例如，要求员工严格按照规定的盘点程序进行操作，确保数据的准确性；要求员工在盘点过程中注意仓库的安全和整洁，避免商品损坏和丢失；要求员工及时处理盘点中发现的问题和差异，确保存货的准确性和完整性等。
在培训中，可以结合实际案例进行演示和讨论，让员工更好地理解和掌握库存盘点的方法和技巧。
此外，还可以通过小组讨论、角色扮演和问题解答等互动形式，增强员工的学习兴趣和参与度，进一步提高培训效果。
库存盘点培训是一个系统性的过程，可以通过多次培训，逐步提高员工的库存盘点技能和能力。
同时，企业还可以通过设置考核和奖励机制，激励员工参与库存盘点，并提高其工作积极性和责任感。
总之，库存盘点培训是提高企业库存管理水平的重要手段，通过培训员工可以掌握库存盘点的方法和技巧，进一步提高存货管理的效率和准确性，为企业的稳定运营和发展打下坚实基础。
库存盘点培训是每个企业都应该进行的重要环节。
合理的库存管理对于企业来说至关重要，它能够确保企业有足够的存货满足客户需求，避免过多的资金占用于库存，降低库存积压和损耗，提高生产效率和利润率。
《财产清查—库存现金清查》教案
《财产清查—库存现金清查》教案标题：财产清查—库存现金清查教案一、教学目标：1.了解财产清查的重要性及目的；2.掌握库存现金清查的基本步骤和方法；3.培养学生的细致观察、搜集信息和整理汇总的能力。
二、教学内容：1.财产清查的重要性和目的；2.库存现金清查的基本步骤和方法；3.相关案例分析和讨论。
三、教学过程：1.导入（10分钟）引入财产清查的概念，引发学生对财产清查的兴趣和好奇心。
教师可以通过使用图片、视频或故事等多种形式，给学生带来一种紧张和刺激的氛围，以吸引学生的注意力。
2.了解财产清查的重要性和目的（15分钟）让学生讨论“为什么需要进行财产清查”和“财产清查的目的是什么”。
教师可以引导学生思考财产清查可以发现问题、防止财产损失、维护公司利益、防范财务风险等方面的作用。
3.库存现金清查的基本步骤和方法（40分钟）（1）介绍库存现金清查的基本步骤：a.制定库存现金清查计划；b.预先了解现金和库存情况；c.与实际情况进行比对；d.分析差异原因及处理方案；e.编制库存现金清查报告；f.完善内部控制措施。
（2）介绍库存现金清查的基本方法：a.仔细梳理现金账户和库存记录；b.对比实际存货和账面存货；c.检查存货质量和过期情况；d.盘点现金和核对库存状况；e.制定现金和存货调整计划；f.定期或突击检查存货和现金。
（3）通过讲解每个步骤和方法，结合案例分析和讨论，让学生了解清晰明了地掌握库存现金清查的基本要点和技巧。
4.相关案例分析和讨论（30分钟）随机选择一些现实生活中的库存现金清查案例，让学生进行分析、讨论和总结。
通过案例讨论，让学生应用所学知识，培养其分析问题和解决问题的能力。
五、教学总结（5分钟）对本节课的内容进行概括和回顾，强调财产清查的重要性和目的，总结库存现金清查的基本步骤和方法。
六、作业布置要求学生根据所学内容，对自己家中的库存现金进行清查并总结经验。
要求学生制定一个简单的库存现金清查计划，并报告给老师。
《财产清查—库存现金清查》教案(可打印修改)
《财产清查—库存现金清查》教案班级：姓名：学号：课程名称《基础会计》课题名称财产清查—库存现金清查适用对象中等职业学校一年级学生课时数1课时（40分钟）授课类型新授课学情分析1.学生在前面章节的学习已基本掌握会计基础知识，财产清查的作用、分类、方法及盘存制度；2.学生缺少实际操作，自主学习能力较弱，职业素质认识模糊，所以对财产清查工作过程理解及账务处理可能会存在困难；3.学生都喜欢实训课或选修课，不喜欢考试课，并且他们向往未来的工作。
教学目标【知识与技能目标】（1）掌握库存现金清查处理的要求和步骤；（2）掌握库存现金清查的账务处理方法。
【过程与方法目标】（1）能够使用正确的方法进行库存现金的清查；（2）能够对库存现金清查进行正确的账务处理。
【情感、态度与价值观目标】（1）培养学生认真细致严谨规范的实际操作技能；（2）培养诚实守信、敬业合作的职业精神。
教学重难点【重点】理解并掌握库存现金清查结果(盘盈、盘亏）的账务处理【难点】明确双重性质账户“待处理财产损溢”的登记方法教学方法【教法】任务驱动法、案例教学法基于库存现金清查的工作过程，以培养学生就业能力为本位，让学生成为课堂的主体，任务驱动为手段，实践为主线，运用为目的开展教学。
在此过程中运用任务驱动法和案例教学法，让学生完成案例，营造完成“任务”的工作氛围，通过“任务”诱发学生学习的兴趣，达到学习目标的目的。
【学法】讨论分析法、分组讨论法在学生的学法方面，通过学生分组实训，合作学习，运用讨论分析法和实操法，在“做中学、在学中做，理论与实践相结合”，加强技能操作训练，从而让学生明确并掌握库存现金清查的工作过程及结果账务处理。
课前准备PPT课件，课本，多媒体教室【教学过程】教学环节与时间分配教学内容师生活动设计意图导入新课（ 3分钟）讲授新课（15分钟）巩固练习（15分钟）用PPT向学生展示：某会计专业毕业生去某公司应聘会计岗位，抽到的应聘试题是：如何对库存现金清查结果进行账务处理？由此问题引出本节的教学内容1.复习上节课库存现金清查的方法；2.向学生讲授库存现金清查的形式及步骤和要求（PPT展示）；（4分钟）3.讲授双重性质账户“待处理财产损溢”登记方法（PPT展示）；（4分钟）4.讲授清查结果为现金盘亏或盘盈对应的账务处理（黑板板书）。
库存现金的核算培训课件
610
（现付）
• 【例8—6】以库存现金35 000元发放职工工
资。编制会计分录如下:
借: 应付职工薪酬 35 000
贷: 库存现金
35 000
（现付）
• 【例8—7】向银行送存库存现金4 000元。
编制会计分录如下:
借: 银行存款
4 000
贷: 库存现金
4 000
（现付）
• 【例8—8】职工李明出差预借差旅费1 000元
• 【例题12·单选题】采购人员预借差旅费, 以现 金支付, 应借记（ ）科目核算。 A.库存现金 B.管理费用 C.其他应收款 D.其他应付款
• 【例题13·单选题】下列不属于现金支付业务
原始凭证的是（ ）。
A.车、船票
B.付款凭证
C.工资单
D.借款收据
• 【例题14·分录题】收到例题2·单选题】根据《现金管理暂行规定》
的要求, 结算起点为（ ）。
A.1000元以下
B.1000元
C.大于1000元
D.1000元以上
【例题3·判断题】出差人员预借差旅费, 1000 元以下的可以预付给现金, 超过部分应携带现 金支票。（ ）
• 二、库存现金限额 库存现金限额, 是指为保证企业日常零星
（4）单位的库存现金不准以个人名义存 入银行；
（5）库存的纸币和铸币, 应实行分类保管 。
• 【例题4·多选题】属于出纳岗位职责的有（ ）。
A.办理现金收付业务 B.登记现金和银行存款日记账 C.登记现金和银行存款总账 D.保管各种有价证券
• 【例题5·多选题】根据内部控制制度的要求, 出纳人员不得经办的有（ ）。
800元。
借: 库存现金
800
库存现金清查课件
提高财务管理人员的素质和能力
提高财务管理人员的职业素养
企业应加强对财务管理人员的职业素养培训，提高他们的道 德品质和职业操守，以避免出现挪用、贪污等不良行为。
提高财务管理人员的业务能力
企业应加强对财务管理人员的业务能力培训，提高他们的专 业知识和技能水平，以确保他们能够准确、及时地进行库存 现金管理。
抽查法
总结词
简便、灵活、针对性强
详细描述
抽查法是通过随机抽取一部分现金进行盘点，以推断整体现金状况 的方法。该方法简便、灵活且针对性强。
适用范围
适用于企业定期或不定期的库存现金清查，特别是对于大规模企业 或现金收付业务非常频繁的企业。
03
CATALOGUE
库存现金清查的步骤
制定清查计划
01
02
案例五：某公司库存现金核算错误案例
总结词
某公司在库存现金核算中出现错误，导致财务报表数据不准确。
详细描述
某公司在库存现金核算中出现了错误，导致财务报表数据不准确。公司发现后及时更正，并加强了内 部核算和审计制度，避免了类似问题的再次发生。
THANKS
感谢观看
对于细节问题，应认真对待，避免因忽视细节而 导致清查结果不准确。
注意安全措施
保证安全环境
01
在进行库存现金清查时，应确保工作场所的安全，防止意外事
件发生。
遵循安全规定
02
对于安全操作规程，应严格遵守，避免因操作不当导致的安全
事故。
提高员工安全意识
03
定期进行安全教育培训，提高员工的安全意识，确保库存现金
06
CATALOGUE
库存现金清查案例分析
案例一：某公司库存现金清查案例
货币资金实训案例
项目实训一货币资金的审计案例一：江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资产负债表有关货币资金项目进行审计。
1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800元，无其他货币资金。
2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下：100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。
1月1日-2月28日现金付出总额545 000元，现金收入总额526 500元。
3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元，12月31日银行对账单余额为6 481 400元，经核对后发现下列未达账项：（1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算（企业已付、银行尚未入账）（2）12月30日委托银行收款10 500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。
(银行已收、企业尚未入账)（3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。
(银行已付、企业未入账)4、审计人员抽查有关货币资金如下：5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。
要求：根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4（开户银行：工商银行泰山营业所，95580610）库存现金监盘表（1-1）出纳员：会计主管人员：监盘人：检查日期：对银行存款余额调节表的检查（1-2）货币资金收支检查情况表（1-3）备注：当企业规模和业务量较大时，可分库存现金、银行存款、其他货币资金科目分别使用该表，货币资金审定表（1-4）案例二注册会计师接受委托，对A公司2007年度会计报表进行审计，从现金日记账中看到：2007年12月31日账面余额是4779.45元，2008年1月20日账面余额是3744.45元。
精选库存现金的核算培训课件
4.库存现金保管制度。
（1）超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行；
（2）除工作时间需要的小量备用金可存在出纳员的抽屉内，其余应放入保险柜内，不得随意存放；
（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；
A.颁发给个人的科学技术奖金
B.购买国家规定的专控商品
C.向个人收购农副产品的价款
D.10 000元以下的零星支出
【例题2·单选题】根据《现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（ ）。
A.1000元以下 B.1000元
C.大于1000元 D.1000元以上
【例题3·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（ ）
贷：其他业务收入 200
（现收）
【例8—4】收回职工借款300元。编制会计分录如下：
借：库存现金 300
贷：其他应收款——××× 300
（现收）
（二）库存现金支出的核算
常见的库存现金支出原始凭证包括：
1.借据，企业内部所属机构为购买零星办公用品或职工因公出差借款时使用。
【例题14·分录题】收到某职工还回的借款450元。
【答案】
借：库存现金 450
贷：其他应收款 45
【例题15·单选题】以现金支付采购人员预借差旅费，应借记（ ）账户核算。
A.库存现金 B.管理费用
C.物资采购 D.其他应收款
【例题16·分录题】职工赵放出差预借差旅费1 500元，以现金支付。
【例8—9】企业对总务部门实行定额备用金制度，定额l 000元。总务部门第一次领取时，编制会计分录如下：
货币资金：1、库存现金收支实训：提现备用(1
货币资金：1、库存现金收支实训：提现备用（1.1）--签发现金支票(◎)；提现备用（1.2）--付款凭证；提现发放工资（1.1）--签发现金支票(◎)；提现发放工资（1.2）--付款凭证；提现发放工资（1.3）--付款凭证；现金盘点业务（1.1）--现金短缺；现金盘点处理（1.2）--盘亏处理；现金盘点业务（1.3）--现金溢余；现金盘点处理（1.4）--盘盈处理2、银行存款收支实训转账支票购货 1.1--签发转账支票；转账支票购货1.2--付款凭证；转账支票购货1.3--收料单转账支票购货1.4--转账凭证汇兑购货1.1--电汇凭证汇兑购货1.2--付款凭证商业汇票销售业务1.1--转账凭证商业汇票销售业务1.2--托收凭证商业汇票销售业务1.3--收款凭证委托收款款销售业务1.1--托收凭证商业汇票销售业务1.2--托收凭证商业汇票销售业务1.3--收款凭证委托收款款销售业务1.1--托收凭证委托收款款销售业务1.1--托收凭证委托收款款销售业务1.3--收款凭证银行存款余额调节表3、其他货币资金收支实训银行本票采购1.1--银行本票申请书银行本票采购1.2--付款凭证银行本票购货1.3--付款凭证银行本票采购1.4--转账凭证存货：3.1收发存货的计量：商品流通企业存货的收发计量：外购存货1.1--料未到票到外购存货1.2--料到委托外单位加工的存货1.1--发出委托加工材料委托外单位加工的存货1.2--支付委托加工费委托外单位加工的存货1.3--收回委托加工物资委托外单位加工的存货1.4--出售委托加工物资委托外单位加工的存货1.5--结转销售成本生产性企业存货的收发计量外购存货核算1.1--购入原材料外购存货核算1.2--领用原材料外购存货核算1.1--购入周转材料外购存货核算1.2--周转材料验收入库外购存货核算1.3--领用包装物委托加工取得的存货1.1--发出加工材料委托加工取得的存货1.2--支付加工费和税金委托加工取得的存货1.3--收回加工物资委托加工取得的存货1.4--销售收回的加工物资委托加工取得的存货1.5--结转销售成本 3.2存货核算方法：计划成本法核算：计划成本法1.1--购入原材料计划成本法1.2--材料验收入库计划成本法1.3--材料入库计划成本法1.4--购入原材料购入商品1.1--票到商品未到购入商品1.2--货到验收入库购入商品 1.1--货到票未到暂估入账购入商品 1.2--冲销暂估入账购入商品 1.3--票到购入商品1.4--商品入库实际成本法核算购入商品（一般纳税人）购入商品货未到（一般纳税人）商品货到（一般纳税人）1.1购入商品货到票未到（一般纳税人）1.2月初冲销暂估入账1.3收到购货发票小规模纳税人（料票同时到达的实际成本法核算）小规模纳税人（料未到票到的实际成本法核算）小规模纳税人（料到的实际成本法核算）3、3存货的其他核算方法：周转材料的核算1.1购入包装物1.2生产领用包装物1.3销售领用包装物1.4销售领用包装物存货期末计价及清查处理存货跌价计提1 23存货清查1--盘盈存货清查处理2--盘盈处理存货清查3--盘亏存货清查处理4--盘亏处理长期股权投资：长期股权投资的初始计量企业合并形成的长期股票投资1.1--同一控制下企业合并企业合并形成的长期股票投资1.2--同一控制下企业合并企业合并形成的长期股票投资1.3--同一控制下企业合并企业合并形成的长期股票投资1.4--非同一控制下企业合并企业合并以外方式取得的长期股权投资1.1--支付现金企业合并以外方式取得的长期股权投资1.2--股权支付长期股权投资成本法核算1.1取得投资1.2分派现金股利长期股权投资权益法核算取得长期股权投资1.1取得投资1.2分配股利1.3取得分配的现金股利1.4被投资单位增加资本公积1.5被投资单位实现净利润1.6被投资单位亏损1.7计提减值准备1.8出售长期股权投资资产减值：资产减值综合实训1预计现金流量的计算单项资产减值准备账务处理1.1计算预计未来现金流量现值1.2计提减值准备资产减值综合实训21.1购入无形资产1.2计算无形资产的账面价值1.3计提无形资产减值准备1.4计算无形资产的账面价值1.5调整无形资产减值准备1.6计算无形资产的账面价值1.7出售无形资产债务重组：1.1现金清偿债务1.2现金清偿债务1.3.1以非现金资产清偿债务1.3.2以非现金资产清偿债务1.3.3以非现金资产清偿债务1.3.4以非现金资产清偿债务1.4将债务转为资本1.5将债务转为资本1.6修改其他债务条件1.7修改其他债务条件1.8.1混合重组的会计处理。