库存现金盘点实训项目..
资产评估模拟实训教程-实验五-货币性资产评估
2000 1000
12月2日 12月3日 12月5日 12月10日 12月15日 12月18日 12月20日 12月25日 12月26日 12月30日 12月31日 6502210.2
银行对账单余 6480860.2 额：
加：
减：
企业已收银行未 企业已付银行未付 收
26800
500 4950
6502210.2
评估人员： 李晶
复核人 ： 黄琳
填表说明：
1、其他货币资金作业分析表，是具体反映外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款和在途货币资金等其他货币资金评估的过程表。
2、评估人员要审查核对银行存款调节表，如复核一致，在调节表核对栏中打“√”，不一致将分析形成的书面材料列入底稿，在该栏中标注交叉索引号。
是 √
√
√
√ √ √ √
评估人员： 李晶
2013年12月31日 2014年1月5日
不使用
8、有无需要报告中特别说明的事项。 说明与备注 复核人签名：黄琳
填表说明： 1、本操作步骤与要求仅供参考，并非执行所有相关业务的充分和必要步骤，注册资产评估师应当根据评估业务具体情况分析使用。 2、复核人员应检查评估人员是否履行了必要的评估步骤，如复核人提出追加程序，评估人员应按复核人员要求补充评估步骤。 3、复核人员经复核确认后应当签字认可，并承担相应责任。
29259.72 0
函证结果 一致
差异 调节表核原对因分析 一致
约定 存款利率 评估价值 增值率 备注
报表金额 40000
其他货币资金清查评估明细表
索引号：TH001
开户银行
北海工行东北路分理处
账号 1701012090038610
实训2 货币资金的审计
实训二货币资金的审计表2-2-3 货币资金审计程序表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。
B．所有应当记录的货币资金均已记录。
C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金；3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；4.编制银行存款余额调节表；5.向所有开户银行函证年末余额；6.检查未达账项真实性；7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用途的存款；8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；9.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；10.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报表2-2-4货币资金审定表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款合计审计结论:表2-2-5 库存现金监盘表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额(元) 人民币美元上一日账面库存余额①8102.95 张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②3525 1000盘点日未记账传票支出金额③4525 500盘点日账面应有金额④=①+②-③100盘点实有库存现金数额⑤2102.95 50盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤5000 20差异原因分析白条抵库5000 10521追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额890028.11 0.5报表日至审计日库存现金收入总额784920.98 0.2报表日库存现金应有余额0.1 报表日账面汇率0.05 报表日余额折合本位币金额0.020.01合计本位币合计出纳员:会计主管人员:监盘人: 检查日期:审计说明:现金确认无误。
库存现金的实训报告模板
一、实训目的本次库存现金实训旨在使学生掌握库存现金管理的相关知识和技能，了解库存现金管理的重要性，熟悉库存现金的日常操作流程，提高学生的实际操作能力和风险防范意识。
二、实训时间2023年x月x日至2023年x月x日三、实训地点[实训单位名称]四、实训内容1. 库存现金管理概述2. 库存现金的收付操作3. 库存现金的盘点与核对4. 库存现金的风险防范与处理5. 库存现金报表的编制与分析五、实训过程1. 库存现金管理概述（1）学习库存现金管理的相关法律法规，了解库存现金管理的原则和制度。
（2）掌握库存现金管理的流程，包括现金收付、盘点核对、风险防范等。
2. 库存现金的收付操作（1）熟悉现金收付的操作流程，包括现金的收进、支付、存取等。
（2）学习现金收付的凭证处理，如现金收据、现金支付单等。
（3）模拟现金收付操作，提高实际操作能力。
3. 库存现金的盘点与核对（1）学习库存现金盘点的方法和技巧，确保现金账实相符。
（2）掌握库存现金核对的操作流程，包括账账核对、账实核对等。
（3）模拟库存现金盘点与核对操作，提高实际操作能力。
4. 库存现金的风险防范与处理（1）了解库存现金可能面临的风险，如现金被盗、现金丢失等。
（2）学习库存现金风险防范的措施，如现金保险、现金保管等。
（3）掌握库存现金风险处理的方法，如现金追回、现金赔偿等。
5. 库存现金报表的编制与分析（1）学习库存现金报表的种类和编制方法。
（2）掌握库存现金报表的分析技巧，如现金流量分析、现金储备分析等。
（3）模拟编制库存现金报表，并进行实际分析。
六、实训结果1. 学生掌握了库存现金管理的相关知识和技能。
2. 学生熟悉了库存现金的日常操作流程。
3. 学生提高了实际操作能力和风险防范意识。
4. 学生能够独立完成库存现金报表的编制与分析。
七、实训总结1. 通过本次实训，学生深入了解了库存现金管理的重要性，提高了对库存现金管理的认识。
2. 学生在实际操作中，提高了自己的动手能力和团队协作能力。
库存现金存取业务实训心得
库存现金存取业务实训心得未接触到柜员实训时，以为柜员工作只是简单的数钱，盖章，核算而已没想到实际工作中有很多我不懂的地方，也明白了柜员工作面临的挑战，这几天的实训使我收获了许多有益的知识，以下是我的心得体会：此次实训的目的在于通过在校内的实训，掌握银行业务的基本技能，熟悉银行日常业务的操作流程。
实训重要的是要理论联系实际，这次实训，更使我深深的认识到了作为一名柜员的主要职责：1、对外办理存取款、计息业务，包括输入电脑记帐、打印凭证、存折、存单，收付现金等；2、办理营业用现金的领解、保管，登记柜员现金登记簿；3、办理营业用存单、存折等重要空白凭证和有价单证的领用与保管，登记重要空白凭证和有价单证登记簿；4、掌管本柜台各种业务用章和个人名章；5、办理柜台轧帐，打印轧帐单，清理、核对当班库存现金和结存重要空白凭证和有价单证，收检业务用章，在综合柜员的监督下，共同封箱，办理交接班手续，凭证等会计资料交综合柜员。
这学期我们主要学习的业务包括个人储蓄业务，贷款业务，银行卡业务，教育储蓄业务，中间业务，本票，汇票业务，储蓄业务比较简单，开销户，存取现金，需要清楚各种活期、定期储蓄产品。
银行的储蓄业务是银行的基础业务，它主要是针对个人而言。
储蓄主要是个人的存款和取款业务。
储蓄种类分活期储蓄、定期储蓄两大类。
在开户时，需填写内容有存款日期、户名、存款金额的活期储蓄存款凭条，并将凭条、现金和个人身份证明交银行经办人员。
银行经办人员审核后，发给客户存折；若要求凭密码或印鉴支取，要在银行网点的密码器上自行按规定格式输入密码。
教育储蓄是指个人按国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄，是一种专门为学生支付非义务教育所需教育金的专项储蓄。
教育储蓄采用实名制，开户时，储户要持本人（学生）户口簿或身份证，到银行以储户本人（学生）的姓名开立存款账户。
到期支取时，储户需凭存折及有关证明一次支取本息。
教育储蓄提前支取时必须全额支取。
库存现金盘点实训项目课件
01
02
数据记录
数据整理
03 编写报告
库存现金盘点案例一：账实不符的处理
库存现金盘点案例二：发现白条抵库的处理
库存现金盘点案例三：盘点差异的原因分析
01
02
03
04
05
总结实训项目收获与不足
实训项目收获 掌握库存现金盘点流程和操作规范
了解企业库存现金管理实际工作情况
总结实训项目收获与不足
库存现保现金的安全、完整，并遵守 相关法律法规。
库存现金盘点流程与规范
盘点准备
实地盘点 盘点汇报
制定盘点计划与准备
确定盘点时间和范围
分配盘点任务
准备盘点工具
进行实地盘点操作
确认库存现金实存数
01
核实账实相符情况
02
登记盘点表
03
盘点数据记录与整理
contents
目录
• 库存现金盘点实训项目概述 • 库存现金盘点基础知识 • 库存现金盘点实训操作指导 • 库存现金盘点案例分析 • 库存现金盘点实训项目总结与反思
实训目的与背景
实训项目内容与安排
01
02
03
04
实训项目预期成果
库存现金的定义与分类
库存现金的定义 库存现金的分类
库存现金的核算与管理
增强团队协作和沟通能力 实训项目不足
盘点过程中对细节把握不够准确
总结实训项目收获与不足
对某些具体操作规范不够熟练 团队协作中存在沟通不畅现象
分析盘点过程中存在的问题及改进措施
问题1
改进措施
问题2
改进措施
问题3
改进措施
对企业库存现金管理的建议与展望
建议1 具体措施
会计学基础(第4版)实训题答案解析
应交税费—应交增值税（进项税额） 3400
贷：应付账款
23400
（3） 借：在途物资 500
贷：库存现金 500
（4） 借：原材料 20500
贷：在途物资 20500
（5） 借：预付账款 100000
贷：银行存款 100000
（6） 借：原材料
100000
应交税费—应交增值税（进项税额） 17000
52855.00 161020.00
2． （1）用划线更正法更正。将“管理费用”账簿中误记的650元数字用
红线划掉，在划线的上方用蓝字或黑子将正确的数字560填写在同一行 的上方。
（2）用红字更正法更正。 更正: 先编制以下记账凭证： 借：制造费用 800 贷：原材料 800
——水费 240
贷：银行存款
860
填制付款凭证（银付）
第七章 会计账薄
实训题： 1．
库存现金日记账
2006年
凭证
摘要
对方科目
月日 字
号
81
月初余额
2 现付 801 现金存入银行
银行存款
3 现付 802 现金暂付职工差旅费 其他应收款
3 银付 803 提现备用
银行存款
6 银付 806 提取现金准备发放工资 银行存款
39000
（3）借：生产成本—A产品
1400
—B产品
2100
制造费用
840
管理费用
1120
贷：应付职工薪酬——福利费
（4）借：制造费用
1200
管理费用
1000
贷：累计折旧
2200
（5）借：制造费用
200
贷：库存现金
200
库存现金盘点表
库存现金盘点表库存现金盘点表实训一：库存现金监盘测试资料：ABC会计师事务所201X年1月4日接受星海公司委托对其201X年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于201X年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。
星海公司现金日记账见表1-11. 现金实有数：100元250张；50元200张；20元300张；10元50张；5元100张。
2. 在保险柜内发现下列凭证，已经付款尚未填制凭证入账：（1）零星收入2350元尚未入账；库存现金盘点表。
（2）职工李强借款条一张，日期为1月4日，金额2400元，未经批准，也没说明用（1）账实不符。
现金短款1300元，应查明原因并作相应的账务处理。
（2）未做到日清月结。
已付款凭证没有及时入账。
（3）白条抵库。
手续不完备，应立即催促归还或作“其他应收款”入账处理。
督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增强遵纪守法的自觉性。
盘点库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。
盘点库存现金通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等所进行的盘点。
在什么时间盘点，有哪些人员参与盘点，应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。
①制定库存现金盘点程序，采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。
②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。
库存现金盘点表。
③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，并结出现金结余额。
④盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（格式参见下图），分币种、面值列示盘点金额。
⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
库存现金盘点的技巧1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。
避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。
2、实施盘点最佳时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。
审计理论与实务习题答案作者崔飚李传彪实训项目部分参考答案
第一章【实训项目】会计师事务所组织形式选择第二章【实训项目】审计组织设置模式选择与组织结构设计第三章【实训项目】从“安然”公司破产看注册会计师遵循职业道德重要性以上属于开放性实训，没有标准答案第四章【实训项目】注册会计师审计基本准则理解答案：董事长、总经理和总会计师在听证会上的陈述都不正确，三者都应对这次财务报表的造假行为负责。
因为《会计法》第二十一条规定：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
董事长、总经理和总会计师分别作为单位负责人和主管会计工作的人员，应当以签名盖章形式确保公司会计报告的真实、完整，并非只是履行手续而已，不能推卸责任。
总会计师在听证会中提出的“公司对外报出的财务会计报告是经过诚信事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。
诚信事务所应对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。
”说法也不正确。
因为管理层应当对编制的财务会计报告的真实、完整负完全责任，注册会计师对财务报告的审计不能减轻和替代被审计单位治理层和管理层的责任。
财务报表存在重大错报与舞弊行为，而注册会计师通过审计未能发现，不能以此减轻管理层的责任。
第五章【实训项目】审计重要性水平初步判断参考答案：1.报表层次重要性水平确定根据重要性水平分析，按资产总额的1%，重用性水平为61340000*1%=613400，按利润的10%，重要性水平为8222220*10%=822222，由于822222〉613400，所以选择1%。
2.账户层次重要性水平确定1、因为现金、应付票据、应付股利及股本等项目能够进行详细的逐笔审计，或者审计产生误差的概率很小，因此，在不允许产生误差或仅分配很少的可容忍误差得情况下，以上三个项目都应该调低。
2、因为应收账款、存货的审计需要较为复杂的审计程序，成本较大，因此，分配最大的可容忍误差(报表总体重要性水平的60％)，即613400*60%=368040元。
ERP实训内容(最新)
ERP实训内容(最新)《ERP原理与应用》实训手册实训时间：17、18周实训地点：科技楼308实训班级：信息管理09级1-3班指导教师：董素英、孙苗苗目录实训大纲 (4)模块1 初始化设置 (6)实训内容 (6)实训练习 (6)模块2 销售管理 (23)实训练习 (23)模块3 采购管理 (30)实训练习 (30)模块4 库存管理 (36)实训练习 (36)模块5 财务管理 (40)实训练习 (40)模块6 期末处理 (44)模块7 报表的生成 (46)实训大纲一、学时、学分总学时：80 实训学分：2二、实训对象计算机信息管理09级1-3班，本实训为必修课程。
三、实训目的在掌握课本所讲授的理论知识的基础上,通过一个综合的实训,将课本理论知识与实际操作应用相结合,使学生对ERP有个全面的认识,提高学生的实际操作能力,为以后从事企业业务处理打下基础.四、实训条件硬件:人手一台PC机，要求能够连接到Internet。
软件: 用友ERP-U8五、实训总体要求实训会适当的进行知识拓展，如果遇到以前没有学过的内容，请先自己研究一下。
如果实在解决不了，再跟同学讨论或询问指导老师。
1. 实训过程中听从老师安排，遵守实验室的规定。
2. 按时考勤，不迟到，不早退。
3. 独立按时完成作业，如有不懂的问题可向知道老师及同学请教，不得抄袭别人作业。
4. 实训过程中严格要求自己，高质量完成试验要求的同时，利用网络搜集资料，拓展应用自己所学知识，提高自己解决实际问题的能力。
六、实训内容及学时分配(1)实训内容要求学生独立完成企业库销存及财务业务的处理。
该实训来源于企业实际需求为主,学生通过搜集资料，了解企业业务流程及ERP在实践中的应用，并与课本所学的理论知识结合起来，完善企业的业务处理。
账套时间问题：账套时间统一为系统默认。
此实训共分5个模块。
具体实训内容见实训1----实训5。
实训结束时需上交手写版的实训报告。
(2)学时分配时间项目内容任务要求学时周一系统初始化初始帐套8 周二销售模块销售业务处理8 周三采购模块采购业务处理8周四盘点、调拨业务掌握特殊业务的处理8周五财务管理掌握财务数据处理818周综合实训从业务处理到生成财务报表的综合练习3218周实训报告对实训的结果进行总结8总计80七、实训成绩评定、考核办法由指导教师根据学生完成实训任务的情况（实训过程中的工作态度30%，实训报告10%，综合实训题60%）综合打分。
库存现金盘点工作总结范文
库存现金盘点工作总结范文《库存现金盘点工作总结》。
库存现金盘点工作是企业管理中非常重要的一项工作，它直接关系到企业的资金安全和经营管理的有效性。
经过一段时间的努力，我们公司最近完成了一次库存现金盘点工作，现在我来总结一下这次工作的情况和经验。
首先，我们公司在进行库存现金盘点工作时，充分利用了现代化的信息技术手段，采用了电子账册和财务软件相结合的方式，使得盘点工作更加高效和精准。
同时，我们也加强了对盘点人员的培训和指导，确保他们能够熟练操作相关设备和软件，提高盘点的准确性和效率。
其次，我们在库存现金盘点工作中，注重了内部控制的建立和完善。
我们严格执行“双人制”盘点原则，确保了盘点的公正性和客观性。
同时，我们也加强了对盘点过程的监督和审查，及时发现并纠正了一些潜在的问题和漏洞，提高了盘点的可靠性和安全性。
最后，我们在库存现金盘点工作中，注重了对盘点结果的分析和利用。
我们对盘点结果进行了详细的统计和分析，及时发现了一些现金管理方面的问题和短板，并采取了相应的措施和改进，提高了我们公司的现金管理水平和风险控制能力。
通过这次库存现金盘点工作，我们公司不仅及时发现了一些问题和隐患，也总结了一些经验和教训，为今后的工作提供了有益的借鉴。
我们相信，在全体员工的共同努力下，我们公司的库存现金管理工作将会越来越完善，为企业的稳健发展提供更加坚实的保障。
货币资金的审计
[案例5] 帕玛拉特公司审计案例案例分析目的通过阅读与分析案例资料，思考货币资金舞弊的动因及其机会，掌握货币资金舞弊的手段和方法，以及应对货币资金舞弊风险，注册会计师应当如何查证。
案例资料帕玛拉特成立于1961年，是一家拥有40多年历史的家族企业，主要生产和销售牛奶、酸奶酪、果汁、冰激凌、蔬菜罐头、烘烤食品以及番茄制品等。
它旗下的品牌很多，除Parmalat品牌外，还拥有其他著名的品牌，如Chef，Mr. Day，Beatrice，Blackdiamond等，并拥有AC米兰俱乐部。
其创始人为卡利斯托·坦齐(Calisto Tanzi)，坦齐对帕玛拉特的管理一直延续到2003年12月。
帕玛拉特危机的爆发始于2003年11月中旬。
由于公司突然宣布无法偿还到期价值1.5 亿欧元的债券，从而引起了注册会计师和银行对其财务状况的警觉；而当宣称无法清偿在开曼群岛大约5亿欧元的共同基金时，真正的恐慌开始了。
帕玛拉特的股票价格在几个星期内持续跌落，在12月份下跌了87%。
同时，标准普尔将帕玛拉特的信用评级降至最低一级D。
2003年12月27日，帕玛拉特向帕尔玛地方破产法院申请破产保护并得到批准。
帕玛拉特危机是其管理当局进行财务欺诈导致的。
在初步调查之后，意大利检查人员表示，在过去长达15年的时间里，帕玛拉特管理当局通过伪造会计记录，以虚增资产的方法弥补了累计高达162亿美元的负债。
欺诈的目的不外乎两个：一是隐瞒公司因长期扩张而导致的严重财务亏空；二是把资金从帕玛拉特（其中坦齐家族占有51%的股份）转移到坦齐家族完全控股的其他公司。
帕玛拉特财务欺诈的手法包括以下四个方面：1．利用衍生金融工具和复杂的财务交易掩盖负债。
帕玛拉特通过花旗集团( Citi-group)、美林证券(Merrill Lynch)等投资银行进行操作，利用衍生金融工具和复杂的财务交易掩盖负债。
在过去几年，帕玛拉特一直利用这种手段粉饰资产负债表。
货币资金实训案例
项目实训一货币资金的审计案例一：江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资产负债表有关货币资金项目进行审计。
1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800元，无其他货币资金。
2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下：100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。
1月1日-2月28日现金付出总额545 000元，现金收入总额526 500元。
3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元，12月31日银行对账单余额为6 481 400元，经核对后发现下列未达账项：（1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算（企业已付、银行尚未入账）（2）12月30日委托银行收款10 500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。
(银行已收、企业尚未入账)（3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。
(银行已付、企业未入账)4、审计人员抽查有关货币资金如下：5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。
要求：根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4（开户银行：工商银行泰山营业所，95580610）库存现金监盘表（1-1）出纳员：会计主管人员：监盘人：检查日期：对银行存款余额调节表的检查（1-2）货币资金收支检查情况表（1-3）备注：当企业规模和业务量较大时，可分库存现金、银行存款、其他货币资金科目分别使用该表，货币资金审定表（1-4）案例二注册会计师接受委托，对A公司2007年度会计报表进行审计，从现金日记账中看到：2007年12月31日账面余额是4779.45元，2008年1月20日账面余额是3744.45元。
财务会计习题
财务会计习题《财务会计实训与练习》第⼆章货币资⾦1、【实训⽬的】：练习库存现⾦的核算【实训资料】：以下是华发企业20xx年11⽉的经济业务：（1）签发现⾦⽀票向银⾏提取现⾦1500元，以备零星⽀出。
借：库存现⾦1500贷：银⾏存款1500（2）采购员张林出差，预借差旅费500元。
借：其他应收款——张林500贷：库存现⾦500（3）⾏政部门报销办公⽤品45元，⽤现⾦⽀付。
借：管理费⽤45贷：库存现⾦45（4）收到海天公司交来出租包装物押⾦30元。
借：库存现⾦30贷：应付账款——海天公司30（5）采购员李明出差归来，报销差旅费430元，并交回余额70元，结清预借款。
借：管理费⽤430库存现⾦70贷：其他应收款——李明500（6）盘点库存现⾦发现短缺100元。
经查明，上述现⾦短缺由出纳⼈元王梅赔偿，款项尚未收到。
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益100贷：库存现⾦100借：应收账款——王梅100贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益100【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。
2、【实训⽬的】：练习银⾏存款、其他货币资⾦和各种结算⽅式的核算【实训资料】：红⽇⼯⼚7⽉份发⽣有关银⾏存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银⾏划⼊本企业账户。
借：银⾏存款17550贷：主营业务收⼊——A产品15000应交税费——应交增值税（销项税额）2550（2）采购员在外地采购，以外埠存款⽀付材料款9500元。
借：材料采购9500贷：其他货币资⾦——外埠账款9500（3）销售B产品200件，每件售价100元，对⽅单位出具商业承兑汇票。
约定3个⽉到期后付款。
借：应收票据——xx 23400贷：主营业务收⼊——B产品20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（4）上⽉签发的银⾏汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。
银⾏同意退款，转⼊结算户存款。
借：银⾏存款3000贷：其他货币资⾦——银⾏汇票3000（5）因到⼴州采购需要，委托银⾏汇出存款45000元，在⼴州⼯商⾏开⽴临时存款户借：其他货币资⾦——外埠存款45000贷：银⾏存款45000（6）从科海⼯⼚采购材料⼀批，计价40000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。
中财库存现金实训报告
一、实训目的通过本次库存现金实训，使学生掌握库存现金管理的基本流程，了解现金收支的控制要点，提高学生的实际操作能力，培养严谨的工作态度和良好的职业素养。
二、实训时间2022年X月X日至2022年X月X日三、实训地点中财大学财务实训室四、实训内容1. 现金收付业务的处理2. 现金日记账的登记3. 现金盘点4. 现金管理制度的了解五、实训过程1. 现金收付业务的处理（1）实训指导教师简要介绍了现金收付业务的处理流程，包括收款、付款、退款等业务。
（2）学生根据实训指导教师提供的业务单据，进行现金收付业务的模拟操作。
（3）学生根据操作结果，填写相应的记账凭证。
2. 现金日记账的登记（1）实训指导教师讲解了现金日记账的登记方法，包括日期、摘要、借贷方金额等。
（2）学生根据实训指导教师提供的现金收付业务单据，登记现金日记账。
3. 现金盘点（1）实训指导教师讲解了现金盘点的方法，包括现金实物盘点、现金日记账与现金收付凭证核对等。
（2）学生进行现金盘点，确保现金实物与现金日记账、现金收付凭证相符。
4. 现金管理制度的了解（1）实训指导教师介绍了现金管理制度的相关内容，包括现金收支的范围、现金库存限额、现金收支审批流程等。
（2）学生了解并掌握现金管理制度，提高自身对现金管理的认识。
六、实训结果1. 学生掌握了现金收付业务的处理流程，能够独立完成现金收付业务的操作。
2. 学生熟悉了现金日记账的登记方法，能够准确、及时地登记现金日记账。
3. 学生掌握了现金盘点的方法，能够确保现金实物与现金日记账、现金收付凭证相符。
4. 学生了解了现金管理制度，提高了自身对现金管理的认识。
七、实训总结1. 通过本次库存现金实训，学生提高了实际操作能力，为今后的工作打下了基础。
2. 学生养成了严谨的工作态度，提高了职业素养。
3. 学生认识到现金管理的重要性，为今后从事财务工作打下了坚实的基础。
4. 实训过程中，学生发现了自身存在的不足，为今后的学习提供了改进方向。
库存现金的实验实训报告
一、实验目的1. 熟悉库存现金的管理流程和方法。
2. 掌握库存现金的盘点、记录和核对技巧。
3. 培养严谨的工作态度和良好的职业素养。
二、实验时间与地点1. 时间：2022年X月X日2. 地点：XX公司财务部三、实验人员1. 实验指导教师：XXX2. 实验学生：XXX、XXX、XXX四、实验内容及步骤1. 实验内容：库存现金的管理与盘点2. 实验步骤：（1）了解库存现金的概念及作用库存现金是指企业为满足日常支付需要而储备的现金，是企业流动资产的重要组成部分。
库存现金主要用于支付工资、福利、零星开支等。
（2）熟悉库存现金的管理流程1）现金收入的处理：收到现金时，需填写现金收入登记簿，记录现金收入金额、日期、用途等信息。
2）现金支出的处理：支付现金时，需填写现金支出登记簿，记录现金支出金额、日期、用途等信息。
3）现金的核对与盘点：定期对库存现金进行核对与盘点，确保库存现金的准确性和安全性。
（3）库存现金的盘点1）准备盘点工具：盘点表、计算器、现金计数器等。
2）盘点程序：a. 检查现金柜是否上锁，确认柜内无其他物品。
b. 打开现金柜，清点现金，记录现金金额。
c. 核对现金收入登记簿和现金支出登记簿，确保现金收支记录准确。
d. 将实际现金金额与现金收入登记簿、现金支出登记簿的金额进行核对。
e. 将核对结果填写在盘点表上。
（4）库存现金的记录与核对1）记录现金收支情况：按照现金收入登记簿和现金支出登记簿的要求，及时记录现金收支情况。
2）核对现金收支记录：定期核对现金收支记录，确保记录的准确性和完整性。
3）编制现金日报表：根据现金收支记录，编制现金日报表，反映企业现金收支情况。
五、实验结果与分析1. 实验结果通过本次实验，我们掌握了库存现金的管理流程和方法，熟悉了库存现金的盘点、记录和核对技巧。
2. 实验分析（1）库存现金管理的重要性库存现金是企业流动资产的重要组成部分，管理好库存现金对于企业正常运营具有重要意义。
库存现金盘点实训项目..
六、抽查大额库存现金收支
1、原始凭证内容是否完整 （是否真实发生且有合理依据 例：有大额支出 却无原始凭证，个人私自挪用） 2、有无授权批准 （内部控制是否有效 例：未经授权就可以随意 支出，说明个人可以随意挪用资金）
七、确定现金是否在资产负债表上适当 地披露
1、库存现金在资产负债表上应该与银行存款 以及其他货币资金合并在“货币资金”上反映 2、确定现金账户期末余额是否正确恰当
2、比较一些相关的比率（如流动比率、速冻 比率）
三、监督盘点库存现金（账实相符）
1、应该采用突击检查的方式，最好是在上午上班前或者下午 下班后
2、必须会同被审计单位的会计主管和出纳人员盘点
3、不同地点的库存现金应同时监盘（防止不同现金库相互拆 借） 4、如果有必要，注册会计师应该进行必要的复盘 5、复盘时，应该让现金保管人员始终在场，盘点表应有盘点 完毕交回库存现金保管人的说明（防止被审计企业赖账说你盗 取资金）
谢谢你们了！
4.确定现金在财务报表上的披露是否恰当。
实质性程序 前言
实质性程序是什么？
1、 发现重大错报 2、 评估发现的错报属于什么层次的（俗话： 错报的严重程度）
现金审计的实质性程序
一、保证账账相符
1、核对库存现金日记账余额与总账余额是否相等 2、如果不等应该查明原因
二、分析性程序（账面相符）
1、比较本期现金余额实际数与预算数的差异， 还有与上年度账户余额的差异
6、必须编制库存现金盘点表
库存现金盘点表
检查盘点记录
项目 上一日账面库存余额 盘点日未记账传票收入金额 盘点日未记账传票支出金额 盘点日账面应有余额 盘点日实有库存现金数额 盘点日应有与实有差距 白条抵库（张） 项次 人民币 美元 某外币 面额 张数 人民币 金额 张数 美元 金额
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实训资料
华兴公司2011年2月4日的账面库存现金余额 为6832元，2月5日发生的现金收支全部未登 记入账，其中收入金额为5580元，支出金额为 2000元。注册会计师于2月5日下午5时对华兴 公司库存现金进行监盘，发现如下事项：
1.保险柜里现金盘点实有数为5108.70元（50张100元，2张 50元，8张1元，1张5角，1张2角），另有单独包装的未领工 资1480元（10张100元，8张50元，8张10元）没有包括在盘 点实有数内。 2.下列凭证已付款但尚未制证入账： （1）职工朱敏1月25日借差旅费643.3元，已经领导批准； （2）职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。 3.华兴公司下属门市部送来当天零售货款2580元（25张100 元，8张10元），附发票副本16张，未送存银行，未包括在盘 点实有数内，也没有入账，放在出纳的办公桌抽屉里。 4.银行核定库存现金限额5000元。
某外币 张数 金额
① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥=④-⑤
差 异 原 因 分 析 追 溯 调 整
报表日至审计日库存现金付出总额 报表日至审计日库存现金收入总额 报表日库存现金应有余额 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额
6832 5580 2000 10412 9168.7 1243.3 1243.3
谢谢你们了！
库存现金盘点实训项目
李汶城、李汶遥、舒攀、伍绪
实训目的
1.熟悉库存现金盘点 2.的整个流程，
3.掌握库存现金盘点中应注意的事项，
4.编制库存现金盘点表。
现金审计目标
1. 确定现金在财务报表上是否存在，是否为被审计单位 所拥有； 2. 确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是 否均已记录，有无遗漏； 3.确定现金余额是否正确；
1000元 500元 100元 50元 10元 5元 2元 1元 5角 2角 1角 合计
85 10 16
8500 500 160
8 1 1
8 0.5 0.2 9168.7
16750 17078 7132
本位币合计
四、验证现金收支的截止日期，并审查截 止日期前后的现金收支情况（会计期间跨 度是否正确）
2、比较一些相关的比率（如流动比率、速冻 比率）
三、监督盘点库存现金（账实相符）
1、应该采用突击检查的方式，最好是在上午上班前或者下午 下班后
2、必须会同被审计单位的会计主管和出纳人员盘点
3、不同地点的库存现金应同时监盘（防止不同现金库相互拆 借） 4、如果有必要，注册会计师应该进行必要的复盘 5、复盘时，应该让现金保管人员始终在场，盘点表应有盘点 完毕交回库存现金保管人的说明（防止被审计企业赖账说你盗 取资金）
4.确定现金在财务报表上的披露是否恰当。
实质性程序 前言
实质性程序是什么？
1、 发现重大错报 2、 评估发现的错报属于什么层次的（俗话： 错报的严重程度）
现金审计的实质性程序
一、保是否相等 2、如果不等应该查明原因
二、分析性程序（账面相符）
1、比较本期现金余额实际数与预算数的差异， 还有与上年度账户余额的差异
六、抽查大额库存现金收支
1、原始凭证内容是否完整 （是否真实发生且有合理依据 例：有大额支出 却无原始凭证，个人私自挪用） 2、有无授权批准 （内部控制是否有效 例：未经授权就可以随意 支出，说明个人可以随意挪用资金）
七、确定现金是否在资产负债表上适当 地披露
1、库存现金在资产负债表上应该与银行存款 以及其他货币资金合并在“货币资金”上反映 2、确定现金账户期末余额是否正确恰当
1、被审计单位资产负债表的库存现金数额应该以结账日 实有数额为准 2、方法： （1）首先在结账日做好被审计单位的库存现金盘点工作， 得到结账日被审计单位库存现金的实有数 （2）然后对结账日前后一段时间的库存现金收支凭证进 行审计，确定是否存在跨期现象。
五、审查外币的现金折算是否正确
1、按规定的汇率折合为记账本位币 2、外币期末余额是否按照期末市场汇率折合为记账 本位币 3、外币折合差额是否按规定计入有关账户
6、必须编制库存现金盘点表
库存现金盘点表
检查盘点记录
项目 上一日账面库存余额 盘点日未记账传票收入金额 盘点日未记账传票支出金额 盘点日账面应有余额 盘点日实有库存现金数额 盘点日应有与实有差距 白条抵库（张） 项次 人民币 美元 某外币 面额 张数 人民币 金额 张数 美元 金额
金额单位：元
实有库存现金盘点记录