全面预算管理与全面成本控制实战

合集下载

推行全面预算管理,提升企业成本控制能力和经营效益水平

推行全面预算管理，提升企业成本控制能力和经
营效益水平
全面预算管理是一种有效的管理方法，可以帮助企业优化成本控制和提升经营效益水平。

下面是一些具体的措施和建议：
1. 制定全面的预算计划：企业应该制定全面的财务预算计划，包括收入、支出和利润等各个方面。

预算计划需要合理、科学地设定目标，并结合企业的实际情况进行具体的量化分解。

2. 简化决策流程：企业应该建立起合理的决策流程，使决策能够快速高效地进行。

预算管理对于企业来说，是一个决策的过程，通过预算管理能够及时发现问题、分析原因，并制定相应的解决方案。

3. 加强成本控制：企业应该加强对成本的控制和管理，要建立起科学的成本核算和成本控制体系。

通过预算管理，能够帮助企业发现在生产、运营、销售等各个环节中存在的不合理成本，并采取相应的措施进行优化和降低。

4. 强化绩效评估：企业应该建立起有效的绩效评估体系，将预算和实际情况进行对比分析，及时掌握企业的绩效水平。

通过绩效评估，可以发现问题所在，并及时进行调整和改进，以提升企业的经营效益水平。

5. 加强沟通与合作：预算管理需要各个部门的密切合作和有效沟通。

企业应该建立起跨部门的协作机制，使各部门之间能够及时共享信息，并形成有利于整体预算管理的工作氛围。

全面预算管理对于提升企业成本控制能力和经营效益水平具有重要意义。

企业应该通过建立全面的预算计划、简化决策流程、加强成本控制、强化绩效评估以及加强沟通与合作等措施，不断完善和落实预算管理，实现企业的长期发展目标。

全面预算管理的特点

全面预算管理的特点——体系建立和全程实战2011年01月08-09日上海2011年01月08-09日深圳【主办单位】百乔罗管理咨询（上海）有限公司【培训对象】企业董事长、总经理、企业负责预算编制、控制的相关人员、企业经营管理层、中层管理人员、企业财务人员、财务经理、财务总监等【证书颁发】颁发《“全面预算管理与绩效控制”高级研修班结业证书》【授课方式】内容讲述、案例分析、游戏互动、讨论点评、情景演练【收费标准】2800元/人(含中餐,指定培训教材, 税费,专家演讲费,证书费、上下午茶点等) 【咨询报名】闫老师【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！；您是否正为以下事情烦恼：1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？课程目标:全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制，预算的执行及差异分析学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱，如何作好解决方案学习大型国际企业预算管理与控制的经验课程主要内容：一、什么是全面预算管理1、预算，您的直觉是什么？2、什么是预算？3、什么是预算管理4、什么是全面预算管理➢如何理解全方位？➢如何理解全过程？➢如何理解全员？5、全面预算管理不同于传统计划管理6、全面预算管理不同于传统财务预算7、全面预算管理不同于经济责任承包二、为什么要开展全面预算管理1、众多优秀企业的管理实践2、国家有关部门的强力推荐3、全面预算管理的自身价值➢战略目标落地化➢经济活动目标化➢管理方式精细化➢经营活动受控化➢资金控制提前化➢绩效管理依据化➢成本控制约束化4、中国企业预算管理现状➢对预算管理的认识误区➢加强预算管理的紧迫性三、企业如何搭建全面预算管理体系1、从“过程”上看全面预算管理体系——全面预算管理五大过程2、从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容➢经营预算的主要内容➢资本预算的主要内容➢资金预算的主要内容➢财务预算的主要内容3、从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次➢年度预算的功能和流程➢季度预算的功能和流程➢月度预算的功能和流程➢周计划的功能和流程4、从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织四、如何确定预算目标1、企业年度目标确定的“理念转换”2、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系➢财务与非财务思维➢平衡积分卡的思维——国际企业的运用➢改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践3、如何测算和确定年度目标➢年度目标测算思路➢三年历史数据分析➢经营性质类目标测算➢管理性质类目标测算➢非量化的重要管理工作确定➢如何召开战略研讨会4、年度目标的分解➢年度目标的横向分解➢年度目标的纵向分解➢某集团年度目标分解示例5、各部门KPI表格的设计6、员工PBC的设计五、如何编制预算1.预算编制内容体系2.预算编制起点的选择3.预算的编制方法介绍4.三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例）5.经营预算的编制➢销售预算的编制➢生产预算的编制➢采购预算的编制➢成本预算的编制➢日常费用的预算编制➢固定费用的预算编制➢变动费用的预算编制➢项目费用的预算编制6.资本预算的编制7.资金预算的编制和平衡8.预算中的信息传递六、如何进行预算执行控制1.预算执行控制的责任划分2.建立预算执行台账3.严格预算外的控制流程和权限4.严格资金支付控制5.绩效分析与经营预警控制6.如何召开经营分析会7.绩效沟通与管理改进8.预算追加9.预算调整10.绩效考核如何和薪酬体系对接七、成功推行全面预算管理的关键要素1.正视预算环境，合理选择预算模式2.明确预算主题，逐步发挥预算功能3.牢记战略导向，促使目标落地4.塑造预算文化，全员参与预算5.健全预算体系，保障预算有效实施6.健全预算体系，保障预算有效实施7.借助预算信息化，提高预算管理的效率8.坚定信念，强力推行，经受时间的炼狱专家讲师团：上海班讲师：杨立国杨立国，国际注册咨询师(CMC)，中国注册会计师（CPA），工程师，工商管理硕士（MBA）.实战派财务和管理专家。

全面预算管理培训——全过程案例的实战图书

全面预算管理培训————全过程案例实战图书近日来，一直在认真研读张熙庭先生编著的《战略预算-管理界的工业革命》一书，阅读之后，心潮澎湃，喜悦之情溢于言表。

预算管理引入到国内已经很长时间了，一直实践的不理想，到底是人员上有问题，还是机制上有问题，其实都有问题，但最关键的问题并不是这些，而是我们的预算管理没有很好的方法论进行指导，这是我国预算管理这么多年来最大的败笔。

预算管理最大的难点在哪里？滚动预算就是其一。

很多传统的预算书籍都把滚动预算描述得非常简单，实质上就是在重复着计划经济的老路子。

计划经济体制下，产品单一、市场需求量大，如果能把生产抓好，基本上年度预算的总目标就可以实现。

但问题是现在不再是计划经济时代，产品品种多、批次多、每批数量极少、产品变化非常快、个性化的要求越来越多，等等，如果我们还是在重复着计划经济的老路子，不去做好每个分期的滚动预算，那预算的价值何在？很多企业在实施预算管理后，都能意识到这个问题，开始编制滚动预算，但滚动预算又暴露出新的问题，很多企业都把滚动预算当成是一个参考值，无法与年度预算相衔接，那年度预算的总目标该如何保证得以实现呢？如果要衔接，又该怎么衔接呢？滚动期内，市场不同、产品不同、资金的需求、人力的配置等等都与当初预计的不同，这就是很多企业在实施预算以及滚动预算后执行不下去的关键问题。

预算绩效是预算管理的第二大难点。

为什么要实行预算绩效？为什么不是平衡计分卡、KPI、360度？难道人力资源的核心模块要出让给预算管理？《战略预算-管理界的工业革命》一书给我们找到了答案。

之所以要以预算绩效来盘活整个体系，是因为预算绩效把体系内所有人的利益都放在同一个操作平台上，相互促进，更能相互博弈、相互制约，尤其是全过程在实施绩效管理。

这一点是传统绩效实施不成功、不理想的根本原因。

因为系统内的每一个模块都不是孤立存在的，光强调一个模块的绩效发挥到极致，实际上会导致其他模块无法发挥绩效，那么整体绩效就会削弱。

全面预算管理步骤

全面预算管理步骤
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，以下是一般的全面预算管理步骤：
1. 制定预算目标：确定预算期间内的具体目标和战略方向，例如增加销售额、降低成本等。

2. 收集数据：收集相关的财务和非财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手信息等。

3. 制定预算计划：根据目标和数据分析，制定详细的预算计划，包括收入预测、支出预测、投资计划、资金需求等。

4. 分配预算资源：根据预算计划，合理分配资源，确保各部门和项目都能得到适当的支持和投资。

5. 监控执行情况：定期监控预算执行情况，与实际情况进行比较，及时发现偏差，并采取相应措施进行调整。

6. 分析预算绩效：根据实际执行情况，分析预算的绩效表现，评估预算的有效性和可行性，并提出改进建议。

7. 调整预算计划：根据绩效分析和环境变化，必要时对预算计划进行调整，以适应新的需求和目标。

8. 沟通和报告：及时与相关部门和人员进行沟通，向管理层和相关利益相关方报告预算执行情况和绩效表现。

以上是一般的全面预算管理步骤，具体实施时应根据组织的特点和需求进行调整和完善。

全面预算管理与控制ppt课件

培训目的:
*
第一讲全面预算管理的重要性
*
全面预算管理的现状和困惑
?
?
?
为什么企业预算与战略目标背道而驰？为什么企业预算与实际成果相差甚大？为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效反而增大企业运营成本？为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的事？为什么……
预算编制及批准
预算委员会
财务管理
会计信息
预算控制
成本管理
预算实施的组织结构
成本中心（生产厂）
费用中心（职能部门）
预算牵头机构
预算编制执行机构
子公司财务部
*
预算决策机构的主要职责：董事会
预算决策机构名称
性质
构成
主要职责
董事会
预算管理的最高决策机构
董事
1、提出年度预算管理的总目标和总方针； 2、审议审批公司的年度预算和决算； 3、审议审批预算调整方案； 4、其他预算管理重大事宜的决策；
决定企业成败的90%是战略
*
预算对战略实施的重要性主要表现在配置资源、监督过程、落实责任、突出重点和评价结果上没有预算支撑的公司战略是不具备操作性的、空洞的公司战略；没有战略引导为基础的公司预算是没有目标的预算，难以提升公司的竞争能力和价值
从公司战略实施的角度理解全面预算
*
案例：宝钢股份以战略目标为导向的预算管理
人力资源部为主，预算管理部门配合
预算考评机构
人力资源部
根据预算管理部门提供的预算执行情况数据，组织实施考评工作。
*
预算责任单位的分类与含义
预算责任单位按投入与产出之间的关系分为五种类型：利润中心、收入中心、成本中心、费用中心和投资中心各类型责任中心之间的区别为：投资中心和利润中心的差别，在于前者拥有完全的资本权；收入中心和利润中心同样获得收入，但前者不应当有完全的定价权；成本中心和利润中心同样考核效率和效益，但后者是被鼓励形成一定外部业务的发展能力对各责任中心考核的内容： 1、利润中心考核：利润 2、收入中心考核：收入与费用分开考核 3、成本中心考核：成本和相关活动耗费 4、费用中心考核：费用和相关活动耗费 5、投资中心考核：投资回报

“全面预算管理”案例

“全面预算管理”案例案例：全面预算管理公司X是一家制造业公司，生产和销售各种机械设备。

在过去的几年里，公司一直面临着盈利下降的问题，导致了资金紧缺和财务状况不稳定。

为了解决这些问题，公司决定采用全面预算管理的方法，以更好地控制成本和提高盈利能力。

制定预算目标：管理团队与相关部门的代表共同制定了公司的预算目标。

他们希望在下一财年中增加销售额和利润率，并减少生产和销售过程中的浪费。

他们还制定了一个具体目标，即在下一财年中将每个部门的支出限制在预算范围内。

制定预算计划：管理团队收集了过去几年的数据和相关信息，以帮助制定预算计划。

他们通过分析销售趋势、成本结构和利润率，确定了下一财年的销售目标和成本控制目标。

此外，他们还对各部门的预算进行了分配，根据各部门的需求和目标来制定具体的预算计划。

实施预算控制：一旦预算计划制定完成，管理团队开始实施预算控制。

他们设立了一套预算控制措施和政策，以确保各部门遵循预算计划，并及时报告和解释差异。

每个部门负责人都被要求定期进行预算报告，并对任何预算偏差进行解释和调整。

预算监测和调整：公司设立了一个专门的预算监测团队，负责监测各部门的预算执行情况。

该团队定期与各部门进行会议，讨论预算执行情况，并将报告提交给管理团队。

根据监测结果，管理团队可以对预算进行调整，以便更好地满足公司的目标和需求。

评估结果和持续改进：一年过去后，公司评估了全面预算管理的效果。

他们发现，通过预算管理，公司的成本控制得到改善，并且销售额和利润率有所增长。

然而，他们也注意到一些仍需要改进的地方，如销售额的波动和某些部门的开支超支。

因此，他们决定在下一财年继续实施全面预算管理，并提出了新的改进计划。

总结：通过全面预算管理的实施，公司X成功地控制了成本并提高了盈利能力。

这种管理方法使公司能够更好地预测和跟踪财务状况，从而能够做出更明智的决策。

此外，全面预算管理还促进了跨部门的协作和沟通，使公司能够更好地应对日益竞争的市场环境。

制造业全面成本管理与控制

制造业全面成本管理与控制
制造业全面成本管理与控制是指企业在生产过程中对所有成本进行全面的管理和控制，以提高生产效率和降低成本，实现利润最大化的目标。

全面的成本管理与控制包括以
下几个方面：
1. 成本预算管理：制定全面的成本预算，包括原材料、生产设备、劳动力等各项成本，并根据实际情况进行调整和控制，确保成本不超出预算范围。

2. 成本核算管理：建立完善的成本核算体系，对每一个生产环节的成本进行准确计算
和记录，包括直接成本和间接成本，以便进行成本分析和控制。

3. 采购成本管理：加强对原材料和零部件的采购管理，通过谈判、招投标等方式获取
更有竞争力的价格，降低采购成本，并确保采购的质量和交货期。

4. 生产成本管理：优化生产计划和生产工艺，提高生产效率，减少生产中的浪费和成本，避免过量生产和库存积压。

5. 劳动力成本管理：合理配置人力资源，提高员工的工作效率和生产能力，避免人员
闲置和加班造成的额外成本。

6. 设备维护成本管理：建立设备维护和保养计划，及时检修和保养设备，延长设备的
使用寿命，减少因设备故障和停机而造成的成本损失。

7. 售后服务成本管理：加强对售后服务和客户支持的管理，提高售后服务的效率和质量，减少因售后问题而造成的额外成本。

8. 损耗和废品成本管理：控制生产过程中的损耗和废品，通过改进工艺、提高质量等
措施减少浪费和损失，降低废品成本。

总体来说，制造业全面成本管理与控制需要从采购、生产、人力资源、设备维护、售后服务等多个方面进行综合管理和控制，从而实现成本的最优化和降低企业的生产成本。

基于全面预算管理体系下企业预算成本管理及控制

基于全面预算管理体系下企业预算成本管理及控制成智英（晋煤集团山西·晋城048006）摘要近年来，随着经济发展速率的提高和竞争压力的增强，全面预算管理作为现代化企业管理思想逐步应用在企业的日常管理活动之中。

本文对企业全面预算管理的作用及实施策略进行了分析，以期能降低企业运行成本，促进企业良性发展。

关键词企业管理全面预算管理成本控制中图分类号：F810.6文献标识码：A全面预算管理体系是一种能对企业预算成本进行全方位管理的成本管控系统。

由于其具有的独特优势，在企业中得到了广泛的应用。

但在实际的运用过程中，还存在着许多问题。

比如，企业预算成本的不合理管理不能全面、有效地反映出企业的经营状况，会对企业的经济效益产生不利影响。

需要在全面预算管理体系下，探讨企业优化预算成本管理和控制的方法与策略，以提高企业的经济效益，促进企业的可持续发展。

1全面预算管理下的企业成本控制企业的成本管理工作是企业适应当前经济发展形势的必然要求。

为了应对积累的市场竞争环境和商品市场层级化、多样化发展给企业带来的机遇和挑战，加强企业预算管理同其成本管理与控制相结合的经营管理手段成为了推动当前企业发展的重要动力。

而同企业全面预算相结合的企业成本控制工作同传统的单一成本控制相比更加贴近企业经营发展的实际，能够更加有效地对企业下属的各个生产和职能部门进行规划和管理，逐步增强各个部门之间的凝聚力，从而推动企业走向市场导向型的发展路线，实现企业发展中经济效益的最大化。

2全面预算管理在企业成本控制中的实施途径2.1将企业成本控制管理目标同预算编制相结合为了实现企业全面预算管理同企业成本控制的相互结合，充分发挥出全面预算管理在企业成本控制中的作用，首先要从优化全面预算管理目标的制定和提高预算编制科学性的角度出发。

由于企业的生产经营和市场经济活动是一个持续性、动态化的过程，因此企业的成本目标和预算内容实际上是处在一个不断变化的过程当中。

建立以成本为中心的全面预算管理系统【会计实务操作教程】

樊俊芝坦言,刚开始实施时,中层干部都觉得编制预算很麻烦,预算执行中花钱又受到限制,很不习惯.财务部门也是动了不少脑筋,花了不少心思,主动为编制科室提供基础数据,做好编制指导.没有信息系统时,设计数据自动计算的电子表、制作编制模板、编制手册,不断改进预算编制方法,不断优化预算管理流程,并积极推进预算管理信息化进程,逐步实现了网上编报.此外,医院的预算管理制度中资金使用审批区分预算内、预算外、超预算资金,对已经论证审议批复的预算内开支简化财务报销审批流程,反而比未实行预算管理前提高了效率.
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
建立”以成本为中心”的全面预算管理系统【会计实务操作教程】一个处于亏损状态的二级中医院在几年之内竟然脱胎换骨:3年多时间,业务总收入比托管前增长 3 倍,业务收支结余年均增速达 50%,年末存量资金增长 4 倍,净资产是托管前的 3.2倍.奇迹的发生缘于中国中医科学院广安门医院(下称”广安门医院”)对该医院的全面托管.这其中,财务管理的全面介入和全面预算管理的强力植入起到了重要支撑作用.
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

以全面预算管理和成本管理为主线

以全面预算管理和成本管理为主线构建层级对标管理体系2010年，我们坚定不移地贯彻集团公司下达的各项生产经营指标，坚定信心，趋利避害，努力在逆境中开辟新境。

抢抓国家扩内需、保增长的政策机遇，着力推进产业产品结构调整，积极抢占国内市场，保持了产销两旺的良好势头。

前11个月共完成水泥产量2762万吨，同比提高43%；完成熟料产量2510万吨，同比提高59%；完成机械制造产量4.9万吨，同比提高14%；实现营业收入77.8亿元，同比提高40%；实现利润13.5亿元，同比提高160%。

今年3月，公司被省委、省政府评为“双三十”承诺企业中惟一一家“节能减排目标考核优秀单位”。

6月份，又被授予“河北工业大奖”，成为全省仅有的3家获此殊荣的企业之一。

按照本次会议的要求，现将冀东发展集团公司有关情况汇报如下：一、对对标行动的认识和看法本次我省启动国有工业企业对标行动非常及时，非常必要，是我省构建现代产业体系，推进产业结构调整，转变经济发展方式的重要抓手，也是引导和促进企业实施先进管理方法，克服金融危机不利影响，提升实力、活力、竞争力的战略举措。

关于对标管理，我公司采取过一些行之有效的措施，取得了一定的效果。

近些年公司结合行业领先企业生产经营指标和企业实际情况以对标分析为执行平台制定了全面预算对标管理体系，通过进行“集团—大区—子公司”三级管控，加强生产经营各项指标的预算对标，公司生产规模、经济效益和管理水平都有了快速提升。

本次全省国有工业企业对标行动的开展，是我们系统总结以往对标管理经验，持续改进对标管理工作的重要契机。

对标的出发点是以最强竞争性的企业或行业中领先的企业在产品、服务或流程方面的绩效及实践措施为基准和追赶目标，通过资料收集、比较分析、跟踪学习、重新设计并付诸实施等一系列规范化的程序，争取赶上和超过对手，成为强中之强。

开展对标工作，有利于企业全面、客观地查找管理中存在的问题，综合分析企业与一流标准、先进企业的差距，不断改进工作，实现持续发展。

公司固定资产管理制度的全面预算与成本控制

公司固定资产管理制度的全面预算与成本控制在企业管理中，固定资产是企业发展的重要支撑，对于公司的运营和发展起着至关重要的作用。

因此，建立健全的固定资产管理制度，进行全面的预算和成本控制，对于提高公司运营效率、降低成本、实现可持续发展具有重要意义。

本文将从固定资产管理的重要性、预算管理和成本控制的含义以及如何建立全面预算和成本控制等方面进行探讨。

首先，固定资产管理是企业管理的重要组成部分，它涉及资产的购置、使用、维护、处置等方方面面，直接关系到企业的财务稳定和经营效率。

合理的固定资产管理可以帮助企业合理分配资源，提高资产利用率，降低企业经营成本，并确保企业资产的安全和稳定。

因此，建立一套科学有效的固定资产管理制度对于企业至关重要。

其次，预算管理和成本控制是固定资产管理中的重要环节。

预算管理是指企业在一定时期内，根据企业的发展战略和经营计划，对企业的收入和支出进行规划和控制，以达到科学合理地利用资金、提高经济效益的目的。

而成本控制则是指企业通过对成本的合理控制和监测，以达到提高企业效益的目的。

通过预算管理和成本控制，企业可以合理规划资金的使用，降低生产成本，提高产品质量，增强市场竞争力。

在建立全面预算和成本控制方面，企业应该制定详细的固定资产管理制度和规范，明确各项管理制度的责任人和执行机构，建立完善的内部审计和监控机制，加强对固定资产的分类、登记、评估和使用情况的监管。

此外，企业还应该建立健全的财务预算制度，制定详细的预算计划和执行方案，对企业的收入和支出进行全面规划和控制，防止出现资金浪费和管理漏洞。

同时，企业需要建立成本控制体系，对企业的各项成本进行分类、核算和控制，制定合理的成本控制目标和措施，不断提高成本管理的科学性和效率。

总之，公司固定资产管理制度的全面预算与成本控制是企业管理的重要环节，对于提高企业经营效率、降低成本、实现可持续发展具有重要意义。

企业应该高度重视固定资产管理工作，建立健全的管理制度和规范，加强预算管理和成本控制，不断提高企业管理水平和经营效益，为企业的持续发展奠定坚实的基础。

企业全面预算管理的重点环节与控制要点

企业全面预算管理的重点环节与控制要点文/杜优企业全面预算管理的重点环节一、全面预算管理与资金管理的融合企业全面预算管理的核心就是资金，与此同时，资金也是开展企业管理的重要对象。

在企业管理过程中，相关负责人如果想要从根本上提高企业的资金管理效率，就要充分配合全面预算管理，通过引进双向收支管理理念，对企业每个部门的收入和支出进行有效的分类管理，要尽量避免收入和支出混合的状况出现。

如果企业真正能够将资金管理和预算管理充分融合，企业在后续发展中，每一笔资金的入账和支出都会有详细的记录，这样就可以变成一对一的跟踪记录，形成一套完善的资金收支档案，能够在未来的决策过程中为管理者提供更加精准有效的资金流动依据，从而在很大程度上提高决策的有效性，避免企业内部出现资金流动不明的情况。

尽管大多数企业在深化改革的驱动下，认识到全面预算管理的重要性，但在实际的运行过程中，大部分企业预算管理的相关职能无法发挥实效，现有的理论指导也不能很有效地与实践经验相结合，导致管理工作较为形式化，组织体系成效不佳。

虽现已有专门的全面预算管理机构，但是其职能依然没有完全发挥出来，在一定程度上影响了企业的预算决策、预算管理、决策执行等工作。

再加之在企业内部各部门之间存在信息不联动的缺点，妨碍了企业内部各个部门间的沟通，使整体预算管理的功能更加弱化。

二、全面预算管理与成本控制的融合资本是公司整体运作的基础，如果能够开展全面预算管理工作并且实现预算管理，那么就可以从根本上提高企业资金的利用效率，这样不仅可以控制企业成本，而且将预算管理和成本控制结合起来，能够在很大程度上确保企业内部资金的使用都处于可控范围内。

但是在企业成本控制的过程中，虽然有预算编制作为基础，如果想要持续发展，还需要引进全面成本控制理念，对于企业中的一系列经营活动所涉及的生产成本、销售成本等都要时刻关注。

举一个最简单的例子，工作人员可以根据企业的实际情况，将后勤部门的工作对外承包，这样就可以转嫁成本，还可以提高后勤工作质量，真正地把成本控制和预算管理相结合。

浅谈全面预算管理和成本管控

浅谈全面预算管理和成本管控一、前言就目前的全面预算管理情况来看，管理的效果还不够理想，因此，全面预算的管理工作需要得到进一步的落实，有必要采取一些有效的成本管控措施来降低项目的预算。

二、全面预算管理的定义1.全面预算管理的定义全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

其主要以目标利润为中心，以满足客户需求为导向，以市场预测为前提，对整个企业的所有经营活动实施全面的预算管理。

预算包括：编制全面的销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金流量预算、损益预算和资产负债预算等。

其目的是：通过建立一整有效的、科学完整的指标管理控制体系，来监控战略目标的实施进度，合理有效地分配企业的财务、实物及人力等资源，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润，使整个企业的组织经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行的管理系统。

三、企业实施全面预算管理的意义1.有利于把长期的战略规划和短期策略相结合。

全面预算管理通过对全面预算的编制，有步骤、有计划的把企业的长期战略规划、短期经营策略以及企业的发展方向结合起来，明确规定企业各个部门的相关责任及努力方向，制定一定的激励政策使企业的每个职工都能参与到实现企业的目标过程中来，从每个人自身的角度出发来完成企业的最终发展目标。

2.有利于企业对日常的经济活动进行控制。

对于企业来说，编制全面预算是经营管理的基础工作，是控制日常经营活动的重要依据。

实施全面预算管理，设立相应的责任中心，把企业经营目标全部落实到企业的各个单位、各个部门和各个环节。

以预算编制的数据作为责任中心的执行标准，对预算的实际完成情况进行比对分析，及时发现预算和生产实际产生差异，反馈给各个责任中心，使责任中心能够及时地采取措施，加强对薄弱环节的控制，保证预算目标的顺利实施，实现全面预算管理的事中控制。

成本控制和全面预算管理课件

02 全面预算管理
全面预算管理的概念
全面预算管理的定义
全面预算管理是一种集财务、业务、投资等为一体的综合预算管理体系，旨在实现企业资源的优化配置，提高企业的经济效益和核心竞争力。
全面预算管理的特点
全面预算管理的特点
全面预算管理具有全员参与、全面覆盖、全程控制等特点。它强调企业内部的协同合作，将企业的各项业务和职能纳入预算管理体系，并对预算的编制、执行、调整、考核等各个环节进行全程跟踪和控制。
优化。
04 全面预算管理工具
预算软件介绍
预算软件类型
介绍不同类型预算软件的特点，如单机版、网络版、云端版等，以及它们适用于哪些规模的企业
。
预算软件功能
列举预算软件应具备的核心功能，如预算编制、审批、控制和分析等，并简要说明各功能的作用。
预算软件选择标准
提供选择预算软件时应考虑的因素，如软件易用性、安全性、可扩展性等。
制。
输标02入题
目标成本法要求企业在产品设计阶段就考虑成本因素，通过价值工程和价值分析，确保产品或服务的功能和品质符合市场需求，同时尽可能降低成本。
场调研、产品定价、利润空间等因素，以确保目标成本的合理性和可
行性。
04
目标成本法需要企业与供应商、客户等利益相关者进行密切合作，共同确定和实现目标成本。
相互关系
成本控制和全面预算管理是相辅相成的，成本控制是全面预算管理的重要内容之一，而全面预算管理则提供了系统的方法来管理企业成本。
管理要点
在实施成本控制和全面预算管理时，应关注成本核算的准确性、预算管理的全面性、执行过程的监控以及持续改进的必要性。
分析当前存在的问题与挑战
问题

全面预算管理中的成本控制

妒‘刚。

墅鲎堡．盟垫丝盗查堡全面预算管理中的成本控制陈志(中国电信股份有限公司福建分公司，福建福州350001)摘要：全面预算管理是一套行之有效的综合企业管理方法，它实现了对业务全过程的控制，而成本控制则是其中不可或缺的一个重要环节。

本文通过分析全面预算管理中的成本控制，探索优化成本管控的方法，以进一步优化资源配置，提高财务管理水平。

关键词：全面预算管理；成本控制；额定管理现代化的管理方法就是重视全过程管理，重视内部协作管理。

全面预算管理是一套行之有效的综合企业管理方法，它将事前预测、事中控制和事后分析相结合，将公司的整体目标在部门之间有规划地进行分解，实现对业务全过程的控制，实现对部门的协作管理，以提高经济效益，实现公司的经营目标，而成本控制则是其中不可或缺的一个重要环节。

1成本控制的原则1．1体现经济效益原则为建立某项成本控制制度或采取某项成本控制措施，就一定要花费一定的人力和物力，付出一定的代价，但这种代价是以实施这项控制制度所能节约的成本为界限的，这一原则决定了成本控制要符合重要性及实用性原则，要求我们只需选择重要领域的关键因素加以控制，而不需面面俱到，否则将得不偿失。

1．2灵活性原则成本控制必须针对个别部门、个别成本项目来进行，不能将其他企业的控制方法照单全收，也不能对所有部门一视同仁，对于前端营销部门，其控制重点是营销费用，对于后端维护部门，其控制重点是投资及维护费用，成本控制方法应有针对性地进行设计及执行。

1．3领导重视与全员参与原则企业的任何活动都会产生成本，企业的每一个人都是产生成本的主体，因此，每一个员工都应负有成本控制的责任，只有领导重视、全员参与、协调一致才能保证成本控制目标的实现。

2全面预算管理中成本控制的方法2．1划分责任中心，实行部门核算，在深化全面预算管理的过程中，实现成本控制。

全面预算管理的核心内容就是实施责任预算管理，体现在成本控制上即“本着谁使用谁受益谁负责”的原则，划分各责任中心，体现责权利的统一。

全面预算管理如何与成本会计相结合

全面预算管理如何与成本会计相结合在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展和盈利增长，必须有效地管理资源和控制成本。

全面预算管理和成本会计作为企业管理的重要工具，它们的结合能够为企业提供更全面、准确的决策支持，帮助企业提高运营效率和经济效益。

全面预算管理是一种综合性的管理方法，它通过对企业未来一定时期内的经营活动和财务表现进行规划和预测，为企业设定明确的目标和方向。

全面预算管理涵盖了企业的各个方面，包括销售、生产、采购、人力资源等，通过将企业的战略目标分解为具体的预算指标，实现企业资源的合理配置和有效利用。

成本会计则是对企业生产经营过程中发生的成本进行核算、分析和控制的一种会计方法。

成本会计的主要任务是确定成本对象，归集和分配成本费用，计算产品或服务的成本，并为企业的成本管理提供决策依据。

成本会计能够帮助企业了解成本的构成和变动趋势，找出成本控制的关键点，从而降低成本，提高企业的竞争力。

那么，全面预算管理如何与成本会计相结合呢？首先，在预算编制阶段，成本会计可以为全面预算管理提供重要的成本数据支持。

通过成本会计的核算和分析，企业可以准确了解各项成本的构成和历史数据，为预算编制提供可靠的依据。

例如，在编制生产预算时，成本会计可以提供原材料、人工、制造费用等成本的标准成本数据，帮助企业制定合理的生产计划和成本预算。

同时，成本会计还可以运用成本性态分析等方法，将成本分为固定成本和变动成本，为预算的弹性编制提供基础，使预算更加符合企业的实际经营情况。

其次，在预算执行过程中，成本会计可以对实际成本进行核算和监控，与预算成本进行对比分析。

通过成本差异分析，企业可以及时发现预算执行中的问题和偏差，采取相应的措施进行调整和改进。

例如，如果实际成本高于预算成本，成本会计可以深入分析成本超支的原因，是原材料价格上涨、人工效率低下还是其他因素导致的，从而为企业制定成本控制措施提供依据。

同时，成本会计还可以通过建立成本控制标准和成本责任制度，将成本控制的责任落实到各个部门和岗位，确保预算目标的实现。

全面预算管理与成本控制

中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）12-000-02摘要预算管理已经成为当今企业管理和成本控制中的一种重要管理方法之一。

预算管理作为企业未来的一种规划，它的主要内容就是对资源的组织、使用做出合理的安排。

通过全面预算管理，可以细化企业的战略目标，明确企业生产经营活动的具体目标，并能把这些具体目标进一步细化和落实。

基于成本控制的全面预算管理的战略重点是成本管理，这种模式是现代中小企业可持续发展的内在需要，也是现代企业一种管理创新。

关键词企业管理全面预算成本控制一、全面预算的基本概念全面预算是企业对未来某一特定时期如何取得资源和使用资源的一种详细计划，预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，是一项重要的管理工具。

推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一，对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强未来竞争力有着十分重要的意义。

二、全面预算的编制程序与方法2.1全面预算的编制程序我国企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

2.2全面预算的编制方法2.2.1固定预算与弹性预算（1）固定预算固定预算又称静态预算，是指根据预算期内正常的、可能实现的某一业务量水平而编制的预算。

（2）弹性预算弹性预算又称变动预算，是指通过历史数据或实际情况的分析，给出预算因素与业务量之间的关系，以便确定在不同业务量下预算数值的方法。

这种方法给了预算更大的活动空间，从而使预算更富有弹性和应变能力。

与固定预算相比，弹性预算具有预算范围宽的优点。

它能够反映预算期内可预见的多种业务量相对应的不同预算额，从而扩大了预算的适用范围，便于预算指标的调整。

【例1】设某公司各年的销售量一般在15000件与30000件之间波动。

对这一相关范围内的成本性态模式分析显示，该企业变动成本水平如表1所示。

2.2.2增量（或减量）预算与零基预算（1）增量（或减量）预算增量（或减量）预算是编制费用预算的一种方法，它是以基期的各种费用项目实际开支数为基础，然后结合计划期可能会使该项目发生变动的有关因素（如产量的增减、上级规定的成本降低率的高低等），在原有基础上增加或减少一定的百分率而编制的预算。

潘士荣：《全面预算管理与成本管控》课程大纲

《全面预算管理与成本管控》课程大纲
第一部分全面预算管理
一、理解全面预算管理
1.全面预算管理价值
2.企业在全面预算管理上存在的问题
3.全面预算管理的流程
4.全面预算管理的推行
5.全面预算管理的提升与关键
二、全面预算管理内容
1.全面预算管理内容的释义
2.财务预算管理的内容及关系图
3.全面预算管理组织体系
四、预算编制程序与方法
1.全面预算编制程序及流程
2.全面预算编制方法
五、预算执行与控制反馈
1.全面预算执行情况
2.全面预算执行的控制反馈
六、预算差异分析与调整
1.预算差异分析
2.预算调整建议
七、全面预算的考核
1.预算考核组织
2.预算考核方法
3.预算考核程序
第二部分全面成本管控
一、控制和降低成本的原则及通用方法
1. 为什么要控制和降低成本？
2. 控制和降低成本的概念
3. 控制和降低成本的思路和方法
4. 控制和降低成本的考核制度
二、八大成本（费用）控制和降低的具体方法
1. 控制和降低研发费用的方法
2. 控制和降低采购成本的方法
3. 控制和降低生产成本的方法
4. 控制和降低管理费用的方法
5. 控制和降低财务费用的方法
6. 控制和降低销售费用的方法
7. 控制和降低质量成本的方法
8. 控制和降低社会成本的方法
三、企业的成本管理
1. 企业成本管理概述
2. 战略成本管理
3. 作业成本管理
4. 目标成本管理。

成本控制与预算管理

详细描述
目标成本法是一种以市场需求和竞争状况为基础的成本管理方法。它首先根据市场需求和竞争状况确定目标售价，然后减去期望利润，得出目标成本。接着，通过将目标成本分解到各个成本中心或产品线，对各项成本进行控制和考核，以达到降低成本、提高效益的目的。
标准成本法
总结词
标准成本法是一种以预先设定的标准成本为基础的成本控制方法，通பைடு நூலகம்比较实际成本与标准成本的差异，分析原因并采取措施，以达到降低成本、提高效益的目的。
得到了有效控制，预算管理得到了进一步优化，经营效益得到了显著提升。
感谢观看
THANKS
06
案例分析
企业A的成本控制与预算管理实践
总结词
企业A通过制定严格的成本控制措施和实施有效的预算管理，实现了经营效益的提升。
详细描述
企业A在生产、采购、销售等各个环节实施了全面的成本控制，通过优化流程、降低浪费、提高效率等方式降低成本。同时，企业 A采用先进的预算管理体系，通过制定科学合理的预算方案，对各项费用进行严格控制，确保资源得到有效利用。这些措施使企业 A在市场竞争中获得了成本优势，提高了盈
利能力。
企业B的成本控制与预算管理改进
总结词
企业B在成本控制与预算管理方面存在不足，通过改进措施实现了经营效益的提升。
VS
详细描述
企业B在成本控制方面存在浪费严重、管理不规范等问题。为了解决这些问题，企业B采取了多项改进措施，包括加强采购管理、优化生产流程、提高员工成本意识等。同时，企业B还引入了先进的预算管理系统，对各项费用进行精细化管理和控制。这些改进措施使企业B的成本得到了有效控制，经营效益得到了显著提升。
企业C的成本控制与预算管理挑战与解决方案